第七章-造價服務(wù)保障措施

第一節(jié)咨詢過程審核程序保證措施1、做好工作前期準(zhǔn)備1）加強(qiáng)溝通，了解情況審計(jì)項(xiàng)目組加強(qiáng)與委托方的溝通，通過溝通了解項(xiàng)目情況，對工作內(nèi)容有關(guān)要求、雙方的權(quán)利、義務(wù)等都有了較為清楚的界定。2）進(jìn)駐咨詢現(xiàn)場接收審計(jì)項(xiàng)目后，審計(jì)項(xiàng)目組進(jìn)駐審計(jì)現(xiàn)場進(jìn)行審計(jì)工作。進(jìn)入現(xiàn)場后嚴(yán)格執(zhí)行造價咨詢行業(yè)及企業(yè)現(xiàn)場的有關(guān)規(guī)定，在建設(shè)單位的配合下完成相關(guān)工作。3）認(rèn)真研究項(xiàng)目的相關(guān)資料進(jìn)駐審計(jì)現(xiàn)場接收審計(jì)資料后，審計(jì)項(xiàng)目組盡快認(rèn)真而詳盡地研究有關(guān)資料，包括項(xiàng)目的背景材料、國家的相關(guān)法規(guī)、項(xiàng)目的有關(guān)文件、以及與項(xiàng)目相關(guān)的其他情況資料。4）踏勘現(xiàn)場進(jìn)一步了解工程情況在對項(xiàng)目相關(guān)資料進(jìn)行認(rèn)真研究的基礎(chǔ)上，踏勘現(xiàn)場，進(jìn)一步了解工程情況。2、組織實(shí)施（1）組織實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目組成員根據(jù)審計(jì)方案的要求，按照各自分工，完成相關(guān)的工作任務(wù)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人要進(jìn)行認(rèn)真的組織與協(xié)調(diào)工作。在各相關(guān)部分工作完成的基礎(chǔ)上，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行必要的系統(tǒng)性的組合與優(yōu)化工作，并對出現(xiàn)的差異部分進(jìn)行修正，以此作為基本工作成果。（2）咨詢工作記錄審計(jì)人員對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,應(yīng)當(dāng)作出詳細(xì)的、準(zhǔn)確的記錄，并且寫明資料的來源。對用以證明審計(jì)事項(xiàng)的原始資料、有關(guān)文件和實(shí)物等，可以通過復(fù)印、復(fù)制、拍照等方法取得。審計(jì)人員參加有關(guān)會議時，對涉及審計(jì)事項(xiàng)的會議內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)作出記錄。必要時，可以要求被調(diào)查單位，提供會議有關(guān)記錄材料。對重要的審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查時，審計(jì)人員不少于2人。審計(jì)人員收集的證明材料，經(jīng)過當(dāng)事人核閱，并且簽名、蓋章。3、實(shí)行定期關(guān)于服務(wù)質(zhì)量的現(xiàn)場檢查（1）審計(jì)項(xiàng)目，實(shí)行定期現(xiàn)場檢查制，公司派稽核人員到現(xiàn)場檢查審計(jì)工作進(jìn)展情況，了解審計(jì)的有關(guān)問題。4、及時溝通與調(diào)整為使咨詢結(jié)果較好地符合審計(jì)原則，滿足委托方的要求，在審計(jì)工作開展過程中，審計(jì)項(xiàng)目組必須與委托方定期進(jìn)行必要的溝通。在溝通中重點(diǎn)解決以下主要問題：（1）原委托合同簽訂過程中企業(yè)提供的情況與企業(yè)實(shí)際情況的差異，為此審計(jì)項(xiàng)目組采取的措施及工作安排和工作量變化，以及可能產(chǎn)生的時間變化等;（2）審計(jì)結(jié)果與項(xiàng)目建設(shè)單位存在的分歧、差異，分歧、差異產(chǎn)生的原因等；（3）審計(jì)項(xiàng)目組將審計(jì)結(jié)果、造價咨詢結(jié)論的主要依據(jù)、問題、基本意見等與委托方等相關(guān)單位進(jìn)行交流，聽取相關(guān)各方有無不同意見，并根據(jù)具體情況，決定是否對審計(jì)結(jié)果、造價咨詢意見進(jìn)行必要的補(bǔ)充和調(diào)整。5、及時提交咨詢結(jié)果（1）起草咨詢報(bào)告，征求被咨詢單位意見征求被咨詢單位對審計(jì)報(bào)告的意見。