第7章轉(zhuǎn)移性支出

第7章 轉(zhuǎn)移性支出1學(xué)習(xí)目標(biāo)1.了解中國(guó)當(dāng)前社會(huì)救助項(xiàng)目2.社會(huì)救助支出的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)3.了解社會(huì)保險(xiǎn)支出的基本內(nèi)容2引言轉(zhuǎn)移性支出項(xiàng)目養(yǎng)老金各種補(bǔ)貼失業(yè)救濟(jì)金家庭津貼食品補(bǔ)助等捐贈(zèng)支出債務(wù)利息支出31.社會(huì)救助計(jì)劃1.1中國(guó)貧困人口的規(guī)模1.2中國(guó)當(dāng)前的社會(huì)救助項(xiàng)目1.3農(nóng)村反貧困計(jì)劃1.4城市反貧困計(jì)劃1.5救濟(jì)救災(zāi)計(jì)劃41.1中國(guó)貧困人口的規(guī)模貧困的衡量貧困線(povertyline)一般以收入或消費(fèi)支出為標(biāo)準(zhǔn)確定，那些收入水平低于收入標(biāo)準(zhǔn)，或者消費(fèi)水平低于消費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)的人被界定為“窮人”。每年根據(jù)價(jià)格水平的變動(dòng)調(diào)整，且取決于家庭規(guī)模。貧困率（povertyrate）指家庭收入低于貧困線的人口數(shù)量占總?cè)丝诘陌俜直瘸１挥靡院饬恳粐?guó)收入分配狀況。5中國(guó)農(nóng)村的貧困狀況狀況：表7-1中國(guó)標(biāo)準(zhǔn)(約0.66美元/天)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)(1美元/天)6表7-11978年以來(lái)中國(guó)農(nóng)村貧困狀況年

份

中國(guó)政府估計(jì)

國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)（1美元/天）

貧困線（元/年·人）

農(nóng)村貧困人口（萬(wàn)人）

貧困率

鄉(xiāng)村貧困人口（萬(wàn)人）

貧困率

1978

100

25000

30.7%

—

—

1985

200

12500

14.8%

—

—

1990

300

8500

9.5%

28000

31.3%

1995

530

6500

7.1%

20000

21.8%

1998

635

4210

4.6%

10600

11.5%

2000

625

3412

3.7%

—

—

2002

627

2820

3.0%

—

—

7中國(guó)城鎮(zhèn)貧困人口規(guī)模按亞行專家組(2001)估計(jì)采用人均收入貧困指標(biāo)，1998年城鎮(zhèn)貧困人口1470萬(wàn)，貧困率為4.73%；采用人均支出貧困指標(biāo)，1998年城鎮(zhèn)貧困人口3707萬(wàn)，貧困率為11.87%。按納入城市最低生活保障制度的貧困人口估計(jì)截至2003年3月31日，為2140.3萬(wàn)。8中國(guó)貧困人口規(guī)模按國(guó)際貧困線標(biāo)準(zhǔn)——1美元/天·人，貧困人口總量約為15000-21000萬(wàn)人；貧困率約在11%-17%之間。91.2中國(guó)當(dāng)前的社會(huì)救助項(xiàng)目農(nóng)村扶貧資金

其中：扶貧貸款

發(fā)展資金

以工代賑

264.50148.5069.0047.00

城鎮(zhèn)最低生活保障支出

34.50

傳統(tǒng)社會(huì)救濟(jì)支出

59.71

自然災(zāi)害救濟(jì)支出

47.50

累計(jì)額

406.21

占當(dāng)年全國(guó)財(cái)政支出的比重

2.56%

101.3農(nóng)村反貧困計(jì)劃中國(guó)反貧困進(jìn)程1978-1985年間，主要借助經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)推進(jìn)；1986年開(kāi)始，中國(guó)政府實(shí)施農(nóng)村反貧困計(jì)劃11中國(guó)農(nóng)村扶貧支出計(jì)劃：表7-3扶貧貸款發(fā)展資金以工代賑12農(nóng)村扶貧支出計(jì)劃（1986-2000年）單位：億元

