第五章養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)

第五章養(yǎng)老社會(huì)保險(xiǎn)本章學(xué)習(xí)要點(diǎn)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老保險(xiǎn)概述中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的歷史沿革與改革1第一節(jié)社會(huì)保險(xiǎn)社會(huì)保險(xiǎn)的涵義與特點(diǎn)社會(huì)保險(xiǎn)的功能與原則社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的關(guān)系2一、社會(huì)保險(xiǎn)的涵義與特點(diǎn)社會(huì)保險(xiǎn)的內(nèi)涵——國(guó)內(nèi)有許多從各種不同角度對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的表述：侯文若﹑孔涇源；孫光德、董可用從強(qiáng)調(diào)保險(xiǎn)對(duì)象及其所給與他們的保障水平，保證勞動(dòng)力再生產(chǎn)和擴(kuò)大再生產(chǎn)角度的定義；任正臣從“大數(shù)法則籌集保險(xiǎn)基金”的角度對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)的定義；鄭功成，蘇振芳從強(qiáng)調(diào)受保障者權(quán)利與義務(wù)的對(duì)等原則方面的描述；梁憲初、冉永萍基于“危機(jī)管理模式”的思路認(rèn)為社會(huì)保險(xiǎn)是由政府采用危險(xiǎn)集中管理方式，對(duì)可能預(yù)期損失的被保險(xiǎn)人，透過制度性的相互協(xié)助，解決危險(xiǎn)事故的經(jīng)濟(jì)需求。3社會(huì)保險(xiǎn)的涵義——諸多定義的共同性以國(guó)家或政府的立法為基礎(chǔ)；社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)主要來源于政府、企業(yè)、勞動(dòng)者個(gè)人的三個(gè)方面；保險(xiǎn)的內(nèi)容是年老、疾病、傷殘、生育、死亡、失業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)；保險(xiǎn)的對(duì)象是面臨風(fēng)險(xiǎn)的勞動(dòng)者個(gè)人及其家屬；保險(xiǎn)的目的是在勞動(dòng)者個(gè)人及其家屬由于收入的原因而陷入貧困時(shí)，能夠提供經(jīng)濟(jì)方面的保障，維持其基本生活，并保障勞動(dòng)力再生產(chǎn)和擴(kuò)大再生產(chǎn)，保障社會(huì)的安定；強(qiáng)調(diào)作為保險(xiǎn)者——政府的主體性，以及被保險(xiǎn)者的權(quán)利與義務(wù)。4社會(huì)保險(xiǎn)的概念社會(huì)保險(xiǎn)是以政府為主體，以法律為基礎(chǔ)，在權(quán)利與義務(wù)的一致性原則下，通過政府、企業(yè)、勞動(dòng)者個(gè)人的共同籌資，為勞動(dòng)者個(gè)人及其家庭提供經(jīng)濟(jì)收入補(bǔ)償，使其能夠在年老、疾病、傷殘、生育、死亡、失業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)造成的社會(huì)生活問題面前仍然能夠維持基本生活，以保障社會(huì)安定與持續(xù)發(fā)展的社會(huì)互助制度。5社會(huì)保險(xiǎn)的目的有兩個(gè)方面：補(bǔ)償收入損失，達(dá)到預(yù)防貧困，從而保障勞動(dòng)力再生產(chǎn)和擴(kuò)大再生產(chǎn)的目的。社會(huì)控制和社會(huì)安定的目的。總體來講，是在勞動(dòng)者個(gè)人及其家屬由于收入的原因而即將陷入貧困時(shí)，能夠提供經(jīng)濟(jì)方面的保障，維持其基本生活，并保障勞動(dòng)力再生產(chǎn)和擴(kuò)大再生產(chǎn)，保障社會(huì)的安定。6社會(huì)保險(xiǎn)的特點(diǎn)立法強(qiáng)制性社會(huì)互濟(jì)性經(jīng)濟(jì)福利性貧困的預(yù)防性對(duì)象的特定性7二、社會(huì)保險(xiǎn)的功能與原則社會(huì)保險(xiǎn)的功能社會(huì)功能：促進(jìn)社會(huì)公平，保證社會(huì)的穩(wěn)定與發(fā)展經(jīng)濟(jì)功能：保證勞動(dòng)力擴(kuò)大再生產(chǎn)和調(diào)控經(jīng)濟(jì)的發(fā)展福利功能：通過互助互濟(jì)性的制度安排進(jìn)行收入補(bǔ)償，預(yù)防貧困并保障基本生活8社會(huì)保險(xiǎn)的基本原則政府責(zé)任主體性權(quán)利義務(wù)一致性基本生活保障性9作為一種社會(huì)制度的社會(huì)保險(xiǎn)，首先它是為社會(huì)發(fā)展的總目標(biāo)而服務(wù)的。在以上的前提下，通過經(jīng)濟(jì)性“法理契約關(guān)系”的調(diào)節(jié)手段，形成社會(huì)責(zé)任與風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的互助互濟(jì)機(jī)制，以實(shí)現(xiàn)對(duì)特定對(duì)象的基本生活保障。10國(guó)際勞工組織曾評(píng)價(jià)道：在社會(huì)政治歷史上，沒有什么事情比社會(huì)保險(xiǎn)更能急劇地改變普通人們的生活了，這種保險(xiǎn)制度，使人們?cè)谝蚬κ鹿?、健康不良、失業(yè)、家庭生計(jì)承擔(dān)者死亡，或因任何其他不幸使收入受到損失的情況下，不至于淪為赤貧。11三、社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的關(guān)系社會(huì)保險(xiǎn)是以政府為主體，以法律為基礎(chǔ)，在權(quán)利與義務(wù)的一致性原則下，通過政府、企業(yè)、勞動(dòng)者個(gè)人的共同籌資，為勞動(dòng)者個(gè)人及其家庭提供經(jīng)濟(jì)收入補(bǔ)償，使其能夠在年老、疾病、傷殘、生育、死亡、失業(yè)等風(fēng)險(xiǎn)造成的社會(huì)生活問題面前仍然能夠維持基本生活，以保障社會(huì)安定與持續(xù)發(fā)展的社會(huì)互助制度。社會(huì)保險(xiǎn)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)及生育保險(xiǎn)五個(gè)項(xiàng)目。12商業(yè)保險(xiǎn)是按照保險(xiǎn)的一般原則，以集中起來的保險(xiǎn)費(fèi)建立保險(xiǎn)基金，根據(jù)保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)人之間簽訂的合同，由保險(xiǎn)人對(duì)被保險(xiǎn)人遭遇到的合同范圍內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)，按合同規(guī)定實(shí)施經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)囊环N商業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。13商業(yè)保險(xiǎn)的特點(diǎn)表現(xiàn)在：權(quán)利與義務(wù)的契約性。保險(xiǎn)公司與被保險(xiǎn)人通過契約形式—合同，確定繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和與之對(duì)應(yīng)的保障水平；產(chǎn)品的靈活性。商業(yè)保險(xiǎn)的產(chǎn)品可因人因地設(shè)置，以適應(yīng)不同的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和國(guó)民生活水平，投保水平可高可低，被保險(xiǎn)人可自由選擇；14目的的營(yíng)利性。商業(yè)保險(xiǎn)公司雖然在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中通過自由競(jìng)爭(zhēng)，提高效益和服務(wù)質(zhì)量，從而提高被保險(xiǎn)人的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償水平。但其本質(zhì)是追求利潤(rùn)，是以市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的企業(yè)生存和營(yíng)利為目的的。15社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的共同點(diǎn)對(duì)可能的風(fēng)險(xiǎn)、事故進(jìn)行保險(xiǎn)，并提供事后的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。雖然兩者的保險(xiǎn)性質(zhì)不同，但它們都是為了避免人們因風(fēng)險(xiǎn)而陷入困難狀態(tài)所采取的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償措施，這使其共同的目標(biāo)。16對(duì)可能的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行社會(huì)共同分擔(dān)方式。社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)都是運(yùn)用被保險(xiǎn)人繳納的保險(xiǎn)費(fèi)用形成保險(xiǎn)基金，在被保險(xiǎn)人遭遇風(fēng)險(xiǎn)時(shí)進(jìn)行危險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，由保險(xiǎn)人根據(jù)“契約關(guān)系”對(duì)被保險(xiǎn)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。都具有保險(xiǎn)學(xué)中其它一般性特點(diǎn)。