2023年省電大稅收理論與實(shí)務(wù)期末復(fù)習(xí)題

《稅收理論與實(shí)務(wù)》考核規(guī)定第一部分使用教材及考試題型1.使用教材:《稅法理論與實(shí)務(wù)》中國(guó)政法大學(xué)出版社出版，劉亞天主編。2.考試題型：名詞解釋題(4題，共20分);填空題（10分）；單項(xiàng)選擇題（５題，共１0分）；多項(xiàng)選擇題（５題,共１0分);簡(jiǎn)答題（2題,共20分)；論述題(3題,共30分）３.考試成績(jī)：考試時(shí)間為９0分鐘,形成性作業(yè)成績(jī)占2０％,期末考試成績(jī)占8０%。第二部分重點(diǎn)內(nèi)容一、名詞解釋1、稅收答：稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能,憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定,通過稅收工具強(qiáng)制地、無償?shù)卣鲄⑴c國(guó)民收入和社會(huì)產(chǎn)品的分派和再分派取得財(cái)政收入的一種形式。取得財(cái)政收入的手段有多種多樣，如稅收、發(fā)行貨幣、發(fā)行國(guó)債、收費(fèi)、罰沒等等，而稅收則由政府征收，取自于民、用之于民。稅收具有無償性、強(qiáng)制性和固定性的形式特性。稅收三性是一個(gè)完整的統(tǒng)一體,它們相輔相成、缺一不可。?２、商品勞務(wù)稅3、收益稅4、財(cái)產(chǎn)稅５、納稅人６、課稅對(duì)象7、稅率８、稅目9、增值稅１0、營(yíng)業(yè)稅１1、消費(fèi)稅１2關(guān)稅13、公司所得稅13、土地增值稅14、資源稅1５、房產(chǎn)稅16、稅務(wù)行政復(fù)議17、稅務(wù)行政訴訟18、稅務(wù)代理制度:二、填空題1、稅收重要具有三個(gè)方面的特性,即(強(qiáng)制性)、(無償性)和（固定性）。2、構(gòu)成稅收制度的稅種在我國(guó)重要涉及以下四大稅類，即（流轉(zhuǎn)稅)、(所得稅)、（財(cái)產(chǎn)稅）和（行為稅）。3、在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)時(shí)期，對(duì)稅收結(jié)構(gòu)影響最大的是(）和()的劃分以及分稅制的實(shí)行。4、稅收按其課稅對(duì)象不同,一般可分為（直接稅）和（間接稅)兩類，并構(gòu)成一個(gè)國(guó)家的稅收體系。5、稅率可以分為(比例稅率)、（定稅稅率）（累進(jìn)稅率)。6、增值稅納稅人分為(一般納稅人）和（小規(guī)模納稅人）兩種。7、城市維護(hù)建設(shè)稅是以(營(yíng)業(yè)稅）、（消費(fèi)稅）和（增值稅）實(shí)際繳納的稅額為計(jì)稅依據(jù)的。８、稅收征管的內(nèi)容重要涉及三個(gè)方面:(管理）、(征收)和（檢查)。8、（管理)是稅收征管中心環(huán)節(jié)。9、稅務(wù)代理人可以接受(納稅人)、(扣繳義務(wù)人）的委托,進(jìn)行全面代理、單項(xiàng)代理、臨時(shí)代理或常年代理。10、稅收管轄權(quán)一般遵守兩個(gè)原則,即（屬人原則)、(屬地原則）。11、避免國(guó)際雙重課稅的基本方法通常涉及(免稅法）、(扣除法）和（抵免法)三種。三、單項(xiàng)選擇題１、下列行為中,應(yīng)征收增值稅的有（)。A、某商店為廠家代銷服裝B、某公司將外購(gòu)的電視機(jī)用于職工福利Ｃ、某公司將外購(gòu)的鋼材用于基建工程Ｄ、某商場(chǎng)將外購(gòu)的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi)2、下列選項(xiàng)中,不征收增值稅的是(）。A、貨品期貨B、自產(chǎn)貨品用于投資C、自產(chǎn)貨品無償贈(zèng)送別人Ｄ、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)3、下列選項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為的是(C)。A、建材商店在銷售建材的同時(shí)又為其他客戶提供裝飾服務(wù)B、汽車建造公司在生產(chǎn)銷售汽車的同時(shí)又為客戶提供修理服務(wù)C、塑鋼門窗銷售商店在銷售產(chǎn)品的同時(shí)又為客戶提供安裝服務(wù)D、電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)４、下列混合銷售行為中,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（D)。Ａ、飯店提供餐飲服務(wù)并銷售酒水B、電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶提供有償電信服務(wù)Ｃ、裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋D、零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門5、增值稅一般納稅人兼營(yíng)不同增值稅稅率的貨品，未分別核算不同稅率貨品銷售額的,擬定其合用增值稅稅率的方法是(Ａ)。