第二章 支付結算法律制度

第二章支付結算法律制度第一節(jié)支付結算概述第二節(jié)現(xiàn)金管理第三節(jié)銀行結算賬戶第四節(jié)票據(jù)結算方式1第一節(jié)支付結算概述一、支付結算的概念和特征（一）支付結算的概念是指單位和個人在社會經(jīng)濟活動中使用現(xiàn)金、票據(jù)、銀行卡和結算憑證進行貨幣給付及其資金清算的行為，其功能是將資金從一方當事人轉移到另一方當事人。（二）支付結算的特征1.支付結算必須通過中國人民銀行批準的金融機構進行支付結算包括：票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等，《支付結算辦法》第六條銀行是支付結算和資金清算的中介機構。未經(jīng)中國人民銀行批準的非銀行金融機構和其他單位不得作為中介機構經(jīng)營支付結算業(yè)務。但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。22.支付結算是一種要式行為要式行為：必須按照一定形式進行的行為。例如：單位和銀行的名稱應記載全稱或規(guī)范化簡稱；單位、銀行在票據(jù)和結算憑證上的簽章為該單位、銀行的蓋章+法定代表人（或授權代理人）的簽名或蓋章；個人在票據(jù)和結算憑證上的簽章為個人的簽名或蓋章；票據(jù)和結算憑證上的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不能更改等。3.支付結算的發(fā)生取決于委托人的意志銀行在支付結算中充當中介機構的角色，銀行以正常的操作程序?qū)彶?，對偽造變造的票?jù)和結算憑證未發(fā)現(xiàn)異常而支付的，對出票人貨付款人不再承擔委托付款責任。當事人對存在銀行的存款有自己的支配權。4.支付結算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結合的管理體制中國人民銀行總行負責制定統(tǒng)一的支付結算制度中國人民銀行各分行制定實施細則，制定單項支付結算辦法。政策性銀行、商業(yè)銀行總行制定具體管理實施辦法5.支付結算必須依法進行3二、支付結算的基本原則恪守信用，履約付款：對履行付款義務的當事人具有約束力，保證當事人經(jīng)濟利益。誰的錢進誰的賬、由誰支配：維護存款人對存款資金的所有權和經(jīng)營權，保證對資金的自由支配。銀行不墊款：劃清銀行資金和存款人資金。4三、辦理支付結算的基本要求1.單位、個人和銀行應當按照《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。單位賬戶有足夠的資金；銀行為客戶保密（國家規(guī)定除外），不為單位和個人查詢賬戶情況。2.單位、個人和銀行辦理支付結算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結算憑證。3.票據(jù)和結算憑證應當規(guī)范。4.票據(jù)和結算憑證上的簽章和記載事項應當真實，不得偽造、變造。偽造：指無權限人冒充他人或虛構他人名義簽章的行為。變造：指無權更改票據(jù)內(nèi)容的人對票據(jù)上簽章以外的記載事項加以改變的行為。簽章的變造屬于偽造。票據(jù)和結算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或簽名加蓋章。單位、銀行在票據(jù)和結算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章（單位公章或財務專用章），加其法定代表人或授權代理人的簽名或蓋章。個人在票據(jù)和結算憑證上的簽章，為該個人的簽名或蓋章。四、支付結算的主要支付工具匯票、本票、支票、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款等，其中匯票、本票、支票屬于票據(jù)結算方式；信用卡、匯兌、托收承付、委托收款屬于非票據(jù)結算方式。五、支付結算的主要法律依據(jù)《票據(jù)法》：1995.5.10第八屆全國人大常委會會第十三次會議通過，1996.1.1實施，2004.8.28十屆十一次會議修正。《票據(jù)管理實施辦法》：1997.8.21國務院批準，中國人民銀行發(fā)布，1997.10.1實施?！吨Ц督Y算辦法》：1997.9.19中國人民銀行發(fā)布，1997.12.1實施?！躲y行卡業(yè)務管理辦法》：1999.1.5中國人民銀行發(fā)布，1999.3.1實施。《關于審計票據(jù)糾紛案件若干問題的規(guī)定》：2000.11.14最高法院公告，同年11.21實施?！度嗣駧陪y行結算賬戶管理辦法》：2003.4.10中國人民銀行發(fā)布，同年9.1實施。8六、填寫票據(jù)和結算憑證的基本要求（一）收款人名稱：記載全稱或規(guī)范化簡稱。（二）關于出票日期：中文大寫。在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的（1、2、10月），日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的（1—9、10、20、30），應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的（11—19），應在其前加“壹”。