北京市某飯店財務管理制度

北京市四川飯店財務管理辦北京市四川飯店

財務管理辦法第一章總則第一條為了加強北京市四川飯店及所屬各分店的財務管理，規(guī)范會計核算工作，根據(jù)財政部頒發(fā)的《游餐飲服務企業(yè)財務制度》和北京首都旅游集團有限責任公司財務管理的有關規(guī)定制定本辦法。第二條 北京市四JI飯店所屬各分店應遵循企業(yè)管理以財務管理為中心，財務管理以加速資金運營為原則的精神，根據(jù)各自的經(jīng)營特點開展經(jīng)營活動，按照本管理辦法，做好財務管理的基礎工作，切實提高理財水平。第三條 北京市四JI飯店的財務管理工作，實行總經(jīng)理領導下的財務經(jīng)理負責制，本管理辦法由財務部負責組織實施第二章財務部職責第四條 財務部是在總經(jīng)理領導下，按照飯店的經(jīng)營要求，組織飯店各核算單位開展財務管理和會計核算的職能部門。主要職責：、 在遵守現(xiàn)行財經(jīng)法規(guī)的前提下，根據(jù)國家有關財務制度，研究制定飯店財務管理制度并組織落實。、 對飯店總部及各分店的重大經(jīng)營決策，如投資、融資、更新改造等，從財務管理的角度向領導提供決策建議。、 負責編制飯店財務預算，包括年度經(jīng)營預算、對外投資及企業(yè)更新改造預算、計劃等。上述預算經(jīng)經(jīng)理辦公會批準后，由財務部負責具體實施。、 負責編制飯店的財務決算、日常財務核算、各種會計報表以及財務經(jīng)營分析，及時、正確計提和繳納各種稅金。、 負責飯店國有資產(chǎn)管理及國有資產(chǎn)保值增值指標的制定、考核工作?、 與人力資源部共同研究制訂飯店所屬部門工資分配方案，進行年度工資決算。、 負責飯店內部資金管理工作，包括資金的籌集、調配、支付，嚴格執(zhí)行收支兩條線的管理方法。、 負責飯店內部各類財務信息的收集、匯總、分析、上報工作。、 負責飯店下屬分店應上交的經(jīng)營收益、各項費用的收繳工作。O、負責飯店所屬各分店財務人員任職資格認定、職稱考核、評定，組織會計人員進行繼續(xù)教育和達標、升級工作。、負責指導各個經(jīng)營部門執(zhí)行飯店內部財務管理制度，并定期檢查和監(jiān)督對管理制度的執(zhí)行情況。2、負責協(xié)調財政、稅務、審計、金融等部門相關業(yè)務關系，接受同級和上級綜合部門的檢查審計。第三章財務人員的管理第五條對財務人員的工作要求l、財務部經(jīng)理由總經(jīng)理聘任，對總經(jīng)理負責；各分店財務人員實行總店派出制，由總店財務部派出，分店財務主管會計對總店財務部負責。分店財務人員接受總店財務部及分店經(jīng)理的雙重領導，除完成本職工作外，認真完成分店經(jīng)理交派的各項工作。、財務人員在工作中應充分發(fā)揮“監(jiān)督、服務”職能，嚴格執(zhí)行各項財務制度，堅持財務收支兩條線，充分發(fā)揮監(jiān)督職能，為飯店領導提供準確的財務信息，更好的為分店服務。3、總店財務部及各分店主管會計，每季應對經(jīng)營情況寫出財務經(jīng)營分析，從財務工作的角度提出對經(jīng)營工作的建議，為總店和分店領導的經(jīng)營決策提供精確可靠的依據(jù)。、財務人員應不斷充實自己的業(yè)務知識，努力學習和貫徹執(zhí)行國家的各項法規(guī)制度，熟悉國家的各項稅收、物價、財經(jīng)等方面的政策，嚴把政策關。、各分店的主管會計應對分店的財務工作全面負責，包括對出納、收款員、庫房管理員的管理、成本費用的控制管理及財產(chǎn)物資的管理等。