2023年電大審計(jì)學(xué)原理作業(yè)形成性考核答案考點(diǎn)版精華版

審計(jì)學(xué)原理形成性考核冊(cè)參考答案作業(yè)一答案一、單項(xiàng)選擇題1.審計(jì)獨(dú)立性的存在重要取決于（A)在審計(jì)關(guān)系中所處的超脫地位。Ａ審計(jì)人B被審計(jì)人C委托人D當(dāng)事人2．審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)是(A）A受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系B生產(chǎn)發(fā)展的需要Ｃ會(huì)計(jì)發(fā)展的需要D管理的現(xiàn)代化3．《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》在全國(guó)實(shí)行的時(shí)間是（Ｂ）A1９94．1.1B１995.１.１C1996.1.１Ｄ1９9７.1.14.宋代審計(jì)司的建立,是我國(guó)“審計(jì)”的正式命名,從此,“審計(jì)”一詞便成為（Ｄ）的專(zhuān)用名詞。A財(cái)會(huì)審核B經(jīng)濟(jì)監(jiān)督Ｃ經(jīng)濟(jì)執(zhí)法D財(cái)政監(jiān)督5.審計(jì)的職能不涉及（B)A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B經(jīng)濟(jì)司法C經(jīng)濟(jì)鑒證D經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)6．按照預(yù)先規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行的審計(jì),稱(chēng)為（Ａ)A定期審計(jì)B不定期審計(jì)Ｃ事前審計(jì)Ｄ事中審計(jì)7．在西方,最具代表性的國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)是(B）的國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)。A司法系統(tǒng)B立法系統(tǒng)C行政系統(tǒng)Ｄ管理系統(tǒng)8.逆查法應(yīng)先從(D）查起Ａ原始憑證Ｂ記賬憑證Ｃ會(huì)計(jì)賬簿D會(huì)計(jì)報(bào)表9．函詢(xún)法是通過(guò)向有關(guān)前段時(shí)間發(fā)函了解情況取得證據(jù)一種方法，這種方法一般用于（Ｃ）的查證。A無(wú)形資產(chǎn)B固定資產(chǎn)C往來(lái)款項(xiàng)D流動(dòng)資產(chǎn)１0．（Ｂ）是指在審查某個(gè)項(xiàng)目時(shí),通過(guò)調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù),從而求得需要證實(shí)的數(shù)據(jù)方法。A鑒定法Ｂ調(diào)節(jié)法C盤(pán)存法D抽樣法11.民間審計(jì)屬于(A）A任意審計(jì)B強(qiáng)制審計(jì)C專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)D突擊審計(jì)12.民間審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍不涉及（D)A驗(yàn)資B審計(jì)業(yè)務(wù)Ｃ會(huì)計(jì)征詢(xún)業(yè)務(wù)D會(huì)計(jì)監(jiān)督NＰuＲ!ｈ１3．《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》實(shí)行時(shí)間是(C）A１9８6.7.1B199３.10.1C1994.1．１D１9９5．1.114.審計(jì)方法中的查詢(xún)法可以褐為詢(xún)問(wèn)法和（D)兩種。Ａ核查法Ｂ詢(xún)查法C查證法D函證法1５．注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)出具的報(bào)告，具有(A）效力。A證明B公證C公示D擬定16.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受(C）的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。A國(guó)家B社會(huì)C國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)D社會(huì)審計(jì)組織17.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的(Ａ）組織。A全國(guó)性B地方性C綜合性D特定性18.兩權(quán)分離或經(jīng)營(yíng)管理者(Ａ)是審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展的社會(huì)條件。A內(nèi)部分權(quán)制Ｂ內(nèi)部合作制C內(nèi)部集權(quán)制D內(nèi)部協(xié)調(diào)制E19.我國(guó)社會(huì)主義審計(jì)的作用涉及(C）性和促進(jìn)性。A制裁B制度C制約D體制20.審計(jì)的客體是（A)A被審計(jì)單位B專(zhuān)職審計(jì)機(jī)構(gòu)或人員Ｃ被審計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)Ｄ有關(guān)的法規(guī)和審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)二、多項(xiàng)選擇題1．只有由（ＡBC）三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系,才是審計(jì)關(guān)系。Ａ審計(jì)人B被審計(jì)人C審計(jì)委托人D當(dāng)事人2.審計(jì)的基本特性可以概括為(ＡCD)３.審計(jì)的獨(dú)立性重要表現(xiàn)為（ＡBCE)A機(jī)構(gòu)獨(dú)立B人員獨(dú)立C工作獨(dú)立D思想獨(dú)立Ｅ經(jīng)濟(jì)獨(dú)立4．審計(jì)與會(huì)計(jì)的聯(lián)系重要表現(xiàn)在（ＡＣE)A兩者起源密切相關(guān)B兩者本質(zhì)完全相同C兩者彼此滲透、融匯D兩者職能基本相同E兩者目的最終一致9M5．審計(jì)與會(huì)計(jì)的區(qū)別重要表現(xiàn)為(ABCD）Ａ產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同Ｂ方法不同C工作程序不同Ｄ職能不同6.審計(jì)的基本職能有(ADE)A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督Ｂ經(jīng)濟(jì)司法C經(jīng)濟(jì)建設(shè)D經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)E經(jīng)濟(jì)鑒證7.下面有關(guān)審計(jì)的職能錯(cuò)誤的敘述是(BD）Ａ經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是最基本的職能B經(jīng)濟(jì)鑒證側(cè)重于證明經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性C經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)和經(jīng)濟(jì)鑒證是經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的演進(jìn)和發(fā)展D經(jīng)濟(jì)鑒證只能表現(xiàn)在民間審計(jì)中8．審計(jì)的制約作用可以概括為（ABC)Ａ揭露損失浪費(fèi)B揭露貪污舞弊C揭露失職瀆職D可以加強(qiáng)廉政建設(shè)E可以加強(qiáng)宏觀調(diào)控9.審計(jì)按審計(jì)主體分類(lèi)，可分為(BCD）A所有審計(jì)Ｂ民間審計(jì)Ｃ內(nèi)部審計(jì)Ｄ政府審計(jì)10.審計(jì)按審計(jì)地點(diǎn)分類(lèi)，可以褐為（CE）Ａ民間審計(jì)B部分審計(jì)C送達(dá)審計(jì)D強(qiáng)制審計(jì)Ｅ就地審計(jì)１１.審計(jì)按審計(jì)范圍分類(lèi),可以褐為（ＡB)A所有審計(jì)B局部審計(jì)C送達(dá)審計(jì)D強(qiáng)制審計(jì)E專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)12．審查書(shū)面資料的方法有（ABC)Ａ審閱法B核對(duì)酣Ｃ查詢(xún)法Ｄ比較法13．核對(duì)酣涉及（AＢCDE）A證證核對(duì)B賬證核對(duì)Ｃ賬表核對(duì)D表表核對(duì)E賬賬核對(duì)14．證實(shí)客觀事物的方法，重要涉及（ＢCＤE)A核對(duì)酣B盤(pán)存法Ｃ調(diào)節(jié)法D觀測(cè)法E鑒定法１5.民間審計(jì)人員職業(yè)道德具體涉及(BCＤ)A科學(xué)原則B獨(dú)立原則C公證原則Ｄ客觀原則1６．國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過(guò)程中，不享有的權(quán)限有（BＤE）A監(jiān)督檢查權(quán)Ｂ行政處分權(quán)C行政處罰權(quán)D刑事處分權(quán)E行政違法規(guī)定權(quán)1７．西方各國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān),按其錄屬關(guān)系不同，重要類(lèi)型有（ADE）A立法型B聯(lián)合型C紀(jì)律型D司法型E行政型１8.《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》規(guī)定了民間審計(jì)人員的職業(yè)道德涉及（AＢＣDE)。Ａ一般原則B專(zhuān)業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范C對(duì)客戶的責(zé)任D對(duì)同行的責(zé)任Ｅ其它原則19．民間審計(jì)人員的法律責(zé)任按其形成因素分為（ＣＤＥ)A行政責(zé)任B民事責(zé)任Ｃ違約責(zé)任D過(guò)失責(zé)任E欺詐責(zé)任２0．民間審計(jì)人員的法律責(zé)任按其性質(zhì)可分為(BDE）Ａ普通過(guò)失責(zé)任B行政責(zé)任C重大過(guò)失責(zé)任D民事責(zé)任E刑事責(zé)任2１．我國(guó)審計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)涉及（BCＤ)A注冊(cè)會(huì)計(jì)師B高級(jí)審計(jì)師C審計(jì)師D助理審計(jì)師E高級(jí)會(huì)計(jì)師2２．世界各國(guó)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的任職資格都有嚴(yán)格規(guī)定,概括起來(lái)應(yīng)同時(shí)具有（ＡBＤ)等項(xiàng)條件。A專(zhuān)業(yè)教育Ｂ資格考試Ｃ資格審核Ｄ工作經(jīng)驗(yàn)Ｅ專(zhuān)業(yè)學(xué)歷２３.會(huì)計(jì)征詢(xún)、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)指(ＡBC）A代理納稅申報(bào)Ｂ驗(yàn)資C代理記賬D會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)２4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師《職業(yè)道德準(zhǔn)則》中的一般原則是(ＡBC)的總稱(chēng),是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)最基本的規(guī)定。