2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)題庫綜合試卷A卷附答案

2023年稅務(wù)師之涉稅服務(wù)實務(wù)題庫綜合試卷A卷附答案單選題（共60題）1、稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情況時，調(diào)賬時應(yīng)（）。A.借記“利潤分配—未分配利潤”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅”【答案】C2、下列關(guān)于定期定額戶停（復(fù)）業(yè)報告的表述，錯誤的是（）。A.實行查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報告B.實行定期定額征收的個體工商戶，停業(yè)期不得超過1年C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請延長停業(yè)D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，稅務(wù)機(jī)關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款【答案】A3、下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除期限或時間的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。A.住房貸款利息，扣除期限最長不得超過120個月B.同一學(xué)歷繼續(xù)教育，扣除期限最長不得超過24個月C.大病醫(yī)療，扣除時間為醫(yī)療保障信息系統(tǒng)記錄的醫(yī)藥費用實際支出的次年D.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，扣除時間為取得相關(guān)證書的當(dāng)年【答案】D4、某經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的公司2019年4月購進(jìn)一批車輛用于融資租賃服務(wù)，價款6000000元，增值稅780000元，取得機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票；支付車輛購置稅600000元，取得完稅憑證。上述款項均已支付。正確的賬務(wù)處理是（）。A.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）780000貸：銀行存款7380000B.借：固定資產(chǎn)6600000應(yīng)交稅費——待抵扣進(jìn)項稅額780000貸：銀行存款7380000C.借：固定資產(chǎn)6530973.45應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）69026.55應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）780000貸：銀行存款7380000D.借：固定資產(chǎn)6522000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）78000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）780000貸：銀行存款7380000【答案】C5、鑒證人應(yīng)當(dāng)對提供涉稅鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)過程中形成的業(yè)務(wù)記錄和業(yè)務(wù)成果以及知悉的委托人和被鑒證人商業(yè)秘密和個人隱私予以保密，未經(jīng)委托人同意，（）不得向第三方泄露相關(guān)信息。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)因行政執(zhí)法需要查閱的B.涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的C.事務(wù)所之間進(jìn)行交流D.行業(yè)自律部門因檢查執(zhí)業(yè)質(zhì)量需要進(jìn)行查閱的【答案】C6、稅務(wù)師事務(wù)所對稅務(wù)機(jī)關(guān)擬將其列入涉稅服務(wù)失信名錄有異議的，應(yīng)當(dāng)自收到《稅務(wù)事項通知書》之日起（）內(nèi)提出申辯理由，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請復(fù)核。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照包容審慎原則，于（）內(nèi)完成復(fù)核工作，作出復(fù)核結(jié)論，并提供查詢服務(wù)。A.5日；5日B.5個工作日；5個工作日C.10日；10日D.10個工作日；10個工作日【答案】D7、下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實施稅收保全措施的表述中，錯誤的是（）。A.稅收保全措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人B.只有在事實全部查清，取得充分證據(jù)的前提下才能進(jìn)行C.凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限D(zhuǎn).個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)【答案】B8、稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供或無力提供的，經(jīng)（）局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。A.國家稅務(wù)總局B.省以上稅務(wù)局（分局）C.市以上稅務(wù)局（分局）D.縣以上稅務(wù)局（分局）【答案】D9、稅務(wù)師事務(wù)所辦理商事登記后，應(yīng)當(dāng)向（）辦理行政登記。A.省級稅務(wù)機(jī)關(guān)B.所在地注冊稅務(wù)師協(xié)會C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D.中國注冊稅務(wù)師協(xié)會【答案】A10、納稅人的下列業(yè)務(wù)，屬于會計應(yīng)確認(rèn)收入但增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生的是（）。A.以預(yù)收款方式銷售貨物，款項已收到、貨物尚未發(fā)出B.委托他人代銷貨物，貨物已交付受托方，尚未收到代銷清單和銷售款項C.直接收款方式銷售貨物，發(fā)票已開具但貨物尚未發(fā)出、款項尚未收取D.分期收款方式銷售貨物，貨物已交付購買方，但尚未到合同約定收款日期且未收款【答案】D11、某外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)從事服務(wù)業(yè)，在2019年發(fā)生如下支出：總機(jī)構(gòu)直接支付給常駐代表機(jī)構(gòu)雇員的工資80萬元，購置固定資產(chǎn)發(fā)生支出120萬元，發(fā)生交際應(yīng)酬費15萬元，以貨幣形式在境內(nèi)進(jìn)行公益性捐贈20萬元，繳納稅收滯納金30萬元。稅務(wù)機(jī)關(guān)采用按經(jīng)費支出核定方式征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)為其核定的利潤率為15%。該代表機(jī)構(gòu)應(yīng)該繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.4.45B.9.49C.12.42D.67.19【答案】B12、某納稅信用A級增值稅一般納稅人，取得異常增值稅扣除憑證，則下列涉稅處理不正確的是（）A.已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實申請B.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實，符合現(xiàn)行增值稅進(jìn)項稅額抵扣、出口退稅或消費稅抵扣相關(guān)規(guī)定的，可不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、追回已退稅款、沖減當(dāng)期允許抵扣的消費稅稅款等處理C.納稅人逾期未提出核實申請的，已經(jīng)申報抵扣的，先不作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理D.