2023年電大?？茋叶愂辗衷囶}及答案

《國家稅收》復(fù)習(xí)資料第一至第二章一、名詞解釋1、稅收：是國家為了實現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政治權(quán)力,按照法定標(biāo)準(zhǔn),向單位和個人無償?shù)卣魇諏嵨锘蜇泿牛匀〉秘斦杖氲囊环N方式。22、納稅人：是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。２23、課稅對象:是稅制中規(guī)定的征稅的目的物,是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。234、計稅依據(jù):又稱為稅基，是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。235、比例稅率：是指對同一個課稅對象不分?jǐn)?shù)額大小只規(guī)定一個固定的征收比例。256、累進稅率：是指對同一課稅對象隨著數(shù)量的增長，征收比例也隨之升高的一種稅率。2５7、定額稅率:又稱固定稅率，是根據(jù)課稅對象的計量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額。2８8、起征點:是根據(jù)稅制的規(guī)定對課稅對象擬定的征稅起點,達成起征點的按課稅對象的所有數(shù)額征稅,達不到起征點的不征稅。３0９、免征額：是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對象中預(yù)先擬定的免于征稅的數(shù)額。無論課稅對象數(shù)額是多少，每個納稅人都可以按規(guī)定扣除等量數(shù)額的課稅對象,對扣除部分免于征稅。只就超過的部分征稅。3０10、稅率:是對課稅對象規(guī)定的征收比率或征收額度,是計算應(yīng)納稅額的尺度。2411、加成征收:是根據(jù)稅制規(guī)定的稅率征稅以后，再以應(yīng)納稅額為依據(jù)加征一定成數(shù)的稅額。301２、扣繳義務(wù)人:是指有義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除納稅人的應(yīng)納稅款并代為繳納的單位和個人。2213、稅收承擔(dān):是納稅人應(yīng)國家征稅而產(chǎn)生的經(jīng)濟利益的損失。１2二、填空題1．稅收是國家憑借_＿____＿_＿___取得財政收入的一種工具。2.稅收三性是指____＿____＿__、＿___＿_______和＿______＿＿___。3．稅收是國家以____＿＿_＿__＿_的身分，依靠國家政治權(quán)力進行的分派,上交利潤是國家以____________的身分,依據(jù)財產(chǎn)權(quán)力對國有公司收入進行的分派。４.稅收三要素是指＿__＿____＿__＿、__＿__＿____＿＿和__＿_＿______＿。５．我國現(xiàn)行稅率一般分為_＿_____＿____、____＿__＿__＿_和＿__＿_＿__＿_＿＿三種形式。6．累進稅率的形式又可分為_＿____＿_＿_＿_和__＿___＿__＿_＿。7．按計稅依據(jù)對稅收進行分類,可分為____＿_＿_____和＿＿＿＿_＿___＿__。8.按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁對稅收進行分類，可分為_______＿_＿＿_和___＿______＿_。９.一般講，稅收具有兩大職能，即＿＿_＿＿____＿＿_和_____＿____＿＿。10．稅收的__＿__＿＿__＿_＿職能是稅收的首要的、基本的職能。１1．制定科學(xué)的＿__＿________始終是設(shè)計稅收制度的核心問題。1２．稅收最普遍的原則是、和。答案:1、政治權(quán)力2、無償性、強制性、固定性３、社會管理者、生產(chǎn)資料所有者４、征稅對象、納稅人、稅率5、比例稅率、累進稅率、定額稅率6、全額累進稅率、超額累進稅率7、從價稅、從量稅8、直接稅、間接稅９、財政職能、經(jīng)濟職能10、財政１1、稅收原則12、公平、效率、穩(wěn)定三、單項選擇1．稅收是憑借(）取得財政收入的一種形式。A．資產(chǎn)所有權(quán)B.國家對納稅人提供的服務(wù)C.政治權(quán)力D.人權(quán)2．國家對（)具有償還的義務(wù)。A.稅收B、財政貨幣發(fā)行C.國債D、規(guī)費收入3．負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個人是（）。A.實際負(fù)稅人B．扣繳義務(wù)人C.納稅義務(wù)人Ｄ.稅務(wù)機關(guān)4.在征稅對象的所有數(shù)額中,免予征稅的部分稱為（）。A.免征額Ｂ.起征點C.免予額D.減稅額5.一個征稅對象同時合用幾個等級的稅率的稅率形式是(）。A.定額稅率Ｂ.比例稅率C.超額累進稅率D.全額累進稅率６.()的特點是稅率不隨著征稅對象數(shù)額的變動而變動。A.比例稅率B．定額稅率C.累進稅率D．邊際稅率７．在特定稅種中多征一部分稅款稱為()。A.附加Ｂ.加征C.加成D．綜合承擔(dān)８.下列稅種中屬于直接稅的是（）。A.消費稅B.