高三一輪復(fù)習(xí)經(jīng)濟生活第八課財政與稅收綜述

1、什么是財政、國家預(yù)算、國家決算？2、財政的三個作用表現(xiàn)在哪些方面？（重難點）3、什么是財政收入？財政收入的來源有哪些，其中最重要的來源是什么？4、影響財政收入的兩個主要因素？（重難點）5、什么是財政支出？財政支出都有哪些用途？6、財政收入和財政支出的關(guān)系分為哪三種情況？

什么是財政收支平衡？自主復(fù)習(xí)（課本P64-68）

第三單元收入與分配第八課財政與稅收第三單元收入與分配第八課財政與稅收考點概覽考向定位8、財政與稅收（1）財政①財政收入及其構(gòu)成②影響財政收入的主要因素③財政支出及其構(gòu)成④財政收支平衡⑤財政的作用（2）稅收①稅收及其基本特征②增值稅和個人所得稅③依法納稅1.從知識的考查看：圍繞經(jīng)濟平穩(wěn)發(fā)展，重點考查財政和稅收作為宏觀調(diào)控手段在國民經(jīng)濟中的作用?？疾轭l率最高的為財政的作用和稅收的作用。2.從試題類型上看：選擇題和材料題都是考查的重點，選擇題多聚焦于財政政策、財政作用、稅收的特點、個人所得稅。材料題主要立足分配與生產(chǎn)、分配與消費的關(guān)系，考查財政和稅收的作用2016年高考共9次命題，選擇題3次，非選擇題1次網(wǎng)絡(luò)構(gòu)建１、財政的基本含義（１）含義：國家的收入和支出（２）特點：以國家為主體、憑借政治權(quán)力而進行的（具有強制性）社會產(chǎn)品分配（具有社會性）（３）內(nèi)容：國家對社會產(chǎn)品的分配（４）本質(zhì)：是一種分配關(guān)系（５）目的：國家履行對內(nèi)對外職能考點一、財政收入及其構(gòu)成國家預(yù)算：

由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)的國家年度基本收支計劃是國家財政的主要環(huán)節(jié)。結(jié)果國家決算：上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告。思考：國家可以隨意收入和支出嗎？2、國家預(yù)算與國家決算財政部長樓繼偉全國人民代表大會報告審查批準(zhǔn)國家決算國家預(yù)算國家的決算要向全國人大匯報以接受審查監(jiān)督國家的預(yù)算要由全國人大批準(zhǔn)才具有法律效力2、組織財政收入的具體形式（來源）：稅收收入利潤收入債務(wù)收入其他收入90%以上最主要的形式簡稱：稅利債費考點二、財政收入思考：財政收入越多越好？越少越好？1、含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財政收入。（2016海南卷）發(fā)行國債是政府籌集資金的重要方式，這些債務(wù)最終是要償還的。政府償還國債的主要資金來源是：

A.新國債的發(fā)行收入

B.國有企業(yè)上繳的利潤C.國債的投資收益D.國家稅收收入A3、影響財政收入的主要因素經(jīng)濟發(fā)展水平（基礎(chǔ)）分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的（根與葉、源與流）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多或過少，會影響到國家財政收入和國家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個人的發(fā)展措施根本途徑：加快經(jīng)濟發(fā)展，大力增加社會財富總量，保證國家財政收入的持續(xù)增長。國家——應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好考點二、財政收入“世界上最遙遠的距離，不是生與死的距離，而是我們倆一起出門，你去買蘋果六代（iPhone6s），我去買六袋蘋果”。這啟示我們，解決這一問題需要①為收入的公平分配提供制度保證②發(fā)揮政府在資源配置中的基礎(chǔ)性作用③利用財政稅收政策，大幅度增加人們收入④通過做大蛋糕，讓人民共享改革發(fā)展的成果A．①②B．①④C．①③D．③④B

[2014?新課標(biāo)全國卷Ⅰ]財政轉(zhuǎn)移支付是指一國政府為了實現(xiàn)各地公共服務(wù)水平的均等化而實行的一種財政資金轉(zhuǎn)移或財政平衡制度。要加大對民族省區(qū)的財政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財政收入。在我國當(dāng)前情況下，增加財政收入的合理措施是(

)A．大幅度提高稅率B．大力發(fā)展實體經(jīng)濟C．提高職工工資水平D．?dāng)U大資本市場規(guī)模B財政支出的構(gòu)成（１）經(jīng)濟建設(shè)支出。基本建設(shè)支出、企業(yè)挖掘改造資金、地質(zhì)勘探費用、支援農(nóng)村生產(chǎn)等-——有利于國家集中力量辦大事。（２）科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出。主要包括這些單位的人員經(jīng)費支出和設(shè)備購置、維護及公務(wù)費用支出。（３）行政管理和國防支出。這是指國家用于政府機關(guān)、司法部門、駐外機構(gòu)以及軍隊建設(shè)、國防建設(shè)等方面的支出。（４）社會保障支出。國家財政為公民提供的社會保險、社會救助和社會福利的各種費用。（５）債務(wù)支出。這是指財政用于償還國家各種債務(wù)本息的支出。考點三、財政支出及其構(gòu)成2016年中央財政用在與人民群眾生活直接相關(guān)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、住房保障、文化方面的支出安排合計13848億元，比上年增長19．8％。越來越大的“民生蛋糕”，反映了我國A．初次分配和再分配更加注重社會公平 B．財政收入增長使社會總供求趨于平衡C．財政支出的結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化且重點突出 D．國家、企業(yè)和個人三者分配關(guān)系進一步理順

