等級(jí)考試中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)?？碱}1024

等級(jí)考試中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)常考題簡(jiǎn)答題1、東北某電信企業(yè)于2006年8月開業(yè)，當(dāng)年獲利15萬(wàn)元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查審核，該企業(yè)2006年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：取得銷售收入950萬(wàn)元；銷售成本250萬(wàn)元；發(fā)生銷售費(fèi)用70萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)25萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)5萬(wàn)元)；管理費(fèi)用80萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用 50萬(wàn)元；銷售稅金130萬(wàn)元；營(yíng)業(yè)外收入20萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元；設(shè)備類固定資產(chǎn)賬戶金額500萬(wàn)元，殘值率3%，折舊年限10年。當(dāng)年提取折舊33.68萬(wàn)元；實(shí)發(fā)工資總額60萬(wàn)元，并相應(yīng)按規(guī)定比例計(jì)提了職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)11.1萬(wàn)元。(該企業(yè)年均在冊(cè)職工80人)要求：請(qǐng)計(jì)算該企業(yè) 2004年度實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅多少單選題2、甲公司2010年12月3日與乙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產(chǎn)品200件，單位售價(jià)10萬(wàn)元(不含增值稅)，單位成本為6萬(wàn)元，增值稅稅率為17%；乙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng)，乙公司收到A產(chǎn)品后4個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。甲公司于2010年12月10日發(fā)出A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。根據(jù)歷史經(jīng)驗(yàn)，甲公司估計(jì)A產(chǎn)品的退貨率為20%。甲公司2010年12月15日與丙公司簽訂產(chǎn)品銷售合同。合同約定，甲公司向丙公司銷售B產(chǎn)品(系新產(chǎn)品)100件，單位售價(jià)13萬(wàn)元(不含增值稅)，單位成本為7萬(wàn)元，增值稅稅率為17%；丙公司應(yīng)在甲公司發(fā)出產(chǎn)品后1個(gè)月內(nèi)支付款項(xiàng)，丙公司收到B產(chǎn)品后4個(gè)月內(nèi)如發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題有權(quán)退貨。甲公司于2010年12月20日發(fā)出B產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票。至2010年12月31日止，上述A、B產(chǎn)品尚未發(fā)生退回。按照稅法規(guī)定，銷貨方于收到購(gòu)貨方提供的《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》時(shí)開具紅字增值稅專用發(fā)票，并作減少當(dāng)期應(yīng)納稅所得額處理。甲公司適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)未來(lái)期間不會(huì)變更；甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額以利用可抵扣暫時(shí)性差異。甲公司于2010年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)對(duì)外報(bào)出前，A產(chǎn)品發(fā)生退回50件，B產(chǎn)品未發(fā)生退貨；至A、B產(chǎn)品退貨期滿止，2010年出售的A產(chǎn)品實(shí)際退貨60件，B產(chǎn)品發(fā)生退貨20件。假定按稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)出商品時(shí)應(yīng)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；本題中甲公司、乙公司、丙公司均為增值稅一般納稅人。 甲公司2010年度的所得稅匯算清繳于 2011年5月31日完成。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問題。甲公司因銷售A、B產(chǎn)品于2010。年度應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用是()。A．0B．-150萬(wàn)元C．-140萬(wàn)元D．-550萬(wàn)元單選題3、固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的基數(shù)為 ()。A．凈值B．公允價(jià)值C．重置完全價(jià)值D．賬面價(jià)值單選題4、經(jīng)初步核算，2009年上半年我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值同比增長(zhǎng)7.1%，比一季度加快1.0個(gè)百分點(diǎn)。其中，第一產(chǎn)業(yè)增加值12025億元，增長(zhǎng)3.8%；第二產(chǎn)業(yè)增加值70070億元，增長(zhǎng)6.6%；第三產(chǎn)業(yè)增加值57767億元，增長(zhǎng)8.3%。上半年，全社會(huì)固定資產(chǎn)投資91321億元，同比增長(zhǎng)33.5%，增速比上年同期加快7.2個(gè)百分點(diǎn)。其中，城鎮(zhèn)固定資產(chǎn)投資78098億元，增長(zhǎng)33.6%，加快6.8個(gè)百分點(diǎn)；農(nóng)村固定資產(chǎn)投資13223億元，增長(zhǎng)32.7%，加快9.5個(gè)百分點(diǎn)。上半年，社會(huì)消費(fèi)品零售總額58711億元，同比增長(zhǎng)15.0%。其中，城市消費(fèi)品零售額39833億元，增長(zhǎng)14.4%；縣及縣以下消費(fèi)品零售額18878億美元，增長(zhǎng)16.4%；上半年，進(jìn)出口總額9461億美元，同比下降23.5%。其中，出口5215億美元；進(jìn)口4246億美元，貿(mào)易順差同比減少 21億美元。上半年，城鎮(zhèn)居民家庭人均總收入9667元，其中，人均可支配收入8856元，同比增長(zhǎng)9.8%。在城鎮(zhèn)居民家庭人均總收入中，工資性收入6394元，增長(zhǎng)11.1%；轉(zhuǎn)移性收入2273元，增長(zhǎng)16.0%；經(jīng)營(yíng)凈收入778元，增長(zhǎng)3.9%；財(cái)產(chǎn)性收入222元，增長(zhǎng)9.1%。農(nóng)村居民人均現(xiàn)金收入2733元，增長(zhǎng)8.1%，其中，工資性收入954元，增長(zhǎng)8.4%；家庭經(jīng)營(yíng)收入1512元，增長(zhǎng)5.5%；財(cái)產(chǎn)性收入78元，增長(zhǎng)9.9%；轉(zhuǎn)移性收入189元，增長(zhǎng)31.4%。2008年上半年，全社會(huì)固定資產(chǎn)投資同比增長(zhǎng) ()。A．40.7%B．33.5%C．26.3%D．24.2%多選題5、下列理財(cái)目標(biāo)彈性較小的有 ()。A．子女教育B．房地產(chǎn)投資C．未來(lái)購(gòu)車D．