2023年電大大專稅收基礎(chǔ)歷年試題及答案

中央廣播電視大學(xué)20２３—2０23學(xué)年度第一學(xué)期“開放?？啤逼谀┛荚嚩愂栈A(chǔ)試題2023年1月一、單項(xiàng)選擇題(將每題四個選項(xiàng)中的惟一對的答案的字母序號填入括號。每題２分,共20分)１.在征稅對象的所有數(shù)額中，免予征稅的部分稱為(A)。A.免征額B.起征點(diǎn)C.免予額D.減稅額２.國家對(C)具有償還的義務(wù)。A.稅收B.財(cái)政貨幣發(fā)Ｃ.國債D．規(guī)費(fèi)收入３.下列稅種中屬于直接稅的是(Ｃ）。A.消費(fèi)稅Ｂ．關(guān)稅C．財(cái)產(chǎn)稅D．營業(yè)稅4.外購已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)依據(jù)(Ｂ)。A．當(dāng)期出庫數(shù)量B．當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量C.當(dāng)期銷售數(shù)量D．當(dāng)期竣工數(shù)量5.設(shè)在某縣城的工礦公司本月繳納增值稅３0萬元,繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是(c)。A.３00０元Ｂ.9000元C.１5000元Ｄ.2１0０0元６．下列屬于房產(chǎn)稅征稅對象的是(C)。A．室外游泳池B．菜窖C．室內(nèi)游泳池D．玻璃暖房7．下列按種類而不是按噸位繳納車船稅的是(Ａ)。A.載客汽車B.載貨汽車C.三輪車D.船舶８．下列各項(xiàng)中,屬于城鄉(xiāng)土地使用稅暫行條例直接規(guī)定的免稅項(xiàng)目的是(D)。A．個人辦的托兒所、幼兒園Ｂ．個人所有的居住房C．民政部門安頓殘疾人所舉辦的福利工廠用地D．直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地9．公司發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以如何扣除(Ｃ)。Ａ.按實(shí)際發(fā)生的５0%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收人的５％B．按實(shí)際發(fā)生的50％扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的IＯZＣ.按實(shí)際發(fā)生的6０%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5％D．按實(shí)際發(fā)生的60Z扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的１0％10．我國公司所得稅條例規(guī)定,納稅人來源于中國境外的所得,已在境外繳納的所得稅稅款,在匯總納稅時,是否允許從其應(yīng)納稅額中扣除。(B)Ａ．不允許扣除B．限定條件準(zhǔn)予扣除C．準(zhǔn)予扣除D．無條件扣除二、多項(xiàng)選擇題(將每題五個選項(xiàng)中的至少兩個對的答案的字母序號填入括號，多選或漏選均不得分。每題2分,共10分）１1.增值稅的起征點(diǎn)分別為銷售額的(ＡDＥ)。A.150—２０0元Ｂ.2０0—100０元C．100０—1５0０元D.1500—3000元E.2023—500０元12．合用消費(fèi)稅復(fù)合稅率的稅目有(ＡDE）。A.卷煙B.雪茄C．煙絲D．糧食白酒E．薯類白酒１3.印花稅的繳納辦法分別是(ABCE)。A．自行貼花B.匯貼C.匯繳D．按月繳納，年終匯算清繳E.委托代征１4.下列個人所得，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時,每月減除費(fèi)用2０２３元的項(xiàng)目有(BCD）A.偶爾所得Ｂ.工資薪金所得C.企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得Ｄ.個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得Ｅ．股利收入1５.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金有（BCＤＥA．增值稅B.營業(yè)稅C.城建稅Ｄ．印花稅E．土地增值稅三、名詞解釋(每小題5分，共２0分)1６.納稅人：納稅人是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，正規(guī)稱呼是“納稅義務(wù)人”，簡稱“納稅人”。17.稅收附加：稅收附加也稱為地方附加,是地方政府按照國家規(guī)定的比例隨同正稅一起征收的屬于國家財(cái)政資金的一種收入形式。1８.城市維護(hù)建設(shè)稅：城市維護(hù)建設(shè)稅(以下簡稱城建稅)是國家對繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個人，按其實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅(以下簡稱“三稅”)稅額的一定比例計(jì)算征收，專項(xiàng)用于城市維護(hù)建設(shè)的一種稅。19．稅務(wù)登記：稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營活動及其他應(yīng)稅行為實(shí)行依法登記的一項(xiàng)管理制度。也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一項(xiàng)法律手續(xù)。四、填空題(每空2分，共２０分)20.名義稅負(fù)是指稅法規(guī)定的稅收承擔(dān)，實(shí)際稅負(fù)是指考慮各種因素后納稅人最終的稅收承擔(dān)。通常兩者是不一致的，縮小兩者差距是稅制設(shè)計(jì)和改革的目的之一。21.消費(fèi)稅采用從價(jià)定率從量定額或復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)稅。2２．印花稅規(guī)定購銷協(xié)議應(yīng)按協(xié)議所載的購、銷金額合計(jì)計(jì)稅貼花。２３．土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率。2４．稅務(wù)代理應(yīng)遵循自愿委托獨(dú)立公正和依法代理的原則。五、判斷正誤并改錯(對的的在括號內(nèi)劃“√”，錯誤的在括號內(nèi)劃“×”在錯誤處下面改正。每題2分,共10分）25．調(diào)節(jié)社會經(jīng)濟(jì)是稅收的基本職能。(×)組織財(cái)政收入是稅收的基本職能。2６.已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨品用作集體福利發(fā)放給職工的,應(yīng)視同銷售解決。(×）已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的購進(jìn)貨品用作集體福利發(fā)放給職工的，應(yīng)將該項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額從當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額中扣減。2７．在我國境內(nèi)提供各種勞務(wù)的收入都應(yīng)繳納營業(yè)稅。(×）在我國境內(nèi)提供除加工、修理修配勞務(wù)以外的各種勞務(wù)收入都應(yīng)繳納營業(yè)稅。28.凡在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的納稅人同時也是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。(×)除外商投資公司和外國公司以外凡在我國境內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅的納稅人同時也是城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人。２9．對一次取得勞務(wù)報(bào)酬應(yīng)納稅所得額超過２萬元的，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定加成征收個人所得稅。（√）六、簡答題(１０分）３0．印花稅的特點(diǎn)是什么?（1)征收面廣。印花稅規(guī)定的征稅范圍廣泛，凡稅法列舉的協(xié)議或具有協(xié)議性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)賬簿以及權(quán)利、許可證照等，都必須依法納稅。印花稅的應(yīng)稅憑證共有五大類13個稅目,設(shè)計(jì)經(jīng)濟(jì)活動的各個方面。(2)稅負(fù)輕。印花稅最高稅率為2‰,最低稅率為O．5‰；按定額稅率征稅的，每件5元。與其他稅種相比，印花稅的稅率很低,稅負(fù)很輕。(3)納稅人自行貼花完稅。印花稅采用由納稅人自行購花、自行貼花、自行銷花的“三自”納稅辦法，不同于其他稅種由納稅人申報(bào)納稅、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核擬定的納稅辦法，而是由納稅人在發(fā)生書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證等應(yīng)稅義務(wù)后,根據(jù)憑證所載計(jì)稅金額和合用的稅目稅率自行計(jì)算應(yīng)納稅額，再由納稅人自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)購買印花稅票足額粘貼在應(yīng)稅憑證上,然后按規(guī)定對已粘貼的印花稅票自行注銷或者畫銷,至此納稅人的納稅義務(wù)履行完畢。七、計(jì)算題(計(jì)算結(jié)果保存小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分,共１０分）31.某商店(增值稅小規(guī)模納稅人)購進(jìn)女裝200套,童裝１0０套,當(dāng)月以女裝平均每套500元,童裝每套200元的含稅價(jià)格所有零售出去。計(jì)算該商店當(dāng)月銷售這批服裝應(yīng)納增值稅額。解：(１)女裝應(yīng)納稅額=500÷(1+3%)×３%×２00=2９１２.62(元)(2）童裝應(yīng)納稅額=20０÷(1+3％)×３％×100＝582.5２(元）（3）該商店應(yīng)納增值稅=2９1２.62+582．52=3４９5．14（元)32.某公司本月開具倉儲保管協(xié)議總金額800萬元、運(yùn)送結(jié)算協(xié)議600萬元;辦理財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)簽訂保險(xiǎn)協(xié)議一份，保額50０0萬元，交納保險(xiǎn)費(fèi)10萬元;簽訂稅務(wù)代理協(xié)議一份，代理費(fèi)用３０00元。計(jì)算該公司應(yīng)納印花稅額。解:(1)倉儲保管協(xié)議應(yīng)納印花稅=8000０00×1‰=８000(元)(２)運(yùn)送結(jié)算協(xié)議應(yīng)納印花稅=6000000×0．3‰＝1８００（元）（3）保險(xiǎn)協(xié)議應(yīng)納印花稅=100000×1‰＝100(元)（4)稅務(wù)代理協(xié)議免征印花稅（5)應(yīng)納印花稅合計(jì)=8000+180０+１00=9９00（元)