納稅人逾期未提出核實申請的，尚未申報抵扣或尚未申報出口退稅的，暫不允許抵扣或暫不允許辦理退稅，另有規(guī)定除外【答案】C13、稅務(wù)師代理某企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅納稅申報事宜，該企業(yè)來源于境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為200萬元，已預(yù)繳稅款50萬元，來源于境外某國稅前所得100萬元，境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅款為（）萬元。A.10B.12C.5D.79【答案】C14、個人在中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的，個人所得稅自行申報的納稅地點是（）。A.納稅人可選擇并固定在一地B.納稅人籍貫所在地C.稅務(wù)局核定地D.收入的來源地【答案】A15、（2018年）2020年5月20日，某食品廠支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購得一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得增值稅普通發(fā)票,則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。A.314.56B.943.69C.1048.54D.0【答案】D16、（2018年真題）企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。A.借：管理費用貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅D.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅貸：銀行存款【答案】C17、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書出現(xiàn)納稅人數(shù)據(jù)采集錯誤的（）。A.直接判定為不得抵扣B.數(shù)據(jù)修改后再次進(jìn)行稽核比對C.納稅人可向海關(guān)申請數(shù)據(jù)核對D.納稅人可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請數(shù)據(jù)核對【答案】B18、下列項目不予列入工資薪金所得，不予征收個稅的是（）。A.加班費B.季度獎金C.年終加薪D.差旅費津貼【答案】D19、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯誤的是（）。A.企業(yè)發(fā)行符合規(guī)定條件的永續(xù)債，可以按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策B.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，可以適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債按照債券利息適用企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出準(zhǔn)予在其企業(yè)所得稅稅前扣除【答案】C20、下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。A.收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人B.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅C.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購未稅礦產(chǎn)品的，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅D.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購未稅礦產(chǎn)品的，按照上年收購礦產(chǎn)品的平均行業(yè)稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅【答案】D21、稅務(wù)師在2021年4月對某公司2020年度納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費30000元，若該公司2020年度決算報表已編制，對該項費用調(diào)整的會計分錄為（）。A.借：長期待攤費用30000貸：管理費用30000B.借：長期待攤費用30000貸：以前年度損益調(diào)整30000C.借：長期待攤費用30000貸：利潤分配—未分配利潤30000D.借：長期待攤費用30000貸：本年利潤30000【答案】B22、某食用植物油生產(chǎn)企業(yè)2019年5月購進(jìn)大豆一批用于生產(chǎn)食用植物油。當(dāng)月銷售1000噸食用植物油，主營業(yè)務(wù)成本為2100萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，大豆平均購買單價為6000元/噸。按照成本法計算，則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額為（）萬元。A.121.38B.145.68C.169.12D.213.59【答案】A23、假設(shè)A有限責(zé)任公司2019年1月1日成立，注冊資本200萬元（應(yīng)于成立之日起一個月內(nèi)繳足），注冊時一次性到位資金120萬元，7月1日又到位40萬元，其余資金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日從銀行取得貸款100萬元，年利率7%，貸款期限1年。則A公司2019年度不得扣除的利息費用為（）萬元。A.3.27B.3.25C.2.25D.2.75【答案】A24、某擁有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2020年2月份，內(nèi)銷貨物銷項稅額為50萬元，進(jìn)項稅額為230萬元，上期留抵稅額為10萬元，外銷貨物的收入是3000萬元，已知該企業(yè)增值稅稅率為13％，退稅率為10％，則當(dāng)期涉及到的會計分錄正確的是（）。A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）3000000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3000000B.借：應(yīng)收出口退稅款3000000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3000000C.借：應(yīng)收出口退稅款1000000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）2000000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）3000000D.借：應(yīng)收出口退稅款2900000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）2900000【答案】C25、對納稅人的經(jīng)營和投資活動提供符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅計劃、納稅方案，屬于（）涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。A.一般稅務(wù)咨詢B.專業(yè)稅務(wù)顧問C.稅收策劃D.納稅情況審查【答案】C26、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄原則的說法中，不正確的是（）。A.對兩個以上稅務(wù)機(jī)關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向共同上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議B.對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，向作出行政處罰決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議C.對被撤銷的稅務(wù)機(jī)關(guān)在撤銷以前所作出的具體行政行為不服的，向繼續(xù)行使其職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議D.