如1月15日，應寫成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。日期使用小寫的，銀行不予受理；大寫日期不符合要求的，銀行受理，但由此造成的損失由出票人承擔。9（三）關于金額：票據(jù)和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結算憑證，銀行不予受理。1.中文大寫金額數(shù)字用正楷或行書填寫。2.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后寫正（整），到“角”為止的，在“角”之后可以不寫正（整），大寫金額數(shù)字有“分”的，不寫正（整）。3.中文大寫金額數(shù)字前應標明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。在票據(jù)和結算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。10阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求進行書寫。舉例如下：

①阿拉伯數(shù)字中間有“0”時，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1，409.50，應寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角整。

②阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，中文大寫金額中間可以只寫一個“零”字。如￥6，007.14，應寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應填寫人民幣符號“￥”，貨幣符號與阿拉伯數(shù)字之間不得留有空位。阿拉伯數(shù)字前面有貨幣符號的，數(shù)字后面不再寫“元”字。所有以元為單位的阿拉伯數(shù)字，除表示單價等情況外，一律寫到角分。無角分的角位和分位寫“0”，不得空格，不得使用符號“－”代替。第二節(jié)現(xiàn)金管理一、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金的概念是指通常存放于企業(yè)、單位財會部門，由出納人員經(jīng)管的貨幣。12（二）現(xiàn)金管理的基本原則1.凡在銀行和其他金融機構（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機關、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位），必須依照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。2.國家鼓勵開戶單位和個人在經(jīng)濟活動中，采取轉賬方式進行結算，減少使用現(xiàn)金。3開戶單位之間的經(jīng)濟往來，除按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算。4中國人民銀行及其分支機構應當嚴格履行金融主管機關的職責，負責對開戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理的情況進行監(jiān)督和稽核。5.開戶銀行依照《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國人民銀行的規(guī)定，負責現(xiàn)金管理的具體實施，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理。二、現(xiàn)金的使用范圍1.職工工資、津貼；2.個人勞務報酬；3.據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科技、文藝、體育等獎金4.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的其他對個人的支出5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款6.出差人員必須隨人攜帶的差旅費7.結算起點（1000）以下的零星支出8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出在(1)(2)(3)(4)(7)(8)中開戶單位支付給個人的款項，超過結算起點1000元的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。機關、團體、部隊、全民所有制和集體所有制企事業(yè)單位購買國家規(guī)定的專項控制商品，必須用轉賬方式，不得使用現(xiàn)金。