國稅局企業(yè)年報匯算清繳課件

2015年度企業(yè)(qǐyè)所得稅

匯算清繳培訓(xùn)漢陽國稅(ɡuóshuì)2016年4月精品資料012015年企業(yè)所得稅最新政策02申報軟件介紹及操作實務(wù)03常見問題解答及注意事項講解(jiǎngjiě)內(nèi)容精品資料2015年企業(yè)(qǐyè)所得稅最新政策精品資料稅前扣除政策1《關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問題的公告》——稅務(wù)總局公告2015年第34號1.企業(yè)的福利性補貼，如果列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放，且符合(fúhé)國稅函〔2009〕3號文件第一條關(guān)于工資薪金的規(guī)定，可作為工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。2.企業(yè)在年度匯算清繳結(jié)束前向員工實際支付的已預(yù)提匯繳年度工資薪金，準予在匯繳年度企業(yè)所得稅前扣除；3.企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工支出：對于根據(jù)協(xié)議（合同）約定直接支付給勞務(wù)派遣公司的費用，企業(yè)應(yīng)作為勞務(wù)費支出；對于直接支付給員工個人的費用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費支出。精品資料稅前扣除政策3財政部總局民政部關(guān)于公益性捐贈稅前扣除資格確認審批調(diào)整事項的通知——財稅[2015]141號非公有制企業(yè)(qǐyè)黨組織工作經(jīng)費納入企業(yè)(qǐyè)管理費列支,不超過職工年度工資薪金總額1%的部分,可以據(jù)實在企業(yè)(qǐyè)所得稅前扣除。2《中共中央組織部、財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費問題的通知》——組通字〔2014〕42號國發(fā)[2016]9號——國務(wù)院關(guān)于第二批取消152項中央指定地方(dìfāng)試試行政審批事項的決定稅總發(fā)[2016]23號——稅務(wù)總局關(guān)于貫徹《國務(wù)院關(guān)于第二批取消152項中央指定地方(dìfāng)試試行政審批事項的決定》的通知精品資料稅收優(yōu)惠政策1《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》——財稅〔2015〕34號）《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步擴大小型微利(wēilì)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》——財稅〔2015〕99號《關(guān)于貫徹落實進一步擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題(wèntí)的公告》——稅務(wù)總局公告2015年第61號《關(guān)于貫徹落實擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告》——稅務(wù)總局公告2015年第17號）（1）自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應(yīng)納稅所得額在20萬元到30萬元（含30萬元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，其2015年10月1日至2015年12月31日間的所得，按照2015年10月1日后的經(jīng)營月份數(shù)占其2015年度經(jīng)營月份數(shù)的比例計算。精品資料稅收優(yōu)惠政策1《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步擴大小型(xiǎoxíng)微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》——財稅〔2015〕99號（2）小微企業(yè)季度預(yù)繳不需履行任何手續(xù)，在預(yù)繳和年度匯算清繳享受優(yōu)惠政策時，可以通過填寫納稅申報表“從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)(zīchǎn)總額”等欄次履行備案手續(xù)，無需稅務(wù)機關(guān)事先審核批準和專門備案。（3）小型微利企業(yè)標準中的從業(yè)人數(shù)包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)(zīchǎn)總額指標，由原來按照全年月平均值確定調(diào)整為按照全年季度平均值確定。具體計算公式調(diào)整如下：季度平均值=（季初值季末值）÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4精品資料稅收優(yōu)惠政策2《關(guān)于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策有關(guān)問題的公告》——財稅〔2015〕106號《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知(tōngzhī)》——稅務(wù)總局公告2015年第68號（1）規(guī)定了四個領(lǐng)域重點行業(yè)的企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊政策，即對輕工、紡織、機械、汽車(qìchē)四個領(lǐng)域重點行業(yè)的企業(yè)2015年1月1日后新購進的固定資產(chǎn)，允許縮短折舊年限或采取加速折舊方法；（2）規(guī)定了四個領(lǐng)域重點行業(yè)小型微利企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊的特殊政策，即對輕工、紡織、機械、汽車(qìchē)四個領(lǐng)域重點行業(yè)的小型微利企業(yè)2015年1月1日后新購進的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元（含）的，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，允許縮短折舊年限或采取加速折舊方法；