父母贍養(yǎng)E．出國(guó)旅游單選題6、某施工企業(yè)年初購(gòu)置 1臺(tái)機(jī)械設(shè)備，價(jià)值 15萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，該支出屬于()。A．營(yíng)業(yè)外支出B．資本性支出C．收益性支出D．利潤(rùn)分配支出單選題7、企業(yè)對(duì)于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是 ()。A．收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B．自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C．應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D．應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)拇尕洆p失單選題8、如果一個(gè)公司的固定資產(chǎn)使用率大于 60%或70%，這就意味著()。A．投資和借款需求很快將會(huì)下降B．投資和借款需求很快將會(huì)上升C．投資和借款需求很快將會(huì)不變D．投資和借款需求無(wú)關(guān)單選題9、企業(yè)對(duì)于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是 ()。A．收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B．自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C．應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D．應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)拇尕洆p失單選題10、企業(yè)對(duì)于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是 ()。A．收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B．自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C．應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D．應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)拇尕洆p失單選題11、企業(yè)對(duì)于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是 ()。A．收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B．自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C．應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D．應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)拇尕洆p失多選題12、自年度資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的下列事項(xiàng)中， 屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的有 ()。A．董事會(huì)作出出售子公司的決議B．董事會(huì)提出利潤(rùn)分配方案C．董事會(huì)作出與債權(quán)人進(jìn)行債務(wù)重組的協(xié)議D．債務(wù)人因資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的自然災(zāi)害而無(wú)法償還到期債務(wù)簡(jiǎn)答題13、大華股份有限公司發(fā)行債券及購(gòu)建設(shè)備的有關(guān)資料如下：(1)2006年1月1日，經(jīng)批準(zhǔn)平價(jià)發(fā)行兩年期面值為 800萬(wàn)元的公司債券(發(fā)行費(fèi)用略)。該債券到期一次還本付息，票面年利率為 6%，發(fā)行債券籌集的資金已收到。(2)2006年1月1日，利用發(fā)行上述公司債券籌集的資金購(gòu)置一臺(tái)需要安裝的設(shè)備，增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為 680萬(wàn)元，增值稅額為115.6萬(wàn)元，價(jià)款及增值稅已由銀行存款支付。購(gòu)買該設(shè)備支付的運(yùn)費(fèi)為 14.9萬(wàn)元。該設(shè)備安裝期間領(lǐng)用工程物資24萬(wàn)元(含增值稅額)；領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，實(shí)際成本3萬(wàn)元，應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅額為0.51萬(wàn)元；支付安裝人員工資6萬(wàn)元；發(fā)生其他直接費(fèi)用3.99萬(wàn)元。2006年3月31日，該設(shè)備安裝完成并交付使用。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為2萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。(4)2008年3月31日，因調(diào)整經(jīng)營(yíng)方向，將該設(shè)備出售，收到價(jià)款306萬(wàn)元，并存入銀行。另外，用銀行存款支付清理費(fèi)用 0.4萬(wàn)元。假定不考慮與該設(shè)備出售有關(guān)的稅費(fèi)。要求：計(jì)算該設(shè)備的入賬價(jià)值(假定不考慮發(fā)行債券籌集資金存入銀行產(chǎn)生的利息收入)。計(jì)算該設(shè)備2006年、2007年和2008年應(yīng)計(jì)提的折舊額。編制出售該設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表示 )單選題14、審查W公司的購(gòu)貨業(yè)務(wù)時(shí)，小李發(fā)現(xiàn)W公司當(dāng)年向其占50%股份的控股子公司銷售一件售價(jià)35.1萬(wàn)元(含稅，增值稅稅率為17%)、成本20萬(wàn)元的產(chǎn)品，作為該子公司的固定資產(chǎn)，貨款尚未收到。W公司在編制合并報(bào)表時(shí)，．沒有按未實(shí)現(xiàn)的內(nèi)部銷售利潤(rùn)編制抵銷分錄。為此，小李應(yīng)建議W公司進(jìn)行如下()調(diào)整。A．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20萬(wàn)元、固定資產(chǎn)10萬(wàn)元；借：存貨20萬(wàn)元，貸：固定資產(chǎn)20萬(wàn)元B．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30萬(wàn)元、應(yīng)交稅金――應(yīng)交增值稅 5.1萬(wàn)元；貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20萬(wàn)元、固定資產(chǎn) 10萬(wàn)元、其他應(yīng)收款 5.1萬(wàn)元C．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 30萬(wàn)元，貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 20萬(wàn)元、固定資產(chǎn) 10萬(wàn)元D．借：存貨20萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出 10萬(wàn)元，貸：固定資產(chǎn) 30萬(wàn)元簡(jiǎn)答題15、根據(jù)下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄：(1)2007