被審計(jì)單位提出不同意見，認(rèn)為審計(jì)報(bào)告中的事實(shí)不清楚或者有出入的，進(jìn)行進(jìn)一步核實(shí)；對審計(jì)報(bào)告中的結(jié)論和處理意見有異議的，根據(jù)有關(guān)法規(guī)和具體情況，認(rèn)真進(jìn)行研究，并向委托方及時匯報(bào)情況；被審計(jì)單位無異議，在審計(jì)結(jié)果上簽署意見，出具正式審計(jì)報(bào)告；（2）交付項(xiàng)目成果在以上工作的基礎(chǔ)上，審計(jì)項(xiàng)目組將審計(jì)結(jié)果、造價咨詢成果正式交予委托方。6、認(rèn)真進(jìn)行總結(jié)性工作審計(jì)報(bào)告、造價咨詢成果交付委托方后，項(xiàng)目組進(jìn)行必要的審計(jì)工作總結(jié)，包括工作經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)等。同時對一些資料、文本等進(jìn)行歸檔。7、實(shí)行業(yè)務(wù)回訪制（1）實(shí)行審計(jì)服務(wù)回訪制。審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，對審計(jì)項(xiàng)目要進(jìn)行必要的回訪，一方面了解審計(jì)和造價咨詢成果的實(shí)際效果，同時也是聽取委托方對審計(jì)和造價咨詢工作的意見，以利于今后審計(jì)和造價咨詢工作的開展。（2）可采取當(dāng)面溝通或回訪方式回訪審計(jì)業(yè)務(wù)?；卦L中真實(shí)記錄審計(jì)及咨詢成果和審計(jì)服務(wù)工作產(chǎn)生的成效及存在問題，并收集委托方（2）接受特別緊急事項(xiàng)后，根據(jù)委托項(xiàng)目的具體情況立即安排相應(yīng)專業(yè)人員進(jìn)行操作，視項(xiàng)目情況分若干小組，在人員配置上保證審計(jì)項(xiàng)目在委托方要求的時間內(nèi)完成；（3）根據(jù)委托方要求的完成時間倒排計(jì)劃，計(jì)劃編排具體到每日的審計(jì)進(jìn)度要求，每日檢查審計(jì)項(xiàng)目組的實(shí)際完成情況，根據(jù)審計(jì)進(jìn)度的檢查情況，確定是否對審計(jì)人員進(jìn)行調(diào)增；（4）安排復(fù)核人員提早介入，隨審計(jì)進(jìn)展進(jìn)行復(fù)核，縮短審核程序時間；（5）出具初步審計(jì)意見后，立即通知委托方聯(lián)系人，確定交換意見時間，交換意見定稿后，1日內(nèi)出具正式審計(jì)報(bào)告。9、制定及時、準(zhǔn)確進(jìn)行咨詢結(jié)果要素傳遞及信息反饋的具體措施（1）為認(rèn)真做好與委托方的溝通，指派專人與委托方聯(lián)系，促進(jìn)審計(jì)工作的順利開展，對審計(jì)結(jié)果要素的傳遞和信息反饋，我們采取多種方式，如會面匯報(bào)、專人傳送、、電子郵件、、特快專遞、圖片、會商等。（2）對審計(jì)或咨詢成果派專人傳送；對審計(jì)中的所要求的重要取證，派專人獲取；一般性資料可采取上述方式中的其他方式獲取，但最終取證資料要求為非件、經(jīng)當(dāng)事人核閱，并且簽名、蓋章的有效證明資料。10、嚴(yán)格遵守保密規(guī)定（1）在為委托方提供服務(wù)時，不得違反委托方因其業(yè)務(wù)所需的保密要求，可與委托方簽署保密協(xié)議并嚴(yán)格遵守。（2）保證對提供服務(wù)過程中由委托方、項(xiàng)目建設(shè)單位傳送或交付給我方的任何商業(yè)、行政或其他相關(guān)信息、文件、資料等（以下統(tǒng)稱“保密信息”）嚴(yán)格遵守保密義務(wù)。（3）維護(hù)委托方、項(xiàng)目建設(shè)單位通過口頭、書面、電子郵件和/或其他方式提供給我方的保密信息的保密性，不將這些保密信息披露給需要知道保密信息的本項(xiàng)目組成員之外的其他人員。（4）在保密期限內(nèi)應(yīng)以嚴(yán)格保密的態(tài)度、方式對待保密信息，將采取必要和適當(dāng)?shù)念A(yù)第二節(jié)審核質(zhì)量保障措施審閱重要咨詢成果文件，審定咨詢條件、咨詢原則及重要技術(shù)問題；協(xié)調(diào)處理咨詢業(yè)務(wù)各層次專業(yè)人員之間的工作關(guān)系；負(fù)責(zé)處理審核人、校核人、編制成果質(zhì)量責(zé)任；對咨詢成果質(zhì)量負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。（2）質(zhì)量監(jiān)管部職責(zé)負(fù)責(zé)所有咨詢成果文件在簽發(fā)前校核、審核程序。