面向個人的；結算起點以下的，出差三、庫存現(xiàn)金限額開戶銀行應當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3--5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。四、現(xiàn)金收支的基本要求現(xiàn)金收入當日送存開戶銀行不得坐支提取現(xiàn)金應由本單位財會部門負責人簽字蓋章特殊情況，坐支須申請15五、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，確保不相容崗位分離。配備合格的人員，定期輪崗，同一崗最長不超過5年。貨幣資金業(yè)務要有嚴格的授權和審批制度。支付申請---支付審批----支付復核---辦理支付嚴禁未授權的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務，或直接接觸貨幣資金。定期和不定期的對貨幣資金進行盤點。16第三節(jié)銀行結算賬戶一、銀行結算賬戶的概念和種類（一）概念和特點銀行結算賬戶是指銀行為存款人開立的，辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。特點：辦理人民幣業(yè)務外幣存款賬戶辦理資金收付結算業(yè)務儲蓄賬戶是活期存款賬戶定期賬戶17二、銀行結算賬戶的分類銀行結算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結算賬戶和個人銀行結算賬戶。單位銀行結算賬戶按用途分類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結算賬戶納入單位銀行結算賬戶管理。存款人憑個人身份證件開立的銀行結算賬戶為個人銀行結算賬戶。財政部門為實行財政國庫集中支付的預算單位在商業(yè)銀行開立的零余額賬戶按專用存款賬戶管理。18二、賬戶管理的基本原則1.一個基本賬戶原則2.自主選擇銀行開戶開立銀行結算賬戶原則3.守法合規(guī)原則4.存款信息保密原則19三、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷（一）開立存款人應在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶。符合異地開立的也可異地開立。1.存款人填交開戶申請。2.開戶銀行審查。核準類賬戶：基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位專用存款賬戶。非核準類賬戶：一般存款賬戶、其他專用存款賬戶、個人銀行結算賬戶。銀行辦理手續(xù)，5個工作日內(nèi)向人行當?shù)胤种袀浒浮?.人民銀行審核、核準。對于核準類賬戶2個工作日內(nèi)審核完畢。4.開戶銀行辦理開戶手續(xù)。銀行建立存款人預留簽章卡片。5.銀行結算賬戶的使用。正式開立日起3工作日后才可辦理業(yè)務。20存款人的預留簽章：單位：公章或財務專用章+法人（或授權代理人）的簽名或蓋章；個人：簽名或蓋章正式開立日：核準類賬戶：中國人民銀行當?shù)胤种械暮藴嗜掌凇７呛藴暑愘~戶：銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。（二）銀行結算賬戶的變更變更是指存款人的賬戶信息資料發(fā)生改變。賬戶名變更，但開戶行和賬號不變的，5個工作日內(nèi)向開戶銀行提出申請，并出具有關部門的證明文件。單位的法人、住址、郵編、電話等資料變更時，5個工作日內(nèi)書面通知銀行并提供有關證明。銀行接到變更通知后應及時辦理變更手續(xù)，并在2個工作日內(nèi)報送當?shù)厝诵泻藴省?2（三）銀行結算賬戶的撤銷是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結算賬戶使用的行為。存款人填寫撤銷申請書（單位蓋公章，個人蓋個人簽章），銀行在2個工作日內(nèi)辦理手續(xù)。存款人撤銷結算賬戶，要與銀行核對余額，交回空白票據(jù)、結算憑證、開戶許可證。有下列情形之一，存款人影響開戶銀行提出撤銷申請：（1）被撤并、解散、破產(chǎn)或關閉的。（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的。（3）因遷址需要變更開戶銀行。（4）其他原因需要撤銷的。(1)(2)兩種情況，存款人應于5個工作日內(nèi)向開戶行提出申請。撤銷基本存款賬戶的，基本賬戶的開戶行要2工作日內(nèi)通知其他銀行結算賬戶；其他賬戶的開戶銀行自收到通知2工作日內(nèi)，通知存款人撤銷賬戶。存款人應自收到通知3工作日內(nèi)辦理其他銀行結算賬戶的撤銷。辦理撤銷的注意事項：未獲工商登記的驗資賬戶，申請撤銷注冊驗資臨時存款賬戶，其賬戶資金退還給原匯款人。存款人尚未結清開戶銀行債務的，不得撤銷。與銀行對賬，交回空白票據(jù)。基本賬戶登記證注明銷戶，2日內(nèi)報告人行。一年內(nèi)未收付、未欠款的單位賬戶，通知單位銷戶，逾期30日未銷戶視同自愿銷戶。25四、基本存款賬戶（一）基本存款賬戶的概念是指存款人因辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結算賬戶。是存款人的主要存款賬戶。