會(huì)計(jì)報(bào)告與管理決策課件

手工會(huì)計(jì)下帳務(wù)處理形式的缺陷數(shù)據(jù)大量重復(fù)數(shù)據(jù)的一致性差信息提供不及時(shí)準(zhǔn)確性差工作強(qiáng)度大總賬系統(tǒng)-----總結(jié)計(jì)算機(jī)方式與手工方式下帳務(wù)處理的異同不同點(diǎn):起點(diǎn)數(shù)據(jù)內(nèi)容不同工作形式不同數(shù)據(jù)存儲(chǔ)方式不同對(duì)帳方式不同會(huì)計(jì)信息的查詢和統(tǒng)計(jì)方式不同及時(shí)性、及時(shí)性、信息容量不同總賬系統(tǒng)-----總結(jié)相同點(diǎn):流程相似原理相同同樣的會(huì)計(jì)法規(guī)目標(biāo)與結(jié)果一致Ａ、ＴＡＩＳ定義和特點(diǎn)ＴＡＩＳ是模擬手工會(huì)計(jì)核算，利用計(jì)算機(jī)技術(shù)完成記帳、算帳、報(bào)帳的過程?；咎攸c(diǎn)：１，Tais的以記賬憑證為起點(diǎn)進(jìn)行信息處理２，Tais使用會(huì)計(jì)特有的信息處理方式，如科目分類、固定資產(chǎn)折舊、存貨計(jì)價(jià)、成本核算、利潤(rùn)分配方法３，根據(jù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的內(nèi)部控制要求進(jìn)行控制４，與業(yè)務(wù)系統(tǒng)有數(shù)據(jù)聯(lián)系。但聯(lián)系是通過傳輸憑證方式到時(shí)賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行核算。是個(gè)部門級(jí)軟件.

傳統(tǒng)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)(TAIS)總賬系統(tǒng)-----總結(jié)現(xiàn)代會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)現(xiàn)代AIS應(yīng)具備的主要特征與業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)相結(jié)合,集成業(yè)務(wù)信息和財(cái)務(wù)信息,打破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程,建立起財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化流程結(jié)合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng),在AIS中嵌入業(yè)務(wù)處理規(guī)則結(jié)合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng),實(shí)現(xiàn)信息的實(shí)時(shí)采集、處理、存儲(chǔ)和傳輸結(jié)合業(yè)務(wù)管理系統(tǒng),集成存儲(chǔ)業(yè)務(wù)事件的原始數(shù)據(jù)，支持多種信息輸出要求現(xiàn)代AIS的核心是集成，是業(yè)務(wù)活動(dòng)（事件）驅(qū)動(dòng)的信息系統(tǒng),而非憑證驅(qū)動(dòng)型的信息系統(tǒng)

總賬系統(tǒng)-----總結(jié)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)IT模型的設(shè)計(jì)采購(gòu)入庫(kù)應(yīng)付款銷售出庫(kù)應(yīng)收款資產(chǎn)管理其它供應(yīng)商業(yè)務(wù)與財(cái)會(huì)人員銀行客戶業(yè)務(wù)與財(cái)會(huì)人員銀行事件接受器憑證模板生成器總賬系統(tǒng)實(shí)時(shí)憑證總賬系統(tǒng)-----總結(jié)結(jié)算總帳系統(tǒng)（憑證）動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)（科目分類定義，憑證模板定義）銷售系統(tǒng)采購(gòu)系統(tǒng)應(yīng)收系統(tǒng)應(yīng)付系統(tǒng)生產(chǎn)制造系統(tǒng)庫(kù)存系統(tǒng)存貨系統(tǒng)銷售訂單發(fā)貨單銷售出庫(kù)單銷售發(fā)票核銷應(yīng)收單收款單采購(gòu)發(fā)票付款單核銷應(yīng)付單結(jié)算采購(gòu)訂單請(qǐng)購(gòu)單采購(gòu)入庫(kù)單到貨單報(bào)檢單產(chǎn)成品入庫(kù)單材料出庫(kù)單出庫(kù)成本結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)成本確認(rèn)借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款借：應(yīng)收賬款貸：銷售收入應(yīng)交稅金借：銷售成本貸：產(chǎn)成品借：原材料貸：材料采購(gòu)借：材料采購(gòu)應(yīng)交稅金貸：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款貸：銀行存款通過動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)一體化，財(cái)務(wù)核算自動(dòng)化溯源穿透式查詢：總賬→明細(xì)賬→憑證→→財(cái)務(wù)單據(jù)→業(yè)務(wù)單據(jù)動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)平臺(tái)模型-用友NC5.0主要內(nèi)容第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)概述第二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表（外部報(bào)表）第三節(jié) 管理報(bào)告第四節(jié) 全面預(yù)算管理第五節(jié)責(zé)任中心管理第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)概述會(huì)計(jì)報(bào)表的編制過程，就是對(duì)有關(guān)會(huì)計(jì)信息進(jìn)行集中、整理和再加工的過程。會(huì)計(jì)報(bào)表以表格和數(shù)字及附帶的文字說明來提供會(huì)計(jì)資料。范圍會(huì)計(jì)報(bào)表的編制會(huì)計(jì)報(bào)表的分析特點(diǎn)輸入數(shù)據(jù)量少