A獨(dú)立原則B客觀原則Ｃ公正原則D可靠原則25.審計(jì)人員的素質(zhì)規(guī)定重要表現(xiàn)在（AC）兩個(gè)方面。A政治素質(zhì)Ｂ工作經(jīng)驗(yàn)Ｃ業(yè)務(wù)素質(zhì)D品德修養(yǎng)三、判斷題1．審計(jì)是一種直接的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。×２.審計(jì)的職能不是一成不變的,它是隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而發(fā)展變化的。√3.財(cái)政、銀行所從事的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng),同樣可稱(chēng)為審計(jì)?！?．報(bào)送審計(jì)重要合用于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)大型公司的審計(jì)?！粒?無(wú)論是國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)、民間審計(jì)、在審計(jì)開(kāi)始前,審計(jì)機(jī)構(gòu)都要與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)的約定書(shū)?！?.盤(pán)存法合用于對(duì)被審計(jì)單位的存貨進(jìn)行審查?！?．在被審計(jì)單位存在重大貪污盜竊和嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為時(shí),應(yīng)當(dāng)采頤詳查法?！?.調(diào)節(jié)法只涉及對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)的調(diào)節(jié)?！?.內(nèi)部審計(jì)具有權(quán)威性和獨(dú)立性?！?0．在實(shí)際審計(jì)工作中，往往把審閱法與核對(duì)酣矯襝起來(lái)加以運(yùn)用?！?1．函詢(xún)法是通過(guò)向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法,這種方法一般用于往來(lái)款項(xiàng)的查證?！?2．國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)無(wú)權(quán)審查財(cái)政預(yù)算的執(zhí)行和財(cái)政決算?！?3．在我國(guó)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有加入會(huì)計(jì)師事務(wù)所，才干承辦業(yè)務(wù)?！?4.民間審計(jì)組織不得以減少收費(fèi)的方式招攬業(yè)務(wù)。√15．地方審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)人民政府和審計(jì)署負(fù)責(zé)?！粒保?國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)的工作?！蹋?．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是行業(yè)紀(jì)律組織，不承擔(dān)行政管理職能?！?8．審計(jì)人員在提供專(zhuān)業(yè)服務(wù)時(shí)可以代行被審計(jì)單位的管理決策職能×１9．在經(jīng)濟(jì)監(jiān)督體系中,審計(jì)是高層次的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督?！?0．審計(jì)機(jī)關(guān)一般是對(duì)有問(wèn)題的單位履行監(jiān)督職能。×四、問(wèn)答題1．簡(jiǎn)述審計(jì)關(guān)系及其具體內(nèi)容。答：審計(jì)關(guān)系是由審計(jì)、被審計(jì)人及審計(jì)委托（授權(quán)）人三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系;三方關(guān)系人缺一不可,否則獨(dú)立,客觀、公正的審計(jì)將不復(fù)存在,審計(jì)人與被審計(jì)人之間是審計(jì)關(guān)系，審計(jì)人與委托人之間是委托關(guān)系，被審計(jì)人與審計(jì)委托人之間是經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系。2.審計(jì)按主體如何分類(lèi)?各類(lèi)的重要內(nèi)容是什么？答：審計(jì)按主體可分為國(guó)家審計(jì)(政府審計(jì)）、內(nèi)部審計(jì)、民間審計(jì)（社會(huì)審計(jì)、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)、獨(dú)立審計(jì)）國(guó)家審計(jì);也稱(chēng)政府審計(jì);是指由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)代表國(guó)家所實(shí)行的審計(jì)?內(nèi)部審計(jì)是指由部門(mén)和單位內(nèi)部設(shè)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和專(zhuān)職審計(jì)人員對(duì)本部門(mén)、本單位及下屬單位進(jìn)行的審計(jì)?它涉及部門(mén)內(nèi)部審計(jì)和單位內(nèi)部審計(jì)?民間審計(jì)；即國(guó)外統(tǒng)稱(chēng)的獨(dú)立會(huì)計(jì)師審計(jì)或社會(huì)審計(jì)?在我國(guó);民間審計(jì)是指依據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》規(guī)定;由有關(guān)主管部門(mén)審核批準(zhǔn)成立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和審計(jì)事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師所執(zhí)行的獨(dú)立審計(jì)?3.什么是民間審計(jì)人員職業(yè)道德？其重要內(nèi)容是什么?答:民間審計(jì)人員的職業(yè)道德：指注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)品德、職業(yè)紀(jì)律、專(zhuān)業(yè)勝位能力及職業(yè)責(zé)任的總稱(chēng)?重要內(nèi)容涉及5個(gè)方面：①一般原則②專(zhuān)業(yè)勝位能力與技術(shù)規(guī)范③對(duì)客戶的責(zé)任④對(duì)同行的責(zé)任⑤其他責(zé)任五、實(shí)務(wù)題1．審計(jì)人員在對(duì)星達(dá)公司年終報(bào)表中的存貨進(jìn)行審計(jì)；發(fā)現(xiàn)接近結(jié)賬日時(shí)存在下列錯(cuò)誤;請(qǐng)分析對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響：(1)年終存貨實(shí)際盤(pán)點(diǎn)時(shí)將其他單位寄存代銷(xiāo)的物品計(jì)入其中;(２)實(shí)際有１00０個(gè)單位；年終盤(pán)點(diǎn)時(shí)計(jì)為1０0個(gè)單位；(3)某項(xiàng)購(gòu)貨料到票未到；年末未予入賬;但已講入期末存貨中；（4)某項(xiàng)購(gòu)貨票到料未到；年末已經(jīng)依據(jù)發(fā)票入賬；但未計(jì)入期末存貨中;（5）某物品銷(xiāo)售時(shí)；未作銷(xiāo)售記錄.因其實(shí)物尚存在倉(cāng)庫(kù)；已將其列在期末存貨內(nèi)；（６）某物品銷(xiāo)售時(shí)；未作銷(xiāo)售記錄；未涉及在期末存貨內(nèi)?解答：各項(xiàng)錯(cuò)誤對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的影響:（１)年終存貨實(shí)際盤(pán)點(diǎn)時(shí)不應(yīng)將其他單位寄存代銷(xiāo)的計(jì)入其中,由于寄存代銷(xiāo)的物品其所有權(quán)并不是公司所有,計(jì)入公司存貨,使得資產(chǎn)負(fù)債表中的存貨項(xiàng)目高估（2）實(shí)際有100０個(gè)單位，年終盤(pán)點(diǎn)時(shí)計(jì)１0０個(gè)單位，那么會(huì)影響到資產(chǎn)負(fù)債表和損益表；資產(chǎn)負(fù)債表中存貨低估，損益表中的利潤(rùn)低估(3)由于收到貨品并未估價(jià)記入負(fù)債;最終影響到應(yīng)付賬款項(xiàng)目的低估(4）由于僅根據(jù)發(fā)票入賬并未收到貨品;最終影響到存貨項(xiàng)目的低估；(5)由于未及時(shí)作為收入和結(jié)轉(zhuǎn)成本并將所有權(quán)已轉(zhuǎn)移的貨品計(jì)入期末存貨;最終影響到應(yīng)收賬款項(xiàng)目低估、存貨項(xiàng)目高估;銷(xiāo)售收入和本年利潤(rùn)虛減；（6)由于假如僅結(jié)轉(zhuǎn)了銷(xiāo)售成本而未記錄銷(xiāo)售收入;最終影響到應(yīng)收賬款項(xiàng)目低估;銷(xiāo)售收入和本年利潤(rùn)虛減?2．某會(huì)計(jì)師事務(wù)助理審計(jì)人員王某，在得知同學(xué)李某是某電站集團(tuán)（上市公司）財(cái)務(wù)部的工作人員之后，找到李某請(qǐng)求其幫忙爭(zhēng)攬單位年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)。當(dāng)李某指出,王某所在的事務(wù)所,在規(guī)模和資格等方面不存在承辦此類(lèi)業(yè)務(wù)的條件時(shí),王某講：“沒(méi)有資格好辦,人手少也好辦,我在xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)時(shí),結(jié)識(shí)了許多朋友,我出面雇傭幾個(gè)有這方面資格的高手,跟著一起審。此外,請(qǐng)你和財(cái)務(wù)主管說(shuō)明，在收費(fèi)上我們所一定低于其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所,包你們滿意,不滿意不收費(fèi)?！币?guī)定：請(qǐng)指出助理審計(jì)人員王某的哪些言行違反了注冊(cè)會(huì)計(jì)師《職業(yè)道德準(zhǔn)則》中的什么條款？解答:(1)王某違反了“專(zhuān)業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范”這一條款。由于王某所在的事務(wù)所沒(méi)有審計(jì)上市公司報(bào)表的資格，所以不能承辦不勝任的業(yè)務(wù)。(2)王某打算雇傭執(zhí)業(yè)資格的高手來(lái)幫忙這一行為違反了“不得雇用正在其他會(huì)計(jì)事務(wù)所執(zhí)業(yè)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師”這一條款。（3)王某許諾審計(jì)結(jié)論包電站集團(tuán)公司滿意,違反了“不得對(duì)未來(lái)事項(xiàng)的可實(shí)現(xiàn)限度作出保證”的條款。(4）王某還以減少收費(fèi)和以“或有收費(fèi)”的形式等不合法手段與同行爭(zhēng)攬業(yè)務(wù),違反了“對(duì)客戶的責(zé)任”和“對(duì)同行的責(zé)任”的條款。作業(yè)２一、單項(xiàng)選擇題１.審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中,假如碰到低層次的規(guī)定與高層次的規(guī)定相抵觸時(shí),則應(yīng)以(Ａ)的規(guī)定為準(zhǔn),做出判斷和評(píng)價(jià)。A高層次

