國家高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)講解

國家高新技術(shù)企業(yè)

申報(bào)與認(rèn)定管理2/6/2023第一部分高企概念第二部分申報(bào)目的第三部分申報(bào)條件第四部分存在主要問題及注意事項(xiàng)主要內(nèi)容高新技術(shù)企業(yè)：

在《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開展經(jīng)營活動(dòng)，在中國境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)的居民企業(yè)。第一部分高企概念國家級(jí)高新技術(shù)企業(yè)：

名稱：高新技術(shù)企業(yè)證書：由省科技、國稅、地稅、財(cái)政部門蓋章編號(hào)：由國家高企認(rèn)定辦備案后編發(fā)。

與其他高新技術(shù)企業(yè)稱號(hào)的區(qū)別：

國家火炬計(jì)劃重點(diǎn)高新技術(shù)企業(yè)08年以后已取消省級(jí)高新技術(shù)企業(yè)，11年以后取消市級(jí)高新技術(shù)企業(yè)第一部分高企概念政策依據(jù)：《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》（國科發(fā)火[2016]32號(hào)），經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，由科技部、財(cái)政部、稅務(wù)總局于2016年1月29日修訂完善?！陡咝录夹g(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》

（國科發(fā)火〔2016〕195號(hào)），由科技部、財(cái)政部、稅務(wù)總局于2016年6月22日聯(lián)合發(fā)布。第一部分高企概念材料規(guī)范性很重要。知識(shí)產(chǎn)權(quán)中的發(fā)明專利重要性提升。評(píng)分更細(xì)致，專家打分有一定的空間。指標(biāo)滿分為100分，綜合得分達(dá)到70分以上(不含70分)為符合認(rèn)定要求。2016高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引與2008版的比較建立較為完善的研發(fā)體系，鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新，提升企業(yè)形象。部分縣市有經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助所得稅從25%降至15%，降幅達(dá)40%。一、降低稅率二、獲得補(bǔ)助三、規(guī)范企業(yè)管理有助于企業(yè)引入風(fēng)險(xiǎn)投資，進(jìn)入資本市場(chǎng)，增強(qiáng)企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)力。四、實(shí)現(xiàn)融資需求第二部分申報(bào)目的一、企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)須注冊(cè)成立一年以上；二、企業(yè)通過自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購等方式，獲得對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)；三、對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；四、企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%；五、企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際經(jīng)營期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營時(shí)間計(jì)算，下同）的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合要求。六、近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占同期總收入的比例不低于60%；七、企業(yè)創(chuàng)新能力評(píng)價(jià)應(yīng)達(dá)到相應(yīng)要求；八、認(rèn)定前一年內(nèi)未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。第三部分申報(bào)條件五、企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度（實(shí)際經(jīng)營期不滿三年的按實(shí)際經(jīng)營時(shí)間計(jì)算，下同）的研究開發(fā)費(fèi)用總額占同期銷售收入總額的比例符合如下要求：最近一年銷售收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%5,000萬元至2億元（含）不低于4%；2億元以上的企業(yè)，不低于3%。其中，企業(yè)在中國境內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；第三部分申報(bào)條件銷售收入總額和總收入的區(qū)別：銷售收入總額：主營業(yè)務(wù)收入+其它業(yè)務(wù)收入。總收入：收入總額-不征稅收入。

區(qū)分兩個(gè)比例：1：最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研發(fā)總費(fèi)用占同期銷售收入總額的比例2：最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度高新技術(shù)收入（服務(wù)）占企業(yè)同期總收入的比例第三部分申報(bào)條件評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)：總分100分：知識(shí)產(chǎn)權(quán)30分、科技成果轉(zhuǎn)化能力30分、研究開發(fā)組織管理水平20分、企業(yè)成長性20分。綜合得分達(dá)到70分以上為符合認(rèn)定。序號(hào)指