不設(shè)置報(bào)表數(shù)據(jù)直接修改功能

輸出信息規(guī)定性強(qiáng)

通用性強(qiáng)、使用面廣

圖、表并用進(jìn)行報(bào)表分析報(bào)表管理與其他系統(tǒng)的主要關(guān)系

報(bào)表系統(tǒng)主要是從其他系統(tǒng)中提取編制報(bào)表所需的數(shù)據(jù)?？傎~、工資、固定資產(chǎn)、應(yīng)收、應(yīng)付、財(cái)務(wù)分析、采購(gòu)、庫(kù)存、存貨核算和銷售子系統(tǒng)均可向報(bào)表子系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)，以生成財(cái)務(wù)部門所需的各種會(huì)計(jì)報(bào)表。報(bào)表軟件簡(jiǎn)介

1、專用報(bào)表軟件

2、通用報(bào)表軟件

3、電子表軟件

目前推出的很多Windows版商品化會(huì)計(jì)軟件都提供了將會(huì)計(jì)軟件與Excel聯(lián)系的所謂“捆綁式”的處理方法。用戶可以方便地從Excel中通過數(shù)據(jù)接口或使用取數(shù)公式從賬務(wù)系統(tǒng)中調(diào)取會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，利用Excel強(qiáng)大的表處理功能和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析及圖形處理功能，完成……主要內(nèi)容第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)概述第二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表（外部報(bào)表）第三節(jié) 管理報(bào)告第四節(jié) 全面預(yù)算管理第五節(jié)責(zé)任中心管理手工數(shù)據(jù)處理流程:

在手工會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中，書面記載的會(huì)計(jì)帳簿數(shù)據(jù)是會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)。會(huì)計(jì)帳簿中的余額和發(fā)生額是會(huì)計(jì)報(bào)表的直接數(shù)據(jù)來源。手工方式會(huì)計(jì)報(bào)表的編制流程財(cái)會(huì)人員取得或繪制報(bào)表格式各種報(bào)表格式會(huì)計(jì)賬簿填報(bào)要求其他資料計(jì)算分析填列會(huì)計(jì)報(bào)表審核報(bào)送需要部門手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來源會(huì)計(jì)憑證登記總分類賬明細(xì)分類賬日記賬會(huì)計(jì)賬簿編制資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表編制現(xiàn)金流量表編制輔助管理報(bào)表賬務(wù)處理子系統(tǒng)賬簿數(shù)據(jù)文件報(bào)表數(shù)據(jù)來源定義報(bào)表數(shù)據(jù)文件編輯輸出會(huì)計(jì)報(bào)表計(jì)算機(jī)系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)來源賬表一體化會(huì)計(jì)報(bào)表的格式設(shè)計(jì)1、會(huì)計(jì)報(bào)表的格式—標(biāo)題

—表頭

—表體

—表尾2、報(bào)表的格式設(shè)計(jì)（定義報(bào)表格式）3、報(bào)表格式的修改

簡(jiǎn)單表的格式一般由四個(gè)基本要素組成：標(biāo)題、表頭、表體和表尾。一些相關(guān)基本概念

格式狀態(tài)和數(shù)據(jù)狀態(tài)

單元

區(qū)域和組合單元

表頁(yè)二維表和三維表固定區(qū)和可變區(qū)