校核人員和審核人員的職責(zé)如下：1）校核人員職責(zé)熟悉咨詢業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)資料和咨詢原則，對咨詢成果進(jìn)行全面校核，對所校核的咨詢內(nèi)容的質(zhì)量負(fù)責(zé)；校核咨詢使用的各種資料和咨詢依據(jù)是否正確合理，引用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)及計(jì)價方式是否正確；校核咨詢業(yè)務(wù)中的數(shù)據(jù)引用、計(jì)算公式、計(jì)算數(shù)量、軟件使用是否符合規(guī)定的咨詢原則和有定，計(jì)算數(shù)字是否正確無誤，咨詢成果文件的內(nèi)容與濃度是否符合規(guī)定，能否滿足使用重點(diǎn)為審核咨詢成果的內(nèi)容是否齊全、有無漏項(xiàng)，采用的技術(shù)經(jīng)濟(jì)參數(shù)與標(biāo)準(zhǔn)是否恰當(dāng)，計(jì)算與編制的原則、方法是否正確合理，各專業(yè)的技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是否一致，咨詢成果說明是否規(guī)范，論述是否通順，內(nèi)容是否完整正確，檢查關(guān)鍵及相互關(guān)系；審核人員在校審記錄單上列述審核出的問題，交咨詢成果原編制人員進(jìn)行修改，修改后進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核后方可簽署。注：每份咨詢成果文件的編制、校核、審核人員須由不同人員擔(dān)任。注：咨詢成果文件的簽發(fā)，凡依據(jù)咨詢合同要求提交的咨詢成果文件須由規(guī)定的造價工程師簽發(fā)。3）項(xiàng)目（經(jīng)理）負(fù)責(zé)人職責(zé)負(fù)責(zé)咨詢業(yè)務(wù)中各子項(xiàng)、各專業(yè)間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理工作；根據(jù)咨詢實(shí)施方案，有權(quán)對各專業(yè)交底工作進(jìn)行調(diào)整或修改，并負(fù)責(zé)統(tǒng)一咨詢業(yè)務(wù)的技術(shù)條件，統(tǒng)一技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析原則；動態(tài)掌握咨詢業(yè)務(wù)實(shí)施狀況，負(fù)責(zé)審查及確定各專業(yè)界面，協(xié)調(diào)各子項(xiàng)各專業(yè)進(jìn)度及技術(shù)關(guān)系，研究解決存在的問題；綜合編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核相關(guān)成果文件最終稿，并按規(guī)定簽發(fā)最終成果文件和相關(guān)成果文件；對項(xiàng)目咨詢成果負(fù)直接責(zé)任。4）專業(yè)造價人員職責(zé)負(fù)責(zé)本專業(yè)的業(yè)務(wù)實(shí)施和質(zhì)量管理工作，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)概預(yù)算人員的工作；在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，組織本專業(yè)概預(yù)算人員的擬定咨詢實(shí)施方案，核查資料使用、咨詢原則、計(jì)價依據(jù)、計(jì)算公式、軟件使用等是否正確；動態(tài)掌握本專業(yè)咨詢業(yè)務(wù)實(shí)施狀況，協(xié)調(diào)并研究解決存在的問題；對實(shí)施的各項(xiàng)工作進(jìn)行認(rèn)真自校，做好咨詢質(zhì)量的自主控制。咨詢成果經(jīng)校審后，負(fù)責(zé)按校審意見修改；完成的咨詢成果符合規(guī)定要求，內(nèi)容表述清晰規(guī)范。3、質(zhì)量保障措施為確?