年份

總計(jì)

扶貧貸款

以工代賑

發(fā)展資金

1986

42

23

9

10

1987

42

23

9

10

1988

39

29

0

10

1989

41

30

1

10

1990

46

30

6

10

1991

63

35

18

10

1992

67

41

16

10

13續(xù)表1993

76

35

30

11

1994

97

45

40

12

1995

98

45

40

13

1996

108

55

40

13

1997

153

85

40

28

1998

183

100

50

33

1999

258

150

65

43

2000

264.5

148.5

69

47

合計(jì)

1313

726

364

223

14扶貧貸款最大的農(nóng)村扶貧項(xiàng)目；資金投向種植業(yè)養(yǎng)殖業(yè)以當(dāng)?shù)剞r(nóng)副產(chǎn)品為原材料的加工業(yè)；發(fā)展進(jìn)程早期：信貸到戶1990年代初期，支持縣辦企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)；農(nóng)戶小額信貸：指是由金融機(jī)構(gòu)實(shí)施的、以農(nóng)戶的信用為基礎(chǔ)、在核定的額度和期限內(nèi)向農(nóng)戶發(fā)放的不需抵押、擔(dān)保的貸款。15發(fā)展資金(財(cái)政扶貧資金)資金投向貧困縣的種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)；改變貧困農(nóng)戶基本生活條件項(xiàng)目。資金使用狀況缺乏系統(tǒng)評(píng)估；可能存在一系列問(wèn)題。16以工代賑資金投向貧困地區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)；具體項(xiàng)目逐漸多樣化。在反貧困行動(dòng)中發(fā)揮了較重要作用為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)創(chuàng)造了物質(zhì)基礎(chǔ)；為貧困人口提供短期就業(yè)和獲得收入的機(jī)會(huì)；緩解貧困人口的食物短缺問(wèn)題。171.4城市反貧困計(jì)劃城市貧困問(wèn)題的大量出現(xiàn)直到1990年代初期，城鎮(zhèn)貧困的嚴(yán)重性都遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于農(nóng)村；1994年以后，國(guó)有部門的大幅縮減，導(dǎo)致大規(guī)模的城鎮(zhèn)失業(yè)問(wèn)題。18城市居民最低生活保障制度的確立1993年6月1日，上海市率先實(shí)施城鎮(zhèn)居民最低生活保障制度；1997年8月，經(jīng)試點(diǎn)推廣之后，城市居民生活保障制度正式確立；19城市最低生活保障的運(yùn)作以收入調(diào)查(means-tested)為基礎(chǔ)；采取補(bǔ)差機(jī)制給付方式一般采取現(xiàn)金救助方式；有些地區(qū)實(shí)行現(xiàn)金救助和實(shí)物救助相結(jié)合的方式。20表7-4中國(guó)城市最低生活保障資金支出

（1997-2002）

單位：億元

年份199719981999200020012002城市最低生活保障支出11.51219.729.654.2112.6211.5救濟(jì)救災(zāi)計(jì)劃項(xiàng)目傳統(tǒng)救濟(jì)項(xiàng)目既覆蓋城鎮(zhèn)也覆蓋農(nóng)村面向真正的窮人“三無(wú)人員”：無(wú)依無(wú)靠、無(wú)家可歸、無(wú)生活來(lái)源的居民“五保戶”：保吃、保穿、保住、保醫(yī)、保葬或保教自然災(zāi)害救濟(jì)221986-2000年間中國(guó)政府用于社會(huì)救濟(jì)和救災(zāi)的財(cái)政支出

