財政學試題及答案第三章財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析

第三章財政支出規(guī)模與結(jié)構(gòu)分析復習與思考１.“瓦格納法則”闡述的基本原理。答：在資本主義經(jīng)濟的早期，財政支出占GDP的比重是比較小的。那時，各國遵循亞當·斯密學說，提倡經(jīng)濟自由化，主張“廉價政府”，政府在經(jīng)濟、文化、社會發(fā)展方面很少有所作為。隨著資本主義基本矛盾的發(fā)展和激化，政府為了維持經(jīng)濟發(fā)展和克服日益頻繁的經(jīng)濟危機，加強了對經(jīng)濟的干預。同時，隨著人均收入的不斷提高和收入差距的擴大，為了防止社會動蕩，政府通過財政的轉(zhuǎn)移支付向廣大群眾和低收入階層提供基本生活保障和社會保障，由此導致政府財政支出的日益膨脹。另外，由于GDP的增長，籌措財政收入措施的加強，以及增發(fā)公債作為彌補支出的手段成為可能，也從財源方面支持了財政支出的膨脹。對于這種財政支出不斷膨脹的趨勢，許多學者做了大量的研究工作，19世紀德國經(jīng)濟學家阿道夫·瓦格納(AdolfWagner)最先提出財政支出擴張論，他的研究成果被后人稱為“瓦格納法則(Wagner′sLaw)”。但瓦格納關(guān)于公共支出增長的含義究竟是指財政支出在GDP中的份額上升，還是指它的絕對增長，這一點在當時并不清楚。按照美國財政學家馬斯格雷夫的解釋，瓦格納法則指的是財政支出的相對增長。于是，瓦格納法則可以表述為：隨著人均收入的提高，財政支出占GDP的比重也相應隨之提高。根據(jù)這種解釋，瓦格納法則可以理解為圖3—1所表示的財政支出與GDP之間的函數(shù)關(guān)系。圖3—1瓦格納法則的解釋瓦格納的結(jié)論是建立在經(jīng)驗分析基礎之上的，他對19世紀的許多歐洲國家加上日本和美國的公共部門的增長情況做了考察。他認為，現(xiàn)代工業(yè)的發(fā)展會引起社會進步的要求，社會進步必然導致國家活動的擴張。他把導致政府支出增長的因素分為政治因素和經(jīng)濟因素。政治因素是指隨著經(jīng)濟的工業(yè)化，正在擴張的市場與這些市場中的當事人之間的關(guān)系會更加復雜，市場關(guān)系的復雜化引起了對商業(yè)法律和契約的需要，并要求建立司法組織執(zhí)行這些法律。因此，就需要把更多的資源用于提供治安的和法律的設施。經(jīng)濟因素是指工業(yè)的發(fā)展推動了都市化的進程，人口的居住將密集化，由此將產(chǎn)生擁擠等外部性問題，從而也需要政府進行管理與調(diào)節(jié)工作。此外，瓦格納把對于教育、娛樂、文化、保健與福利服務的公共支出的增長歸因于需求的收入彈性，即隨著實際收入的上升，這些項目的公共支出的增長將會快于GDP的增長。經(jīng)濟發(fā)達國家自18世紀末到如今100多年經(jīng)濟發(fā)展的實踐，證明了瓦格納的法則符合財政支出占GDP比重的發(fā)展變化的一般趨勢。盡管由于各經(jīng)濟發(fā)達國家的國情有所不同，因而財政支出占GDP比重的高低以及變化情況也有所不同，但卻明顯存在一種共同的趨勢：隨著人均GDP的增長而逐步上升；同時，歷史數(shù)據(jù)也說明，財政支出占GDP比重的上升不可能是無止境的，當經(jīng)濟發(fā)展達到一定高度，則呈相對穩(wěn)定的趨勢，即穩(wěn)定在一定的水平上，上下有所波動，目前的經(jīng)濟發(fā)達國家已經(jīng)達到這個階段。２.我國財政支出規(guī)模發(fā)展變化的特殊性及其原因分析。答：根據(jù)瓦格納法則等對財政支出規(guī)模的一般性描述，財政支出規(guī)模（或者說，財政支出占GDP比重）的發(fā)展變化的一般趨勢是隨著人均GDP的增長而上升，達到一定水平則相對穩(wěn)定；同時，由于各國國情的不同，因而不同的國家以及同一個國家的不同發(fā)展時期，這一比重的高低也是不同的。我國財政支出占GDP比重的發(fā)展變化有本身的特殊性。改革開放后我國財政支出絕對數(shù)除1980、1981兩年負增長外，其余年份都是增長的，而且增長速度不算很慢，財政支出增長率基本上是一條波折上升的曲線，有的年份波折度較大。