社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)都屬于保險(xiǎn)學(xué)的范疇，因此都具有保險(xiǎn)學(xué)的一般共性，如對(duì)形成保險(xiǎn)基金的保險(xiǎn)費(fèi)用的精算、無需對(duì)被保險(xiǎn)人進(jìn)行資產(chǎn)調(diào)查等等。17社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的不同點(diǎn)兩者的保險(xiǎn)性質(zhì)、保險(xiǎn)目的不同兩者的保險(xiǎn)依據(jù)、實(shí)施方式、作用和對(duì)象的不同兩者的管理體制、資金來源和保障水平的不同18社會(huì)保險(xiǎn)商業(yè)保險(xiǎn)行為依據(jù)依法實(shí)施的政府行為依合同實(shí)施的契約行為實(shí)施方式強(qiáng)制實(shí)施自愿原則強(qiáng)調(diào)原則社會(huì)公平個(gè)人公平保險(xiǎn)性質(zhì)社會(huì)性，福利性商業(yè)性，盈利性保險(xiǎn)基金政府、企業(yè)、個(gè)人共同承擔(dān)完全由個(gè)人繳納保費(fèi)保險(xiǎn)功能只能滿足基本要求可滿足各個(gè)層次的要求管理體制公共事務(wù)，行政管理企業(yè)活動(dòng)，金融管理社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的區(qū)別19第二節(jié)養(yǎng)老保險(xiǎn)概述養(yǎng)老保險(xiǎn)的涵義養(yǎng)老保險(xiǎn)的原則及特點(diǎn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集和養(yǎng)老金給付國(guó)外公共養(yǎng)老保險(xiǎn)制度20一、養(yǎng)老保險(xiǎn)的涵義養(yǎng)老保險(xiǎn)是政府通過立法的制度性安排，以權(quán)利與義務(wù)的一致性為原則，在勞動(dòng)者因年老而喪失勞動(dòng)能力，或達(dá)到法定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限后，為滿足他們的基本生活需求而建立的一種經(jīng)濟(jì)保障制度。21養(yǎng)老保險(xiǎn)和老年保障的區(qū)別：養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保險(xiǎn)的一個(gè)組成部分，與醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)及生育保險(xiǎn)共同構(gòu)成了社會(huì)保險(xiǎn)體系。22養(yǎng)老保險(xiǎn)雖然是為老年人提供經(jīng)濟(jì)保障以滿足其基本生活需求，是老年期中經(jīng)濟(jì)來源的主要方面，但它有別于老年保障。首先，老年保障覆蓋的對(duì)象范圍要大于養(yǎng)老保險(xiǎn)，其對(duì)象是全體老年人，而養(yǎng)老保險(xiǎn)的對(duì)象只局限于繳滿一定年限養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的老年人；其次，老年保障的內(nèi)容也比養(yǎng)老保險(xiǎn)寬泛，它除了老年人的經(jīng)濟(jì)保障之外，還包括老年人的醫(yī)療、護(hù)理照料、精神慰籍、權(quán)益保障及其它福利服務(wù)等方面的內(nèi)容。23二、養(yǎng)老保險(xiǎn)的原則及特點(diǎn)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本原則權(quán)利與義務(wù)相一致原則基本生活保障原則分享社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果的原則24養(yǎng)老保險(xiǎn)的特點(diǎn)政府立法，強(qiáng)制實(shí)行養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由政府、企業(yè)和個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān)專門機(jī)構(gòu)的專業(yè)化管理25養(yǎng)老保險(xiǎn)的功能經(jīng)濟(jì)保障的功能勞動(dòng)力供給的保障功能收入再分配的功能穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的功能26三、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集和養(yǎng)老金給付養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的資金籌集方式包含三個(gè)要素：資金籌集的主體，即由誰來籌集。包括籌集的指令、籌集的方法、各種管理和規(guī)定、籌集的比例等等。27資金籌集的客體，即由誰來出資。通常是企業(yè)，但享受養(yǎng)老保險(xiǎn)服務(wù)的個(gè)人也要承擔(dān)相應(yīng)的義務(wù)，其前提條件是個(gè)人收入中必須包含養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用。資金籌集的對(duì)象和比例，即以什么作為籌集基金的基本依據(jù)。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集是對(duì)社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民收入的分配和再分配，因此，一般是以個(gè)人的收入——貨幣工資作為籌集基金的基本依據(jù)。28養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的資金籌集方式養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的資金籌集方式也被稱為養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的資金征收方式。它包括征稅制、繳費(fèi)制和自由籌資方式三種。自由籌資方式屬于公眾自愿參與式的、非制度性方式。29養(yǎng)老保險(xiǎn)稅（費(fèi)）率的確定養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅率確定需要考慮這樣幾個(gè)影響因素課稅對(duì)象與納稅人。稅率的確定。起征線和納稅人的負(fù)擔(dān)。30養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率的確定采用繳費(fèi)制時(shí)，也會(huì)涉及到繳費(fèi)費(fèi)率的確定問題。其中有來自于企業(yè)的繳費(fèi)率和來自于個(gè)人的繳費(fèi)率，兩者之和就構(gòu)成了總繳費(fèi)率。其計(jì)算公式為：31在企業(yè)和個(gè)人、個(gè)人和個(gè)人之間的繳費(fèi)比例方面的幾種形式：等比例制。企業(yè)與個(gè)人的繳費(fèi)率相同。差別比例制。企業(yè)和個(gè)人的繳費(fèi)率不同，或企業(yè)高于個(gè)人，或個(gè)人高于企業(yè)。均一制。個(gè)人和個(gè)人之間的繳費(fèi)比例與其收入無關(guān)，都按照統(tǒng)一繳費(fèi)率交納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。累進(jìn)繳費(fèi)率。繳費(fèi)率隨個(gè)人的工資收入的多少而不同，工資收入越高，繳費(fèi)率也越高。32養(yǎng)老保險(xiǎn)的給付養(yǎng)老保險(xiǎn)給付的資格和條件年齡的限制。工齡或投保年限。居住期限條件。33養(yǎng)老保險(xiǎn)給付的內(nèi)容和給付標(biāo)準(zhǔn)給付標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)算方法薪酬比例制：根據(jù)被保險(xiǎn)人在退休前一段時(shí)期內(nèi)的平均工資或最高薪酬為基礎(chǔ)，按照一定比例計(jì)算養(yǎng)老金給付標(biāo)準(zhǔn)。定額制：對(duì)于滿足給付資格和條件的被保險(xiǎn)人，按照統(tǒng)一的規(guī)定數(shù)額進(jìn)行養(yǎng)老金給付。養(yǎng)老保險(xiǎn)給付的范圍、內(nèi)容一般來說，養(yǎng)老保險(xiǎn)的給付范圍包括被保險(xiǎn)人、無收入的妻子、未成年子女和其撫養(yǎng)的直系親屬。給付內(nèi)容有基本養(yǎng)老金、低收入補(bǔ)貼、護(hù)理照料補(bǔ)貼、配偶及未成年子女補(bǔ)貼、直系親屬補(bǔ)貼等內(nèi)容。34四、國(guó)外公共養(yǎng)老保險(xiǎn)制度美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度德國(guó)的公共養(yǎng)老保險(xiǎn)制度日本的公共年金制度351、美國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度美國(guó)的公共養(yǎng)老保險(xiǎn)制度有兩個(gè)大類：老年遺屬殘疾保險(xiǎn)制度（OASDI）；鐵路系統(tǒng)職員的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，其對(duì)象是1984年以前就職的鐵路系統(tǒng)職員，目前這個(gè)制度的保險(xiǎn)對(duì)象已不足30萬人；老年遺屬殘疾保險(xiǎn)制度（OASDI）鐵道系統(tǒng)養(yǎng)老金制度36老年遺屬殘疾保險(xiǎn)制度（OASDI）老年遺屬殘疾保險(xiǎn)制度是一個(gè)強(qiáng)制性的復(fù)合社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是美國(guó)聯(lián)邦政府提供的全民性養(yǎng)老經(jīng)濟(jì)保障項(xiàng)目，由聯(lián)邦政府直接監(jiān)管與經(jīng)營(yíng)。老年遺屬殘疾保險(xiǎn)制度不僅包括了養(yǎng)老保險(xiǎn)，而且還包括了基于養(yǎng)老保險(xiǎn)的遺屬保險(xiǎn)和殘疾保險(xiǎn)。

