2023年開放電大審計學原理形考作業(yè)及其答案

審計學原理作業(yè)1一、單項選擇題,S#ｆ／O/~４Ｑ3？$f(E１V?1.審計獨立性的存在重要取決于（A

)在審計關(guān)系中所處的超脫地位。A審計人

B被審計人

Ｃ委托人

D當事人答案|免費電大歷

2．審計產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是(A）

A受托經(jīng)濟責任關(guān)系

B生產(chǎn)發(fā)展的需要

C會計發(fā)展的需要

Ｄ管理的現(xiàn)代化

3.《中華人民共和國審計法》在全國實行的時間是（Ｂ）

A１994.1.１

B1995.1．1

C199６.１．1

D

199７．1.１

4.宋代審計司的建立，是我國“審計”的正式命名,從此,“審計”一詞便成為（D)的專用名詞。A財會審核

B經(jīng)濟監(jiān)督

C經(jīng)濟執(zhí)法

Ｄ財政監(jiān)督卓越人社區(qū)-全國最５．審計的職能不涉及(B）Ａ經(jīng)濟監(jiān)督

B經(jīng)濟司法

C經(jīng)濟鑒證

Ｄ經(jīng)濟評價

6．按照預先規(guī)定的時間進行的審計,稱為（Ａ）

A定期審計

Ｂ不定期審計

C事前審計

Ｄ事中審計電大專

7．在西方,最具代表性的國家審計機關(guān)是（B)的國家審計機關(guān)。

Ａ司法系統(tǒng)

B立法系統(tǒng)

C行政系統(tǒng)

D管理系統(tǒng)?８．逆查法應先從(D)查起

A原始憑證

Ｂ記賬憑證

C會計賬簿

Ｄ會計報表9.函詢法是通過向有關(guān)前段時間發(fā)函了解情況取得證據(jù)一種方法，這種方法一般用于(Ｃ）的查證。?A無形資產(chǎn)

B固定資產(chǎn)

C往來款項

D流動資產(chǎn)

1０.(Ｂ)是指在審查某個項目時，通過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證實的數(shù)據(jù)方法。：G#A鑒定法

B調(diào)節(jié)法

C盤存法

Ｄ抽樣法11.民間審計屬于(A)

Ａ任意審計

B強制審計

C專項審計

D突擊審計?１２.民間審計的業(yè)務范圍不涉及（D)A驗資

Ｂ審計業(yè)務

C會計征詢業(yè)務

D會計監(jiān)督

1３．《中華人民共和國注冊會計師法》實行時間是（Ｃ

)?A1９86.７.1

B1993.１0.1

C１９9４.1.1

D1995．1.114.審計方法中的查詢法可以分為詢問法和（Ｄ）兩種。A核查法

B詢查法

C查證法

D函證法

15.注冊會計師依法執(zhí)行審計業(yè)務出具的報告，具有（Ａ)效力。%ｓ/^#W７J)Y

A證明

B公證

C公示

D擬定?16．內(nèi)部審計機構(gòu)應當接受(C)的業(yè)務指導和監(jiān)督。A國家

B社會

C國家審計機關(guān)

D社會審計組織

17．中國注冊會計師協(xié)會是注冊會計師的（A)組織。A全國性

B地方性

Ｃ綜合性

D特定性

18．兩權(quán)分離或經(jīng)營管理者(A

）是審計產(chǎn)生與發(fā)展的社會條件。)F/k;W，Ｐ．t;\+f8N１U?A內(nèi)部分權(quán)制

B內(nèi)部合作制

C內(nèi)部集權(quán)制

D內(nèi)部協(xié)調(diào)制電大?？菩慰甲鳂I(yè)答案|電^

1９．我國社會主義審計的作用涉及（C)性和促進性。?A制裁

B制度

Ｃ制約

Ｄ體制20．審計的客體是（A）

Ａ被審計單位

B專職審計機構(gòu)或人員

Ｃ被審計單位的經(jīng)濟活動D有關(guān)的法規(guī)和審計標準全國大學生二、多項選擇題?1.只有由(ABＣ

)三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系,才是審計關(guān)系。?Ａ審計人

B被審計人

Ｃ審計委托人

D當事人

2.審計的基本特性可以概括為(ＡCD)Ａ獨立性

B合理性

C權(quán)威性

D公正性'８ｎ

3．審計的獨立性重要表現(xiàn)為（AＢＣE）全國大學生交流社區(qū)(～)p9Ｂ+k+R５{4k?A機構(gòu)獨立

B人員獨立

C工作獨立

D思想獨立

E經(jīng)濟獨立"z#｝7^，W:Ｊ%A

４．審計與會計的聯(lián)系重要表現(xiàn)在（ACＥ）A兩者起源密切相關(guān)

B兩者本質(zhì)完全相同

C兩者彼此滲透、融匯D兩者職能基本相同

Ｅ兩者目的最終一致H：a%|%J

F

5.審計與會計的區(qū)別重要表現(xiàn)為(ＡBＣD)?A產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同

Ｂ方法不同

C工作程序不同

D職能不同卓越人社R

6.審計的基本職能有（ADE)?A經(jīng)濟監(jiān)督

B經(jīng)濟司法

C經(jīng)濟建設

D經(jīng)濟評價

E經(jīng)濟鑒證7．下面有關(guān)審計的職能錯誤的敘述是（ＢＤ)?A經(jīng)濟監(jiān)督是最基本的職能

Ｂ經(jīng)濟鑒證側(cè)重于證明經(jīng)濟活動的真實性和準確性?C經(jīng)濟評價和經(jīng)濟鑒證是經(jīng)濟監(jiān)督的演進和發(fā)展

