XXX教育集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理?xiàng)l例

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔XXX教育集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度目錄XXX集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法 3第一條、預(yù)算的目的 3第二條、預(yù)算的期間 3第三條、預(yù)算的對(duì)象 3第四條、預(yù)算編制原則 3第五條、財(cái)務(wù)預(yù)算的管理 4（一）集團(tuán)本部預(yù)算的管理 4（二）學(xué)校預(yù)算的管理 4第六條、財(cái)務(wù)預(yù)算編制的工作組織 5（一）預(yù)算的職能部門(mén) 5（二）預(yù)算的工作組織 6第七條、預(yù)算的考核評(píng)價(jià) 6第八條、本辦法由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 7第九條、本辦法由集團(tuán)總裁辦公會(huì)決定修改與補(bǔ)充。 7第十條、本辦法自集團(tuán)總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)，總裁簽發(fā)之日起公布、實(shí)施。 7

XXX集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理辦法第一條、預(yù)算的目的為了保證集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的有效實(shí)施，順利完成集團(tuán)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；協(xié)調(diào)及平衡集團(tuán)下屬學(xué)校和單位的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與財(cái)務(wù)預(yù)算；監(jiān)督和控制下屬學(xué)校和單位資金運(yùn)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題；分析和考核下屬學(xué)校及集團(tuán)本部各部門(mén)的成本和效益。第二條、預(yù)算的期間預(yù)算年度為每年的1月1日至12月31日。年度預(yù)算需按季或按月加以分解，求得季度或月度預(yù)算，以利于管理部門(mén)逐月跟蹤分析。第三條、預(yù)算的對(duì)象1．集團(tuán)預(yù)算的對(duì)象包括集團(tuán)本部預(yù)算和下屬學(xué)校預(yù)算。2．集團(tuán)本部為一級(jí)預(yù)算單位，下屬學(xué)校為二級(jí)預(yù)算單位。第四條、預(yù)算編制原則一致性原則。各預(yù)算單位的預(yù)算管理工作要與集團(tuán)保持高度一致，各級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算都必須服從于集團(tuán)的近期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和長(zhǎng)期發(fā)展目標(biāo)；分級(jí)預(yù)算原則。各級(jí)預(yù)算單位分別編制本級(jí)預(yù)算，然后由上級(jí)預(yù)算單位審核確定，按下管一級(jí)的原則實(shí)行分級(jí)管理；全面預(yù)算原則。預(yù)算要全面和完整，具體包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、權(quán)益預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算四個(gè)部分。具體要求是：凡是影響目標(biāo)利潤(rùn)的業(yè)務(wù)和事項(xiàng)，均應(yīng)以貨幣或其它計(jì)量形式來(lái)具體加以反映，有關(guān)預(yù)算指標(biāo)之間要相互銜接，以保證整個(gè)預(yù)算的綜合平衡；實(shí)事求是的原則。預(yù)算編制要根據(jù)單位實(shí)際情況，從實(shí)際出發(fā)，充分估計(jì)各項(xiàng)目標(biāo)在實(shí)現(xiàn)過(guò)程中可能發(fā)生的變動(dòng)因素，保證預(yù)算能切實(shí)可行，充分發(fā)揮其指導(dǎo)和控制作用；不調(diào)整原則。財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)董事會(huì)確定，一般不再調(diào)整，各級(jí)預(yù)算單位應(yīng)按照預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，作好監(jiān)控分析，考核獎(jiǎng)懲。第五條、財(cái)務(wù)預(yù)算的管理（一）集團(tuán)本部預(yù)算的管理本部預(yù)算的對(duì)象為：集團(tuán)本部各職能部門(mén)。本部預(yù)算的內(nèi)容分為兩個(gè)部分：本部資本經(jīng)營(yíng)的收入和支出。具體包括國(guó)債收入、證券投資收入、金融服務(wù)收入、資產(chǎn)處置收入；各項(xiàng)直接投資預(yù)算；本部管理費(fèi)用預(yù)算。具體包括：人員的工資福利費(fèi)用、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)及歸口管理的各項(xiàng)費(fèi)用。本部預(yù)算的編制程序?yàn)椋寒?dāng)年的九月底前，由主管領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助集團(tuán)總裁辦公會(huì)根據(jù)集團(tuán)董事會(huì)確定的原則向預(yù)算對(duì)象下達(dá)預(yù)算編制的提示性意見(jiàn)；各預(yù)算對(duì)象按照分工，于當(dāng)年十月底前提出下年度的預(yù)算建議；集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)各預(yù)算對(duì)象的預(yù)算建議進(jìn)行初審平衡后，編制本部預(yù)算預(yù)案，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、集團(tuán)總裁辦公會(huì)審核后，于當(dāng)年十一月底前報(bào)集團(tuán)董事會(huì)。