37老年遺屬殘疾保險(xiǎn)的適用對(duì)象老年遺屬殘疾保險(xiǎn)規(guī)定，凡獲取工資收入者均必須參加OASDI計(jì)劃，并依法繳納社會(huì)保障稅。老年遺屬殘疾保險(xiǎn)覆蓋人群包括私人企業(yè)雇員，聯(lián)邦公務(wù)員，非營(yíng)利性宗教、慈善和教育組織的雇員，州和地方政府的雇員，自由職業(yè)者（月薪400美元以上），農(nóng)場(chǎng)主，農(nóng)場(chǎng)工人，家庭工人，收取小費(fèi)的雇員，現(xiàn)役軍人，鐵路工人，國(guó)外就業(yè)者等。作為復(fù)合社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，它既包含了投保人自身的養(yǎng)老保險(xiǎn)，又包含了投保人的配偶（甚至離異者）、未成年子女（含成年殘疾子女）、父母（由投保人贍養(yǎng)的）、遺屬（投保人死亡后留下的家屬）等人群的連帶養(yǎng)老保險(xiǎn)。據(jù)美國(guó)社會(huì)保障署的資料顯示，美國(guó)目前約有1.63億在職人員參加了老年遺屬殘疾保險(xiǎn)，占全國(guó)所有在職人員的96%。38老年遺屬殘疾保險(xiǎn)給付的條件：投保條件：在一生中已經(jīng)有40個(gè)季度的投保費(fèi)，或從1950年起到個(gè)人滿62歲之間的每一年中至少有一個(gè)季度投保。年齡條件：年滿65歲。目前的正常退休年齡是65歲；但從2000年起，凡1938年或以后出生的人退休年齡每年延長(zhǎng)兩個(gè)月，逐年延長(zhǎng)到67歲；也可以提前到62歲退休，但養(yǎng)老金的給付水平將是正常狀況下的80%，而且每提早一年退休，就相應(yīng)地減6.67%；如果在65歲以后退休，制度設(shè)有延期退休獎(jiǎng)勵(lì)辦法。70歲及以上的老年人則無論其是否工作、收入多少，一律全額享受養(yǎng)老保險(xiǎn)金；3940老年遺屬殘疾保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)來源老年遺屬殘疾保險(xiǎn)采用的是社會(huì)保險(xiǎn)方式，通過征收社會(huì)保障稅籌集養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。社會(huì)保障稅稅率是15.3%，由雇主和雇員各負(fù)擔(dān)7.65%。自營(yíng)業(yè)者負(fù)擔(dān)全部的15.3%。在7.65%中，6.2%用于老年遺屬殘疾保險(xiǎn)，1.45%用于65歲以上老年人的醫(yī)療保險(xiǎn)。老年遺屬殘疾保險(xiǎn)賬戶由聯(lián)邦政府統(tǒng)一管理，并依據(jù)社會(huì)保障法的規(guī)定進(jìn)行運(yùn)作。41老年遺屬殘疾保險(xiǎn)的保險(xiǎn)金籌集方式老年遺屬殘疾保險(xiǎn)在基金的籌集模式上，采用的是以現(xiàn)收現(xiàn)付為基礎(chǔ)的混合模式（即絕大部分是現(xiàn)收現(xiàn)付，一小部分采用的是基金制的方式運(yùn)作）。1997年設(shè)置的“社會(huì)保障咨詢委員會(huì)”提出了要加大基金部分的比例并強(qiáng)化其投資的收益性，以及加大保險(xiǎn)費(fèi)率等提案。42老年遺屬殘疾保險(xiǎn)的給付及標(biāo)準(zhǔn)老年遺屬殘疾保險(xiǎn)給付的標(biāo)準(zhǔn)采用的是薪酬比例制，但不是等比例的關(guān)系。其養(yǎng)老金社會(huì)平均替代率（夫婦合計(jì)）為48%。7971,0631,2291,3541,5191,1951,5941,8432,0312,2787971,0631,2261,3271,4351,1951,5941,8391,9902,1528051,0741,2051,2721,3261,2071,6111,8071,9081,98940,00050,00060,000以上納稅人每月可得退休金1996年全年收入1997年的年歲455530,00065注1：合家表示納稅人及其配偶、未成年子女。合家20,000納稅人合家納稅人合家美國(guó)社會(huì)保障養(yǎng)老金給付水平（美元）43美國(guó)老年遺屬殘疾保險(xiǎn)改革的動(dòng)向隨著戰(zhàn)后在“嬰兒潮”中出生的人逐步進(jìn)入老年期，美國(guó)的養(yǎng)老問題也日益突出。據(jù)預(yù)計(jì)，2018年前后，美國(guó)養(yǎng)老金年支出將會(huì)超過年收入，而到2042年前后，美國(guó)養(yǎng)老金將面臨崩潰的危機(jī)，因此，美國(guó)的老年遺屬殘疾保險(xiǎn)也處于改革的過程中。44根據(jù)1997年美國(guó)社會(huì)保障咨詢委員會(huì)提出的建議，在維持目前給付水平不變的情況下相對(duì)應(yīng)的改革方案為：第一，對(duì)于退休老年人的養(yǎng)老保險(xiǎn)收入提取社會(huì)保障稅，增加基金積累額度并將其作為基金制的一部分進(jìn)行運(yùn)作；第二，將目前的保險(xiǎn)費(fèi)交費(fèi)期從35年延長(zhǎng)至38年，將給付水平分階段降低3%或使企業(yè)、職員的保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)率各增加0.15%；第三，如果保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)率在此后的50年中不增加，到2045年時(shí)，將使得企業(yè)、職員的總負(fù)擔(dān)率增加1.6%；另外，還有資料表明，美國(guó)政府計(jì)劃降低公共的老年遺屬殘疾保險(xiǎn)的替代率，并逐步使企業(yè)年金（401K）成為養(yǎng)老金的主體。452、德國(guó)的公共養(yǎng)老保險(xiǎn)制度德國(guó)是世界上最早建立養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的國(guó)家。現(xiàn)行的制度基礎(chǔ)是1911年制定的《德意志保險(xiǎn)法》和1975年的《農(nóng)民老年保險(xiǎn)給付法》。目前德國(guó)的法定社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系有：公職人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、勞動(dòng)者養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度共同組成。3種制度的內(nèi)容大致相同，其中勞動(dòng)者養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是主體。