對稅務(wù)所（分局）.各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議【答案】C27、2019年11月，某建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人（按月納稅）取得本地建筑服務(wù)含稅收入20萬元，同時向其他建筑企業(yè)支付含稅分包款12萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額（）萬元。A.0B.0.23C.0.58D.0.73【答案】A28、某企業(yè)擁有兩處房產(chǎn)，分別為：辦公樓一棟，原值1200萬元，2019年5月31日將其中的50%用于出租，租期2年，年不含稅租金收入140萬元；廠房一棟，原值500萬元，安裝電梯4臺，每臺價值2000元；企業(yè)2019年繳納的房產(chǎn)稅是（）萬元。（已知當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的房產(chǎn)原值扣除率為20%）A.15.44B.22.77C.25.25D.27.44【答案】B29、申請人對稅務(wù)行政復(fù)議范圍中（）行為不服的，可以向復(fù)議機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。A.確認(rèn)抵扣稅款B.不予代開發(fā)票C.加收滯納金D.確認(rèn)稅款征收方式【答案】B30、下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的（）。A.當(dāng)期直接減免的增值稅B.出口貨物收到的增值稅出口退稅C.家電下鄉(xiāng)，按銷售數(shù)量取得的政府補(bǔ)助D.縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，指定專門用途并按財稅〔2011〕70號規(guī)定進(jìn)行管理的【答案】D31、下列涉稅處理不正確的是（）。A.某煤礦企業(yè)銷售原煤，應(yīng)繳納的資源稅，借記“稅金及附加”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅”B.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，銷售商品房，計算繳納的土地增值稅，借記“開發(fā)成本”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅”C.某工業(yè)企業(yè)處置舊廠房，計算繳納的土地增值稅，借記“固定資產(chǎn)清理”，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交土地增值稅”D.某企業(yè)按規(guī)定占用耕地修建廠房，計算繳納的耕地占用稅，借記“在建工程”，貸記“銀行存款”【答案】B32、境內(nèi)甲居民企業(yè)持有境內(nèi)乙企業(yè)100%的股權(quán)，計稅基礎(chǔ)為450萬元，公允價值為600萬元。甲企業(yè)為了更好的發(fā)展現(xiàn)將持有的乙企業(yè)的股權(quán)全部銷售給境內(nèi)的丙企業(yè)。丙企業(yè)就該項業(yè)務(wù)股權(quán)支付520萬元，銀行存款支付80萬元。則甲企業(yè)針對上述業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。A.7.5B.22.5C.31.88D.5【答案】D33、某增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓一臺使用過的機(jī)器設(shè)備，該設(shè)備2007年8月購入，原價800萬元，未抵扣進(jìn)項稅額，現(xiàn)在以30.9萬元售出，賬務(wù)處理正確的是（）。A.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費——簡易計稅6000B.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費——未交增值稅6000C.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6000D.借：銀行存款309000貸：固定資產(chǎn)清理300000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅9000【答案】A34、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅的規(guī)定，表述不正確的是（）。A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策C.其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，免征增值稅D.按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款【答案】B35、下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是（）。A.個人從公開發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場取得的上市公司股票，持股期限在1個月以內(nèi)（含1個月）的，其股息紅利所得全額計入應(yīng)納稅所得額，適用20％的稅率計征個人所得稅B.個人獨資企業(yè)對外投資分回的利息或者股息、紅利，應(yīng)并入企業(yè)的收入，按“經(jīng)營所得”應(yīng)稅項目計算征收個人所得稅C.外籍個人從居民企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅D.全國范圍內(nèi)的中小高新技術(shù)企業(yè)以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉(zhuǎn)增股本時，個人股東一次繳納個人所得稅確有困難的，在不超過5個公歷年度內(nèi)（含）分期繳納，并將有關(guān)資料報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案【答案】A36、下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。A.收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人B.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，按照本單位的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅C.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購未稅礦產(chǎn)品的，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅D.獨立礦山、聯(lián)合企業(yè)外的其他收購單位收購未稅礦產(chǎn)品的，按照上年收購礦產(chǎn)品的平均行業(yè)稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)收購的數(shù)量代扣代繳資源稅【答案】D37、下列關(guān)于企業(yè)所得稅境外所得應(yīng)納稅額抵免限額的計算，表述錯誤的是（）A.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，低于按規(guī)定計算的抵免限額，可從應(yīng)納稅額中據(jù)實抵免B.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過抵免限額的，其超過部分不得在本年度應(yīng)納稅額中抵免C.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過抵免限額的，其超過部分可作為費用列支D.納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅額，超過抵免限額的，其超過部分可用以后年度稅額扣除的余額補(bǔ)抵，補(bǔ)抵期限最長不得超過5年【答案】C38、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自（）之日起（）日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法等信息報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案A.