年5月，甲企業(yè)將出租在外的廠房收回，

6月

1日開始用于本企業(yè)生產(chǎn)商品。該項(xiàng)房地產(chǎn)在轉(zhuǎn)換前采用成本模式計(jì)量，

截至

2007年

5月

31日，賬面價(jià)值為

5000萬(wàn)元，其中，原價(jià)

6500萬(wàn)元，累計(jì)已提折舊

1500萬(wàn)元。(2)A

企業(yè)擁有

1棟辦公樓，原用于本企業(yè)總部辦公。

2007年8月

10日，A企業(yè)與B企業(yè)簽訂了租賃協(xié)議，將這棟辦公樓整體出租給

B企業(yè)使用，租賃期開始日為2007年9月15日。2007年9月15日，這棟辦公樓的賬面余額5000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊100萬(wàn)元，假設(shè)轉(zhuǎn)換后采用成本模式計(jì)量。(3)丙企業(yè)是從事房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的企業(yè)，2007年5月10日，丙企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了租賃協(xié)議，將其開發(fā)的一棟寫字樓出租給乙企業(yè)使用，租賃期開始日為2007年6月15日。2007年6月15日，該寫字樓的賬面余額5500萬(wàn)元，未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，轉(zhuǎn)換后采用成本模式計(jì)量。(4)2007年10月15日，M企業(yè)因租賃期滿，將出租的寫字樓收回，準(zhǔn)備作為辦公樓用于本企業(yè)的行政管理。2007年11月1日，該寫字樓正式開始自用，相應(yīng)由投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)，當(dāng)日的公允價(jià)值為 6500萬(wàn)元。該項(xiàng)房地產(chǎn)在轉(zhuǎn)換前采用公允價(jià)值模式計(jì)量，原賬面價(jià)值為 6440萬(wàn)元，其中，成本為 6300萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)為增值 140萬(wàn)元。(5)2006年8月，甲企業(yè)打算搬遷至新建辦公樓，由于原辦公樓處于商業(yè)繁華地段，甲企業(yè)準(zhǔn)備將其出租，以賺取租金收入。 2006年11月，甲企業(yè)完成了搬遷工作，原辦公樓停止自用。 2006年12月，甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了租賃協(xié)議，將其原辦公樓租賃給乙企業(yè)使用，租賃期開始日為 2007年1月1日，租賃期限為年。該辦公樓處于商業(yè)區(qū)，房地產(chǎn)交易活躍，該企業(yè)能夠從市場(chǎng)上取得同類或類似房地產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格及其他相關(guān)信息，假設(shè)甲企業(yè)對(duì)出租的辦公樓采用公允價(jià)值模式計(jì)量。假設(shè)2007年1月1日，該辦公樓的公允價(jià)值為4500萬(wàn)元，其原價(jià)為8000萬(wàn)元，已提折舊4000萬(wàn)元。甲公司將其出租的一棟寫字樓確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)，并采用成本模式計(jì)量。租賃期屆滿后，甲公司將該棟寫字樓出售給乙公司，合同價(jià)款為9000萬(wàn)元，乙公司已用銀行存款付清。出售時(shí)，該棟寫字樓的成本為8000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊萬(wàn)元。甲公司將其出租的一棟寫字樓確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)，并采用公允價(jià)值模式計(jì)量。租賃期屆滿后，甲公司將該棟寫字樓出售給乙公司，合同價(jià)款為7000萬(wàn)元，乙公司已用銀行存款付清。出售時(shí)，該棟寫字樓的成本為5000萬(wàn)元，公允價(jià)值變動(dòng)為借方余額800萬(wàn)元。多選題16、應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露的資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的非調(diào)整事項(xiàng)有 ()。A．非調(diào)整事項(xiàng)無(wú)法估計(jì)每項(xiàng)重要資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的性質(zhì)、內(nèi)容及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的影響的理由B．非調(diào)整事項(xiàng)在報(bào)告年度以后可能的調(diào)整C．非調(diào)整事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)狀況的影響D．非調(diào)整事項(xiàng)對(duì)經(jīng)營(yíng)成果的影響E．非調(diào)整事項(xiàng)的內(nèi)容單選題17、2011年7月i日，甲公司將一項(xiàng)按照成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為固定資產(chǎn)。