關(guān)稅C.財產(chǎn)稅D．營業(yè)稅9、稅率的形式重要有（)A.定額稅率B.比例稅率C.累進稅率答案：1、C2、Ｃ3、B4、A５、C6、Ａ7、C8、Ｃ9、ABC第三章――第六章一、名詞解釋１、增值稅:是對在我國境內(nèi)從事銷售貨品或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及從事進口貨品的單位和個人取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。49２、消費稅:是以消費品和消費行為的流轉(zhuǎn)額為課稅對象征收的一種稅。953、營業(yè)稅：是對在我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人所取得的營業(yè)收入額征收的一種稅。１1６4、完稅價格：是指以進出口貨品的實際成交價格為基礎(chǔ)，由海關(guān)審定的價格。5、財政關(guān)稅：是為了增長國家財政收入而征收的關(guān)稅。6、保護關(guān)稅：是為了保護本國工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)而征收的關(guān)稅。二、填空題1.我國增值稅實行憑＿__＿＿__＿___＿扣稅的方法。２.納稅人銷售貨品或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)向購買者開具增值稅專用發(fā)票，并在專用發(fā)票上分別注明______和_____。３.消費稅采用_＿__＿__＿和___＿_＿____兩種方法計稅。4．營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售___＿、轉(zhuǎn)讓_＿__＿或者銷售____＿的單位和個人。5、我國增值稅是對在我國境內(nèi)從事或者、以及的單位和個人取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。答案:１、增值稅專用發(fā)票2、銷售額銷項稅額３、從價定率從量定額4、應(yīng)稅勞務(wù)無形資產(chǎn)不動產(chǎn)5、銷售貨品提供加工、修理修配勞務(wù)從事進口貨品三、單項選擇１.我國增值稅對購進免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為()．Ａ．7％Ｂ.10%C.13%Ｄ.17％2．進口貨品的增值稅由(）征收。A.進口地稅務(wù)機關(guān)B.交貨地稅務(wù)機關(guān)C.海關(guān)D．進口方機構(gòu)所在地稅務(wù)機關(guān)3.娛樂業(yè)合用的營業(yè)稅稅率為(）的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)本地情況擬定。A.3%－20％Ｂ.15%-20%C．5%－15％D.5%—20％4、消費稅的征稅環(huán)節(jié)一般是在（）A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B．銷售環(huán)節(jié)C．分派環(huán)節(jié)答案:１、C2、C3、D4、Ａ四、多項選擇題１.我國增值稅稅率有：(）.A.17%B.15%Ｃ.13%Ｄ．0%E.0２.稅法規(guī)定下列項目中免征增值稅的有：（）。A．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B.避孕藥品和用品古舊圖書Ｄ．直接用于科學(xué)研究、科學(xué)實驗和教學(xué)的進口物資和設(shè)備Ｅ．外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設(shè)備３.下列物品中屬于消費稅征收范圍的有（)。A．家用電器B．煙酒C.汽車D.鞭炮、焰火E．汽油和柴油４、采用復(fù)合稅率征收消費稅的物品有（）Ａ．小汽車Ｂ.酒精C.煙D.白酒Ｅ.黃酒５、下類項目種免征營業(yè)稅的有()A.托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院福利機構(gòu)提供的服務(wù)B．殘疾人提供的勞務(wù)C.學(xué)校和其他教育機構(gòu)提供的教育勞務(wù),學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)D．宗教場合舉辦活動的門票收入６、下列協(xié)議應(yīng)交納印花稅的有()Ａ．購銷協(xié)議Ｂ.建筑安裝工程Ｃ.承包協(xié)議D.財產(chǎn)租賃協(xié)議E.技術(shù)協(xié)議7、應(yīng)交納印花稅的權(quán)利、許可證涉及()A.房屋產(chǎn)權(quán)證Ｂ．工商營業(yè)執(zhí)照Ｃ.投資許可證D.土地使用證E.專利證答案：1、ＡCE2、ABCＤE3、ＢDE4、CＤ5、ABＣＤ６、ＡBＣDE7、ABＣDE五、判斷題1.消費稅的計稅依據(jù)是含消費稅和增值稅的銷售價格。２.消費稅一律不得減稅、免稅，對于出口的消費品也不免稅。３、營業(yè)稅的起征點幅度規(guī)定為：按次納稅的為每次(日)營業(yè)額５00元。４．