取得營業(yè)執(zhí)照10B.取得營業(yè)執(zhí)照15C.首次辦理涉稅事宜10D.首次辦理涉稅事宜15【答案】D39、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年1月將自產(chǎn)的高檔化妝品與某商場進(jìn)行商品交換，用5箱折價10萬元（不含稅）高檔化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該高檔化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（高檔化妝品的消費稅稅率為15%）A.0B.1.50C.1.875D.2.25【答案】D40、（2016年真題）稅務(wù)師受托對某企業(yè)投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時，發(fā)現(xiàn)其處理錯誤的是（）。A.將對未上市居民企業(yè)投資的分回利潤作為免稅收益申報B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報C.將購買國庫券的利息作為免稅收益申報D.將購買S公司債券的利息作為免稅收益申報【答案】D41、某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年6月向農(nóng)場收購煙葉用于生產(chǎn)卷煙，支付價款總額5.5萬元，已開具煙葉收購發(fā)票，同時支付運費0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票，煙葉已經(jīng)生產(chǎn)領(lǐng)用。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的卷煙取得不含稅收入共計12萬元。則該卷煙廠2019年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.1.14B.1.18C.0.85D.0.75【答案】C42、（2019年）自2019年4月1日至2021年12月31日，對一般納稅人提供下列服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額比重超過50%的，不適用增值稅加計抵減政策的是（）。A.郵政服務(wù)B.電信服務(wù)C.建筑服務(wù)D.家政服務(wù)【答案】C43、下列關(guān)于發(fā)票開具的說法，錯誤的是（）A.填開發(fā)票單位如有特殊要求，可以自行擴(kuò)大專用發(fā)票的使用范圍B.開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用中文，民族自治地方可以同時使用當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊环N民族文字C.開具發(fā)票應(yīng)該全部聯(lián)次一次打印D.開具發(fā)票應(yīng)按照號碼順序填開【答案】A44、（2018年）“五證合一”登記制度改革后，下列關(guān)于新開設(shè)企業(yè)稅務(wù)登記表述準(zhǔn)確的是（）。A.取消稅務(wù)登記，以營業(yè)執(zhí)照替代稅務(wù)登記證B.仍辦理稅務(wù)登記，并核發(fā)稅務(wù)登記證件C.向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，仍核發(fā)稅務(wù)登記證件D.只向稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄，不再核發(fā)稅務(wù)登記證件【答案】D45、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告其全部賬戶賬號。A.10日B.15日C.30日D.90日【答案】B46、下列情形中，納稅人應(yīng)當(dāng)注銷稅務(wù)登記的是（）。A.納稅人改變生產(chǎn)經(jīng)營方式的B.納稅人被市場監(jiān)督管理部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的C.納稅人改變名稱的D.納稅人改變住所和經(jīng)營地點未涉及改變主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的【答案】B47、某酒廠（增值稅一般納稅人），2019年8月銷售糧食白酒和啤酒給某副食品公司，其中銷售白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；銷售啤酒開具普通發(fā)票收取價稅合計款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2019年12月按期將白酒、啤酒的包裝物返還給酒廠，并取回全部押金。該酒廠就此項業(yè)務(wù)，2019年8月計算的增值稅銷項稅額應(yīng)為（）元。A.9100B.9272.57C.9445.13D.9617.70【答案】C48、下列環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費稅的是（）。A.糧食白酒的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的生產(chǎn)銷售和零售環(huán)節(jié)C.金銀首飾的進(jìn)口環(huán)節(jié)D.卷煙的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】D49、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議證據(jù)的說法中，正確的是（）。A.申請人可以要求查閱被申請人提出的書面答復(fù)B.在行政復(fù)議過程中，被申請人可以自行向申請人和其他有關(guān)組織或者個人收集證據(jù)C.違反法定程序收集的證據(jù)材料可以作為稅務(wù)行政復(fù)議的證據(jù)D.復(fù)議機(jī)關(guān)在審查證據(jù)時，可以不考慮證據(jù)形成的過程是否合法，僅需審查證據(jù)的真實性【答案】A50、稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情況時，調(diào)賬時應(yīng)（）。A.借記“利潤分配—未分配利潤”B.借記“以前年度損益調(diào)整”C.貸記“以前年度損益調(diào)整”D.貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅”【答案】C51、下列關(guān)于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或4個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽査查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額，不包括免稅銷售額B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算C.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額【答案】A52、某稅務(wù)師事務(wù)所受托對某企業(yè)進(jìn)行納稅審查時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)某月份將管理部門領(lǐng)用的原材料8000元，計入生產(chǎn)成本，經(jīng)核實該企業(yè)當(dāng)月期末材料結(jié)存成本為60000元，期末在產(chǎn)品結(jié)存成本為10000元，期末產(chǎn)成品結(jié)存成本為70000元，本期產(chǎn)品銷售成本發(fā)生額為160000元，則稅務(wù)師采用“按比例分?jǐn)偡ā庇嬎愕姆謹(jǐn)偮蕿椋ǎ?。A.5%B.3.3%C.2.7%D.4.4%【答案】B53、某企業(yè)2020年占地5萬平方米，其中有2萬平方米是該企業(yè)開辦的技術(shù)學(xué)校用地，該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2020年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。A.125000B.200000C.250000D.150000【答案】D54、（2018年）某城市廣場經(jīng)營公司為吸引租戶，選取新租戶免收房租政策。出租房產(chǎn)在免收租金期間的房產(chǎn)稅應(yīng)該（）。A.不需要繳納B.由城市廣場經(jīng)營公司以同類房租為依據(jù)按規(guī)定計算繳納C.