第十二章WTO補(bǔ)貼與

第十二章WTO補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼規(guī)則與案例學(xué)習(xí)目標(biāo)補(bǔ)貼的含義、特點(diǎn)和類型反補(bǔ)貼協(xié)定的主要內(nèi)容補(bǔ)貼與傾銷的聯(lián)系三種補(bǔ)貼的區(qū)別入世后中國(guó)在補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼上的調(diào)整趨勢(shì)對(duì)待補(bǔ)貼問題，根據(jù)WTO的《農(nóng)業(yè)協(xié)定》：1.發(fā)展中國(guó)家與發(fā)達(dá)國(guó)家所收到的待遇不同；2.農(nóng)產(chǎn)品的出口補(bǔ)貼問題不同于一般產(chǎn)品的出口補(bǔ)貼問題；一、補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼的相關(guān)概念（一）補(bǔ)貼的定義1、廣義上可指政策的方方面面2、狹義上指政府出于經(jīng)濟(jì)政策的考慮，對(duì)本國(guó)企業(yè)給予經(jīng)濟(jì)或其他方面的利益的行為，包括出口補(bǔ)貼與生產(chǎn)補(bǔ)貼。3、SCM協(xié)定

指成員政府或任何公共機(jī)構(gòu)向某些企業(yè)提供財(cái)政資助、價(jià)格支持或收入支持，以使相關(guān)企業(yè)獲得利益的行為。（如農(nóng)產(chǎn)品補(bǔ)貼案例－－加拿大奶制品出口補(bǔ)貼案）（二）補(bǔ)貼的分類一般補(bǔ)貼和出口補(bǔ)貼直接補(bǔ)貼和間接補(bǔ)貼禁止性補(bǔ)貼、可申訴補(bǔ)貼和不可申訴補(bǔ)貼二、補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼協(xié)定的發(fā)展1.GATT第6、16、23條：原則上并不禁止使用補(bǔ)貼，只是要求將補(bǔ)貼的性質(zhì)、范圍和有關(guān)情況通知締約方大會(huì)；2.1979年?yáng)|京回合：確定了征收反補(bǔ)貼稅的調(diào)查程序、對(duì)補(bǔ)貼進(jìn)行分類，但約束性不強(qiáng)；GATT體制沒有對(duì)補(bǔ)貼進(jìn)行明確的法律定義，導(dǎo)致不僅不能有效地制約補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施的濫用，相反為不正當(dāng)?shù)难a(bǔ)貼與不合理的反補(bǔ)貼措施提供了借口。3、烏拉圭回合：補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施協(xié)定（SCM協(xié)定）三、補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼協(xié)定該協(xié)定共分11個(gè)部分，包括:補(bǔ)貼的定義、補(bǔ)貼的專向性、禁止性補(bǔ)貼、可申訴補(bǔ)貼、不可申訴補(bǔ)貼、反補(bǔ)貼措施、發(fā)展中成員的差別待遇等。（一）補(bǔ)貼與專向性補(bǔ)貼1、補(bǔ)貼的定義：三大特性A、政府行為：不僅包括中央和地方政府、公共機(jī)構(gòu)，而且還包括政府干預(yù)的私人機(jī)構(gòu)提供的補(bǔ)貼行為。B、財(cái)政行為：政府公共帳戶存在開支。具體包括五種形式。其中，收入或價(jià)格支持可能是由法律限定某一種產(chǎn)品的最低價(jià)格，也可能表現(xiàn)為維持物價(jià)的物資儲(chǔ)備制度。C、補(bǔ)貼必須授予被補(bǔ)貼方以某種利益：受補(bǔ)貼方從某項(xiàng)政府補(bǔ)貼計(jì)劃中取得了從市場(chǎng)中不能取得的價(jià)值。2、專向性Specificity補(bǔ)貼：成員政府有選擇或有差別地向某些企業(yè)提供的補(bǔ)貼。（WTO成員只能對(duì)專向性補(bǔ)貼采取行動(dòng)。）

判定專向性補(bǔ)貼，應(yīng)遵循五項(xiàng)原則。書72頁(yè)注意：SCM協(xié)定的目的不在于不合理地限制政府實(shí)施補(bǔ)貼的權(quán)利，而是不鼓勵(lì)政府使用對(duì)其他成員方的貿(mào)易造成不利影響的補(bǔ)貼。為此，SCM將補(bǔ)貼分為三種，并采取不同的處理程序。為此，協(xié)定采用了全新的、法律色彩很濃的分法，將補(bǔ)貼分為禁止性補(bǔ)貼、