該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)換前的賬面原價(jià)為 4000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊 200萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備 100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值為 3850萬(wàn)元，假定不考慮其他因素，轉(zhuǎn)換日甲公司應(yīng)借記“固定資產(chǎn)”科目的金額為（ ）萬(wàn)元。A．3700B．3800C．3850D．4000多選題18、甲企業(yè)2009年10月售出產(chǎn)品一批，并確認(rèn)了收入， 2010年3月由于質(zhì)量問題被退回時(shí)，其沖減的銷售收入在退回當(dāng)期可能計(jì)入（ ）科目的借方。A．以前年度損益調(diào)整B．營(yíng)業(yè)外支出C．利潤(rùn)分配D．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入簡(jiǎn)答題19、簡(jiǎn)述固定資產(chǎn)的后續(xù)支出應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。多選題20、下列交易或事項(xiàng)形成的資本公積中， 在處置相關(guān)資產(chǎn)時(shí)應(yīng)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益的有()。A．自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)形成的資本公積B．可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)形成的資本公積C．長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算時(shí)形成的資本公積D．持有至到期投資重分類為可供出售金融資產(chǎn)時(shí)形成的資本公積E．同一控制下控股合并中確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資時(shí)形成的資本公積單選題21、下列與原材料相關(guān)的損失項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的是 ()。A．計(jì)量差錯(cuò)引起的原材料盤虧B．自然原因造成的原材料盤虧C．自然災(zāi)害造成的原材料損失D．原材料運(yùn)輸途中發(fā)生的合理?yè)p耗單選題22、下列關(guān)于投資性房地產(chǎn)核算的表述中，正確的是 ()。A．采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)不需要確認(rèn)減值損失B．采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)可轉(zhuǎn)換為成本模式計(jì)量C．采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，公允價(jià)值的變動(dòng)金額應(yīng)計(jì)入資本公積D．采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，符合條件時(shí)可轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量單選題23、（二）甲公司從事房地產(chǎn)一發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)， 20×8年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下： （1）1月1日，因商品房滯銷，董事會(huì)決定將兩棟商品房用于出租。1月20日，甲公司與乙公司簽訂租賃合同并將兩棟商品房以經(jīng)營(yíng)租賃方式提供給乙公司使用。出租商品房的賬面余額為9000萬(wàn)元，未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，公允價(jià)值為10000萬(wàn)元。該出租商品房預(yù)計(jì)使用50年，預(yù)計(jì)將殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。（2）1月5日，收回租賃期屆滿的一宗土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)用于建造辦公樓。該土地使用權(quán)成本為2750萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，至辦公樓開工之日已攤銷10年，預(yù)計(jì)尚可使用40年，采用直線法攤銷。辦公樓于3月1日開始建造，至年末尚未完工，共發(fā)生工程支出3500萬(wàn)元。（3）3月日，收回租賃期屆滿的商鋪，并計(jì)劃對(duì)其重新裝修后繼續(xù)用于出租。該商鋪成本為6500萬(wàn)元，至重新裝修之日，已計(jì)提折舊 2000萬(wàn)元。賬面價(jià)值為 4500萬(wàn)元，其中原裝修支出的賬面價(jià)值為 300萬(wàn)元。裝修工程于8月1日開始，于年末完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，共發(fā)生裝修支出 1500萬(wàn)元。裝修后預(yù)計(jì)租金收入將大幅增加。