由城市廣場經(jīng)營公司以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計算繳納D.由租戶以房產(chǎn)原值為依據(jù)按規(guī)定計算繳納【答案】C55、2019年5月1日我國居民王某將自己擁有的一套80平方米的住房出租給李某用于居住，雙方合同約定每月租金4500元，5月發(fā)生修繕費用1200元，已取得合法有效憑證，則王某2019年出租住房共應(yīng)繳納個人所得稅（）元。（不考慮出租住房過程中繳納的相關(guān)稅費）A.2778B.3358C.3465D.3556【答案】A56、（）咨詢是為了解決納稅人具體經(jīng)營活動適用相應(yīng)的稅收實體法及具體條款，是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)最重要的內(nèi)容。A.涉稅會計處理的咨詢B.解決稅收分歧方面的咨詢C.適用稅收實體法方面的稅務(wù)咨詢D.適用稅收程序法方面的稅收咨詢【答案】C57、稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形引起行政復(fù)議終止的是（）。A.作為申請人的公民被宣告失蹤的B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的C.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的D.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的【答案】D58、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議申請人的表述中，錯誤的是（）。A.有權(quán)申請行政復(fù)議的公民死亡的，其法定代理人可以申請行政復(fù)議B.有權(quán)申請行政復(fù)議的法人發(fā)生合并的，承受其權(quán)利義務(wù)的法人可以申請行政復(fù)議C.股份制企業(yè)的股東大會認(rèn)為稅務(wù)具體行政行為侵犯企業(yè)合法權(quán)益的，可以以企業(yè)的名義申請行政復(fù)議D.合伙企業(yè)申請行政復(fù)議的，應(yīng)當(dāng)以核準(zhǔn)登記的企業(yè)為申請人，由執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人代表該企業(yè)參加行政復(fù)議【答案】A59、納稅人收取的下列款項中，應(yīng)作為消費稅計稅依據(jù)的是（）。A.銷售啤酒收取的未逾期的包裝物押金B(yǎng).銷售白酒收取的未逾期的包裝物押金C.沒收的一年以上的銷售葡萄酒包裝物押金D.向購買方收取的增值稅【答案】B60、某上市公司2019年以5000萬元購得一處高檔會所，然后加以改建，支出300萬元在后院新建一處露天泳池，支出500萬元新增中央空調(diào)系統(tǒng)，拆除200萬元的照明設(shè)施，再支付500萬元安裝智能照明和樓宇聲控系統(tǒng)，會所于2019年底改建完畢并對外營業(yè)。當(dāng)?shù)匾?guī)定計算房產(chǎn)余值扣除比例為30%，2020年該會所應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬元。A.42B.48.72C.50.4D.54.6【答案】B多選題（共30題）1、不適用“一照一碼”“兩證整合”的納稅人，滿足以下情形（）應(yīng)辦理納稅人（扣繳義務(wù)人）身份信息報告。A.取得統(tǒng)一社會信用代碼的律師事務(wù)所B.取得統(tǒng)一社會信用代碼的社會團(tuán)體C.有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人D.新設(shè)立企業(yè)E.在中華人民共和國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的境外企業(yè)【答案】ABC2、（2019年真題）納稅人在稅收征管中享有的權(quán)利有（）。A.享受稅法規(guī)定的減免稅優(yōu)惠B.依法保管和使用發(fā)票C.依法申請辦理稅務(wù)登記、變更和注銷稅務(wù)登記D.申請延期申報和延期繳納稅款E.依法申請退還多繳的稅款【答案】AD3、在參加基本養(yǎng)老保險時，可以由個人繳納保險費、單位無需繳納保險費的有（）。A.城鎮(zhèn)職工B.機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工C.無雇工的個體工商戶D.靈活就業(yè)人員E.未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員【答案】CD4、國家重點扶持的某高新技術(shù)企業(yè)2020年產(chǎn)品銷售收入1300萬元，出租房產(chǎn)收入200萬元，轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)所得360萬元，國債利息收入60萬元。成本費用合計1000萬元，其中業(yè)務(wù)招待費20萬元；“營業(yè)外支出”賬戶中被沒收財產(chǎn)損失20萬元，通過公益性社會團(tuán)體向希望工程捐款30萬元。該企業(yè)填列《企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類）》時，處理正確的有（）。A.第1行“營業(yè)收入”為1500萬元B.第12行“營業(yè)外支出”為30萬元C.第15行“納稅調(diào)整增加額”26萬元D.第16行“納稅調(diào)整減少額”420萬元E.第17行“免稅、減計收入及加計扣除”60萬元【答案】A5、下列關(guān)于行業(yè)專業(yè)發(fā)票的說法，錯誤的有（）。A.行業(yè)專業(yè)發(fā)票不屬于國家稅務(wù)總局監(jiān)管范圍B.行業(yè)專業(yè)發(fā)票是由國家稅務(wù)總局會同行業(yè)主管部門依據(jù)相應(yīng)行業(yè)特殊的經(jīng)營方式和業(yè)務(wù)需求制定適合行業(yè)特點的發(fā)票C.行業(yè)專業(yè)發(fā)票不套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章D.行業(yè)專業(yè)發(fā)票僅適用于特殊行業(yè)的特殊經(jīng)營業(yè)務(wù)，對于特殊行業(yè)的常規(guī)經(jīng)營業(yè)務(wù)，仍應(yīng)使用常規(guī)發(fā)票E.火車票屬于行業(yè)專業(yè)發(fā)票【答案】AC6、下列選項屬于稅務(wù)咨詢內(nèi)容的有（）。A.稅收法律規(guī)定方面的咨詢B.稅收政策運用方面的咨詢C.稅務(wù)形態(tài)方面的咨詢D.涉稅會計處理的咨詢E.辦稅實務(wù)方面的咨詢【答案】ABD7、納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的下列款項，應(yīng)計入消費稅計稅依據(jù)的有（）。A.集資款B.增值稅銷項稅額C.未逾期的啤酒包裝物押金D.白酒品牌使用費E.裝卸費【答案】AD8、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算的說法正確的有（）。A.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的土地增值稅應(yīng)稅收入不含增值稅B.對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人允許按取得土地使用權(quán)時所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計20%扣除C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)繳納的印花稅，在“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中單獨扣除D.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費計入房地產(chǎn)開發(fā)成本中扣除E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的利息支出按實際發(fā)生額扣除【答案】AB9、下列通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目核算的有（）。A.將自產(chǎn)的高檔化妝品出售B.商場零售金銀首飾C.進(jìn)口煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙，其進(jìn)口時繳納的消費稅D.