收入=支出財政收支平衡>支出收入收入支出財政盈余財政赤字<１、財政收支的三種情況：考點四、財政收支平衡財政收支關(guān)系含義影響財政收支平衡略有盈余或略有赤字財政盈余收入大于支出財政赤字支出大于收入財政收支關(guān)系的三種情況及其影響理解財政收支關(guān)系含義影響財政收支平衡略有盈余或略有赤字財政資金得到了比較充分的運用，能促進經(jīng)濟的發(fā)展財政盈余收入大于支出意味著財政資金沒有得到有效的運用，對經(jīng)濟建設(shè)和發(fā)展不利財政赤字支出大于收入可能導(dǎo)致社會總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹，不利于經(jīng)濟的發(fā)展；但在經(jīng)濟發(fā)展緩慢的情況下，適當(dāng)擴大財政赤字，則不會引發(fā)通貨膨脹,而能擴大內(nèi)需，拉動經(jīng)濟增長。財政收支關(guān)系的三種情況及其影響要辯證地看合理確定財政收支關(guān)系，促進社會總供求平衡。（手段與目的）理解【拓展思維】財政赤字與通貨膨脹的關(guān)系財政赤字通貨膨脹區(qū)別含義不同指當(dāng)年的財政支出大于財政收入的部分指經(jīng)濟運行中出現(xiàn)的全面、持續(xù)的物價上漲的現(xiàn)象原因不同是由財政支出大于財政收入所致是由紙幣發(fā)行量過多、經(jīng)濟增長過熱、重復(fù)建設(shè)嚴(yán)重等導(dǎo)致的聯(lián)系財政支出大于財政收入，出現(xiàn)財政赤字，意味著財政支出要靠借債來維持，這種狀況可能導(dǎo)致社會總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹考點四、財政收支平衡對一個國家財政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差別。略有赤字，應(yīng)當(dāng)視為平衡或者基本平衡。如果財政赤字出現(xiàn)了比較大的數(shù)額，那就意味著國家的財政支出要靠借債來維持，這種情況有可能導(dǎo)致社會總需求和總供給的不平衡，會引發(fā)通貨膨脹。因此，財政赤字要控制在一定范圍之內(nèi)。B鞏固訓(xùn)練A考點五、財政的作用（重點）體現(xiàn)了財政的什么作用？１、國家財政是促進社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民生活水平，促進社會和諧穩(wěn)定?；A(chǔ)設(shè)施行業(yè)的特點投資風(fēng)險大資金投入大建設(shè)周期長利潤不高（完全由市場調(diào)節(jié)）（國家財政支持建設(shè)）個體不愿投資基礎(chǔ)設(shè)施投入嚴(yán)重不足國家財政支持改善資源配置2.財政促進資源合理配置

國家通過財政支持行業(yè)（能源、交通運輸、郵電通信，水利等）、地區(qū)（農(nóng)村、區(qū)域）建設(shè)，有助于資源合理配置。

政府通過采取擴張性財政政策或緊縮性財政政策，調(diào)控財政收支水平，保持社會總供給與總需求基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落。３、國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用P66原因：經(jīng)濟增長滯緩，需求不足（即經(jīng)濟正常運行主要受需求不足制約時），通貨緊縮，物價下跌，企業(yè)利潤下降，失業(yè)增加。擴張性財政政策措施：增加經(jīng)濟建設(shè)支出減少稅收目的：刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長,給經(jīng)濟“升溫”。原因：經(jīng)濟過熱，需求過旺，供給不足（即經(jīng)濟正常運行主要供給能力制約時），物價全面、持續(xù)上漲，通貨膨脹。緊縮性財政政策措施：減少財政支出增加稅收目的：抑制總需求，降低物價，給經(jīng)濟“降溫”?！咎貏e提示】擴張性財政政策與緊縮性財政政策比較擴張性財政政策緊縮性財政政策實施條件在經(jīng)濟增長滯緩，經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時措施增加支出、減少稅收

