2023年報關員復習同步習題第節(jié)

一、單選題:1、納稅義務人、擔保人超過()仍未繳納稅款的，海關可以采用強制措施扣繳。()A、15天B、1個月C、3個月D、6個月標準答案：c2、由國務院根據(jù)某個單位、某類商品、某個時期或某批貨品的特殊情況，按規(guī)定給予特別的臨時性的減免稅優(yōu)惠是指()。A、法定減免稅B、特定減免稅C、臨時減免稅D、政策性減免稅標準答案：c解析：政策性減免稅是指特定減免稅。3、下列進口貨品中，屬于法定免稅進口的貨品是()。A、某三資公司以保稅方式進口的生產原材料B.某大學進口用于科研實驗用器材C、某化妝品公司用于廣告宣傳而進口的免費贈送的試用化妝品D.殘疾人進口的殘疾人專用輪椅標準答案：c解析：法定減免稅貨品涉及：1、關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨品;2、無商業(yè)價值的廣告品和貨樣;3、外國政府、國際組織無償贈送的物資;4、在海關放行前遭受損壞或者損失的貨品;5、進出境運送工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品;6、中華人民共和國締結或者參與的國際條約規(guī)定減征、免征關稅的貨品、物品;7、法律規(guī)定減征、免征關稅的其他貨品、物品。C選項是無商業(yè)價值的廣告用品，所以應選C答案。ABD屬于特定減免稅貨品的范圍。4、下列進出口貨品中，屬于法定減免稅范圍的是()A.關稅完稅價格在人民幣50元以下的一票貨品B.無商業(yè)價值的貨樣、廣告品C.外國政府、國際組織、商業(yè)機構無償贈送的物資D.在海關放行后遭受損壞或損失的貨品標準答案：b解析：A選項應為關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨品;C選項商業(yè)機構無償贈送的物資屬于一般進口貨品;D選項應為在海關放行前遭受損壞或者損失的貨品。5、關稅稅額在人民幣()以下的一票進出口貨品，免征關稅。A、50元B、500元C、200元D、100元標準答案：a6、海關補征進出口貨品關稅和進口環(huán)節(jié)代征稅時，應向納稅人填發(fā)().A、收入退還書B、海關專用繳款書C、海關行政事業(yè)收費專用票據(jù)D、征免稅證明標準答案：b7、因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定導致的少征或者漏征，海關在()內可以追征。A、1年B、2年C、3年D、6個月標準答案：c8、海關發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應當立即告知納稅義務人辦理退還手續(xù)，納稅義務人應當()。A、自收到告知之日起1年內辦理有關退稅手續(xù)B、自收到告知之日起3個月內辦理有關退稅手續(xù)C、自海關發(fā)出告知之日起1年內辦理有關退稅手續(xù)D、自海關發(fā)出告知之日起3個月內辦理有關退稅手續(xù)標準答案：b9、因納稅義務人違反規(guī)定導致少征或漏征稅款的，海關可以在規(guī)定期限內追征稅款并從繳納稅款或者貨品放行之日起至海關發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為之日止按日加收少征或漏征稅款的滯納金。其規(guī)定期限和滯納金的征收標準分別為：A.1年;0.5‰B.3年;0.5‰C.1年;1‰D.3年;1‰標準答案：b10、《中華人民共和國海關法》規(guī)定，進出口貨品的納稅義務人應當在海關規(guī)定的期限內繳納稅款;逾期繳納的，由海關征收滯報金;納稅義務人、擔保人超過多長時間仍未繳納稅款的，海關可以依法采用強制扣繳、抵繳措施：A、1個月B、3個月C、6個月D、9個月標準答案：b11、納稅義務人、擔保人超過規(guī)定期限未繳納稅款的，海關可以依法采用強制扣繳措施，其規(guī)定期限是()。