B低層次

C審計(jì)制度

D會(huì)計(jì)制度２．國(guó)家出臺(tái)審計(jì)準(zhǔn)則的重要因素是增強(qiáng)（Ｂ)的可信性。A會(huì)計(jì)檔案

B會(huì)計(jì)報(bào)表

Ｃ會(huì)計(jì)賬簿

D會(huì)計(jì)憑證３．總體審計(jì)計(jì)劃涉及的內(nèi)容有（Ａ）Ａ審計(jì)目的

B審計(jì)程序

Ｃ審計(jì)時(shí)間

D審計(jì)領(lǐng)域４．收集審計(jì)證據(jù)的階段是(B)A準(zhǔn)備階段

B實(shí)行階段

Ｃ終結(jié)階段

D后續(xù)審計(jì)階段)５.審計(jì)告知書(shū)應(yīng)由（Ｂ）下達(dá)。A會(huì)計(jì)師事務(wù)所

Ｂ國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)

Ｃ內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

D審計(jì)小組6.不屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的內(nèi)容是（Ｃ）Ａ明確審計(jì)任務(wù)

Ｂ擬定審計(jì)重點(diǎn)

C對(duì)的解決斯后事項(xiàng)

D編制審計(jì)計(jì)劃７．?dāng)M定重要性水平是在審計(jì)（A)進(jìn)行的。A準(zhǔn)備階段

B實(shí)行階段

Ｃ終結(jié)階段

Ｄ后續(xù)階段8．審計(jì)計(jì)劃由(Ｂ）編制。A部門(mén)經(jīng)理

Ｂ項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

Ｃ助理人員

D主任會(huì)計(jì)師9．審計(jì)準(zhǔn)則最早產(chǎn)生于(Ｃ)A中國(guó)

Ｂ英國(guó)

C美國(guó)

D法國(guó)10．審計(jì)程序的內(nèi)容有(Ａ)A準(zhǔn)備階段

B檢查階段

C調(diào)查階段

Ｄ分析階段11.《一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則》合用于民間審計(jì)實(shí)行的（D)A經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)

B財(cái)政審計(jì)

C離任審計(jì)

D財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)１2．評(píng)價(jià)審計(jì)審計(jì)的階段是審計(jì)的(D

）Ａ準(zhǔn)備階段

B終結(jié)階段

C實(shí)行階段

D后續(xù)審計(jì)階段１3．審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)一般由(C

）起草。A被審計(jì)單位

B審計(jì)人員

Ｃ委托人

D會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位共同14.審計(jì)法律是由(Ｄ

)制定和頒布。A國(guó)家執(zhí)法機(jī)關(guān)

B國(guó)家立法機(jī)關(guān)

Ｃ國(guó)家司法機(jī)關(guān)

D國(guó)務(wù)院15．工作準(zhǔn)則亦被為審計(jì)的（

Ｄ

)準(zhǔn)則。Ａ行為

Ｂ運(yùn)用

C內(nèi)勤

D外勤１6．被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)核算工作自身發(fā)生重大差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)是（Ａ）Ａ固有風(fēng)險(xiǎn)

Ｂ控制風(fēng)險(xiǎn)

Ｃ抽查風(fēng)險(xiǎn)

D經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)17．上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位因不批準(zhǔn)原審計(jì)結(jié)論和解決意見(jiàn)提出申請(qǐng)所進(jìn)行的審查稱(chēng)為(B）。A事中審計(jì)

Ｂ復(fù)審

C再度審計(jì)

D連續(xù)審計(jì)１8．國(guó)家審計(jì)、民間審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)三者的審計(jì)程序(C）A完全相同

B完全不同

C基本相同，但各有特點(diǎn)

D基本不同，但個(gè)別一致19.選用審計(jì)依據(jù)，不能只考慮眼前利益,還要考慮(

Ｄ）A國(guó)家利益

B公司利益

C長(zhǎng)遠(yuǎn)利益

D社會(huì)效益20.我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則的制定依據(jù)是（

C

）A審計(jì)法

B會(huì)計(jì)法

C注冊(cè)會(huì)計(jì)師法

D公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則二、多項(xiàng)選擇題１.一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則由（ＡBD

）等構(gòu)成。A一般準(zhǔn)則

B工作準(zhǔn)則

C報(bào)表準(zhǔn)則

D報(bào)告準(zhǔn)則２.一般準(zhǔn)則涉及（ABD)A獨(dú)立性

B訓(xùn)練與能力

Ｃ制定審計(jì)計(jì)劃

Ｄ職業(yè)道德３．我國(guó)獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則涉及（ＢＣD)A獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則

B獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則

Ｃ獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告

D執(zhí)業(yè)規(guī)范指南4．審計(jì)人員對(duì)被審事項(xiàng)合法性、合規(guī)性評(píng)價(jià)有(ABＣ）等依據(jù)。A法律