但財政支出占GDP比重的運行則是另外一種情形。1995年以前，由于財政支出增長速度慢于GDP增長速度，導致財政支出占GDP的比重一路下滑，1996年才停止下滑，1997年開始回升，而且回升速度較快。因此，改革開放后，我國財政支出占GDP比重運行的曲線呈現(xiàn)先逐年下滑而后又逐年回升的特征，這種發(fā)展變化的趨勢體現(xiàn)了經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)軌時期的特征。在經(jīng)濟體制改革前，我國財政支出占GDP的比重是比較高的，這是由當時的計劃經(jīng)濟體制決定的。一方面，實行“低工資、高就業(yè)”政策，在GDP的初次分配中，個人所占的比重較小，同時許多個人生活必需品由國家低價乃至無償供給；另一方面，國有企業(yè)的利潤乃至折舊基金幾乎全部上繳國家，相應地，它們的固定資產(chǎn)和流動資金投資乃至更新改造投資都由國家撥付。簡而言之，在改革前的社會主義經(jīng)濟中，國家扮演了一個總企業(yè)家和總家長的角色，這種角色在GDP分配上的體現(xiàn)，便是實行“統(tǒng)收統(tǒng)支”制度，既然要“統(tǒng)”，財政支出占GDP的比重就必然較高。經(jīng)濟體制改革以后，這種情況發(fā)生了變化。經(jīng)濟改革首先要解決的核心問題是調(diào)動起千千萬萬個微觀經(jīng)濟主體的積極性，使社會主義經(jīng)濟充滿勃勃生機，為實現(xiàn)這一目標，實行放權(quán)讓利政策顯然是一個必要條件。因此，在改革之初，不可避免地要經(jīng)歷一個向國有企業(yè)放權(quán)讓利和提高城鄉(xiāng)居民收入水平的階段。與此相對應，財政收入增長放慢了，許多項目的支出（特別是預算內(nèi)基本建設支出）便在財政支出賬上或多或少有所縮小，有的甚至消失了，由此導致財政支出增長彈性和增長邊際傾向的下降，進而導致財政支出占GDP的比重出現(xiàn)逐步下滑的趨勢。而且我國列入預算內(nèi)的財政支出占GDP的比重下滑的速度過快，下降的幅度過大，1979—1985年17年間下降了近20個百分點，平均每年下降1個百分點。但是，財政支出占GDP比重的逐年下滑并不符合經(jīng)濟發(fā)展的一般規(guī)律。我國經(jīng)濟改革初期之所以逐年下降，是因為改變了計劃經(jīng)濟時期政府包得過多、統(tǒng)得過死的局面，調(diào)整政府職能和分配格局，激發(fā)經(jīng)濟活力，推進經(jīng)濟體制改革的結(jié)果。一旦經(jīng)濟體制邁上市場經(jīng)濟的運行軌道，隨著經(jīng)濟改革的逐步到位和GDP的加快增長，上述逐年下滑的趨勢理應逆轉(zhuǎn)，改革之初財政支出比重下降的趨勢會在某一時點中止，轉(zhuǎn)而趨于回升。我國財政支出增長彈性邊際傾向以及由二者決定的財政支出占GDP的比重都在1996年停止下降，1997年開始回升，特別是自1998年實行積極財政政策以后，回升速度較快。我國目前的財政支出增長彈性和邊際傾向已遠遠超出美國，這是未來我國財政支出占GDP比重繼續(xù)增長的重要因素。3.影響財政支出規(guī)模的宏觀因素。答：為探討財政支出的合理規(guī)模，必須從分析影響財政支出規(guī)模的因素入手。參照前人的規(guī)范性分析并結(jié)合本國財政支出發(fā)展變化的現(xiàn)實情況，尋求本國財政支出的最佳規(guī)模。歸納起來，經(jīng)常影響財政支出規(guī)模的宏觀因素有經(jīng)濟性因素、政治性因素和社會性因素三個方面：（1）經(jīng)濟性因素。主要指經(jīng)濟發(fā)展的水平、經(jīng)濟體制以及中長期發(fā)展戰(zhàn)略和當前經(jīng)濟政策等。關(guān)于經(jīng)濟發(fā)展的水平對財政支出規(guī)模的影響，如馬斯格雷夫和羅斯托的分析，說明了經(jīng)濟不同發(fā)展階段對財政支出規(guī)模以及支出結(jié)構(gòu)變化的影響。