232.社會(huì)救助支出的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)2.1概述2.2最低生活保障的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)2.3負(fù)所得稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)2.4實(shí)物轉(zhuǎn)移的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)242.1概述社會(huì)救助計(jì)劃的途徑市場(chǎng)途徑在農(nóng)村實(shí)施的以項(xiàng)目開(kāi)發(fā)為基礎(chǔ)的各種扶貧計(jì)劃；一般被認(rèn)為具有“造血”功能，而不只是“輸血”功能。轉(zhuǎn)移支付主要是最低生活保障和救災(zāi)救濟(jì)項(xiàng)目；除現(xiàn)金補(bǔ)助外，還提供實(shí)物救助方式。252.2最低生活保障的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)最低生活保障的補(bǔ)差機(jī)制等同于對(duì)受助者增加的收入以100%稅率課稅。經(jīng)濟(jì)效應(yīng)分析張三的工作決策獲得救助后張三的工作決策26舉例—獲得補(bǔ)助前張三的工作決策

張三在這有限的時(shí)間長(zhǎng)度T內(nèi)，工作時(shí)間用l表示，閑暇時(shí)間用L表示，小時(shí)工資用w表示，則張三每個(gè)月得到的收入m滿足等式：

假定：張三的效用最大化公式：27圖形表示

圖7-2效用最大化時(shí)的閑暇和收入選擇

結(jié)論：張三在E1點(diǎn)實(shí)現(xiàn)效用最大化。此時(shí)，張三的閑暇時(shí)間是OF，收入是OG，工作時(shí)間是FT。

28獲得救助后張三的工作決策：選擇不工作

假定當(dāng)?shù)氐淖畹蜕畋Ｕ暇€是每月人均200元?jiǎng)t張三的預(yù)算約束線的變化為DRP，如右圖，但他有兩種反映：工作或不工作圖7-3在救助制度下選擇不工作

不工作時(shí)，張三在P點(diǎn)實(shí)現(xiàn)效用最大化。29獲得救助后張三的工作決策：選擇工作

在救助制度下選擇工作

工作時(shí)，張三的效用最大化可能在E2點(diǎn)。

比較張三在救助制度的反映，工作或不工作兩種情況，可以得出結(jié)論：救助制度可能對(duì)工作激勵(lì)產(chǎn)生負(fù)面影響

30證據(jù)表明：救助制度對(duì)工作產(chǎn)生負(fù)激勵(lì)。福利依賴問(wèn)題指社會(huì)救助改變某些人的行為習(xí)慣，使之養(yǎng)成以獲得補(bǔ)助為生。312.3負(fù)所得稅的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)負(fù)所得稅為所有人提供最低收入保障的現(xiàn)金補(bǔ)助計(jì)劃?；驹O(shè)想：低于貧困線的人可獲得現(xiàn)金補(bǔ)助，收入水平高于貧困線的人須繳稅。

32負(fù)所得稅的基本原理在收入達(dá)到B元之前，個(gè)人收入是免稅的，此后以稅率t對(duì)個(gè)人收入課稅，即B為起征點(diǎn)。圖7-533負(fù)所得稅方案圖7-5負(fù)所得稅方案負(fù)所得稅方案的實(shí)質(zhì)：首先給予個(gè)人一次性轉(zhuǎn)移支付或基本補(bǔ)助金，然后對(duì)個(gè)人的其他所有收入課稅。而從凈稅額看，可以為正，也可以為負(fù)。