D經(jīng)濟鑒證只能表現(xiàn)在民間審計中卓越8．審計的制約作用可以概括為(ＡＢC)）y(t

o$K1W?A揭露損失浪費

B揭露貪污舞弊

C揭露失職瀆職

D可以加強廉政建設Ｅ可以加強宏觀調(diào)控

9.審計按審計主體分類，可分為（BCＤ）A所有審計

B民間審計

C內(nèi)部審計

D政府審計!I)ｘ/Ｂ#k，R9ｋ

10.審計按審計地點分類，可以分為（CＥ)

A民間審計

B部分審計

C送達審計

D強制審計

E就地審計?1１.審計按審計范圍分類，可以分為（ＡB）?A所有審計

Ｂ局部審計

C送達審計

Ｄ強制審計

E專項審計電大1２．審查書面資料的方法有(ＡBC)

A審閱法

B核對法

C查詢法

Ｄ比較法全國大學生交13.核對法涉及（ABＣDE）

A證證核對

B賬證核對

C賬表核對

D表表核對

E賬賬核對

14.證實客觀事物的方法,重要涉及(ＢCＤE)Ａ核對法

B盤存法

Ｃ調(diào)節(jié)法

D觀測法

E鑒定法?１5.民間審計人員職業(yè)道德具體涉及（BCD)A科學原則

B獨立原則

C公正原則

D客觀原則

1６.國家審計機關(guān)在審計過程中，不享有的權(quán)限有(BDE)%X８~８Ｉ5b！N(q?A監(jiān)督檢查權(quán)

B行政處分權(quán)

C行政處罰權(quán)

D刑事處分權(quán)

E行政違法規(guī)定權(quán)?１７.西方各國國家審計機關(guān)，按其從屬關(guān)系不同，重要類型有（ＡDE)A立法型

B聯(lián)合型

C紀律型

D司法型

Ｅ行政型?18．《中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則》規(guī)定了民間審計人員的職業(yè)道德涉及(ＡBCDE)。A一般原則

Ｂ專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范

C對客戶的責任D對同行的責任

E其它原則?19．民間審計人員的法律責任按其形成因素分為（ＣDE）A行政責任

B民事責任

C違約責任

D過失責任

E欺詐責任卓越人社區(qū)-全國最大的I?2０.民間審計人員的法律責任按其性質(zhì)可分為（ＢDE）?Ａ普通過失責任

B行政責任

C重大過失責任

D民事責任

E刑事責任?21.我國審計專業(yè)技術(shù)職稱涉及(ＢCD)?A注冊會計師

B高級審計師

C審計師

D助理審計師

E高級會計師卓越人社區(qū)-全國最t?2２.世界各國對注冊會計師的任職資格都有嚴格規(guī)定，概括起來應同時具有（AＢD)等項條件。A專業(yè)教育

Ｂ資格考試

Ｃ資格審核

Ｄ工作經(jīng)驗E專業(yè)學歷卓越23.會計征詢、會計業(yè)務指(ABC)?Ａ代理納稅申報

B驗資

C代理記賬

D會計報表審計

2４．注冊會計師《職業(yè)道德準則》中的一般原則是(ABC)的總稱,是注冊會計師執(zhí)業(yè)時最基本的規(guī)定。?A獨立原則

B客觀原則

C公正原則

D可靠原則

2５.審計人員的素質(zhì)規(guī)定重要表現(xiàn)在（ＡC)兩個方面。A政治素質(zhì)

B工作經(jīng)驗

C業(yè)務素質(zhì)

D品德修養(yǎng)卓越三、判斷題習T

１．審計是一種直接的經(jīng)濟監(jiān)督活動?！寥珖髮W生２.審計的職能不是一成不變的，它是隨著經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展變化的?！?/p>

３.財政、銀行所從事的經(jīng)濟監(jiān)督活動，同樣可稱為審計。×４．報送審計重要合用于國家審計機關(guān)對大型公司的審計。×'_2])G0Ｗ8h&Ｅ，Ｖ%W?5．無論是國家審計、內(nèi)部審計、民間審計、在審計開始前，審計機構(gòu)都要與被審計單位簽訂審計業(yè)務的約定書。×6．盤存法合用于對被審計單位的存貨進行審查?！?～:K&h）u$ｕ&Ｋ?７．在被審計單位存在重大貪污盜竊和嚴重違反財經(jīng)紀律的行為時,應當采用詳查法?！?8．調(diào)節(jié)法只涉及對未達賬項的調(diào)節(jié)?！?9.

內(nèi)部審計具有權(quán)威性和獨立性?！?/p>

10．在實際審計工作中，往往把審閱法與核對法結(jié)合起來加以運用?！?11．函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于往來款項的查證。1２．國家審計機關(guān)無權(quán)審查財政預算的執(zhí)行和財政決算?！?3.在我國,注冊會計師只有加入會計師事務所，才干承辦業(yè)務。√214．民間審計組織不得以減少收費的方式招攬業(yè)務?！倘珖髮W生交流社區(qū)$`４［$}9n，J+ｒ(d?１５．地方審計機關(guān)對本級人民政府和審計署負責。×全國大學1６．國家審計機關(guān)指導監(jiān)督內(nèi)部審計的工作?！?1７.中國注冊會計師協(xié)會是行業(yè)紀律組織,不承擔行政管理職能。×電18.審計人員在提供專業(yè)服務時，可以代行被審計單位的管理決策職能。×全國大學生交流1９．在經(jīng)濟監(jiān)督體系中，審計是高層次的經(jīng)濟監(jiān)督。×