中央廣播電視大學(xué)2023年秋季?？啤抖愂栈A(chǔ)》期末考試2０23年1月一、單項(xiàng)選擇題(每小題２分,共20分）1.稅收是憑借（C）取得財(cái)政收入的一種形式。Ａ.資產(chǎn)所有權(quán)Ｂ.國家對納稅人提供的服務(wù)資料Ｃ.政治權(quán)力Ｄ.人權(quán)2.在特定稅種中以應(yīng)納稅額為依據(jù)再多征一定比例稅款的規(guī)定稱為（C)。A.稅收附加Ｂ.特殊增稅Ｃ.加成征收D.綜合承擔(dān)3.下列各項(xiàng)中符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定的是(B)。A.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品為取得進(jìn)口貨品的當(dāng)天B.自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品為移送使用的當(dāng)天Ｃ.委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品為支付加工費(fèi)的當(dāng)天Ｄ.采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的為支付加工費(fèi)的當(dāng)天4．進(jìn)出口貨品,因納稅人違章導(dǎo)致關(guān)稅短征的,海關(guān)可以在(B)追征。A.一年內(nèi)Ｂ.三年內(nèi)Ｃ.十年內(nèi)Ｄ.無限期5．下列各項(xiàng)中符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（Ｂ)。A.產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納房產(chǎn)稅B.產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅６.契稅實(shí)行幅度比例稅率為（B）。Ａ．１%—5%B.３%—５%Ｃ.2%—4％D.2%—6%Ｃ.產(chǎn)權(quán)屬于集體的由居住人繳納房產(chǎn)稅D.產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納房產(chǎn)稅7.納稅人建造普通住宅出售,增值額超過扣除項(xiàng)目金額２０％的，應(yīng)就其（D)按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。Ａ．超過部分金額B.扣除項(xiàng)目金額C.取得收入全額D．所有增值額8．公司用于公益性、救濟(jì)性捐贈支出可以如何扣除（D)。Ａ所有收入的３%比例扣除Ｂ年度利潤總額的3%扣除C所有收入的12%比例扣除Ｄ年度利潤總額的12％扣除9.稅收管理體制的核心內(nèi)容是(A）。A.劃分稅權(quán)Ｂ．劃分機(jī)構(gòu)C.劃分稅種D.劃分區(qū)域１0.稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人做出行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起(A）日內(nèi)交納罰款。A.15B．30C.６０D.9０二、多項(xiàng)選擇題（每小題2分，共10分）11.8．以扣除項(xiàng)目的不同可以將增值稅分為(ABD)。A.生產(chǎn)型增值稅Ｂ.收入型增值稅Ｃ.支出型增值稅Ｄ.消費(fèi)型增值稅Ｅ服務(wù)型增值稅１2．下列各項(xiàng)中屬于營業(yè)稅扣繳義務(wù)人的有(ＡＢＣE)。Ａ．個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的受讓人Ｂ.建筑安裝實(shí)行轉(zhuǎn)包時的總承包人C.分保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的初保人D．向境外聯(lián)運(yùn)公司支付運(yùn)費(fèi)的國內(nèi)運(yùn)送公司E.受托發(fā)放貸款的金融機(jī)構(gòu)13.房產(chǎn)稅的納稅人涉及(AＣDE)。Ａ.房屋的出租人Ｂ房屋的未來繼承人C房屋的承典人Ｄ經(jīng)營性房屋的使用人E有糾紛房屋的代管人１4.下列項(xiàng)目中稅法明確規(guī)定免征城鄉(xiāng)土地使用稅的有(ABCＤ）。A.國家機(jī)關(guān)的辦公樓用地B.部隊(duì)訓(xùn)練場地C.個人居住房屋及院落用地Ｄ.街道綠化帶用地E.公園中經(jīng)營旅游商品的商店用地1５.稅務(wù)行政補(bǔ)償?shù)闹匾绞接校˙CＥ）。A.減免稅款Ｂ．支付補(bǔ)償金C.返還財(cái)產(chǎn)Ｄ．賠禮道歉Ｅ.恢復(fù)原狀三、名詞解釋題（每小題5分，共20分)16．稅收:稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能和任務(wù),憑借政治權(quán)利，按照法定標(biāo)準(zhǔn),向經(jīng)濟(jì)組織和個人無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣,以取得財(cái)政收入的一種方式。1７.計(jì)稅依據(jù)：計(jì)稅依據(jù)是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，是從屬于課稅對象的一個要素。1８．印花稅：印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個人征收的的一種稅。該稅以在憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標(biāo)志,故被稱為印花稅。19．非居民公司納稅人：非居民公司納稅人是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但有來源于中國境內(nèi)所得的公司。非居民公司就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納公司所得稅（涉及發(fā)生在境外但與境內(nèi)機(jī)構(gòu)、場合有實(shí)際聯(lián)系的所得）。四.填空題(每小題２分，,共20分）２0．我國現(xiàn)行稅率一般分為比例稅率、累進(jìn)稅率和定額稅率三種形式。21.我國增值稅一般實(shí)行憑____＿_(dá)___＿_(dá)_或扣稅的方法。增值稅專用發(fā)票海關(guān)完稅憑證２2．假如同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的,應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自______貼花。全額２3．公司所得稅基本稅率為,低稅率為。25％20％２4.個人所得稅按各應(yīng)稅項(xiàng)目分別采用和兩種稅率形式。超額累進(jìn)稅率比例稅率五、判斷正誤并改錯(每小題２分，，共１0分)25.（×)稅收的強(qiáng)制性體現(xiàn)了財(cái)政分派的本質(zhì)，是稅收“三性”的核心。答:錯。應(yīng)改為：稅收的無償性體現(xiàn)了財(cái)政分派的本質(zhì),是稅收“三性”的核心。２6.(×）直接稅是由納稅人直接承擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種,如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、消費(fèi)稅。答：錯。應(yīng)改為:直接稅是由納稅人直接承擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種，如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等。２7.(×）消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅和增值稅的銷售價(jià)格。答：錯。應(yīng)改為：消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅,不含增值稅的銷售價(jià)格。２8.（√）由于減免“三稅”而發(fā)生退稅的,同時退還已納城市維護(hù)建設(shè)稅。答:對。29．(√）外商投資公司和外國公司也是契稅的納稅人。答：對。六.30.．簡述個人所得稅居民、非居民的鑒定標(biāo)準(zhǔn)及納稅義務(wù)(１)居民納稅人。