標(biāo)分值1知識(shí)產(chǎn)權(quán)≤302科技成果轉(zhuǎn)化能力≤303研究開發(fā)組織管理水平≤204企業(yè)成長性≤20總分100分，70分以上（不含70分）通過！第三部分申報(bào)條件序號(hào)知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo)分值1技術(shù)的先進(jìn)程度≤82對(duì)主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用≤83知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量≤84知識(shí)產(chǎn)權(quán)獲得方式≤65企業(yè)制定國家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、檢測(cè)方法、技術(shù)規(guī)范的情況（作為參考條件，最多加2分）≤2知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)分變化：1、知識(shí)產(chǎn)權(quán)（30分）認(rèn)定條件里針對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)規(guī)定：1，合作開發(fā)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)：在申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)及高新技術(shù)企業(yè)資格存續(xù)期內(nèi)，知識(shí)產(chǎn)權(quán)有多個(gè)權(quán)屬人時(shí)，只能由一個(gè)權(quán)屬人在申請(qǐng)時(shí)使用。2，Ⅱ類知識(shí)產(chǎn)權(quán)在申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)時(shí)，僅限使用一次。對(duì)Ⅰ類知識(shí)產(chǎn)權(quán)不受此限。第三部分申報(bào)條件（1）技術(shù)的先進(jìn)程度

A.高（7-8分）

B.較高（5-6分）

C.一般（3-4分）

D.較低（1-2分）

E.無（0分）解讀：注重考察技術(shù)的含金量，專家的主觀判斷性強(qiáng)，扣分也會(huì)是最嚴(yán)重的。產(chǎn)品的先進(jìn)性、國內(nèi)外的地位、發(fā)明專利及其切合度等是重要選項(xiàng)。（2）對(duì)主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用

A.高（7-8分）

B.較高（5-6分）

C.一般（3-4分）

D.較低（1-2分）

E.無（0分）解讀：60%高新收入，是由知識(shí)產(chǎn)權(quán)支撐的，知識(shí)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)化的產(chǎn)品為主營業(yè)務(wù)，可以得A分。（3）知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量

A.1項(xiàng)及以上（Ⅰ類）（7-8分）

B.5項(xiàng)及以上（Ⅱ類）（5-6分）

C.3～4項(xiàng)（Ⅱ類）（3-4分）

D.1～2項(xiàng)（Ⅱ類）（1-2分）

E.0項(xiàng)（0分）解讀：發(fā)明專利、植物新品種、新藥中藥保護(hù)品種和集成電路布圖設(shè)計(jì)為Ⅰ類,其他形式的知識(shí)產(chǎn)權(quán)為Ⅱ類，通常情況下都會(huì)有6項(xiàng)，加重發(fā)明專利的權(quán)重。（4）知識(shí)產(chǎn)權(quán)獲得方式

A.自主研發(fā)（≤6分）

B.受讓、受贈(zèng)和并購等（≤3分）解讀：鼓勵(lì)自主研發(fā)。1、知識(shí)產(chǎn)權(quán)（30分）科技成果轉(zhuǎn)化是指為提高生產(chǎn)力水平而對(duì)科技成果進(jìn)行的后續(xù)試驗(yàn)、開發(fā)、應(yīng)用、推廣直至形成新產(chǎn)品、新工藝、新材料，發(fā)展新產(chǎn)業(yè)等活動(dòng)。轉(zhuǎn)化形式：自行投資實(shí)施轉(zhuǎn)化；向他人轉(zhuǎn)讓該技術(shù)成果；許可他人使用該科技成果；以該成果作為合作條件，與他人共同實(shí)施轉(zhuǎn)化；以該成果作為投資、折算股份或者出資比例；以及其它協(xié)商確定的方式。A.轉(zhuǎn)化能力強(qiáng)，≥5項(xiàng)（25-30分）B.轉(zhuǎn)化能力較強(qiáng)，≥4項(xiàng)（19-24分）C.轉(zhuǎn)化能力一般，≥3項(xiàng)（13-18分）D.轉(zhuǎn)化能力較弱，≥2項(xiàng)（7-12分）E.轉(zhuǎn)化能力弱，≥1項(xiàng)（1-6分）F.轉(zhuǎn)化能力無，0項(xiàng)（0分）解讀：1，數(shù)量來說，年平均數(shù)5項(xiàng)以上，三年是15項(xiàng)以上。2，同一科技成果分別在國內(nèi)外轉(zhuǎn)化的，或轉(zhuǎn)化為多個(gè)產(chǎn)品、服務(wù)、工藝、樣品、樣機(jī)等的，只計(jì)為一項(xiàng)。

