第二章 支付結(jié)算法律制度

第二章支付結(jié)算法律制度第一節(jié)支付結(jié)算概述第二節(jié)現(xiàn)金管理第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式1第一節(jié)支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念和特征（一）支付結(jié)算的概念是指單位和個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用現(xiàn)金、票據(jù)、銀行卡和結(jié)算憑證進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為，其功能是將資金從一方當(dāng)事人轉(zhuǎn)移到另一方當(dāng)事人。（二）支付結(jié)算的特征1.支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行支付結(jié)算包括：票據(jù)、銀行卡和匯兌、托收承付、委托收款等，《支付結(jié)算辦法》第六條銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。未經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營支付結(jié)算業(yè)務(wù)。但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。22.支付結(jié)算是一種要式行為要式行為：必須按照一定形式進(jìn)行的行為。例如：單位和銀行的名稱應(yīng)記載全稱或規(guī)范化簡稱；單位、銀行在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章為該單位、銀行的蓋章+法定代表人（或授權(quán)代理人）的簽名或蓋章；個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章為個(gè)人的簽名或蓋章；票據(jù)和結(jié)算憑證上的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不能更改等。3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志銀行在支付結(jié)算中充當(dāng)中介機(jī)構(gòu)的角色，銀行以正常的操作程序?qū)彶?，?duì)偽造變造的票據(jù)和結(jié)算憑證未發(fā)現(xiàn)異常而支付的，對(duì)出票人貨付款人不再承擔(dān)委托付款責(zé)任。當(dāng)事人對(duì)存在銀行的存款有自己的支配權(quán)。4.支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制中國人民銀行總行負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度中國人民銀行各分行制定實(shí)施細(xì)則，制定單項(xiàng)支付結(jié)算辦法。政策性銀行、商業(yè)銀行總行制定具體管理實(shí)施辦法5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行3二、支付結(jié)算的基本原則恪守信用，履約付款：對(duì)履行付款義務(wù)的當(dāng)事人具有約束力，保證當(dāng)事人經(jīng)濟(jì)利益。誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配：維護(hù)存款人對(duì)存款資金的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)，保證對(duì)資金的自由支配。銀行不墊款：劃清銀行資金和存款人資金。4三、辦理支付結(jié)算的基本要求1.單位、個(gè)人和銀行應(yīng)當(dāng)按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定開立、使用賬戶。單位賬戶有足夠的資金；銀行為客戶保密（國家規(guī)定除外），不為單位和個(gè)人查詢賬戶情況。2.單位、個(gè)人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。3.票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范。4.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變造。偽造：指無權(quán)限人冒充他人或虛構(gòu)他人名義簽章的行為。變造：指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人對(duì)票據(jù)上簽章以外的記載事項(xiàng)加以改變的行為。簽章的變造屬于偽造。票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或簽名加蓋章。單位、銀行在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章（單位公章或財(cái)務(wù)專用章），加其法定代表人或授權(quán)代理人的簽名或蓋章。個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該個(gè)人的簽名或蓋章。四、支付結(jié)算的主要支付工具匯票、本票、支票、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款等，其中匯票、本票、支票屬于票據(jù)結(jié)算方式；信用卡、匯兌、托收承付、委托收款屬于非票據(jù)結(jié)算方式。五、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)《票據(jù)法》：1995.5.10第八屆全國人大常委會(huì)會(huì)第十三次會(huì)議通過，1996.1.1實(shí)施，2004.8.28十屆十一次會(huì)議修正?！镀睋?jù)管理實(shí)施辦法》：1997.8.21國務(wù)院批準(zhǔn)，中國人民銀行發(fā)布，1997.10.1實(shí)施。《支付結(jié)算辦法》：1997.9.19中國人民銀行發(fā)布，1997.12.1實(shí)施?！