委托加工收回的高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，被受托方代收代繳的消費稅E.委托加工收回的珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀、鉆石首飾，被受托方代收代繳的消費稅【答案】ABCD10、A企業(yè)于2019年8月將自產(chǎn)的甲產(chǎn)品用于對B企業(yè)投資，取得B企業(yè)30%的股權(quán)，該產(chǎn)品成本150萬元，同類貨物不含稅售價為200萬元。雙方約定以產(chǎn)品價稅合計金額226萬元作為投資價值，A向B開具了增值稅專用發(fā)票。已知A企業(yè)和B企業(yè)均為增值稅一般納稅人，則下列賬務(wù)處理，正確的有（）。A.A企業(yè)賬務(wù)處理：借：長期股權(quán)投資2260000貸：主營業(yè)務(wù)收入2000000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）260000借：主營業(yè)務(wù)成本1500000貸：庫存商品——甲產(chǎn)品1500000B.A企業(yè)賬務(wù)處理：借：長期股權(quán)投資1760000貸：庫存商品——甲產(chǎn)品1500000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）260000C.A企業(yè)賬務(wù)處理：借：長期股權(quán)投資2260000貸：主營業(yè)務(wù)收入2260000借：主營業(yè)務(wù)成本1500000貸：庫存商品——甲產(chǎn)品1500000D.B企業(yè)賬務(wù)處理：借：庫存商品——甲產(chǎn)品2260000貸：營業(yè)外收入2260000E.B企業(yè)賬務(wù)處理：借：庫存商品——甲產(chǎn)品2000000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）260000貸：實收資本2260000【答案】A11、納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品（）的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納資源稅。A.開采地B.核算地C.生產(chǎn)地D.總機(jī)構(gòu)所在地E.母公司所在地【答案】AC12、下列關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)行業(yè)的特點表述，正確的有（）。A.稅務(wù)師按照稅法的規(guī)定，靠自己的知識和能力，并依賴他人處理受托業(yè)務(wù)B.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的獨立性是指稅務(wù)師在其接受涉稅專業(yè)服務(wù)委托的權(quán)限內(nèi)，獨立行使涉稅專業(yè)服務(wù)權(quán)，不受其他機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體和個人的干預(yù)C.稅務(wù)師通過教育、培訓(xùn)和執(zhí)業(yè)實踐獲取和掌握財務(wù)會計、稅收政策等專業(yè)知識和實踐經(jīng)驗，并持續(xù)了解和掌握現(xiàn)行法律、執(zhí)業(yè)技能和實務(wù)變化，在應(yīng)用專業(yè)知識和技能時,合理運用職業(yè)判斷，確保為委托人提供具有專業(yè)水準(zhǔn)的服務(wù)D.有償性，指出稅務(wù)師可以在獲取一定報酬的前提下服務(wù)于納稅人E.稅務(wù)師不能以任何方式強(qiáng)迫納稅人、扣繳義務(wù)人委托其開展涉稅專業(yè)服務(wù)，體現(xiàn)的是自愿委托原則【答案】BCD13、下列情形中，需要繳納環(huán)境保護(hù)稅的有（）。A.家庭直接向環(huán)境排放固體廢物B.某化工廠向依法設(shè)立的污水集中處理中心排放污水C.醫(yī)院直接向環(huán)境排放污水D.某企業(yè)晝夜生產(chǎn)產(chǎn)生噪音E.某家庭開晚會產(chǎn)生噪音【答案】CD14、稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的下列行為中，應(yīng)適用必經(jīng)復(fù)議程序申請復(fù)議的有（）。A.征收稅款行為B.罰款行為C.確認(rèn)納稅地點D.沒收違法所得E.征收稅款滯納金行為【答案】AC15、下列各項中，屬于涉稅咨詢業(yè)務(wù)的有（）。A.納稅申報咨詢業(yè)務(wù)B.專項稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)C.稅收策劃業(yè)務(wù)D.納稅情況審查業(yè)務(wù)E.稅務(wù)政策解答業(yè)務(wù)【答案】ABC16、下列關(guān)于企業(yè)信息報告代理的說法，錯誤的有（）。A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起10日內(nèi)，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報告其全部賬戶賬號B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法等信息報送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案C.納稅人次年需要由扣繳義務(wù)人繼續(xù)辦理專項附加扣除的，應(yīng)當(dāng)于每年12月份對次年享受專項附加扣除的內(nèi)容進(jìn)行確認(rèn)，并報送至扣繳義務(wù)人D.因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理變更稅務(wù)登記E.被投資單位發(fā)生個人股東變動或者個人股東所持股權(quán)變動的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送含有股東變動信息的《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》及股東變更情況說明【答案】AD17、關(guān)于“五證合一”稅務(wù)登記改革的說法，正確的有（）。A.“五證合一”登記制度改革取消了原有稅務(wù)登記制度B.營業(yè)執(zhí)照在稅務(wù)機(jī)關(guān)完成信息補(bǔ)錄后具備稅務(wù)登記證的法律地位和作用C.實行“五證合一”登記制度的企業(yè)，領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后無需再次進(jìn)行稅務(wù)登記，不再領(lǐng)取稅務(wù)登記證D.對于實行五證合一的企業(yè)，當(dāng)企業(yè)近期無應(yīng)稅行為發(fā)生，不用進(jìn)行納稅申報或申領(lǐng)（代開）發(fā)票時，可暫不辦理稅務(wù)機(jī)關(guān)報到事宜E.企業(yè)在工商登記，取得“五證合一、一照一碼”證照后，30日內(nèi)未去稅務(wù)機(jī)關(guān)報道，屬于逾期登記【答案】BCD18、企業(yè)2019年度下列事項的涉稅處理符合企業(yè)所得稅相關(guān)法規(guī)的有（）。A.攤派支出可以稅前扣除B.企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價，折合成人民幣計算應(yīng)納稅所得額C.小型微利企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)是年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元D.企業(yè)發(fā)生非正常損失時，不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，應(yīng)視同企業(yè)財產(chǎn)損失，在所得稅前按規(guī)定扣除E.企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的符合規(guī)定的研究開發(fā)支出，費用化的，可以加計扣除75%；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷【答案】BD19、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，一般納稅人的下列應(yīng)稅行為中，可以選擇簡易計稅方法的有（）。A.貨運客運場站服務(wù)B.以清包工方式提供的建筑服務(wù)C.提供非學(xué)歷教育服務(wù)D.銷售其2015年購買的不動產(chǎn)E.