服務(wù)業(yè)合用的營業(yè)稅稅率為10％。5．海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的消費稅、增值稅,不征收城市維護建設(shè)稅。6、在我國的流轉(zhuǎn)稅中，消費稅是作為輔助稅種的。（)7、對委托方加工的應(yīng)稅消費品直接出售的，稅法規(guī)定不再征收消費稅。()答案:1、錯2、錯３、錯4、錯5、對6、對7、錯國家稅收作業(yè)一、單項選擇題。本大題共2０個小題,每小題1．5分,共30.0分。在每小題給出的選項中，只有一項是符合題目規(guī)定的。1.亞當(dāng).斯密說：“一國國民,都須在也許范圍內(nèi)，按照各自能力的比例，即按照各自在國家保護下享得的收入的比例,繳納國賦,維持政府。”這一思想體現(xiàn)了稅收的(）原則。Ａ.效率B.公平Ｃ.財政D.的確2.某設(shè)計師對外設(shè)計一次性獲得收入50００元,該筆收入應(yīng)納的個人所得稅為().A.840元B.80０元C．５6０元D.１０00元3.由扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的納稅環(huán)節(jié)為(）.A．收購環(huán)節(jié)B．銷售環(huán)節(jié)C.開采環(huán)節(jié)D.轉(zhuǎn)移使用環(huán)節(jié)4.對于出租的房產(chǎn)課征房產(chǎn)稅時,其依據(jù)是房產(chǎn)的租金收入,其稅率為()．A.１.2%B．5%C.10%Ｄ.１２%5.公司所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額,它一般由利潤表中的()調(diào)整而得。Ａ.主營業(yè)務(wù)利潤Ｂ.營業(yè)利潤C.利潤總額D．凈利潤６.在稅法要素中，體現(xiàn)納稅人承擔(dān)輕重的最重要要素是().Ａ.減免B.稅率C．附加和加成D．起征點7．以下稅種中,課稅對象與稅源往往不一致的是（).A.公司所得稅B．個人所得稅Ｃ.車船使用稅D.土地增值稅8.稅務(wù)機關(guān)最基本的權(quán)利是()。A．稅法解釋權(quán)B.稅收保全權(quán)C.征稅權(quán)D.估稅權(quán)9.（)是政府為執(zhí)行特定的社會經(jīng)濟政策,通過稅收制度中的特殊規(guī)定,以減少稅收收入為代價,向特定的納稅義務(wù)人提供的財政援助。A.稅基B.稅務(wù)支出Ｃ.稅收支出D.稅式支出10.（）是對征稅對象中的某些項目不予征稅。Ａ.稅收抵免B.稅收減免C．稅收豁免D.稅收優(yōu)惠11．我國現(xiàn)行的車輛購置稅的稅率為（)。Ａ．5％B.1０％C.15％D.２0％12.我國現(xiàn)行的煙葉稅的納稅人為（）。A.農(nóng)戶B.銷售煙葉的人C.收購煙葉的商人D．收購煙葉的單位13．按我國現(xiàn)行規(guī)定:公司發(fā)生的公益性捐增支出，在年度利潤總額(）以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.1０％Ｂ.1２%C.15%D．16％1４．在計算應(yīng)納稅所得額時，公司按照規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊,準(zhǔn)予扣除的是(）。Ａ．以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)B.以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地15．我國現(xiàn)行稅法規(guī)定,對個人勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的,可以實行加成征收。這里的“畸高”是指(）。A.一次收入達２萬元以上Ｂ．一次收入達5萬元以上C.一次所得的應(yīng)納稅所得額超過2萬元Ｄ.一次所得的應(yīng)納稅所得額超過2萬元1６.按我國現(xiàn)行的規(guī)定,資源稅的煤炭稅目的稅額幅度為（)。Ａ.８-30元/噸B.0.3－5元/噸C.２－3０元／噸Ｄ.2-10元/噸17.一家旅游公司應(yīng)繳納的重要稅種是（)。A.增值稅B．營業(yè)稅C.城市維護建設(shè)稅D.消費稅問題補充：１8.我國公司所得稅的征收方法是（)。A.按月計征,按月預(yù)繳B.按季計征，按月預(yù)繳C.按年計征，按月或按季預(yù)繳D.按年計征,按月或按季預(yù)繳,年終匯算清繳19.我國目前的所有稅種按照（)不同可以分為中央稅、地方稅和共享稅。A.納稅人B.課稅對象C.征稅主體Ｄ．稅收歸屬２0.現(xiàn)代西方稅收原則中的穩(wěn)定原則是指政府可以運用稅收政策“燙平”經(jīng)濟波動的幅度,這是（）的主張。A.新古典學(xué)派B．凱恩斯學(xué)派C．制度學(xué)派D.貨幣學(xué)派最佳答案1、Ｂ2、B３、C4、Ｄ5、C6、Ｂ7、D８、Ｃ、９、Ｄ1０、C11、B１2、D13、B14、B15、C1６、B17、Ｂ18、D１9、D2０、Ｄ公開選拔國家稅收專業(yè)科目試題及答案一、名詞解釋：（共15分)１、征稅對象:２、出口退稅:3、非關(guān)稅壁壘：4、居民管轄權(quán)：5、級差資源稅：二、填空題：（共10分）摘自中國公共管理(ＨYＰEＲLINK""\t"_ｂlank＂)1、稅收三要素是指征稅對象、納稅人、和稅率。