20．審計機關(guān)一般是對有問題的單位履行監(jiān)督職能?！了摹柎痤}

１．簡述審計關(guān)系及其具體內(nèi)容。

答：由審計、被審計人及審計委托(授權(quán)）人三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系叫審計關(guān)系，三方關(guān)系人缺一不可,否則獨立、客觀、公正的審計將不復存在，審計人與被審計人之間是審計關(guān)系，審計人與委托人之間是委托關(guān)系，被審計人與審計委托人之間是經(jīng)濟責任關(guān)系。卓越人?2.審計按主體如何分類?各類的重要內(nèi)容是什么?"Ｘ'I/ｐ9`-ｕ

答:審計按主體可分為國家審計、內(nèi)部審計及民間審計。國家審計亦稱政府審計,是由國家審計機關(guān)依法實行的審計。

內(nèi)部審計亦稱部門或單位審計，指由本部門或本單位內(nèi)部責職的審計機構(gòu)或人員依照所在部門和行政最高負責人的指令實行的審計。

民間審計亦稱社會審計或注冊會計師審計,是經(jīng)政府有關(guān)部門批準、注冊的社會審計組織受委托所實行的審計。卓越人社區(qū)-全國最大的大學生交流社區(qū)

~

X+？*X0u"[!j$Y.M

３．什么是民間審計人員職業(yè)道德？其重要內(nèi)容是什么?

答：民間審計人員的職業(yè)道德:指注冊會計師職業(yè)品德、職業(yè)紀律、專業(yè)勝任能力及職業(yè)責任的總稱,涉及5個方面:ｂ一般原則?專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范對客戶的責任

對同行的責任全國大學生交流社區(qū)，ｄ）其他責任五、實務題1.審計人員在對星達公司年終報表中的存貨進行審計，發(fā)現(xiàn)接近結(jié)賬日時存在下列錯誤,請分析對會計報表的影響：

(1）年終存貨實際盤點時將其他單位寄存代銷的物品計入其中；大）(2）實際有1000個單位，年終盤點時計為10０個單位;

(3）某項購貨料到票未到,年末未予入賬,但已計入期末存貨中；

（4)某項購貨票到料未到，年末已經(jīng)依據(jù)發(fā)票入賬，但未計入期末存貨中;

（5)某物品銷售時，未作銷售記錄。因其實物尚存在倉庫,已將其列在期末存貨內(nèi)；

(６）某物品銷售時,未作銷售記錄，未涉及在期末存貨內(nèi)。

答：要點:各項錯誤對會計報表的影響;（１）虛增資產(chǎn)負債表的存貨。（２)實際存貨減少,資產(chǎn)負債表上的存貨多于實際。(3)虛減了負債(應付賬款）。（4）虛減了存貨。（5)虛增了資產(chǎn)（存貨）,虛減利潤。（６）虛減利潤。?2.某會計師事務助理審計人員王某，在得知同學李某是某電站集團(上市公司）財務部的工作人員之后，找到李某請求其幫忙爭攬單位年度會計報表的審計業(yè)務。當李某指出,王某所在的事務所,在規(guī)模和資格等方面不存在承辦此類業(yè)務的條件時，王某講:“沒有資格好辦，人手少也好辦,我在會計師事務所實習時，結(jié)識了許多朋友,我出面雇用幾個有這方面資格的高手,跟著一起審。此外，請你和財務主管說明,在收費上我們所一定低于其他會計師事務所，包你們滿意,不滿意不收費?！?規(guī)定:請指出助理審計人員王某的哪些言行違反了注冊會計師《職業(yè)道德準則》中的什么條款?:P！[8B！g0q&答:（1)王某違反了“專業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范”這一條款。由于王某所在的事務所沒有審計上市公司報表的資格,所以不能承辦不勝任的業(yè)務。(２）王某打算雇有執(zhí)業(yè)資格的高手來幫忙這一行為違反了“不得雇用正在其他會計事務所執(zhí)業(yè)的注冊會計師”這一條款。(3）王某許諾審計結(jié)論包電站集團公司滿意,違反了“不對未來事項的可實現(xiàn)限度作出保證”的條款。(４）王某還以減少收費和以“或有收費”的形式等不合法手段與同行爭攬業(yè)務，違反了“對客戶的責任”和“對同行的責任”的條款。５y]r＆｀-^

f7Ｈ1ｘ卓越人社區(qū)-全國最審計學原理作業(yè)2一、單項選擇題?1.審計人員在審計過程中，假如碰到低層次的規(guī)定與高層次的規(guī)定相抵觸時，則應以(A)的規(guī)定為準，做出判斷和評價。?A高層次

Ｂ低層次

C審計制度

D會計制度?2．國家出臺審計準則的重要因素是增強（

Ｂ）的可信性。

Ａ會計檔案

B會計報表

Ｃ會計賬簿

Ｄ會計憑證

3．總體審計計劃涉及的內(nèi)容有（Ａ)卓越人社區(qū)-全國最大的大學生交流社區(qū)"ｘ0Ｉ7Ｑ；H/A審計目的

B審計程序

C審計時間

D審計領(lǐng)域?4.收集審計證據(jù)的階段是(B)

A準備階段

B實行階段

C終結(jié)階段

D后續(xù)審計階段?5．審計告知書應由(B）下達。?Ａ會計師事務所

B國家審計機關(guān)

C內(nèi)部審計機構(gòu)

D審計小組6.不屬于審計準備階段的內(nèi)容是(Ｃ）?A明確審計任務

B擬定審計重點

Ｃ對的解決斯后事項

D編制審計計劃

７．擬定重要性水平是在審計(Ａ)進行的。卓越人社區(qū)-全國最大的大學生交流社區(qū)