躲y行卡業(yè)務(wù)管理辦法》：1999.1.5中國人民銀行發(fā)布，1999.3.1實(shí)施?！蛾P(guān)于審計(jì)票據(jù)糾紛案件若干問題的規(guī)定》：2000.11.14最高法院公告，同年11.21實(shí)施。《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》：2003.4.10中國人民銀行發(fā)布，同年9.1實(shí)施。8六、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求（一）收款人名稱：記載全稱或規(guī)范化簡稱。（二）關(guān)于出票日期：中文大寫。在填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的（1、2、10月），日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的（1—9、10、20、30），應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的（11—19），應(yīng)在其前加“壹”。如1月15日，應(yīng)寫成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。日期使用小寫的，銀行不予受理；大寫日期不符合要求的，銀行受理，但由此造成的損失由出票人承擔(dān)。9（三）關(guān)于金額：票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致，二者不一致的票據(jù)無效；二者不一致的結(jié)算憑證，銀行不予受理。1.中文大寫金額數(shù)字用正楷或行書填寫。2.中文大寫金額數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后寫正（整），到“角”為止的，在“角”之后可以不寫正（整），大寫金額數(shù)字有“分”的，不寫正（整）。3.中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。10阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書寫。舉例如下：

①阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫金額要寫“零”字。如￥1，409.50，應(yīng)寫成人民幣壹仟肆佰零玖元伍角整。

②阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中文大寫金額中間可以只寫一個(gè)“零”字。如￥6，007.14，應(yīng)寫成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。阿拉伯小寫金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫人民幣符號(hào)“￥”，貨幣符號(hào)與阿拉伯?dāng)?shù)字之間不得留有空位。阿拉伯?dāng)?shù)字前面有貨幣符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫“元”字。所有以元為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)等情況外，一律寫到角分。無角分的角位和分位寫“0”，不得空格，不得使用符號(hào)“－”代替。第二節(jié)現(xiàn)金管理一、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金的概念是指通常存放于企業(yè)、單位財(cái)會(huì)部門，由出納人員經(jīng)管的貨幣。12（二）現(xiàn)金管理的基本原則1.凡在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位），必須依照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。2.國家鼓勵(lì)開戶單位和個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)金。3開戶單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。4中國人民銀行及其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行金融主管機(jī)關(guān)的職責(zé)，負(fù)責(zé)對(duì)開戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理的情況進(jìn)行監(jiān)督和稽核。5.開戶銀行依照《現(xiàn)金管理暫行條例》和中國人民銀行的規(guī)定，負(fù)責(zé)現(xiàn)金管理的具體實(shí)施，對(duì)開戶單位收支、使用現(xiàn)金進(jìn)行監(jiān)督管理。二、現(xiàn)金的使用范圍1.職工工資、津貼；2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3.據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科技、文藝、體育等獎(jiǎng)金4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的其他對(duì)個(gè)人的支出5.向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款6.出差人員必須隨人攜帶的差旅費(fèi)7.結(jié)算起點(diǎn)（1000）以下的零星支出8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出在(1)(2)(3)(4)(7)(8)中開戶單位支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過結(jié)算起點(diǎn)1000元的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、全民所有制和集體所有制企事業(yè)單位購買國家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品，必須用轉(zhuǎn)賬方式，不得使用現(xiàn)金。