存款人只能開立一個基本存款賬戶。（二）使用范圍日常經(jīng)營活動的資金收付工資、獎金和現(xiàn)金的支取（三）開戶要求企業(yè)法人：營業(yè)執(zhí)照正本。非法人企業(yè)：營業(yè)執(zhí)照正本。P95如果存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動納稅人，還應出具稅務登記證。26五、一般存款賬戶概念：存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。使用范圍：借款轉存；借款歸還；其他結算的資金支付?？梢赞k理現(xiàn)金繳存不能辦理現(xiàn)金支取。開戶要求：出具開立基本存款賬戶的規(guī)定的證明文件；基本存款賬戶開戶許可證；相關的證明文件。程序填制申請，提交材料；銀行審查；在基本存款賬戶開戶登記證上登記資料；5工作日內(nèi)報當?shù)厝诵袀浒福?日內(nèi)通知基本賬戶開戶行。27六、專用存款賬戶概念：是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。使用范圍:(1)基本建設資金；(2)更新改造資金；(3)財政預算外資金；(4)糧、棉、油收購資金；(5)證券交易結算資金；(6)期貨交易保證金；(7)信托基金；(8)金融機構存放在同業(yè)資金；(9)政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；(10)單位銀行卡備用金；(11)住房基金;(12)社會保障基金;(13)收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金；(14)黨、團、工會設在單位的組織機構經(jīng)費(15)其他需要轉向管理和使用的資金。28開戶要求出具開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；基本存款賬戶開戶許可證相關證明（專項批文、證明等）合格境外機構投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結算賬戶，納入專用存款賬戶管理。程序填制開戶申請書，提供證明文件；銀行審查；銀行報當?shù)厝诵袑彶?、核準（預算單位專用存款賬戶）開戶之日起5日內(nèi)報當?shù)厝诵袀浒冈诨敬婵钯~戶開戶許可證上登記資料，并3日內(nèi)書面通知基本賬戶開戶行。29專用存款賬戶的使用規(guī)定：1.單位銀行卡賬戶資金必須由基本存款賬戶轉入，不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。2.財政預算外資金、證券交易結算資金、期貨交易保證金、信托基金賬戶不得支取現(xiàn)金。3.基本建設資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構存放在同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報人行分支行批準。4.糧、棉、油收購資金，社會保障基金，住房基金，黨、團、工會設在單位的組織機構經(jīng)費，可按規(guī)定支取現(xiàn)金。5.收入?yún)R繳資金和業(yè)務支出資金：是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入和支出資金。收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預算外資金專用賬戶劃繳款項外，只收不付。業(yè)務支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外，只付不收。 七、臨時存款賬戶概念：存款人因臨時需要并在規(guī)定的期限內(nèi)使用而開立的銀行結算賬戶。使用范圍：1.設立臨時機構：例如工程指揮部，籌備領導小組，攝制組等。2.異地臨時經(jīng)營活動：例如異地建筑安裝施工活動。3.注冊驗資、增資。應注意問題：1.臨時存款賬戶應根據(jù)有關開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限。可以申請延期，但最長不超過2年。2.可以按國家規(guī)定支取現(xiàn)金。3.注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付，注冊驗資資金的匯繳人應與出資人名稱一致。31八、個人銀行結算賬戶（一）概念：是指存款人因投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。自然人可以申請開立個人銀行結算賬戶，也可以將儲蓄賬戶轉為個人銀行結算賬戶。儲蓄賬戶不得辦理轉賬結算。（二）使用范圍使用支票、信用卡等信用支付工具的；辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業(yè)務的。32需要注意的問題從單位銀行結算賬戶向個人銀行結算賬戶支付款項，單筆金額超過5萬元的，付款單位在付款用途欄注明是由的，可不再另行出示付款依據(jù)，但付款單位必須對付款是由的真實性合法性負責。