Ｎ*Y4A準備階段

Ｂ實行階段

C終結(jié)階段

D后續(xù)階段?8.審計計劃由(B)編制。~

Ａ部門經(jīng)理

B項目負責人

C助理人員

D主任會計師卓越人社區(qū)－全國最大的大９．審計準則最早產(chǎn)生于（C）卓越人?A中國

B英國

C美國

Ｄ法國F

１0.審計程序的內(nèi)容有（A)bｂs.joｙ１P＂k*v0k:ｉ4＠9Q;y?Ａ準備階段

Ｂ檢查階段

C調(diào)查階段

D分析階段電大1１．《一般公認審計準則》合用于民間審計實行的(Ｄ)?A經(jīng)濟效益審計

B財政審計

C離任審計

D財務報表審計

１2．評價審計證據(jù)的階段是審計的（D

)?A準備階段

B終結(jié)階段

C實行階段

D后續(xù)審計階段）b＇V?13.審計業(yè)務約定書一般由(C

)起草。？

A被審計單位

B審計人員

C委托人

D會計師事務所與被審計單位共同`-q

14.審計法律是由(D

)制定和頒布。?Ａ國家執(zhí)法機關(guān)

B國家立法機關(guān)

C國家司法機關(guān)

Ｄ國務院?15.工作準則亦被為審計的（

D

）準則。?A行為

B運用

C內(nèi)勤

D外勤卓越人社區(qū)-全國最大的大學生交流社區(qū)）Ｊ/~+Ｖ"c$1６.被審計單位的會計核算工作自身發(fā)生重大差錯的風險是（Ａ）

A固有風險

Ｂ控制風險

C抽查風險

Ｄ經(jīng)營風險

17．上級審計機構(gòu)對被審計單位因不批準原審計結(jié)論和解決意見提出申請所進行的審查稱為(Ｂ)。?A事中審計

B復審

Ｃ再度審計

Ｄ連續(xù)審計卓越?１8．國家審計、民間審計和內(nèi)部審計三者的審計程序(C)全國大學生交流社區(qū)－r+j"h9I7A完全相同

B完全不同

C基本相同，但各有特點

Ｄ基本不同,但個別一致電大?？?9.選用審計依據(jù)，不能只考慮眼前利益,還要考慮(

D）

A國家利益

B公司利益

Ｃ長遠利益

Ｄ社會效益卓越人?２0.我國獨立審計準則的制定依據(jù)是(

C

）?A審計法

B會計法

Ｃ注冊會計師法

D公司會計準則

二、多項選擇題?1．一般公認審計準則由（ＡＢD

）等構(gòu)成。

Ａ一般準則

B工作準則

C報表準則

D報告準則?2.一般準則涉及（ＡBD

)?Ａ獨立性

B訓練與能力

C制定審計計劃

D職業(yè)道德

3.我國獨立審計基本準則涉及(BCＤ

）?A獨立審計準則

B獨立審計具體準則

C獨立審計實務公告

Ｄ執(zhí)業(yè)規(guī)范指南4.審計人員對被審事項合法性、合規(guī)性評價有（ABＣ)等依據(jù)。

A法律

B法規(guī)

Ｃ制度

D法理?5.審計人員選用審計依據(jù)，必須遵循的原則為（ＡBCＤ）

A準確性

Ｂ針對性

C辯證性

Ｄ有效性ｌ:ｋ6P?6.審計依據(jù)的特點為（ACDE）?A層次性

Ｂ可比性

C相關(guān)性

D時效性

E地區(qū)性卓?７.審計程序一般涉及(ACD）每個階段又涉及若干具體工作內(nèi)容。!e,o?A準備階段

B計劃階段

Ｃ實行階段

Ｄ終結(jié)階段

E報告階段!Y$ｏ8[#h/ｎ

Ａ$t

８.技術(shù)經(jīng)濟標準是指(ABC)來表白相關(guān)經(jīng)濟部門、各公司對生產(chǎn)水平、管理水平和經(jīng)濟效率的指標。?A相對數(shù)

Ｂ絕對數(shù)

C平均數(shù)

D有效數(shù)

E參數(shù)?9.審計業(yè)務約定書的內(nèi)容有（AB)?A審計范圍

B審計目的

C審計計劃

D審計事項?10．（ＡCDE)為審計終結(jié)階段工作的內(nèi)容。bbs.joyｒeｎ.cn６ｎ６＼;D3J：|％ｃ

A復核審計工作底稿

Ｂ簽署審計業(yè)務約定書

C對的解決期后事項?Ｄ關(guān)注或有負債

Ｅ撰寫審計報告

11.下列（AＣＤ)等項目是《審計業(yè)務約定書》在簽約之前審計人員必須了解被審計單位的基本情況。?Ａ經(jīng)營規(guī)模

B管理者管理經(jīng)驗

Ｃ經(jīng)營風險

D財務會計工作組織

12．我國獨立審計基本準則涉及(BCD)(T?A獨立審計準則

Ｂ獨立審計具體準則

C獨立審計實務公告

Ｄ執(zhí)業(yè)規(guī)范指南?１3．審計人員依據(jù)不同的規(guī)定和方法，從審計對象總體中選取若干(

Ｃ

）就構(gòu)成了不同的（Ｄ

)。5\4P'A抽樣風險

Ｂ可容忍誤差

C抽樣單位

D樣本#u&h%n，ｙ4@4k#ｇ２S＇ｐ－ｂ

1４.審計風險＝（A)*(Ｃ）*(D)