董事會(huì)應(yīng)于當(dāng)年十二月底前完成預(yù)算預(yù)案的審定。集團(tuán)財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)集團(tuán)本部預(yù)算的正確實(shí)施負(fù)責(zé)，并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤分析，按季向集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)、總裁辦公會(huì)匯報(bào)集團(tuán)本部預(yù)算執(zhí)行情況。年度末，集團(tuán)財(cái)務(wù)部編制決算方案，并上報(bào)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)、總裁辦公會(huì)，由集團(tuán)總裁辦公會(huì)提交集團(tuán)董事會(huì)審議。（二）學(xué)校預(yù)算的管理學(xué)校預(yù)算參照集團(tuán)預(yù)算編制方法。編制程序如下：各學(xué)校校委會(huì)根據(jù)集團(tuán)傳達(dá)的預(yù)算提示目標(biāo)，組織學(xué)校預(yù)算的編制，將提示目標(biāo)分解到各預(yù)算部門(mén)。二級(jí)預(yù)算單位預(yù)算的編制采用全面預(yù)算管理制度，預(yù)算內(nèi)容包括學(xué)校管理活動(dòng)的各個(gè)方面，編制預(yù)算前應(yīng)進(jìn)行詳盡的市場(chǎng)分析和學(xué)校本身狀況分析，形成三張主要預(yù)算報(bào)表：現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表。全面預(yù)算需要各部門(mén)協(xié)同一致，由學(xué)校財(cái)務(wù)部對(duì)學(xué)校各部門(mén)編報(bào)的預(yù)算進(jìn)行協(xié)調(diào)平衡，最終形成本校的總預(yù)算。如果本年度預(yù)算的結(jié)果與集團(tuán)本部的提示目標(biāo)不一致，本單位需要根據(jù)實(shí)際情況層層推進(jìn)，降耗挖潛，調(diào)整預(yù)算，力爭(zhēng)達(dá)到提示目標(biāo)要求。學(xué)校協(xié)調(diào)平衡所屬各預(yù)算部門(mén)的預(yù)算，形成完整的二級(jí)單位預(yù)算。經(jīng)集團(tuán)審核并經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后，集團(tuán)本部向?qū)W校正式下達(dá)年度預(yù)算目標(biāo)要求。學(xué)校財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算一經(jīng)確定，各學(xué)校的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)要嚴(yán)格依照預(yù)算進(jìn)行，定期進(jìn)行預(yù)算跟蹤分析，及時(shí)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部提交預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。根據(jù)本單位預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)變化幅度超過(guò)10%的項(xiàng)目應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部報(bào)告。集團(tuán)預(yù)算監(jiān)控人員應(yīng)深入各學(xué)校的實(shí)際工作，體察實(shí)情，為預(yù)算完成提供及時(shí)準(zhǔn)確的決策信息。決算的編報(bào)。決算編報(bào)應(yīng)根據(jù)實(shí)事求是原則，嚴(yán)格按照集團(tuán)財(cái)務(wù)制度的要求準(zhǔn)時(shí)進(jìn)行。在決算階段，集團(tuán)本部、集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)學(xué)校損益有重大影響的事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)審查，然后做出指導(dǎo)并進(jìn)行處理。集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)照預(yù)算，認(rèn)真分析經(jīng)營(yíng)結(jié)果與預(yù)算的差距，并為下一財(cái)年的工作提出改進(jìn)措施。集團(tuán)財(cái)務(wù)部形成決算報(bào)告，上報(bào)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)、總裁辦公會(huì)，由總裁辦公會(huì)提交董事會(huì)審議。第六條、財(cái)務(wù)預(yù)算編制的工作組織（一）預(yù)算的職能部門(mén)總裁辦公會(huì)全面負(fù)責(zé)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，向董事會(huì)提交集團(tuán)年度財(cái)務(wù)預(yù)案和最終方案，批準(zhǔn)在預(yù)案執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)偏差的解決方案。主管領(lǐng)導(dǎo)（總裁或總會(huì)計(jì)師）提出年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制建議，具體指導(dǎo)集團(tuán)財(cái)務(wù)部預(yù)算編制工作。集團(tuán)財(cái)務(wù)部為集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)算編制的具體組織和責(zé)任部門(mén)組織編制集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)案；負(fù)責(zé)集團(tuán)本部預(yù)算方案的實(shí)施管理；對(duì)各學(xué)校的預(yù)算方案進(jìn)行評(píng)審并綜合平衡后報(bào)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)；跟蹤分析學(xué)校預(yù)算執(zhí)行情況；審核和編報(bào)集團(tuán)決算草案。