關(guān)鍵字就是在對(duì)三維電子表進(jìn)行操作時(shí)，在多個(gè)表頁(yè)間起到對(duì)表頁(yè)進(jìn)行定位、辨識(shí)作用的一類特殊標(biāo)志。UFO系統(tǒng)中設(shè)立的關(guān)鍵字主要有：?jiǎn)挝痪幪?hào)、單位名稱、年份季度、月份、日等。概念單元格單元格c5報(bào)表中由表行和表列確定的方格稱為單元。單元屬性包括：?jiǎn)卧愋?、?duì)齊方式、字體顏色等。單元類型有數(shù)值型、字符型和表樣型。概念關(guān)鍵字時(shí)間用關(guān)鍵字來表示關(guān)鍵字一般包括：?jiǎn)挝幻Q、單位編號(hào)、年、季、月、日等，也可以自行定義關(guān)鍵字。報(bào)表數(shù)據(jù)來源的定義1、定義表元的數(shù)據(jù)源

（從什么地方取數(shù)）2、確定取數(shù)所要滿足的條件

（取什么樣的數(shù)據(jù)）3、確定計(jì)算方式

（所取數(shù)據(jù)之間的關(guān)系）

-公式定義運(yùn)算公式審核公式舍位平衡公式取數(shù)公式（函數(shù)）提示：

通用會(huì)計(jì)報(bào)表軟件一般都提供賬務(wù)函數(shù)，賬務(wù)函數(shù)起到會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)和賬務(wù)處理系統(tǒng)之間傳遞數(shù)據(jù)的橋梁作用。賬務(wù)函數(shù)的應(yīng)用實(shí)現(xiàn)了賬表一體化，使用賬務(wù)函數(shù)定義表元鏈接公式，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將賬務(wù)處理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳遞到會(huì)計(jì)報(bào)表中。但是，不同的會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)提供的賬務(wù)函數(shù)并不相同，且只限于提取與會(huì)計(jì)報(bào)表配套的賬務(wù)處理系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)。

#報(bào)表數(shù)據(jù)獲取的方法有：(1)通過手工直接輸入一些最基本的、最原始的數(shù)據(jù)。(2)通過建立單元公式自動(dòng)計(jì)算來獲取報(bào)表內(nèi)小計(jì)、合計(jì)等數(shù)據(jù)。(3)通過建立表與表之間數(shù)據(jù)連接公式來獲取其他表中的數(shù)據(jù)。(4)通過建立帳中取數(shù)函數(shù)(公式)自動(dòng)從帳簿中提取數(shù)據(jù)。(5)通過數(shù)據(jù)文件恢復(fù)得到數(shù)據(jù)#建立獲取數(shù)據(jù)公式主要有：①建立表頁(yè)的計(jì)算公式；②建立從帳務(wù)系統(tǒng)中獲取數(shù)據(jù)的公式；③建立表之間獲取數(shù)據(jù)公式；④建立不同報(bào)表文件之間獲取數(shù)據(jù)的公式。#提取帳務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的意義：將會(huì)計(jì)帳簿中的有關(guān)數(shù)據(jù)直接通過單元公式提取到相關(guān)的看見報(bào)表中，給報(bào)表的編制帶來極大的方便，既避免了數(shù)據(jù)的失真，又節(jié)約了時(shí)間，提高了效率。

①單元公式

單元公式是指為報(bào)表數(shù)據(jù)單元進(jìn)行賦值的公式。單元公式一般由目標(biāo)單元、運(yùn)算符、函數(shù)和運(yùn)算符序列組成。A.賬務(wù)取數(shù)公式函數(shù)名(“科目編碼”,會(huì)計(jì)期間,[“方向”],[賬套號(hào)],[會(huì)計(jì)年度],[編碼1]，[編碼2])B.本表頁(yè)內(nèi)部統(tǒng)計(jì)公式報(bào)表公式設(shè)計(jì)帳務(wù)函數(shù)的基本格式舉例：取期初函數(shù)：QC（“科目編碼”，會(huì)計(jì)期，“方向”，帳套號(hào)）取期末余額函數(shù)：QM（“科目編碼”，會(huì)計(jì)期，“方向”，帳套號(hào)）取發(fā)生額函數(shù)： FS（“科目編碼”，會(huì)計(jì)期，“方向”，帳套號(hào)）取發(fā)生凈額函數(shù)：JE（“科目編碼”，會(huì)計(jì)期，帳套號(hào)）取計(jì)劃數(shù)函數(shù)：JH（“科目編碼”，帳套號(hào)）②審核公式審核公式可以驗(yàn)證表頁(yè)中數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系。由驗(yàn)證關(guān)系公式和提示信息組成。審核公式格式：