從單位銀行結算賬戶向個人銀行結算賬戶支付款項應納稅的，稅收代扣單位需提供完稅證明。個人持出票人為單位的支票想開戶銀行委托收款時，個人需提供有關收據(jù)。個人持出票人為單位，且一手或多手背書人為單位的支票、銀行匯票、銀行本票向銀行提示付款時，需提供收款收據(jù)。33九、異地銀行結算賬戶概念：是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在其注冊地或住所地行政區(qū)域之外（跨省、市、縣）開立的銀行結算賬戶。使用范圍：1.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的。2.辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的。3.存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的。4.異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的。5.自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。即單位和個人只要符合條件均可。34十、銀行結算賬戶的管理(一)中國人民銀行的管理監(jiān)督檢查銀行結算賬戶的開立、使用、變更和撤銷，并實施監(jiān)控和管理負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位專用存款賬戶開戶許可證的管理。對存款人、銀行違反銀行結算賬戶管理規(guī)定的行為予以處罰。35（二）開戶銀行的管理負責所屬營業(yè)機構銀行結算賬戶的開立和使用的管理，監(jiān)督檢查其執(zhí)行情況，糾正違規(guī)行為。專人負責銀行結算賬戶的審查和管理，銀行結算賬戶管理檔案保管期限為銀行結算賬戶撤消后10年。對銀行結算賬戶的年檢。對對存款人使用銀行結算賬戶的情況進行監(jiān)督檢查，對可疑支付向當?shù)厝诵屑皶r報告。（三）存款人的管理加強對預留銀行簽章的管理。加強對開戶許可證的管理。妥善保管密碼。36十一、違反銀行賬戶管理法律制度的法律責任（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰法律責任1.存款人開立、撤銷銀行結算賬戶，不得有下列行為：（1）違反規(guī)定開立銀行結算賬戶。（2）偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結算賬戶。（3）違反規(guī)定不及時撤銷銀行結算賬戶。

有上述行為之一者，非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1000元的罰款；經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。372.存款人使用銀行結算賬戶，不得有下列行為：（1）違反規(guī)定將單位款項轉入個人銀行結算賬戶。（2）違反規(guī)定支取現(xiàn)金。（3）利用開立銀行結算賬戶逃廢銀行債務。（4）出租、出借銀行結算賬戶。（5）從基本存款賬戶之外的銀行結算賬戶轉賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位銀行卡賬戶。非經(jīng)營性的存款人有上述行為之一的，給予警告并處以1000元罰款；經(jīng)營性的存款人有上述行為之一的，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款；3.法定代表人或主要負責人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行。給予警告并處以1000元的罰款。4.存款人偽造、變造、私自印制開戶登記證的存款人，屬非經(jīng)營性的處以1000元罰款；屬經(jīng)營性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。

（二）銀行及有關人員違反賬戶管理制度的法律責任1.銀行在銀行結算賬戶的開立中，不得有下列行為：（1）違反本辦法規(guī)定為存款人多頭開立銀行結算賬戶。（2）明知或應知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲。銀行有上述所列行為之一的，給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款；對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規(guī)定給予紀律處分；情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核準，責令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務許可證；構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。2.