經(jīng)濟發(fā)展水平?jīng)Q定財政支出規(guī)模的明顯例證，是經(jīng)濟發(fā)達國家高于發(fā)展中國家?？傮w來說，我國長期內(nèi)仍是一個發(fā)展中國家，經(jīng)濟體制仍處于轉(zhuǎn)軌過程中。從經(jīng)濟性因素來看，我國在經(jīng)濟改革之初曾導致財政收入占GDP比重的下滑，這是財政為經(jīng)濟改革必須付出的成本和代價。隨著經(jīng)濟體制改革的進展和經(jīng)濟穩(wěn)定的增長，財政收入增長加快了，但為實現(xiàn)全面建設小康社會的目標，走新型工業(yè)化道路，夯實基礎設施等先導產(chǎn)業(yè)、推進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級、大力發(fā)展科學教育，保護生態(tài)環(huán)境、擴大就業(yè)領(lǐng)域和完善社會保障制度等任務，卻十分迫切和十分繁重，而且需要同時并舉。這就要求在一段時間內(nèi)仍然需要適度提高財政支出占GDP的比重，因而財政收入增長的可能性和財政支出規(guī)模增長的必要性，將是今后一段時間內(nèi)財政運行的主要矛盾。（2）政治性因素。政治性因素對財政支出規(guī)模的影響主要體現(xiàn)在三個方面：一是政局是否穩(wěn)定；二是政體結(jié)構(gòu)和行政效率；三是政府干預政策。關(guān)于政局穩(wěn)定問題，皮科克與懷斯曼的分析已有所分析，當一國發(fā)生戰(zhàn)爭或重大自然災害等突發(fā)性事件時，財政支出的規(guī)模必然會超常規(guī)的擴大，而且事后一般難以降到原來的水平。政體結(jié)構(gòu)和行政效率首先是和一國的政治體制和市場經(jīng)濟模式有關(guān)。一般來說，傾向于集中的單一制國家，財政支出占GDP的比重高一些，傾向于分權(quán)的聯(lián)邦制國家則相對低一些，北歐各國由于政府包辦高福利而導致財政支出規(guī)模最高；行政效率則涉及政府機構(gòu)的設置問題，若一國的行政機構(gòu)臃腫，人浮于事，效率低下，經(jīng)費開支必然增多，這是確定無疑的。政府的經(jīng)濟干預政策也是影響財政支出規(guī)模的重要因素。顯然，政府通過法律和行政的手段對經(jīng)濟活動的干預與通過財政等經(jīng)濟手段對經(jīng)濟活動的干預，具有不同的資源再配置效應和收入再分配效應，如通過政府管制和政府法令進行經(jīng)濟干預，并未發(fā)生政府的資源再配置或收入再分配活動，即財政支出規(guī)模不變。不同財政手段的干預效應也是不同的。比如，財政資金的全額投資可以帶動社會的配套資金是無疑的，但如果采取財政貼息、財政補貼和稅收支出等手段投入，則可能以少量的財政資金誘發(fā)更多的社會資金投入，并引導社會資金的使用方向，即發(fā)揮所謂“四兩撥千斤”的效應。（3）社會性因素。如人口、就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、社會救濟、社會保障以及城鎮(zhèn)化等因素，都會在很大程度上影響財政支出規(guī)模。在發(fā)展中國家人口基數(shù)大、增長快，相應的義務教育、衛(wèi)生保健、社會保障、失業(yè)和貧困救濟、生態(tài)環(huán)境保護以及城鎮(zhèn)化等支出的增長壓力便大。比如，我國在尚未實現(xiàn)工業(yè)化之前人口的老齡化已經(jīng)來臨，農(nóng)村富余勞動力的增加迫切要求加快城鎮(zhèn)化速度，加快經(jīng)濟建設與生態(tài)環(huán)境保護的矛盾日益突出，國有企業(yè)改革帶來大量職工下崗失業(yè)等等，諸如此類的許多社會問題，會對財政支出不斷提出新的需求，構(gòu)成擴大財政支出規(guī)模的重要因素。4.“內(nèi)生增長理論”對我國優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)的借鑒意義。答：在現(xiàn)代經(jīng)濟增長理論中，新古典增長理論是最成熟也最具有代表性的。該理論將經(jīng)濟增長解釋為生產(chǎn)要素（特別是物質(zhì)資本）的積累過程，認為只要投資超過重置的原有機器（或者人口增長帶來的人均資本下降），人均產(chǎn)出就會增加，經(jīng)濟就會增長。