甲公司對(duì)出租的商品房、土地使用權(quán)和商鋪均采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第

3題至第5題。下列各項(xiàng)關(guān)于甲公司對(duì)上述交易或事項(xiàng)會(huì)計(jì)處理的表述中， 正確的是（ ）。A．商鋪重新裝修所發(fā)生的支出直接計(jì)入當(dāng)期損益B．重新裝修完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的商鋪?zhàn)鳛楣潭ㄙY產(chǎn)列報(bào)C．用于建造辦公樓的土地使用權(quán)賬面價(jià)值計(jì)入所建造辦公樓的成本D．商品房改為出租用房時(shí)按照其賬面價(jià)值作為投資性房地產(chǎn)的入賬價(jià)值單選題24、銀行固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、清理和盤虧的凈損失應(yīng)該計(jì)入 ()。A．營(yíng)業(yè)外收入B．其他營(yíng)業(yè)支出C．營(yíng)業(yè)外支出D．營(yíng)業(yè)費(fèi)用多選題25、下列表述中，按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，正確的有 ()。A．為使無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途所發(fā)生的專業(yè)服務(wù)費(fèi)用、測(cè)試費(fèi)用應(yīng)該作為無(wú)形資產(chǎn)的初始計(jì)量成本予以確認(rèn)B．無(wú)形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途以后發(fā)生的費(fèi)用不計(jì)入無(wú)形資產(chǎn)的成本C．企業(yè)取得的正在研發(fā)過(guò)程中應(yīng)予資本化的項(xiàng)目，在取得后發(fā)生的支出不能再資本化D．企業(yè)取得的正在研發(fā)過(guò)程中應(yīng)予資本化的項(xiàng)目，在取得后發(fā)生的支出，如果符合資本化條件，可以資本化，否則應(yīng)當(dāng)費(fèi)用化多選題26、下列有關(guān)可供出售金融資產(chǎn)會(huì)計(jì)處理的表述中，正確的有 ()。A．可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的減值損失應(yīng)計(jì)入當(dāng)期擁益B．取得可供出售金融資產(chǎn)發(fā)生的交易．費(fèi)用應(yīng)計(jì)入資產(chǎn)成本C．可供出售金融資產(chǎn)期末應(yīng)采用攤余成本計(jì)量D．可供出售金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利應(yīng)沖減資產(chǎn)成本單選題27、甲公司為上市公司，增值稅一般納稅人企業(yè)，適用增值稅稅率為 17%，適用企業(yè)所得稅稅率為25%，按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。2008年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額2000萬(wàn)元，2008年度的財(cái)務(wù)報(bào)告于2009年1月10日編制完成，批準(zhǔn)報(bào)出日為2009年4月20日。2008年度的企業(yè)所得稅匯算清繳工作于2009年3月25日結(jié)束。日后期間，發(fā)生如下會(huì)計(jì)事項(xiàng)：(1)2月20日，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，公司 2008年10月15日與乙企業(yè)簽訂協(xié)議，采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托乙企業(yè)銷售設(shè)備 400臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)為10萬(wàn)元，按售價(jià)5‰支付手續(xù)費(fèi)(不考慮增值稅)。至2008年12月31日，公司累計(jì)向乙企業(yè)發(fā)出設(shè)備400臺(tái)，收到乙企業(yè)轉(zhuǎn)來(lái)的代銷清單注明已銷售設(shè)備300臺(tái)，公司按銷售400臺(tái)確認(rèn)銷售收入、結(jié)算手續(xù)費(fèi)、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，增值稅專用發(fā)票已開具。每臺(tái)設(shè)備的賬面成本為 8萬(wàn)元；至審計(jì)日，公司尚未收到乙企業(yè)銷售設(shè)備的款項(xiàng)。2008年12月31日，公司同類設(shè)備的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提比例為10%。(2)2月20日，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，公司 2008年9月20日與丙企業(yè)簽訂一項(xiàng)大型設(shè)備制造合同，合同總造價(jià)702萬(wàn)元(含增值稅)，于2008年10月1日開工，至2009年3月31日完工交貨。至2008年12月31日，該合同累計(jì)發(fā)生支出120萬(wàn)元，與丙企業(yè)已結(jié)算合同價(jià)款210.6萬(wàn)元，實(shí)際收到貨款351萬(wàn)元。