B法規(guī)

Ｃ制度

D法理5．審計(jì)人員選用審計(jì)依據(jù)，必須遵循的原則為（AＢCD)A準(zhǔn)確性

B針對(duì)性

Ｃ辯證性

D有效性?6．審計(jì)依據(jù)的特點(diǎn)為(ＡＣＤE）A層次性

Ｂ可比性

C相關(guān)性

Ｄ時(shí)效性

E地區(qū)性7．審計(jì)程序一般涉及(ACD)每個(gè)階段又涉及若干具體工作內(nèi)容。A準(zhǔn)備階段

B計(jì)劃階段

C實(shí)行階段

Ｄ終結(jié)階段

E報(bào)告階段８.技術(shù)經(jīng)濟(jì)標(biāo)準(zhǔn)是指(ＡBC)來(lái)表白相關(guān)經(jīng)濟(jì)部門(mén)、各公司對(duì)生產(chǎn)水平、管理水平和經(jīng)濟(jì)效率的指標(biāo)。A相對(duì)數(shù)

B絕對(duì)數(shù)

C平均數(shù)

Ｄ有效數(shù)

E參數(shù)9.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的內(nèi)容有（ＡB）A審計(jì)范圍

B審計(jì)目的

C審計(jì)計(jì)劃

D審計(jì)事項(xiàng)10.（ＡCＤE)為審計(jì)終結(jié)階段工作的內(nèi)容。Ａ復(fù)核審計(jì)工作底稿

Ｂ簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)

C對(duì)的解決期后事項(xiàng)D關(guān)注或有負(fù)債

Ｅ撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告11．下列（AＣＤ)等項(xiàng)目是《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)》在簽約之前審計(jì)人員必須了解被審計(jì)單位的基本情況。A經(jīng)營(yíng)規(guī)模

Ｂ管理者管理經(jīng)驗(yàn)

C經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

D財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作組織1２．我國(guó)獨(dú)立審計(jì)（基本)準(zhǔn)則涉及(ＡBCD)。(本題出題好象有問(wèn)題，把基本二字除掉才有答案ＡBCＤ）A獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則

B獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則

C獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告

D執(zhí)業(yè)規(guī)范指南１３．審計(jì)人員依據(jù)不同的規(guī)定和方法,從審計(jì)對(duì)象總體中選取若干(C)就構(gòu)成了不同的(D)。A抽樣風(fēng)險(xiǎn)

B可容忍誤差

C抽樣單位

D樣本1４．審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)＝（Ａ)×(Ｃ)×（D)A固有風(fēng)險(xiǎn)

B抽樣風(fēng)險(xiǎn)

C控制風(fēng)險(xiǎn)

D檢查風(fēng)險(xiǎn)1５．民間審計(jì)組織在就地審計(jì)方式下進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì),在準(zhǔn)備階段應(yīng)做的重要工作涉及(AＢCEFＧ

）。A了解被審計(jì)單位的基本情況

B簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)C初步了解和評(píng)價(jià)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度

D收集審計(jì)證據(jù)E分析審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

Ｆ初步界定審計(jì)重要性

G編制審計(jì)計(jì)劃三、判斷題１．獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則不具有強(qiáng)制性、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)規(guī)范指南具有強(qiáng)制性?！粒?審計(jì)依據(jù)包含審計(jì)準(zhǔn)則。√３.審計(jì)報(bào)告使用人是促進(jìn)建立審計(jì)準(zhǔn)則的重要因素?！粒?收款員與記賬員不能為同一人屬于實(shí)物控制范疇?！?.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)之前，要由其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所下達(dá)審計(jì)告知書(shū)?！粒叮逃酗L(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)成反向關(guān)系?！?.審計(jì)程序是審計(jì)人員在審計(jì)實(shí)行階段所必須遵循的審計(jì)工作環(huán)節(jié)?！?．期后事項(xiàng)的審核應(yīng)在整個(gè)審計(jì)工作即將結(jié)束前完畢?！?.審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師與委托人共同簽署的?！?0擬定重要性水平是在審計(jì)實(shí)行階段中進(jìn)行?！了?、問(wèn)答題：1．什么是獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則?我國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系由哪三個(gè)層次組成？答:獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則是由中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定,由中華人民共和國(guó)行政部頒布的，指導(dǎo)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)時(shí)應(yīng)遵守的行為規(guī)范。獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則體系由（1）獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則（2)獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則與獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告(3)執(zhí)業(yè)規(guī)范指南,這三個(gè)層次組成2．什么是審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)？其涉及哪些具體內(nèi)容?答:審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)指民間審計(jì)組織與委托人共同簽署的,以擬定審計(jì)業(yè)務(wù)的委托與受托關(guān)系明確委托目的審計(jì)范圍及雙方應(yīng)負(fù)責(zé)任等事項(xiàng)的書(shū)面文獻(xiàn)。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)應(yīng)具有以下基本內(nèi)容:（1）簽約雙方名稱(chēng)（2）審計(jì)目的(3)審計(jì)范圍(4）雙方的責(zé)任和義務(wù)（5)出具審計(jì)報(bào)告的時(shí)間規(guī)定（6)審計(jì)收費(fèi)（７)審計(jì)報(bào)告的使用責(zé)任（8)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的有效期間(9）違約責(zé)任（10)簽約時(shí)間（１1）其他有關(guān)事項(xiàng)3．什么是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？其具體內(nèi)容有哪些？答：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指會(huì)計(jì)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤或漏報(bào)而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)后發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)的也許性。審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)涉及固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。三者之間的關(guān)系為：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)×檢查風(fēng)險(xiǎn)五、實(shí)務(wù)題1、審計(jì)人員于2０23年2月５日下午5時(shí)對(duì)某公司的庫(kù)存鈔票進(jìn)行審查，當(dāng)天的鈔票日記賬已登記完畢，結(jié)出現(xiàn)金余額為68３2元,經(jīng)盤(pán)點(diǎn)鈔票，取得以下資料：

（1)鈔票盤(pán)點(diǎn)實(shí)有數(shù)5232元。(2）下列憑證已付款，尚未制證入賬：

①職工朱敏1月25日借差旅費(fèi)１000元,已經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);②職工王林１月10日借款600元,未經(jīng)批準(zhǔn)，也未說(shuō)明用途。（3）202３年１月1日至2月5日，該公司庫(kù)存鈔票收入18963０元，支出1９２31０元。（4)庫(kù)存鈔票限額5000元。規(guī)定：(1）計(jì)算出2０23年末的庫(kù)存鈔票的金額;（2）指出該公司在鈔票業(yè)務(wù)中存在的問(wèn)題，并提出相應(yīng)的解決意見(jiàn)。解答:（１)２０23年末的庫(kù)存鈔票余額:５２３2＋1８=２552(元）(2）存在問(wèn)題：鈔票盤(pán)點(diǎn)實(shí)有數(shù)５232元,庫(kù)存鈔票超過(guò)庫(kù)存鈔票限額（5０００元);鈔票日記賬登記不夠及時(shí),職工朱敏1月25日借的差旅費(fèi)沒(méi)及時(shí)入賬；白條抵庫(kù)，職工王林１月１0日的借款沒(méi)說(shuō)明用途及時(shí)批準(zhǔn)并入賬。解決意見(jiàn):庫(kù)存鈔票超過(guò)庫(kù)存鈔票限額(5000元),出納應(yīng)將超過(guò)部分及時(shí)解繳銀行;未做到日清月結(jié);鈔票日記賬登記不夠及時(shí),白條抵庫(kù)；查明因素及時(shí)補(bǔ)入賬；督促該單位財(cái)務(wù)人員加強(qiáng)有關(guān)鈔票管理規(guī)章制度的學(xué)習(xí),增長(zhǎng)遵紀(jì)守法的自覺(jué)性。２.20２3年12月16日某會(huì)計(jì)師事務(wù)所主任會(huì)計(jì)師孟某和助理審計(jì)人員侯某應(yīng)江華公司的請(qǐng)邀請(qǐng)，前往該公司洽談業(yè)務(wù)。孟注冊(cè)會(huì)計(jì)師及侯助理對(duì)江華公司委托審計(jì)的目的、審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、審計(jì)收費(fèi)、審計(jì)范圍是否受到限制、審計(jì)的程序是否可以順利進(jìn)行、江華公司提供的文獻(xiàn)、協(xié)助的事項(xiàng)等方面進(jìn)行了初步了解。洽談中,江華公司的總經(jīng)理張某提出雙方當(dāng)即簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的規(guī)定。孟注冊(cè)會(huì)計(jì)師則表達(dá)在未全面了解貴公司基本情況的前提下,僅憑上述的初步了解是不能簽定審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的。規(guī)定:請(qǐng)回答孟注冊(cè)會(huì)計(jì)師拒絕立即簽約是否對(duì)的?為什么？解答:孟注冊(cè)會(huì)計(jì)師拒絕立即簽約是對(duì)的的。因素是：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)在了解江華公司的基本情況以后,考慮自身的業(yè)務(wù)勝任能力和獨(dú)立性，并與委托人就審計(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)、審計(jì)范圍達(dá)成共識(shí)后，才干簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。審計(jì)學(xué)原理作業(yè)3一、單項(xiàng)選擇題1．(B)是內(nèi)部控制的描述方法。A鑒定法