面向個(gè)人的；結(jié)算起點(diǎn)以下的，出差三、庫存現(xiàn)金限額開戶銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要，核定開戶單位3--5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。四、現(xiàn)金收支的基本要求現(xiàn)金收入當(dāng)日送存開戶銀行不得坐支提取現(xiàn)金應(yīng)由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章特殊情況，坐支須申請15五、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，確保不相容崗位分離。配備合格的人員，定期輪崗，同一崗最長不超過5年。貨幣資金業(yè)務(wù)要有嚴(yán)格的授權(quán)和審批制度。支付申請---支付審批----支付復(fù)核---辦理支付嚴(yán)禁未授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，或直接接觸貨幣資金。定期和不定期的對(duì)貨幣資金進(jìn)行盤點(diǎn)。16第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類（一）概念和特點(diǎn)銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的，辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。特點(diǎn)：辦理人民幣業(yè)務(wù)外幣存款賬戶辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)儲(chǔ)蓄賬戶是活期存款賬戶定期賬戶17二、銀行結(jié)算賬戶的分類銀行結(jié)算賬戶按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途分類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。個(gè)體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號(hào)或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。存款人憑個(gè)人身份證件開立的銀行結(jié)算賬戶為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。財(cái)政部門為實(shí)行財(cái)政國庫集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開立的零余額賬戶按專用存款賬戶管理。18二、賬戶管理的基本原則1.一個(gè)基本賬戶原則2.自主選擇銀行開戶開立銀行結(jié)算賬戶原則3.守法合規(guī)原則4.存款信息保密原則19三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（一）開立存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合異地開立的也可異地開立。1.存款人填交開戶申請。2.開戶銀行審查。核準(zhǔn)類賬戶：基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶。非核準(zhǔn)類賬戶：一般存款賬戶、其他專用存款賬戶、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。銀行辦理手續(xù)，5個(gè)工作日內(nèi)向人行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?.人民銀行審核、核準(zhǔn)。對(duì)于核準(zhǔn)類賬戶2個(gè)工作日內(nèi)審核完畢。4.開戶銀行辦理開戶手續(xù)。銀行建立存款人預(yù)留簽章卡片。5.銀行結(jié)算賬戶的使用。正式開立日起3工作日后才可辦理業(yè)務(wù)。20存款人的預(yù)留簽章：單位：公章或財(cái)務(wù)專用章+法人（或授權(quán)代理人）的簽名或蓋章；個(gè)人：簽名或蓋章正式開立日：核準(zhǔn)類賬戶：中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期。非核準(zhǔn)類賬戶：銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。（二）銀行結(jié)算賬戶的變更變更是指存款人的賬戶信息資料發(fā)生改變。賬戶名變更，但開戶行和賬號(hào)不變的，5個(gè)工作日內(nèi)向開戶銀行提出申請，并出具有關(guān)部門的證明文件。單位的法人、住址、郵編、電話等資料變更時(shí)，5個(gè)工作日內(nèi)書面通知銀行并提供有關(guān)證明。銀行接到變更通知后應(yīng)及時(shí)辦理變更手續(xù)，并在2個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送當(dāng)?shù)厝诵泻藴?zhǔn)。22（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷是指存款人因開戶資格或其他原因終止銀行結(jié)算賬戶使用的行為。存款人填寫撤銷申請書（單位蓋公章，個(gè)人蓋個(gè)人簽章），銀行在2個(gè)工作日內(nèi)辦理手續(xù)。存款人撤銷結(jié)算賬戶，要與銀行核對(duì)余額，交回空白票據(jù)、結(jié)算憑證、開戶許可證。有下列情形之一，存款人影響開戶銀行提出撤銷申請：（1）被撤并、解散、破產(chǎn)或關(guān)閉的。（2）注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的。（3）因遷址需要變更開戶銀行。（4）其他原因需要撤銷的。(1)(2)兩種情況，存款人應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)向開戶行提出申請。撤銷基本存款賬戶的，基本賬戶的開戶行要2工作日內(nèi)通知其他銀行結(jié)算賬戶；其他賬戶的開戶銀行自收到通知2工作日內(nèi)，通知存款人撤銷賬戶。存款人應(yīng)自收到通知3工作日內(nèi)辦理其他銀行結(jié)算賬戶的撤銷。辦理撤銷的注意事項(xiàng)：未獲工商登記的驗(yàn)資賬戶，申請撤銷注冊驗(yàn)資臨時(shí)存款賬戶，其賬戶資金退還給原匯款人。