減少支出、增加稅收目的刺激社會總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫”聯(lián)系國家通過財政收入和支出控制經(jīng)濟運行，實現(xiàn)總量平衡?！咎貏e提示】擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策擴張性財政政策緊縮性財政政策穩(wěn)健的財政政策區(qū)別原因經(jīng)濟增長滯緩，一部分經(jīng)濟資源未被利用，經(jīng)濟運行主要受需求不足制約經(jīng)濟過熱，經(jīng)濟的正常運行受供給能力制約，物價上漲經(jīng)濟平穩(wěn)運行，沒有明顯的通脹和通縮跡象對策增加經(jīng)濟建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟“降溫”控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進改革，增收節(jié)支聯(lián)系采取哪種財政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟運行狀況考點五、財政的作用（重點）財政政策貨幣政策區(qū)別含義不同政府通過對財政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟政策。指一國中央銀行（貨幣當(dāng)局）為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標(biāo)而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進行調(diào)節(jié)和控制，使之與流通中實際需要的貨幣量相符所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施內(nèi)容不同財政收入和財政支出的有關(guān)政策，如稅收、稅率調(diào)整等與銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率調(diào)整、存款準(zhǔn)備金率調(diào)整等制定者國家財政部中央人民銀行聯(lián)系①二者都是經(jīng)濟政策，屬于宏觀調(diào)控的重要手段；②在一般條件下，財政政策與貨幣政策是相互配合使用的。經(jīng)濟嚴(yán)重蕭條局面下，貨幣政策不明顯，財政政策則顯得比較有力。在抑制經(jīng)濟過熱方面則相反，因為改變稅法需要時間，這就使財政政策不可能具備貨幣政策所具有的靈活性和及時性?！局R拓展】財政政策與貨幣政策比較【思維拓展】經(jīng)濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用經(jīng)濟運行狀況對策財政政策貨幣政策在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時經(jīng)濟過熱、經(jīng)濟的正常運行受供給能力制約、物價上漲考點五、財政的作用（重點）擴張性財政政策和積極的貨幣政策增加經(jīng)濟建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長擴大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率減少財政支出、增加稅收、抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟“降溫”減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準(zhǔn)利率和存款準(zhǔn)備金率緊縮性財政政策和從緊的貨幣政策1、發(fā)行國債屬于擴張性的財政政策因為國家發(fā)行國債目的在于彌補財政赤字，增加支出，意味著國家財政向市場投放的貨幣量加大。2、財政政策與貨幣政策的運用都是逆向調(diào)節(jié)如果經(jīng)濟發(fā)展過熱，一般采取從緊的財政和貨幣政策，減少市場流通中的貨幣量。如果經(jīng)濟發(fā)展滯緩，一般采取擴張性的財政和貨幣政策，增加市場流通中的貨幣量?！咀⒁狻孔饔帽憩F(xiàn)聯(lián)系實際促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障通過國民收入的再分配,縮小收入分配差距,促進教育公平,建立社會保障體系與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度加大社會保障支出，提高和改善人民生活條件、教育條件、醫(yī)療條件類材料促進資源合理配置通過財政支持某些行業(yè)、地區(qū)建設(shè)基礎(chǔ)設(shè)施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域發(fā)展促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行通過財政政策實現(xiàn)社會總供給與總需求基本平衡國債發(fā)行量、稅率調(diào)整、穩(wěn)定物價、調(diào)節(jié)市場需求等材料6.(2010年天津)如圖所示為中央財政用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出狀況。圖中曲線的變化,突出體現(xiàn)的財政作用是(

)①鞏固國家政權(quán),維護社會秩序②健全社會保障體系,改善人民生活③調(diào)控收支水平,促使經(jīng)濟平穩(wěn)運行④完善社會公共服務(wù)體系,創(chuàng)建和諧生活環(huán)境

A.①③ B.①④C.②③ D.②④鞏固訓(xùn)練D2013年1月17日財政部消息，2013年春節(jié)前，將為8953.4萬人發(fā)放一次性生活補貼，總金額達到215.9億元。這是自2009年以來，中央財政第四次在春節(jié)前為全國困難群眾發(fā)放一次性生活補貼。這體現(xiàn)的財政的作用是

A、國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障

B、國家對籌集的財政資金進行分配和使用

C、國家財政具有促進資源合理配置的作用

D、國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用A(2015·福建福州調(diào)研)在某省十二屆人大二次會議上，省《政府工作報告》中曬出“賬單”：為農(nóng)戶免費發(fā)放850多萬噸取暖煤；提高城鄉(xiāng)居民基礎(chǔ)養(yǎng)老金；失業(yè)保險金和工傷保險待遇標(biāo)準(zhǔn)平均提高15%；完成農(nóng)村住房抗震改建l萬戶……這主要說明財政(

)