；窘ㄔO(shè)工程造價咨詢質(zhì)量，我公司已建立了完善的造價咨詢質(zhì)量保障措施要包括：造價咨詢?nèi)藛T要求、造價咨詢的復(fù)核稽查、造價咨詢報(bào)告質(zhì)量控制、造價審檔案管理等內(nèi)容，具體如下：（1）造價咨詢?nèi)藛T要求1）根據(jù)造價審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)際情況配備相應(yīng)的專業(yè)造價審計(jì)人員，配置造價審計(jì)負(fù)責(zé)人；2）配備的專業(yè)造價審計(jì)人員具有較高政治素質(zhì)、政策水平和專業(yè)技術(shù)水平；對不同行業(yè)、不同項(xiàng)目的造價審，根據(jù)專業(yè)特點(diǎn)組織相應(yīng)的專業(yè)造價審計(jì)人員參加；3）配備的專業(yè)造價審計(jì)人員嚴(yán)格執(zhí)行國家的法律法規(guī)，客觀公正、廉潔自律，以保證造價審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性和公正性；4）對保密項(xiàng)目的造價審計(jì)，全體造價審計(jì)人員要遵守國家有關(guān)保密規(guī)定。5）我們已建立基本建設(shè)工程造價審計(jì)專家?guī)?，為基本建設(shè)工程造價審計(jì)服務(wù)。6）我們實(shí)行業(yè)務(wù)回避制度，造價審計(jì)人員與被審核項(xiàng)目單位直接關(guān)系或有可能影響造價審計(jì)公正性的應(yīng)當(dāng)回避。（2）項(xiàng)目造價咨詢的復(fù)核稽查（三級復(fù)核制）1）審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作，將審計(jì)思路和審計(jì)軌跡做出全面記錄，并獲取充分、恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，形成完整的審計(jì)工作底稿。2）公司應(yīng)實(shí)行嚴(yán)格的審計(jì)工作底稿三級復(fù)核制度，即項(xiàng)目經(jīng)理、公司項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、質(zhì)量監(jiān)管部負(fù)責(zé)人三級復(fù)核。重大項(xiàng)目應(yīng)指定技術(shù)總監(jiān)進(jìn)行再復(fù)核。3）各級復(fù)核人員在復(fù)核工作底稿時，應(yīng)做出必要的復(fù)核記錄，書面表示復(fù)核意見，并審計(jì)證據(jù)的充分性與恰當(dāng)性，特別是性質(zhì)重大、金額較大的審計(jì)事項(xiàng)，抽樣量是否足夠，樣本是否恰當(dāng)；審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)、重大審計(jì)問題是否已全部記錄在審計(jì)工作底稿當(dāng)中，調(diào)整的原因及金額是否正確，是否存在未解決的重大審計(jì)問題；審計(jì)工作過程及其結(jié)果是否已適當(dāng)記錄，是否符合審計(jì)工作底稿的要求；審計(jì)結(jié)論與審計(jì)工作結(jié)果是否一致，是否支持審計(jì)意見；已審會計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)與審計(jì)工作底稿中各審計(jì)項(xiàng)目導(dǎo)引表的勾稽關(guān)系是否一致，科目分類匯總是否正確；對合并會計(jì)報(bào)表的編制的正確性是否進(jìn)行了審計(jì)，應(yīng)予抵銷的項(xiàng)目是否進(jìn)行了正確的抵銷。5）公司項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的復(fù)核為二級復(fù)核，對一級復(fù)核中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)做出復(fù)核記錄，并及時提出，要求審計(jì)人員進(jìn)行說明，并完成尚未執(zhí)行的審計(jì)程序，補(bǔ)充獲取審計(jì)證據(jù)，完善審計(jì)工作底稿，保證現(xiàn)場審計(jì)工作記錄的完整。對于存在的無法解決的重大審計(jì)問題或影響審計(jì)意見類型的重大審計(jì)問題，在做出復(fù)核記錄的同時，應(yīng)向上一級負(fù)責(zé)人員請示匯報(bào)。6）質(zhì)量監(jiān)管部負(fù)責(zé)人復(fù)核為三級復(fù)核，應(yīng)在公司項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核的基礎(chǔ)上，采取在工作現(xiàn)場復(fù)核與總體復(fù)核相結(jié)合的方式，對審計(jì)工作底稿中重要會計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)、重要審計(jì)程序的執(zhí)行以及審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行復(fù)核。