財(cái)政法規(guī)黃金解讀2-結(jié)算法律制度

全網(wǎng)口碑最好的會(huì)計(jì)在線教育品牌第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算現(xiàn)金結(jié)算具體內(nèi)容概念現(xiàn)金結(jié)算是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)往來中，直接使用現(xiàn)金進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行為。【注意】不同于支付結(jié)算。適用范圍（1）單位與個(gè)人之間的款項(xiàng)收付；（2）單位之間的轉(zhuǎn)賬結(jié)算起點(diǎn)金額以下的零星小額收付特點(diǎn)（1）直接便利；（2）不安全性；（3）不易宏觀控制和管理；（4）費(fèi)用較高第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算1、付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人（就是直接給）。2、付款人委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或非金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人（也就是委托別人替自己把錢給到別人手上）。第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算1、職工工資、津貼；2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3、根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；4、各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出；5、向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款；6、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；7、結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；8、中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。【注意】結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整，由中國(guó)人民銀行確定，報(bào)國(guó)務(wù)院備案。除上述第5、6項(xiàng)外，開戶單位支付個(gè)人的款項(xiàng)，超過使用限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或銀行本票支付；確實(shí)需要全額支付現(xiàn)金的，就要報(bào)經(jīng)開戶銀行審核，審核通過后才可以支付全額的現(xiàn)金。第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算現(xiàn)金使用的限額開戶銀行核定限額一般地區(qū)開戶單位邊遠(yuǎn)地區(qū)、交通不便3-5天5-15天未單獨(dú)開立賬戶的附屬單位商業(yè)和服務(wù)業(yè)的找零備用現(xiàn)金在開戶單位現(xiàn)金總限額之內(nèi)單獨(dú)根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定，不在開戶單位現(xiàn)金總限額之內(nèi)【325852】[單選題]開戶銀行根據(jù)開戶單位日常零星開支所需現(xiàn)金核定其庫存現(xiàn)金的最高限額的天數(shù)()A、1-3天B、3-5天C、5天D、15天答案：D解析：開戶銀行根據(jù)開戶單位日常零星開支所需現(xiàn)金核定其庫存現(xiàn)金的最高限額的天數(shù)為15天?！?25737】[判斷題]對(duì)沒有在銀行獨(dú)立開戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理,其現(xiàn)金限額包含在開戶單位限額。（）A、正確B、錯(cuò)誤答案：正確解析：對(duì)沒有在銀行單獨(dú)開立賬戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理，必須保留的現(xiàn)金，也要核定限額，其限額包括在開戶單位的庫存限額之內(nèi)。第二節(jié)支付結(jié)算概述概念：支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。主體中介機(jī)構(gòu)個(gè)人銀行城市信用合作社農(nóng)村信用合作社單位（含個(gè)體工商戶）第二節(jié)支付結(jié)算概述特征1、必須通過中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行2、取決于委托人的意志3、實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理4、一種要式行為5、必須依法進(jìn)行第二節(jié)支付結(jié)算概述1、恪守信用，履約付款原則。2、誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則。3、銀行不墊款原則。