A．通過合理的分配，可以增加財政收入B．是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障C．通過增加經(jīng)濟建設(shè)支出，促進經(jīng)濟增長D．在促進社會資源合理配置中發(fā)揮決定性作用【答案】B【解析】材料中的舉措體現(xiàn)了是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障，故B正確。(2015·廣州海珠區(qū)摸底)在《廣東省2013年預(yù)算執(zhí)行情況和2014年預(yù)算草案的報告》中，“實施環(huán)境空氣質(zhì)量新標(biāo)準(zhǔn)監(jiān)測能力建設(shè)省級配套資金”省級公共財政投入為1000萬元，“污染減排專項資金”投入為58830萬元，“重金屬污染防治專項資金”5000萬元等。省級公共財政對于環(huán)保專項資金的總投入是(

)A．全部來源于廣東省的稅收收入B．財政發(fā)揮促進資源合理配置的作用C．財政發(fā)揮改善人民生活的作用D．財政發(fā)揮促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用答案、B【解析】省級公共財政對于環(huán)保專項資金的總投入是國家通過財政手段，進行宏觀調(diào)控的體現(xiàn)，這有利于促進資源的優(yōu)化合理配置，故B正確；A說法錯誤，故排除；C、D與題意無關(guān)，故排除。C10.（2013山東卷）2012年，我國綜合運用各種手段對國民經(jīng)濟進行調(diào)控，實現(xiàn)了預(yù)期調(diào)控目標(biāo)。下列調(diào)控目標(biāo)、調(diào)控政策、具體措施三者對應(yīng)最恰當(dāng)?shù)氖?)Ａ.控物價—穩(wěn)健的貨幣政策—嚴(yán)控對高耗能、高污染行業(yè)的貸款Ｂ.穩(wěn)增長—積極的財政政策—減輕服務(wù)業(yè)和小微型企業(yè)稅收負擔(dān)Ｃ.調(diào)結(jié)構(gòu)—積極的財政政策—下調(diào)金融機構(gòu)一年期存款貸款基準(zhǔn)利率Ｄ.惠民生—穩(wěn)健的貨幣政策—加大對戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)財政支持力度B

[2014·安徽卷]近年來，全國各地積極開展“書香中國萬里行”“書法進課堂”等文化活動，有力地推進了社會主義文化強國建設(shè)。材料：財政助力文化為了保障社會主義文化建設(shè)活動順利開展，文化部、教育部等部門出臺了一系列政策，如實施文化消費補貼制度，培育文化消費需求，擴大文化消費規(guī)模；繼續(xù)擴大各類文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購，加大對文化人才培養(yǎng)的投入力度。結(jié)合材料，分析國家財政在社會主義文化建設(shè)中的作用。[答案]①

國家財政通過實施文化消費補貼等，為促進社會公平、改善人民文化生活提供了物質(zhì)保障。②國家財政通過繼續(xù)擴大各類文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購，加大對文化人才培養(yǎng)的投入力度等，促進了資源的合理配置。③國家財政通過培育文化消費需求，擴大文化消費規(guī)模等，促進了國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行，推動了社會主義文化建設(shè)。（2013年高考山東卷）科技創(chuàng)新是實現(xiàn)中華民族偉大復(fù)興的強大驅(qū)動力。材料二：近年來，為推進科技創(chuàng)新，國家采取了一系列措施；不斷加大財政科技投入力度；完善國家科技獎勵制度，健全與崗位職責(zé)、工作業(yè)績、實際貢獻緊密聯(lián)系和鼓勵創(chuàng)新創(chuàng)造的分配激勵機制；加快構(gòu)建以企業(yè)為主體、市場為導(dǎo)向、產(chǎn)學(xué)研相結(jié)合的技術(shù)創(chuàng)新體系。（2）運用經(jīng)濟生活知識，分析材料二中所采取的推進科技創(chuàng)新措施的依據(jù)。（8分）（1）財政具有促進資源合理配置的作用，增加財政科技投入可以為科技創(chuàng)新提供物質(zhì)保障；（2）我國實行按勞分配為主體、多種分配方式并存的分配制度，完善科技獎勵制度和激勵機制可以調(diào)動科技工作者的積極性和創(chuàng)造性；（3）企業(yè)是市場經(jīng)濟活動的主要參加者，以企業(yè)為主體可以充分發(fā)揮企業(yè)在科技創(chuàng)新中的作用；（4）市場在資源配置中起基礎(chǔ)性作用，以市場為導(dǎo)向可以在科技創(chuàng)新過程中優(yōu)化人財物的配置。答案：（2015全國卷）財政對社會經(jīng)濟發(fā)展具有巨大作用，財政預(yù)算的編制和管理受到社會各界的關(guān)注。