2008年12月31日，公司按50%的完工進(jìn)度確認(rèn)收入，按實(shí)際發(fā)生的支出確認(rèn)費(fèi)用，未確認(rèn)合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備。在審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)計(jì)合同尚需發(fā)生成本360萬(wàn)元，據(jù)此確認(rèn)合同完工進(jìn)度為25%，無(wú)需計(jì)提合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備。甲公司認(rèn)同上述經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)調(diào)整處理。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列第12至15題。甲公司在對(duì)2009年1月1日至4月20日發(fā)生的上述事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理后，應(yīng)在原已編制的2008年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中增加()。A．“遞延所得稅負(fù)債”122.73萬(wàn)元B．“遞延所得稅資產(chǎn)”57.5萬(wàn)元C．“遞延所得稅負(fù)債”160.23萬(wàn)元D．“遞延所得稅資產(chǎn)”20萬(wàn)元單選題28、下列關(guān)于投資性房地產(chǎn)的說(shuō)法，正確的是 ()。A．有確鑿證據(jù)表明投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值能夠持續(xù)可靠取得的，可以對(duì)投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量B．采用公允價(jià)值模式計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)對(duì)投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷C．投資性房地產(chǎn)的計(jì)量模式可以從成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式，也可以從公允價(jià)值模式轉(zhuǎn)為成本模式D．自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，投資性房地產(chǎn)按照轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價(jià)值計(jì)價(jià)， 公允價(jià)值與原賬面價(jià)值的差額， 計(jì)入所有者權(quán)益多選題29、下列各項(xiàng)中，不影響企業(yè)當(dāng)期損益的是 ()。A．采用成本計(jì)量模式，期末投資性房地產(chǎn)的可收回金額高于賬面價(jià)值B．采用成本計(jì)量模式，期末投資性房地產(chǎn)的可收回金額低于賬面余額C．采用公允價(jià)值計(jì)量模式，期末投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值高于賬面余額D．自用的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，轉(zhuǎn)換日房地產(chǎn)的公允價(jià)值大于賬面價(jià)值單選題30、關(guān)于安全費(fèi)用以及具有類似性質(zhì)的各項(xiàng)費(fèi)用，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是 ()。A．按規(guī)定范圍使用安全生產(chǎn)儲(chǔ)備支付安全生產(chǎn)檢查和評(píng)價(jià)支出、安全技能培訓(xùn)及進(jìn)行應(yīng)急救援演練支出的費(fèi)用性支出時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益B．對(duì)于作為固定資產(chǎn)管理和核算的安全防護(hù)設(shè)備等， 企業(yè)應(yīng)該按規(guī)定計(jì)提折舊，計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用C．企業(yè)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取安全費(fèi)用時(shí)，應(yīng)按提取金額計(jì)入當(dāng)期損益D．企業(yè)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取安全費(fèi)用時(shí)，不影響留存收益-----------------------------------------1-答案：(1)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)=950-250-70-80-50-130+20-30=360( 萬(wàn)元)暫無(wú)解析2-答案：B[解析] 考慮資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)后，A產(chǎn)品不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅費(fèi)用； B產(chǎn)品應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用=-[100×(13-7)]×25%=-150(萬(wàn)元)。