是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的人。這里規(guī)定了兩個標(biāo)準(zhǔn):一是中國境內(nèi)有住所；二是無住所但在中國境內(nèi)居住滿１年。兩個標(biāo)準(zhǔn)中只要符合其中一條,即屬于居民納稅人。居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所有所得繳納個人所得稅。(２)非居民納稅人。是指在中國境內(nèi)無住所又不居住,或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人。這里也規(guī)定了兩個標(biāo)準(zhǔn)：一是無住所又不居住;二是無住所且在境內(nèi)居住不滿1年。兩個標(biāo)準(zhǔn)中只要符合其中一條,即屬于非居民納稅人。非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù),僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。七、計(jì)算題（每小題５分,共1０分）３1.某建材廠2０２３年應(yīng)稅房產(chǎn)原值為500萬元,本地規(guī)定允許減除房產(chǎn)原值的20%,計(jì)算該廠當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅稅額。解:（1）房產(chǎn)原值=500×(1－20％）=400(萬元）（2)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅稅額＝400×1.2%=4．8（萬元)32．10．某人10月份營業(yè)額為８００0元，規(guī)定的起征點(diǎn)為26０元,營業(yè)稅稅率為５%,城建稅稅率為7％。計(jì)算此人當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額及城建稅稅額。解:（1)應(yīng)納營業(yè)稅＝8000×5%=４00（元)（２)應(yīng)納城建稅=４00×7％=28(元)中央廣播電視大學(xué)20２3—202３學(xué)年度第二學(xué)期“開放?？啤逼谀┛荚嚩愂栈A(chǔ)試題2023年7月一、名詞解釋(每小題5分,共２0分）1.納稅人：納稅人是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人,正規(guī)稱呼是“納稅義務(wù)人”,簡稱“納稅人”。2．混合銷售行為：一項(xiàng)既涉及提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù),又涉及增值稅應(yīng)稅銷售貨品行為的經(jīng)營行為，被稅法稱為混合銷售行為。3.非居民納稅人:非居民納稅人是指在中國境內(nèi)無住所又不居住,或者無住所但在境內(nèi)居住,不滿１年的個人。非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù)，僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。4．稅務(wù)行政復(fù)議：稅務(wù)行政復(fù)議,是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對稅務(wù)機(jī)關(guān)做出的具體行政行為不服，依法向原解決稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴,上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)對引起的具體行政行為進(jìn)行審查并做出裁決的一項(xiàng)行政司法活動。二、填空題(每空2分,共2０分）1.稅收的組織收入職能是稅收的、的職能。首要基本2．營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售、轉(zhuǎn)讓或者銷售的單位和個人。應(yīng)稅勞務(wù)無形資產(chǎn)不動產(chǎn)３.公司所得稅基本稅率為，低稅率為。25%2０%4．稅務(wù)登記具體涉及、和。開業(yè)登記變更注銷登記停業(yè)復(fù)業(yè)登記三、單項(xiàng)選擇題1．負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個人是（.B)。Ａ.實(shí)際負(fù)稅人B.扣繳義務(wù)人C.納稅義務(wù)人D．稅務(wù)機(jī)關(guān)2．下列稅種中屬于直接稅的是(．Ｃ)。A.消費(fèi)稅B．關(guān)稅C.財(cái)產(chǎn)稅D．營業(yè)稅３.下列各項(xiàng)不屬于營業(yè)稅征收范圍的是(C)。A.物業(yè)管理公司代收電費(fèi)取得的手續(xù)費(fèi)收入B．金融機(jī)構(gòu)實(shí)際收到的結(jié)算罰款、罰息收入C.非金融機(jī)構(gòu)買賣股票、外匯等金融商品取得的收入D．拍賣行拍賣文物古董取得的手續(xù)費(fèi)收入４．A公司簽定了一份以貨易貨協(xié)議,用本公司300萬元的貨換?。鹿緝r(jià)值2６０萬元的貨，A公司應(yīng)納印花稅為(C)A.780元Ｂ.90０元C168０元D.28００元5.契稅實(shí)行幅度比例稅率為(．B）。A.1％一5%B．3％一5％C.2％一４％D.2％一６%6.以下不應(yīng)繳納資源稅的是(B)。A．天然原油B.人造石油C．高凝油D．稀油7．公司用于公益性、救濟(jì)性捐贈支出可以如何扣除(D）。A.所有收入的3％比例扣除B.年度利潤總額的3%扣除Ｃ.所有收入的1２％比例扣除Ｄ．年度利潤總額的12%扣除８．個人所得稅下列所得一次收入過高的，可以實(shí)行加成征收(B）。A.稿酬所得B．勞務(wù)報(bào)酬所得C．紅利所得D.偶爾所得9．下列稅種中屬于直接稅的是(.Ｃ)。Ａ.消費(fèi)稅B.關(guān)稅C．財(cái)產(chǎn)稅D．營業(yè)稅10.稅務(wù)人員運(yùn)用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物，構(gòu)成犯罪的，按照受賄罪追究(A)責(zé)任。Ａ.刑事B.行政C．民事D．連帶四、多項(xiàng)選擇題1．AＢＣD2.ABCD3．ＡD４．ABDＥ5,BCD1.我國稅收具有（)職能。A.組織收入B．收入分派C．資源配置D.宏觀調(diào)控E．監(jiān)督管理2.以下不是增值稅條例規(guī)定的小規(guī)模納稅人征收率是()。A．17%B.15％C.1３％Ｄ.６％E．3％3．營業(yè)稅的起征點(diǎn)分別為銷售額()。A．100元Ｂ.100~５00元C.5０0—1000元Ｄ．100０～50０0元Ｅ.2023~５０00元4．按開征的目的為分類標(biāo)志，可以將消費(fèi)稅分為()消費(fèi)稅。Ａ.限制型B.奢侈型C．消費(fèi)型D.替代型E.特定調(diào)節(jié)型5.下列個人所得,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時,每月減除費(fèi)用2023元的項(xiàng)目有()A.偶爾所得D．工資薪金所得Ｃ.企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D.個體工商產(chǎn)生產(chǎn)、經(jīng)營所得E.股利收入五、判斷正誤并改錯（對的的在括號內(nèi)劃“√”,錯誤的在括號內(nèi)劃“X”，在錯誤處下面改正。每題２分,共１０分)１.(X)稅收的無償性體現(xiàn)了財(cái)政分派的本質(zhì),是稅收“三性”的核心。2．(X)按照增值稅有關(guān)規(guī)定,銷售折扣不可以從銷售額中扣除。3.(X)印花稅規(guī)定除記載資金的賬簿以外的營業(yè)賬簿合用定額稅率，稅額為每件5元。4．（Ｘ)資源稅的納稅人是開采應(yīng)稅資源的單位和個人。５.(X）居民納稅人的境內(nèi)收入和境外收入應(yīng)分別計(jì)算個人所得稅的應(yīng)納稅額。六、簡答題(10分）簡述個人所得稅居民、非居民的鑒定標(biāo)準(zhǔn)及納稅義務(wù)。(１)居民納稅人。是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的人。這里規(guī)定了兩個標(biāo)準(zhǔn)：一是中國境內(nèi)有住所;二是無住所但在中國境內(nèi)居住滿１年。兩個標(biāo)準(zhǔn)中只要符合其中一條,即屬于居民納稅人。