A固有風險

B抽樣風險

C控制風險

Ｄ檢查風險

15.民間審計組織在就地審計方式下進行財務審計,在準備階段應做的重要工作涉及(ABCＥＦG

)。?Ａ了解被審計單位的基本情況

B簽定審計業(yè)務約定書?C初步了解和評價被審計單位的內(nèi)部控制制度

D收集審計證據(jù)?E分析審計風險

F初步界定審計重要性

G編制審計計劃?三、判斷題?1.獨立審計基本準則不具有強制性、注冊會計師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南具有強制性?！?/p>

２.審計依據(jù)包含審計準則。√全國大學生交流社區(qū)－{％［.h（j－j$ｅ8R6|*G?３.審計報告使用人是促進建立審計準則的重要因素?！羱＄C%|-T&Z%ｓ?4.收款員與記賬員不能為同一人屬于實物控制范疇?！?5.注冊會計師在進行審計之前,要由其所在的會計師事務所下達審計告知書?！羥2N?6.固有風險與檢查風險成反向關(guān)系?！屉奭

７．審計程序是審計人員在審計實行階段所必須遵循的審計工作環(huán)節(jié)?！?/p>

8.

期后事項的審核應在整個審計工作即將結(jié)束前完畢?！套吭饺松鐓^(qū)-全國最大的大學生交9.

審計業(yè)務約定書是注冊會計師與委托人共同簽署的?！蘔/Ｊ?10．擬定重要性水平是在審計實行階段中進行?！?四、問答題

1．什么是獨立審計準則?我國獨立審計準則體系由哪三個層次組成？

.答：獨立審計準則是由中國注冊會計師協(xié)會制定,由中華人民共和國行政部頒布的指導注冊會計師執(zhí)業(yè)時應遵守的行為規(guī)范?由獨立審計基本準則，獨立審計具體準則與獨立審計實務公告、執(zhí)業(yè)規(guī)范指南組成.三個層次。

2.什么是審計業(yè)務約定書？其涉及哪些具體內(nèi)容？?

答:審計業(yè)務約定書指民間審計組織與被審計單位共同簽署的以確認審計業(yè)務的委托與受托關(guān)系，明確委托目的、審計范圍及雙方應負責任等事項的書面文獻。具體內(nèi)容:?

簽約雙方各稱,審計目的，審計范圍,雙方的責任和業(yè)務，業(yè)具審計報告的時間規(guī)定,審計收費,審計報告的使用責任，審計業(yè)務約定書有效期間,違約責任,簽約時間及其他有關(guān)事項。

3.什么是審計風險？其具體內(nèi)容有哪些?~

答:審計風險指會計報表存在重大錯誤或漏報而注冊會計師審計后發(fā)表不恰當審計意見的的也許性。涉及,固有風險，控制風險及檢查風險等。3Ｏ，Ｙ

五、實務題?1、審計人員于20２３年2月5日下午5時對某公司的庫存鈔票進行審查,當天的鈔票日記賬已登記完畢，結(jié)出鈔票余額為６83２元，經(jīng)盤點鈔票，取得以下資料：?(1)鈔票盤點實有數(shù)5232元。

(2）下列憑證已付款,尚未制證入賬:?①職工朱敏1月25日借差旅費1000元，已經(jīng)領(lǐng)導批準;?②職工王林1月10日借款600元，未經(jīng)批準，也未說明用途。?(3）2023年1月１日至2月5日,該公司庫存鈔票收入1８9630元,支出1923１0元。?（4）庫存鈔票限額5000元。

規(guī)定:（1)計算出20２3年末的庫存鈔票的金額；?

（２)指出該公司在鈔票業(yè)務中存在的問題，并提出相應的解決意見。?答：（1）2023年末庫存鈔票余額:

6832+19=951２（元)"ｌ5w){３U({!Ｈ-y2w0h9u

(2)鈔票盤點日應存數(shù)：6832-１０0０-60０=523２(元），存在的問題和解決意見如下：?[１］職工王林1月１0日借款600元未經(jīng)批準,也未說明用途，為出納會計違紀私借公款，以白條抵庫，查明因素并對出納會計作出解決，并責令其歸還６00元。

[3]

庫存鈔票已超限額5００0元

[4]督促該單位財務人員加強有關(guān)鈔票管理規(guī)章制度的學習，增長遵紀守法的自覺性。2．2０23年１2月1６日某會計師事務所主任會計師孟某和助理審計人員侯某應江華公司的請邀請，前往該公司洽談業(yè)務。孟注冊會計師及侯助理對江華公司委托審計的目的、審計業(yè)務的性質(zhì)、審計收費、審計范圍是否受到限制、審計的程序是否可以順利進行、江華公司提供的文獻、協(xié)助的事項等方面進行了初步了解。洽談中，江華公司的總經(jīng)理張某提出雙方當即簽定審計業(yè)務約定書的規(guī)定。孟注冊會計師則表達在未全面了解貴公司基本情況的前提下,僅憑上述的初步了解是不能簽定審計業(yè)務約定書的。

規(guī)定:請回答孟注冊會計師拒絕立即簽約是否對的?為什么??