A、從高合用稅率Ｂ、從低合用稅率C、合用平均稅率D、合用6％的征收率６、下列公司屬于增值稅一般納稅人，但可按6％征收率繳稅的公司是(Ｃ)。A、鹽業(yè)公司銷售工業(yè)鹽B、外貿(mào)公司出口一批服裝C、自來水公司銷售自來水D、模具廠銷售模具7、現(xiàn)行消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是(Ａ)。A、含消費(fèi)稅不含增值稅的銷售額B、含消費(fèi)稅且含增值稅的銷售額Ｃ、不含消費(fèi)稅而含增值稅的銷售額Ｄ、不含消費(fèi)稅也不含增值稅的銷售額８、以銷售額作為計(jì)稅依據(jù)的是（）。Ａ、黃酒Ｂ、柴油Ｃ、汽油D、酒精9、自產(chǎn)自用消費(fèi)品假如用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品,則（B）。A、使用該消費(fèi)品時(shí)繳納消費(fèi)稅B.不繳納消費(fèi)稅C、移送自用時(shí)繳納消費(fèi)稅D、銷售最終消費(fèi)品時(shí)繳納消費(fèi)稅10、因納稅人違反海關(guān)規(guī)定導(dǎo)致短征關(guān)稅的,除追繳少征或漏征的稅款外,還從繳納稅款之日起按日加收少征或漏征稅款(Ｃ)的滯納金。Ａ、萬分之一B、萬分之三C、萬分之五D、萬分之七11、關(guān)稅納稅義務(wù)人因不可抗力或者在國(guó)家稅收政策調(diào)整的情形下，不能按期繳納稅款的,經(jīng)海關(guān)總署批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最多不得超過(Ｄ)。Ａ、３個(gè)月Ｂ、6個(gè)月Ｃ、9個(gè)月D、12個(gè)月１2、某公司進(jìn)口一批貨品,其CFR(成本加運(yùn)費(fèi))折合人民幣19８萬元,保險(xiǎn)費(fèi)率為1％，進(jìn)口關(guān)稅率為20%,該批貨品的關(guān)稅完稅價(jià)格是（A)。Ａ、２０0萬元B、196.０2萬元C、40萬元D、330萬元14、下列選項(xiàng)中,不應(yīng)當(dāng)計(jì)入公司收入總額的是()。A、公司資產(chǎn)盈余收入B、逾期未退包裝物押金收入Ｃ、的確無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)D、預(yù)收貨款1５、下列選項(xiàng)中,不得在所得稅稅前扣除的是()。Ａ、已經(jīng)申報(bào)確認(rèn)收入的銷售商品的成本Ｂ、當(dāng)期計(jì)算繳納的消費(fèi)稅Ｃ、經(jīng)審核認(rèn)定的壞賬損失D、違反環(huán)保法規(guī)的罰款損失16、下列直接享受房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策的項(xiàng)目是（C)。A、正在進(jìn)行修理的房產(chǎn)B.暫時(shí)空置的房產(chǎn)C、公司辦的醫(yī)院D、納稅單位與免稅單位共同使用的房產(chǎn)17、下列關(guān)于車輛丟失后車船稅的解決規(guī)定,不對(duì)的的說法是(C)。A、已按年繳納了車船稅的機(jī)動(dòng)車輛出現(xiàn)丟失的情況，應(yīng)當(dāng)予以退稅Ｂ、納稅人辦理退稅時(shí),應(yīng)向車輛納稅所在地的地方稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅申請(qǐng)C、車船稅退稅額應(yīng)按月計(jì)算Ｄ、退稅的起止時(shí)間為:從機(jī)動(dòng)車輛丟失的下月起至納稅年度終了的當(dāng)月止四、多項(xiàng)選擇題1、稅率的基本形式涉及(ＢCD)。A、名義稅率B、比例稅率C、定額稅率Ｄ、累進(jìn)稅率2、下列選項(xiàng)中，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有(ABCD)。A、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨品Ｂ、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨品C、用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨品D、用于應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨品3、下列選項(xiàng)中,視同銷售貨品的有()。Ａ、自產(chǎn)貨品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B、購(gòu)買的貨品用于投資C、委托加工的貨品無償贈(zèng)送別人D、自產(chǎn)的貨品交付別人代銷４、下列行為應(yīng)按“提供加工和修理修配勞務(wù)”征收增值稅的有(BC)。