46養(yǎng)老保險(xiǎn)的適用對(duì)象德國(guó)雖然存在有多種不同、且復(fù)雜的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，但其覆蓋范圍幾乎包含了全體國(guó)民。公職人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度主要的適用對(duì)象是政府的公職人員和公益性事業(yè)單位的職員；農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的覆蓋對(duì)象則主要是從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的勞動(dòng)者。除以上之外，德國(guó)還有自愿性的養(yǎng)老保險(xiǎn)，主要的對(duì)象是自由職業(yè)者。47養(yǎng)老保險(xiǎn)給付的條件：投保時(shí)間的條件限制：需要參加保險(xiǎn)制度滿5年。享受的年齡限制：男性是65歲，長(zhǎng)期失業(yè)（年滿60歲，并在60歲之前的18個(gè)月中至少12個(gè)月處于失業(yè)狀態(tài)，或60歲之前的10年中8-10年曾在制度的適用行業(yè)中工作過）；女性是60歲（在60歲之前的20年中曾在制度的適用行業(yè)中工作過10年，并且要有15年的繳費(fèi)期限）。投保較長(zhǎng)期限（35年）的殘疾人一般可在60歲時(shí)領(lǐng)取養(yǎng)老金；其他人員提前領(lǐng)取養(yǎng)老金（一般至少在60歲以后），養(yǎng)老金都要相應(yīng)的減少（每提前一個(gè)月，養(yǎng)老金降低0.3%，每年為3.6%；提早五年則減少18%）；延后退休者，每月加給0.6%的延期養(yǎng)老金。殘疾養(yǎng)老金、遺屬養(yǎng)老金的給付還另有條件的限制。48養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的資金來源有兩個(gè)方面：一是被保險(xiǎn)人和企業(yè)繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；另一方面是政府的財(cái)政補(bǔ)貼。保險(xiǎn)費(fèi)是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的主要來源，其分擔(dān)方式是由被保險(xiǎn)人和企業(yè)各承擔(dān)50%。各制度的保險(xiǎn)費(fèi)率都相同，其費(fèi)率根據(jù)情況一年一定，目前被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)費(fèi)率為月收入的20.2%。自愿投保者和自營(yíng)業(yè)人員必須自己全額承擔(dān)，他們可以在法定養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率的范圍內(nèi)自己確定投保繳費(fèi)率。政府對(duì)勞動(dòng)者保險(xiǎn)制度、職員保險(xiǎn)制度、礦工保險(xiǎn)制度提供財(cái)政收支的差額補(bǔ)貼。1992年的養(yǎng)老金改革法，引入了中央政府補(bǔ)貼自我調(diào)整機(jī)制，即補(bǔ)貼隨著保險(xiǎn)費(fèi)率的提高而提高，由此來確保養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)關(guān)的財(cái)政收支狀況，在1997年政府財(cái)政補(bǔ)貼約為20%。49養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集模式德國(guó)在建立養(yǎng)老保險(xiǎn)的初期是完全的基金積累制，但由于戰(zhàn)爭(zhēng)及石油危機(jī)的影響，基金因通貨膨脹而使得其實(shí)際價(jià)值降低到了最低限度。因而在1957年到1969年的制度改革中，將基金籌集模式逐步改為現(xiàn)行的現(xiàn)收現(xiàn)付方式。50養(yǎng)老保險(xiǎn)的給付及標(biāo)準(zhǔn)德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)的給付內(nèi)容主要有三項(xiàng)：達(dá)到退休年齡的“正常養(yǎng)老金”、喪失就業(yè)能力情況下的“傷殘養(yǎng)老金”和死亡情況下的“遺屬養(yǎng)老金”。不同類別養(yǎng)老金的給付條件和標(biāo)準(zhǔn)各不相同，且支付養(yǎng)老金的計(jì)算方法也較為復(fù)雜，其影響因素主要有收入、投保年限、社會(huì)平均年收入等。養(yǎng)老金給付水平每年調(diào)整，調(diào)整幅度取決于工資增長(zhǎng)率和凈凈養(yǎng)老金水平，目前養(yǎng)老金的社會(huì)平均替代率約為53%。51德國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的總體趨勢(shì)：由于經(jīng)濟(jì)發(fā)展、人口老齡化的影響，德國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也暴露出諸多方面的問題，2000年，德國(guó)的養(yǎng)老金保險(xiǎn)支出達(dá)到了2000億歐元，占公共支出的21%，GDP的18%，成為了國(guó)家財(cái)政沉重的負(fù)擔(dān)。52總體的改革趨勢(shì)是：降低過高的養(yǎng)老金水平；養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率盡可能保持平中有降，以降低德國(guó)的工資附加成本；在籌資模式上，更多考慮人口老齡化、高齡化的趨勢(shì)，加大基金積累模式的份額；更多地強(qiáng)調(diào)生育子女的義務(wù)，并在養(yǎng)老金的計(jì)算上或在稅收和家庭政策上給予更多的優(yōu)惠措施；解決失業(yè)問題、提高婦女就業(yè)率，縮短教育時(shí)間。根據(jù)2004年德國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展委員會(huì)的建議，“可持續(xù)因子”納入到養(yǎng)老金的計(jì)算公式中，該因子主要反映的是全社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)繳納人數(shù)與領(lǐng)取人數(shù)的比率變化趨勢(shì)。同時(shí)，德國(guó)政府還計(jì)劃從2011年到2029年將退休年齡提高到67歲，以及將養(yǎng)老金的繳費(fèi)率到2030年逐步提高到22%，并且大力鼓勵(lì)發(fā)展補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和私人養(yǎng)老保險(xiǎn)。533、日本的公共年金制度日本的年金制度有公共年金制度、企業(yè)補(bǔ)充年金制度和個(gè)人儲(chǔ)蓄年金三大部分組成，其中公共年金制度占據(jù)著主導(dǎo)性地位。公共年金制度分為三個(gè)制度，即國(guó)民年金制度、厚生年金制度和共濟(jì)年金制度（包括共濟(jì)年金職業(yè)類別部分）。54國(guó)民年金制度是日本公共年金體系中的第一層次，是國(guó)民年老以后的最基本的生活保障，也被稱為基礎(chǔ)年金。厚生年金制度和共濟(jì)年金制度屬于公共年金體系中的第二層次，在制度的設(shè)計(jì)中，加入厚生年金制度和共濟(jì)年金制度的被保險(xiǎn)人實(shí)際上等于自動(dòng)加入了國(guó)民年金制度，厚生年金和共濟(jì)年金制度是在國(guó)民年金基礎(chǔ)上的一種追加報(bào)酬比例部分。55厚生年金的報(bào)酬比例部分共濟(jì)年金國(guó)民年金（基礎(chǔ)年金）日本的公共年金制度體系職域年金的相當(dāng)部分56公共年金的適用對(duì)象分為三個(gè)大類：第一類被保險(xiǎn)人為：20歲及以上至60歲以下的學(xué)生、農(nóng)業(yè)勞動(dòng)者和自營(yíng)業(yè)者；第二類被保險(xiǎn)人為：加入厚生年金制度和共濟(jì)年金制度的被保險(xiǎn)人，也就是被各種企業(yè)、組織雇用的勞動(dòng)者以及公務(wù)員；第三類被保險(xiǎn)人為：年齡在20歲至60歲之間的，依靠第二類被保險(xiǎn)人撫養(yǎng)的配偶。57年金給付的條件日本公共年金給付的種類（見表），分別有其給付的條件。但總的來說有三大條件：第一，年老以后：老齡年金需要加入國(guó)民年金制度25年以上，給付的年齡在原則上是從65歲開始，如果是從60歲開始，則終生領(lǐng)取減額年金；如果是從70歲開始領(lǐng)取，年金額將會(huì)得到一定比例的增加。第二，疾病、受傷等原因造成殘疾以后：享受殘疾年金需要被保險(xiǎn)人在殘疾之前的繳費(fèi)期不少于規(guī)定（另有規(guī)定）的三分之二。第三，在被保險(xiǎn)人死亡的情況下，其遺屬可享受遺屬年金。遺屬年金的給付條件是,當(dāng)被保險(xiǎn)人死亡時(shí)，死亡前保險(xiǎn)費(fèi)的繳納期應(yīng)超過加入制度期間的三分之二。58國(guó)民年金(基礎(chǔ)年金)厚生年金共濟(jì)年金老齡（退職）年金老齡基礎(chǔ)年金老齡厚生年金老齡共濟(jì)年金殘疾年金殘疾基礎(chǔ)年金殘疾厚生年金殘疾共濟(jì)年金遺屬年金遺屬基礎(chǔ)年金遺屬厚生年金遺屬共濟(jì)年金日本公共年金給付的種類59年金基金的資金來源國(guó)民年金制度的保險(xiǎn)費(fèi)采用定額的方式；第一類被保險(xiǎn)者每月交納15,100日元（2010年），政府財(cái)政補(bǔ)貼每年實(shí)際支付國(guó)民年金總額的1/2；厚生年金和共濟(jì)年金制度采用報(bào)酬比例制的方式籌集保險(xiǎn)費(fèi)。厚生年金制度的總保險(xiǎn)費(fèi)率2010年為16.058%，被保險(xiǎn)者與企業(yè)折半；被保險(xiǎn)人如果一直在企業(yè)中工作，需要交納到69歲。共濟(jì)年金制度的加入者（公務(wù)員，私立學(xué)校教職員等）2010年需要交納的保險(xiǎn)費(fèi)為，國(guó)家公務(wù)員、地方公務(wù)員為15.862%，私立學(xué)校職員13.118%。加入厚生年金制度和共濟(jì)年金制度的第二類被保險(xiǎn)者不需要再繳納國(guó)民年金保險(xiǎn)費(fèi)，政府財(cái)政也不補(bǔ)貼。60年金基金的籌集模式目前年金基金的籌集模式采用的是現(xiàn)收現(xiàn)付方式。但在人口老齡化的狀況下，基金的籌集模式逐漸開始走向以現(xiàn)收現(xiàn)付為基礎(chǔ)的部分積累模式，以加大基金的積累力度，減少人口結(jié)構(gòu)變化而造成對(duì)年金制度的影響。61養(yǎng)老保險(xiǎn)的給付及標(biāo)準(zhǔn)國(guó)民年金制度的給付是定額支付，如果是從20歲交到60歲滿40年，滿額老齡基礎(chǔ)年金是788,900日元/年（2011年），如果加入期限不足，則減額給付，因此，國(guó)民年金的平均年金給付額為5.4萬日元/月（2010年）。62厚生年金制度的給付分為兩個(gè)部分：定額部分和報(bào)酬比例部分。其中，定額部分是根據(jù)加入厚生年金制度的期限計(jì)算；報(bào)酬比例部分是根據(jù)月收入和加入期限計(jì)算。2010年厚生年金平均年金給付額為15.7萬日元/月。共濟(jì)年金制度的給付也分為兩部分，共濟(jì)年金給付和職業(yè)類別年金給付，前一部分的給付相當(dāng)于厚生年金的給付（定額和報(bào)酬比例部分），后一部分的給付根據(jù)相同職業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)月工資和加入期限計(jì)算。2010年共濟(jì)年金平均年金給付額為17.1萬日元/月。其公式為：定額部分＝單價(jià)×加入月數(shù)×物價(jià)變動(dòng)率報(bào)酬比例部分＝平均標(biāo)準(zhǔn)報(bào)酬月額×給付系數(shù)×加入月數(shù)×物價(jià)變動(dòng)率職業(yè)類別年金給付＝平均標(biāo)準(zhǔn)報(bào)酬月額×給付系數(shù)×加入共濟(jì)組合月數(shù)×物價(jià)變動(dòng)率63養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的動(dòng)向日本的狀況與世界其他國(guó)家的情況大致相同，在經(jīng)濟(jì)不景氣、嚴(yán)重的人口老齡化的問題下，從1985年開始，不斷地對(duì)年金制度進(jìn)行大的改革。641999年主要是針對(duì)厚生年金制度的改革。其中改革的要點(diǎn)為：第一，增加了厚生年金制度對(duì)獎(jiǎng)金的保險(xiǎn)費(fèi)征收。第二，增加厚生年金制度交費(fèi)期限，從改革前交費(fèi)到64歲，延長(zhǎng)到目前的69歲。并設(shè)立在職老齡年金制度，對(duì)從65歲到69歲之間且還在工作老人的年金進(jìn)行一定的減額支付，從70歲開始全額支付。第三，年金給付水平從改革前的根據(jù)物價(jià)水平和工資收入水平而變動(dòng)，變?yōu)橹桓鶕?jù)物價(jià)水平的變動(dòng)而調(diào)整。而且，替代率從改革前年收的62%，將來約要減少為58%。第四，對(duì)改革前國(guó)民年金制度中的全額保險(xiǎn)費(fèi)免除規(guī)定，增加了一定收入的半額保險(xiǎn)費(fèi)免除規(guī)定，并增加了學(xué)生的保險(xiǎn)費(fèi)補(bǔ)繳制度，補(bǔ)交期限為10年。652004年改革的主要內(nèi)容是：第一，進(jìn)一步提高保險(xiǎn)費(fèi)，到2017年為止，國(guó)民年金的保險(xiǎn)費(fèi)從13300日元/月提高到16900日元/月為止，厚生年金保險(xiǎn)費(fèi)率從13.58%提高到18.30%（雇主和雇員各50%）。第二，國(guó)民基礎(chǔ)年金的政府財(cái)政補(bǔ)貼從1/3提高到1/2。662009年和2010年改革的主要內(nèi)容是：第一，改革日本年金管理的組織機(jī)構(gòu)，并將一部分的具體業(yè)務(wù)委投給民間組織，從而使政府管理組織更加合理化、效率化。第二，從2010年開始，提高共濟(jì)年金制度的保險(xiǎn)費(fèi)率。公務(wù)員共濟(jì)年金到2018年、私立學(xué)校共濟(jì)年金到2027年，其保險(xiǎn)費(fèi)率與厚生年金同樣為18.3%，并最終將厚生年金制度與共濟(jì)年金制度進(jìn)行一元化整合。674、國(guó)外公共養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的特征