答:孟注冊會計師拒絕立即簽約是對的的。因素是：注冊會計師應在了解江華公司的基本情況以后,考慮自身的業(yè)務勝任能力和獨立性,并與委托人就審計業(yè)務的性質(zhì)、審計范圍達成共識后,才干簽訂審計業(yè)務約定書。審計學原理作業(yè)3

一、單項選擇題．u８e2w＃E；t

1．(Ｂ

）是內(nèi)部控制的描述方法。

Ａ鑒定法

B流程圖法

C逆查法

D抽查法?2．(D

)業(yè)務屬于不相容職務。

Ａ經(jīng)理和董事長

B采購員和購銷科長

C保管員和車間主任

Ｄ記錄日記賬和記錄總賬卓3．(D）易于判斷選擇。

A文字描述法

B流程圖法

C繪圖法

D調(diào)查表法?4.功能測試的目的是證明(Ｃ

)的有效性。

A控制

Ｂ程序

Ｃ控制程序

D強化控制

５．不相容業(yè)務分工,即嚴禁(C

)經(jīng)濟業(yè)務。全國f?Ａ一機構(gòu)承辦

B一組人承辦

C一人包辦

Ｄ包辦?６．內(nèi)部控制源于（

B）

A會計

Ｂ審計

C記錄

Ｄ控制?7.總分類賬與日記賬的記錄(A

)分工。

A必須

B無須

C可酌情

Ｄ無須認真卓越S＄I

8.按（Ｄ)發(fā)放內(nèi)部控制制度調(diào)查表。

Ａ部門

B單位

C班組

D人?９.法人重組可促使（Ｂ)發(fā)生轉(zhuǎn)化。?Ａ控制

B風險

Ｃ人員

D行為電大?？苙

1０.（D)是保證公司財產(chǎn)安全完整的一種內(nèi)部控制措施。?A經(jīng)濟效益控制

B財務程序控制

C財產(chǎn)管理控制

D內(nèi)部會計控制二、多項選擇題

1.審計證據(jù)按形式分類，可分為（BCDE）卓越人社區(qū)-全國最大的大學生交流社區(qū)5～5J－A直接證據(jù)

Ｂ實物證據(jù)

C書面證據(jù)

D口頭證據(jù)

Ｅ環(huán)境證據(jù)

2．收集審計證據(jù)的基本規(guī)定是（ＡBDE

）`

A充足性

B成本效益性

C獨立性

D重要性

E相關(guān)性?3．審計工作底稿按類別劃分,可分為(CＤE）

A表格

B流程圖

Ｃ綜合類工作底稿

Ｄ業(yè)務類工作底稿

E備查類工作底稿卓越人社區(qū)4．(ABCDE）為內(nèi)部控制的要素。

A控制環(huán)境

B風險評估

C控制活動

D信息交流

E監(jiān)督

5.內(nèi)部會計控制涉及(ABCD）！I，@!r0)?Ａ會計憑證控制

B會計賬簿控制

C會計報表控制

D會計分析控制?6．流程圖法的優(yōu)點有(ＡD)?Ａ直觀

B省事省力

Ｃ進一步

Ｄ靈活?７．流程圖法的局限性是（AB)?Ａ專業(yè)素質(zhì)規(guī)定高

Ｂ復雜

C靈活

D直觀８．（

ABC)為嚴禁無關(guān)人員接觸的重要物品。?A鈔票

B支票

C報表

Ｄ辦公用品?9.內(nèi)部控制符合性測試的方法涉及(BCＤ)電大費電大復習資料,Ｊ+a．Ｌ#ｖ６H+R!｜

A核對法

B穿行實驗法

C檢查證據(jù)法

D現(xiàn)場觀測法

１0．內(nèi)部控制總評的要點是(ABC）

A健全性和科學性

B層次性和合用性

Ｃ經(jīng)濟性和協(xié)調(diào)性

D合理性和可行性

11．審計證據(jù)的鑒定方法重要有(ACD）

A分類

Ｂ盤存

C計算

D比較全國大學生交流社區(qū)7U＂a+n6~#ｙ"Ｈ

１２.填制審計工作底稿在形式上應遵循的規(guī)定是（ABCD)?A要素齊全

B格式規(guī)范

Ｃ標記一致

D記錄清楚

13．內(nèi)部控制按工作范圍分為（AB)

A內(nèi)部會計控制

B內(nèi)部管理控制

C內(nèi)部核對控制

Ｄ內(nèi)部分析控制?14.下列各項可以作為書面證據(jù)的有（ABCE)

A會計憑證

B會計賬簿

C經(jīng)濟協(xié)議

D聯(lián)營協(xié)議

E會計報表V)B

15．會計師事務所對審計工作底稿的復核，可以分為會計師事務所的（BCD)的復核。?A分類

B主任會計師

C項目經(jīng)理

D部門經(jīng)理卓越三、判斷題

1．在審計過程中，收集到的審計證據(jù)越多越好。×電大?２．審計人員向被審計單位員工詢問后形成的記錄屬于書面證據(jù)。×

３.銀行對賬單屬于外部證據(jù)。√

4.審計人員親自取得的證據(jù)比別人提供的證所證明力強。√?5.部門經(jīng)理復核是審計工作底稿復核最重要的環(huán)節(jié)?！岭妎

6.有效的內(nèi)部控制離不開健全的內(nèi)部控制制度?！?/p>

7．審查內(nèi)部控制的目的是為下一步工作發(fā)明條件?！?8．審計人員進駐被審計單位后可立即進行符合性測試?！?/p>

9.職務崗位明確和權(quán)利義務清楚是界定職權(quán)范圍的原則?！?/p>

10.良好的內(nèi)部控制可完全杜絕串通舞弊。×?四、問答題

1．什么是審計證據(jù)?其有何特點？?