精品資料稅收優(yōu)惠政策2《關(guān)于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策有關(guān)問題的公告》——財稅〔2015〕106號《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于(guānyú)進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》——稅務(wù)總局公告2015年第68號（3）規(guī)定了企業(yè)加速折舊優(yōu)惠政策的選擇權(quán)，即企業(yè)根據(jù)自身生產(chǎn)經(jīng)營需要，可選擇是否實行加速折舊政策；（4）規(guī)定了政策執(zhí)行起始時間和前3季度未能享受優(yōu)惠的稅務(wù)處理，即此次固定資產(chǎn)(gùdìngzīchǎn)加速折舊政策從2015年1月1日起執(zhí)行。2015年前3季度未能計算辦理享受的，統(tǒng)一在2015年第4季度預(yù)繳申報時或2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳時辦理享受。精品資料稅收優(yōu)惠政策3《關(guān)于促進(cùjìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策相關(guān)問題的公告》——稅務(wù)總局公告2015年第55號以勞務(wù)派遣形式就業(yè)的殘疾人，屬于勞務(wù)派遣單位(dānwèi)的職工。勞務(wù)派遣單位(dānwèi)可享受相關(guān)稅收優(yōu)惠；企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。精品資料稅收優(yōu)惠政策4《財政部、總局、人力資源和社會保障部、教育部關(guān)于支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)(chuàngyè)就業(yè)稅收政策有關(guān)問題的補充通知》——財稅[2015]18號國家稅務(wù)總局、財政部、人力資源社會保障部、教育部、民政部以2015年第12號公告明確《就業(yè)失業(yè)登記證》更名為《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》，已發(fā)放的《就業(yè)失業(yè)登記證》繼續(xù)有效。另外就是取消了高校畢業(yè)生從事個體經(jīng)營享受(xiǎngshòu)稅收政策需要申領(lǐng)《高校畢業(yè)自主創(chuàng)業(yè)證》這一前提條件，簡化了高校畢業(yè)生申領(lǐng)《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》的程序依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠定額標準為每人每年4000元，最高可上浮30%，《國家稅務(wù)總局財政部人力資源社會保障部教育部民政部關(guān)于支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體實施問題的補充公告》——總局公告2015年第12號精品資料企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項辦理相關(guān)政策政策依據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于(guānyú)發(fā)布《稅收減免管理辦法》的公告--------總局公告2015年第43號國家稅務(wù)總局關(guān)于(guānyú)發(fā)布《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》的公告--------總局公告2015年第76號湖北省國家稅務(wù)局湖北省地方稅務(wù)局關(guān)于(guānyú)執(zhí)行《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》的公告--------省局公告2016年第1號精品資料《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》1備案的定義

企業(yè)在自行判斷符合稅收優(yōu)惠政策條件(tiáojiàn)前提下，凡享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，向稅務(wù)機關(guān)報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》，并按照《辦法》規(guī)定提交相關(guān)資料的行為。2備案的時間

企業(yè)(qǐyè)應(yīng)當(dāng)不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。精品資料《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》3備案的資料

《備案表》由企業(yè)按照規(guī)定填寫，反映企業(yè)享受優(yōu)惠政策的基本情況；相關(guān)資料則根據(jù)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理目錄》要求提供。大部分優(yōu)惠事項企業(yè)僅填寫《備案表》即可完成備案。《辦法》列示的55項優(yōu)惠事項中，有24項需要附報享受優(yōu)惠政策的相關(guān)資質(zhì)(zīzhì)、證書、文件等，28項只需填寫1張《備案表》，3項優(yōu)惠以“申報代替?zhèn)浒浮?。《備案表》、相關(guān)(xiāngguān)資料、備查資料精品資料《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》4備案的頻率