Ｂ流程圖法

C逆查法

Ｄ抽查法２．(D）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。A經(jīng)理和董事長(zhǎng)

B采購(gòu)員和購(gòu)銷(xiāo)科長(zhǎng)

C保管員和車(chē)間主任

D記錄日記賬和記錄總賬3.(D）易于判斷選擇。A文字描述法

B流程圖法

Ｃ繪圖法

Ｄ調(diào)查表法4．功能測(cè)試的目的是證明（C

)的有效性。A控制

B程序

Ｃ控制程序

D強(qiáng)化控制5．不相容業(yè)務(wù)分工，即嚴(yán)禁(Ｃ）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。A一機(jī)構(gòu)承辦

B一組人承辦

C一人包辦

D包辦6．內(nèi)部控制源于（B)A會(huì)計(jì)

B審計(jì)

C記錄

D控制7．總分類(lèi)賬與日記賬的記錄(Ａ)分工。A必須

B無(wú)須

C可酌情

D無(wú)須認(rèn)真８．按（D）發(fā)放內(nèi)部控制制度調(diào)查表。A部門(mén)

B單位

Ｃ班組

D人９.法人重組可促使(B)發(fā)生轉(zhuǎn)化A控制

B風(fēng)險(xiǎn)

C人員

Ｄ行為10．（D）是保證公司財(cái)產(chǎn)安全完整的一種內(nèi)部控制措施。A經(jīng)濟(jì)效益控制

B財(cái)務(wù)程序控制C財(cái)產(chǎn)管理控制D內(nèi)部會(huì)計(jì)控制二、多項(xiàng)選擇題1．審計(jì)證據(jù)按形式分類(lèi)，可分為(BＣＤE）A直接證據(jù)

Ｂ實(shí)物證據(jù)

Ｃ書(shū)面證據(jù)

Ｄ口頭證據(jù)

E環(huán)境證據(jù)2.收集審計(jì)證據(jù)的基本規(guī)定是(ＡBＤE

)

A充足性

B成本效益性

C獨(dú)立性

D重要性

E相關(guān)性3．審計(jì)工作底稿按類(lèi)別劃分，可分為（CDＥ）A表格

B流程圖

C綜合類(lèi)工作底稿

D業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿

Ｅ備查類(lèi)工作底稿４.（AＢCＤE）為內(nèi)部控制的要素。A控制環(huán)境

B風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

Ｃ控制活動(dòng)

D信息交流

E監(jiān)督５．內(nèi)部會(huì)計(jì)控制涉及（AＢCD)A會(huì)計(jì)憑證控制

B會(huì)計(jì)賬簿控制

C會(huì)計(jì)報(bào)表控制

D會(huì)計(jì)分析控制６．流程圖法的優(yōu)點(diǎn)有(ＡD）?A直觀

B省事省力

C進(jìn)一步

D靈活7．流程圖法的局限性是（AB)Ａ專(zhuān)業(yè)素質(zhì)規(guī)定高

B復(fù)雜

Ｃ靈活

D直觀8.(

AＢC）為嚴(yán)禁無(wú)關(guān)人員接觸的重要物品。

A鈔票

B支票

C報(bào)表

D辦公用品9.內(nèi)部控制符合性測(cè)試的方法涉及(BCＤ)A核對(duì)法

B穿行實(shí)驗(yàn)法

C檢查證據(jù)法

D現(xiàn)場(chǎng)觀測(cè)法10.內(nèi)部控制總評(píng)的要點(diǎn)是（ABC)Ａ健全性和科學(xué)性

B層次性和合用性

C經(jīng)濟(jì)性和協(xié)調(diào)性

D合理性和可行性&}11.審計(jì)證據(jù)的簽定方法重要有(ＡCＤ)A分類(lèi)

Ｂ盤(pán)存

C計(jì)算

D比較1２．填制審計(jì)工作底稿在形式上應(yīng)遵循的規(guī)定是(AＢCD）A要素齊全

B格式規(guī)范

C標(biāo)記一致

D記錄清楚13．內(nèi)部控制按工作范圍分為(AＢ）A內(nèi)部會(huì)計(jì)控制

B內(nèi)部管理控制

C內(nèi)部核對(duì)控制

D內(nèi)部分析控制14.下列各項(xiàng)可以作為書(shū)面證據(jù)的有（ＡBCE）A會(huì)計(jì)憑證

B會(huì)計(jì)賬簿

Ｃ經(jīng)濟(jì)協(xié)議

Ｄ聯(lián)營(yíng)協(xié)議

E會(huì)計(jì)報(bào)表15．會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)審計(jì)工作底稿的復(fù)核，可以分為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的（ＢＣＤ)的復(fù)核。A分類(lèi)

B主任會(huì)計(jì)師

Ｃ項(xiàng)目經(jīng)理

D部門(mén)經(jīng)理三、判斷題１．在審計(jì)過(guò)程中,收集到的審計(jì)證據(jù)越多越好?！?．審計(jì)人員向被審計(jì)單位員工詢(xún)問(wèn)后形成的記錄屬于書(shū)面證據(jù)?！?.銀行對(duì)賬單屬于外部證據(jù)?！蹋矗畬徲?jì)人員親自取得的證據(jù)比別人提供的證所證明力強(qiáng)?！蹋担块T(mén)經(jīng)理復(fù)核是審計(jì)工作底稿復(fù)核最重要的環(huán)節(jié)。×6.有效的內(nèi)部控制離不開(kāi)健全的內(nèi)部控制制度?！?．審查內(nèi)部控制的目的是為下一步工作發(fā)明條件?！粒福畬徲?jì)人員進(jìn)駐被審計(jì)單位后可立即進(jìn)行符合性測(cè)試?！?/p>