存款人尚未結(jié)清開戶銀行債務(wù)的，不得撤銷。與銀行對(duì)賬，交回空白票據(jù)?；举~戶登記證注明銷戶，2日內(nèi)報(bào)告人行。一年內(nèi)未收付、未欠款的單位賬戶，通知單位銷戶，逾期30日未銷戶視同自愿銷戶。25四、基本存款賬戶（一）基本存款賬戶的概念是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶。是存款人的主要存款賬戶。存款人只能開立一個(gè)基本存款賬戶。（二）使用范圍日常經(jīng)營活動(dòng)的資金收付工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取（三）開戶要求企業(yè)法人：營業(yè)執(zhí)照正本。非法人企業(yè)：營業(yè)執(zhí)照正本。P95如果存款人為從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)納稅人，還應(yīng)出具稅務(wù)登記證。26五、一般存款賬戶概念：存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。使用范圍：借款轉(zhuǎn)存；借款歸還；其他結(jié)算的資金支付?？梢赞k理現(xiàn)金繳存不能辦理現(xiàn)金支取。開戶要求：出具開立基本存款賬戶的規(guī)定的證明文件；基本存款賬戶開戶許可證；相關(guān)的證明文件。程序填制申請，提交材料；銀行審查；在基本存款賬戶開戶登記證上登記資料；5工作日內(nèi)報(bào)當(dāng)?shù)厝诵袀浒福?日內(nèi)通知基本賬戶開戶行。27六、專用存款賬戶概念：是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。使用范圍:(1)基本建設(shè)資金；(2)更新改造資金；(3)財(cái)政預(yù)算外資金；(4)糧、棉、油收購資金；(5)證券交易結(jié)算資金；(6)期貨交易保證金；(7)信托基金；(8)金融機(jī)構(gòu)存放在同業(yè)資金；(9)政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；(10)單位銀行卡備用金；(11)住房基金;(12)社會(huì)保障基金;(13)收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；(14)黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)(15)其他需要轉(zhuǎn)向管理和使用的資金。28開戶要求出具開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件；基本存款賬戶開戶許可證相關(guān)證明（專項(xiàng)批文、證明等）合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算賬戶，納入專用存款賬戶管理。程序填制開戶申請書，提供證明文件；銀行審查；銀行報(bào)當(dāng)?shù)厝诵袑彶椤⒑藴?zhǔn)（預(yù)算單位專用存款賬戶）開戶之日起5日內(nèi)報(bào)當(dāng)?shù)厝诵袀浒冈诨敬婵钯~戶開戶許可證上登記資料，并3日內(nèi)書面通知基本賬戶開戶行。29專用存款賬戶的使用規(guī)定：1.單位銀行卡賬戶資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。2.財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金、信托基金賬戶不得支取現(xiàn)金。3.基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放在同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)人行分支行批準(zhǔn)。4.糧、棉、油收購資金，社會(huì)保障基金，住房基金，黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，可按規(guī)定支取現(xiàn)金。5.收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金：是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出資金。收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金專用賬戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收。 七、臨時(shí)存款賬戶概念：存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定的期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。使用范圍：1.設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)：例如工程指揮部，籌備領(lǐng)導(dǎo)小組，攝制組等。2.異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)：例如異地建筑安裝施工活動(dòng)。3.注冊驗(yàn)資、增資。應(yīng)注意問題：1.臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開戶證明文件確定的期限或存款人的需要確定其有效期限?？梢陨暾堁悠冢铋L不超過2年。2.可以按國家規(guī)定支取現(xiàn)金。3.注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人名稱一致。31八、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶（一）概念：是指存款人因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個(gè)人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。自然人可以申請開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶，也可以將儲(chǔ)蓄賬戶轉(zhuǎn)為個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。