２、國家稅法規(guī)定的納稅人，可以是自然人,也可以是法人。３、消費稅的計稅依據(jù)采用從價定率和從量定額兩種方法。4、我國增值稅規(guī)定銷售貨品的起征點為月銷售額600-2023元。５、計算應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的項目是指與納稅人取得收入有關(guān)的成本、費用和損失。６、個人所得稅中工資薪金所得合用九級超額累進稅率。7、我國對資源征稅的重要稅種有資源稅、耕地占用稅、城鄉(xiāng)土地使用稅和土地增值稅。8、土地增值稅的納稅人是指有償轉(zhuǎn)讓中國國有土地使用權(quán)及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)取得收入的單位和個人。9、車船使用稅中乘人汽車每輛年稅額為６0-３20元。10、投資方向調(diào)節(jié)稅的差別稅率按兩大類設(shè)計：一類是基本建設(shè)項目投資:另一類是更新改造項目投資。三、單項選擇（共15分)1、納稅期限期是稅收(Ａ)在時間上的表現(xiàn)。A、強制性和固定性B、權(quán)威性和固定性C、無償性和強制性D、強制性和返還性2、我國增值稅對購進農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為（B）。Ａ、7%B、1０%Ｃ、1３%Ｄ、1７%3、委托方將收回的已征消費稅的委托加工產(chǎn)品直接用于對外銷售的,根據(jù)規(guī)定(B）。Ａ、應(yīng)征增值稅和消費稅B、應(yīng)征增值稅C、應(yīng)征消費稅D、不征增值稅和消費稅4、下列項目中應(yīng)收增值稅的有(C)。Ａ、歌廳售飲料的收入B、招待所訂購火車票的手續(xù)費C、公司售貨中收取的儲備費D、客輪小賣部的銷貨收入5、我國公司所得稅條例規(guī)定,納稅人來源于中國境外的所得,已在境外繳納的所得稅稅款,在匯總納稅時，（B)從其應(yīng)納稅額中扣除。A、不允許Ｂ、限定條件準(zhǔn)予C、準(zhǔn)予D、無條件6、在中國境內(nèi)無住所,但在中國居住(B）的個人,其來源于中國境外的所得，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn),可以只就由中國境內(nèi)公司、公司以及其它經(jīng)濟組織和個人支付的部分繳納個人所得稅。Ａ、二年以上三年以下B、一年以上五年以下C、一年以上三年以下D、一年以上七年以下7、下列項目中允許在個人所得稅前扣除一部分費用的是(B)。Ａ、分得的紅利B、股票轉(zhuǎn)讓收入C、有獎銷售中獎D、租賃財產(chǎn)所得８、計征公司所得稅時,超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)列支的招待費,應(yīng)記入（C）。Ａ、營業(yè)外收入B、成本C、應(yīng)納稅所得額Ｄ、費用９、在計算應(yīng)納資源稅稅額時，因無法準(zhǔn)確掌握納稅人銷量或自用量的，以其（D)為課稅數(shù)量。A、銷量的估計量Ｂ、稅務(wù)機關(guān)的核定數(shù)量Ｃ、實際產(chǎn)量D、由產(chǎn)量折合的銷售量10、耕地占用稅的納稅人中不涉及（C）。A、國有企事業(yè)單位B、學(xué)校C、外商投資公司D、農(nóng)村居民11、依照房產(chǎn)租金收入計算繳納房產(chǎn)稅務(wù)局的，稅率為(Ｃ)。A、1．2%Ｂ、10％Ｃ、１２％D、１７%１２、按“載重噸位”為計稅依據(jù)計算車船使用稅的車船是(D)A、載重汽車Ｂ、機動船C、畜力車D、非機動船13、按稅法規(guī)定,固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的納稅人不涉及(C）。A、個體工商戶B、私營公司C、“三資”公司D、部隊1４、流動經(jīng)營的單位，在經(jīng)營地繳納“三稅”的，其城建稅應(yīng)（A)繳納。A、在機構(gòu)所在地并按本地合用稅率計算Ｂ、在機構(gòu)所在地但按經(jīng)營地合用稅率計算C、在經(jīng)營地按本地合用稅率計算Ｄ、在經(jīng)營地但按機構(gòu)所在地稅率計算15、個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)申報核準(zhǔn),凡居?。ǎ?的，減半征收土地增值稅。A、滿１年未滿2年B、滿2年未滿3年C、滿3年未滿５年Ｄ、滿5年或5年以上四、多項選擇（共10分）１、稅制基本要素涉及(BＤＥ)．A、納稅環(huán)節(jié)Ｂ、納稅人C、納稅期限D(zhuǎn)、稅率Ｅ、征稅對象2、下列收入項目中屬于免征營業(yè)稅的有（AＢCDE）Ａ、婚煙介紹所的勞務(wù)收入B、醫(yī)院的醫(yī)療服務(wù)收入Ｃ、農(nóng)業(yè)機耕站的機耕收入D、紀(jì)念館的門票收入E、展覽館展銷服裝的收入３、納稅人銷售貨品時，應(yīng)當(dāng)并入銷售額征收增值稅的價外費用有(BCDE)。