擴(kuò)大繳費(fèi)人群數(shù)量。降低養(yǎng)老保險(xiǎn)給付水平。增加現(xiàn)役勞動(dòng)者的繳費(fèi)基數(shù)。將現(xiàn)收現(xiàn)付模式改變?yōu)榛旌夏Ｊ交蚧鸱e累模式。建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。68第三節(jié)中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的歷史沿革與改革中國(guó)的企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度建立在新中國(guó)的初期，在之后的發(fā)展歷程中，又相繼建立了國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。到20世紀(jì)90年代后在農(nóng)村地區(qū)實(shí)施了農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)，從此形成了目前我國(guó)現(xiàn)有的養(yǎng)老保險(xiǎn)體制。69一、中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展的歷史沿革

中國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度發(fā)展歷程的五個(gè)階段：養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的初創(chuàng)期（1950年—1957年）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的擴(kuò)充、發(fā)展期（1958年—1966年）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的停滯、倒退期（1967年—1977年）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的恢復(fù)期（1978年—1984年）養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革、發(fā)展期（1986年—至今）70養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革、發(fā)展期

對(duì)于1984年以后我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革與發(fā)展，又大體可以劃分為三個(gè)階段：1984-1994年的改革探索階段；1995-2004年的深化改革階段；2005年以后的完善階段；71傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度固然為新中國(guó)的成長(zhǎng)和發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)，但同時(shí)它也有其根本的弊端。這表現(xiàn)在：第一，政府、企業(yè)的單方責(zé)任制；在傳統(tǒng)的制度模式下，個(gè)人是無需盡義務(wù)的，或者說，是沒有明確的責(zé)任、義務(wù)關(guān)系的。傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的背景72第二，與就業(yè)相關(guān)聯(lián)的養(yǎng)老保障的單位制：在傳統(tǒng)的制度模式下，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)是以終身就業(yè)為前提，形成就業(yè)—?jiǎng)诒！诵萑灰惑w的機(jī)制。城鎮(zhèn)中的勞動(dòng)者們都是一個(gè)個(gè)的“單位人”，單位統(tǒng)包了他們的生、老、病、死，退休了也是“離崗不離單位”，給企業(yè)造成了極為沉重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)。第三，制度的歧視性：傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是以所有制為基礎(chǔ)的城鎮(zhèn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。第四，基金籌集模式的現(xiàn)收現(xiàn)付制73以上的四點(diǎn)只是傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度本身所存在的問題。更深層次的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)原因最主要的就是經(jīng)濟(jì)體制的改革使得傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度失去了存在的基礎(chǔ)。74改革探索階段（1984-1994）對(duì)傳統(tǒng)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行最初的變革可以追溯到1984年。中央政府首先在廣東、江蘇、遼寧等省的5個(gè)市縣內(nèi)開始進(jìn)行國(guó)有企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的社會(huì)統(tǒng)籌試點(diǎn)，以及全國(guó)行業(yè)內(nèi)部（最初為5個(gè)，1993年又增加6個(gè)行業(yè)）的社會(huì)統(tǒng)籌試點(diǎn)，隨后立即面向全國(guó)進(jìn)行了推廣實(shí)施。在一定程度上均衡了企業(yè)負(fù)擔(dān)，保證了養(yǎng)老退休金的給付。75真正從體制上對(duì)傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度革命的標(biāo)志是1986年7月12日國(guó)務(wù)院頒布的《國(guó)營(yíng)企業(yè)實(shí)行勞動(dòng)合同制暫行規(guī)定》。1991年6月26日，國(guó)務(wù)院發(fā)布了《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，明確了養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的社會(huì)統(tǒng)籌，養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由國(guó)家、企業(yè)、個(gè)人（個(gè)人標(biāo)準(zhǔn)工資的3%為起征點(diǎn)）三方負(fù)擔(dān)，基金實(shí)行部分積累制。而這個(gè)決定也意味著現(xiàn)代養(yǎng)老保險(xiǎn)制度將從此得以確立。76其具體內(nèi)容：第一，建立多層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。第二，形成多渠道的費(fèi)用籌集機(jī)制。第三，改變養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)現(xiàn)收現(xiàn)付的做法。第四，明確了管理體制和社會(huì)化的改革方向。即由勞動(dòng)部、人事部、民政部分別管理城鎮(zhèn)企業(yè)職工、機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工和農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)。771993年10月15日，國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌問題的批復(fù)》，對(duì)一些行業(yè)內(nèi)進(jìn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用進(jìn)行統(tǒng)籌的做法，給予了積極的肯定，從此確立了實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人帳戶相結(jié)合的原則。781995年3月1日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的通知》，提出了兩種具體的實(shí)施辦法，供各地結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行選擇性實(shí)踐。深化改革階段（1995-2004）791997年7月16日，國(guó)務(wù)院頒發(fā)了《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，提出了“七統(tǒng)一”，其主要表現(xiàn)在：①統(tǒng)一企業(yè)和個(gè)人的繳費(fèi)比例；②統(tǒng)一企業(yè)和個(gè)人的繳費(fèi)基數(shù)；③統(tǒng)一個(gè)人帳戶的比例；④統(tǒng)一個(gè)人賬戶的記賬利率；⑤統(tǒng)一基本養(yǎng)老金計(jì)算辦法；⑥統(tǒng)一《決定》實(shí)施前后的過渡辦法；⑦統(tǒng)一《決定》實(shí)施前兩種試行辦法的并軌時(shí)間。801998年7月，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于實(shí)行企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌和行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理有關(guān)問題的通知》，將原有的鐵道部、交通部、信息產(chǎn)業(yè)部等11個(gè)行業(yè)統(tǒng)籌的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金移交給地方進(jìn)行管理，進(jìn)一步地?cái)U(kuò)大了社會(huì)統(tǒng)籌的級(jí)別，使制度更向一元化的方向得到了發(fā)展。1999年1月22日，國(guó)務(wù)院在總結(jié)改革以來出現(xiàn)的問題基礎(chǔ)上，發(fā)布了《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》，強(qiáng)化了養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的征繳工作。812000年12月25日，國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)方案的通知》。重點(diǎn)在對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)統(tǒng)籌部分與個(gè)人賬戶的相分離；對(duì)個(gè)人賬戶的空賬運(yùn)作問題進(jìn)行反省的基礎(chǔ)上，決定對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)統(tǒng)籌基金與個(gè)人賬戶基金進(jìn)行分賬管理，做實(shí)個(gè)人賬戶。這一方案于2001年7月1日正式在遼寧省進(jìn)行試點(diǎn)操作，從2004年起，試點(diǎn)擴(kuò)大到吉林、黑龍江兩省。82完善階段（2005-）2005年12月3日國(guó)務(wù)院頒布《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，在總結(jié)東北三省試點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行了重大改革。其主要內(nèi)容包括以下三個(gè)方面：（1）逐步做實(shí)個(gè)人賬戶。做實(shí)個(gè)人賬戶的基本思路是：調(diào)整個(gè)人賬戶規(guī)模，由11%調(diào)整為8%，并全部記人個(gè)人賬戶；做實(shí)個(gè)人賬戶所需資金，由中央政府財(cái)政和地方政府財(cái)政共同承擔(dān)，其中中央政府財(cái)政承擔(dān)所需資金的75%，地方政府財(cái)政承擔(dān)所需資金的25%。（2）改革基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法，未來基本養(yǎng)老金的多少，與繳費(fèi)年限和繳費(fèi)額直接相關(guān)。（3）鼓勵(lì)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)入員參保并統(tǒng)一參保政策。83

2006年1月1日開始進(jìn)一步在上海、天津、山西、山東、河南、湖北、湖南和新疆?dāng)U大試點(diǎn)。同時(shí)從2006年1月1日起，個(gè)人賬戶的規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費(fèi)工資的11％調(diào)整為8%。2006-2008年擴(kuò)大試點(diǎn)并實(shí)現(xiàn)省級(jí)統(tǒng)籌的地區(qū)增加到18個(gè)。

842009年1月28日，國(guó)務(wù)院公布了《事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方案》，并首先在山西、上海、浙江、廣東、重慶五省市進(jìn)行試點(diǎn)工作。事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的主要內(nèi)容：（1）實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。（2）繳費(fèi)、計(jì)發(fā)辦法與企業(yè)基本相同。（3）建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制。（4）建立職業(yè)年金制度（具體辦法由勞動(dòng)保障部會(huì)同財(cái)政部、人事部制定）。（5）逐步實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌。852009年9月1日，國(guó)務(wù)院印發(fā)《國(guó)務(wù)院關(guān)于開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)指導(dǎo)意見》，對(duì)新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)（以下簡(jiǎn)稱“新農(nóng)?！保┰圏c(diǎn)的基本原則、籌資方式、制度模式、管理監(jiān)督、發(fā)展規(guī)劃等主要政策進(jìn)行了規(guī)定。2009-2010年在全國(guó)10%的縣啟動(dòng)試點(diǎn)，以后逐步擴(kuò)大試點(diǎn)，2020年前基本實(shí)現(xiàn)對(duì)農(nóng)村適齡居民的全覆蓋。862010年10月28日公布，并自2011年7月1日開始實(shí)施的《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》對(duì)我國(guó)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系做出了明確的規(guī)定。2011年6月國(guó)務(wù)院辦公廳發(fā)布了《國(guó)務(wù)院關(guān)于開展城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》，自2011年7月1日起，全國(guó)啟動(dòng)城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作，到2012年，將基本實(shí)現(xiàn)城鎮(zhèn)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度全覆蓋。87二、城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

目前中國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的體制框架是根據(jù)2005年12月國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》構(gòu)建起來的。包括城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鎮(zhèn)企業(yè)職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)。

基礎(chǔ)養(yǎng)老金（社會(huì)統(tǒng)籌）個(gè)人帳戶基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度企業(yè)年金個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老881、城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度目前中國(guó)城鎮(zhèn)企業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的體制框架是根據(jù)2005年12月國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《關(guān)于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》，1997年國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》和1999年發(fā)布的《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳條例》構(gòu)建起來的。具體內(nèi)容：

89城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施范圍的覆蓋面上，不僅包括城鎮(zhèn)中的國(guó)有企業(yè)和集體企業(yè)的職工，而且還包括城鎮(zhèn)中的外商投資企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)主及其職工，以及城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員。