居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)，應(yīng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所有所得繳納個人所得稅。(2)非居民納稅人。是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿1年的個人。這里也規(guī)定了兩個標(biāo)準(zhǔn)：一是無住所又不居??；二是無住所且在境內(nèi)居住不滿１年。兩個標(biāo)準(zhǔn)中只要符合其中一條,即屬于非居民納稅人。非居民納稅人承擔(dān)有限納稅義務(wù),僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個人所得稅。七、計(jì)算題(計(jì)算結(jié)果保存小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共１0分)1．某公司２０23年實(shí)收資本數(shù)為50０萬元，資本公積金數(shù)為40０萬元。該公司202３年資金賬簿已納印花稅２02３元。計(jì)算該公司202３年應(yīng)納印花稅稅額。解:應(yīng)納印花稅稅額=（500００00+４000000)X0.5％o一2０23=250０（元）2.甲方(某建設(shè)單位)與乙方和丙方簽訂一份經(jīng)濟(jì)協(xié)議，由乙方負(fù)責(zé)建筑設(shè)計(jì)，丙方承包建筑安裝工程；這項(xiàng)建筑的總投資額為50０0萬元，勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用為４8０萬元。請分析計(jì)算甲乙丙三方各自應(yīng)繳納的印花稅額。解：協(xié)議涉及的三方均應(yīng)繳納印花稅。(1)甲方應(yīng)就建筑總投資額及勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用繳納印花稅５0000０00X0．3%。+4８00０0０Ｘ0．5％。＝１7４０0（元)(２）乙方應(yīng)就勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用繳納印花稅４800000Ｘ0.5％。=24０0(元)（3）丙方應(yīng)就建筑投資總額繳納印花稅5０0000０0X0．3％。=１5000(元)中央廣播電視大學(xué)2023-２０２3學(xué)年度第一學(xué)期“開放?？啤逼谀┛荚嚩愂栈A(chǔ)試題2023年1月一、名詞解釋（每小題5分,共２０分）1．計(jì)稅依據(jù):計(jì)稅依據(jù)是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn),是從屬于課稅對象的一個要素。2．免征額:免征額是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對象中預(yù)先擬定的免于征稅的數(shù)額。實(shí)行免征額規(guī)定期,無論課稅對象數(shù)額是多少,每個納稅人都可以按規(guī)定扣除等量數(shù)額的課稅對象，對扣除的部分免于征稅,只就超過的部分征稅。３．進(jìn)項(xiàng)稅額:進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人因購進(jìn)貨品或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或承擔(dān)的增值稅稅額。4．稅務(wù)檢查：稅務(wù)檢查亦稱納稅檢查·是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)以及財(cái)務(wù)會計(jì)制度的規(guī)定,對納稅人是否對的履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督的一種管理活動。二、填空題(每空2分，共20分)1．_＿_(dá)_＿_(dá)_名義稅負(fù)＿是指稅法規(guī)定的稅收承擔(dān)，_＿_(dá)實(shí)際稅負(fù)___＿_(dá)是指考慮各種因素后納稅人最終的稅收承擔(dān)。通常兩者是不一致的,縮小兩者差距是稅制設(shè)計(jì)和改革的目的之一２。城鄉(xiāng)土地使用稅是對在__＿_(dá)__、____＿_(dá)_、_______和＿＿_(dá)___＿范圍內(nèi)使用土地的單位和個人按規(guī)定征收的一種級差資源稅。城市縣城建制鎮(zhèn)工礦區(qū)３。公司每一納稅年度發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)支出和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過銷售收入_____15%___的可據(jù)實(shí)扣除。4。稅務(wù)代理應(yīng)遵循____＿_(dá)、____＿_(dá)和__＿＿_(dá)__的原則。自愿委托獨(dú)立公正依法代理三、單項(xiàng)選擇題（將每題四個選項(xiàng)中的惟一對的答案的字母序號填入括號。每題2分,共20分）１．負(fù)有代扣代繳稅款義務(wù)的單位、個人是(B）。A.實(shí)際負(fù)稅人Ｂ扣繳義務(wù)人C納稅義務(wù)人ｎ稅務(wù)機(jī)關(guān)2.下列稅種中屬于直接稅的是(C)。A消費(fèi)稅Ｂ.關(guān)稅ｃ財(cái)產(chǎn)稅D.營業(yè)稅3．娛樂業(yè)合用的營業(yè)稅稅率為(D)的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi),根據(jù)本地情況決定。Ａ.3％-20%B.15%－20%C．5%-15%D.5％-２0%4.進(jìn)出口貨品,園納稅人違章導(dǎo)致關(guān)稅短征的，海關(guān)可以在（．B)追征。Ａ．一年內(nèi)B．三年內(nèi)c．十年內(nèi)D無限期5.房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率為(D）Al.2％B.１0%Ｃ．17%D12％6.以下不應(yīng)繳納資源稅的是(B)。A.天然原油B人造石油C高凝油Ｄ稀油7．下列各項(xiàng)中不計(jì)人當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額征收公司所得稅的是(C)。A．生產(chǎn)經(jīng)營收入B．接受捐贈的實(shí)物資產(chǎn)C．按規(guī)定繳納的流轉(zhuǎn)稅D納稅人在基建工程中使用本公司產(chǎn)品8．公司發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以如何扣除(C)。Ａ.按實(shí)際發(fā)生的５0％扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5%B．按實(shí)際發(fā)生的50％扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的１0％C．按實(shí)際發(fā)生的６０%扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的5％D．按實(shí)際發(fā)生的60％扣除但不能超過當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的10%９。個人所得稅下列所得一次收入過高的，可以實(shí)行加成征收(b）。Ａ.稿酬所得B．勞務(wù)報(bào)酬所得Ｃ．紅利所得D.偶爾所得10.由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納稅款仍逾期未繳的可采用(ｂ)行為。A．稅收保全B．強(qiáng)制執(zhí)行C．納稅擔(dān)保D.阻止出境四、多項(xiàng)選擇題(將每題五個選項(xiàng)中的至少兩個對的答案的字母序號填入括號,多選或漏選均不得分。每題2分,共10分）1.ＢＤＥ２.AＤＥ3ABＣDE4AD5.BDE1.稅制基本要素涉及()。A.納稅環(huán)節(jié)Ｂ．納稅人C．納稅期限D(zhuǎn).稅率E.課稅對象2．增值稅的起征點(diǎn)分別為銷售額的(）。Ａ.150～200元B.20０~10０0元C。100０~1５0０元D．1５0０~３0０0元E.20２3～５０００元3．對代開、虛開增值稅專用發(fā)票的視情節(jié)輕重可以給予()等處罰。A.全額征補(bǔ)稅款Ｂ．