集團(tuán)總裁辦公室配合集團(tuán)財(cái)務(wù)部完成對(duì)各學(xué)校年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)體系的確認(rèn)。人力資源部編制集團(tuán)工資、福利預(yù)算，實(shí)施集團(tuán)本部中層及以下人員、各學(xué)校校委會(huì)的考核與獎(jiǎng)懲。（二）預(yù)算的工作組織集團(tuán)財(cái)務(wù)部為預(yù)算控制機(jī)構(gòu)，其它部門(mén)為預(yù)算編制、執(zhí)行、考核的相關(guān)職能部門(mén)。集團(tuán)財(cái)務(wù)部作為預(yù)算控制機(jī)構(gòu)和日常責(zé)任部門(mén)，應(yīng)及時(shí)將預(yù)算的編制、跟蹤、決算信息向集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門(mén)通報(bào)，同時(shí)提出監(jiān)控意見(jiàn)，保證預(yù)算執(zhí)行。相關(guān)部門(mén)在日常預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)及時(shí)與集團(tuán)財(cái)務(wù)部溝通，以便協(xié)同一致，快速解決問(wèn)題。第七條、預(yù)算的考核評(píng)價(jià)集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)各學(xué)校和集團(tuán)總部的預(yù)算完成情況做出合理評(píng)價(jià)，分別確定各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的權(quán)重，考慮客觀因素影響和預(yù)算管理的完善程度，給予適當(dāng)?shù)脑u(píng)分，供人力資源部考核參照。第八條、本辦法由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第九條、本辦法由集團(tuán)總裁辦公會(huì)決定修改與補(bǔ)充。第十條、本辦法自集團(tuán)總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)，總裁簽發(fā)之日起公布、實(shí)施。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔第一章總則第一條為加強(qiáng)凌津?yàn)┧Πl(fā)電廠（以下簡(jiǎn)稱電廠）預(yù)算管理，建立科學(xué)、高效的預(yù)算管理體系，規(guī)范企業(yè)運(yùn)作，根據(jù)集團(tuán)公司、五凌公司相關(guān)文件及其他有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)一定時(shí)期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及其分配等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。第三條財(cái)務(wù)預(yù)算一般按年度編制。第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作，將財(cái)務(wù)預(yù)算作為制定、落實(shí)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制的依據(jù)。電廠財(cái)務(wù)預(yù)算管理由五凌公司組織實(shí)施，分級(jí)歸口管理。第五條企業(yè)編制財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下基本原則和要求：（一）堅(jiān)持效益優(yōu)先原則，實(shí)行總量平衡，進(jìn)行全面預(yù)算管理；（二）堅(jiān)持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制；（三）堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，確保切實(shí)可行，圍繞經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略實(shí)施。第二章組織機(jī)構(gòu)第六條廠長(zhǎng)（主持工作的副廠長(zhǎng)）應(yīng)當(dāng)對(duì)電廠財(cái)務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé)，成立由廠領(lǐng)導(dǎo)、綜合部（包括綜合部主任、計(jì)劃、勞資、物資、財(cái)務(wù)、審計(jì)等）組成的財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)。第七條財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)主要擬訂財(cái)務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策，制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財(cái)務(wù)預(yù)算方案，組織下達(dá)財(cái)務(wù)預(yù)算，協(xié)調(diào)解決財(cái)務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問(wèn)題，組織審計(jì)、考核財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，督促部門(mén)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第八條財(cái)務(wù)在財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)組織企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審查、匯總、上報(bào)、下達(dá)、報(bào)告等具體工作，跟蹤監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議。