可申訴補(bǔ)貼與不可申訴補(bǔ)貼。對(duì)前者是無條件的禁止，故稱為紅色補(bǔ)貼，對(duì)可申訴補(bǔ)貼則是有條件的禁止，故稱為黃色補(bǔ)貼。不可申訴補(bǔ)貼原則上是允許的，故稱為綠色補(bǔ)貼。（二）禁止性補(bǔ)貼及其救濟(jì)措施1、含義:紅色補(bǔ)貼，成員不能實(shí)施或維持的補(bǔ)貼。具體包括：出口補(bǔ)貼和進(jìn)口替代補(bǔ)貼（直接對(duì)國(guó)際貿(mào)易產(chǎn)生扭曲）。SCM協(xié)定附件1中列舉了12種禁止使用的出口補(bǔ)貼和進(jìn)口替代補(bǔ)貼。注意：對(duì)一出口產(chǎn)品免征其同類產(chǎn)品供國(guó)內(nèi)消費(fèi)時(shí)所負(fù)擔(dān)的國(guó)內(nèi)稅，不得視為出口補(bǔ)貼。即產(chǎn)品的出口退稅，不屬于禁止性的出口補(bǔ)貼。2、救濟(jì)措施(雙軌制—兩者選一)直接通過WTO爭(zhēng)端解決機(jī)制得到救濟(jì)—WTO授權(quán)貿(mào)易報(bào)復(fù)通過國(guó)內(nèi)反補(bǔ)貼法律程序得到救濟(jì)—征收反補(bǔ)貼稅A、WTO爭(zhēng)端解決程序磋商—30天內(nèi)達(dá)成DSB—成立專家小組，90天內(nèi)提出最終報(bào)告；該報(bào)告須在散發(fā)后的20天內(nèi)經(jīng)DSB通過。對(duì)于上訴，上訴機(jī)構(gòu)應(yīng)在30天內(nèi)裁決，最長(zhǎng)不超過60天。若DSB通過的報(bào)告未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)執(zhí)行，申訴方可獲權(quán)采取適當(dāng)?shù)膱?bào)復(fù)措施。B、國(guó)內(nèi)反補(bǔ)貼措施含義：指進(jìn)口方的主管機(jī)構(gòu)應(yīng)國(guó)內(nèi)相關(guān)企業(yè)的申請(qǐng)，對(duì)受補(bǔ)貼的進(jìn)口產(chǎn)品進(jìn)行反補(bǔ)貼調(diào)查，并采取征收反補(bǔ)貼稅或價(jià)格承諾的方式，抵消進(jìn)口產(chǎn)品所享受的補(bǔ)貼，保護(hù)國(guó)內(nèi)受到損害的國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)。與反傾銷協(xié)定的差別：在反補(bǔ)貼調(diào)查程序中規(guī)定了邀請(qǐng)磋商的程序—在發(fā)起調(diào)查前對(duì)微量例外的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定不同—補(bǔ)貼低于總價(jià)金額的1%，發(fā)展中成員可低于2%對(duì)忽略不計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定不同—補(bǔ)貼成員占進(jìn)口量低于總進(jìn)口量的4%，或幾個(gè)補(bǔ)貼成員的進(jìn)口合計(jì)比例低于9%價(jià)格承諾方式不同—反補(bǔ)貼的價(jià)格承諾兩種：出口商修改價(jià)格以消除補(bǔ)貼影響；出口方政府同意取消或限制補(bǔ)貼，或采取其他能消除補(bǔ)貼影響的措施訴諸DSB的條件不同—補(bǔ)貼爭(zhēng)端更便于通過WTO解決（三）可申訴補(bǔ)貼及救濟(jì)措施1、含義：黃色補(bǔ)貼，指在一定范圍內(nèi)允許實(shí)施，但如果給其他成員的經(jīng)濟(jì)利益造成“負(fù)面影響”，受影響的成員可采取反補(bǔ)貼措施，并可訴諸WTO爭(zhēng)端解決機(jī)制解決的補(bǔ)貼?！鄬?duì)矛盾利益平衡的結(jié)果2、負(fù)面影響損害了另一成員的國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)抵消或損害其他成員根據(jù)GATT1994所獲得的利益—削弱另一成員的市場(chǎng)準(zhǔn)入機(jī)會(huì)嚴(yán)重危害其他成員的利益注意：利益的“嚴(yán)重?fù)p害”問題四種情況的補(bǔ)貼可視為造成嚴(yán)重?fù)p害的補(bǔ)貼：（書73頁(yè)）補(bǔ)貼造成其他成員利益“嚴(yán)重?fù)p害”的判斷標(biāo)準(zhǔn)：四種情況（書74頁(yè)）總結(jié)：造成利益“嚴(yán)重?fù)p害”的補(bǔ)貼，須同時(shí)滿足上面兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。3、救濟(jì)措施（雙軌制）A、與禁止性補(bǔ)貼一樣，可通過兩種途徑采取救濟(jì)措施。但前者不要求證明損害，而后者要求申訴方證明損害的存在且補(bǔ)貼與損害之間存在因果關(guān)系。B、與禁止性補(bǔ)貼相比，可申訴補(bǔ)貼經(jīng)WTO解決的時(shí)限更長(zhǎng)。磋商—60天內(nèi)達(dá)成DSB—成立專家小組，120天內(nèi)提出最終報(bào)告；該報(bào)告須在散發(fā)后的30天內(nèi)經(jīng)DSB通過。對(duì)于上訴，上訴機(jī)構(gòu)應(yīng)在60天內(nèi)裁決，最長(zhǎng)不超過90天。若DSB通過的報(bào)告未在通過之日6個(gè)月內(nèi)執(zhí)行，申訴方可獲權(quán)采取適當(dāng)?shù)膱?bào)復(fù)措施。（四）不可申訴補(bǔ)貼及救濟(jì)措施1、含義：綠色補(bǔ)貼，成員采取的對(duì)國(guó)際貿(mào)易影響不大，其他成員不應(yīng)采取反補(bǔ)貼措施，并不可訴諸WTO爭(zhēng)端解決機(jī)制解決的補(bǔ)貼。2、兩種類型非專向性補(bǔ)貼（普遍性—不針對(duì)特定企業(yè)、產(chǎn)業(yè)或地區(qū)的補(bǔ)貼）政府對(duì)科研、落后地區(qū)以及環(huán)保的補(bǔ)貼，但須各自滿足一定的條件（書74頁(yè)）3、救濟(jì)措施對(duì)不可申訴補(bǔ)貼，SCM協(xié)定一般不予干涉。但是對(duì)于實(shí)施的專向性的不可訴補(bǔ)貼，要求通知補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼措施委員會(huì)。而且，若專向性的不可訴補(bǔ)貼對(duì)其他成員造成嚴(yán)重的不利影響，應(yīng)進(jìn)入磋商程序。若60天磋商未果，則應(yīng)由委員會(huì)在120天內(nèi)裁決。若裁決在6個(gè)月內(nèi)未執(zhí)行，委員會(huì)可授權(quán)申訴方采取相應(yīng)的反補(bǔ)貼措施。禁止性補(bǔ)貼、可申訴補(bǔ)貼與不可申訴補(bǔ)貼的區(qū)別：1.補(bǔ)貼是否可以采取法律救濟(jì)（Remedies）是其表明區(qū)別；2.補(bǔ)貼是否具“專向性”特征是區(qū)分三種補(bǔ)貼的本質(zhì)區(qū)別；