甲公司因銷售A、B產(chǎn)品于2010年度確認(rèn)的遞延所得稅費(fèi)用為-150萬(wàn)元。3-答案：D折舊的基數(shù)是指計(jì)算固定資產(chǎn)折舊的基準(zhǔn)，一般為取得固定資產(chǎn)的原始成本，即固定資產(chǎn)的賬面原價(jià)。4-答案：C[解析] 2008年上半年全社會(huì)固定資產(chǎn)投資同比增長(zhǎng)的比例為：33.5%-7.2%=26.3%。故選C。5-答案：A,D[解析]理財(cái)目標(biāo)的彈性越大，可承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也越高。如果某項(xiàng)投資是為了子女的教育或者父母的贍養(yǎng)，那么這筆資金就必須在保證安全性的前提下在特定時(shí)間內(nèi)獲得理想的收益，這樣的理財(cái)目標(biāo)既缺乏金額彈性又沒有時(shí)間彈性，對(duì)理財(cái)工具的風(fēng)險(xiǎn)偏好較低。相反，如果個(gè)人計(jì)劃一筆資金用于未來(lái)購(gòu)車、房地產(chǎn)投資或出國(guó)旅游，則可以有較大的理財(cái)目標(biāo)彈性，可根據(jù)收益狀況來(lái)決定該筆資金的投資期限和投資的時(shí)機(jī)及檔次。6-答案：B[解析] 資本性支出包括企業(yè)購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、 無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的支出、長(zhǎng)期投資支出等。7-答案：A[解析] 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過(guò)失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。8-答案：B[解析]固定資產(chǎn)使用率對(duì)理解公司資本支出的管理計(jì)劃是非常有意義的。如果一個(gè)公司的固定資產(chǎn)使用率大于60%或70%，這就意味著投資和借款需求很快將會(huì)上升，具體由行業(yè)技術(shù)變化比率決定。9-答案：A[解析] 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過(guò)失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。10-答案：A[解析] 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過(guò)失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。11-答案：A[解析] 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過(guò)失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。12-答案：A,B,C,DA．B、C、D均為資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)。13-答案：4.(1)計(jì)算該設(shè)備的入賬價(jià)值暫無(wú)解析14-答案：C[解析] 編制抵銷分錄涉及已確認(rèn)的收入、已結(jié)轉(zhuǎn)的成本和存貨轉(zhuǎn)化為固定資產(chǎn)的增值的部分這三項(xiàng)，不能沖減應(yīng)交增值稅，也不涉及存貨項(xiàng)目。15-答案：(1)借：固定資產(chǎn) 65000000暫無(wú)解析16-答案：A,C,D,E資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)生的非調(diào)整事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露每項(xiàng)重要資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的性質(zhì)、內(nèi)容，及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果的影響。如果無(wú)法作出估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明無(wú)法估計(jì)的理由。非調(diào)整事項(xiàng)在報(bào)告年度以后可能的調(diào)整，不需要在本期的財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露，所以選項(xiàng)B不選。17-答案：D暫無(wú)解析18-答案：A,D【解析】：已確認(rèn)銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，如果屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，則借記“以前年度損益調(diào)整”科目，一般情況下應(yīng)在發(fā)生時(shí)沖減當(dāng)期銷售商品收入，借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目。19-答案： 企業(yè)發(fā)生固定資產(chǎn)后續(xù)支出時(shí)，需要對(duì)支出的性質(zhì)進(jìn)行分析，確定這些支出應(yīng)該資本化還是費(fèi)用化，并分別采用不同的方法進(jìn)行核算。