集團公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定_第1頁
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文檔簡介

集團公司固定資產(chǎn)管理規(guī)定1目的固定資產(chǎn)是集團公司進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的基礎(chǔ),為創(chuàng)建公司固定資產(chǎn)有效配置的最佳環(huán)境,實現(xiàn)資源共享,確保公司固定資產(chǎn)的安全完整和高效運作,實現(xiàn)固定資產(chǎn)的保值、增值,充分發(fā)揮現(xiàn)有固定資產(chǎn)的使用效能,提高公司的經(jīng)濟效益。2范圍適用于集團公司的固定資產(chǎn)管理和固定資產(chǎn)核算工作。3職責財務(wù)部職責:負責固定資產(chǎn)統(tǒng)一核算,監(jiān)控固定資產(chǎn)處置的相關(guān)手續(xù),建立固定資產(chǎn)卡片,正確計提固定資產(chǎn)折舊,搞好固定資產(chǎn)的總分類核算和明細分類核算。固定資產(chǎn)主管部門職責:負責固定資產(chǎn)實物管理,建立固定資產(chǎn)實物臺賬,編制固定資產(chǎn)卡片,保證固定資產(chǎn)的完整,負責辦理固定資產(chǎn)處置的審批手續(xù)。4程序活動4.1固定資產(chǎn)定義1.1使用期限超過一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。.2不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過兩年的,也應(yīng)視同固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)分類:固定資產(chǎn)按其屬性共分為五大類4.2.1房屋及建筑物(卡片代碼01):公司擁有的供生產(chǎn)經(jīng)營使用的廠房、辦公樓等;4.2.2機器設(shè)備(卡片代碼02):生產(chǎn)過程中所使用的各種機器設(shè)備;4.2.3通用設(shè)備(卡片代碼03):與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的器具、工具、家具等;4.2.4交通運輸設(shè)備(卡片代碼04):包括小汽車、貨車、叉車等;4.2.5電子設(shè)備(卡片代碼05):包括電腦、傳真機、復印機、打印機等電子辦公設(shè)備。4.3固定資產(chǎn)計價4.3.1外購固定資產(chǎn)按照購入價格加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本等計價。投資者投入的固定資產(chǎn),按照評估確認或合同、協(xié)議約定的價值計價。4.4固定資產(chǎn)折舊政策4.4.1公司采用直線法計提折舊。4.4.2年折舊率=該類固定資產(chǎn)使用年限4.4.3公司固定資產(chǎn)凈殘值率按照固定資產(chǎn)原值的10%確定。4.4.4固定資產(chǎn)的使用年限分類規(guī)定如下房屋及建筑物20年機器設(shè)備10年通用設(shè)備5年交通運輸設(shè)備4年電子設(shè)備3年5折舊的計提范圍:所有在賬的房屋和建筑物;生產(chǎn)和非生產(chǎn)用的各類機器設(shè)備、工器具等;季節(jié)性停用和大修理停用的機器設(shè)備;車間內(nèi)替換使用的機器設(shè)備;租出固定資產(chǎn);通過融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。6T列固定資產(chǎn)不得提取折舊:在未正式交接生產(chǎn)使用以前,進行試車的固定資產(chǎn);通過局部輪番大修實現(xiàn)整體更新的固定資產(chǎn)、道路、廣場、地坪等;已滿規(guī)定折舊年限,并已提足折舊(即凈值等于原值10%)的固定資產(chǎn)及未提足折舊提前報廢的固定資產(chǎn);視同已提足折舊的固定資產(chǎn),今后不再計提折舊;以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn);國家規(guī)定不提折舊的其它固定資產(chǎn)(如土地等)。4.5固定資產(chǎn)的保管1財務(wù)部職責。財務(wù)部根據(jù)取得的固定資產(chǎn),按類別及會計科目關(guān)系,錄入財務(wù)系統(tǒng)固定資產(chǎn)模塊,編制固定資產(chǎn)編號,生成固定資產(chǎn)卡片。5.1.2固定資產(chǎn)由財務(wù)部在總賬和固定資產(chǎn)模塊里進行核算,按照固定資產(chǎn)類別及使用部門設(shè)置明細科目,建立完整的固定資產(chǎn)明細賬。5.1.3為了保證會計記錄正確性,固定資產(chǎn)模塊與總賬每月進行核對,保證賬賬相符。4.6固定資產(chǎn)的清查6.1集團公司每年將統(tǒng)一安排固定資產(chǎn)清查工作,各企業(yè)也可根據(jù)需要對固定資產(chǎn)隨時進行全面清查,清查工作由企劃部負責組織實施,財務(wù)部、各資產(chǎn)使用部門進行密切配合。6.2清查資產(chǎn)時,要求逐項清查,認真核對,做到賬卡相符,賬實相符。6.3清查時要求編制“固定資產(chǎn)清查盤點表”,對發(fā)現(xiàn)的問題根據(jù)實際情況填制“固定資產(chǎn)處置申請表”,報各級審批后進行相應(yīng)處理。6.4各企業(yè)對固定資產(chǎn)盈虧部分,應(yīng)查明原因,經(jīng)各級領(lǐng)導批

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