質(zhì)量監(jiān)管部負(fù)責(zé)人重點(diǎn)復(fù)核以下內(nèi)容：總體審計(jì)計(jì)劃和具體審計(jì)計(jì)劃的恰當(dāng)性，包括重要性水平、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評估，審計(jì)程序的設(shè)計(jì)等；二級復(fù)核所提出的重大審計(jì)問題的處理情況；審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)的性質(zhì)、原因及金額；重要審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)程序執(zhí)行是否恰當(dāng)，審計(jì)證據(jù)是否充分；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出的審計(jì)意見及審計(jì)報(bào)告類型是否恰當(dāng)。（3）造價咨詢報(bào)告的質(zhì)量控制1）造價審計(jì)報(bào)告必須全面、客觀地反映項(xiàng)目造價審計(jì)情況，對造價審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，要提出處理意見或建議，發(fā)現(xiàn)重大問題要作重點(diǎn)說明；2）審計(jì)報(bào)告質(zhì)量控制實(shí)行三級復(fù)核制，造價審計(jì)報(bào)告及附表經(jīng)過公司三級復(fù)核后，交我公司技術(shù)負(fù)責(zé)人審定簽發(fā)；3）造價審計(jì)報(bào)告按統(tǒng)一格式打印、裝訂、簽章，造價審計(jì)報(bào)告連同相關(guān)的審核工作底稿等造價審計(jì)資料應(yīng)及時完整歸檔。（4）造價咨詢業(yè)務(wù)總結(jié)與回訪回訪與總結(jié)一應(yīng)包括以下內(nèi)容：1）審計(jì)服務(wù)回訪由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人有關(guān)人員進(jìn)行，回訪對象主要是審計(jì)業(yè)務(wù)的委托方，必要時也可包括使用審計(jì)成果資料的項(xiàng)目相關(guān)參與單位?；卦L前由相關(guān)專業(yè)造價工程師擬訂回訪提綱；回訪中應(yīng)真實(shí)記錄審計(jì)成果及審計(jì)服務(wù)工作產(chǎn)生的成效及存在問題，并征求委托方對服務(wù)質(zhì)量的評價意見（委托方評價表）；回訪工作后由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織專業(yè)造價工程師編寫回訪記錄，報(bào)技術(shù)總負(fù)責(zé)人審閱后留存歸檔。2）審計(jì)服務(wù)總結(jié)應(yīng)在完成回訪活動的基礎(chǔ)上進(jìn)行?？偨Y(jié)應(yīng)全面歸納分析審計(jì)服務(wù)的優(yōu)缺點(diǎn)和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，將存在的問題納入質(zhì)量改進(jìn)目標(biāo)，提出相應(yīng)的解決措施與方法，并形成總結(jié)報(bào)告總負(fù)責(zé)人審閱。4、重大問題請示報(bào)告和處理（1）審計(jì)人員對于審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題應(yīng)逐級書面上報(bào)。（2）上一級業(yè)務(wù)人員應(yīng)對重大問題及時研究解決，并書面告知報(bào)告人員自理措施與方法。（3）對重大問題以郵件、、等方式及時上報(bào)，做到當(dāng)日發(fā)現(xiàn)，當(dāng)日上報(bào)，相關(guān)工作人員的通訊保持隨時暢通。第三節(jié)工作效率保證措施本著高效的原則，我公司在業(yè)務(wù)處理上，公司各部門（包括辦公室）積極配合，保證業(yè)務(wù)的順暢進(jìn)行，確保在委托方要求的時間內(nèi)完成審計(jì)任務(wù)。具體如下：1、接受委托后，根據(jù)委托項(xiàng)目的具體情況立即安排相應(yīng)專業(yè)人員進(jìn)行操作，視項(xiàng)目情第四節(jié)咨詢服務(wù)紀(jì)律保證措施我公司已制訂員工執(zhí)業(yè)守則，要求員工廉潔守法，遵守職業(yè)道德，將公司利益放置首位，顧全大局，具有良好的團(tuán)隊(duì)精神，與同事協(xié)作配合、友善相處，經(jīng)常交流、