定期減免稅，在享受(xiǎngshòu)優(yōu)惠起始年度備案。在減免稅起止時間內(nèi)，企業(yè)享受(xiǎngshòu)優(yōu)惠政策條件無變化的，不再履行備案手續(xù)。其他優(yōu)惠事項，應(yīng)當(dāng)每年履行備案程序。5留存?zhèn)洳橘Y料

1.企業(yè)有義務(wù)提供留存?zhèn)洳橘Y料，并且應(yīng)當(dāng)對資料的2.企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料的保存期限為享受(xiǎngshòu)優(yōu)惠事項后10年；3.稅法規(guī)定與會計處理存在差異的優(yōu)惠事項，保存期限為差異結(jié)束后10年。企業(yè)應(yīng)當(dāng)不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。精品資料《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》6備案的分類

正常備案：是指企業(yè)享受優(yōu)惠政策所履行的一種備案方式；變更(biàngēng)備案：主要針對享受定期減免稅的企業(yè)，其在享受定期減免稅政策的第1年履行備案手續(xù)后，在此后優(yōu)惠政策有效期限內(nèi)，如果減免稅條件未發(fā)生變化的，不再備案。對于減免稅條件發(fā)生變化但企業(yè)可以繼續(xù)享受減免稅的，為避免納稅人判斷失誤，需要企業(yè)履行備案手續(xù)，稅務(wù)機關(guān)可以籍此加強稅收優(yōu)惠管理，同時增加納稅人享受政策的準確性，是一項為納稅人服務(wù)的措施。對于納稅人減免稅條件發(fā)生變化，不再符合減免稅條件的，為減輕企業(yè)辦稅負擔(dān)，不需要履行額外手續(xù)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)主動停止減免稅，恢復(fù)征稅。

正常(zhèngcháng)備案變更備案精品資料《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法》7“以表代備”小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠、固定資產(chǎn)加速(jiāsù)折舊、單位價值低于5000元固定資產(chǎn)一次性扣除和低于100萬元的研發(fā)儀器設(shè)備一次性扣除等優(yōu)惠政策其他優(yōu)惠事項，應(yīng)當(dāng)每年履行備案程序。8已經(jīng)審批、備案的定期減免稅，不需要重新辦理備案手續(xù)精品資料省國稅、地稅聯(lián)合公告2016年1號1主要內(nèi)容一是經(jīng)總局授權(quán)；經(jīng)省國稅局、省地稅局協(xié)商一致二是明確了企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案資料三是明確了省內(nèi)跨區(qū)域經(jīng)營的匯總納稅(nàshuì)企業(yè)優(yōu)惠事項備案管理四是明確了《公告》執(zhí)行時限：適用于2015年以及以后年度企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理工作五是廢止了《湖北省國家稅務(wù)局企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠管理辦法（試行）》（湖北省國家稅務(wù)局2011年第7號公告）