不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣C．沒收財(cái)產(chǎn)Ｄ.處無期徒刑E.處死刑4.下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷售貨品行為征收營業(yè)稅的有()Ａ.動力設(shè)備的安裝Ｂ.將委托加工的貨品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目c.銷售代銷的貨品D.郵局出售集郵商品Ｅ．將貨品交別人代銷5.下列中不能以月為一次擬定個人所得稅應(yīng)納稅所得額的有(A．個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得B對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營所得c.合作公司投資者的應(yīng)納稅款D勞務(wù)收入E特許權(quán)使用費(fèi)所得五、判斷正誤井改錯（對的的在括號內(nèi)劃“√”，錯誤的在括號內(nèi)劃“×”，在錯誤處下面改正。每題2分，共1０分)1（×)在稅收法律關(guān)系中享有權(quán)利和承擔(dān)義務(wù)的單位和個人（或：稅收法律關(guān)系的當(dāng)事人）是稅收法律關(guān)系主體。2.（×)用于互換、投資、抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)按照同類產(chǎn)品最高售價(jià)計(jì)算繳納消費(fèi)稅。3．（X）消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅，不含增值稅的銷售價(jià)格。4.（√)5．(×)一般納稅人每一納稅年度的廣告費(fèi)支出，不超過銷售收入1５%的,可據(jù)實(shí)扣除。六、簡答題（10分)比較三種類型的增值稅。對增值稅可以按不同的標(biāo)志進(jìn)行分類，其中，以扣除項(xiàng)目中對外購固定資產(chǎn)的解決方式為標(biāo)志,可將增值稅劃分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)性增值稅。三種類型的增值稅在擬定扣除項(xiàng)目時都允許扣除外購流動資產(chǎn)的價(jià)款,但對外購固定資產(chǎn)價(jià)款的扣除,各國的規(guī)定則有所不同。（1）生產(chǎn)型增值稅。生產(chǎn)型增值稅是指計(jì)算增值稅時,不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)的價(jià)款,作為課稅基數(shù)的法定增值額除涉及納稅人新發(fā)明價(jià)值外,還涉及當(dāng)期計(jì)人成本的外購固定資產(chǎn)價(jià)款部分,即法定增值額相稱于當(dāng)期工資、利息、租金、利潤等理論增值額和折舊額之和。從整個國民經(jīng)濟(jì)來看，這一課稅基數(shù)大體相稱于國民生產(chǎn)總值的記錄口徑，故稱為生產(chǎn)型增值稅。此種類型的增值稅其法定增值額大于理論增值額，對固定資產(chǎn)存在反復(fù)征稅,并且越是有機(jī)構(gòu)成高的行業(yè),反復(fù)征稅就越嚴(yán)重。這種類型的增值稅雖然不利于鼓勵投資但卻可以保證財(cái)政收入。（2)收入型增值稅。收入型增值稅是指計(jì)算增值稅時,對外購固定資產(chǎn)價(jià)款只允許扣除當(dāng)期計(jì)人產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分,作為課稅基數(shù)的法定增值額相稱于當(dāng)期工資、利息、租金和利潤等各增值項(xiàng)目之和。從整個國民經(jīng)濟(jì)來看，這一課稅基數(shù)相稱于國民收入部分，故稱為收入型增值稅。此種類型的增值稅，其法定增值額與理論增值額一致,從理論上講是一種標(biāo)準(zhǔn)的增值稅,但由于外購固定資產(chǎn)價(jià)款是以計(jì)提折舊的方式分期轉(zhuǎn)入產(chǎn)品價(jià)值的,且轉(zhuǎn)入部分沒有合法的外購憑證,故給憑發(fā)票扣稅的計(jì)算方法帶來困難,從而影響了這種方法的廣泛采用。(3)消費(fèi)型增值稅。消費(fèi)型增值稅是指計(jì)算增值稅時，允許將當(dāng)期購入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次所有扣除，作為課稅基數(shù)的法定增值額相稱于納稅人當(dāng)期的所有銷售額扣除外購的所有生產(chǎn)資料價(jià)款后的余額。從整個國民經(jīng)濟(jì)來看,這一課稅基數(shù)僅限于消費(fèi)資料價(jià)值的部分,因而稱為消費(fèi)型增值稅。此種類型的增值稅在購進(jìn)固定資產(chǎn)的當(dāng)期因扣除額大大增長,會減少財(cái)政收入。但這種方法最宜規(guī)范憑發(fā)票扣稅的計(jì)算方法,由于憑固定資產(chǎn)的外購發(fā)票可以一次將其已納稅款所有扣除，既便于操作，也便于管理,因而是三種類型中最先進(jìn)、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型。七、計(jì)算題（計(jì)算結(jié)果保存小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共１0分)1.某建筑公司上月取得總承包工程價(jià)款4２０萬元,根據(jù)轉(zhuǎn)包協(xié)議分給安裝公司100萬元，分給裝飾公司120萬元，建筑業(yè)營業(yè)稅稅率3％。計(jì)算該項(xiàng)業(yè)務(wù)中各納稅人應(yīng)納的營業(yè)稅，并指出扣繳義務(wù)人。解：(1）建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅=(420-１０0-１2０）×３%＝６（萬元)(２）安裝公司應(yīng)納營業(yè)稅=1０O×3%=３（萬元)(3）裝飾公司應(yīng)納營業(yè)稅=120×3%＝３.6(萬元)(４)安裝公司、裝飾公司的營業(yè)稅由總承包人（建筑公司)代扣代繳。２.劉某擁有三處房屋,一套住房價(jià)值200萬元,自己居住，另一套住房價(jià)值１50萬元,租給別人居住,租金每年60000元;尚有底商一處每年租金2４萬元，計(jì)算劉某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅。解:(1)自己居住的一套住房免稅(2)租給別人使用的一套應(yīng)納稅額=60000×4%＝２4０0(元）(3)底商應(yīng)納稅額＝240000×1２%＝２800０(元）(４)劉某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅=2400+2８000＝3０4０0（元）一、名詞解釋(每小題5分,共20分）１．稅率:稅率是對課稅對象規(guī)定的征收比率或征收額度，是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度。2.教育費(fèi)附加：教育費(fèi)附加是對繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個人，就其實(shí)際繳納的稅額為計(jì)稅依據(jù)征收的一種附加費(fèi)。事實(shí)上是為了加快地方教育事業(yè),擴(kuò)大地方教育經(jīng)費(fèi)的資金來源而征收的一項(xiàng)專用基金。3．資源稅:資源稅是對在我國境內(nèi)開采資源稅條例規(guī)定的礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽等特定資源開發(fā)的單位和個人,就其原料產(chǎn)品的資源絕對收益和級差收益征收的一種稅。4．稅務(wù)代理：所謂稅務(wù)代理,是注冊稅務(wù)師在國家法律規(guī)定的代理權(quán)限和范圍內(nèi),受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項(xiàng)行為的總稱。二、填空題(每空２分，共20分)1．稅收三性是指——、——和——。無償性強(qiáng)制性固定性2.我國增值稅設(shè)立了一檔基本稅率為——,一檔低稅率為——。17%13%３．印花稅有按——和按——征收兩種計(jì)稅方法。憑證所載金額應(yīng)稅憑據(jù)數(shù)量４.