2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師案例分析卷C

注冊(cè)會(huì)計(jì)師案例分析卷C一：?jiǎn)芜x1、 對(duì)于合作會(huì)計(jì)事務(wù)所，以下表述對(duì)的的是（）A：合作人以其財(cái)產(chǎn)對(duì)事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)無(wú)限責(zé)任B：出資人對(duì)其會(huì)計(jì)師事務(wù)所的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任C：出資人承擔(dān)的責(zé)任應(yīng)按照協(xié)議的規(guī)定分派D：會(huì)計(jì)師事務(wù)所以其所有資產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任2、 我國(guó)新審計(jì)準(zhǔn)則體系體現(xiàn)了（）A：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的規(guī)定B：賬項(xiàng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的規(guī)定C：內(nèi)控導(dǎo)向?qū)徲?jì)的規(guī)定D：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的規(guī)定3、 檢查風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)證據(jù)數(shù)量之間的關(guān)系是（）A：同向變動(dòng)關(guān)系B：反向變動(dòng)關(guān)系C:同時(shí)同向變動(dòng)D：沒有規(guī)律4、 下列審計(jì)證據(jù)中證明力最弱的是（）A：購(gòu)貨發(fā)票B：注冊(cè)會(huì)計(jì)師自己編制的分析表C：銀行對(duì)賬單D：被審計(jì)單位管理層聲明書5、 在對(duì)下列賬戶的審計(jì)中，應(yīng)將函證作為必要審計(jì)程序的是（）A：應(yīng)收賬款B：存貨C：應(yīng)付賬款D：固定資產(chǎn)6、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)分別（）來評(píng)價(jià)重要性水平。A：總分類賬層次和明細(xì)分類賬層次B：資產(chǎn)負(fù)債表層次和利潤(rùn)表層次C：賬務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次D：個(gè)別層次和匯總層次7、 審計(jì)報(bào)告中強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段應(yīng)放在（）A：說明段之后，意見段之前B：意見段之后C：說明段之前D：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任段之后，意見段之前8、 下列關(guān)于記錄抽樣說法對(duì)的的是（）A：記錄抽樣取得的證據(jù)證明力更強(qiáng)B;可以定量控制抽樣風(fēng)險(xiǎn)C:記錄抽樣不存在非抽樣風(fēng)險(xiǎn)D：記錄抽樣不需要職業(yè)判斷9、 審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)自審計(jì)報(bào)告日起至少保存（）A：15B：25C：15D：2010、 假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師以證實(shí)被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的確存在重大錯(cuò)報(bào)則它一方面應(yīng)當(dāng)（）A：發(fā)表保存意見或否認(rèn)意見B：取消業(yè)務(wù)約定C：提請(qǐng)被審計(jì)單位調(diào)賬D：不發(fā)表審計(jì)意見11、 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)本期新增長(zhǎng)的固定資產(chǎn)實(shí)行（）程序。A:觀測(cè)B：監(jiān)盤C：分析D：重新執(zhí)行12、 某注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)A公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)公司于2023年12月25日購(gòu)入材料30萬(wàn)元，貨品于12月28日驗(yàn)收入庫(kù)，但發(fā)票次年1月五日收到，A公司將上述業(yè)務(wù)記錄與2023年賬目中，因此，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以認(rèn)定（）A：A公司在2023年沒有進(jìn)行相關(guān)記錄是對(duì)的的B：A公司2023年度利潤(rùn)總額虛增30萬(wàn)元C：A公司2023年末存貨及應(yīng)付賬款同時(shí)虛減30萬(wàn)元D：A公司應(yīng)在2023年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表附注中進(jìn)行相關(guān)披露13、 在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，下列說法錯(cuò)誤的是（）A：控制測(cè)試是必須執(zhí)行的程序B：實(shí)質(zhì)性程序是必須執(zhí)行的程序C：了解內(nèi)部控制是必須執(zhí)行的程序D：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)必須執(zhí)行的程序14、 下列關(guān)于期初余額審計(jì)的說法中對(duì)的的是（）A：無(wú)須專門實(shí)行審計(jì)程序B：只有被審計(jì)單位初次接受審計(jì)時(shí)才需進(jìn)行C：需要專門發(fā)表意見D：需要考慮其審計(jì)結(jié)論對(duì)本期財(cái)務(wù)報(bào)表的影響15、 在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，關(guān)聯(lián)才交易的審計(jì)重點(diǎn)是（）A：交易是否合法B：報(bào)表的披露是否充足C：交易是否合理D：會(huì)計(jì)解決是否對(duì)的二、多選1、下列有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所業(yè)務(wù)承接的說法中對(duì)的的有（）A：會(huì)計(jì)事務(wù)所承接新業(yè)務(wù)時(shí)必須考慮自身的獨(dú)立性B：會(huì)計(jì)事務(wù)所連續(xù)接受委托時(shí)不必考慮自身的獨(dú)立性C：假如某項(xiàng)業(yè)務(wù)需要借助外部專家的工作，事務(wù)所也可以承接D：假如事務(wù)所對(duì)某項(xiàng)業(yè)務(wù)無(wú)法勝任，則不應(yīng)當(dāng)承接該項(xiàng)業(yè)務(wù)2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師王麗負(fù)責(zé)審計(jì)A公司財(cái)務(wù)報(bào)表，并出具了無(wú)保存意見審計(jì)報(bào)告。其后A公司發(fā)現(xiàn)小額銀行存款被貪污，因而控告王麗工作過失。