精品資料省國稅、地稅聯(lián)合公告2016年1號1附件《湖北省企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理目錄》1號公告《目錄(mùlù)》（44項）與76號公告《目錄(mùlù)》（55項）1.新增1項：19項有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額2.刪除了14項湖北省不涉及的優(yōu)惠政策3.分拆了2項：線寬定期減免企業(yè)所得稅與投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)政策分拆，定期減免稅與15%稅率優(yōu)惠分拆精品資料省國稅、地稅聯(lián)合公告2016年1號1附件《湖北省企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理目錄》按照(ànzhào)享受時間分：1.匯繳享受（8項）匯繳享受（稅會處理一致的，自預(yù)繳享受；稅會處理不一致的，匯繳享受）2.預(yù)繳享受（36項）預(yù)繳享受。有效期內(nèi)無需備案，發(fā)生變更時備案。精品資料省國稅、地稅聯(lián)合公告2016年1號1附件《湖北省企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案管理目錄》按照備案資料(zīliào)分：1.備案表（18項）2.備案表+附列資料(zīliào)3.以申報代備案（不履行備案手續(xù)）3項精品資料申報(shēnbào)軟件介紹及操作實務(wù)精品資料企業(yè)(qǐyè)所得稅年度納稅申報表變化政策依據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）部分申報表的公告--------總局公告2016年第3號國家稅務(wù)總局所得稅司關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報表部分填報口徑的通知(tōngzhī)--------稅總所便函〔2015〕21號國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表(2015年版)等報表》的公告--------總局公告2015年第31號國家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表的公告--------總局公告2015年第79號精品資料企業(yè)(qǐyè)所得稅年度納稅申報表變化修改年度申報表的主要原因全面落實國務(wù)院新出臺一系列重要稅收政策的需要為調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，應(yīng)對經(jīng)濟下行，2015年以來，國務(wù)院連續(xù)出臺擴大小型微利企業(yè)優(yōu)惠范圍、固定資產(chǎn)加速折舊、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、創(chuàng)業(yè)投資等多項所得稅優(yōu)惠政策。優(yōu)惠政策必須通過填報納稅申報表才能落實到位，修訂納稅申報表，確保了納稅人在匯算清繳中能夠順利享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。進一步統(tǒng)一固定資產(chǎn)加速折舊政策的季度預(yù)繳申報和年度匯繳申報要求固定資產(chǎn)加速折舊政策的貫徹落實和優(yōu)惠政策的統(tǒng)計核算工作較為復(fù)雜，填報要求高，實踐(shíjiàn)中容易出錯。為方便納稅人享受固定資產(chǎn)加速折舊政策，《關(guān)于修改企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第79號）中公布了較為方便、易于操作的固定資產(chǎn)加速折舊申報表表樣。之后，為保證納稅人用同一邏輯思路填報年度申報表，有必要相應(yīng)修改年度申報進一步優(yōu)化申報表，滿足所得稅后續(xù)管理和減免稅核算需要稅務(wù)總局最近出臺《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項辦理辦法》，部分優(yōu)惠政策采取“以報代備”，在不增加納稅人和基層負擔(dān)的前提下，在申報表中同步配套增加相應(yīng)行次、細化優(yōu)惠政策分類，實現(xiàn)系統(tǒng)自動核算，這樣，既能夠進一步加強所得稅的后續(xù)管理，又能細化減免稅核算工作。