公司所得稅規(guī)定:職工工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別按計(jì)稅工資薪金總額的——、——和——可以從收人中計(jì)算扣除。2％１4％2。5％三、單項(xiàng)選擇題(將每題四個選項(xiàng)中的惟一對的答案的字母序號填入括號。每題２分，共２0分)1．稅收是憑借(c）取得財(cái)政收入的一種形式。Ａ.資產(chǎn)所有權(quán)B．國家對納稅人提供的服務(wù)C.政治權(quán)力D.人權(quán)2．在特定稅種中以應(yīng)納稅額為依據(jù)再多征一定比例稅款的規(guī)定稱為(c)。A.稅收附加B．特殊增稅C.加成征收D.綜合承擔(dān)3.下列混合銷售行為中應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是(Ａ)。A.家具廠銷售家具并有償送貨上門B．電信部門銷售移動電話并提供有償電信服務(wù)C.裝飾公司為客戶提供設(shè)計(jì)并包工包料裝修房屋D．飯店提供餐飲服務(wù)同時提供酒水4.進(jìn)出口貨品，因納稅人違章導(dǎo)致關(guān)稅短征的，海關(guān)可以在（B)追征。A.一年內(nèi)B．三年內(nèi)C.十年內(nèi)Ｄ．無限期5．房產(chǎn)稅條例規(guī)定：依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的,稅率為(D)。A．１．2%Ｂ.10％Ｃ．17％D.1２%６．公司所得稅的納稅義務(wù)人不涉及下列哪類公司？‘(D)Ａ.國有、集體公司B.聯(lián)營、股份制公司C．私營公司D．個人獨(dú)資公司和合作公司7．公司所得稅規(guī)定不得從收人中扣除的項(xiàng)目是(D）。A．職工福利費(fèi)B.廣告宣傳費(fèi)C.公益性捐贈D．贊助費(fèi)支出8.納稅人建造普通住宅出售，增值額超過扣除項(xiàng)目金額2０%的,應(yīng)就其(D)按規(guī)定計(jì)算繳納土地增值稅。A．超過部分金額Ｂ．扣除項(xiàng)目金額C.取得收入全額Ｄ．所有增值額9.稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人做出行政處罰決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起(Ａ)日內(nèi)交納罰款。A.15B．3０C.６0D.90１0．稅收管理體制的核心內(nèi)容是(A)。Ａ．劃分稅權(quán)Ｂ.劃分機(jī)構(gòu)C．劃分稅種Ｄ.劃分區(qū)域四、多項(xiàng)選擇題(將每題五個選項(xiàng)中的至少兩個對的答案的字母序號填入括號,多選或漏選均不得分。每題2分,共10分)１.按照性質(zhì)的不同,納稅人可分為（BD)。A.扣繳義務(wù)人Ｂ.法人Ｃ.負(fù)稅人D．自然人E.單位及個人2.下列各項(xiàng)中應(yīng)視同銷售貨品行為征收增值稅的有(ＡBＣＥ)。A．動力設(shè)備的安裝Ｂ.將委托加工的貨品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目C.銷售代銷的貨品D．郵局出售集郵商品E.將貨品交別人代銷3．下列物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（.ＢCDＥ）。Ａ.家用電器B．煙酒C.小汽車D.鞭炮、焰火E．汽油和柴油4．我國增值稅稅率有(AC)。Ａ．17%B.１5％C.13％D．6%E．4％5．某公司以房地產(chǎn)對外投資,在計(jì)算公司所得稅應(yīng)納稅所得額時,準(zhǔn)予扣除的稅金涉及(ＡBDE)A.土地使用稅B.營業(yè)稅C．增值稅Ｄ.資源稅E．印花稅五、判斷正誤并改錯(對的的在括號內(nèi)劃“√”，錯誤的在括號內(nèi)劃“X”，在錯誤處下面改正。每題2分,共1０分）1.（Ｘ）課稅對象是稅收制度的基礎(chǔ)性要素。2.(X）花農(nóng)個人銷售自種的花卉免征增值稅,銷售購進(jìn)的花卉則按小規(guī)模納稅人的征收率計(jì)征增值稅。３.(X)合用定額稅率征收印花稅的有權(quán)利許可征照和營業(yè)賬簿中的其他賬簿。４.（√)5.(X)非法印制發(fā)票的可處以1萬元以上5萬元以下的罰款并追究刑事責(zé)任。六、簡答題（10分)簡述課稅對象和計(jì)稅依據(jù)的區(qū)別與聯(lián)系。課稅對象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物,是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。計(jì)稅依據(jù)(又稱稅基)是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。計(jì)稅依據(jù)同課稅對象有著密切聯(lián)系,是從屬于課稅對象的一個要素。－兩者的關(guān)系是:課稅對象是指征稅的目的物，計(jì)稅依據(jù)則是在目的物已經(jīng)擬定的前提下，對目的物據(jù)以計(jì)算稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。有些稅種其課稅對象的量同其計(jì)稅依據(jù)是一致的，如消費(fèi)稅、營業(yè)稅、土地使用稅等;有些稅種,兩者則不一致，其計(jì)稅依據(jù)只是課稅對象的一部分，如個人所得稅，其課稅對象是納稅人的所有所得額，而計(jì)稅依據(jù)則是從中做了一定扣除后的余額?？梢姡n稅對象是從質(zhì)的方面對征稅目的物所做的規(guī)定,而計(jì)稅依據(jù)則是從量的方面對征稅目的物所做的規(guī)定,是課稅對象量的表現(xiàn)。課稅對象的量涉及價(jià)值數(shù)量和實(shí)物數(shù)量,與此相適應(yīng),計(jì)稅依據(jù)可分為從價(jià)計(jì)稅和從量計(jì)稅兩種形式。正是由于課稅對象同計(jì)稅依據(jù)在很多情況下只存在著數(shù)量上的差別，所以在各種稅制中經(jīng)常不直接使用課稅對象這一概念,而是用此外的提法來表達(dá)課稅對象的具體內(nèi)容。例如，應(yīng)稅收入額、應(yīng)稅所得額、計(jì)稅收入額、計(jì)稅所得額等。這些提法事實(shí)上都是指各種稅的計(jì)稅依據(jù)。七、計(jì)算題（計(jì)算結(jié)果保存小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù),每題5分，共10分)1.某礦務(wù)局1２月份生產(chǎn)煤炭20２3噸，其中銷售18００噸，100噸用于職工供暖，合用定額稅率為每噸2元。計(jì)算其應(yīng)納資源稅稅額。解：(1）銷售煤炭應(yīng)納稅額=2Ｘ１８００＝3600(元)(2)自用煤炭應(yīng)納稅額＝２X１0０=200(元）(3)未銷售部分不納稅(４）應(yīng)納稅總額=３60０+2００＝３800元)2．某人1０月份營業(yè)額為800０元，規(guī)定的起征點(diǎn)為260元，營業(yè)稅稅率為5％，城建稅稅率為7%。計(jì)算此人當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額及城建稅稅額。解：(１)應(yīng)納營業(yè)稅＝8000X５％＝400(元)(２)應(yīng)納城建稅＝400X7％=28(元)一、名詞解釋(每小題５分,共20分）1．課稅對象:課稅對象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。通過規(guī)定課稅對象,可以解決對什么征稅這一問題。2．進(jìn)項(xiàng)稅額:進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人因購進(jìn)貨品或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或承擔(dān)的增值稅稅額。3.資源稅：資源稅是對在我國境內(nèi)開采資源稅條例規(guī)定的礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽等特定資源開發(fā)的單位和個人,就其原料產(chǎn)品的資源絕對收益和級差收益征收的一種稅。4.居民納稅人:居民納稅人是指在中國境內(nèi)有住所，或無住所但在境內(nèi)居住滿l年的個人。居民納稅人承擔(dān)無限納稅義務(wù)，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)、境外的所有所得繳納個人所得稅二、填空題(每空２分。共20分)1.稅收三性是指——、——和——。無償性