儲(chǔ)蓄賬戶不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（二）使用范圍使用支票、信用卡等信用支付工具的；辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的。32需要注意的問題從單位銀行結(jié)算賬戶向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶支付款項(xiàng)，單筆金額超過5萬元的，付款單位在付款用途欄注明是由的，可不再另行出示付款依據(jù)，但付款單位必須對(duì)付款是由的真實(shí)性合法性負(fù)責(zé)。從單位銀行結(jié)算賬戶向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶支付款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位需提供完稅證明。個(gè)人持出票人為單位的支票想開戶銀行委托收款時(shí)，個(gè)人需提供有關(guān)收據(jù)。個(gè)人持出票人為單位，且一手或多手背書人為單位的支票、銀行匯票、銀行本票向銀行提示付款時(shí)，需提供收款收據(jù)。33九、異地銀行結(jié)算賬戶概念：是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在其注冊地或住所地行政區(qū)域之外（跨省、市、縣）開立的銀行結(jié)算賬戶。使用范圍：1.營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的。2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。3.存款人因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。4.異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)需要開立臨時(shí)存款賬戶的。5.自然人根據(jù)需要在異地開立個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的。即單位和個(gè)人只要符合條件均可。34十、銀行結(jié)算賬戶的管理(一)中國人民銀行的管理監(jiān)督檢查銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷，并實(shí)施監(jiān)控和管理負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶開戶許可證的管理。對(duì)存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為予以處罰。35（二）開戶銀行的管理負(fù)責(zé)所屬營業(yè)機(jī)構(gòu)銀行結(jié)算賬戶的開立和使用的管理，監(jiān)督檢查其執(zhí)行情況，糾正違規(guī)行為。專人負(fù)責(zé)銀行結(jié)算賬戶的審查和管理，銀行結(jié)算賬戶管理檔案保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤消后10年。對(duì)銀行結(jié)算賬戶的年檢。對(duì)對(duì)存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)可疑支付向當(dāng)?shù)厝诵屑皶r(shí)報(bào)告。（三）存款人的管理加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理。加強(qiáng)對(duì)開戶許可證的管理。妥善保管密碼。36十一、違反銀行賬戶管理法律制度的法律責(zé)任（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰法律責(zé)任1.存款人開立、撤銷銀行結(jié)算賬戶，不得有下列行為：（1）違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶。（2）偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶。（3）違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶。

有上述行為之一者，非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1000元的罰款；經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。372.存款人使用銀行結(jié)算賬戶，不得有下列行為：（1）違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。（2）違反規(guī)定支取現(xiàn)金。（3）利用開立銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)。（4）出租、出借銀行結(jié)算賬戶。（5）從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位銀行卡賬戶。非經(jīng)營性的存款人有上述行為之一的，給予警告并處以1000元罰款；經(jīng)營性的存款人有上述行為之一的，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款；3.法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址以及其他開戶資料的變更事項(xiàng)未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行。給予警告并處以1000元的罰款。4.存款人偽造、變造、私自印制開戶登記證的存款人，屬非經(jīng)營性的處以1000元罰款；屬經(jīng)營性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