第二節(jié)支付結(jié)算概述1、基本要求：（1）辦理支付結(jié)算必須使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)和結(jié)算憑證。未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的票據(jù)，票據(jù)無效；未使用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（2）辦理支付結(jié)算必須按統(tǒng)一的規(guī)定開立和使用賬戶。（3）填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范，做到數(shù)字正確，要素齊全，不錯(cuò)不漏，字跡清楚，防止涂改。大小寫金額必須一致，不一致的票據(jù)無效，不一致的結(jié)算憑證銀行不予受理。（4）票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和記載事項(xiàng)必須真實(shí)，不得變?cè)?、偽造。第二?jié)支付結(jié)算概述2、填寫的要求：（1）票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。①月為壹、貳和壹拾的，前邊要加“零”；②日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，前邊要加“零”；③日為拾壹至拾玖的，前邊要加“壹”。對(duì)于出票日期，如果是用小寫填寫的，銀行直接不予受理；如果是用大寫寫的，但是寫的規(guī)范不正確，這個(gè)銀行可以受理，但是由此造成的損失，由出票人自己承擔(dān)。（2）中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫，不得自造簡(jiǎn)化字。如果是用繁體字寫的，也是可以受理的。（3）大寫金額數(shù)字前加“人民幣”，要緊挨在一起，不能留空。（4）大寫金額到元為止的，要在后邊寫“整”；到角為止的，可寫可不寫“整”；到分為止的，直接不用寫“整”。（5）小寫金額數(shù)字前要加“￥”。（6）小寫金額中間有一個(gè)0或連續(xù)幾個(gè)0的，大寫只寫一個(gè)“零”。（7）票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票日期、簽發(fā)日期和收款人的名稱都不得更改，更改的票據(jù)無效，更改的結(jié)算憑證銀行不予受理。對(duì)于票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人是可以更改的，但是要在更改的地方簽章證明?！?25722】[多選題]下列使用中文大寫填寫票據(jù)出票日期應(yīng)在其前面加零的月份有()A、叁月B、貳月C、壹月D、壹拾月答案：BCD解析：在填寫月、日時(shí),月為壹、貳和壹拾的,日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的,應(yīng)在其前加"零";日為拾壹至拾玖的,應(yīng)在其前加"壹"?！?22007】[單選題]下列不屬于支付結(jié)算工具的是()A、現(xiàn)金B(yǎng)、銀行本票C、支票D、匯票答案：A解析：支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。票據(jù)法中所指的票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶違反規(guī)定的行為法律責(zé)任1、違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶2、偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶3、違反規(guī)定不及時(shí)撤銷銀行結(jié)算賬戶非經(jīng)營(yíng)性的存款人給予警告并處以1000元罰款經(jīng)營(yíng)性的存款人給予警告并處以1萬元以上3萬元以下罰款構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶違反規(guī)定的行為法律責(zé)任1、違反規(guī)定將單位款項(xiàng)轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶2、違反規(guī)定支取現(xiàn)金3、利用開立銀行結(jié)算賬戶逃避銀行債務(wù)4、出租、出借銀行結(jié)算賬戶5、從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金收入單位信用卡賬戶非經(jīng)營(yíng)性的存款人給予警告并處以1000元罰款經(jīng)營(yíng)性的存款人給予警告并處以5000元以上3萬元以下罰款6、法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、存款人地址，以及其他開戶資料的變更事項(xiàng)，未在規(guī)定期限內(nèi)通知銀行給予警告并處以1000元罰款第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶違反規(guī)定的行為法律責(zé)任偽造、變?cè)?