34有關(guān)負(fù)所得稅方案的爭(zhēng)議贊成的聲音與實(shí)物補(bǔ)助相比，現(xiàn)金補(bǔ)助能夠給予低收入者以自由選擇購(gòu)物的空間；該方案將所有人一視同仁地處在一個(gè)保護(hù)傘下，保證所有人都獲得基本的收入保障。不贊成的聲音實(shí)施該方案的成本高昂：它意味著稅率的大幅提高，對(duì)勞動(dòng)供給產(chǎn)生嚴(yán)重的負(fù)激勵(lì)。352.4實(shí)物轉(zhuǎn)移的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)食品券（foodstamp）一種憑證，獲得該憑證的低收入者有權(quán)借助該憑證每月購(gòu)買一定數(shù)量的食物。一種實(shí)物轉(zhuǎn)移形式。36實(shí)物轉(zhuǎn)移的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)與現(xiàn)金補(bǔ)助產(chǎn)生的效用水平相同比現(xiàn)金補(bǔ)助產(chǎn)生的效用水平低373、社會(huì)保障支出一、社會(huì)保障支出和社會(huì)保障制度（一）社會(huì)保障支出的性質(zhì)（二）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下社會(huì)保障制度的經(jīng)濟(jì)意義（三）世界各國(guó)社會(huì)保障制度的建立和發(fā)展（四）我國(guó)社會(huì)保障制度的建立和發(fā)展38各國(guó)的社會(huì)保障制度有如下幾種類型（1）社會(huì)保險(xiǎn)型（2）社會(huì)救濟(jì)型（3）普遍津貼型（4）節(jié)儉基金型39若干國(guó)家社會(huì)保障稅和

社會(huì)保障支出占中央財(cái)政收支的比重美國(guó)英國(guó)日本巴西韓國(guó)馬來(lái)西亞社會(huì)保障稅占中央財(cái)政收入的比重社會(huì)保障支出占中央財(cái)政支出的比重31.928.817.231.126.536.826.530.49.310.81.27.2表7-4若干國(guó)家社會(huì)保障稅和社會(huì)保障支出占中央財(cái)政收支的比重（％）40我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金收支及累計(jì)結(jié)余情況項(xiàng)目年份合計(jì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)工傷保險(xiǎn)生育保險(xiǎn)基金收入1996199719981999200020012002基金支出1996199719981999200020012002累計(jì)結(jié)余1996199719981999200020012002125243.041145815.563162308.911221184.755264450.367310196.060404870.000108237.836133915.280163688.649210811.617238559.930274826.010347160.00069610.27683162.59979111.90310078.047132750.547162308.180242340117176.39133790.51145897.37196511.51227812.85248896.06317150103186.89125132.80151162.67192485.43211548.33232126.0128429057856.0468284.8258783.3273354.1694711.65105408.181608004524.9114693.9237261.11112523.95516044.35718700215602728.9663632.9405607.3099164.45712343.24015700186608638.0269699.00913344.57315985.54719593.32822600253801900.845230.006059.248986.6016999.8438400607801623.364050.005329.706907.3512454.112440040940644.031660.001999.715755.4310983.1125300450701089.171356.772115.182087.812477.7828003200369.97608.65904.351541.641379.73160019901974.922766.773953.444492.165785.4269008110551.73744.36976.011074.881115.5414002180328.65490.89684.62712.74834.5210001280497.26752.001030.861390.751677.0421002970表7-5我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金收支及累計(jì)結(jié)余情況（百萬(wàn)元）41二、我國(guó)的基本社會(huì)保障制度（一）養(yǎng)老保險(xiǎn)（二）失業(yè)保險(xiǎn)（三）醫(yī)療保險(xiǎn)42現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的主要內(nèi)容分述：1．保險(xiǎn)覆蓋范圍2．保險(xiǎn)費(fèi)用籌集3．運(yùn)行模式4．養(yǎng)老金待遇5．養(yǎng)老基金管理43現(xiàn)行失業(yè)制度的主要內(nèi)容分述：1．失業(yè)保險(xiǎn)覆蓋范圍2．保險(xiǎn)費(fèi)用籌集3．失業(yè)保險(xiǎn)金的發(fā)放44醫(yī)療保險(xiǎn)制度的主要內(nèi)容分述如下：1．醫(yī)療保險(xiǎn)覆蓋范圍2．保險(xiǎn)費(fèi)用籌集3．運(yùn)行模式45三、我國(guó)的輔助社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目（一）工傷保險(xiǎn)（二）生育保險(xiǎn)（三）社會(huì)救濟(jì)和社會(huì)福利項(xiàng)目46工傷保險(xiǎn)1．工傷保險(xiǎn)覆蓋范圍2．費(fèi)用籌集3．基金管理4．工傷保險(xiǎn)待遇47生育保險(xiǎn)1．保險(xiǎn)覆蓋范圍2．費(fèi)用籌集3．保險(xiǎn)待遇48四．我國(guó)社會(huì)保障制度進(jìn)一步改革方向和有待完善的問(wèn)題（一）進(jìn)一步改革的方向（二）養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)的籌資模式問(wèn)題（三）開(kāi)征社會(huì)保險(xiǎn)稅問(wèn)題（四）廣大農(nóng)村人口的社會(huì)保障問(wèn)題49中國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)計(jì)劃商業(yè)保險(xiǎn)和社會(huì)保險(xiǎn)商業(yè)保險(xiǎn)由個(gè)人向保險(xiǎn)公司支付保險(xiǎn)費(fèi)，在受到某些損失時(shí)得到補(bǔ)償。社會(huì)保險(xiǎn)由國(guó)家依法強(qiáng)制實(shí)施，運(yùn)用保險(xiǎn)方式，對(duì)勞動(dòng)者遭遇年老、疾病、失業(yè)、工傷等特定社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)而暫時(shí)或永久失去工資收入的，提供一定程度的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，使他們?nèi)阅鼙ＷC基本生活一種制度。