．答：審計證據(jù)是審計人員在執(zhí)行審計業(yè)務過程中采用各種方法獲得的真實憑據(jù)，用于證實或否認被審計單位會計報表所反映的財務狀況和經(jīng)營成果的公允性，合法性的一切資料。?特點涉及:相關(guān)性，重要性,客觀性，可靠性，足夠性。電大

2．什么是審計工作底稿?如何對審計工作底稿進行審核？

答：審計工作底稿指審計人員在審計工作過程中形成的所有審計工作記錄和獲取的資料。?審核要點：實行審計程序時引用的資料是否真實可靠;獲取的審計證據(jù)是否充足;審計判斷是否有理有據(jù),符合審計專業(yè)標準;審計結(jié)論是否恰當。電大?3.簡要說明經(jīng)濟業(yè)務解決過程分工的要點。

答：經(jīng)濟業(yè)務解決過程分工的要點：

經(jīng)濟業(yè)務的授權(quán)及其執(zhí)行必須分工卓越人社區(qū)－全國最j?

經(jīng)濟業(yè)務的執(zhí)行及其審核必須分工

經(jīng)濟業(yè)務的執(zhí)行及其記錄必須分工?

經(jīng)濟業(yè)務的記錄及其審核必須分工?

五、實務題?1.假如審計人員認為資產(chǎn)負債表的錯漏報加總為10萬元時是重要的,損益表錯漏報加意為2０萬元是重要的，在制定審計計劃時，審計人員應將其重要水平定為多少？為什么?全國答:審計人員應選擇的重要性水平為１０萬元,由于按照《獨立審計準則》的規(guī)定,當不同的會計報表的重要性水平不同時，注冊會計師應選擇最低的重要性水平,重要性水平越低，審計風險越高。又由于根據(jù)獨立審計具體準則第１0號—審計重要性中的規(guī)定：假如同一時期的不同會計報表的重要性水平不同，注冊會計師應當取其最低者作為會計報表層次的重要性水平。?２.請指出審計人員在審計時，為實現(xiàn)下表所列的有關(guān)內(nèi)部控制目的,而應采用的內(nèi)部控制符合性測試和交易實質(zhì)性測試的方法。內(nèi)部控制目的內(nèi)部控制測試交易實質(zhì)性測試現(xiàn)有銷貨業(yè)務均已登記入賬購貨業(yè)務按對的的日期記錄借款和所有者權(quán)益在資產(chǎn)負債表上的披露對的投資單位均為被審計單位所有答：內(nèi)部控制目的內(nèi)部控制測試交易實質(zhì)性測試現(xiàn)有銷貨業(yè)務均已登記入賬（完整性)證據(jù)檢查法檢查發(fā)運憑證連續(xù)編號的完整性；檢查銷售發(fā)票連續(xù)編號的完整性

審閱法、核對法、分析性復核法。將發(fā)運憑證與相關(guān)的銷售發(fā)票與產(chǎn)品銷售收入明細賬及應收賬款明細賬中的分錄進行核對購貨業(yè)務按對的的日期記錄(及時性）實地觀測法、證據(jù)檢查法核對工作守則并觀測有無未記錄的賣方發(fā)票的存在；檢查內(nèi)部核查的標志監(jiān)盤法、審閱法、函證法將驗收單和賣方發(fā)票上的日期與采購明細賬中的日期進行比較借款和所有者權(quán)益在資產(chǎn)負債表上的披露對的（表達與披露)反復執(zhí)行法觀測職務是否分離

審閱法、核對法借款和所有折權(quán)益的披露是否恰當，注意一年內(nèi)到期的借款是否列入流動負債投資單位均為被審計單位所有（權(quán)利與義務）證據(jù)檢查法了解公司是否認期進行證券投資資產(chǎn)的盤點;盤點證券投資資產(chǎn)；審閱法、核對法、函證法審閱盤核報告，檢查盤點方法是否恰當,盤點結(jié)果和會計記錄核對情況以及出現(xiàn)差異的解決是否合規(guī)向委托的專門保管機構(gòu)進行函證,以證實投資證券真實存在

3．審計人員對某公司存貨的內(nèi)部控制進行調(diào)查,調(diào)查的內(nèi)容重要存貨管理和控制制度的設計及控制者的職權(quán)范圍、有關(guān)業(yè)務解決的程序、會計記錄解決的原則及有關(guān)憑證的傳遞程序等。S

規(guī)定：采用調(diào)查表法的形式,對存貨的內(nèi)部控制提出至少10個問題。?答：（1)存貨入庫是否有嚴格的驗收制度?

U

(2）存貨的庫存量是否合理？

（3)倉庫保管員的責任是否明確?電（4）存貨是否實行永續(xù)盤存制？

（5)倉庫保管員的明細卡與業(yè)務部門或會計部門的存貨賬簿是否有鉤稽關(guān)系??(６)存貨發(fā)出是否有審批手續(xù),出庫出廠的門衛(wèi)制度是否嚴格？

(7）存貨中的材料有無實行限額領(lǐng)料制度,是否有突破限額的情況，手續(xù)是否齊全？?(8）發(fā)料或發(fā)貨的依據(jù)是否齊全，退料或入庫的解決是否合理?全國大學生交流社區(qū)(ｃ$(9）存貨是否進行定期或不定期的盤存、賬實差異的解決是否合理?/J1ｒ:｀)~５N

(１0）存貨的控制部門和有關(guān)人員是否認真履行自己的職責??(１1）有無經(jīng)常的檢查和監(jiān)督？E?(1２)對違紀行為是否按章解決？

審計學原理作業(yè)4?