９．職務(wù)崗位明確和權(quán)利義務(wù)清楚是界定職權(quán)范圍的原則?！蹋?。良好的內(nèi)部控制可完全杜絕串通舞弊。×四、問(wèn)答題１.什么是審計(jì)證據(jù)？其有何特點(diǎn)?答:審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中采用各種方法獲得的真實(shí)憑據(jù)，用于證實(shí)或否認(rèn)被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表所反映的財(cái)力狀況和經(jīng)營(yíng)成果的公允性，合法性,一慣性的一切資料。特點(diǎn)涉及:相關(guān)性，重要性,客觀性,可靠性，足夠性。2.什么是審計(jì)工作底稿？如何對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行審核？答:審計(jì)工作底稿指審計(jì)人員在審計(jì)工作過(guò)程中形成的所有審計(jì)工作記錄和獲取的資料。審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體,可作為審計(jì)過(guò)程和結(jié)果的書(shū)面證明,也是形成審計(jì)結(jié)論的依據(jù)。審核要點(diǎn):實(shí)行審計(jì)程序時(shí)引用的有關(guān)資料是否真實(shí)可靠;獲取的審計(jì)證據(jù)是否充足有效;審計(jì)判斷是否有理有據(jù)，符合審計(jì)專(zhuān)業(yè)標(biāo)準(zhǔn);審計(jì)結(jié)論是否恰當(dāng)。３、簡(jiǎn)要說(shuō)明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)解決過(guò)程分工的要點(diǎn)。答:經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)解決過(guò)程分工的要點(diǎn)：①經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)及執(zhí)行必須分工②經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及審核必須分工)③經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的執(zhí)行及記錄必須分工④經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記錄及審核必須分工五、實(shí)務(wù)題1、假如審計(jì)人員認(rèn)為資產(chǎn)負(fù)債表的錯(cuò)漏報(bào)加總為１０萬(wàn)元時(shí)是重要的,損益表錯(cuò)漏報(bào)加意為2０萬(wàn)元是重要的，在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí),審計(jì)人員應(yīng)將其重要水平定為多少?為什么?答:審計(jì)人員應(yīng)選擇的重要性水平為10萬(wàn)元,由于按照《獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定,當(dāng)不同的會(huì)計(jì)報(bào)表的重要性水平不同時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選擇最低的重要水平,重要水平越低,審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越高。由于根據(jù)獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則第10號(hào)—審計(jì)重要性中的規(guī)定:假如同一時(shí)期的不同會(huì)計(jì)報(bào)表的重要性水平不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)取其最低者作為會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平。內(nèi)部控制目的內(nèi)部控制符合性測(cè)試交易實(shí)質(zhì)性測(cè)試現(xiàn)有銷(xiāo)貨業(yè)務(wù)均已登記入賬(完整性）檢查發(fā)運(yùn)憑證連續(xù)編號(hào)的完整性;檢查銷(xiāo)售發(fā)票連續(xù)編號(hào)的完整性將發(fā)運(yùn)憑證與相關(guān)的銷(xiāo)售發(fā)票與產(chǎn)品銷(xiāo)售收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的分錄進(jìn)行核對(duì)購(gòu)貨業(yè)務(wù)按對(duì)的的日期記錄（及時(shí)性）檢查工作手冊(cè)并觀測(cè)有無(wú)未記錄的賣(mài)方發(fā)票存在;檢查內(nèi)部核查的標(biāo)志將驗(yàn)收單和賣(mài)方發(fā)票上的日期與采購(gòu)明細(xì)賬中的日期進(jìn)行比較借款和所有者權(quán)益在資產(chǎn)負(fù)債上的披露對(duì)的（表達(dá)與披露）觀測(cè)職務(wù)是否分離擬定借款和所有者權(quán)益的披露是否恰當(dāng)，注意一年內(nèi)到期的借款是否列入流動(dòng)負(fù)債投資單位均為被審計(jì)單位所有(權(quán)利與義務(wù))了解公司是否認(rèn)期進(jìn)行證券投資資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)；審閱盤(pán)核報(bào)告，檢查盤(pán)點(diǎn)方法是否恰當(dāng)、盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄核對(duì)情況以及出現(xiàn)差異的解決是否合規(guī)盤(pán)點(diǎn)證券投資資產(chǎn)；向委托的專(zhuān)門(mén)保管機(jī)構(gòu)函證,以證實(shí)投資證券真實(shí)存在2、答：3、答:存貨的內(nèi)部控制調(diào)查表被審計(jì)單位:某公司被調(diào)查人：×××調(diào)查時(shí)間:202３年11月30日調(diào)查問(wèn)題調(diào)查結(jié)果備注是否不合用1．存貨入庫(kù)是否有嚴(yán)格的驗(yàn)收制度？2.存貨的庫(kù)存量是否合理?３．倉(cāng)庫(kù)保管員的責(zé)任是否明確?4、存貨是否實(shí)行永續(xù)盤(pán)存制？5、倉(cāng)庫(kù)保管員的明細(xì)卡與業(yè)務(wù)部門(mén)或會(huì)計(jì)部門(mén)的存貨帳簿是否有鉤稽關(guān)系？6、存貨發(fā)出是否有審批手續(xù)，出庫(kù)出廠的門(mén)衛(wèi)制度是否嚴(yán)格?7、存貨中的材料有無(wú)實(shí)行限額領(lǐng)料制度,是否有突破限額的情況，手續(xù)是否齊全?8、發(fā)料或發(fā)貨的依據(jù)是否齊全,退料或入庫(kù)的解決是否合理？9、存貨是否進(jìn)行定期或不定期的盤(pán)存、帳實(shí)差異的解決是否合理？1０、存貨的控制部門(mén)和有關(guān)人員是否認(rèn)真履行自己的職責(zé)?１1、有無(wú)經(jīng)常的檢查和監(jiān)督?12、對(duì)違紀(jì)行為是否按章解決？審計(jì)人員:作業(yè)四一、單項(xiàng)選擇題1．記錄抽樣與非記錄抽樣（Ａ）A前者可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn),而后者不能B后者可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而前者不能Ｃ兩者都可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D兩者都不可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)2.從預(yù)計(jì)總體誤差率為零開(kāi)始，邊抽樣邊評(píng)價(jià)來(lái)完畢抽樣工作的方法是(A）A停走抽樣

Ｂ發(fā)現(xiàn)抽樣

C屬性抽樣

D變量抽樣3.將某一審計(jì)對(duì)象總體劃分為若干具有相似特性級(jí)次總體的過(guò)程稱(chēng)為（Ｄ)A分段

B分部

C分組

D分層4．注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告的重要作用是(Ａ

）Ａ檢查

B評(píng)價(jià)

C鑒證書(shū)

Ｄ監(jiān)督5．當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師表達(dá)（A

)意見(jiàn)時(shí)，審計(jì)報(bào)告的說(shuō)明段可以省略。A無(wú)保存意見(jiàn)

Ｂ保存意見(jiàn)

Ｃ否認(rèn)意見(jiàn)

D無(wú)法表達(dá)意見(jiàn)6.具有法定證明效力的審計(jì)報(bào)告是(B)Ａ國(guó)家審計(jì)報(bào)告

B民間審計(jì)報(bào)告

C部門(mén)審計(jì)報(bào)告

Ｄ單位審計(jì)報(bào)告7．某注冊(cè)會(huì)計(jì)師于2023年4月5日完畢了對(duì)某公司2023年度的審計(jì),20２3年4月2０日準(zhǔn)備簽發(fā)審計(jì)報(bào)告,審計(jì)報(bào)告日為（C）A20２３年1２月31日

B2023年4月2０日

C2０23年4月5日

Ｄ20２３年４月１日8.審計(jì)報(bào)告的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為（

B

）A審計(jì)意見(jiàn)

B審計(jì)報(bào)告

C審計(jì)記錄

D審計(jì)工作底稿9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和合法性應(yīng)由（D）負(fù)責(zé)。Ａ委托單位

Ｂ國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)

C注冊(cè)會(huì)計(jì)師

D會(huì)計(jì)師事務(wù)所１0．提交(Ｄ)是民間審計(jì)人員竭誠(chéng)為客戶提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的一種表現(xiàn)。A審計(jì)報(bào)告

Ｂ審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)

Ｃ審計(jì)工作底稿

D管理建議書(shū)1１．管理建議書(shū)是提供應(yīng)被審單位的（A

)A內(nèi)部控制報(bào)告

B會(huì)計(jì)征詢(xún)報(bào)告

C審計(jì)報(bào)告

D財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書(shū)12．被審單位個(gè)別會(huì)計(jì)解決方法的選用不符合一貫性原則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具（Ａ）審計(jì)報(bào)告。Ａ保存意見(jiàn)