010203精品資料企業(yè)所得稅年度納稅(nàshuì)申報表變化修改對納稅人影響修改企業(yè)所得稅年度納稅申報(shēnbào)表不增加納稅人填報負擔(dān)，且有利于納稅人準確填報、降低納稅風(fēng)險。其一，僅對原申報(shēnbào)表進行部分調(diào)整修訂，未增加新報表，未增加填報負擔(dān)。其二，固定資產(chǎn)加速折舊表參考季度申報(shēnbào)填報模式，便于納稅人“用同一思維填寫同一類報表”，提高填報準確性。其三，增加相關(guān)報表行次，滿足新稅收政策的需要，未增加納稅人負擔(dān)。修改后的企業(yè)所得稅年度納稅申報(shēnbào)表，適用納稅人2015年及以后年度納稅申報(shēnbào)。精品資料局部修改1全面修改2精品資料局部修改(xiūgǎi)變化1基礎(chǔ)信息表（A000000）1.“107從事國家非限制和禁止行業(yè)”修改(xiūgǎi)為“107從事國家限制或禁止行業(yè)”。填報說明修改(xiūgǎi)為“納稅人從事國家限制或禁止行業(yè)，選擇‘是’，其他選擇‘否’”。2.“103所屬行業(yè)明細代碼”填報說明中，判斷小型微利企業(yè)是否為工業(yè)企業(yè)內(nèi)容修改(xiūgǎi)為“所屬行業(yè)代碼為06**至4690，小型微利企業(yè)優(yōu)惠判斷為工業(yè)企業(yè)”，不包括建筑業(yè)2所得減免優(yōu)惠明細表（A107020）第33行“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目”填報說明中，刪除“全球獨占許可”內(nèi)容。精品資料局部(júbù)修改變化3下列申報表適用范圍按照以下規(guī)定調(diào)整1.《職工薪酬納稅調(diào)整明細表》（A105050）、《捐贈支出納稅調(diào)整明細表》（A105070）、《特殊行業(yè)準備金納稅調(diào)整明細表》（A105120），只要會計上發(fā)生相關(guān)支出（包括準備金），不論是否納稅調(diào)整，均需填報。2.《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）由取得(qǔdé)高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人填寫。高新技術(shù)企業(yè)虧損的，填寫本表第1行至第28行。精品資料全面(quánmiàn)修改變化1固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表（A105081）按照該政策在季度申報表的填報思路，重新設(shè)計(shèjì)《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》，增加了行次，承擔(dān)原固定資產(chǎn)加速折舊政策申報備案及減免稅核算功能。修改后，便于納稅人申報，同時優(yōu)化減免稅核算工作。2抵扣應(yīng)納稅所得額明細表（A107030）在原A107030表基礎(chǔ)上，增加“有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅抵扣應(yīng)納稅所得額”相應(yīng)行次，并進一步完善了填報說明。精品資料全面修改(xiūgǎi)變化3減免所得稅優(yōu)惠明細表（A107040）1.便于小型微利企業(yè)享受2015年4季度起的減半擴圍政策，從技術(shù)上解決年度中間調(diào)整所得稅政策的填報問題，增加行次并修改細化了填報規(guī)則。同時設(shè)計《小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠比例查詢表》，方便簡化年所得在20萬元至30萬元之間的小微企業(yè)同時享受10%、20%兩檔稅率的計算問題，方便納稅人查詢使用，減少填報錯誤。2.解決新優(yōu)惠政策的填報問題。增加相應(yīng)行次，滿足集成電路封裝測試企業(yè)以及(yǐjí)集成電路關(guān)鍵材料、專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)填報減免稅。3.對部分減免稅項目進行細分，提升減免稅核算工作質(zhì)量。進一步細化集成電路企業(yè)、促進就業(yè)、地震災(zāi)區(qū)三類優(yōu)惠政策填報行次，方便納稅人準確申報，提升滿足減免稅核算工作需要。4.進一步優(yōu)化行次順序和減免稅歸類，優(yōu)化報表質(zhì)量。對經(jīng)濟特區(qū)、浦東新區(qū)新設(shè)立高新技術(shù)企業(yè)與其他高新技術(shù)企業(yè)組成一類，要求同步填寫高新技術(shù)企業(yè)附表，增強表間邏輯關(guān)系的牽制；根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)認定辦法調(diào)整需要，將文化支撐領(lǐng)域政策優(yōu)惠情況并入高新技術(shù)企業(yè)撤銷相應(yīng)行次，便于操作；按照特殊專項（救災(zāi)、就業(yè)）優(yōu)惠、行業(yè)優(yōu)惠、區(qū)域優(yōu)惠的順序?qū)?yōu)惠政策順序進行了調(diào)整。5.申報表預(yù)留了部分“其他”行次，增強報表的兼容功能。精品資料操作實務(wù)