多個(gè)成果轉(zhuǎn)化到同一個(gè)產(chǎn)品上，是幾次轉(zhuǎn)化就記為幾次。2、科技成果轉(zhuǎn)化能力（30分）第三部分申報(bào)條件（4）建立了科技人員的培養(yǎng)進(jìn)修、職工技能培訓(xùn)、優(yōu)秀人才引進(jìn)，以及人才績效評(píng)價(jià)獎(jiǎng)勵(lì)制度；（≤4分）此項(xiàng)成為申請(qǐng)企業(yè)能否通過高新的關(guān)鍵打分項(xiàng)，明確加強(qiáng)企業(yè)制度和研發(fā)條件建設(shè)（1）定制了企業(yè)研究開發(fā)組織管理制度，建立了研發(fā)投入核算體系，編制了研發(fā)費(fèi)用輔助帳；（≤6分）解讀：提供研發(fā)管理制度，核算體系，研發(fā)費(fèi)用輔助賬。有些企業(yè)在這個(gè)地方扣分。（2）設(shè)立了內(nèi)部科技技術(shù)研究開發(fā)機(jī)構(gòu)并具備相應(yīng)的科研條件，與國內(nèi)外研究開發(fā)機(jī)構(gòu)開展多種形式的產(chǎn)學(xué)研合作；（≤6分）解讀：提供研發(fā)設(shè)備清單，產(chǎn)學(xué)研協(xié)議。在評(píng)審中發(fā)現(xiàn)有些企業(yè)沒有提供。（3）建立了科技成果轉(zhuǎn)化的組織實(shí)施與激勵(lì)獎(jiǎng)勵(lì)制度，建立開放式的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)平臺(tái)；（≤4分）、解讀：鼓勵(lì)研發(fā)成果轉(zhuǎn)化，從研發(fā)到銷售的激勵(lì)制度，鼓勵(lì)企業(yè)員工，自主創(chuàng)新，自主創(chuàng)業(yè)。有些企業(yè)制度不全。解讀：提供一份針對(duì)員工成長的績效評(píng)價(jià)獎(jiǎng)勵(lì)制度。3、研究開發(fā)組織管理水平（≤20分）第三部分申報(bào)條件由財(cái)務(wù)專家對(duì)企業(yè)凈資產(chǎn)增長率、銷售收入增長率指標(biāo)對(duì)企業(yè)成長性進(jìn)行評(píng)分。企業(yè)實(shí)際經(jīng)營期不滿三年都按照實(shí)際經(jīng)營時(shí)間計(jì)算。計(jì)算方法如下：（1）凈資產(chǎn)增長率（10分）

凈資產(chǎn)增長率=1/2×(第二年末凈資產(chǎn)÷第一年末凈資產(chǎn)＋第三年末凈資產(chǎn)÷第二年末凈資產(chǎn)）－1

凈資產(chǎn)=資產(chǎn)總額－負(fù)債總額

資產(chǎn)總額、負(fù)債總額應(yīng)以具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表期末數(shù)為準(zhǔn)。解讀：請(qǐng)注意，以前是總資產(chǎn)增長率，現(xiàn)在是凈資產(chǎn)增長率A.≥35%（9-10分）B.≥25%（7-8分）C.≥15%（5-6分）D.＞5%（3-4分）E.＞0（1-2分）F.≤0（0分）第三部分申報(bào)條件4.企業(yè)成長性(≤20分)A.≥35%（9-10分）B.≥25%（7-8分）C.≥15%（5-6分）D.＞5%（3-4分）E.＞0（1-2分）F.≤0（0分）(2)銷售收入增長率(10分)