銀行在銀行結算賬戶的使用中，不得有下列行為：（1）提供虛假開戶申請資料欺騙中國人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶、預算單位專用存款賬戶。（2）開立或撤銷單位銀行結算賬戶，未按本辦法規(guī)定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關開戶銀行。（3）違反辦理個人銀行結算賬戶轉賬結算。（4）為儲蓄賬戶辦理轉賬結算。（5）違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入。（6）超過期限或未向中國人民銀行報送賬戶開立、變更、撤銷等資料。銀行有上述所列行為之一的，給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款；對該銀行直接負責的高級管理人員、其他直接負責的主管人員、直接責任人員按規(guī)定給予紀律處分；情節(jié)嚴重的，中國人民銀行有權停止對其開立基本存款賬戶的核準，構成犯罪的，移交司法機關依法追究刑事責任。第四節(jié)票據(jù)結算方式一、票據(jù)概述（一）：票據(jù)的概念和種類概念：票據(jù)是由出票人簽發(fā)、約定自己或委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或者持票人無條件支付一定金額的有價證券。種類：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票42（二）票據(jù)的功能支付功能：支付工具，代替現(xiàn)金使用。匯兌功能：代替貨幣在不同地方之間運送，方便異地之間支付。信用功能：票據(jù)當事人憑借自己的信譽，將未來才能獲得錢作為現(xiàn)在的錢使用。結算功能：即債務抵消功能?；ビ袀鶆盏碾p方各簽發(fā)一張本票，互相抵消債務。融資功能：通過票據(jù)貼現(xiàn)實現(xiàn)。48（三）票據(jù)當事人概念：也稱票據(jù)法律關系主體，是指票據(jù)法律關系中，享受票據(jù)權利，承擔票據(jù)義務的主體?；井斒氯耍菏侵冈谄睋?jù)作成和交付時就已經(jīng)存在的當事人。是必要主體，包括出票人、付款人、收款人。非基本當事人：是指在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關系而享有一定權力，承擔一定義務的當事人。包括：承兌人、背書人、被背書人、保證人。（四）票據(jù)的權利與責任票據(jù)權利：是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務人請求支付票據(jù)金額的權力。包括付款請求權、追索權。付款請求權：是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)請求付款的權力，是第一順序權。票據(jù)追索權：是指票據(jù)當事人行使付款請求權遭到拒絕或有其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據(jù)金額及其，他法定費用的權利，是第二順序權。票據(jù)責任：是指票據(jù)債務人向持票人支付票據(jù)金額的責任。（五）票據(jù)行為概念：是指票據(jù)當事人以發(fā)生票據(jù)債務為目的的，以在票據(jù)上簽名或蓋章為權利義務成立要件的法律行為。出票：做成票據(jù)、交付票據(jù)兩個行為。背書：在票據(jù)背面或粘單上記載有關事項并簽章的行為。背書應當連續(xù)。承兌：僅適用于商業(yè)匯票。保證：擔保債務人履行債務而在票據(jù)上記載事項并簽章的行為。51（六）票據(jù)簽章概念：是指票據(jù)有關當事人在票據(jù)上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為。票據(jù)簽發(fā)時：出票人簽章；轉讓：背書人簽章；承兌：承兌人簽章；保證：保證人簽章；持票人行使權利：持票人簽章。出票人簽章不符的，票據(jù)無效；背書人簽章不符的，不影響其前手簽章的效力承兌人、保證人簽章不符的，不影響其他合規(guī)簽章效力52（七）票據(jù)記載事項必須記載事項（如不記載，票據(jù)無效）：四項內(nèi)容：票據(jù)種類、金額、收款人、年月日。相對記載事項（應記未記，票據(jù)有效）。任意記載事項：（記載有效，不記載不影響效力），如票據(jù)記載的“不得轉讓”字樣。不產(chǎn)生票據(jù)法上的效力的記載事項。例如：匯票的出票人與收款人約定，到期不能支付票據(jù)金額時的違約金，并記于匯票上。這種記載只有民法上的效力而不具有票據(jù)法上的效力。（八）票據(jù)喪失及補救1.掛失止付：失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。12天期限。付款人或代理付款人必須明確。程序：（1）失票人填寫掛失止付通知；（2）付款人（或代理付款人）審查是否支付；（3）失票人在掛失止付次日起3日內(nèi)向法院申請公示催告或提起訴訟；（4）失票人憑法院證明請求付款或退款。2.公示催告：失票人向法院申請，請求法院以公告方式通知不確定利害關系人限期申報權利，過期權利失效。