互聯(lián)網(wǎng)下載單機版----互聯(lián)網(wǎng)下載基礎(chǔ)數(shù)據(jù)（并導(dǎo)入申報系統(tǒng)）----錄入申報數(shù)據(jù)----網(wǎng)報平臺傳輸（或者大廳申報）----進入網(wǎng)報數(shù)據(jù)校驗(xiàoyàn)環(huán)節(jié)----（是、否）----進入CTAIS。精品資料1、下載安裝單機版申報軟件(ruǎnjiàn)，登錄到湖北省國家稅務(wù)局外網(wǎng)“軟件(ruǎnjiàn)下載”欄目（）。操作實務(wù)精品資料2、下載基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，有兩種途徑：（1）網(wǎng)報用戶：登錄到湖北省國家稅務(wù)“網(wǎng)上申報平臺”，進入—“申報繳稅”—所屬期選擇(xuǎnzé)“2015年”—“2015年年報”—單擊“下載基礎(chǔ)文件”。操作實務(wù)精品資料（2）非網(wǎng)報用戶(yònghù)：由管理員下發(fā)到戶。操作實務(wù)精品資料3、填報報表，并審核打包成功，導(dǎo)出財務(wù)報表、所得稅申報表，有關(guān)聯(lián)(guānlián)申報的還需導(dǎo)出“關(guān)聯(lián)(guānlián)申報表”。操作實務(wù)精品資料4、申報（1）網(wǎng)報用戶平臺傳輸。直接將生成的上報文件（XML格式）依次導(dǎo)入網(wǎng)報財務(wù)報表、所得稅申報表、關(guān)聯(lián)交易報表模塊(mókuài)中。

（2）非網(wǎng)報用戶，攜帶導(dǎo)出文件及相關(guān)資料，到辦稅服務(wù)大廳辦理納稅申報。

操作實務(wù)精品資料5、進入(jìnrù)網(wǎng)報數(shù)據(jù)校驗環(huán)節(jié)（通過）--進入(jìnrù)CTAIS—完成申報，（未通過）根據(jù)提示，修改申報后再申報。操作實務(wù)精品資料（一）企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）（法人(fǎrén)就地征管）

