消費(fèi)稅、增值稅所得稅檢查綜合實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目答案

所得稅綜合檢查項(xiàng)目答案一、8號(hào)憑證問題：商業(yè)折扣的折扣額必須在一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票金額欄注明，否則不能扣除。調(diào)整：借：以前年度損益調(diào)整9350貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整8500-應(yīng)交城建稅595-應(yīng)交教育費(fèi)附加255二、9號(hào)憑證：?jiǎn)栴}：銷售回扣不能再增值稅、所得稅稅前扣除。所以漏增值稅、消費(fèi)稅、漏城建稅、教育費(fèi)附加調(diào)整：借：以前年度損益調(diào)整14245

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整5950-應(yīng)交的消費(fèi)稅7000-應(yīng)交城建稅906.5-應(yīng)交教育費(fèi)附加388.5同時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得=35000-7000-906.5-388.5=26705元三、30號(hào)憑證:問題：直接捐贈(zèng)不能所得稅前扣除，應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額5000元。四、68號(hào)憑證:問題：①啤酒直接捐贈(zèng)應(yīng)視同銷售，所以漏增值稅、漏消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加②所得稅視同銷售，應(yīng)調(diào)增所得=5000-3500-250-77-33=1140元，由于直接捐贈(zèng)不能所得稅前扣除，所以應(yīng)從營業(yè)外支出調(diào)出，所以應(yīng)調(diào)增所得3500元，因而共計(jì)調(diào)增應(yīng)稅所得額為1140=4640元。調(diào)整：借：以前年度損益調(diào)整1210

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅檢查調(diào)整850-應(yīng)交的消費(fèi)稅250-應(yīng)交城建稅77-應(yīng)交教育費(fèi)附加33五、云山醇產(chǎn)品明細(xì)賬：?jiǎn)栴}：采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)，出庫產(chǎn)品價(jià)格和庫存產(chǎn)品價(jià)格應(yīng)該一樣。從而本題多計(jì)了已售產(chǎn)品成本=（29.5-28.83）*28000=18760元，調(diào)整：

借：庫存商品18760

貸：以前年度損益調(diào)整18760六、匯總：1、“以前年度損益調(diào)整”科目合計(jì)=18760-9350-14245-1210=-6045元2、應(yīng)調(diào)增應(yīng)稅所得額=26705=36345元3、應(yīng)補(bǔ)繳所得稅=（36345-6045）*33%=9999元調(diào)帳：①

借：以前年度損益調(diào)整9999

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅9999②以前年度損益調(diào)整科目有借方余