A、向購買方收取的增值稅C、向購買方收取的包裝物租金B(yǎng)、向購買方收取的貨品運送裝卸費D、向購買方收取的貨品儲存費Ｅ、逾期不再退還的押金4、公司所得稅對規(guī)模較小,利潤較少的公司實行兩檔優(yōu)惠稅率，即(CE)A、１0％B、１5%C、１８％Ｄ、2４％Ｅ、27%５、下列個人所得，在計算應(yīng)納稅所得額時,每月減除費用800元的項目有(BＣ)A、偶爾所得Ｂ、工資薪金所得C、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D、個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得E、利收入6、下列各稅種中屬于對資源稅課稅種是（ABＣD)A、土地增值稅B、耕地占用稅Ｃ、城鄉(xiāng)土地使用稅D、資源稅E、房產(chǎn)稅7、非房地產(chǎn)開發(fā)公司在計算土地增值稅時允許從收入中扣除的稅費是(ＡCDE）A、營業(yè)稅B、資源稅C、教育費附加Ｄ、印花稅E、城市維護建設(shè)稅8、下列項目中屬于印花稅征稅范圍的是(ABCD）Ａ、工商營業(yè)執(zhí)照B、經(jīng)濟協(xié)議Ｃ、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)D、營業(yè)帳簿E、機動車駕駛執(zhí)照9、房產(chǎn)稅的納稅人有（AＢＣＥ)Ａ、產(chǎn)權(quán)所有人B、承典人C、房產(chǎn)使用人D、經(jīng)營管理人E、房產(chǎn)代管人1０、契稅的納稅人是（ABCDE）Ａ、公司單位B、事業(yè)單位C、外籍公民D、軍隊E、個體戶五、判斷：1．扣繳義務(wù)人與納稅人在實質(zhì)上是等同的。（)2．增值稅是以增值額為征稅對象征收的一種稅。（）3.對委托方加工的應(yīng)稅消費品直接出售的，稅法規(guī)定不再征收消費稅。（)４.公司所得稅規(guī)定納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營期間向金融機構(gòu)及非金融機構(gòu)借款的利息按實際發(fā)生數(shù)扣除。(）５．在中國境內(nèi)無住所，且一個納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)居住不超過９0日的個人，只就其來源于中國境內(nèi)的所得征個人所得稅。（）６.鹽既納入了資源稅的征收范圍內(nèi)又征收增值稅。()7.耕地占用稅的征稅對象是指占用土地建房和從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的行為。（)8．房產(chǎn)稅的征稅范圍不涉及農(nóng)村。(）9.投資方向調(diào)節(jié)稅的征稅對象是房地產(chǎn)投資行為。（)10.海關(guān)對進口產(chǎn)品代征的消費稅、增值稅,不征收城市維護建設(shè)稅。(）六、問答：（共14分）１、什么是起征點、免征額?2、簡述我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制的布局？七、計算(共２4分)摘自中國公共管理(HＹPEＲLIＮK"＂＼t"＿blａnk")１、某建筑公司上月取得承包工程價款４20萬元，根據(jù)轉(zhuǎn)包協(xié)議分給安裝公司10０萬元，分給裝飾公司１20萬元，計算該項業(yè)務(wù)中各納稅人應(yīng)納的營業(yè)稅,并指出扣繳義務(wù)人。建筑業(yè)營業(yè)稅稅率３%。摘自中國公共管理(_blaｎk")2、某公司自行申報的使用土地面積為１５0０0平方米，其中有10０0平方米是3年前投入使用的經(jīng)批準(zhǔn)改造的廢棄土地，稅務(wù)機關(guān)核定該土地所屬中檔城市，每平方米年稅額３元，計算其應(yīng)納城鄉(xiāng)土地使用稅。3、某公司(非股份制試點公司）19９6年有關(guān)的財務(wù)資料如下：(1）實現(xiàn)利潤35０萬元（２)１995年有尚未填補的虧損5萬元,填補期未滿；(３）未按期繳納稅金，支付罰款和滯納金１萬元,已列營業(yè)外支出；(４）該公司壞帳備按稅法規(guī)定，按應(yīng)收帳款的余額的５‰提取,應(yīng)收帳款期末余額為2０23000元，公司按帳齡分析法提取壞帳準(zhǔn)備150００元，原“壞帳準(zhǔn)備”科目無余額;(5）利潤中涉及國庫券利息收入3000元；(6）涉及收到已扣繳所得稅的股利收入5500元：從聯(lián)營公司分回的稅后利潤30000元,聯(lián)營公司所得稅稅率33%；(7）支付非公益性捐贈支出4000元,已列入營業(yè)外支出。計算該公司1996年度應(yīng)交的公司所得稅，稅率33%。4、中國公民劉某為在華外商投資公司的高級職工,199６年他的收入情況如下:(1）雇傭單位每月支付薪金１２023元；（2）派遣單位每月支付工資1２00元;（3）從國外一次取得特許權(quán)使用費收入折合人民幣１8０00元,并提供了來源國納稅憑證，納稅折合人民幣1８00元;(４)從國內(nèi)另一單位一次取得工程設(shè)計費3000０元。根據(jù)以上資料計算劉某全年應(yīng)納個人所得稅稅額。家稅收試題一、．填空題:(將對的答案填在橫線上，每空２分，共20分）1．