Ａ、商店服務(wù)部為顧客修理手表B、公司為另一公司修理鍋爐C、汽車修配廠為本廠修理汽車D、公司受托為另一公司加工服裝5、根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅法的規(guī)定,下列項(xiàng)目合用5%稅率征收營(yíng)業(yè)稅的有()。A、轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)B、圖書資料借閱C、融資租賃D、航空運(yùn)送６、一個(gè)體工商戶經(jīng)營(yíng)餐館，月營(yíng)業(yè)額450０元,此外有一處門面出租取得收入600元,所在地省地稅局規(guī)定門面出租起征點(diǎn)為1０00元,其他為５０00元，該工商戶應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅的說法下列哪些是對(duì)的的（)。A、該個(gè)體工商戶二項(xiàng)收人均未達(dá)成起征點(diǎn)不用征收營(yíng)業(yè)稅B、該個(gè)體戶合計(jì)應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額合計(jì)已達(dá)成起征點(diǎn)50０0元C、該個(gè)體工商戶應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目和５%的稅率征收營(yíng)業(yè)稅D、該個(gè)體工商戶應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目和3％的稅率征收營(yíng)業(yè)稅７、根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定,下列各選項(xiàng)中應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的是(ＡB)。A、汽車城銷售汽車并取得汽車駕駛培訓(xùn)收入Ｂ、購(gòu)物中心銷售貨品并提供餐飲服務(wù)C、郵局銷售郵票D、電信單位提供電信服務(wù)并銷售電話機(jī)8、下列各項(xiàng)中,屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有(AC）。A、進(jìn)口貨品的收貨人B、進(jìn)口貨品的代理人C、出口貨品的發(fā)貨人D、出口貨品的代理人9、按照關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)出口貨品的收發(fā)貨人及他們的代理人,可以自繳納稅款之日起1年內(nèi)，書面聲明理由,申請(qǐng)退還關(guān)稅。下列各選項(xiàng)中,經(jīng)海關(guān)擬定可申請(qǐng)退稅的有(ABC）。A、因海關(guān)誤征,多繳納稅款的B、海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨品，在完稅后發(fā)現(xiàn)有短缺的C、已征收出口關(guān)稅的貨品,因故未裝運(yùn)出口的D、已征收出口關(guān)稅的貨品，因故發(fā)生退貨的10、下列選項(xiàng)中，應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅的貨品有(ABＤ)。A、運(yùn)往境外加工復(fù)運(yùn)進(jìn)境的貨品B、正在國(guó)內(nèi)舉辦展覽會(huì)的進(jìn)口汽車展品C、外國(guó)政府無償贈(zèng)送物資D、海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨品１1、下列選項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)計(jì)入公司收入總額的有()。A、銷售貨品B、轉(zhuǎn)讓舊設(shè)備C、用自制產(chǎn)品換取設(shè)備D、預(yù)收貨款12、以下可以在所得稅稅前扣除的有(ＡCＤ)。Ａ、尚未申報(bào)確認(rèn)收入的銷售商品的成本Ｂ、當(dāng)期計(jì)算繳納的營(yíng)業(yè)稅Ｃ、經(jīng)審核認(rèn)定的存貨毀損Ｄ、協(xié)議違約的罰款損失13、在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除（A）。Ａ、向投資者支付的股息、紅利B、稅收滯納金Ｃ、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失D、協(xié)議違約的罰款損失1４、下列選項(xiàng)中,不屬于土地增值稅征收范圍的有(BA)。A、房地產(chǎn)抵押B、房地產(chǎn)出租取得收入C、單位之間互換房地產(chǎn)Ｄ、房地產(chǎn)評(píng)估增值1５、下列關(guān)于資源稅納稅地點(diǎn)表述對(duì)的的是（ＡBＣ）。