50中國(guó)的社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目農(nóng)村居民尚未納入社會(huì)保險(xiǎn)體系中；城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)體系覆蓋多數(shù)城鎮(zhèn)勞動(dòng)者。我國(guó)城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目：表7-651表7-6我國(guó)城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目（2002年）

項(xiàng)目

基金支出（億元）

養(yǎng)老保險(xiǎn)

2842.9

醫(yī)療保險(xiǎn)

409.4

失業(yè)保險(xiǎn)

186.6

工傷保險(xiǎn)

19.9

生育保險(xiǎn)

12.8

累計(jì)占全國(guó)財(cái)政支出的比重

15.8%

資料來(lái)源：勞動(dòng)和保障部和國(guó)家統(tǒng)計(jì)局(2003)；項(xiàng)懷誠(chéng)(2003)

52不同社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目的共同特征參加的強(qiáng)制性；它是通過(guò)國(guó)家立法形式，強(qiáng)制實(shí)施的保險(xiǎn)制度。凡在法律規(guī)定范圍內(nèi)的勞動(dòng)者，都必須參加。受益資格和受益水平部分取決于職工以往的繳款；只有在某些可確認(rèn)的事件，如失業(yè)、疾病和退休等發(fā)生時(shí)才能獲得給付。領(lǐng)取福利時(shí)無(wú)須接受收入狀況調(diào)查。53政府介入社會(huì)保險(xiǎn)的依據(jù)保險(xiǎn)具有私人產(chǎn)品特征可分性：保險(xiǎn)面向個(gè)人提供；排他性：先盡交費(fèi)義務(wù)，并在符合一定條件的基礎(chǔ)上才能享受該服務(wù)；競(jìng)爭(zhēng)性：增加一個(gè)人的保險(xiǎn)會(huì)帶來(lái)額外的成本。54政府介入社會(huì)保險(xiǎn)領(lǐng)域的原因彌補(bǔ)保險(xiǎn)市場(chǎng)的市場(chǎng)殘缺問(wèn)題因信息不對(duì)稱問(wèn)題導(dǎo)致貧困保險(xiǎn)不存在；彌補(bǔ)收入分配上的市場(chǎng)缺陷特別長(zhǎng)壽者工作期間的積累可能不足以維持晚年生活；因意外事故而導(dǎo)致的提前退休問(wèn)題令個(gè)人福利狀況大大下降社會(huì)保險(xiǎn)是優(yōu)值品個(gè)人缺乏遠(yuǎn)見(jiàn)，政府介入體現(xiàn)父愛(ài)主義(paternalism)觀念相對(duì)于商業(yè)保險(xiǎn)的其他優(yōu)勢(shì)節(jié)約交易成本更有利于分散風(fēng)險(xiǎn)可以實(shí)行指數(shù)化，以抵御物價(jià)上漲風(fēng)險(xiǎn)55養(yǎng)老保險(xiǎn)的含義及其籌資模式養(yǎng)老保險(xiǎn)的含義按照法律規(guī)定，勞動(dòng)者達(dá)到一定年齡，即認(rèn)定其進(jìn)入老年，解除其勞動(dòng)義務(wù)。而在勞動(dòng)者進(jìn)入老年后由社會(huì)給予工資補(bǔ)償?shù)闹贫?。社?huì)保險(xiǎn)中最重要的項(xiàng)目。56養(yǎng)老保險(xiǎn)的籌資模式現(xiàn)收現(xiàn)付制完全積累制部分積累制57現(xiàn)收現(xiàn)付制