A、15天B、1個月C、3個月D、6個月標準答案：c解析：2023、2023都考過。歷年考試中同一個知識點經(jīng)常出題，要注意做歷年真題的時候把相關的知識都理解記憶。12、我國某公司出口貨品，成交價格為CIF紐約1000美元，外匯匯率1美元=8人民幣，已知運費折合為1500元人民幣，保險費為50元人民幣，出口稅率為15%，則海關應征關稅稅額為()。A、841.30元B、6043.48元C、906.52元D、886.37元標準答案：a解析：1)將CIF價轉為FOB價：(1000×8)-(1500+50)=6450(元)2)出口貨品的完稅價格=6450/(1+出口稅率)=6450/1.15=5608.69(元)3)出口稅額=完稅價格×出口稅率=5608.69×15%=841.30(元)13、某公司進口貨品應繳納關稅20230元，增值稅30000元，海關于4月28日(周五)開出繳納告知單，該公司于5月18日繳納，問海關應當征收滯納金多少?A、0元B、50元C、75元D、100元標準答案：a解析：4月28日開出繳款告知單，加上15天，繳款的截止日期為5月13日止，但5月13、14日是星期六和星期天，因此繳納稅款的截止日期順延至5月15日星期一。該公司滯納的起始日為5月16日，截止日為5月18日，滯納期間從5月16日—5月18日納，逾期3天。關稅滯納金金額=20230×0.5‰×3天=30元增值稅滯納金金額=30000×0.5‰×3天=45元2023教材做的變動，但2023沒有出題，今年要特別注意，314頁關于滯納金按每票貨的關稅、增值稅、消費稅單獨計算，起征點為50元。因此沒有達成起征點，免征。14、海關于2023年4月17日(星期一)填發(fā)海關專用繳款書，五一放假時間為5月1日至5月7日。為避免產生滯納金，納稅義務人最遲應繳納稅款的日期是()。A.4月30日B.5月2日C.5月8日D.5月9日標準答案：c解析：最遲應繳納稅款的日期是5月2日(4月17日+15天)，由于5月2日為節(jié)假日，順延至其后的第一個工作日，因此5月8日最遲應繳納稅款的日期，假如5月9號繳納，那么滯納1天。2023考題。15、某公司從香港購買一批日本產富士彩色膠卷8000卷(寬度35㎜，長度2m之內)，成交價格為CIF上海HKD12/卷。設外匯折算價為1港元=1.2元人民幣，以上規(guī)格膠卷0.05平方米/卷。該批商品的最惠國稅率為30元人民幣/平方米，計算應征進口關稅稅額為：A.115200元B.34560元C.16800元D.12023元標準答案：d解析：2023考題。應征的關稅稅額=貨品的數(shù)量×單位稅額=8000×0.05×30=1202316、某公司從香港購買一批日本產富士彩色膠卷8000卷(寬度35㎜，長度2m之內)，成交價格為CIF上海HKD12/卷。設外匯折算價為1港元=1.2元人民幣，以上規(guī)格膠卷0.05平方米/卷。該批商品的最惠國稅率為30元人民幣/平方米，計算應征進口關稅稅額為：A.115200元B.34560元C.16800元D.12023元標準答案：d解析：2023考題。應征的關稅稅額=貨品的數(shù)量×單位稅額=8000×0.05×30=1202317、境內某公司從日本進口電焊機一批,已知該批貨品應征關稅稅額人民幣15000元,進口環(huán)節(jié)增值稅額為人民幣30000元,海關于2023年4月16日(星期一)填發(fā)海關專用繳款書，該公司于2023年5月10日繳納稅款,應繳的稅款滯納金是()。(注：五一放假時間為5月1日至5月7日)A.0元B.45元C.67.50元D.225元標準答案：a解析：先計算滯納的天數(shù)，4月16加15天，最后的繳款期限本應為5月1日，由于5月1日為節(jié)假日，繳款期限順延至節(jié)后的第一個工作日，即最后的繳款期限為5月8日，從5月9日開始滯納，5月10繳納稅款，共滯納了2天。