（二）銀行及有關(guān)人員違反賬戶管理制度的法律責(zé)任1.銀行在銀行結(jié)算賬戶的開立中，不得有下列行為：（1）違反本辦法規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶。（2）明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲(chǔ)。銀行有上述所列行為之一的，給予警告，并處以5萬元以上30萬元以下的罰款；對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令該銀行停業(yè)整頓或者吊銷經(jīng)營金融業(yè)務(wù)許可證；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。2.銀行在銀行結(jié)算賬戶的使用中，不得有下列行為：（1）提供虛假開戶申請資料欺騙中國人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶。（2）開立或撤銷單位銀行結(jié)算賬戶，未按本辦法規(guī)定在其基本存款賬戶開戶登記證上予以登記、簽章或通知相關(guān)開戶銀行。（3）違反辦理個(gè)人銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（4）為儲(chǔ)蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（5）違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入。（6）超過期限或未向中國人民銀行報(bào)送賬戶開立、變更、撤銷等資料。銀行有上述所列行為之一的，給予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罰款；對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)概述（一）：票據(jù)的概念和種類概念：票據(jù)是由出票人簽發(fā)、約定自己或委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或者持票人無條件支付一定金額的有價(jià)證券。種類：銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票42（二）票據(jù)的功能支付功能：支付工具，代替現(xiàn)金使用。匯兌功能：代替貨幣在不同地方之間運(yùn)送，方便異地之間支付。信用功能：票據(jù)當(dāng)事人憑借自己的信譽(yù)，將未來才能獲得錢作為現(xiàn)在的錢使用。結(jié)算功能：即債務(wù)抵消功能?；ビ袀鶆?wù)的雙方各簽發(fā)一張本票，互相抵消債務(wù)。融資功能：通過票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)現(xiàn)。48（三）票據(jù)當(dāng)事人概念：也稱票據(jù)法律關(guān)系主體，是指票據(jù)法律關(guān)系中，享受票據(jù)權(quán)利，承擔(dān)票據(jù)義務(wù)的主體?；井?dāng)事人：是指在票據(jù)作成和交付時(shí)就已經(jīng)存在的當(dāng)事人。是必要主體，包括出票人、付款人、收款人。非基本當(dāng)事人：是指在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)力，承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人。包括：承兌人、背書人、被背書人、保證人。（四）票據(jù)的權(quán)利與責(zé)任票據(jù)權(quán)利：是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)力。包括付款請求權(quán)、追索權(quán)。付款請求權(quán)：是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)請求付款的權(quán)力，是第一順序權(quán)。票據(jù)追索權(quán)：是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請求權(quán)遭到拒絕或有其他法定原因存在時(shí)，向其前手請求償還票據(jù)金額及其，他法定費(fèi)用的權(quán)利，是第二順序權(quán)。票據(jù)責(zé)任：是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。（五）票據(jù)行為概念：是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的，以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為。出票：做成票據(jù)、交付票據(jù)兩個(gè)行為。背書：在票據(jù)背面或粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。承兌：僅適用于商業(yè)匯票。保證：擔(dān)保債務(wù)人履行債務(wù)而在票據(jù)上記載事項(xiàng)并簽章的行為。51（六）票據(jù)簽章概念：是指票據(jù)有關(guān)當(dāng)事人在票據(jù)上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為。票據(jù)簽發(fā)時(shí)：出票人簽章；轉(zhuǎn)讓：背書人簽章；承兌：承兌人簽章；保證：保證人簽章；持票人行使權(quán)利：持票人簽章。出票人簽章不符的，票據(jù)無效；背書人簽章不符的，不影響其前手簽章的效力承兌人、保證人簽章不符的，不影響其他合規(guī)簽章效力52（七）票據(jù)記載事項(xiàng)必須記載事項(xiàng)（如不記載，票據(jù)無效）：四項(xiàng)內(nèi)容：票據(jù)種類、金額、收款人、年月日。相對(duì)記載事項(xiàng)（應(yīng)記未記，票據(jù)有效）。任意記載事項(xiàng)：（記載有效，不記載不影響效力），如票據(jù)記載的“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。不產(chǎn)生票據(jù)法上的效力的記載事項(xiàng)。例如：匯票的出票人與收款人約定，到期不能支付票據(jù)金額時(shí)的違約金，并記于匯票上。這種記載只有民法上的效力而不具有票據(jù)法上的效力。（八）票據(jù)喪失及補(bǔ)救1.掛失止付：失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人或代理付款人，由接受通知的付款人或代理付款人審查后暫停支付的一種方式。