、私自印制開戶登記證非經(jīng)營(yíng)性的存款人處以1000元罰款經(jīng)營(yíng)性的存款人處以1萬元以上3萬元以下罰款構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶違反規(guī)定的行為法律責(zé)任1、違反規(guī)定為存款人多頭開立銀行結(jié)算賬戶2、明知或應(yīng)知是單位資金，而允許以自然人名稱開立賬戶存儲(chǔ)給予警告并處以5萬元以上30萬元以下罰款；對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)，責(zé)令停業(yè)整頓或吊銷許可證；構(gòu)成犯罪的，追究刑事責(zé)任第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶違反規(guī)定的行為法律責(zé)任1、提供虛假開戶申請(qǐng)資料欺騙中國(guó)人民銀行許可開立基本存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶2、開立或撤銷未按規(guī)定登記3、違反規(guī)定辦理個(gè)人轉(zhuǎn)賬結(jié)算4、為儲(chǔ)蓄賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算5、違反規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入6、超過期限或未向中國(guó)人民銀行報(bào)送賬戶開立、變更、撤銷等資料給予警告并處以5000元以上3萬元以下罰款；對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的高級(jí)管理人員、其他直接負(fù)責(zé)的主管人員、直接責(zé)任人員按規(guī)定給予紀(jì)律處分；情節(jié)嚴(yán)重的，中國(guó)人民銀行有權(quán)停止對(duì)其開立基本存款賬戶的核準(zhǔn)；構(gòu)成犯罪的，追究刑事責(zé)任【322200】[單選題]下列不屬于對(duì)偽造、變?cè)?、私自印制開戶登記證的存款人處罰的是()A、非經(jīng)營(yíng)性的存款人處以1000元罰款B、經(jīng)營(yíng)性的存款人處以1萬元以上3萬元以下的罰款C、經(jīng)營(yíng)性的存款人處以5000罰款D、構(gòu)成犯罪的,移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任答案：C解析：偽造、變?cè)?、私自印制開戶登記證的存款人,屬非經(jīng)營(yíng)性的處以1000元罰款,屬經(jīng)營(yíng)性的處以1萬元以上3萬元以下的罰款,構(gòu)成犯罪的,移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。票據(jù)支票匯票本票銀行匯票銀行承兌匯票商業(yè)匯票銀行本票商業(yè)承兌匯票第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的，約定自己或者委托付款人在見票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價(jià)證券。特征金錢（相當(dāng)于錢）設(shè)權(quán)（有券才能要錢）文義（權(quán)利在票上寫著）功能支付（當(dāng)成錢用）匯兌（跨地區(qū)用）信用（信譽(yù)當(dāng)錢用）結(jié)算（跟支付差不多）融資（錢不夠用時(shí)可提前貼現(xiàn)，把票換成錢）【考點(diǎn)】票據(jù)總則票據(jù)權(quán)利票據(jù)責(zé)任付款請(qǐng)求權(quán)（要錢）票據(jù)追索權(quán)（不給咋辦）支票：付款人匯票：承兌人本票：出票人向前手要

（出票人無前手，無追索權(quán)）付款保證支票：付款人匯票：承兌人本票：出票人其他人（例如：背書人、保證人）【考點(diǎn)】票據(jù)總則票據(jù)行為具體規(guī)定出票出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為。（1）出票人的簽章不符合規(guī)定，票據(jù)無效；（2）承兌人、保證人的簽章不符合規(guī)定，只是簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定的簽章的效力；（3）背書人的簽章不符合規(guī)定，只是簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定的簽章的效力背書持票人將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人或?qū)⒁欢ǖ钠睋?jù)權(quán)利（而非部分金額）授予他人行使，而在票據(jù)背面或粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為。（1）轉(zhuǎn)讓背書：將票據(jù)上所有權(quán)利都轉(zhuǎn)讓給他人；（2）非轉(zhuǎn)讓背書：將票據(jù)的部分權(quán)利授予他人行使，比如委托收款背書、質(zhì)押背書承兌匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為。（1）承兌僅適用于商業(yè)匯票；（2）承兌不得附有條件，如果附有條件，視為拒絕承兌保證票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為（另行簽合同的不屬于保證）。保證人與被保證人責(zé)任連帶。被保證人在票的哪一面，保證事項(xiàng)就記在哪一面?！究键c(diǎn)】票據(jù)總則掛失止付支票商業(yè)匯票銀行匯票銀行本票票給弄丟了！?。≡趺崔k？！怎么辦？！怎么辦？！啊啊?。。?！填明“現(xiàn)金”字樣人民法院出具證明，享有權(quán)利【考點(diǎn)】票據(jù)總則1、【多選題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于票據(jù)行為的有()。