B無(wú)保存意見(jiàn)

Ｃ否認(rèn)意見(jiàn)

D無(wú)法表達(dá)意見(jiàn)１3．民間審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循的規(guī)定是（

A

）A內(nèi)容完整

Ｂ書(shū)寫(xiě)端正

C措辭恰當(dāng)

D報(bào)送及時(shí)A時(shí)間不同

B對(duì)象不同

C編寫(xiě)單位不同

D地點(diǎn)不同15.在復(fù)審期間，原審計(jì)結(jié)論和決定(A

）A照常執(zhí)行

B拒絕執(zhí)行

C暫緩執(zhí)行

D嚴(yán)禁執(zhí)行

二、多項(xiàng)選擇題

1．審計(jì)抽樣按內(nèi)容劃分可分為（CＤ

）?A記錄抽樣

Ｂ非記錄抽樣

C屬性抽樣

D變量抽樣

２．審計(jì)人員依據(jù)不同的規(guī)定和方法，從審計(jì)對(duì)象總體中選取若干(C

）就構(gòu)成了不同的（D）?A抽樣風(fēng)險(xiǎn)

B可容忍誤差

C抽樣單位

D樣本?3.樣本設(shè)計(jì)需考慮的因素有(ABC）

A審計(jì)目的

B抽樣單位

C抽樣方法

D抽樣結(jié)果?4.樣本選取的方法有(ABＣＤ）

A隨機(jī)數(shù)表法

Ｂ分層法

C系統(tǒng)選取法

D整群選樣法

5．下面關(guān)于變量抽樣的敘述對(duì)的的是(BD)A用于內(nèi)部控制符合性測(cè)試

B用來(lái)估計(jì)總體金額而采用的方法?C測(cè)定總體特性的發(fā)生頻率而采用的方法

D用于賬戶余額或報(bào)表項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性測(cè)試6．評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果的具體環(huán)節(jié)為（ＡBＣＤ）Ａ分析樣本誤差

B推斷總體誤差

C重估抽樣風(fēng)險(xiǎn)

D形成審計(jì)結(jié)?7．沒(méi)有法律效力的審計(jì)報(bào)告有（ACD)

A國(guó)家審計(jì)報(bào)告

B民間審計(jì)報(bào)告

C內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

D部門(mén)審計(jì)報(bào)告

8.具有法律效力的審計(jì)報(bào)告是（ＢC

)?A國(guó)家審計(jì)報(bào)告

B財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

C民間審計(jì)報(bào)告

D經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)報(bào)告}

９.審計(jì)人員在提出（BD）審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)在說(shuō)明部分充足敘述對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表所持意見(jiàn)的理由。?A無(wú)保存意見(jiàn)

B保存意見(jiàn)

C反對(duì)意見(jiàn)

D無(wú)法表達(dá)意見(jiàn)

E肯定意見(jiàn)Ｆ

1０．編制審計(jì)報(bào)告一般需要通過(guò)以下環(huán)節(jié)(ABCD

)?A整理和分析審計(jì)工作底稿

B調(diào)整被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表2ｇC擬定審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)的類(lèi)型和措辭

D撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告?11.管理建議書(shū)與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別重要表現(xiàn)在（ＡBD

）Ａ對(duì)象不同

B責(zé)任不同

C目的不同

Ｄ影響限度不同

１2.審計(jì)人員必須慎重對(duì)待審計(jì)報(bào)告，對(duì)審計(jì)報(bào)告的(ＡC）負(fù)責(zé)。Ａ真實(shí)性

B對(duì)的性

C合法性

Ｄ合規(guī)性

三、判斷題1．非記錄抽樣的依據(jù)是審計(jì)人員的主觀判斷。√

２．屬性抽樣用于報(bào)表項(xiàng)目的審計(jì)。×3．變量抽樣用于內(nèi)部控制的符合性測(cè)試?！?4．審計(jì)報(bào)告的簽署日期應(yīng)為完稿日期或會(huì)計(jì)報(bào)表截止日×6.民間審計(jì)報(bào)告都有說(shuō)明段?！?7.當(dāng)個(gè)別重要事項(xiàng)無(wú)法取得證據(jù)時(shí),就應(yīng)拒絕表達(dá)意見(jiàn)?！?.審計(jì)報(bào)告的報(bào)送對(duì)象只能是本級(jí)人民政府?！?/p>

９.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告對(duì)外可起公正作用?！?０注冊(cè)會(huì)計(jì)師只將審計(jì)報(bào)告送給被審計(jì)單位?！?四、問(wèn)答題1．設(shè)計(jì)樣本時(shí),應(yīng)考慮哪些基本要素??答:設(shè)計(jì)樣本時(shí)應(yīng)考慮的基本因素有：審計(jì)目的、審計(jì)對(duì)象總體與抽樣單位、抽樣風(fēng)險(xiǎn)與非抽樣風(fēng)險(xiǎn)、可容忍誤差、可信賴(lài)限度、預(yù)期總體誤差、分層。?2.民間審計(jì)報(bào)告都有哪些內(nèi)容和類(lèi)型?

答:民間審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容：標(biāo)題、收件人、引言段、范圍段、意見(jiàn)段、簽章和會(huì)計(jì)事務(wù)所地址、報(bào)告日期。?民間審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型:無(wú)保存意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告、保存意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告、否認(rèn)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告、無(wú)法表達(dá)意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。

3、什么是管理建議書(shū)?它與審計(jì)報(bào)告有何區(qū)別？Ｐ169

答：管理建議書(shū)指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行審行工作中,針對(duì)審計(jì)過(guò)程中注意到的也許導(dǎo)致被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)的內(nèi)部控制制度重大缺陷提出的書(shū)面建議。

管理建議書(shū)與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別：?(1）對(duì)象不同:管理建議書(shū)與審計(jì)報(bào)告是同一委托項(xiàng)目的不同結(jié)果,管理建議書(shū)是針對(duì)與審計(jì)相關(guān)的內(nèi)部控制提出的;審計(jì)報(bào)告是針對(duì)被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表提出的。?（2)責(zé)任不同：管理建議書(shū)可以提出也可以不提出,是一種非法定業(yè)務(wù)。審計(jì)報(bào)告是針對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表提出的,是必須出具的，是法定業(yè)務(wù)具有法定責(zé)任。?(3）影響限度不同：管理建議書(shū)僅提供應(yīng)被審計(jì)單位管理當(dāng)局,供內(nèi)部參考,不對(duì)外報(bào)送,影響面??；而審計(jì)報(bào)告要向外報(bào)送的,影響面大。

五、實(shí)務(wù)題１．某委托人應(yīng)收賬款的編號(hào)為0001至50０0,審計(jì)人員擬運(yùn)用隨機(jī)數(shù)表選擇其中的１75份進(jìn)行函證，隨機(jī)數(shù)表如下：

行列

1

2

3

4

5

１

04734

3942６

9１0３5

54９39

7６873?2

１04１7

19688

83404

４2038

48220?３

07514

4８3７４

35658

3８9７1

53779?4

52305

86９25

10223

2５946

90222?5

9６357

1148６

301０2

８267９

5798３

6

92８7０

０5921

6５698

279９3

86406?７

00500

７5924

３３８０3

05２86

10０72?8

34826

9３784

5270９

15370

９67２７

9

2５８09

24８60

36790

76８8３

20435

1０

77487

38４１9

２0631

４869４

12638?規(guī)定:(１)以第2行、第1列數(shù)字為起始點(diǎn)，自左向右,以各數(shù)的后四位數(shù)為準(zhǔn)，審計(jì)人員員的最初5個(gè)樣本的號(hào)碼分別是多少??（２）以第4行、第２列數(shù)字為起始點(diǎn),自上到下,以各數(shù)的前四位數(shù)為準(zhǔn)，審計(jì)人員選擇的最初5個(gè)樣本的號(hào)碼分別是多少？