但是，資本積累存在收益遞減趨勢，當投資減少到只足以抵補折舊時，資本積累就會穩(wěn)定下來，人均產(chǎn)出和經(jīng)濟增長則將停滯。盡管有的經(jīng)濟學家已經(jīng)意識到，如果物質(zhì)資本的載體在技術(shù)上更加先進，資本積累收益遞減的趨勢就會得以克服，即可實現(xiàn)人均產(chǎn)出和經(jīng)濟的持續(xù)增長。然而，該理論沒有構(gòu)建起相關(guān)的模型，仍然是將技術(shù)進步視為經(jīng)濟增長的一種外生因素。從20世紀80年代開始，以羅默、盧卡斯為代表的一批學者，針對新古典模型的缺陷，提出了一種新的經(jīng)濟增長理論。該理論的基本思想是，勞動投入過程中包含著因教育、培訓及職工再教育而形成的人力資本，物質(zhì)資本積累過程中包含著因研究開發(fā)活動而形成的技術(shù)進步，生產(chǎn)性公共投資的增加也有助于提高物質(zhì)資本的邊際收益率。因此，生產(chǎn)要素積累的收益率不會發(fā)生遞減趨勢，長期增長率將大于“0”。顯然，這一理論的貢獻，在于將原來認為是促進經(jīng)濟增長的外在要素內(nèi)在化，人們據(jù)此將這種理論稱為內(nèi)生增長理論。這一理論對財政政策在經(jīng)濟增長中的作用也進行了新的詮釋，認為生產(chǎn)性公共資本、人力資本和研究開發(fā)活動是一個國家長期經(jīng)濟增長的內(nèi)在因素和內(nèi)在動力，而這些因素具有明顯的非競爭性、非排他性和外溢效應，具有“公共物品”的某些屬性。也就是說，這些因素屬于財政政策的變量范圍之內(nèi)，所以財政政策對經(jīng)濟增長和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整，特別是對長期經(jīng)濟增長和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的調(diào)整，具有特殊和重要的作用。財政支出結(jié)構(gòu)不是一成不變的，不是僵化的。從客觀上說，它取決于一個國家所處的經(jīng)濟發(fā)展階段，使財政支出結(jié)構(gòu)的發(fā)展變化帶有一定的規(guī)律性。但從政府財政政策的角度看，則必須根據(jù)一定時期的發(fā)展戰(zhàn)略和政策目標以及經(jīng)濟形勢的發(fā)展變化，推動財政支出結(jié)構(gòu)的調(diào)整和優(yōu)化，而內(nèi)生增長理論為調(diào)整和優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)提供了重要思路。5.根據(jù)個人的理解，闡述我國當前優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)應采取的政策和措施。答：根據(jù)當前的國內(nèi)外政治經(jīng)濟形勢，近期內(nèi)調(diào)整和優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)的政策和措施主要是：（1）實行重點傾斜政策。一是大力支持農(nóng)業(yè)和農(nóng)村的社會經(jīng)濟發(fā)展，全面推開農(nóng)村費稅改革試點，繼續(xù)增加基礎設施建設、生態(tài)建設、農(nóng)村扶貧、良種推廣、農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略調(diào)整等方面的投入。二是增加社會保障。包括提高企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金標準，提高老干部退休待遇水平和在鄉(xiāng)老復員軍人撫恤金標準，落實城市居民最低生活保障資金翻一番政策，落實再就業(yè)補貼政策，繼續(xù)安排企業(yè)依法破產(chǎn)補助金。三是保障教育、科技等重點支出。中央財政將繼續(xù)執(zhí)行有關(guān)科技支出增速高