強(qiáng)制性

固定性２．我國增值稅一般實(shí)行憑——或——扣稅的方法。增值稅專用發(fā)票

海關(guān)完稅憑證

3.不合用２0%比例稅率的個人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目有——和——工資薪金所得

個體工商業(yè)戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得

對企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營所得４.印花稅有按——和按——征收兩種計(jì)稅方法。憑證所載金額

應(yīng)稅憑據(jù)數(shù)量三、單項(xiàng)選擇題(將每題四個選項(xiàng)中的惟一對的答案的字母序號填入

括號。每題2分。共20分)

1.在征稅對象的所有數(shù)額中，免予征稅的部分稱為(

ａ)。A．免征額

Ｂ．起征點(diǎn)C.免予額

Ｄ．減稅額

2.在特定稅種中以應(yīng)納稅額為依據(jù)再多征一定比例稅款的規(guī)定稱為(

c

)。

A．稅收附加

B．特殊增稅C.加成征收

D.綜合承擔(dān)

3.進(jìn)口貨品的增值稅由(

c

)征收。

A．進(jìn)口地稅務(wù)機(jī)關(guān)

Ｂ．交貨地稅務(wù)機(jī)關(guān)Ｃ．海關(guān)

Ｄ.進(jìn)口方機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)

4.外購已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)依據(jù)(

ｂ)。

A．當(dāng)期出庫數(shù)量

B．當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量C.當(dāng)期銷售數(shù)量

Ｄ．當(dāng)期竣工數(shù)量

5.娛樂業(yè)合用的營業(yè)稅稅率為（

ｄ

)的幅度稅率，由各省在規(guī)定的幅度內(nèi)，根據(jù)本地情況擬定。

A．3％一20%

B．15%一20%C.5％一l５％D.5%一2０%

6．A公司簽定了一份以貨易貨協(xié)議，用本公司3０0萬元的貨換取8公司價(jià)值260萬元的貨，合用0．３‰的稅率，A公司應(yīng)納印花稅為(

c

)。

Ａ.78０元

Ｂ。9０0元C．1６80元D.2８00元

7.周先生將自有的一套單元房按市場價(jià)格對外出租,每月租金２02３元，其本年應(yīng)納房產(chǎn)稅是(b

）。

A．２８8元

B．９60元Ｃ．1９２0元D．288０元8．契稅實(shí)行幅度比例稅率為(

b

）。

A．１%一5%

B．3％一5％

C.2%一４%D.2％一6%9．以下不應(yīng)繳納資源稅的是(

ｂ

)。

A．天然原油

．

Ｂ．人造石油C.高凝油

D.稀油10.個人所得稅下列所得一次收入過高的,可以實(shí)行加成征收(

b)。

A．稿酬所得

Ｂ．勞務(wù)報(bào)酬所得Ｃ．紅利所得

D.偶爾所得四、多項(xiàng)選擇題(將每題五個選項(xiàng)中的至少兩個對的答案的字母序號

填入括號。多選或漏選均不得分。每題2分。共１０分)1．增值稅的起征點(diǎn)分別為銷售額的(

AＤＥ

)。

A．50～80元

B.8０～100元

Ｃ.１00～5０0元D.2０0~800元

E.６00~2023元2．下列物品中屬于消費(fèi)稅征收范圍的有(

BCＤE)。

Ａ.家用電器

B．煙酒

C．小汽車

D.鞭炮、焰火

E．汽油和柴油3.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)無償贈給（ACＥ

)所立的書據(jù)免納印花稅。

A.政府

B．國有公司

C.社會福利單位

D．醫(yī)院

Ｅ．學(xué)校４．下列應(yīng)當(dāng)征收契稅的行為有(

ACDE)。

A．房屋贈與

B．房屋等價(jià)互換C.房屋抵債

D.房屋不等價(jià)互換E．房屋買賣5.在計(jì)算公司所得稅時準(zhǔn)予扣除的稅費(fèi)有(

AＢCＤＥ

)。

A．消費(fèi)稅

B．營業(yè)稅

C.城建稅

D．資源稅

E.教育費(fèi)附加五、判斷正誤并改錯(對的的在括號內(nèi)劃“√”。錯誤的在括號內(nèi)劃

“×”在錯誤處下面改正。每題２分,共１0分)1.國家憑借權(quán)利可以運(yùn)用稅收形式依法取得財(cái)政收入。

(

X

）2.達(dá)成起征點(diǎn)的課稅對象要按所有數(shù)額征稅,達(dá)不到起征點(diǎn)的不征稅。

（

)3.消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅和增值稅的銷售價(jià)格。

(

X

）4．營業(yè)稅的起征點(diǎn)幅度規(guī)定為：按次納稅的為每次(日)營業(yè)額５０元。

(

)5.納稅人在規(guī)定的納稅期內(nèi)如無應(yīng)稅收人、所得及其他項(xiàng)目,可不辦理所得稅納稅申報(bào)。

(

X）六、簡答題(10分)劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是什么？什么樣的納稅人屬于小規(guī)模納稅人?劃分一根據(jù)增值稅條例和細(xì)則的規(guī)定，劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是看納稅人的會計(jì)核算是否健全,是否可以提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料以及公司規(guī)模的大小。而衡量公司規(guī)模的大小一般以年銷售額為依據(jù),因此，現(xiàn)行增值稅制度是以納稅人年銷售額的大小和會計(jì)核算水平這兩個標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)來劃分一般納稅人和小規(guī)模人納稅人的。根據(jù)上述原則規(guī)定，凡符合下列條件的視為小規(guī)模納稅人：般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是什么?什么樣的納稅人屬于小規(guī)模納稅:（1)從事貨品生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨品生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨品批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在１0０萬元以下的。(2）從事貨品批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在18０萬元以下的。年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人、非公司性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的公司，視同小規(guī)模納稅人納稅。(3)自1998年7月1日起,凡年應(yīng)稅銷售額在18０萬元以下的小規(guī)模商業(yè)公司,無論財(cái)務(wù)核算是否健全，一律不得認(rèn)定為一般納稅人,均應(yīng)按照小規(guī)模納稅人的規(guī)定征收增值稅。七、計(jì)算題(計(jì)算結(jié)果保存小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)。每題５分。共10分)1．劉某擁有三處房屋,一套住房價(jià)值２00萬元,自己居住,另一套住房價(jià)值１５０萬元，租給別人居住，租金每年6萬元；尚有底商一處每年租金24萬元,計(jì)算劉某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅。1．解:(1）自己居住的一套住房免稅

(２)租給別人使用的一套應(yīng)納稅額＝60０00×4％=2400(元)

(３)底商應(yīng)納稅額＝２40000Ｘ12%=2800０（元)

(4)劉某當(dāng)年應(yīng)納房產(chǎn)稅＝24０0+28０00=30400(元)2.某建筑公司上月取得總承包工程價(jià)款４２0萬元,根據(jù)轉(zhuǎn)包協(xié)議分給安裝公司1００萬元，分給裝飾公司12０萬元，建筑業(yè)營業(yè)稅稅率3%。計(jì)算該項(xiàng)業(yè)務(wù)中各納稅人應(yīng)納的營業(yè)稅,并指出扣繳義務(wù)人。

２．解:(1)建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅一(420一1０0一12０)X３％一6(萬元)

(2)安裝公司應(yīng)納營業(yè)稅一l0０×3％=3（萬元)

(3)裝飾公司應(yīng)納營業(yè)稅=120×３％一3．6(萬元)