第六條財務人員應具備的基本素質1．必須持證上崗，并具備相應的任職資格。2．具有良好的職業(yè)道德，忠于職守，愛崗敬業(yè)，努力學習，提高業(yè)務素質和專業(yè)水平，認真學習國家的有關政策、法令、法規(guī)，嚴格執(zhí)行各項規(guī)章制度，會使用電腦進行文字、表格處理，熟練使用財務軟件。第七條財務人員的職責范圍（一）財務部經(jīng)理：1．負責財務部的日常工作，審核會計憑證，匯總會計憑證，及總分類帳、明細分類帳的管理。2．保管和發(fā)放飯店的支票，按照本辦法第 23條、 25條審核各項費用支出的合理性和合法性，控制費用指標、成本指標，負責物價統(tǒng)計工作。編制財務預算，進行財務分析，為領導經(jīng)營管理提供可靠的依據(jù)。每月編制飯店的各種財務報表并及時向總經(jīng)理、集團及有關部門報送。負責企業(yè)各種稅金的計算、提取及繳納，做好對工商局、稅務局的業(yè)務協(xié)調工作，完成集團財務部門及飯店領導臨時交辦的各項任務。（二）主管會計：1．負責總店（分店）全部帳務的記帳工作；固定資產(chǎn)、商品及原材料的對帳、結帳；寫出經(jīng)營分析報告。2．清理各種往來款項，及時發(fā)現(xiàn)問題，杜絕漏帳、壞帳的發(fā)生，配合分店廚師長控制餐飲毛利率，每月對庫房的商品及原材料進行盤點，及時登記商品、原材料三級帳，做到帳實、帳帳相符。3．負責保管總店 （分店）的發(fā)票，購買、發(fā)放及注銷。4．每月申報總店的各種稅金。（三）出納員：1．負責店內現(xiàn)金的收、付工作，監(jiān)督各項費用支出的合理性，對手續(xù)不全的支出有權責成當事人補齊手續(xù)，手續(xù)齊全方能付款。2．編制會計憑證，記銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳，作庫存現(xiàn)金日報表。負責核對每日營業(yè)收入、服務員與帳務臺及廚房的單據(jù)是否相符，保管庫存現(xiàn)金，去銀行取、送款及催收外單位往來款項。編制每月的工資發(fā)放表。每月給集團、旅游局、市統(tǒng)計局編制、報送有關統(tǒng)計報表。（四）庫房保管員（含分店）：1．熟練掌握庫房所管范圍內各種食品、物品的使用要求。2．負責各種食品、物資驗收入庫工作。3．嚴格執(zhí)行領用審批手續(xù)，準確發(fā)放。4．負責登記保管帳，定期對帳，保證帳實相符。5．定期對庫房盤點，對盤盈、盤虧物品按規(guī)定報領導審批。6．負責庫房內安全，尤其是防火、防盜工作。（五）收款員：1．認真執(zhí)行各種財務制度，工作中一絲不茍，力爭不少一分錢，不錯一筆帳。2．提高業(yè)務水平及識別假鈔的能力，為飯店減少不必要的損失。發(fā)生跑帳、短款的責任自負。3．熟練使用收款機、發(fā)票機，掌握收款機的性能，發(fā)現(xiàn)問題及時請示，不得擅自修改收款機內設定的程序。每日與酒柜核對商品的銷售情況。第四章內部財務管理第八條關于醫(yī)藥費報銷的規(guī)定離休人員、職工家屬的藥費按現(xiàn)行醫(yī)療保險政策執(zhí)行，需要飯店報銷的部分，應首先由人力資源部審核、登記臺帳，然后財務部審核簽字報經(jīng)主管領導審批后，財務部方可支付。報銷的比例、時效按四川飯店第六屆職代會第四次會議通過的醫(yī)療費報銷標準執(zhí)行。對上一年度的藥費及各種費用應在次年一月底前報銷完畢，超過次年一月三十一日，將不予報銷。第九條現(xiàn)金的管理．