提供人力資源外包服務(wù)【答案】BCD20、下列各項中，需要全額計算繳納增值稅的有（）。A.集郵商品的銷售收入B.有形動產(chǎn)融資租賃業(yè)務(wù)取得的租金收入C.企業(yè)銷售自產(chǎn)電梯并負(fù)責(zé)安裝取得收入D.執(zhí)罰部門依法將罰沒物品拍賣取得的全額上繳財政的罰沒收入E.貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入【答案】ACD21、（2019年真題）根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的超過當(dāng)年稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的金額，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。A.職工福利費支出B.業(yè)務(wù)招待費支出C.公益性捐贈支出D.工會經(jīng)費支出E.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出【答案】C22、（2018年真題）納稅人支付下列款項取得的增值稅普通發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票，發(fā)票稅率欄填寫為“不征稅”的有（）。A.支付按差額征稅辦法繳納增值稅的勞務(wù)派遣費B.ETC后付費客戶通過政府還貸性收費公路的通行費C.商業(yè)預(yù)付卡充值D.支付建筑服務(wù)預(yù)收款E.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)項目的預(yù)收款【答案】BCD23、對下列行政復(fù)議事項，按照自愿、合法的原則，申請人和被申請人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解（）。A.行政賠償B.行政獎勵C.確定應(yīng)稅所得率D.存在合理性的具體行政行為E.按稅法規(guī)定必須繳納的稅款【答案】ABCD24、鑒證人接受委托提供企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)，對應(yīng)納稅所得額計算是否合法、準(zhǔn)確的關(guān)注事項中，包括《免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》及其（）附表項目。A.《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》B.《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》C.《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》D.《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》E.《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》【答案】AB25、下列稅費中，在計算土地增值稅時能夠作為扣除項目扣除的有（）。A.契稅B.耕地占用稅C.增值稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅E.教育費附加【答案】ABD26、（2017年）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的增值稅一般納稅人，銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目（選擇簡易計稅的老項目除外），其銷售額應(yīng)以取得的全部價款和價外費用，扣除受讓土地時支付的（）。A.向政府部門支付的征地費用B.向政府部門支付的拆遷補(bǔ)償費用C.向建筑企業(yè)支付的土地前期開發(fā)費用D.向其他單位或個人支付的土地出讓收益E.向其他單位或個人支付的拆遷補(bǔ)償費用【答案】AB27、稅務(wù)師事務(wù)所有下列（）行為，情節(jié)嚴(yán)重的，由省稅務(wù)機(jī)關(guān)宣布《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記證書》無效，提請工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照。A.違反稅收法律、行政法規(guī)，造成委托人未繳或者少繳稅款，按照《稅收征管法》及其實施細(xì)則相關(guān)規(guī)定被處罰的B.未按涉稅專業(yè)服務(wù)相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)范執(zhí)業(yè)，出具虛假意見的C.采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當(dāng)競爭手段承攬業(yè)務(wù)，損害委托人或他人利益的D.利用服務(wù)之便，牟取不正當(dāng)利益的E.拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查、調(diào)查的【答案】ABCD28、股份制上市企業(yè)長江公司認(rèn)為某地稅務(wù)局作出的決定侵犯其合法權(quán)利。根據(jù)行政訴訟法律制度的規(guī)定，可以以該公司的名義提起行政訴訟的主體有（）。A.股東B.股東大會C.董事會D.獨立董事【答案】BC29、（2019年真題）關(guān)于納稅信用A級以外的增值稅一般納稅人取得異常增值稅扣除憑證處理的稅法中，正確的有（）。A.尚未申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，暫不允許抵扣。已經(jīng)申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理B.尚未申報出口退稅或者已申報但尚未辦理出口退稅的，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅C.納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實申請D.納稅人因騙取出口退稅停止出口退（免）稅期間取得的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍的，尚未申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，暫不允許抵扣E.適用增值稅免退稅辦法的納稅人已經(jīng)辦理出口退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定對列入異常憑證范圍的增值稅專用發(fā)票對應(yīng)的已退稅款追回【答案】ABD30、下列有關(guān)增值稅一般納稅人資格登記說法正確的有（）。A.個人（除個體工商戶外）不能登記為一般納稅人B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位、企業(yè)和個體工商戶等納稅人，可以選擇登記為一般納稅人C.偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不記入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額D.在銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的申報期結(jié)束后15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記E.年銷售額未到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人不能登記為一般納稅人【答案】ABCD大題（共10題）一、北京市甲企業(yè)2019年有如下業(yè)務(wù)：（1）1月1日將價值150萬元的自有房產(chǎn)一棟出租給A企業(yè)，每年不含稅租金50萬元；（2）3月1日開始修建一車間，9月27日該車間建成并投入使用，造價300萬元；（3）5月28日將價值100萬元的自有房投資給B企業(yè)，雙方約定每年支付該企業(yè)不含稅固定收益30萬元；（4）除上述情況外，該企業(yè)財務(wù)賬簿1月1日還記載有房產(chǎn)原值3000萬元，其中包括正在為基建工地使用臨時房屋500萬元，單獨記賬的中央空調(diào)100萬元，連續(xù)停用4個月的車間600萬元（已經(jīng)恢復(fù)使用）。（已知：該地區(qū)房產(chǎn)稅扣除比例是30％）請根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）根據(jù)以上表述，計算該企業(yè)本年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅?！