下列選項(xiàng)中可以作為王麗申訴理由的有（）A：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)并不能保證發(fā)現(xiàn)所有的錯(cuò)誤與舞弊，王麗并無(wú)過失B：王麗所提供的服務(wù)是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)，不是專門針對(duì)錯(cuò)誤與舞弊進(jìn)行的審計(jì)C：王麗未能發(fā)現(xiàn)舞弊是由于審計(jì)工作底稿是其助理人員編制的，王麗本人并無(wú)過失D：防止發(fā)生和及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤與舞弊，是A公司管理層的責(zé)任3、下列各項(xiàng)中屬于分析程序的有（）A：計(jì)算固定資產(chǎn)原值與累計(jì)折舊的比例，并與上年比較B：相應(yīng)收賬款明細(xì)賬戶進(jìn)行具體審查C：比較管理費(fèi)用財(cái)戶各年未余額D：計(jì)算存貨項(xiàng)目占資產(chǎn)的比重，并與預(yù)期數(shù)相比較4、下列認(rèn)定中僅與財(cái)戶期末余額有關(guān)的有（）A：完整性B：發(fā)生C:存在D：權(quán)利和義務(wù)5、下列風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的說法中對(duì)的的有（）A：不是財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中必須執(zhí)行的程序B：以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境為內(nèi)容C：重要是涉及檢查、觀測(cè)、分析、詢問等程序D：目的是辨認(rèn)和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)6、執(zhí)行下列審計(jì)程序時(shí)也許會(huì)運(yùn)用審計(jì)抽樣的有（）A：細(xì)節(jié)測(cè)試B：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序C：實(shí)質(zhì)性程序D：控制測(cè)試7、執(zhí)行分析程序是常用的方法有（）A:趨勢(shì)分析法B：重新計(jì)算法C：比率分析法D：穿行測(cè)試法8、注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)行的下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，可以證實(shí)銀行存款是存在的有（）A：分析定期存款占銀行存款的比例B：檢查銀行存款收支截止的對(duì)的性C：函證銀行存款余額D：檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表9、假如審計(jì)中發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中存在錯(cuò)報(bào)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也許出具（）A：無(wú)保存意見的審計(jì)報(bào)告B：保存意見的審計(jì)報(bào)告C：無(wú)法表達(dá)審計(jì)意見的審計(jì)報(bào)告D：否認(rèn)意見的審計(jì)報(bào)告10、對(duì)于被審計(jì)單位存在的違反法律法規(guī)行為，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）A：關(guān)注其也許對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生的重大影響B(tài)：考慮訴諸媒介以維護(hù)公眾利益C：考慮向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告D：考慮解除業(yè)務(wù)約定三、判斷題（每小題1分，共10分）1、假如注冊(cè)會(huì)計(jì)師準(zhǔn)備執(zhí)行具體審計(jì)，無(wú)須了解內(nèi)容控制。（）2、注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序就是評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（）3、驗(yàn)資是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法定業(yè)務(wù)，非注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得承辦。（）4、注冊(cè)會(huì)計(jì)師只有在執(zhí)行鑒證業(yè)務(wù)時(shí)不需要堅(jiān)持客觀、公正的原則。（）5、注冊(cè)會(huì)計(jì)師有責(zé)任發(fā)現(xiàn)被審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的所有的錯(cuò)誤，舞弊和違法行為。（）6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能因被審計(jì)單位出具管理層聲明書而減少必要的審計(jì)程序。（）7、對(duì)期后事項(xiàng)中調(diào)整事項(xiàng)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)行審計(jì)程序加以辨認(rèn)，而對(duì)非調(diào)整事項(xiàng)則在被審計(jì)單位管理層告知之后才有責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。（）8、財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審閱同樣都屬于鑒證業(yè)務(wù)，其結(jié)論都要對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證。（）9、假如被審計(jì)單位已不具有連續(xù)經(jīng)營(yíng)能力而仍按照連續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，則注冊(cè)會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)出具否認(rèn)意見的審計(jì)報(bào)告。（）10、注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行商定程序之后應(yīng)當(dāng)出具鑒證結(jié)論。（）四、問答題（20分）1、對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)出日之間發(fā)生的其后事項(xiàng)，為什么要以審計(jì)報(bào)告日為界加以區(qū)分？對(duì)期后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)和非調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)如何加以區(qū)分？2、選取特定項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)是否等同于審計(jì)抽樣？為什么？五、案例分析（第1題20分，第2題15分，共35分）1、大連某公司擬公開發(fā)行股票，委托大連某會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2023年度、2023年度和2023年度的財(cái)務(wù)報(bào)表。雙方于2023年年終鑒訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。假定存在下列情況：（1）雙方約定審計(jì)費(fèi)用為30萬(wàn)元，其中一半在提交審計(jì)報(bào)告時(shí)支付，另一半視公司能否上市決定是否支付。（2）事務(wù)所的主任會(huì)計(jì)師是公司的獨(dú)立董事。（3）審計(jì)小組成員c常年擔(dān)任公司的會(huì)計(jì)顧問。（4）事務(wù)所在媒體發(fā)布招聘信息中有抬高自我部分。請(qǐng)你分別針對(duì)上述4種情況，判斷會(huì)計(jì)事務(wù)所或相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否違反了職業(yè)道德的規(guī)定，并簡(jiǎn)要說明理由。2、會(huì)計(jì)事務(wù)所接受委托，于2023年3月18日在現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束對(duì)N有限責(zé)任公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)。該公司當(dāng)年利潤(rùn)總額為800萬(wàn)元。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)：(1)公司利潤(rùn)總額的70%為一境外子公司提供，因受條件限制，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法驗(yàn)證其