原理

現(xiàn)收現(xiàn)付制(pay-as-you-go)以近期橫向收付平衡原則為指導(dǎo)，用一個(gè)時(shí)期正在工作的一代人的繳費(fèi)來(lái)支付已經(jīng)退休的一代人的養(yǎng)老金。具體做法如圖：圖7-8現(xiàn)收現(xiàn)付制58完全積累制

原理完全積累制(fullyfunded)是一種以遠(yuǎn)期縱向收付平衡原則為指導(dǎo)的籌資方式，其特征是建立個(gè)人賬戶，使退休金直接來(lái)源于社會(huì)成員本身的儲(chǔ)蓄積累。具體做法如圖：圖7-9完全積累制59部分積累制

原理部分積累制（partiallyfunded）在通過(guò)現(xiàn)收現(xiàn)付制滿足當(dāng)前支付需要的前提下，留出一定的儲(chǔ)備以適應(yīng)未來(lái)的支出需求。是一種結(jié)合了近期橫向收付平衡原則與遠(yuǎn)期縱向收付平衡原則的籌資方式。60養(yǎng)老金的籌集形式社會(huì)統(tǒng)籌政府通過(guò)工薪稅或社會(huì)保險(xiǎn)稅籌集資金，記入專門的社會(huì)統(tǒng)籌賬戶，作為公共養(yǎng)老基金，并由政府將這些資金用于退休職工的養(yǎng)老開(kāi)支。在這一形式下，養(yǎng)老金的給付水平通常事先確定。現(xiàn)收現(xiàn)付制一般采取社會(huì)統(tǒng)籌形式。個(gè)人賬戶由政府推行的職工在職期間強(qiáng)制儲(chǔ)蓄，賬戶基金屬個(gè)人所有。完全積累制一般采用個(gè)人賬戶形式。61養(yǎng)老金的給付主要涉及三方面內(nèi)容給付水平給付條件指數(shù)調(diào)節(jié)機(jī)制62給付水平影響因素依不同的養(yǎng)老保險(xiǎn)模式確定；具體保障目標(biāo)；其他保障形式的發(fā)展程度等因素。衡量指標(biāo)之一：總替代率63給付條件參加養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃達(dá)到法定退休年齡64指數(shù)調(diào)節(jié)機(jī)制旨在應(yīng)對(duì)通貨膨脹和收入波動(dòng)；較為松動(dòng)的指數(shù)調(diào)節(jié)，會(huì)使保險(xiǎn)費(fèi)用急劇膨脹。65現(xiàn)行的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度及其問(wèn)題現(xiàn)行的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系第一層次：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)國(guó)家強(qiáng)制實(shí)施實(shí)行部分積累制第二層次：企業(yè)年金國(guó)家政策扶持用人單位自行實(shí)施第三層次：個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠自愿性66基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的籌集在職職工的繳費(fèi)率為8％，企業(yè)繳費(fèi)率為20％，合計(jì)繳費(fèi)率為28％。納入個(gè)人賬戶的比例為職工本人繳費(fèi)工資的11%，個(gè)人繳費(fèi)全部記入個(gè)人賬戶，其余的3%從企業(yè)繳費(fèi)中劃入。67基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的給付分基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人養(yǎng)老金兩個(gè)部分；基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為上年度社會(huì)月平均工資的20%；個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為本人賬戶累計(jì)額除以120。68亟需解決的問(wèn)題隱性債務(wù)：關(guān)鍵問(wèn)題“空賬”資金來(lái)源國(guó)有股減持或土地批租收入從財(cái)政收入中劃出一定比例開(kāi)征社會(huì)保障稅或提高稅率發(fā)行債券養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的完善可行的養(yǎng)老基金管理模式69養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)對(duì)儲(chǔ)蓄的影響負(fù)效應(yīng)：財(cái)產(chǎn)替代效應(yīng)正效應(yīng)退休效應(yīng)遺產(chǎn)效應(yīng)由于三種效應(yīng)作用方向不同，僅靠理論無(wú)法弄清養(yǎng)老保險(xiǎn)如何影響儲(chǔ)蓄，這有賴于經(jīng)驗(yàn)分析。70對(duì)勞動(dòng)供給的影響影響途徑負(fù)效應(yīng)：征稅(或繳費(fèi))→收入減少→降低當(dāng)期消費(fèi)→抑制勞動(dòng)供給正效應(yīng)：征稅(或繳費(fèi))→收入減少→增加勞動(dòng)供給，以使生活水平不至于下降影響程度與籌資模式和給付結(jié)構(gòu)密切相關(guān)71對(duì)收入再分配的影響個(gè)人收入再分配完全積累制：效應(yīng)明顯現(xiàn)收現(xiàn)付制：效應(yīng)較間接代際間收入再分配現(xiàn)收現(xiàn)付制同代間收入再分配體現(xiàn)為高收入者向低收入者的轉(zhuǎn)移72醫(yī)療保險(xiǎn)及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)醫(yī)療保險(xiǎn)的含義指勞動(dòng)者在患病后，由政府給予假期和收入補(bǔ)償，提供醫(yī)療服務(wù)的制度。