材料二：2013年我國GDP增速為7.7%，2014年為7.4%。2015年我國GDP增長目標(biāo)調(diào)低為7%。面對經(jīng)濟下行的壓力，2015年政府工作報告對積極的財政政策做了加力增效的部署，其中，2015年財政預(yù)算擬安排財政赤字1.62萬億元，比去年增加2700億元，赤字率從去年的2.1%提高到2.3%。（財政赤字率指財政赤字與GDP之比。國際上財政赤字率安全警戒線為3%。）(2)結(jié)合材料二好所學(xué)經(jīng)濟知識，分析現(xiàn)階段我國增加財政赤字的合理性，并說明應(yīng)該如何用好財政資金。（14分）參考答案：①財政赤字是積極財政政策的具體手段，在經(jīng)濟下行壓力下，增加財政赤字能夠擴大財政支出，刺激社會總需求；（3分）我國目前財政赤字率雖然在提高，但低于3%的警戒線，是適度的，安全的。（3分）②優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級；（2分）加強赤字資金管理，提高使用效率；（3分）遵循財政分配原則，維護赤字資金支出的公平性。（3分）（16浙江41）在中央扶貧開發(fā)工作會議上，習(xí)近平總書記明確指出：脫貧攻堅戰(zhàn)的沖鋒號已經(jīng)吹響。我們要立下愚公移山志，咬定目標(biāo)，苦干實干，堅決打贏脫貧攻堅戰(zhàn)。材料一

料二根據(jù)中共中央“十三五“規(guī)劃建議精準(zhǔn)扶貧和精準(zhǔn)脫貧的要求，H市各級黨委和政府勇敢承擔(dān)扶貧責(zé)任，積極創(chuàng)新扶貧方式，運用中央和省級財政扶貧資金，對有勞動能力的支持發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，對”一方水土養(yǎng)不起一方人“的實施扶貧搬遷，對喪失勞動能力的實施兜底性保障政策，從而打開了扶貧開發(fā)工作的新局面。（1）指出材料一所反映的經(jīng)濟信息。（8分）

（2）結(jié)合材料二，運用財政作用的知識，分析H市扶貧工作中采取的方式所包含的經(jīng)濟學(xué)原理。（12分）

提示：第一問在概括時要體現(xiàn)一分為二、透過現(xiàn)象看本質(zhì)的觀點；第二問微觀考查“財政的作用”，結(jié)合材料分析即可。答：（1）（現(xiàn)象）1978年到2014年，我國的GDP和人均GDP不斷增加，說明（本質(zhì)）改革開放以來我國經(jīng)濟建設(shè)成就巨大；（現(xiàn)象）2014年與1978年相比，我國農(nóng)村貧困發(fā)生率大幅下降，貧困人口明顯減少，說明（本質(zhì)）我國扶貧工作成效卓著。（現(xiàn)象）但2014年農(nóng)村貧困人口絕對數(shù)量仍然巨大，（本質(zhì)）扶貧任務(wù)艱巨。我國的GDP和人均GDP不斷增加為扶貧脫貧奠定了堅實的物質(zhì)基礎(chǔ)。（2）①（理）國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。（析）H市各級黨委和政府運用財政資金，對喪失勞動能力的貧困群體實施兜底性保障政策，發(fā)揮了財政在建立社保體系、保障人民生活、促進社會和諧方面的作用和功能。②（理）國家財政具有促進資源合理配置的作用。（析）H市運用財政資金支持貧困群體發(fā)展特色產(chǎn)業(yè)和轉(zhuǎn)移就業(yè)，實施扶貧搬遷，促進了資源的合理配置，有利于當(dāng)?shù)亟?jīng)濟的協(xié)調(diào)持續(xù)發(fā)展。考點五、稅收及其基本特征１、稅收的概念與理解（1）稅收的含義：人們習(xí)慣將稅和稅的征收全稱為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。【特別提示】稅收含義的理解

A、稅收的主體：國家

B、稅收的目的：實現(xiàn)國家職能

C、憑借的力量：政治權(quán)力

D、稅收的依據(jù)：稅法

E、稅收的地位：財政收入的基本形式

F、稅收的本質(zhì)：是一種分配關(guān)系（2）有國就有稅，有稅就有法(2)稅收的三個基本特征區(qū)別聯(lián)系強制性國家憑借政治權(quán)力強制征稅。兩個“必須”:納稅人必須依法納稅,稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅三者緊密聯(lián)系、不可分割:稅收的無償性要求它具有強制性,強制性是無償性的保障;強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。三者缺一不可,共同成為稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志無償性國家取得稅收收入,既不需要返還給納稅人,也不需要對納稅人直接付出任何代價固定性預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率,不經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改變決定決定固定性無償性強制性緊密聯(lián)系，不可分割要求保障【特別提示】⑴稅收具有強制性，并不意味著納稅人不享有對納稅機關(guān)監(jiān)督的權(quán)利。⑵稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不提供相應(yīng)的服務(wù)，國家征稅的目的在于用之于民。⑶稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生改變。稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。隨著社會經(jīng)濟條件的變化，具體的征稅標(biāo)準(zhǔn)是可以改變的。（2011高考福建卷33）“拉弗曲線”（見圖11）描述了稅率和稅收的關(guān)系。它給我們的啟示是①稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動者的生產(chǎn)積極性②A點是我國政府實施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇③確定稅率應(yīng)充分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價值和競爭力④稅率超過了一定的范圍將導(dǎo)致稅收收入的下降A(chǔ).①②③B.①②④C.①④D.③④C考點六、增值稅和個人所得稅１、稅收種類