(４)安裝公司、裝飾公司的營業(yè)稅由總承包人(建筑公司)代扣代繳。一、名詞解釋（每小題５分,共20分)1.稅收:稅收是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政治權(quán)利，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向經(jīng)濟(jì)組織和個人無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣，以取得財(cái)政收入的一種方式。２．商品流轉(zhuǎn)額:商品流轉(zhuǎn)額是指在商品互換(買進(jìn)和賣出）過程中發(fā)生的交易額。對賣方來說，具體表現(xiàn)為商品銷售額;對買方來說,則是購進(jìn)商品支付額。3.稅務(wù)行政訴訟:稅務(wù)行政訴訟是指公民、法人和其他組織認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為為違法或者失當(dāng)，侵害了其合法權(quán)益，依法向人民法院提起行政訴訟,由人民法院對具體稅務(wù)行政行為的合法性和失當(dāng)性進(jìn)行審理并做出裁決的司法活動。４.進(jìn)項(xiàng)稅額:進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人因購進(jìn)貨品或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者承擔(dān)的增值稅稅額。二、填空題(每空2分，共２0分)1.營業(yè)稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售——、轉(zhuǎn)讓——或者銷售——的單位和個人。1.應(yīng)稅勞務(wù)無形資產(chǎn)不動產(chǎn)。２．印花稅有按——和按——兩種計(jì)稅方法。2.金額計(jì)稅數(shù)量計(jì)稅3．消費(fèi)稅采用——、——和——三種方法計(jì)稅。3.從價(jià)定率從量定額復(fù)合計(jì)稅4．資源稅從量定額征收，其計(jì)稅依據(jù)為課稅數(shù)量。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)納產(chǎn)品銷售的，以——為課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)產(chǎn)品自用的,以——為課稅數(shù)量。4．銷售數(shù)量自用數(shù)量三、單項(xiàng)選擇題(將每題四個選項(xiàng)中的惟一對的答案的字母序號填入括號。每題2分，共20分)1．在征稅對象的所有數(shù)額中,免予征稅的部分稱為(A)。A.免征額B．起征點(diǎn)C．免予額D．減稅額2．在特定稅種中多征一部分稅款稱為(C)。A．附加Ｂ．加征C.加成D.綜合承擔(dān)３．對納稅人偷稅的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款(D)以上5倍以下的罰款。A．２0%Ｂ．30％C.４0％D．50%４．增值稅銷售應(yīng)稅勞務(wù)的起征點(diǎn)為月銷售額(Ｂ)元。A．50—80Ｂ．200—８00Ｃ.5００～100０D.60０—２0235.進(jìn)口貨品的增值稅由(C)征收。A.進(jìn)口地稅務(wù)機(jī)關(guān)B.交貨地稅務(wù)機(jī)關(guān)C.海關(guān)Ｄ．進(jìn)口方機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)6．依照房產(chǎn)租金收人計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的,法定稅率為(D）。Ａ．１.2%B．１0％C.17%Ｄ．12％7.稅務(wù)人員運(yùn)用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物，構(gòu)成犯罪的，按照受賄罪追究（A)責(zé)任。A.刑事Ｂ．行政C.民事D.連帶8.《征管法》屬于(Ａ）。A．稅收程序法B.稅收實(shí)體法Ｃ.稅收管理法D.稅收征收法９．外購已稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品時準(zhǔn)予扣除的已納消費(fèi)稅應(yīng)當(dāng)依據(jù)(B)。A.當(dāng)期出庫數(shù)量B.當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量C.當(dāng)期銷售數(shù)量D．當(dāng)期竣工數(shù)量1０．公司簽定了一份以貨易貨協(xié)議，用本公司3０0萬元的貨換取Ｂ公司價(jià)值260萬元的貨,A公司應(yīng)納印花稅為（C)。A．78０元B．９00元C．１680元D。2800元四,多項(xiàng)選擇題(將每題五個選項(xiàng)中的至少兩個對的答案的字母序號填入括號,多選或漏選均不得分。每題２分,共10分)1.按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁，‘稅收可分為(AＣ)。A.直接稅B．價(jià)內(nèi)稅C.間接稅D．價(jià)外稅E.目的稅2．稅務(wù)行政補(bǔ)償方式通常有(BＣE)幾種。A．賠禮道歉B．返還財(cái)產(chǎn)C.恢復(fù)原狀D．減免稅款E．支付補(bǔ)償金３.我國增值稅稅率有(ACE)。A.１7％Ｂ.15%C13%D.0％Ｅ．０4.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)無償贈給(ACE)所立的書據(jù)免納印花稅。Ａ．政府B．國有公司C．社會福利單位Ｄ.醫(yī)院E．學(xué)校5．下列個人所得,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時,每月減除費(fèi)用20２3元的項(xiàng)目有（BC)。Ａ.偶爾所得Ｂ．工資薪金所得C.企事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得D．個體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得E.股利收入五、判斷正誤并改錯(對的的在括號內(nèi)劃“√”，錯誤的在括號內(nèi)劃“Ｘ”,在錯誤處下面改正。每題2分,共10分)1．所謂加成，就是在原有稅率的基礎(chǔ)上再加上加成率來計(jì)算應(yīng)納稅額。(X)2．消費(fèi)稅一律不得減稅、免稅,對于出口的消費(fèi)品也不免稅。(X)３.服務(wù)業(yè)合用的營業(yè)稅稅率為10%。(X）4.納稅人在規(guī)定的納稅期內(nèi)如無應(yīng)稅收入、所得及其他項(xiàng)目，可不辦理納稅申報(bào)。（X)5.納稅人兼營減免稅項(xiàng)目的部分免征營業(yè)稅。(X)六、簡答題（10分)劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是什么?什么樣的納稅人屬于小規(guī)模納稅人。根據(jù)增值稅條例和細(xì)則的規(guī)定,劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是看納稅人的會計(jì)核算是否健全,是否可以提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料以及公司規(guī)模的大小。而衡量公司規(guī)模的大小一般以年銷售額為依據(jù),因此，現(xiàn)行增值稅制度是以納稅人年銷售額的大小和會計(jì)核算水平這兩個標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)來劃分一般納稅人和小規(guī)模人納稅人的。(4分)根據(jù)上述原則規(guī)定，凡符合下列條件的視為小規(guī)模納稅人，否則為一般納稅人：（1)從事貨品生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨品生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨品批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的。(2分）(２)從事貨品批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的。年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個人、非公司性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的公司，視同小規(guī)模納稅人納稅。(2分)(3)自1998年7月1（４）安裝公司、裝飾公司的營業(yè)稅由總承包人(建筑公司)代扣代繳。七、計(jì)算題(計(jì)算結(jié)果保存小數(shù)點(diǎn)后兩位數(shù)，每題5分，共10分）1．某建材廠1996年應(yīng)稅房產(chǎn)原值為５00萬元，本地規(guī)定允許減除房產(chǎn)原值的2０％，計(jì)算該廠當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅稅額。2．某人10月份營業(yè)額為８0００元,規(guī)定的起征點(diǎn)為26０元,營業(yè)稅稅率為5％，城建稅稅率為7％。計(jì)算此人當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額及城建稅稅額一、名詞解釋(每小題5分，共20分)1.稅率:稅率是劉征稅對象規(guī)定的征收比率或征收額度，是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度。2．所得課稅：所得課稅又稱收益課稅，是國家對法人和自然人在一定期間(法人通常為１年)獲取的所得額課征的稅收。3.納稅申報(bào)：納稅申報(bào)是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容,向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅多項(xiàng)書面報(bào)告的法律行為,山是稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理征稅業(yè)務(wù),核算應(yīng)納稅款，丌具完稅憑證的重要依據(jù)。4.資源稅:資源稅是對在我國境內(nèi)開采資源稅條例規(guī)定的礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽等特定資源開發(fā)的單位和個人,就其原料產(chǎn)品的資源絕對收益和級差收益征收的—種稅。二、填空題(每空2分，共2（)分）1.消費(fèi)稅采用、和