73醫(yī)療保險(xiǎn)引致的效率損失產(chǎn)生原因：道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題道德風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致效率損失圖7-10道德風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致人們對(duì)醫(yī)療服務(wù)的需求過(guò)量74道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題導(dǎo)致的后果圖7-10

醫(yī)療保險(xiǎn)引致的效率損失

結(jié)論：醫(yī)療保險(xiǎn)的引入導(dǎo)致了效率損失，其數(shù)量可以用左圖的三角形EAE'的面積來(lái)衡量75失業(yè)保險(xiǎn)及其經(jīng)濟(jì)效應(yīng)失業(yè)保險(xiǎn)的含義指政府和社會(huì)對(duì)那些由于非本人原因而暫時(shí)失去工作的勞動(dòng)者給予物質(zhì)補(bǔ)償?shù)闹贫取?6失業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)道德風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題使失業(yè)者比在沒(méi)有保險(xiǎn)時(shí)花更多的時(shí)間找工作；使部分失業(yè)者傾向于在失業(yè)概率很大的行業(yè)中就業(yè)。

失業(yè)保險(xiǎn)增加失業(yè)持續(xù)期未必是壞事失業(yè)者花更多時(shí)間找工作，可能有利于找到適合發(fā)揮自己專長(zhǎng)的工作。774、稅收支出一、稅收支出的概念與分類二、稅收支出的形式三、稅收支出的預(yù)算控制78一、稅收支出的概念與分類（一）稅收支出的概念（二）稅收支出分類79

1．稅收豁免2．納稅扣除

3．稅收抵免4．優(yōu)惠稅率

5．延期納稅6．盈虧相抵

7．加速折舊8.退稅二、稅收支出的形式三、稅收支出的預(yù)算控制80《案例一》新加坡養(yǎng)老保險(xiǎn)模式——儲(chǔ)蓄基金制

20世紀(jì)60年代中期，新加坡結(jié)合本國(guó)國(guó)情，選擇儲(chǔ)蓄基金制作為保障國(guó)民晚年生活的養(yǎng)老模式。該模式的理論依據(jù)主要是弗·莫迪利安尼的“儲(chǔ)蓄生命周期理論”。該理論認(rèn)為：在消費(fèi)者的生命周期中，其收入軌跡呈拋物線；消費(fèi)軌跡則為遞增直線。