根據(jù)征稅對象的劃分，目前我國稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅含義以交易額和勞務(wù)為對象以各種所得額為對象以開發(fā)利用資源為對象以擁有或支配的財產(chǎn)為對象以特定行為為征稅對象包括主要稅種營業(yè)稅、增值稅、消費稅、關(guān)稅企業(yè)所得稅、個人所得稅等礦產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅契稅遺產(chǎn)稅屠宰稅、印花稅其中，增值稅和個人所得稅是最大的兩個稅種我國稅收的種類征稅對象稅收的類別主要稅種以各種所得額為對象

流轉(zhuǎn)稅

企業(yè)所得稅個人所得稅以特定行為為征稅對象資源稅

屠宰稅印花稅以交易額和勞務(wù)為對象財產(chǎn)稅

營業(yè)稅、增值稅、消費稅、關(guān)稅以開發(fā)利用資源為對象所得稅

礦產(chǎn)資源稅以擁有或支配的財產(chǎn)為對象行為稅

契稅對點練習(xí)(12·海南單科)2011年末，我國開始進行“營業(yè)稅改增值稅”的試點，試點行業(yè)選擇了交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。在稅種上，營業(yè)稅、增值稅分別屬于(

)A．流轉(zhuǎn)稅、流轉(zhuǎn)稅 B．流轉(zhuǎn)稅、行為稅C．流轉(zhuǎn)稅、財產(chǎn)稅 D．所得稅、流轉(zhuǎn)稅解析：本題考查我國稅收種類的知識。增值稅和營業(yè)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅，故選A。B、C、D均排除。答案：A（上海，20）稅收政策調(diào)整以后，征稅對象發(fā)生改變的是：A.某高科技產(chǎn)品進口稅由10％減低為3％B.由向企業(yè)征收營業(yè)稅改為征收增值稅C.個人所個稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素D.同一貨物多次進口，由按次征稅改為匯總征稅B征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額納稅人我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人作用避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅;防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為；促進生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭；有利于財政收入的穩(wěn)定增長。稅率17%的比例稅率2、增值稅

某服裝廠從紡織廠購進一批布料，其付出的款項包括：布料的銷售價8500元，增值稅金1445元(8500×17%)。該增值稅金由紡織廠上繳并在開具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上加以注明。服裝廠將這批布料加工成服裝出售給商店，其銷售價為15000元。

請問服裝廠應(yīng)交納的增值稅是多少？15000×17%-(8500×17%)=1105元

增值稅=企業(yè)商品銷售額×稅率-上一環(huán)節(jié)已納稅金=增值額(增值后一增值前)×稅率

所謂增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅。如果你是一般納稅人，你花1元錢買商品的同時，出賣方要替你向稅務(wù)局交1×0.17元的稅款。當(dāng)你把1元的商品以1.2元賣出的時候，你要替購買方向稅務(wù)局交1.2×0.17=0.204元稅款（內(nèi)含上一環(huán)節(jié)交納的1×0.17元），你向稅務(wù)局實際交納的增值稅額是A．0.034元B．0.17元C．0.204元D．0.136元【解析】增值稅是以增值額為征稅對象的一種稅。所以應(yīng)交納的增值稅=0.204-0.17=0.034元。A知識拓展（2013四川卷2）S市是我國營業(yè)稅改為增值稅的試點城市。截止2012低，該市共有15.9萬戶企業(yè)納入“營改增”試點范圍，其中九成企業(yè)稅負減輕。2013年1月，國務(wù)院決定選擇交通運輸業(yè)和6個現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國推廣“營改增”。“營改增”的積極效應(yīng)是（）①優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財政收入來源②降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展能力③促進第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整④完善國家財稅制度，強化財政支出約束A.①②B.①④C.②③D.③④答案C.注意抓住材料中“企業(yè)稅負減輕、交通運輸業(yè)和現(xiàn)代服務(wù)業(yè)”C[2013·上海單科·T18].2012年月起，中央率先在上海等地啟動交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)實行營業(yè)稅改征增值稅（簡稱“營改增”）改革試點。截止2013年1月底試點地區(qū)共減稅426.3億元，整體減稅面超90%。本次“營改增”改革①可使第三產(chǎn)業(yè)直接受益②有利于降低部分企業(yè)的成本③是國家運用稅收杠桿調(diào)節(jié)經(jīng)濟，促進生產(chǎn)發(fā)展④通過財政政策手段使社會總需求“降溫”，實現(xiàn)總供求基本平衡A.①②③B.②③④C.①③④D.①②④避免重復(fù)，減輕負擔(dān)，降低成本，推動發(fā)展。不是需求降溫答案A3、個人所得稅征稅對象個人所得,包括11大項納稅人在我國境內(nèi)有住所,或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年,從我國境內(nèi)外取得所得的個人在我國境內(nèi)無住所又不居住或者在境內(nèi)居住不滿一年,從我國境內(nèi)取得所得的個人稅率超額累進稅率:個人工資、薪金所得稅稅率由3%到45%共7級比例稅率:勞務(wù)報酬所得,股息、紅利所得,財產(chǎn)租賃所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等適用20%的比例稅率特點實行超額累進稅率,所得高稅率高,所得低稅率低作用國家財政收入的重要來源;調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段個人工資、薪金所得稅稅率表(2011年9月1日起實施)：