一、單項選擇題?1.記錄抽樣與非記錄抽樣(A

)全國大學生交流社區(qū)9K)V)W.Ｄ-Ｗ0ｈ)f+D／ｒ＆B?A前者可以用概率論方法評價審計風險，而后者不能?B后者可以用概率論方法評價審計風險，而前者不能全國大學r

C兩者都可以用概率論方法評價審計風險

Ｄ兩者都不可以用概率論方法評價審計風險?2．從預計總體誤差率為零開始，邊抽樣邊評價來完畢抽樣工作的方法是(Ａ

）?A停走抽樣

B發(fā)現(xiàn)抽樣

C屬性抽樣

D變量抽樣?3.將某一審計對象總體劃分為若干具有相似特性級次總體的過程稱為(Ｄ

)

A分段

B分部

C分組

D分層}?4．注冊會計師的審計報告的重要作用是（A

）全國大學生交流社區(qū).c/c;G-s?Ａ檢查

B評價

C鑒證

D監(jiān)督?5.當注冊會計師表達（A

)意見時，審計報告的說明段可以省略。?A無保存意見

B保存意見

C否認意見

Ｄ無法表達意見H/H

６.具有法定證明效力的審計報告是(B

）

A國家審計報告

B民間審計報告

Ｃ部門審計報告

D單位審計報告

7.某注冊會計師于20２3年４月5日完畢了對某公司２０2３年度的審計,20２３年4月20日準備簽發(fā)審計報告，審計報告日為(C

）?A２02３年12月３1日

B2023年4月2０日

C２02３年４月5日

D2０23年4月1日全K/V:８．審計報告的標題統(tǒng)一規(guī)范為(

Ｂ

)全國大學生交流社區(qū)*C１I*ｄ

s５z－ｐ5w+J+f?A審計意見

B審計報告

C審計記錄

D審計工作底稿?9.注冊會計師審計報告的真實性和合法性應由(D）負責。?A委托單位

B國家審計機關(guān)

Ｃ注冊會計師

Ｄ會計師事務所卓Ｓ，Y

W?1０.提交（D

)是民間審計人員竭誠為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務的一種表現(xiàn)。

A審計報告

B審計業(yè)務約定書

C審計工作底稿

Ｄ管理建議書卓越人

11．管理建議書是提供應被審單位的（A

)?A內(nèi)部控制報告

B會計征詢報告

C審計報告

Ｄ財務狀況說明書

12.被審單位個別會計解決方法的選用不符合一貫性原則,注冊會計師應出具（A)審計報告。

A保存意見

B無保存意見

C否認意見

D無法表達意見?１3.民間審計報告應遵循的規(guī)定是(

Ａ

)?A內(nèi)容完整

B書寫端正

C措辭恰當

D報送及時

１4.管理建議書與審計報告的區(qū)別重要是（B

）電大A時間不同

Ｂ對象不同

C編寫單位不同

D地點不同

15．在復審期間，原審計結(jié)論和決定(Ａ

）卓越人?A照常執(zhí)行

B拒絕執(zhí)行

C暫緩執(zhí)行

D嚴禁執(zhí)行(［,J-u?二、多項選擇題k

１.審計抽樣按內(nèi)容劃分可分為（CＤ

)

A記錄抽樣

Ｂ非記錄抽樣

C屬性抽樣

D變量抽樣！n5p&m$D-|,@

2.審計人員依據(jù)不同的規(guī)定和方法,從審計對象總體中選取若干(C

)就構(gòu)成了不同的(Ｄ

）?A抽樣風險

B可容忍誤差

C抽樣單位

D樣本?3．樣本設計需考慮的因素有(ＡBＣ

)-^$r(ｓ'G

Ｏ

A審計目的

B抽樣單位

Ｃ抽樣方法

D抽樣結(jié)果

4.樣本選取的方法有（ABCD

)6k＇K&j+B/｜+Ｕ8`

A隨機數(shù)表法

B分層法

C系統(tǒng)選取法

Ｄ整群選樣法

5.下面關(guān)于變量抽樣的敘述對的的是(BD

）;_-ｐ7_5o2\４}&］?A用于內(nèi)部控制符合性測試

B用來估計總體金額而采用的方法_2p?C測定總體特性的發(fā)生頻率而采用的方法

Ｄ用于賬戶余額或報表項目的實質(zhì)性測試?6．評價抽樣結(jié)果的具體環(huán)節(jié)為（ABCD

）?A分析樣本誤差

B推斷總體誤差

Ｃ重估抽樣風險

D形成審計結(jié)論

7.沒有法律效力的審計報告有（AＣＤ

)?A國家審計報告

B民間審計報告

C內(nèi)部審計報告

D部門審計報告?8.具有法律效力的審計報告是(ＢC

)?A國家審計報告

Ｂ財政財務審計報告

C民間審計報告

Ｄ經(jīng)濟效益審計報告卓越E

9.審計人員在提出(BD）審計意見時，應在說明部分充足敘述對會計報表所持意見的理由。?A無保存意見

Ｂ保存意見

C反對意見

D無法表達意見

Ｅ肯定意見?10．編制審計報告一般需要通過以下環(huán)節(jié)(ABCD

)?A整理和分析審計工作底稿

Ｂ調(diào)整被審計單位的會計報表?Ｃ擬定審計報告意見的類型和措辭

D撰寫審計報告?11.管理建議書與審計報告的區(qū)別重要表現(xiàn)在(ABＤ

)卓越人社區(qū)-全國最大的大學生交A對象不同

B責任不同

C目的不同

D影響限度不同?１2.審計人員必須慎重對待審計報告,對審計報告的（AＣ

）負責。電大歷屆試題答案|A真實性

B對的性

Ｃ合法性

D合規(guī)性大學生Ｋ

三、判斷題(j!??1．非記錄抽樣的依據(jù)是審計人員的主觀判斷。√全國大學Y)P

2.屬性抽