保險(xiǎn)實(shí)施范圍90養(yǎng)老保險(xiǎn)的管理在管理機(jī)構(gòu)上，全國(guó)由人力資源和社會(huì)保障部主管，各地在人力資源和社會(huì)保障部門的領(lǐng)導(dǎo)下，建立市（或?。┥鐣?huì)保險(xiǎn)事業(yè)基金結(jié)算管理中心及區(qū)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理中心，統(tǒng)一經(jīng)辦基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金業(yè)務(wù)，管理個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)金帳戶。91基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的資金來源基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金由社會(huì)統(tǒng)籌基金和個(gè)人賬戶基金組成。其中：用人單位按照國(guó)家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例（20%左右）繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金。當(dāng)社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)基金發(fā)生困難時(shí)，各級(jí)政府財(cái)政將予以支持。職工按照國(guó)家規(guī)定的本人工資的比例（8%）繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。職工以本人工資為個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)。職工本人工資超過當(dāng)?shù)芈毠て骄べY300%以上的部分，不計(jì)入個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)，也不計(jì)入計(jì)發(fā)基本養(yǎng)老金的基數(shù)；低于當(dāng)?shù)芈毠ぷ畹凸べY的，低于當(dāng)?shù)芈毠て骄べY60%的，按60%記入。城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY，繳費(fèi)比例為20%，其中8%記入個(gè)人賬戶，退休后按企業(yè)職工基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法計(jì)發(fā)基本養(yǎng)老金。92基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶按照社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合的原則，由社會(huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為每個(gè)參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的人員建立個(gè)人帳戶，個(gè)人帳戶一律按職工本人繳費(fèi)工資基數(shù)的8%記入。個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額按年計(jì)算利息，按照不低于同期城鄉(xiāng)居民儲(chǔ)蓄存款利率及參考工資增長(zhǎng)率確定，并免征利息稅。個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額，只能在職工本人離退休后用于支付養(yǎng)老金，不能提前支取。在不同地區(qū)之間調(diào)動(dòng)工作時(shí)，個(gè)人帳戶隨同本人一起轉(zhuǎn)移，退休職工死亡時(shí)，個(gè)人帳戶中個(gè)人繳費(fèi)部分可以繼承。93繳費(fèi)個(gè)人帳戶社會(huì)統(tǒng)籌個(gè)人繳納企業(yè)繳納企業(yè)繳納8%3%17%11%17%個(gè)人帳戶社會(huì)統(tǒng)籌個(gè)人繳納企業(yè)繳納8%20%2006年之前2006年之后94養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的籌集模式目前中國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集模式是：現(xiàn)收現(xiàn)付+基金積累，也就是在養(yǎng)老保險(xiǎn)基金內(nèi)再將基金具體化為兩個(gè)不同的形式，分別使用現(xiàn)收現(xiàn)付制和基金積累制的籌集模式。95享受養(yǎng)老保險(xiǎn)金的條件退休年齡上，男性職工60周歲，從事管理和科技工作的女性為55周歲，從事生產(chǎn)和工勤輔助工作的女性50周歲。繳費(fèi)時(shí)期上，個(gè)人繳費(fèi)累計(jì)滿15年的。但是，從事特殊重體力勞動(dòng)行業(yè)或其他有害于身體健康工作的，男性年滿55周歲，女性年滿45周歲，且個(gè)人繳費(fèi)累計(jì)滿15年。96基本養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法從2006年1月1日起，《國(guó)務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》實(shí)施后參加工作、繳費(fèi)年限（含視同繳費(fèi)年限，下同）累計(jì)滿15年的人員，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老金?；攫B(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿１年發(fā)給１%。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)職工退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。97基本養(yǎng)老金的社會(huì)化發(fā)放及其正常調(diào)整機(jī)制退休人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)金通過勞動(dòng)和社會(huì)保障部委托的各大銀行等金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)直接向享受養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的企業(yè)退休人員發(fā)放養(yǎng)老金，實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金的社會(huì)化發(fā)放。為了保障退休人員基本生活，并使退休人員適當(dāng)分享社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展成果，國(guó)家建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制。根據(jù)職工平均工資增長(zhǎng)、物價(jià)上漲情況，國(guó)務(wù)院適時(shí)調(diào)整企業(yè)退休人員基本養(yǎng)老金水平，調(diào)整幅度為省、自治區(qū)、直轄市當(dāng)?shù)仄髽I(yè)在崗職工平均工資年增長(zhǎng)率的一定比例。各地根據(jù)本地實(shí)際情況提出具體調(diào)整方案，報(bào)勞動(dòng)保障部、財(cái)政部審批后實(shí)施。98給付2006年前：基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人帳戶養(yǎng)老金基礎(chǔ)養(yǎng)老金=上年度月均工資×20%（20%）個(gè)人帳戶養(yǎng)老金=個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額÷120（38%）2006年后基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人帳戶養(yǎng)老金基礎(chǔ)養(yǎng)老金=上年度月均工資×20%r個(gè)人帳戶養(yǎng)老金=個(gè)人帳戶儲(chǔ)存額÷（A-B）÷12

其中：A是當(dāng)期平均余命；B指參保人退休年齡

r為調(diào)節(jié)系數(shù)。99基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)：新人（1998年后參加工作的）：基本養(yǎng)老金＝基礎(chǔ)養(yǎng)老金＋個(gè)人賬戶養(yǎng)老金老人（1998年前退休的）：按原辦法計(jì)發(fā)。100中人（1998年1月1日后退休，1998年前參加工作的）：基本養(yǎng)老金＝基礎(chǔ)養(yǎng)老金＋個(gè)人賬戶養(yǎng)老金＋過渡性養(yǎng)老金＋綜合性補(bǔ)貼綜合性補(bǔ)貼（也稱為調(diào)節(jié)金），是各地區(qū)按規(guī)定發(fā)放的各項(xiàng)價(jià)格補(bǔ)貼、生活補(bǔ)貼及過渡性補(bǔ)貼等，如上海規(guī)定按本人在93年改革開始后至97年底個(gè)人帳戶儲(chǔ)蓄額的多少確定，最低120元，最高264元；過渡性養(yǎng)老金＝指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資×R×中人建立個(gè)人帳戶之前的本人繳費(fèi)年限。R為計(jì)發(fā)系數(shù)，1%～1.4%，具體由各地區(qū)測(cè)算。101指數(shù)化平均工資：是指職工退休時(shí)上一年職工平均工資與該職工的繳費(fèi)工資平均指數(shù)的乘積。指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資＝中人退休時(shí)當(dāng)?shù)厣弦荒曷毠て骄べY×本人繳費(fèi)工資平均指數(shù)該指標(biāo)反映職工在整個(gè)繳費(fèi)年限或連續(xù)計(jì)算的若干繳費(fèi)年限中的繳費(fèi)工資平均水平。102繳費(fèi)工資平均指數(shù)：是指某職工在整個(gè)繳費(fèi)年限或其中連續(xù)計(jì)算的若干繳費(fèi)年限中，每一繳費(fèi)年度的繳費(fèi)工資與相對(duì)應(yīng)年份的職工平均工資之比的和，除以整個(gè)繳費(fèi)年限或連續(xù)計(jì)算的若干繳費(fèi)年限后得值。繳費(fèi)工資平均指數(shù)大于1，說明該職工在整個(gè)連續(xù)計(jì)算的若干繳費(fèi)年限的繳費(fèi)工資，高于相同年限的職工平均工資；繳費(fèi)工資平均指數(shù)等于1，說明該職工的平均繳費(fèi)工資等于相同年限的職工平均工資；繳費(fèi)工資平均指數(shù)小于1，說明該職工的平均繳費(fèi)工資低于相同年限的職工平均工資；103提前退休人員的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金計(jì)發(fā)辦法：按照2000年勞動(dòng)和社會(huì)保障部13號(hào)文件和1978年《國(guó)務(wù)院關(guān)于工人退休、退職的暫行辦法》規(guī)定：提前退休的年限最長(zhǎng)不超過5年，不減發(fā)基本養(yǎng)老金外，每提前1年減發(fā)2%（不含個(gè)人帳戶養(yǎng)老金）。減發(fā)基本養(yǎng)老金的計(jì)算公式為：基本養(yǎng)老金＝（基礎(chǔ)養(yǎng)老金＋過渡性養(yǎng)老金＋調(diào)節(jié)金及各種補(bǔ)貼）×（1－提前退休年限×2%）＋個(gè)人帳戶養(yǎng)老金提前退休人員達(dá)到法定退休年齡后，基本養(yǎng)老金不再重新計(jì)算。104退休金給付與繳費(fèi)之間的激勵(lì)機(jī)制：參保職工繳費(fèi)滿15年，此后每增加繳費(fèi)滿1年，基礎(chǔ)養(yǎng)老金替代率就相應(yīng)增加一定的百分比。105若干說明：職工在法定退休年齡退休時(shí)，凡個(gè)人繳費(fèi)期滿15年，或本辦法實(shí)施前參加工作滿10年即可領(lǐng)取養(yǎng)老金；職工死亡，其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶的儲(chǔ)存額尚未領(lǐng)取或領(lǐng)完部分，其余額中的個(gè)人繳費(fèi)部分，由法定繼承人繼承各領(lǐng)取；職工退休后基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人帳戶的儲(chǔ)存額已領(lǐng)完時(shí)，由社會(huì)統(tǒng)籌基金按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繼續(xù)支付，直至壽終；職工跨區(qū)域調(diào)動(dòng)時(shí)，個(gè)人帳戶可以帶走，但社會(huì)統(tǒng)籌部分不能帶走；職工繳費(fèi)不滿15年退休，則一次性支付個(gè)人帳戶中個(gè)人繳費(fèi)部分，不發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金。106在基本養(yǎng)老金的調(diào)整辦法方面：每年按照上一年度當(dāng)?shù)芈毠て骄べY收入增長(zhǎng)的40%～60%調(diào)整基本養(yǎng)老金的平均增長(zhǎng)幅度。在基本養(yǎng)老金的管理機(jī)構(gòu)方面：由1997年建立的各級(jí)勞動(dòng)社會(huì)保障部門主管，由省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)基金結(jié)算管理中心、區(qū)縣市的社會(huì)保險(xiǎn)事業(yè)管理中心、以及街道社會(huì)保障管理中心經(jīng)辦有關(guān)事務(wù)。在基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的收支管理方面：從1998年將原來的有同一社保機(jī)構(gòu)同時(shí)負(fù)責(zé)征收和支付的管理辦法，改為收支兩條線管理。107社?；鹗罩蓷l線管理1082、城鎮(zhèn)企業(yè)職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度企業(yè)職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)能力、在國(guó)家規(guī)定的實(shí)施政策和實(shí)施條件下為本企業(yè)職工建立的一種輔助性養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。1092000年12月25日國(guó)務(wù)院發(fā)布《關(guān)于印發(fā)完善城鎮(zhèn)社會(huì)保障體系試點(diǎn)方案的通知》對(duì)建立我國(guó)的企業(yè)職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度作了規(guī)定。規(guī)定企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度采用個(gè)人賬戶方式進(jìn)行管理（基金積累制）。資金來源為企業(yè)和個(gè)人繳納，企業(yè)交費(fèi)在工資總額4%以內(nèi)的部分可從成本中支付。企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的水平最高應(yīng)不超過本企業(yè)職工工資總額的10%，或補(bǔ)充替代率不超過20%，使得在中、長(zhǎng)期目標(biāo)的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)加企業(yè)職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的綜合替代率為80%左右。1103、個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)是我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系中的一個(gè)組成部分。個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)完全是職工個(gè)人根據(jù)自己的工資收入情況，自愿參加、自愿選擇經(jīng)辦機(jī)構(gòu)、自愿按規(guī)定繳納個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)形式。繳納的費(fèi)用記入當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在有關(guān)金融機(jī)構(gòu)開設(shè)的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，職工退休后，個(gè)人賬戶內(nèi)的本息一次或分次支付給個(gè)人。111三、機(jī)關(guān)事業(yè)單位職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