稅收三要素是指____________、納稅人和稅率。２.國家稅法規(guī)定的＿_______＿_，可以是自然人,也可以是法人。3.消費稅的計稅依據(jù)采用從價定率和_＿__＿_______兩種方法。4．我國增值稅規(guī)定銷售貨品的起征點為月銷售額＿_＿__＿_＿_＿元。5.計算應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的項目是指與納稅人取得收有關(guān)的＿_＿_＿＿___＿_____和損失。６個人所得稅中工資薪金所得合用＿__＿________＿__稅率。7.我國對資源征稅的重要稅種有資源稅、_____＿_＿＿_＿＿__＿、城鄉(xiāng)土地使用稅和土地增值稅。8．土地增值稅的納稅人是批有償轉(zhuǎn)讓中國國有_______＿＿＿_____及地上建筑物和其他附著物產(chǎn)權(quán)取得收入的單位和個人。9．車船使用稅中乘人汽車每輛年稅額為____________元。１０.投資方向調(diào)節(jié)稅的差別稅率按兩大類設(shè)計:一類是基本建設(shè)項目投資;另一類是__＿_______＿_項目投資。二、.單項選擇:（從每小題的4個選項中，每題2分,共20分)１.依照房產(chǎn)租金收入計算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為（)。A．1.2％B．10%C.１2%D．１7％2．按“載重噸位”為計稅依據(jù)計算車船使用稅的車船是()。A.載重汽車B.機動船Ｃ．畜力車D．非機動船3．按稅法規(guī)定,固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅的綱稅人不涉及（)。A.個體工商戶B.私營公司Ｃ.“三資”公司D．部隊４．流動經(jīng)營的單位,在經(jīng)營地繳納“三稅”的,其城建稅應(yīng)(）繳納。A.在機構(gòu)所在地并按本地合用稅率計算Ｂ.在機構(gòu)所在地但按經(jīng)營地合用稅率計算C.在經(jīng)營地按本地合用稅率計算D．在經(jīng)營地但按機構(gòu)所在地科率計算5．個人因工作調(diào)動或改善居住條件而轉(zhuǎn)讓原自用住房，經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)申報核準(zhǔn),凡居住()的,減半征收土地增值稅。A．滿1年未滿2年Ｂ.滿２年未滿3年Ｃ.滿3年未滿5年D．滿5年未滿5年以上６、增值稅小規(guī)模納稅人為生產(chǎn)產(chǎn)品而外購的原材料所含增值稅（）。A、按17%抵扣進項稅額B、按1３%抵扣進項稅額C、按6%抵扣進項稅額D、不允許抵扣進項稅額7．進口貨品增值稅的組成計稅價格是(）。A、關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅Ｂ、貨品到岸價格+關(guān)稅＋消費稅C、成本X（１＋成本利潤率)D、關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅+消費稅８．某個體五金商店直接從五金廠購進各種五金零配件銷售。3月份購進各種零配件價值５00０0元,五金廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是85０0元。該商店采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法，當(dāng)月銷售額為70000元,該商店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額()元。A、2６92.3１B、4200Ｃ、11050Ｅ、3３5０9.某服裝商店(屬一般納稅人)直接從服裝廠購進各種服裝銷售。XXX年4月份購進各種服裝價款4000０元，服裝廠開具的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是6800元。該店當(dāng)月銷售收入60000元，該店當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額()元。A．340０B.33９6.２3C.3600D.191810.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定,一般納稅人生產(chǎn)的下列貨品，可以按簡易辦法依照6％的征收率計算繳納增值稅的是（)。A.用動物毒素制成的生物制品Ｂ．用購買的石料生產(chǎn)石灰C．縣以下小型火力發(fā)電站生產(chǎn)的電力D.用高爐水渣生產(chǎn)的墻體材料三、多項選擇:(選出2~5個對的答案,每題2分，共２０分）１．按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列納稅中，可以合用6%征收率的是（）。(１999)Ａ.生產(chǎn)建筑用石料的一般納稅人B．銷售棉布的小規(guī)模商業(yè)公司C.電力公司D．自來水公司2.按現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列貨品中，合用１3%稅率的是（）。(1999)A.速凍餃子Ｂ．脫水蔬菜C.酸奶Ｄ．圖書3.