<算術(shù)或表元表達(dá)式><邏輯運(yùn)算符><算術(shù)或表元表達(dá)式>[MESS“說明信息”]審核公式的設(shè)置和運(yùn)算公式的設(shè)置方法類似。主要區(qū)別在于：審核公式用于對(duì)報(bào)表數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系進(jìn)行檢驗(yàn)，因此審核公式中允許使用的運(yùn)算符除計(jì)算公式允許使用的運(yùn)算符外還可以使用“>”、“<”、“<>”等邏輯運(yùn)算符。例如：資產(chǎn)負(fù)債表中B(36,4)=B(36,8)，即檢查資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)總計(jì)是否等于負(fù)債合計(jì)加所有者權(quán)益合計(jì)。③舍位平衡公式

將以貨幣單位元為計(jì)量單位的報(bào)表通過進(jìn)位計(jì)算變成以千元、萬元為單位的報(bào)表時(shí)，由于小數(shù)的原因，原報(bào)表的平衡可能被破壞，應(yīng)進(jìn)行調(diào)整，使得報(bào)表經(jīng)舍位后仍能保持平衡關(guān)系。操作人員若在報(bào)表中定義舍位平衡公式，則系統(tǒng)將自動(dòng)、快捷地進(jìn)行計(jì)算，并生成舍位后的報(bào)表。定義舍位平衡公式需要指明要舍位的表名、舍位范圍、以及舍位位數(shù)，并且必須輸入平衡公式。會(huì)計(jì)報(bào)表的生成1、會(huì)計(jì)報(bào)表勾稽關(guān)系與會(huì)計(jì)報(bào)表的生成順序2、會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的修改3、利用商品化會(huì)計(jì)報(bào)表軟件提供的報(bào)表模板應(yīng)注意的問題會(huì)計(jì)報(bào)表的生成順序利潤(rùn)表及附表（利潤(rùn)分配表、主營(yíng)業(yè)務(wù)收支明細(xì)表等）資產(chǎn)負(fù)債表及附表（應(yīng)交增值稅明細(xì)表等）現(xiàn)金流量表會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)的修改報(bào)表編制方法的變動(dòng)通過報(bào)表數(shù)據(jù)來源的重新定義修改報(bào)表數(shù)據(jù)非報(bào)表編制方法的變動(dòng)通過記賬憑證進(jìn)行調(diào)整由于通用的商品化報(bào)表軟件中的樣板報(bào)表內(nèi)容是根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制的一般原理定義的，用戶應(yīng)該根據(jù)本單位賬戶體系設(shè)置的實(shí)際情況做適當(dāng)?shù)男薷?。?yīng)該引起注意的報(bào)表項(xiàng)目的定義是：（1）應(yīng)當(dāng)分析填列的報(bào)表項(xiàng)目，如“一年以內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資”、“一年以內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債”等項(xiàng)目的定義；（2）應(yīng)根據(jù)明細(xì)賬數(shù)據(jù)填列的報(bào)表項(xiàng)目，如“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”等項(xiàng)目的定義。