飯店在下列范圍內可使用現(xiàn)金：職工工資、獎金、職工家屬藥費、各種工資津貼、勞保、福利費、差旅費，結算起點以下的零星支出及中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。除上述規(guī)定外，一切支付款項及飯店到外地采購所需資金，均應通過銀行辦理非現(xiàn)金結算。．為了維護日常的零星支出，飯店在規(guī)定限額內保留一定的庫存現(xiàn)金?？偟隊I業(yè)收入的現(xiàn)金必須在當天 （分店晚間業(yè)收入應于次日）送交銀行。一切現(xiàn)金支出應按規(guī)定從銀行提取，不得坐支現(xiàn)金。．出納人員負責辦理現(xiàn)金支付、保管業(yè)務，嚴禁私自挪用，不得白條抵庫。支付現(xiàn)金時應審核票據(jù)真?zhèn)?、填寫是否正確、審批手續(xù)是否齊全，符合規(guī)定后方可支付現(xiàn)金并及時登帳，做到收支清楚、手續(xù)齊備、日清月結、帳實相符。．對于業(yè)務部門的備用金，采用定額管理辦法，由專人負責，支用后按規(guī)定報銷，補足原定額。第十條銀行存款管理． 遵守各項結算制度和紀律，保證銀行結算業(yè)務的正常進行。、 認真記錄銀行存款日記帳，定期與銀行對帳，每月月末編制《銀行存款余額調節(jié)表》，及時清理未達帳項，以保證銀行存款日記帳登記完整和正確。．對支票領用、報銷應加強管理，定期清查，嚴格支票領用申請制度，填寫支票領用申請書，寫明用途及預計金額，未經(jīng)領導批準不得領用支票，嚴禁先斬后奏，以合理使用資金，加速資金周轉。．支票使用后按規(guī)定辦理各種相關手續(xù)及時報銷。第十一條往來款項的管理往來款項是飯店在經(jīng)營活動中經(jīng)常發(fā)生的與其他單位或個人之間的債權、債務關系。及時清理應收、應付帳款，隨時掌握飯店往來帳款余額，用帳齡分析法，及時發(fā)現(xiàn)壞帳，增強飯店抵御風險的能力，加速資金周轉。第十二條財務預算管理飯店按照國家財政部、國家旅游局頒發(fā)的《旅游企業(yè)財務管理若干問題的規(guī)定》，為了有計劃地積極創(chuàng)收、控制費用、保證資金的合理使用，實行預算管理。、 財務預算是飯店綜合預算的重要組成部分，飯店一切經(jīng)營活動的收入、支出及資金的運轉必須納入財務預算。、 財務預算的內容包括：現(xiàn)金流量預算、營業(yè)收入預算、成本費用預算、利潤及利潤分配預算、貸款還款預算、人工成本預算、在建工程預算、投資預算等。、飯店應根據(jù)上年經(jīng)營情況及首旅集團下達的經(jīng)營指標，參考飯店歷年的經(jīng)營情況、條件、市場信息、環(huán)境等因素，編制飯店的年度財務預算，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準后上報集團。、編制預算時，應與各個業(yè)務部門及各個職能部室協(xié)商，并由各部門提供有關資料。、 飯店的預算分為年度、月度預算，以年度預算為主，根據(jù)飯店及市場淡、旺季區(qū)別，按月分解，按月考核。、 飯店在預算執(zhí)行過程中，如遇特殊情況需調整年度計劃時，須由總經(jīng)理辦公會討論通過，總經(jīng)理批準，并向首旅集團提出調整方案，經(jīng)批準后，按調整后方案執(zhí)行。、財務部應按月檢查、分析財務預算的執(zhí)行情況，把全年預算完成情況作為對全體員工考核的重要指標。第五章存貨的管理．第十三條存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、物料用品、低值易耗品、庫存商品等。