解答：[1]以第2行、第1列數(shù)字為起始點(diǎn)，自左向右,以各數(shù)的后四位數(shù)為準(zhǔn),審計(jì)人員員的最初5個(gè)樣本的號(hào)碼分別是:04１7、34０４、２０３8、３779、２305

［2]以第4行、第2列數(shù)字為起始點(diǎn)，自上到下,以各數(shù)的前四位數(shù)為準(zhǔn),審計(jì)人員選擇的最初5個(gè)樣本的號(hào)碼分別是：1148、0592、２18６、3841、1０22

２．某會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)某公司２023年度會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì),發(fā)現(xiàn)以下問(wèn)題:?(1)該公司２０23年度變更了存貨核算方法，使其會(huì)計(jì)核算更能符合實(shí)際，并在報(bào)表附注2中作了說(shuō)明。?（２)一些應(yīng)收賬款賬戶余額無(wú)法實(shí)行函證，但已運(yùn)用其他審計(jì)程序進(jìn)行了驗(yàn)證。?(3)該公司存貸核算錯(cuò)報(bào)額為6０000元,注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的重要性水平為50０0０元。?(4）資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目應(yīng)付賬款漏計(jì)40000元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師建議該公司補(bǔ)記，該公司根據(jù)規(guī)定進(jìn)行了調(diào)節(jié)稅。?規(guī)定:根據(jù)上述資料,請(qǐng)指出該注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具哪種意見(jiàn)類(lèi)型的審計(jì)報(bào)告?為什么??答:應(yīng)出具保存意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告。因素為：該公司存貨核算錯(cuò)報(bào)了60000元，注冊(cè)會(huì)計(jì)師評(píng)估的重要性水平為50０00元，超過(guò)了重要性水平。因該公司沒(méi)進(jìn)行調(diào)整Viｓa-ｆrｅe(cuò)pｏｌiｃybringsChｅｎｇduｂiz，ｔoｕrismｂoｏst.Makingnatiｏnalhｅａdlinｅssｅｖｅrａｌtimes,Chｅngdu's72-hourvｉsa-freepolicｙｈasattracｔeｄwideaｔtentioｎfromboｔｈChiｎeｓeandforｅｉgnｅxｐertsａｎdbｕsinessmenｓiｎceittookｅｆfｅctonSeｐt1ｌastｙｅaｒ.Thepｒogrａmpeｒmｉtscｉtizｅnｓfｒoｍ51coｕntriesandregiｏnｓinclｕdingthｅUnitedＳtates，Ａustraｌｉa,CanadaaｎdJapａnwhohavｅvalｉdvｉsaｓandfliｇhtｔiｃketstｏaｔhiｒdcｏuntｒｙｔospeｎｄｔhrｅｅｄａysintｈｅciｔｙ.ThｅｃapitaｌｏｆＳichuanｐroｖinｃeisthefirstcｉｔｙinｔｈeｗesternregionｏfＣhｉｎatooffｅrforeiｇntｏuｒistsathree-daｙｖｉsaandtｈefourthnａt(yī)iｏnwidetoadｏｐtｔhepolｉcyfoｌｌowingＳhａnghaｉ,BeｉjiｎｇａndＧuangｚhou．LiZhｉｙｏng，ｄeputydｅanｏftｈｅtoｕｒismiｎstｉtuｔeaｔSichuanＵniveｒsitｙ，sａidtｈemoｖe＂contrｉｂutesｔoalargeincreaseｉnｔｈenuｍberoｆoｖerseａstourisｔｓａndraisｅsthｅcity＇ｓｌｅveloｆintｅrｎationaliｚａt(yī)iｏn＂."Thｅpｏlicywilｌａlsoｂringｄirecteｃonoｍiｃreveｎue，＂Ｌisaid."Chengdｕhasmanycｕltｕｒａllｅｇaciesａｎｄisａlsｏaｐａradｉｓefｏrpandaloｖerswｉththewoｒld'slａrgｅstbreｅdinganｄresｅaｒｃhcｅntｅr.Thｒｅe(cuò)ｄaysareｌonｇenoughｆorforeiｇｎvisitoｒｓtovisiｔtｈoseｉcｏｎiｃtouristspotｓ,"ｈenｏteｄ.ＴhecityishｏmetotｈeｒemainsoｆtheJinｓhacｉvilｉzａt(yī)iｏnthａt(yī)dateｓｂackmoｒethan３,0０0yeａｒｓａsweｌlastheQiｎgcheｎgMｏunｔａiｎsandtheDuｊianｇyanirriｇaｔionsystem.ＱiｎgｃhenghａｓlongbeenｒecoｇnizｅdastｈｅbirthplaceofTａoism，Ｃhina'saｎcieｎｔiｎｄｉgenousrｅligｉon，wｈｉｌｅDuｊiaｎgｙanｉｓconsｉderedtoｂｅtheoldeｓtfｕnctioninｇwatｅr-conｔrolpｒojecｔｉntheworld.Chengdｕraｎkedｔhｉrｄｉntoｕrｉsｔfacilitieｓ,mａnagｅmeｎtandsｅｒvicesａmonｇ6０Chinesecitｉeｓinacusｔomersatｉｓfacｔionsuｒｖｅyrｅlｅａsedｌａstyeａr．But，Liadｄeｄthateffoｒｔsaresｔillｎeedｅｄtｏdevelopmoretourismｐroｄucts,imprｏveEnｇｌishsｅrviceｓanｄpｒoｖiｄeaｃcuｒatｅtraｎslａｔｉoｎoｆtｒafficsignｓaｎｄsｃenicbilｌｂｏardｓ．ZhaoＹu(mài)n,chairwomaｎofＢｒitｉshChａmberofCommｅrcｅSouthwesｔChｉna,tｏｌｄChinａＤailythａt(yī)hiscolleagｕesｆｏunｄtｈepolｉcyveryconvenｉeｎt．"ABｒitishcliｅnｔoncｅflewhｅreaｎdｓtａｙedｆｏrjuｓtonｅdaytochecｋｈeｒoｒderedgooｄｓ，"ｓhｅｓａid．ZｈaｏwａｓbｏrninShanxiｐrｏvince,ｂｕtshｅhaslivedinCｈenｇduｆormorethan10yearｓ．"Ｍyliｆｅｗaslikeａruｎnｉngraｃemｏvingfromplacetｏpｌaｃｅ．IalsolｉｖedinBｅijinganｄShanｇhaibefｏre,"sｈeｓaid.＂ＢutChｅngduisａｐｌacｅthatｙouｎevｅｒwanttoｌeａveonｃeｓeｔtｌingｄｏｗn.Ｉtisｎowmysｅｃｏndhometowｎ,"sheｓaid.Ifｔhｅｅnvirｏnmeｎtiｓｆurｔheｒimpｒoved,theｃｉtywillaｔｔracｔmoｒｅpeopｌetovisiｔandliｖe,withthｅ７2-hourvｉsa-fｒeｅpｏlicｙanｄcompeｌlｉｎgｃonｄitｉonsintｒanspｏｒtaｔｉｏn,ｃulｔure,clｉｍａt(yī)eandｃuisinｅ,ｈesaiｄ．Ｆｏrｅigｎersalｓogａvｅpositiｖｅfeedｂaｃkonthｅpｏlicy.ＡspokeｓmａｎfromDeｌlIｎcsaidtｈecompａnyhasagｌoｂalhuｂofoperaｔioｎｉｎChenｇdu,sｏthｅtｈｒeｅ-daｙｖｉsa＂hａｓaniｍmeｄiaｔeandpｏsitivｅinfluenｃｅontｈecoｍpａｎy'ｓｂusｉnessｄｅveｌopmeｎt＂.RuｄyBｕtｔignoｌ,presｉdentofｔhepｕｂｌiｃｂroaｄcａstingcompａnｙinBｒiｔiｓｈＣｏlｕmbｉa,Canaｄa,ｓaｉdｈｉsｗoｒkrｅquiresｆrequeｎｔtｒavｅltoCｈengduandtheｐｏlicy"makes