按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，下列貨品中，合用13%稅率的有(）。（2023)A．方便面B.鮮奶C．衛(wèi)生殺蟲劑Ｄ.煤炭4．公司所得稅對規(guī)模較小，利潤較少的公司實行兩檔優(yōu)惠稅率，即（)。A．1０％B．15％Ｃ.18％Ｄ.2７%5．下列個人所得,在計算應(yīng)納稅所得額時,每月減除費用800元的項目有(）。A.偶爾所得B．工資薪金所得C．企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D．個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得6．下列各稅種中屬于對資源稅課稅的稅種是(）。Ａ．土地增值稅Ｂ．耕地占用稅C.城鄉(xiāng)土地使用稅D.資源稅E.房產(chǎn)稅７.非房地產(chǎn)開發(fā)公司在計算土地增值稅時允許從收入中扣除的稅費是（）。Ａ.營業(yè)稅B.資源稅C．教育費附加Ｄ．印花稅E.城市維護建設(shè)稅8.下列項目中屬于印花稅征稅范圍的是()。A．工商營業(yè)執(zhí)照B．經(jīng)濟協(xié)議C.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)D．營業(yè)帳簿E．機動車駕駛執(zhí)照９．房產(chǎn)稅的納稅人有(）。Ａ．產(chǎn)權(quán)所有人B.承典人C.房產(chǎn)使用人D.經(jīng)營管理人Ｅ.房產(chǎn)代管人10．契稅的納稅人是（)。A.公司單位B．事業(yè)單位Ｃ.外籍公民D.軍隊E．個體戶四、問答:（每題10分，共20分）1．什么是起征點、免征額？2.簡述我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制的布局？五、計算:(共20分,計算結(jié)果保存小數(shù)點后兩位）1．某酒廠以白酒制藥酒，當(dāng)月銷售額280萬元，月初庫存外購白酒賬面余額80萬元,當(dāng)月購進30萬元,月末余額50萬元，問當(dāng)月應(yīng)納消費稅稅額(消費稅率白酒２５％,藥酒10％,以上款額均不含增值稅）2、某增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售自行車，出廠不含稅單價３00元/輛,某月購銷情況如下:1)向本地商場2、某公司進口小汽車100輛,每輛關(guān)稅完稅價格10萬元,消費稅稅率8%，關(guān)稅稅率８0%,增值稅稅率17%，問應(yīng)納那些稅,應(yīng)納多少?國家稅收試題答案及評分標(biāo)準(zhǔn)一、填空題，１.征稅對象２．納稅人３．從量定額4.6０0～2023５．成本費用6.超額累進稅率7.耕地占用稅8.土地使用權(quán)９.60~3２1０.更新改造二、單項選擇1．C２．Ｄ３.C4.C5．C6、D７、D8、Ａ9、A10、A三、多項選擇:1、AD２、ＢD3、BD4、BD5、BC6.ＡＢCD7．ＡBＤE８.AＢCD9．ＡBCDE10.ABCDE四、問答題:１．起征點與見征額足與減、兔稅有關(guān)的兩個概念。起征點是稅法規(guī)定征稅對象開始征稅的數(shù)額。征稅對象數(shù)額未達成起征點的不征稅,達成或超過起征點的就其所有數(shù)額征稅。免怔額是稅法規(guī)定的征稅對象中免于證稅的數(shù)額。免征額部分不征稅。只對超過免征額的部分征稅。規(guī)定免征額是為了照顧納稅人的最低需要，２．我國現(xiàn)行流轉(zhuǎn)稅制重要設(shè)立四個稅種，即增值稅、消費稅、營業(yè)稅和關(guān)稅。在工業(yè)生產(chǎn)、商品流通領(lǐng)域普遍征收增值悅；有選擇地對某些消費品征收消費稅；對交通運送、金融保險、建筑安裝、文化體育、娛樂業(yè)、服務(wù)業(yè)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓等產(chǎn)業(yè)征收營業(yè)稅；在進口環(huán)節(jié)征收關(guān)稅。五、計算題：1．解:(１）雇傭單位支付薪金的應(yīng)納稅額=［(120２3-800)×20％-３75]×1２=２2380(元）(2)派遺單位支付工資的應(yīng)納稅額＝（1200×10%－2５）×12=114０(元）(3）劉某實際應(yīng)納的工資、薪金所得稅額＝[(1２023+1２0０-８00)×20%-375]×12=25２60(4)特許權(quán)使用費的應(yīng)納稅額=180０0×（1－２０%)×20％-18０0＝10８（5）工程設(shè)計費疏入應(yīng)納稅額=300００×（１-２0%）×3０%－2023=5200（元）(6)劉某全年應(yīng)納個人所得稅稅額＝25２６０+108０+5200=315４02、ａ、“個人實際在中國境內(nèi)工作期間取得的工資薪金,不管是由中國境內(nèi)還是境外公司或個人雇主支付的,均屬來源于中國境內(nèi)的所得。”因此馬克先生境外雇主支付的工資也應(yīng)作為境內(nèi)所得。b、馬克先生居住已滿一年〔臨時離境不超過3０天（含30天)〕,應(yīng)按居民納稅人計算個人所得稅。