（二）企業(yè)所得稅年度納稅申報表（B類）

申報(shēnbào)實例精品資料常見(chánɡjiàn)問題解答及注意事項精品資料常見(chánɡjiàn)問題解答1企業(yè)所得稅匯算清繳期限是如何規(guī)定的，納稅人在進行年度申報后發(fā)現(xiàn)有誤、以及不能在規(guī)定的時間辦理匯算清繳如何處理？2015年度企業(yè)所得稅匯算清繳期限為2016年1月1日至5月31日。匯算清繳期限結(jié)束前，納稅人發(fā)現(xiàn)申報有誤的，可重新辦理年度納稅申報。納稅人因不可抗力，不能按期匯算清繳申報的，應(yīng)按《中華人民共和國稅收(shuìshōu)征收管理法》及其《實施細則》的規(guī)定申請延期申報。精品資料常見(chánɡjiàn)問題解答2如何辦理企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項？需要報送哪些資料？企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項全部取消審批，一律實行備案管理方式。凡符合優(yōu)惠條件的納稅人應(yīng)在5月31日前向主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳或網(wǎng)上涉稅事項辦理系統(tǒng)報送《湖北省國家稅務(wù)局湖北省地方稅務(wù)局關(guān)于執(zhí)行<企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項辦理辦法>的公告(gōnggào)》(湖北省國家稅務(wù)局2016年第1號公告(gōnggào))要求的相應(yīng)優(yōu)惠事項的備案資料，履行備案手續(xù)。留存?zhèn)洳橘Y料應(yīng)整理齊全自行保存，供主管稅務(wù)機關(guān)后續(xù)管理時查驗。企業(yè)對報送的備案資料、留存?zhèn)洳橘Y料的真實性、合法性承擔(dān)法律責(zé)任。2014版所得稅年度申報表中存在對應(yīng)附表的所得稅優(yōu)惠事項，納稅人需要在相關(guān)附表中準確、完整填寫有關(guān)基礎(chǔ)優(yōu)惠信息，如：虧損的高新技術(shù)企業(yè)，需填報《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）第1行至第28行。具體優(yōu)惠項目和報送資料可登陸“武漢市國家稅務(wù)局”網(wǎng)站，在“所得稅匯算清繳專題”欄目中進行查閱。精品資料常見(chánɡjiàn)問題解答3對符合小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策條件的納稅人，是否須先辦理小微優(yōu)惠備案后，才能在匯繳申報時享受優(yōu)惠?對享受小型微利優(yōu)惠政策的企業(yè)，無需報送《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項備案表》，可在年度納稅申報時填報相關(guān)數(shù)據(jù)后直接申報享受相關(guān)優(yōu)惠。申報要求如下：查賬征收企業(yè)在正確填報《企業(yè)基礎(chǔ)信息(xìnxī)表》（A000000）后，若符合小型微利企業(yè)條件，在使用年度申報系統(tǒng)時軟件將自動計算出減免稅額，并顯示在《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（A107040）第一行。今年對《企業(yè)基礎(chǔ)信息(xìnxī)表》中“103所屬行業(yè)明細代碼”填報說明進行了如下修訂：“所屬行業(yè)代碼為06**至4690，小型微利企業(yè)優(yōu)惠判斷為工業(yè)企業(yè)”，不包括建筑業(yè)。核定應(yīng)稅所得率征收企業(yè)在正確填寫主表中相關(guān)信息(xìnxī)后，若符合小型微利企業(yè)條件，年度申報系統(tǒng)時軟件將自動計算出減免稅額。精品資料常見(chánɡjiàn)問題解答4年度申報過程中，哪些信息必須與稅務(wù)機關(guān)保持一致才能夠成功申報？查賬征收納稅人在使用“申報系統(tǒng)”時，以下具體信息須與國稅機關(guān)稅收征管系統(tǒng)信息保持一致，否則納稅人在向主管國稅機關(guān)報送電子數(shù)據(jù)時將無法(wúfǎ)被稅務(wù)部門征管軟件接收。1.《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》（A000000）第201項“適用的會計準則或會計制度”；2.《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A）類》（A100000）第32行“減：本年累計實際已預(yù)繳的所得稅額”；3.應(yīng)納稅所得額在20萬元至30萬元之間的小型微利企業(yè)，其核“準登記日期”中的年月與稅務(wù)機關(guān)進行核對；4.《廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費跨年度納稅調(diào)整明細表》（A105060）第8行“加：以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”，其金額大于零的，申報前需與稅務(wù)機關(guān)進行核對；5.《職工薪酬納稅調(diào)整明細表》（A105050）第5行第3列“以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”，其金額大于零，申報前需與稅務(wù)機關(guān)進行核對；6.《稅額抵免優(yōu)惠明細表》（A107050）第4行“前一年至前五年合計數(shù)”，其金額大于零，申報前需與稅務(wù)機關(guān)進行核對。納稅人要按照實際經(jīng)營情況填報相關(guān)信息，與從稅務(wù)機關(guān)取得的征管信息進行核對，如與稅務(wù)機關(guān)征管軟件保存的數(shù)據(jù)不一致時，納稅人應(yīng)登錄“武漢市國家稅務(wù)局”網(wǎng)站，進入“所得稅匯算清繳專題”欄目，下載填報“2014年度企業(yè)所得稅匯算清繳有關(guān)信息（數(shù)據(jù)）輔導(dǎo)核對表”（一式三份），經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)稅源管理部門輔導(dǎo)核對后進行年度申報。精品資料常見(chánɡjiàn)問題解答5下載的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與納稅人基本情況不一致怎么辦？盡量在網(wǎng)上申報(shēnbào)系統(tǒng)中下載基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。如不一致，納稅人按自身情況填寫。除強制要求一致的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)外，不影響申報(shēnbào)成功。精品資料注意事項A000000