第九條電廠內(nèi)部生產(chǎn)、物資、勞資等專責(zé)具體負(fù)責(zé)本專業(yè)業(yè)務(wù)涉及的財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)做好總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。各專責(zé)參與企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)的工作，并對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第十條電廠部門(mén)是主要的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位，在財(cái)務(wù)的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營(yíng)成果和各項(xiàng)成本費(fèi)用預(yù)算的編制、控制、分析工作，接受檢查、考核。其主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。第三章形式及編制依據(jù)第十一條財(cái)務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)損益表等形式反映。（一）現(xiàn)金預(yù)算是按照現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制的反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算。它以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和籌資預(yù)算為基礎(chǔ)，是其他預(yù)算有關(guān)現(xiàn)金收支的匯總，主要作為企業(yè)資金頭寸調(diào)控管理的依據(jù)。（二）預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表是按照資產(chǎn)負(fù)債表的內(nèi)容和格式編制的綜合反映預(yù)算執(zhí)行單位期末財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)預(yù)算期初實(shí)際的資產(chǎn)負(fù)債表和銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。（三）預(yù)算損益表是按照損益表的內(nèi)容和格式編制的反映預(yù)算執(zhí)業(yè)單位在預(yù)算期內(nèi)利潤(rùn)目標(biāo)的預(yù)算報(bào)表。一般根據(jù)銷售或營(yíng)業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算或者營(yíng)業(yè)成本預(yù)算、期間費(fèi)用預(yù)算、其他專項(xiàng)預(yù)算等有關(guān)資料分析編制。第十二條電廠根據(jù)公司制定的規(guī)范的財(cái)務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑進(jìn)行預(yù)算編制。第四章執(zhí)行與控制第十三條財(cái)務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達(dá)，各預(yù)算執(zhí)行部門(mén)就必須認(rèn)真組織實(shí)施，將財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解，從橫向和縱向落實(shí)到內(nèi)部各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。第十四條應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化現(xiàn)金流量的預(yù)算管理，按時(shí)組織預(yù)算資金的收入，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于無(wú)合同、無(wú)憑證、無(wú)手續(xù)的項(xiàng)目支出，不予支付。第十五條應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)和成本費(fèi)用預(yù)算，努力完成利潤(rùn)指標(biāo)。在日?？刂浦?，應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄，完善各項(xiàng)管理規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)月度計(jì)劃和成本費(fèi)用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)適時(shí)的監(jiān)控。對(duì)預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的異常情況，有關(guān)部門(mén)應(yīng)及時(shí)查明原因，提出解決辦法。第十六條財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)利用財(cái)務(wù)報(bào)表監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，及時(shí)向預(yù)算執(zhí)行單位、財(cái)務(wù)預(yù)算委員會(huì)提供財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)度、執(zhí)行差異及其對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財(cái)務(wù)信息，促進(jìn)部門(mén)完成財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)。第五章分析與考核第十七條建立財(cái)務(wù)預(yù)算分析制度，財(cái)務(wù)每月上報(bào)月度預(yù)算執(zhí)行情況全面，以便預(yù)算委員會(huì)掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，研究