飯店應根據(jù)供貨單位的發(fā)票、帳單嚴格進行審核，認真驗質、計量、并按實際數(shù)量填制入庫單，辦理驗收手續(xù)，財務部據(jù)以結算貨款。第十四條在購入及運輸過程中發(fā)生短缺、毀損，經(jīng)主管領導批準后，作相應的帳務處理，屬于正常的合理損耗，經(jīng)主管領導批準后，應視同調高入庫材料的單位成本，不另作帳務處理，屬于運輸部門或供應單位造成的短缺、毀損的，由采購部門辦理索賠?？偟昱c各分店之間原材料的轉移，卣總店簽發(fā)一式三聯(lián)收料單，收貨的分店簽字認可后，分店存一聯(lián)，實行內部結算。由各分店、各部門采購的原材料、商品一律由總店結帳，各部門、各分店合理負擔各自的成本、費用。第十五條為保護飯店財產(chǎn)的安全和完整，做到帳實相符，對存貨進行定期清查盤點，查明存貨盤盈、盤虧和毀損的數(shù)量及原因，分清責任，明確責任人，屬于責任人的重大失誤或情節(jié)惡劣的應由責任人賠償，賠償屬于保險責任范圍的應向保險公司索賠。第十六條根據(jù)經(jīng)營需要，總店及分店保證合理的庫存量，及時調整庫存結構，做到既不影響正常經(jīng)營又防止流動資金的長期占用，加速資金周轉。第六章固定資產(chǎn)的管理第十七條固定資產(chǎn)的標準、使用年限及凈殘值率固定資產(chǎn)的標準：根據(jù)財務制度規(guī)定，單位價值在 2000元以上使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機械設備、交通運輸工具、電器及影視設備、工藝品、家具辦公設備等。殘值率按照固定資產(chǎn)原值的 3％計算。第十八條固定資產(chǎn)計提折舊的范圍及方法固定資產(chǎn)計提折舊采用直線攤銷法，并要嚴格執(zhí)行財政部外事司下發(fā)的《旅游飯店內部財務管理辦法 （范本）的通知》中的有關規(guī)定。使用中的固定資產(chǎn)計提折舊，單獨入帳的土地不提折舊，已提足折舊的固定資產(chǎn)不再計提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)次月起計提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)次月起不提折舊。第十九條固定資產(chǎn)的分級管理． 財務部建立飯店固定資產(chǎn)總帳、明細帳，分店及各使用部門設立有關設備的臺帳卡片。． 財務部應以每個獨立固定資產(chǎn)項目設置固定資產(chǎn)明細帳，記載固定資產(chǎn)的名稱、購入時間、使用部門、原值、使用年限、殘值率、折舊率、折舊額等。． 按固定資產(chǎn)的使用地點由各使用部門負責具體管理，實行誰使用誰管理誰負責的原則。． 飯店每年對固定資產(chǎn)進行一次實地盤點，財務部與固定資產(chǎn)使用部門進行核對，做到帳、卡、實物三符合。對賬實不符的固定資產(chǎn)要查明原因并及時進行賬務處理，確實做到賬實相符。第二十條固定資產(chǎn)的購入、調出、內部轉移、盤盈盤虧、報廢清理的程序．設備購入時，由使用部門出示書面請示，報財務部審核、總經(jīng)理批準后方可購買。根據(jù)設備的購入價格加安裝、運輸費，由財務部辦理登記、入帳手續(xù)。．飯店將多余閑置不用固定資產(chǎn)出售，須經(jīng)飯店總經(jīng)理及有關部門領導，按質論價，有償調出。．固定資產(chǎn)內部轉移須辦理必要的手續(xù)，經(jīng)領導批準后調整各部門的折舊額。．