專向性－－并非所有企業(yè)利益均沾根據(jù)SCM協(xié)定，“特向性”是禁止性補(bǔ)貼、可申訴補(bǔ)貼的共同特性，而不可申訴補(bǔ)貼基本是那些不具有“特向性”的補(bǔ)貼，或具有的“特向性”不明顯。禁止性補(bǔ)貼與可申訴補(bǔ)貼之區(qū)別認(rèn)定一種補(bǔ)貼是否屬于禁止性補(bǔ)貼的標(biāo)準(zhǔn)具有嚴(yán)格的法定性，但可申訴的補(bǔ)貼的認(rèn)定則具有較大的靈活性。對(duì)禁止性補(bǔ)貼，即使其沒有給其他WTO的成員方造成損害，其他成員方也可以采取“反擊措施”；對(duì)可申訴的補(bǔ)貼，只有當(dāng)補(bǔ)貼給其他WTO的成員方造成法定損害時(shí)，其他成員國(guó)才可以采取“反擊措施”Countermeasures；2.禁止性補(bǔ)貼主要是指出口補(bǔ)貼和進(jìn)口替代補(bǔ)貼，而可申訴的補(bǔ)貼則主要是生產(chǎn)補(bǔ)貼和其他國(guó)內(nèi)補(bǔ)貼。反補(bǔ)貼與反傾銷的聯(lián)系1.補(bǔ)貼與傾銷都是對(duì)貿(mào)易的一種扭曲行為，而且補(bǔ)貼是構(gòu)成企業(yè)對(duì)外傾銷的原因之一；2.反傾銷和反補(bǔ)貼程序基本相同；3.現(xiàn)實(shí)中，反傾銷案件被經(jīng)常性地提起，而反補(bǔ)貼案件則較少。A.反傾銷與反補(bǔ)貼案彼此重疊；B.補(bǔ)貼形式相對(duì)更隱蔽，搜集外國(guó)提供的補(bǔ)貼資料比搜集國(guó)外市場(chǎng)價(jià)格更加困難；C.