注：本表所稱全月應(yīng)納稅所得額，是指以每月收入額減除費用3500元以及附加減除費用后的余額。按我國現(xiàn)行“個稅法”規(guī)定，個人工資薪金所得稅的減除費用標(biāo)準(zhǔn)為3500元；“三險一金”免稅。（“三險”，即養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險；“一金”，即住房公積金；“三險一金”費用一般為個人工資收入的23%）若蔡先生月工資收入為5000元，依據(jù)我國現(xiàn)行“個稅法”，他每月應(yīng)繳納個人工資薪金所得稅A．0元B．34．65元C．10．5元D．150元【解析】蔡先生的月工資是5000，那么他應(yīng)稅稅額是5000-3500-5000×23%=350元，所以他應(yīng)繳個稅是350×3%=10.5元。本題應(yīng)選C。C增值稅與個人所得稅比較表增值稅個人所得稅征稅對象納稅人計稅方法特點、作用以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)及進口貨物的單位和個人。增值稅=銷售額×17%－上一環(huán)節(jié)已繳的稅額特點：避免重復(fù)，防止偷漏。個人所得額在我國境內(nèi)所得；有住所或滿一年，境內(nèi)外所得。比例稅率；超額累進稅率特點：納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低作用：重要來源，有效手段從《經(jīng)濟生活》角度說明調(diào)整個人所得稅的積極意義。（1）居民收入是影響消費水平的主要因素，收入是消費的基礎(chǔ)和前提。根據(jù)居民工資水平的實際情況，調(diào)整個人所得稅有利于增加提高中低收入者的可支配收入，改善人民的生活。（2）再分配更加注重公平，是實現(xiàn)社會公平的重要舉措。稅收是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。調(diào)整個人所得稅可降低中低收入者的個稅負擔(dān)，加大對高收入者的調(diào)節(jié)，有利于加快形成合理有序的收入分配格局，促進社會公平。（3）消費對生產(chǎn)具有反作用。調(diào)整個人所得稅，提高低收入人群的收入，有利于增強居民消費能力，全面拉動內(nèi)需。（4）有利于共同富裕，是貫徹落實以人為本的科學(xué)發(fā)展觀的要求。

【知識拓展】認識稅收在國民經(jīng)濟中的作用（1）稅收是組織財政收入的基本形式（主要來源）。（2）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿（如果經(jīng)濟發(fā)展過熱，增加稅收；如果經(jīng)濟發(fā)展過冷，減少稅收）。（3）稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。（4）稅收是調(diào)節(jié)收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。（5）稅收引導(dǎo)居民合理消費：通過調(diào)節(jié)稅收，比如：對奢侈品消費征稅、征收白酒稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費行為。（6）稅收引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)，促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源，保護環(huán)境，推動經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設(shè)。1、為什么要依法納稅？（必要性）考點七：依法納稅①從稅收的地位看：稅收收入是財政收入的主要來源②從我國稅收的性質(zhì)看：取之于民、用之于民③從我國稅收的作用看：稅收是國家實現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，有國必有稅④從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：每個公民在享受國家提供服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)2、違反稅法的表現(xiàn)及其相關(guān)處理一覽表含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機關(guān)依法追究其刑事責(zé)任四種違法行為從程度上越來越高，其違法性也一個比一個強。違反稅法規(guī)定，都要受到法律制裁欠稅納稅人超過稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為沒有按時繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為騙取稅收優(yōu)惠抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段依法納稅考點七3、怎樣做到依法納稅

①從國家方面講：應(yīng)該完善相應(yīng)的法律制度，加強稅收征管，不斷提高征稅人員的素質(zhì)；依法打擊偷稅、欠稅、騙稅、抗稅等違法行為。

②從公民方面講：應(yīng)該增強納稅人意識，自覺履行納稅義務(wù)（義務(wù)意識）；

增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識,以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用,對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉,以維護人民和國家的利益（權(quán)利意識）?！局R拓展】納稅人與負稅人