A、票據(jù)喪失后向銀行掛失止付的行為B、出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為C、匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為D、票據(jù)債務(wù)人以外的人,為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項(xiàng)并簽章的行為答案：BCD解析：票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的,以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為,包括出票、背書、承兌和保證四種。選項(xiàng)A,票據(jù)丟失且不能在票據(jù)上簽章,所以不屬于票據(jù)行為。2、【判斷題】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,票據(jù)的付款人,是受出票人委托付款的人()A、正確B、錯(cuò)誤答案：錯(cuò)誤解析：付款人，是指由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人。3、【單選題】()在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的,票據(jù)無效。A、背書人B、出票人C、承兌人D、保證人答案：B解析：根據(jù)《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定:出票人在票據(jù)上的簽章不符合《票據(jù)法》等規(guī)定的,票據(jù)無效。4、【判斷題】部分背書,是指背書人在背書時(shí),將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書。部分背書仍然有效()A、正確B、錯(cuò)誤答案：錯(cuò)誤解析：本題考核商業(yè)匯票的背書。部分背書,是指背書人在背書時(shí),將匯票金額的一部分或者將匯票金額分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書。部分背書無效。5、【單選題】關(guān)于票據(jù)的保證,下列表述正確的是()A、背書人可以同時(shí)作為保證人B、票據(jù)保證是一種書面行為,并須作成于匯票或粘單上,如果另行簽訂保證合同的,也屬于票據(jù)保證C、為出票人、承兌人保證的,應(yīng)當(dāng)記載于匯票的背面或粘單上D、被保證的匯票,保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對(duì)持票人承擔(dān)連帶責(zé)任答案：D解析：本題考核票據(jù)的保證。保證應(yīng)由匯票債務(wù)人之外的他人承擔(dān);選項(xiàng)A錯(cuò)誤。票據(jù)保證是一種書面行為,并須作成于匯票或粘單上,如果另行簽訂保證合同的,不屬于票據(jù)保證;選項(xiàng)B錯(cuò)誤。保證人為出票人、承兌人保證的,應(yīng)將保證事項(xiàng)記載在票據(jù)的正面;保證人為背書人保證的,應(yīng)將保證事項(xiàng)記載在票據(jù)的背面或粘單上;選項(xiàng)C錯(cuò)誤。6、【單選題】下列各項(xiàng)中,不能行使票據(jù)追索權(quán)的是()A、承兌人B、出票人C、保證人D、背書人答案：B解析：出票人無前手，不能行使票據(jù)追索權(quán)。票據(jù)種類提示承兌期限提示付款期限支票無需承兌出票日起10日銀行本票無需承兌出票日起2個(gè)月匯票銀行匯票無需承兌出票日起1個(gè)月商業(yè)

匯票見票后定期付款出票日起1個(gè)月到期日起10日定日付款到期日前出票后定期付款支10本2匯1（知是笨?jī)簳?huì)衣）知道是笨?jī)鹤訒?huì)穿衣服了?！究键c(diǎn)】票據(jù)相關(guān)期限票據(jù)種類適用范圍支票以前：同一票據(jù)交換區(qū)域；2007.7.8：實(shí)現(xiàn)全國(guó)互通銀行本票同一票據(jù)交換區(qū)域匯票銀行匯票異地、同城、統(tǒng)一票據(jù)交換區(qū)域商業(yè)匯票【考點(diǎn)】票據(jù)適用范圍1、【多選題】甲公司于2011年4月1日向乙公司簽發(fā)了一張見票后3個(gè)月付款的銀行承兌匯票,乙公司于2011年4月25日向銀行提示承兌,下列有關(guān)該匯票的說法中,正確的是()A、乙公司由于超過了提示承兌期限，銀行應(yīng)拒絕對(duì)其進(jìn)行承兌B、乙公司在法定提示承兌期限內(nèi)提示承兌C、如果銀行在當(dāng)日進(jìn)行了承兌，那么該匯票的到期日應(yīng)該為2011年7月25日D、如果銀行在當(dāng)日拒絕了承兌，那么乙公司可以向出票人甲公司進(jìn)行索賠答案：BCD解析：根據(jù)規(guī)定，見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起一個(gè)月內(nèi)向付款人提示承兌。本題中，乙公司在法定提示承兌期限內(nèi)提示承兌。因此選項(xiàng)A錯(cuò)誤。【考點(diǎn)】各類票據(jù)付款方式【考點(diǎn)】各類票據(jù)絕對(duì)記載事項(xiàng)【考點(diǎn)】支票簽發(fā)的處罰規(guī)定空頭支票簽章不符密碼錯(cuò)誤銀行退票罰款票面金額*5%（且）≥1000元持票人支票金額2%的賠償金（此為上限，不