許多商品化報(bào)表軟件提供了若干行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表格式，即將常用的報(bào)表格式和報(bào)表的數(shù)據(jù)來源定義好（如資產(chǎn)負(fù)債表），用戶若沒有特殊需要，可以直接使用。實(shí)驗(yàn)十四實(shí)驗(yàn)?zāi)康膶?shí)驗(yàn)準(zhǔn)備實(shí)驗(yàn)內(nèi)容實(shí)驗(yàn)要求實(shí)驗(yàn)資料操作指導(dǎo)1.掌握?qǐng)?bào)表編制的原理和流程。2.掌握?qǐng)?bào)表管理的各項(xiàng)功能操作。3.掌握如何利用報(bào)表模板生成報(bào)表。引入自己做的“實(shí)驗(yàn)十三”的內(nèi)容。1.自定義一張報(bào)表。2.利用報(bào)表模板生成一張報(bào)表。實(shí)驗(yàn)指導(dǎo)書P27報(bào)表系統(tǒng)___UFO會(huì)計(jì)報(bào)表輸出會(huì)計(jì)報(bào)表輸出的內(nèi)容輸出報(bào)表結(jié)構(gòu)輸出編制完整的報(bào)表輸出能被其他系統(tǒng)接收的數(shù)據(jù)輸出報(bào)表的指定區(qū)域會(huì)計(jì)報(bào)表的輸出方式屏幕顯示輸出打印輸出磁盤輸出網(wǎng)絡(luò)傳輸手工系統(tǒng)匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)來源下級(jí)主管部門會(huì)計(jì)報(bào)表所屬基層單位會(huì)計(jì)報(bào)表上級(jí)主管部門會(huì)計(jì)報(bào)表匯總會(huì)計(jì)報(bào)表匯總匯總匯總會(huì)計(jì)報(bào)表計(jì)算機(jī)系統(tǒng)匯總會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)來源主管部門會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)文件基層單位會(huì)計(jì)報(bào)表傳輸上報(bào)匯總會(huì)計(jì)報(bào)表文件匯總編輯匯總會(huì)計(jì)報(bào)表匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法基層單位生成基層單位會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)基層單位會(huì)計(jì)報(bào)表主管部門初始化采集基層單位數(shù)據(jù)報(bào)表審核報(bào)表匯總報(bào)表查詢報(bào)表打印手工系統(tǒng)合并會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)來源母公司會(huì)計(jì)報(bào)表子公司會(huì)計(jì)報(bào)表抵銷會(huì)計(jì)分錄合并會(huì)計(jì)報(bào)表工作底稿過入過入合并合并會(huì)計(jì)報(bào)表計(jì)算機(jī)系統(tǒng)合并會(huì)計(jì)報(bào)表數(shù)據(jù)來源母公司會(huì)計(jì)報(bào)表子公司會(huì)計(jì)報(bào)表抵銷會(huì)計(jì)分錄合并會(huì)計(jì)報(bào)表工作底稿過入過入合并合并會(huì)計(jì)報(bào)表合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法建立合并工作底稿數(shù)據(jù)采集輸入抵銷分錄定義合并公式報(bào)表合并報(bào)表查詢報(bào)表打印會(huì)計(jì)報(bào)告信息的披露上市公司會(huì)計(jì)報(bào)告信息披露格式的變化XBRL（可擴(kuò)展標(biāo)記語言）簡(jiǎn)介

XBRL的應(yīng)用

主要內(nèi)容第一節(jié)會(huì)計(jì)報(bào)表系統(tǒng)概述第二節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表（外部報(bào)表）第三節(jié) 管理報(bào)告第四節(jié) 全面預(yù)算管理第五節(jié)責(zé)任中心管理管理報(bào)告管理報(bào)告分類管理報(bào)告編制方法管理報(bào)告構(gòu)成管理報(bào)告分類管理報(bào)告編制方法之一系統(tǒng)預(yù)制報(bào)告-數(shù)據(jù)來源管理報(bào)告編制方法之一系統(tǒng)預(yù)制報(bào)告-舉例管理報(bào)告編制方法之二自定義報(bào)告-編制流程管理報(bào)告構(gòu)成財(cái)務(wù)管理報(bào)告成本構(gòu)成分析資金預(yù)測(cè)銀行存款余額及明細(xì)預(yù)算執(zhí)行分析…..采購(gòu)管理報(bào)告銷售管理報(bào)告庫(kù)存管理報(bào)告管理報(bào)告構(gòu)成財(cái)務(wù)管理報(bào)告采購(gòu)管理報(bào)告采購(gòu)成本分析采購(gòu)資金比重分析采購(gòu)狀態(tài)分析

……銷售管理報(bào)告庫(kù)存管理報(bào)告管理報(bào)告構(gòu)成財(cái)務(wù)管理報(bào)告采購(gòu)管理報(bào)告銷售管理報(bào)告銷售增長(zhǎng)分析銷售結(jié)構(gòu)分析銷售毛利分析

……庫(kù)存管理報(bào)告管理報(bào)告構(gòu)成財(cái)務(wù)管理報(bào)告采購(gòu)管理報(bào)告銷售管理報(bào)告庫(kù)存管理報(bào)告儲(chǔ)備分析ABC成本分析庫(kù)存資金占用分析

主要內(nèi)容第一節(jié)