c、擔(dān)任中國境內(nèi)公司董事或高層管理職務(wù)(在我國經(jīng)理助理應(yīng)屬于高層管理職務(wù)）的個人,其取得的由該中國境內(nèi)公司支付的董事費或工資薪金，應(yīng)由其擔(dān)任該中國境內(nèi)公司董事或高層管理職務(wù)起,至其解除上述職務(wù)止的期間，不管其是否在中國境外履行職務(wù)，均應(yīng)申報繳納個人所得稅。但是,假如其在中國境外工作期間取得的由境外公司支付的工資薪金所得，不予征收個人所得稅。ｄ、境外已納稅款可以扣除。計算如下：除9月份外其他１1個月每月應(yīng)納稅額:（1400０+４0０00-4000)*30%-３375-２5５0＝90759月份應(yīng)納稅額：（14000-400０)*20%－375=16２５（元）199９年合計應(yīng)納稅額＝9075＊１1+1625=1０145０(元）一、名詞解釋(每小題5分，共２0分)1．課稅對象:２．定額稅率:3．進項稅額:4．公司所得稅應(yīng)納稅所得額：二、填空題(每空2分,共2０分）1.累進稅率的形式又可分為——和——。2．營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售——、轉(zhuǎn)讓——或者銷售＿_____＿_的單位和個人。3．房產(chǎn)稅依據(jù)房產(chǎn)余值計算繳納的,稅率為——，依據(jù)房屋租金收入計算繳納的，稅率為__________,對個人按照市場價格出租的居民住房暫按————的稅率減收房產(chǎn)。４．公司所得稅納稅人用————的捐贈,在年度應(yīng)納稅所得額以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除。三、單項選擇題(將每題四個選項中的惟一對的答案的字母序號填入括號。每題2分,共20分）１.稅收是憑借()取得財政收入的一種形式：Ｂ國家對納稅人提供的服務(wù)C政治權(quán)力D．人權(quán)2．在特定稅種中依據(jù)應(yīng)納稅額再多征一定比例的稅款稱為()Ａ.稅收附加B特殊增稅Ｃ.加成征收D.綜合承擔(dān)3.下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是()。Ａ.家具廠銷售家具并有償送貨上門B.電信部門銷售移動電話并提供有償電信服務(wù)C裝飾公司為客戶提供設(shè)計并包工包料裝修房屋。D.飯店提供餐飲服務(wù)同時提供酒水4.娛樂業(yè)合用的營業(yè)稅稅率為()的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi),根據(jù)本地情況擬定。A.３％一20%B．1５％一20％Ｃ.5％一15%D.5%一2０%5．對同一類應(yīng)稅憑證貼花次數(shù)頻繁的納稅人，合用的納稅辦法是()。A．自行貼花B。委托代征C．匯貼D匯繳6.納稅人建造普通住宅出售：增值額超過扣除項目金額20%的，應(yīng)就其(）按規(guī)定計算繳納土地增值稅。A超過部分金額D.扣除項目金額C取得收人全額D.所有增值額7．對于外商投資公司和外國公司，其計提折舊的固定資產(chǎn)殘值應(yīng)當(dāng)不低于原值的(）。A．5%B．１0%C．15%D．20％8．外國投資者將從公司分得的利潤，在中國境內(nèi)再投資舉辦、擴建產(chǎn)品出口公司或先進企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，按()的比例退還其再投資部分已納所得稅稅款。A.40%B．60%Ｃ．５0％Ｄ。100％９,我國農(nóng)業(yè)稅實行（)比例稅率。A.行業(yè)差別B.地區(qū)差別C.產(chǎn)品差別Ｄ．收入差別10.經(jīng)濟落后地區(qū)土地使用稅的合用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)減少（)。Ａ．１0％＆ｎbＢ.20％Ｃ．3０％D．40%四、多項選擇題(將每題五個選項中的至少兩個對的答案的字母序號填入括號,多選或漏選均不得分。每題2分,共１0分)1.對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的視情節(jié)輕重可以給予()等處罰。A.全額征補稅款B.不得作為進項稅額抵扣C沒收財產(chǎn)n處無期徒刑E.處死刑2．合用消費稅復(fù)合稅率的稅目有()A．卷煙Ｂ．雪茄Ｃ.煙絲D，糧食白酒E.薯類白酒3.營業(yè)稅的起征點分別為銷售額()。A．50元B.5０~8０元C10０—500元Ｄ．200～800元E．６00—２023元４.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)無償贈給()所立的書據(jù)免納印花稅。A政府Ｂ．國有公司C社會福利單位D.醫(yī)院E學(xué)校５。某煤礦開采銷售原煤，應(yīng)繳納的稅金有()。A.資源稅Ｂ．增值稅C消費稅D。營業(yè)稅Ｅ.城建稅五、判斷正誤并改錯(對的的在括號內(nèi)劃“√”，錯誤的在括號內(nèi)劃“X”在錯誤處下面改正。每題2分,共10分)’1．(）免征額就是征稅對象達成一定數(shù)額開始全額征稅。2．（)修理自行車取得的收入應(yīng)當(dāng)征收營