銷售收入增長率=1/2×(第二年銷售收入÷第一年銷售收入+第三年銷售收入÷第二年銷售收入)-1

企業(yè)凈資產(chǎn)增長率或銷售收入增長率為負(fù)的，按0分計(jì)算。第一年凈資產(chǎn)或銷售收入為0的，按兩年計(jì)算;第二年凈資產(chǎn)或銷售收入為0的，按0分計(jì)算。4.企業(yè)成長性(≤20分)第三部分申報(bào)條件（1）具備獨(dú)立執(zhí)業(yè)資格，成立3年以上，近3年內(nèi)無不良記錄；（2）承擔(dān)認(rèn)定工作當(dāng)年具備執(zhí)業(yè)資格（注冊(cè)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師）的人員占職工全年月平均人數(shù)的比例不低于30%，全年月平均職工人數(shù)在20人以上；（3）相關(guān)人員應(yīng)具有良好的職業(yè)道德，了解國家科技、經(jīng)濟(jì)及產(chǎn)業(yè)政策，熟悉高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作要求。審計(jì)機(jī)構(gòu)的條件第三部分申報(bào)條件申報(bào)流程第三部分申報(bào)條件1.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書2.證明企業(yè)依法成立的相關(guān)注冊(cè)登記證件3.知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料、科研項(xiàng)目立項(xiàng)證明、科技成果轉(zhuǎn)化、研究開發(fā)的組織管理等相關(guān)材料4.企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標(biāo)、生產(chǎn)批文、認(rèn)證認(rèn)可和相關(guān)資質(zhì)證書、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告等相關(guān)材料5.企業(yè)職工和科技人員情況說明材料6.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度研究開發(fā)費(fèi)用和近一個(gè)會(huì)計(jì)年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專項(xiàng)審計(jì)或鑒證報(bào)告，并附研究開發(fā)活動(dòng)說明材料7.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告（包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書）8.近三個(gè)會(huì)計(jì)年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表申報(bào)材料第三部分申報(bào)條件1、審計(jì)報(bào)告未顯示研發(fā)費(fèi)是否單獨(dú)建帳。2、審計(jì)報(bào)告上一年年末數(shù)與下一年年初數(shù)不一致；3、審計(jì)報(bào)告未披露研發(fā)項(xiàng)目明細(xì)；4、年度審計(jì)報(bào)告與專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)有出入；5、審計(jì)報(bào)告與納稅申請(qǐng)表數(shù)據(jù)不一致；6、研發(fā)項(xiàng)目情況與加計(jì)扣除的項(xiàng)目不一致；7、未提供財(cái)務(wù)情況說明書；8、納稅申報(bào)表上傳不完整。第四部分存在主要問題及注意事項(xiàng)財(cái)務(wù)問題1、專利未繳費(fèi)失效，知識(shí)產(chǎn)權(quán)與研發(fā)項(xiàng)目、主要高新技術(shù)產(chǎn)品的關(guān)聯(lián)性不強(qiáng)；2、專利為公司股東或內(nèi)部員工的能否視為公司的專利？獨(dú)占許可合同是否可行？答：專利等核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)權(quán)屬人必須為申報(bào)企業(yè)本身，公司股東或內(nèi)部員工的專利不能視為公司的專利。如申報(bào)高企，必須進(jìn)行專利權(quán)轉(zhuǎn)移，新政策不認(rèn)可獨(dú)占許可。專利問題1、主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍。2、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）是指對(duì)其發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定范圍的產(chǎn)品（服務(wù)）。技術(shù)領(lǐng)域問題第四部分存在主要問題及注意事項(xiàng)2/6/20231、產(chǎn)品銷售在前，研發(fā)在后；2、成果已轉(zhuǎn)化，研發(fā)未完成；3、專項(xiàng)審計(jì)的研發(fā)費(fèi)用大于年度審計(jì)的研發(fā)費(fèi)；4、研發(fā)人員人工成本與研發(fā)人數(shù)占比不匹配邏輯性問題1、人員總和科技人員、學(xué)歷、職稱均是算全年月平均數(shù)；2、兼職、臨時(shí)聘用人員，在企業(yè)累計(jì)工作183天以上（自然日）人員問題第四部分存在主要問題及注意事項(xiàng)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作指引》《國家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》《浙江省高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)通知》及市縣科技局申報(bào)通知研讀政策1、