納稅人是指直接負有納稅義務(wù)的單位和個人,是由國家稅法規(guī)定的，又稱納稅義務(wù)人，或納稅主體。納稅人包括自然人和法人。

負稅人是指最終負擔(dān)稅款的單位和個人,是在社會經(jīng)濟活動中所形成的。納稅人不一定是負稅人，在實際生活中，有的稅收由納稅人自己負擔(dān)，納稅人本身就是負稅人，如個人所得稅、企業(yè)所得稅等；有的稅收雖然由納稅人繳納，但實際上是由別人負擔(dān)的，納稅人和負稅人不一致，這就是通常所說的稅負的轉(zhuǎn)嫁問題，如增值稅、消費稅、營業(yè)稅等。知識拓展：關(guān)于結(jié)構(gòu)性減稅稅種稅改內(nèi)容稅收減免個人所得稅起征點提高到3500，由九級調(diào)整為7級企業(yè)所得稅減免優(yōu)惠項目：①農(nóng)林牧漁業(yè)項目所得；②環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得；③軟件生產(chǎn)企業(yè)或集成電路設(shè)計（生產(chǎn)）企業(yè)；④重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)；⑤技術(shù)先進服務(wù)型企業(yè)；⑥動漫企業(yè)⑦小微企業(yè)可享受20%優(yōu)惠稅率。增值稅①從生產(chǎn)型增值稅向消費型增值稅的轉(zhuǎn)變，納稅人購進的固定資產(chǎn)所發(fā)生的進項稅額能夠在發(fā)生當(dāng)期抵扣；②小規(guī)模納稅人增值稅征收率由過去的6%和4%一律降至3%。稅收增加資源稅提高磷礦石、玉石等礦產(chǎn)資源稅增值稅提高金屬、非金屬礦采選產(chǎn)品增值稅率消費稅提高煙酒的消費稅率，停征養(yǎng)路費，改征成品油消費稅減輕了企業(yè)的負擔(dān)，增加了企業(yè)的收入，提高企業(yè)競爭力，促使了企業(yè)的發(fā)展促使企業(yè)自主創(chuàng)新，有利于產(chǎn)品和產(chǎn)業(yè)升級。促進了就業(yè)，增加居民收入，擴大消費促進節(jié)能減排，保護環(huán)境，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟增長方式，促進可持續(xù)發(fā)展1.(2014·新課標(biāo)全國卷Ⅱ)2013年12月,財政部公布了《2014年關(guān)稅實施方案》,宣布對760多種進口商品實施低于最惠國稅率的年度進口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲備國,在其他條件不變的情況下,我國降低進口關(guān)稅能(

)①改善國際收支結(jié)構(gòu) ②鼓勵企業(yè)海外投資③刺激居民消費需求 ④縮小居民收入差距A.①③ B.①④ C.②③ D.②④【真題演練】A

2.C3.(2014·四川文綜)納稅人是直接向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款的單位或個人,負稅人是實際負擔(dān)稅款的單位或個人。下列對應(yīng)關(guān)系正確的是(

)①李先生交納1200元個人所得稅——李先生既是納稅人也是負稅人②某連鎖商店交納8500元營業(yè)稅——該商店既是納稅人也是負稅人③張女士購買一套680元(含消費稅)的化妝品——張女士是負稅人但不是納稅人④某公司購買一臺66000元(含增值稅)的機床——該公司是納稅人但不是負稅人A.①② B.①③ C.②④ D.③④B4.(2014·上海單科)《論語》中魯哀公問孔子學(xué)生有若,荒年收成不好,國庫又不足,怎么辦?有若建議將稅收從20%減到10%;哀公道:20%稅收尚且不夠,減到10%,國庫不更少了嗎?有若回答:百姓足,國庫豈能不足?百姓不足,國庫能足嗎?有若的觀點給我們的啟發(fā)有(

)①稅收收入并非必然與稅率按同一方向增長或下跌②減輕百姓稅負,可能促進經(jīng)濟增長從而增加國家稅收③要根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展的狀況,兼顧國家和百姓利益安排稅收④稅率與稅收收入、經(jīng)濟增長、百姓收入按相反方向變動A.②③④

B.①②③

C.①②④

D.①③④B

[2014·北京卷]“自動穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟調(diào)節(jié)機制，具有自動穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟運行的功能；在經(jīng)濟繁榮時會自動抑制經(jīng)濟增長，在經(jīng)濟衰退時會自動促進經(jīng)濟增長。下列選項能夠體現(xiàn)“自動穩(wěn)定器”功能的是(

)A．稅務(wù)總局實施部分服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負B．因經(jīng)濟繁榮職工收入提高，個人所得稅稅率進入更高等級C．政府加快推進新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進經(jīng)濟健康可持續(xù)發(fā)展D．中央銀行為應(yīng)對經(jīng)濟下行，降低商業(yè)銀行存款準(zhǔn)備金率B

[2014·江蘇卷]為了緩解民眾“看病貴”的問題，我國對基本藥物實行政府限價，但由于企業(yè)利潤得不到保障，一些低價藥屢屢“玩失蹤”，導(dǎo)致部分群眾購藥需求難以得到滿足。為了解決低價藥物的供給問題，需要政府(

)①按照價值規(guī)律的要求進行宏觀調(diào)控