A、納稅人應(yīng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采或者生產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納B、跨省開采的在開采地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納C、扣繳義務(wù)人在收購(gòu)地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納D、核算單位不在開采地的向核算單位所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納１6、下列選項(xiàng)中,應(yīng)繳納印花稅的項(xiàng)目是(ＤC)。A、納稅代理協(xié)議B、保安服務(wù)協(xié)議C、技術(shù)開發(fā)協(xié)議D、借款協(xié)議五、簡(jiǎn)答題1、簡(jiǎn)述稅收的特性。2、簡(jiǎn)述稅收的職能。３、簡(jiǎn)述影響稅收結(jié)構(gòu)的重要因素4、商品勞務(wù)稅的特點(diǎn)有哪些？5、收益稅的特點(diǎn)有哪些?6、財(cái)產(chǎn)稅的特點(diǎn)有哪些?7、特定行為稅的特點(diǎn)有哪些?8、簡(jiǎn)述稅收征收管理的概念及內(nèi)容。9、簡(jiǎn)述稅務(wù)代理制度的含義及稅務(wù)代理制度建立的意義。六、計(jì)算題1、某超市為小規(guī)模納稅人，２０23年９月零售糧食、食用植物油、各種蔬菜、水果等,共取得515０0元,銷售其他商品取得收入20６００元。規(guī)定計(jì)算該超市3月應(yīng)納增值稅稅額。２、某汽車廠為增值稅一般納稅人，2023年５月銷售小轎車2０0輛，不含稅單價(jià)12萬元/輛,同時(shí)負(fù)責(zé)運(yùn)送,取得運(yùn)費(fèi)收入0.5萬元／輛。本月購(gòu)進(jìn)材料取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款300萬元、增值稅51萬元。本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月認(rèn)證并抵扣。計(jì)算5月應(yīng)納增值稅稅額。３、某服裝零售商店為小規(guī)模納稅人，今年５月份購(gòu)進(jìn)童裝200套，六一兒童節(jié)前以每套48元的價(jià)格所有賣出,計(jì)算該批童裝的應(yīng)納增值稅稅額。４、某化妝品公司將一批自產(chǎn)的化妝品用作職工福利，這批化妝品的成本是50００元。國(guó)家擬定的化妝品的全國(guó)平均成本利潤(rùn)是５％,消費(fèi)稅稅率是30%,計(jì)算本公司將這批化妝品作職工福利應(yīng)當(dāng)繳納的消費(fèi)稅。5、某旅游公司組織１00人去承德避暑山莊旅游,每人收取旅游費(fèi)8０0元,旅游中由公司支付每人房費(fèi)140元，餐費(fèi)160元,交通費(fèi)１30元,門票等費(fèi)用70元。計(jì)算：公司這次旅游收入應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅稅額。6、鐵路局收取聯(lián)運(yùn)費(fèi)用100萬元,其中鐵路運(yùn)營(yíng)收入60萬元,港務(wù)局的海運(yùn)收入40萬元。計(jì)算:鐵路局應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。7、某金融機(jī)構(gòu)一季度取得貸款業(yè)務(wù)利息收入20０萬元,取得轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息收入３０0萬元,支付轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)利息210萬元。計(jì)算：該機(jī)構(gòu)一季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額。8、建筑公司上月取得總承包工程價(jià)款15０0萬元，根據(jù)轉(zhuǎn)包協(xié)議分給安裝公司500萬元，分給裝飾公司3０0萬元。建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率3%。計(jì)算：該項(xiàng)業(yè)務(wù)中各納稅人應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅,并指出扣繳義務(wù)人。9、某公司從國(guó)外進(jìn)口卷煙一批,貨價(jià)１0０0萬元，運(yùn)費(fèi)80萬元,保險(xiǎn)費(fèi)按貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)的比例擬定(3‰），其他雜費(fèi)１2萬元,計(jì)算公司應(yīng)繳哪些稅？各繳多少？(關(guān)稅稅率110%,消費(fèi)稅稅率４0%）１0、某公司2023年的經(jīng)營(yíng)情況如下：產(chǎn)品銷售收入360萬元,其他業(yè)務(wù)收入40萬元,銷售成本１40萬