補(bǔ)貼是世界范圍內(nèi)的現(xiàn)象，各國(guó)只有在存在補(bǔ)貼的確鑿證據(jù)的情況下才采取反補(bǔ)貼行動(dòng)，否則可能引起報(bào)復(fù)措施；D.發(fā)展中國(guó)家的補(bǔ)貼行為存在豁免例外。（五）發(fā)展中成員的特殊待遇

SCM協(xié)定將發(fā)展中成員分為三類：48個(gè)最不發(fā)達(dá)國(guó)家中的WTO成員；人均GDP低于1000美元的20個(gè)發(fā)展中國(guó)家成員；其他發(fā)展中國(guó)家成員。1、禁止性補(bǔ)貼規(guī)則的優(yōu)惠最不發(fā)達(dá)國(guó)家成員可無期限使用出口補(bǔ)貼，并在WTO成立后8年內(nèi)使用進(jìn)口替代補(bǔ)貼。第二類發(fā)展中成員有權(quán)使用出口補(bǔ)貼，并在WTO成立后5年內(nèi)保留進(jìn)口替代補(bǔ)貼。其他發(fā)展中成員可在WTO成立后8年內(nèi)保留出口補(bǔ)貼（水平不能提高），在WTO成立后5年內(nèi)保留進(jìn)口替代補(bǔ)貼。注意：如果一般發(fā)展中成員受補(bǔ)貼的產(chǎn)品有了“出口競(jìng)爭(zhēng)力”（連續(xù)2年在世界市場(chǎng)份額占3.25%），那么應(yīng)在2年內(nèi)取消補(bǔ)貼。但是，對(duì)于第一、二類發(fā)展中成員，即使產(chǎn)品具有出口競(jìng)爭(zhēng)力，仍可在8年內(nèi)保留出口補(bǔ)貼。2、忽略不計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)對(duì)于補(bǔ)貼幅度，第一、二類發(fā)展中成員為2%，最不發(fā)達(dá)成員為3%，發(fā)達(dá)成員為1%。3、對(duì)于經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型成員，可以有7年的過渡期實(shí)施已向WTO通知的禁止性補(bǔ)貼。而發(fā)達(dá)成員應(yīng)在WTO協(xié)定生效后的3年內(nèi)取消所有的禁止性補(bǔ)貼。二、中國(guó)的補(bǔ)貼與反補(bǔ)貼政策1.中國(guó)面臨的反補(bǔ)貼問題SCM協(xié)定第1條第2款規(guī)定：對(duì)國(guó)有企業(yè)提供的補(bǔ)貼被視為專向性補(bǔ)貼，特別是當(dāng)國(guó)有企業(yè)是此類補(bǔ)貼的主要接受者或國(guó)有企業(yè)接受此類補(bǔ)貼的數(shù)量異常之大時(shí)；解決兩難問題：市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位問題未解決－－企業(yè)面臨反傾銷指控；市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)地位問題解決－－反補(bǔ)貼將可能成為國(guó)外重點(diǎn)采取的手段；出口補(bǔ)貼政策：從中央到地方，各級(jí)政府都存在出口補(bǔ)貼－－而出口補(bǔ)貼正是協(xié)議所禁止的補(bǔ)貼：1）對(duì)出口產(chǎn)品或企業(yè)，特別是先進(jìn)技術(shù)型企業(yè)和出口型企業(yè)所得稅及流轉(zhuǎn)稅實(shí)行退抵減免、成本或費(fèi)用補(bǔ)貼、利潤(rùn)減免或退還、折舊或科技費(fèi)用提取、貸款或購(gòu)置土地優(yōu)惠等變相資助多，而且對(duì)此類外資企業(yè)的優(yōu)惠更多；2）《中國(guó)高新技術(shù)產(chǎn)品目錄2006》－－對(duì)11個(gè)領(lǐng)域917項(xiàng)高新技術(shù)產(chǎn)品實(shí)行稅收、貸款優(yōu)惠及出口優(yōu)惠政策。

有悖于“政府對(duì)幾個(gè)特定部門進(jìn)行補(bǔ)貼”的原則和“放棄稅收或變相不征稅”的原則；外資產(chǎn)業(yè)政策：1）《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》（2004年修訂）－－國(guó)家對(duì)鼓勵(lì)類和限制乙類的投資項(xiàng)目給予產(chǎn)業(yè)專向性補(bǔ)貼，即投資項(xiàng)目總額內(nèi)進(jìn)口設(shè)備和物料免征進(jìn)口環(huán)節(jié)稅（國(guó)務(wù)院規(guī)定不予免稅的除外）。2）外資稅收政策：在所得稅率、稅收減免、稅