國(guó)家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位工作人員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是根據(jù)1978年6月2日國(guó)務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行規(guī)定》而形成的框架體系。一直以來，我國(guó)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革實(shí)際上一直是城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革，根本沒有涉及到機(jī)關(guān)事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。而2009年1月公布的《事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方案》，又將事業(yè)單位與政府機(jī)關(guān)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)在制度上進(jìn)行了分化。1121、事業(yè)單位職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度2009年1月28日國(guó)務(wù)院公布了《事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革方案》，并首先在山西、上海、浙江、廣東、重慶五省市進(jìn)行試點(diǎn)工作。事業(yè)單位養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的主要內(nèi)容：113社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由單位和個(gè)人共同負(fù)擔(dān)，單位繳費(fèi)的比例，一般不超過單位工資總額的20%，具體比例由試點(diǎn)的地方政府確定，因退休人員較多、養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)過重，確需超過工資總額20%的，須報(bào)勞動(dòng)保障部、財(cái)政部審批。個(gè)人繳費(fèi)的比例為本人繳費(fèi)工資的8%。個(gè)人工資超過當(dāng)?shù)卦趰徛毠て骄べY300%以上的部分不計(jì)入個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)；低于當(dāng)?shù)卦趰徛毠て骄べY60%的，按當(dāng)?shù)卦趰徛毠て骄べY的60%計(jì)算個(gè)人繳費(fèi)工資基數(shù)。114基本養(yǎng)老金的計(jì)發(fā)辦法與企業(yè)基本相同基本養(yǎng)老金由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成，退休時(shí)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)以當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠ぴ缕骄べY和本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資的平均值為基數(shù)，繳費(fèi)每滿1年發(fā)給1%。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額除以計(jì)發(fā)月數(shù)，計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)本人退休時(shí)城鎮(zhèn)人口平均預(yù)期壽命、本人退休年齡、利息等因素確定。115本方案實(shí)施前參加工作、實(shí)施后退休且個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年的人員，按照合理銜接、平穩(wěn)過渡的原則，在發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的基礎(chǔ)上，再發(fā)給過渡性養(yǎng)老金。具體標(biāo)準(zhǔn)由各試點(diǎn)省（市）人民政府確定，并報(bào)勞動(dòng)保障部、財(cái)政部備案。本方案實(shí)施后達(dá)到退休年齡但個(gè)人繳費(fèi)年限累計(jì)不滿15年的人員，不發(fā)給基礎(chǔ)養(yǎng)老金；個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額一次性支付給本人，終止基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系。本方案實(shí)施前已經(jīng)退休的人員，繼續(xù)按照國(guó)家規(guī)定的原待遇標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放基本養(yǎng)老金，參加國(guó)家統(tǒng)一的基本養(yǎng)老金調(diào)整。116建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制。為使事業(yè)單位退休人員享受經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展成果，保障其退休后的基本生活，根據(jù)職工工資增長(zhǎng)和物價(jià)變動(dòng)等情況，國(guó)務(wù)院統(tǒng)籌考慮事業(yè)單位退休人員的基本養(yǎng)老金調(diào)整。117建立職業(yè)年金制度。為建立多得次的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，提高事業(yè)單位工作人員退休后的生活水平，增強(qiáng)事業(yè)單位的人才競(jìng)爭(zhēng)能力，在參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，事業(yè)單位建立工作人員職業(yè)年金制度。具體辦法由勞動(dòng)保障部會(huì)同財(cái)政部、人事部制定。118逐步實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌。進(jìn)一步明確省、市、縣各級(jí)人民政府的責(zé)任，建立健全省級(jí)基金調(diào)劑制度。具備條件的試點(diǎn)省（市）可從改革開始即實(shí)行省級(jí)統(tǒng)籌；暫不具備條件的，可實(shí)行與企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)相同的統(tǒng)籌層次。1192、政府機(jī)關(guān)公務(wù)員的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度現(xiàn)行的政府機(jī)關(guān)公務(wù)員的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是根據(jù)1978年6月2日國(guó)務(wù)院發(fā)布的《關(guān)于安置老弱病殘干部的暫行規(guī)定》而形成的框架體系。1993年10月的政府機(jī)關(guān)工資制度改革，改變了退休金計(jì)算發(fā)放的基礎(chǔ)，提高了離退休人員的待遇。120制度的特點(diǎn)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用完全由國(guó)家或單位負(fù)擔(dān)，個(gè)人不繳費(fèi)；養(yǎng)老金給付以本人工資為基數(shù)，按工齡長(zhǎng)短計(jì)發(fā)。其中國(guó)家機(jī)關(guān)公務(wù)員退休后基礎(chǔ)工資和工齡工資全額發(fā)給，職務(wù)工資和級(jí)別工資按比例發(fā)給；事業(yè)單位工作人員退休后按職務(wù)工資和津貼兩項(xiàng)之和的一定比例發(fā)給。121工齡待遇比例工齡待遇比例不滿10年40%不滿10年50%10-20年60%10-20年70%20-30年75%20-30年80%30-35年82%30-35年85%35年以上88%35年以上90%政府機(jī)關(guān)退休金水平機(jī)關(guān)工作人員（按職務(wù)工資和級(jí)別工資）事業(yè)單位工作人員（按職務(wù)工資和津貼）122123四、農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

1991年10月，民政部在山東召開了“全國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)工作會(huì)議”，確定了建立我國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的基本原則。1992年7月，民政部在武漢召開了“全國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)”，重點(diǎn)推廣了武漢市建立農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的經(jīng)驗(yàn)。1241992年12月，民政部在江蘇省張家港市召開了“全國(guó)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作會(huì)議”，重點(diǎn)推廣了江蘇省在全省全面推進(jìn)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)。這次會(huì)議后，民政部在總結(jié)試點(diǎn)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，制訂了《縣級(jí)農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基本方案》，并決定在全國(guó)有條件的地區(qū)逐步推廣。1252009年9月1日《國(guó)務(wù)院關(guān)于開展新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的指導(dǎo)意見》126任務(wù)目標(biāo)探索建立個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼相結(jié)合的新農(nóng)保制度，實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合，與家庭養(yǎng)老、土地保障、社會(huì)救助等其他社會(huì)保障政策措施相配套，保障農(nóng)村居民老年基本生活。2009年試點(diǎn)覆蓋面為全國(guó)10%的縣(市、區(qū)、旗)，以后逐步擴(kuò)大試點(diǎn)，在全國(guó)普遍實(shí)施，2020年之前基本實(shí)現(xiàn)對(duì)農(nóng)村適齡居民的全覆蓋。127參保范圍年滿16周歲(不含在校學(xué)生)、未參加城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的農(nóng)村居民，可以在戶籍地自愿參加新農(nóng)保。128基金籌集新農(nóng)?；鹩蓚€(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼構(gòu)成。(一)個(gè)人繳費(fèi)。參加新農(nóng)保的農(nóng)村居民應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)目前設(shè)為每年100元、200元、300元、400元、500元5個(gè)檔次，地方可以根據(jù)實(shí)際情況增設(shè)繳費(fèi)檔次。參保人自主選擇檔次繳費(fèi)，多繳多得。國(guó)家依據(jù)農(nóng)村居民人均純收入增長(zhǎng)等情況適時(shí)調(diào)整繳費(fèi)檔次。(二)集體補(bǔ)助。有條件的村集體應(yīng)當(dāng)對(duì)參保人繳費(fèi)給予補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由村民委員會(huì)召開村民會(huì)議民主確定。鼓勵(lì)其他經(jīng)濟(jì)組織、社會(huì)公益組織、個(gè)人為參保人繳費(fèi)提供資助。129(三)政府補(bǔ)貼。政府對(duì)符合領(lǐng)取條件的參保人全額支付新農(nóng)保基礎(chǔ)養(yǎng)老金，其中中央財(cái)政對(duì)中西部地區(qū)按中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)給予全額補(bǔ)助，對(duì)東部地區(qū)給予50%的補(bǔ)助。地方政府應(yīng)當(dāng)對(duì)參保人繳費(fèi)給予補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不低于每人每年30元；對(duì)選擇較高檔次標(biāo)準(zhǔn)繳費(fèi)的，可給予適當(dāng)鼓勵(lì)，具體標(biāo)準(zhǔn)和辦法由省(區(qū)、市)人民政府確定。對(duì)農(nóng)村重度殘疾人等繳費(fèi)困難群體，地方政府為其代繳部分或全部最低標(biāo)準(zhǔn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。130建立個(gè)人賬戶國(guó)家為每個(gè)新農(nóng)保參保人建立終身記錄的養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶。個(gè)人繳費(fèi)，集體補(bǔ)助及其他經(jīng)濟(jì)組織、社會(huì)公益組織、個(gè)人對(duì)參保人繳費(fèi)的資助，地方政府對(duì)參保人的繳費(fèi)補(bǔ)貼，全部記入個(gè)人賬戶。個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額目前每年參考中國(guó)人民銀行公布的金融機(jī)構(gòu)人民幣一年期存款利率計(jì)息。131養(yǎng)老金待遇養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成，支付終身。中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)為每人每月55元。地方政府可以根據(jù)實(shí)際情況提高基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于長(zhǎng)期繳費(fèi)的農(nóng)村居民，可適當(dāng)加發(fā)基礎(chǔ)養(yǎng)老金，提高和加發(fā)部分的資金由地方政府支出。個(gè)人賬戶養(yǎng)老金的月計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)為個(gè)人賬戶全部?jī)?chǔ)存額除以139(與現(xiàn)行城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)系數(shù)相同)。參保人死亡，個(gè)人賬戶中的資金余額，除政府補(bǔ)貼外，可以依法繼承；政府補(bǔ)貼余額用于繼續(xù)支付其他參保人的養(yǎng)老金。132養(yǎng)老金待遇領(lǐng)取條件年滿60周歲、未享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的農(nóng)村有戶籍的老年人，可以按月領(lǐng)取養(yǎng)老金。新農(nóng)保制度實(shí)施時(shí)，已年滿60周歲、未享受城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的，不用繳費(fèi)，可以按月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金，但其符合參保條件的子女應(yīng)當(dāng)參保繳費(fèi)；距領(lǐng)取年齡不足15年的，應(yīng)按年繳費(fèi)，也允許補(bǔ)繳，累計(jì)繳費(fèi)不超過15年；距領(lǐng)取年齡超過15年的，應(yīng)按年繳費(fèi)，累計(jì)繳費(fèi)不少于15年。要引導(dǎo)中青年農(nóng)民積極參保、長(zhǎng)期繳費(fèi)，長(zhǎng)繳多得。具體辦法由省(區(qū)、市)人民政府規(guī)定。