12天期限。付款人或代理付款人必須明確。程序：（1）失票人填寫掛失止付通知；（2）付款人（或代理付款人）審查是否支付；（3）失票人在掛失止付次日起3日內(nèi)向法院申請公示催告或提起訴訟；（4）失票人憑法院證明請求付款或退款。2.公示催告：失票人向法院申請，請求法院以公告方式通知不確定利害關(guān)系人限期申報(bào)權(quán)利，過期權(quán)利失效。60天（涉外票據(jù)90天）內(nèi)申報(bào)權(quán)利。適用于可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，不能轉(zhuǎn)讓的不用公示。利害關(guān)系人不確定，確定的話就不用公示催告，直接按一般的票據(jù)糾紛向法院提起訴訟。3.普通訴訟：以失票人為原告，以承兌人或付款人為被告，請求法院判其向失票人付款的訴訟活動(dòng)?！ざ?、支票（一）概念：出票人簽發(fā)，委托銀行見票付款給收款人或持票人。三個(gè)基本當(dāng)事人：出票人、付款人、收款人。種類：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、普通支票：（二）適用范圍：單位+個(gè)人，同城，可背書。（三）支票的出票：絕對(duì)記載事項(xiàng)（六項(xiàng)）；(1)“支票”字樣，(2)無支付條件委托,(3)確定的金額，(4)付款人名稱，(5)出票日期，(6)出票人簽章。金額和收款人可以補(bǔ)記。收款人可以是出票人自己（如提取現(xiàn)金）。碳素墨水、墨汁。相對(duì)記載事項(xiàng)：付款地，出票地。55（四）提示付款期限：10日內(nèi)。（五）支票辦理要求1.不得簽發(fā)空頭支票2.不得簽發(fā)與其預(yù)留銀行印簽不符的支票，不得簽發(fā)支付密碼錯(cuò)誤的支票。違反前兩條銀行退票，并按票面金額處以5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金。三、商業(yè)匯票（一）商業(yè)匯票的概念和種類概念：是指出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付特定金額給收款人或持票人票據(jù)。種類：商業(yè)承兌匯票：銀行以外的付款人承兌，匯票到期不能承兌的，按票面金額處以5%但不低于1000的罰款。銀行承兌匯票：銀行承兌，匯票到期承兌申請人未能足額繳存票款的，承兌銀行對(duì)尚未扣回的承兌金額按每天0.5‰計(jì)收罰息。（二）商業(yè)匯票的使用要求在銀行開立存款賬戶的法人及其他其他組織；同城、異地；可以背書。57（三）商業(yè)匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)（七項(xiàng)）；(1)“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”字樣，(2)無支付條件委托,(3)確定的金額，(4)付款人名稱，(5)收款人名稱，(6)出票日期，(7)出票人簽章【財(cái)務(wù)專用章或公章+法人（代理人）簽名或蓋章】。（四）商業(yè)匯票的相對(duì)記載事項(xiàng)：付款日期（無日期為見票即付）、付款地，出票地。（五）商業(yè)匯票出票的效力（六）商業(yè)匯票的承兌商業(yè)匯票出票行為完成之后，不會(huì)對(duì)付款人產(chǎn)生約束力，只有付款人承兌之后，才產(chǎn)生付款責(zé)任（付款義務(wù)）。1.承兌的程序（1）提示承兌定日付款、出票后定期付款匯票的提示承兌期限：必須提示承兌，期限為出票日期至到期日止。見票后定期付款：必須提示，出票起1個(gè)月內(nèi)。見票即付：無需提示承兌（銀行匯票）。（2）承兌成立承兌時(shí)間：付款人應(yīng)在收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。接收承兌：付款人向持票人簽發(fā)回單（記明承兌日期和簽章）。承兌的格式：付款人在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌人簽章、承兌日期，其中承兌日期為相對(duì)記載事項(xiàng)。退回已承兌的匯票：付款方只有在將已承兌的匯票退回持票人時(shí)才產(chǎn)生承兌的效力。59（七）商業(yè)匯票的付款1.付款的提示（1）見票即付：自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款。（2）定日付款、出票后定期付款、見票后定期付款：自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。持票人未在上述期限內(nèi)提示付款的，則喪失對(duì)其前手的追索權(quán)。但不喪失付款請求權(quán)。2.支付票款3.付款的效力付款人付款后，票據(jù)關(guān)系消失。如果付款人未盡審查義務(wù)而對(duì)不符法定實(shí)行的票據(jù)付款的，付款方義務(wù)不能免除。4.商業(yè)匯票的付款期限：自出票之日起最長不超過6個(gè)月。（八）商業(yè)匯票的背書概念：是指以轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票權(quán)利或者將一定的商業(yè)匯票權(quán)利授予他人行使為目的，按照規(guī)定的事項(xiàng)和方式在商業(yè)匯票背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的票據(jù)行為。匯票上記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的不能轉(zhuǎn)讓。1.背書形式：背書簽章和日期；被背書人名稱；（背書不得附有條件和部分背書）2.背書連續(xù)。背書不連續(xù)時(shí)付款人可以拒絕向持票人付款。61（九）商業(yè)匯票的保證1.保證的當(dāng)事人票據(jù)債務(wù)人以外，為票據(jù)債務(wù)的履行提供擔(dān)保而參與到票據(jù)關(guān)系中的第三人。保證是可以是法人、其他組織、個(gè)人。票據(jù)保證必須作成于匯票或粘單之上，另行簽訂保證合同或保證條款的不屬于票據(jù)保證，應(yīng)適用《擔(dān)保法》的規(guī)定。票據(jù)保證記載的事項(xiàng)：保證文句和保證人簽章是絕對(duì)記載事項(xiàng)。保證不得附有條件。商業(yè)承