固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧，應查明原因報總經(jīng)理批準后，經(jīng)固定資產(chǎn)清理科目，作營業(yè)外收支處理，在未批準前作待處理財產(chǎn)損益處理。．固定資產(chǎn)有形消耗已喪失使用價值方可申請報廢，由使用部門提出申請報告，經(jīng)工程部、財務部檢驗確實不能再使用的，報請總經(jīng)理批準。．固定資產(chǎn)的修理費應由使用者承擔，計入當期損益，一次修理費用較大的可作待攤費用處理。第七章流動資產(chǎn)的管理第二十一條飯店的流動資產(chǎn)是飯店財產(chǎn)的重要部分，其中包括各種低值易耗品、家用具、物料用品、消耗用品及辦公用品等等。由于此類財產(chǎn)增減變動頻繁、流動性較強，因此強化管理責任制，保證國有資產(chǎn)的安全，規(guī)范采購、領用、報廢手續(xù)，對飯店資金周轉循環(huán)及損益的形成都有直接的影響。為嚴格控制費用開支、不斷提高盈利水平，特規(guī)定如下：．由指定部門負責制定采購計劃，報總經(jīng)理批準后，交財務部按計劃嚴格執(zhí)行。如特殊情況需追加計劃的由主管部門提出詳細報告，報總經(jīng)理批準后方可執(zhí)行。各部門不得擅自購置資產(chǎn)，否則財務部有權拒絕付款。．物品入庫必須認真執(zhí)行驗收制度，按照發(fā)票記載的品名、數(shù)量、規(guī)格驗收入庫，同時填寫一式三聯(lián)入庫單。．加強對物品出庫的管理和監(jiān)督，明確責任，誰使用誰保管誰負責，各部門財產(chǎn)管理指定專人負責。各使用部門建立臺帳，對在用的各種財產(chǎn)進行管理，各種物資出庫時應填寫出庫單，由經(jīng)辦人所在部門領導簽字，財務部以此作為記帳依據(jù)。任何人無權擅自亂領亂用。．對外贈送禮品等，一律由總經(jīng)理批準。．對飯店配給各部門、各分店使用的汽車要嚴格按照本辦法第六章執(zhí)行。對手機、電腦等高檔辦公用品本著誰使用誰管理誰負責的原則，保證其正常使用，對非正常損耗、丟失等應由使用人酌情賠償。．物品的報廢須經(jīng)過技術鑒定，必須報廢時書面報告總經(jīng)理，待批準后方可報廢。由財務部辦理核銷手續(xù)。各分店的在用物品的損壞、報廢，由分店寫出報損清單，人為損失由責任人賠償。．根據(jù)工作需要保證合理的庫存量及時調整庫存結構，做到不影響正常工作，防止流動資金長期占用。．忠于職守，克己奉公，自覺避嫌，做好物資的采購、保管、領用工作，嚴禁以權謀私。第八章成本費用的管理第二十二條財務部及分店財務人員應認真執(zhí)行國家關于成本費用制度及飯店的有關規(guī)定。第二十三條 結合飯店的實際情況確定成本的計算方法，建立成本、費用、工資等一系列內部控制制度。實行計劃管理，各種費用支出應提出申請，由財務部審核、報總經(jīng)理批準后方可支付，嚴禁坐支營業(yè)款。第二十四條按照財政部制定的《旅游飲食服務業(yè)會計科目和會計報表的規(guī)定))，我飯店的營業(yè)成本分為兩部分：(1)餐飲成本：指各分店在經(jīng)營中所耗用的各種食品原材料、飲料、調料、配料等實際成本。(2)商品銷售成本：指銷售商品的購進價格。各分店的餐飲毛利率應當保持在合理水平。各分店廚師長、財務部共同制定“三定單”，監(jiān)督成本、毛利率的執(zhí)行情況，嚴格按照成本卡所列內容操作，由各個分店會計、廚師長、庫房管理員每五日對餐飲成本進行一次測算，每月結算餐飲成本。分店的食品原材料實行永續(xù)盤存制，廚房的原材料采用實地盤點法進行盤點。對購入的庫存商品（煙、酒、火柴、打火機等 ）由專人負責，實行實物金額負責制的方法。分店從總店庫房領取商品，開據(jù)出