133待遇調(diào)整國(guó)家根據(jù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和物價(jià)變動(dòng)等情況，適時(shí)調(diào)整全國(guó)新農(nóng)?；A(chǔ)養(yǎng)老金的最低標(biāo)準(zhǔn)。134新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度特點(diǎn)：在制度模式上，實(shí)行了“個(gè)人賬戶＋基礎(chǔ)養(yǎng)老金”。在籌資機(jī)制上，實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼的籌資辦法。在繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上，實(shí)行了彈性繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，在達(dá)到最低繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，允許參保人員可根據(jù)自己承受能力多繳費(fèi)。135在繳費(fèi)方式上，可靈活選擇季繳、半年繳、年繳等。在待遇發(fā)放上，實(shí)行普惠制補(bǔ)貼，即對(duì)試點(diǎn)開始時(shí)年滿的60周歲的農(nóng)村老年人在取得保險(xiǎn)資格后。每人每月由省、市、縣三級(jí)財(cái)政按1：1：1的比例發(fā)放基礎(chǔ)養(yǎng)老金30元。在繳費(fèi)年限上，建立約束機(jī)制，對(duì)45周歲以下人員，累計(jì)繳費(fèi)年限必須滿15年；自試點(diǎn)開始，年滿45周歲及其以上，且逐年足額繳納保險(xiǎn)費(fèi)的，達(dá)60周歲才可以享受政府的基礎(chǔ)養(yǎng)老金。136在基金管理上，實(shí)行納入財(cái)政社會(huì)保障專戶的辦法，同時(shí)實(shí)行全省統(tǒng)一預(yù)決算。在激勵(lì)機(jī)制上，參保農(nóng)民繳費(fèi)每滿一年，基礎(chǔ)養(yǎng)老金增加一個(gè)百分點(diǎn)。在經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制上，建立了服務(wù)人群與業(yè)務(wù)量掛鉤的經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制，按參保對(duì)象每人每年3元的標(biāo)準(zhǔn)納入財(cái)政預(yù)算，通過購買服務(wù)的方式解決基層經(jīng)辦人員不足和經(jīng)辦機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)短缺問題。137五、其他的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度

我國(guó)其他種類的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度：針對(duì)農(nóng)民工的社會(huì)保險(xiǎn)制度小城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)制度這兩類制度都具有綜合性的共同特點(diǎn)，即將養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)等納入到一個(gè)綜合性的制度之中。1381、農(nóng)民工的社會(huì)保險(xiǎn)制度

2006年中央政府提出了《中共中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于推進(jìn)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)的若干意見》、《國(guó)務(wù)院關(guān)于解決農(nóng)民工問題的若干意見》和《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)勞動(dòng)保障部關(guān)于做好被征地農(nóng)民就業(yè)培訓(xùn)和社會(huì)保障工作指導(dǎo)意見的通知》等一系列重要文件；地方政府根據(jù)中央的政策精神和當(dāng)?shù)氐那闆r，制定了地方性法規(guī)，規(guī)定農(nóng)民工參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的具體政策措施。

139歸納各地不同的做法，針對(duì)農(nóng)民工的社會(huì)保險(xiǎn)主要有四種做法：城保模式（擴(kuò)面型

）。即將農(nóng)民工納入統(tǒng)一的城鎮(zhèn)職工社會(huì)保險(xiǎn)體系（如廣東?。?；該模式的主要特征是把農(nóng)民工的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)納入“城?！敝贫鹊目蚣芟掠枰园才牛ㄟ^“城?！钡臄U(kuò)面，實(shí)現(xiàn)農(nóng)民工的社會(huì)養(yǎng)老保障，這一模式也被稱為“融入型”。140雙低模式（仿城型）。即對(duì)農(nóng)民工參加城鎮(zhèn)職工社會(huì)保險(xiǎn)采取“低門檻準(zhǔn)入、低標(biāo)準(zhǔn)享受”的辦法（如北京、浙江?。?。該模式的主要特征是參照“城?！敝贫鹊淖龇?，設(shè)計(jì)了獨(dú)立的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度?！袄U費(fèi)基數(shù)低，待遇水平低”的標(biāo)準(zhǔn)，充分體現(xiàn)了“低門檻進(jìn)入，低標(biāo)準(zhǔn)享受”的雙低原則；141農(nóng)保模式。即部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)職工參加到農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中（如山西?。Ｔ撃Ｊ綄⑥r(nóng)民工納入新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，形成“大賬戶、小統(tǒng)籌”的特色。這種模式實(shí)質(zhì)上也是“融入型”的一種。該模式只考慮到第一代農(nóng)民工的群體特征，忽略了新生代農(nóng)民工群體，他們對(duì)融入城市的愿望更加強(qiáng)烈。如果只簡(jiǎn)單地將農(nóng)民工的養(yǎng)老保險(xiǎn)納入新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)體系也是不現(xiàn)實(shí)。

142綜合保險(xiǎn)模式。即對(duì)包括農(nóng)民工在內(nèi)的外來務(wù)工人員或非城鎮(zhèn)戶籍職工實(shí)行綜合保險(xiǎn)（如上海、成都）。該模式的主要特征是將農(nóng)民工的養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷等多種風(fēng)險(xiǎn)放在一個(gè)制度框架之下統(tǒng)一承辦的一種社會(huì)保障方式。143各種調(diào)查資料表明，盡管很多地方政府制定了農(nóng)民工參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的制度，各種制度各具特色、各有優(yōu)長(zhǎng)，但是，實(shí)施效果很不理想，表現(xiàn)為“一低一高”：農(nóng)民工參保率低；參保的農(nóng)民工退保率高；1442、小城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)制度

由于部分發(fā)達(dá)城市工業(yè)化、城市化高速發(fā)展，造成了土地大量被征用，以及由此帶來的失地農(nóng)民數(shù)量迅速增長(zhǎng)和缺乏與之相適應(yīng)的社會(huì)保障制度問題，以上海為代表的一些發(fā)達(dá)地區(qū)建立了小城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)制度（以下簡(jiǎn)稱為“鎮(zhèn)保”）。以上海為例，上海于2003年10月20日起施行的《上海市小城鎮(zhèn)社會(huì)保險(xiǎn)暫行辦法》規(guī)定了實(shí)行社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人帳戶相結(jié)合的社會(huì)保險(xiǎn)基本制度，包括養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、生育、工傷等基本社會(huì)保險(xiǎn)和補(bǔ)充社會(huì)保險(xiǎn)。該制度目前存在著并軌問題。

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2012-04-19

30分鐘/v/b/75241818-2663529363.html150六、我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的主要問題

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的“碎片化”問題新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度存在的問題養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)問題養(yǎng)老保險(xiǎn)基金籌集與保值增值問題政府機(jī)關(guān)、事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革問題1511、養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的“碎片化”問題我國(guó)目前存在的各類養(yǎng)老保險(xiǎn)制度多種多樣：面向城鎮(zhèn)人員的有：城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度事業(yè)單位的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度城鎮(zhèn)居民的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度小城鎮(zhèn)的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度還沒有改革的機(jī)關(guān)公務(wù)員養(yǎng)老保險(xiǎn)制度等5種；面型農(nóng)村人口的有：新農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度和農(nóng)民工的社會(huì)保險(xiǎn)制度2種這7種因身份而不同的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在設(shè)計(jì)上存在著明顯的等級(jí)差別，就覆蓋面而言，目前占人口絕大多數(shù)的農(nóng)民以及進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)民工，多數(shù)還沒有被納入社會(huì)保障體系；就待遇水平而言，各種不同的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度也造成了相當(dāng)?shù)拇霾罹?。因此，用“碎片化”來形容我?guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系總體上過度分割的現(xiàn)實(shí)格局并不為過。152這7種因身份而不同的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在設(shè)計(jì)上存在著明顯的等級(jí)差別：就覆蓋面而言，目前占人口絕大多數(shù)的農(nóng)民以及進(jìn)城務(wù)工的農(nóng)民工，多數(shù)還沒有被納入社會(huì)保障體系；就