60天（涉外票據(jù)90天）內(nèi)申報權利。適用于可以背書轉讓的票據(jù)，不能轉讓的不用公示。利害關系人不確定，確定的話就不用公示催告，直接按一般的票據(jù)糾紛向法院提起訴訟。3.普通訴訟：以失票人為原告，以承兌人或付款人為被告，請求法院判其向失票人付款的訴訟活動?！ざ⒅保ㄒ唬└拍睿撼銎比撕灠l(fā)，委托銀行見票付款給收款人或持票人。三個基本當事人：出票人、付款人、收款人。種類：現(xiàn)金支票、轉賬支票、普通支票：（二）適用范圍：單位+個人，同城，可背書。（三）支票的出票：絕對記載事項（六項）；(1)“支票”字樣，(2)無支付條件委托,(3)確定的金額，(4)付款人名稱，(5)出票日期，(6)出票人簽章。金額和收款人可以補記。收款人可以是出票人自己（如提取現(xiàn)金）。碳素墨水、墨汁。相對記載事項：付款地，出票地。55（四）提示付款期限：10日內(nèi)。（五）支票辦理要求1.不得簽發(fā)空頭支票2.不得簽發(fā)與其預留銀行印簽不符的支票，不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票。違反前兩條銀行退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款；持票人有權要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。三、商業(yè)匯票（一）商業(yè)匯票的概念和種類概念：是指出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付特定金額給收款人或持票人票據(jù)。種類：商業(yè)承兌匯票：銀行以外的付款人承兌，匯票到期不能承兌的，按票面金額處以5%但不低于1000的罰款。銀行承兌匯票：銀行承兌，匯票到期承兌申請人未能足額繳存票款的，承兌銀行對尚未扣回的承兌金額按每天0.5‰計收罰息。（二）商業(yè)匯票的使用要求在銀行開立存款賬戶的法人及其他其他組織；同城、異地；可以背書。57（三）商業(yè)匯票的絕對記載事項（七項）；(1)“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”字樣，(2)無支付條件委托,(3)確定的金額，(4)付款人名稱，(5)收款人名稱，(6)出票日期，(7)出票人簽章【財務專用章或公章+法人（代理人）簽名或蓋章】。（四）商業(yè)匯票的相對記載事項：付款日期（無日期為見票即付）、付款地，出票地。（五）商業(yè)匯票出票的效力（六）商業(yè)匯票的承兌商業(yè)匯票出票行為完成之后，不會對付款人產(chǎn)生約束力，只有付款人承兌之后，才產(chǎn)生付款責任（付款義務）。1.承兌的程序（1）提示承兌定日付款、出票后定期付款匯票的提示承兌期限：必須提示承兌，期限為出票日期至到期日止。見票后定期付款：必須提示，出票起1個月內(nèi)。見票即付：無需提示承兌（銀行匯票）。（2）承兌成立承兌時間：付款人應在收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。接收承兌：付款人向持票人簽發(fā)回單（記明承兌日期和簽章）。承兌的格式：付款人在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌人簽章、承兌日期，其中承兌日期為相對記載事項。退回已承兌的匯票：付款方只有在將已承兌的匯票退回持票人時才產(chǎn)生承兌的效力。59（七）商業(yè)匯票的付款1.付款的提示（1）見票即付：自出票日起1個月內(nèi)向付款人提示付款。（2）定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款：自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。持票人未在上述期限內(nèi)提示付款的，則喪失對其前手的追索權。但不喪失付款請求權。2.支付票款3.付款的效力付款人付款后，票據(jù)關系消失。如果付款人未盡審查義務而對不符法定實行的票據(jù)付款的，付款方義務不能免除。4.商業(yè)匯票的付款期限：自出票之日起最長不超過6個月。（八）商業(yè)匯票的背書概念：是指以轉讓商業(yè)匯票權利或者將一定的商業(yè)匯票權利授予他人行使為目的，按照規(guī)定的事項和方式在商業(yè)匯票背面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據(jù)行為。匯票上記載“不得轉讓”字樣的不能轉讓。1.背書形式：背書簽章和日期；被背書人名稱；（背書不得附有條件和部分背書）2.背書連續(xù)。背書不連續(xù)時付款人可以拒絕向持票人付款。61（九）商業(yè)匯票的保證1.保證的當事人票據(jù)債務人以外，為票據(jù)債務的履行提供擔保而參與到票據(jù)關系中的第三人。保證是可以是法人、其他組織、個人。票據(jù)保證必須作成于匯票或粘單之上，另行簽訂保證合同或保證條款的不屬于票據(jù)保證，應適用《擔保法》的規(guī)定。票據(jù)保證記載的事項：保證文句和保證人簽章是絕對記載事項。保證不得附有條件。商業(yè)承