消費(fèi)軌跡收入曲線

青年

中年

老年

年齡81從圖中可見(jiàn)消費(fèi)者青年時(shí)是凈負(fù)債者，中年時(shí)是儲(chǔ)蓄者，晚年是儲(chǔ)蓄使用者，因而勞動(dòng)者為使在退休后維持一定的消費(fèi)水平，必須在勞動(dòng)期間積累足夠儲(chǔ)蓄。

儲(chǔ)蓄基金制的主要運(yùn)作方式是：（1）保險(xiǎn)基金來(lái)源于雇員和雇主的繳費(fèi)，費(fèi)用全部進(jìn)入個(gè)人帳戶，政府不負(fù)擔(dān)任何費(fèi)用。（2）保險(xiǎn)基金由政府直接經(jīng)營(yíng)，民主管理。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由國(guó)家法定機(jī)構(gòu)——中央公積金局直接經(jīng)營(yíng)，由董事會(huì)制定決策，董事會(huì)由政府代表、雇主代表、雇員代表，專家代表等社會(huì)各屆人士組成。（3）保險(xiǎn)基金實(shí)行一次給付制。雇員到55歲時(shí)，除保留政府規(guī)定的法定存款（數(shù)量較少）外，可連本帶息取走養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用。82簡(jiǎn)要分析：儲(chǔ)蓄基金制取得了較好的運(yùn)行效果：（1）能培養(yǎng)良好的民族精神。在儲(chǔ)蓄基金制下，個(gè)人退休后的保障水平取決于工作時(shí)存款數(shù)額的大小，因而新加坡人生活節(jié)儉、自強(qiáng)自立、積極進(jìn)取。（2）促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。中央公積金制使政府能籌集到雄厚的資金，用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)；（3）實(shí)現(xiàn)“居者有其屋”的目標(biāo)。政府允許投保人提前支取保險(xiǎn)金用于購(gòu)買住房，解決了居民住房問(wèn)題。然而，儲(chǔ)蓄基金制過(guò)于強(qiáng)調(diào)個(gè)人儲(chǔ)蓄，缺乏互助互濟(jì)功能，不是完全的社會(huì)保障制度。83《案例二》社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征收模式目前，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用的征收模式主要有兩種：

1、社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一征收。雇主將本身應(yīng)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)和代收雇員的保險(xiǎn)費(fèi)統(tǒng)一交由所在地的社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)集中。世界上多數(shù)國(guó)家采用這種模式，如中國(guó)、新加坡、智利、法國(guó)。

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一征收。由雇主將本身應(yīng)繳納的保險(xiǎn)費(fèi)和代收的雇員的保險(xiǎn)費(fèi)統(tǒng)一向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納，構(gòu)成國(guó)庫(kù)的特別基金，由有關(guān)部門管理使用。這實(shí)際上是將社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)改為社會(huì)保障稅。如美國(guó)、英國(guó)、加拿大。84簡(jiǎn)要分析：兩種征收模式各有利弊，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一征收，其利是對(duì)應(yīng)性強(qiáng)，調(diào)動(dòng)被保險(xiǎn)人工作積極性，但其弊是剛性不足，欠繳、漏繳率高，挪用現(xiàn)象嚴(yán)重。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由稅務(wù)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一征收，其利是：1，稅收剛性強(qiáng)，能及時(shí)足額上繳，能有效杜絕欠繳、漏繳行為；2，效率高，稅務(wù)機(jī)關(guān)擁有分布廣泛的征收機(jī)構(gòu)和眾多的稅務(wù)人員作保證；3，由國(guó)庫(kù)集中征收、調(diào)撥，能有效防范基金分散風(fēng)險(xiǎn)。其弊是