敬鸢浮慷?、稅務(wù)師受托對某企業(yè)進(jìn)行納稅審查（假設(shè)審查期在當(dāng)年），發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2019年4月將基建工程領(lǐng)用的生產(chǎn)用原材料30000元計入生產(chǎn)成本。由于當(dāng)期期末既有期末在產(chǎn)品，也有生產(chǎn)完工產(chǎn)品，完工產(chǎn)品當(dāng)月對外銷售一部分，因此多計入生產(chǎn)成本的30000元，已隨企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程分別進(jìn)入了生產(chǎn)成本、產(chǎn)成品、產(chǎn)品銷售成本之中。經(jīng)核實，期末在產(chǎn)品成本為150000元，產(chǎn)成品成本為150000元，產(chǎn)品銷售成本為300000元。另外，稅務(wù)師發(fā)現(xiàn)該企業(yè)出現(xiàn)取得異常增值稅扣除憑證的情況。要求：（1）請幫稅務(wù)師計算分?jǐn)偢鳝h(huán)節(jié)的錯誤數(shù)額，并作相應(yīng)的調(diào)賬處理。假設(shè)本年利潤按年進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。（2）請幫稅務(wù)師回復(fù)對于取得異常增值稅扣除憑證應(yīng)如何處理?！敬鸢浮浚?）第一步：計算分?jǐn)偮史謹(jǐn)偮?30000÷（150000+150000+300000）=0.05第二步：計算各環(huán)節(jié)的分?jǐn)倲?shù)額①在產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額=150000×0.05=7500（元）②產(chǎn)成品應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額=150000×0.05=7500（元）③本期產(chǎn)品銷售成本應(yīng)分?jǐn)倲?shù)額=300000×0.05=15000（元）調(diào)整分錄為：借：在建工程30000貸：生產(chǎn)成本7500庫存商品7500主營業(yè)務(wù)成本15000（2）取得異常增值稅扣除憑證的處理如下：①納稅信用A級以外的納稅人尚未申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，暫不允許抵扣。已經(jīng)申報抵扣增值稅進(jìn)項稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。尚未申報出口退稅或者已申報但尚未辦理出口退稅的，除另有規(guī)定外，暫不允許辦理出口退稅。三、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，稅務(wù)師受托對其2020年5月的增值稅納稅情況進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)其有關(guān)增值稅處理業(yè)務(wù)如下：5月發(fā)出商品，收款90%，扣10%質(zhì)保金。企業(yè)賬務(wù)處理為：借：銀行存款1017000應(yīng)收賬款113000貸：主營業(yè)務(wù)收入1000000應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）117000應(yīng)交稅費—待轉(zhuǎn)銷項稅額13000后附原始憑證：（1）開具的增值稅專用發(fā)票1份，注明金額1000000元，稅額130000元。（2）銀行進(jìn)賬單1份，注明金額1017000元。（3）產(chǎn)品出庫單1份。請回答：該筆業(yè)務(wù)處理是否正確？稅務(wù)師應(yīng)如何進(jìn)行調(diào)整？【答案】四、工程師高某接受某縣城設(shè)計院委托設(shè)計集成電路。高某歷時三個月完成所有設(shè)計任務(wù)，按原約定可向該企業(yè)收取設(shè)計費50000元。在向該設(shè)計院要求支付報酬時，設(shè)計院財務(wù)人員告知高某必須提供合法的票據(jù)。針對該項業(yè)務(wù)，請回答下列問題（考慮地方教育附加）。（1）高某應(yīng)如何取得合法的票據(jù)?（2）高某在取得合法票據(jù)時應(yīng)繳納哪些稅費?分別是多少?【答案】（1）高某應(yīng)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申請代開設(shè)計費發(fā)票（集成電路設(shè)計屬于信息技術(shù)服務(wù)中的電路設(shè)計及測試服務(wù)）因為依法不需要辦理稅務(wù)登記的單位和個人，臨時取得收入，需要開具發(fā)票的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開發(fā)票。（2）高某在稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開設(shè)計費發(fā)票時，應(yīng)當(dāng)按信息技術(shù)服務(wù)計算繳納增值稅，此外還需要繳納城建稅及教育費附加和地方教育附加。并按勞務(wù)報酬所得由支付方預(yù)扣個人所得稅。應(yīng)繳納增值稅=50000/（1+3%）×3%=1456.31（元）應(yīng)繳納城建稅=1456.31×5%=72.82（元）應(yīng)繳納教育費附加=1456.31×（3%+2%）=72.82（元）應(yīng)預(yù)扣個人所得稅：應(yīng)納稅所得額=（50000/1.03-72.82-72.82）×（1-20%）=38718.44（元）預(yù)扣個人所得稅=38718.44×30%-2000=9615.53（元）五、張某在市區(qū)開辦了一家食品加工廠，屬于個體工商戶。2019年發(fā)生下列支出：1.為女兒支付補(bǔ)習(xí)班培訓(xùn)費10000元；2.實際發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費8000元；3.為研究開發(fā)新產(chǎn)品而購置一臺價值為7萬元的測試儀器；4.通過中國境內(nèi)的公益性社會團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款20萬元。問題：判斷上述支出是否可以在計算個人所得稅時稅前扣除？若可以扣除，其標(biāo)準(zhǔn)是如何規(guī)定的？【答案】1.為女兒支付的補(bǔ)習(xí)班培訓(xùn)費，不得在計算個人所得稅時稅前扣除。2.實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)直接相關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。3.為研究開發(fā)新產(chǎn)品而購置的價值為7萬元的測試儀器，可以直接在當(dāng)期的個人所得稅前扣除。個體工商戶研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的開發(fā)費用，以及為研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝而購置的單臺價值在10萬元以下的測試儀器和試驗性裝置的購置費，準(zhǔn)予扣除；單臺價值在10萬元以上（含10萬元）的測試儀器和試驗性裝置，按固定資產(chǎn)管理，不得在當(dāng)期直接扣除。4.個體工商戶將其所得通過公益性社會團(tuán)體或者縣級以上人民政府及其部門，用于公益事業(yè)的捐贈，除另有規(guī)定外，捐贈額不超過其申報的應(yīng)納稅所得額30%的部分可以據(jù)實扣除，超過部分不得扣除。六、2020年6月A公司將設(shè)備租賃給B公司，收取兩年的租金，含稅租金為12萬元。請根據(jù)上述業(yè)務(wù)回答下列問題。問題1：請寫出A、B兩個公司的會計分錄？問題2：說明A、B兩個公司的企業(yè)所得稅處理？【答案】七、（2019年）某物業(yè)公司為增值稅一般納稅人，2019年3月向某稅務(wù)師事務(wù)所咨詢?nèi)缦聠栴}。資料1：物業(yè)公司從2019年3月起向業(yè)主收取A樓盤車位管理費。已知該樓盤車位是業(yè)主在購房時一并購買的，并已獲得車位產(chǎn)權(quán)證書。資料2：2016年10月1日甲房地產(chǎn)公司將B樓盤的可出租地下車位所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給物業(yè)公司。2019