關稅滯納金金額=15000×0.5‰×2天=15元增值稅滯納金金額=30000×0.5‰×2天=30元2023教材做的變動，但2023沒有出題，2023要特別注意，314頁關于滯納金按每票貨的關稅、增值稅、消費稅單獨計算，起征點為50元。因此沒有達成起征點，免征。2023考題二、多選題:18、下列進口貨品若享受減免稅，哪些屬于特定減免稅的范圍()。A、外國政府、國際組織無償贈送的物資B、科教用品C、殘疾人用品D、保稅區(qū)物資標準答案：b,c,d解析：A不對的，屬于法定減免稅的范圍。19、根據(jù)國家稅務總局和海關總署的規(guī)定，當進口貨品關稅減免時，下列()同時免征進口環(huán)節(jié)增值稅及消費稅。A、外商投資公司進口物資及國內投資項目進口設備B、科教用品、殘疾人專用品C、救災捐贈物資D、扶貧慈善捐贈物資標準答案：b,c解析：免征關稅、進口環(huán)節(jié)增值稅、消費稅的涉及：①科教用品;②科技開發(fā)用品;③救災捐贈物資;④殘疾人專用品。20、經(jīng)海關審核可以辦理退稅手續(xù)的情況是()。A、已繳納稅款的進口貨品，因品質或者規(guī)則因素原狀退貨復運出境的B、已繳納出口關稅的貨品，因故未裝運出口申報退關的C、已繳納出口關稅的貨品，因品質或者規(guī)則因素原狀退貨復運進境的，并已重新繳納因出口而退還的國內環(huán)節(jié)有關稅收的D、因海關誤征，致使納稅義務人多繳稅款的標準答案：a,b,c,d21、關于稅率合用原則，下列表述對的的是()。A.進口貨品應當合用納稅義務人申報該貨品進口之日實行的稅率B.進口貨品到達前，經(jīng)海關核準先行申報的，應當合用裝載該貨品的運送工具申報進境之日實行的稅率C.進口轉關運送貨品，應當合用指運地海關接受該貨品申報進口之日實行的稅率D.保稅貨品經(jīng)批準不復運出境的，應當合用海關接受納稅義務人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實行的稅率標準答案：b,c,d解析：2023考題。A錯，應當合用的是海關接受該貨品申報之日的稅率，而不是申請人申報之日的稅率。22、關于進出口貨品稅費的計算，下列表述對的的是()。A.海關按照該貨品合用稅率之日所合用的計征匯率折合為人民幣計算完稅價格B.關稅稅額采用四舍五入法計算至人民幣“分”C.完稅價格采用四舍五入法計算至人民幣“元”D.滯納金的起征點為人民幣50元標準答案：a,b,d23、在海關審定完稅價格時，納稅義務人應履行的義務涉及：A.如實提供單證及其他相關資料B.如實申報貨品買賣中發(fā)生的、有關規(guī)定所列的價格調整項目C.提供根據(jù)客觀量化標準對需分攤計算的價格調整項目進行分攤的依據(jù)D.舉證證明特殊關系未對進口貨品的成交價格產生影響標準答案：a,b,c,d解析：參見教材289-290頁。24、對于已繳納進出口關稅的貨品，納稅義務人在規(guī)定期限內可以申請退還關稅的有：A.因規(guī)格因素原狀退貨復運進境，并已重新繳納因出口而退還的國內環(huán)節(jié)有關稅收的B.因銷售渠道不暢原狀退貨退運進境，并已重新繳納因出口而退還的國內環(huán)節(jié)有關稅收的C.因品質因素原狀退貨復運出境的D.因故未裝運出口申報退關的標準答案：a,c,d解析：2023考題25、下列稅費中,局限性人民幣50元免予征收的是:A.滯納金B(yǎng).關稅C.增值稅D.消費稅標準答案：a,b,c,d解析：2023考題26、下列可以免征進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅,消費稅的特定減免稅貨品的是()。A.科教用品B.殘疾人專用品C.科技開發(fā)用品D.扶貧慈善捐贈物資標準答案：a,b,c解析：2023考題27、以下屬于進出口稅費繳納、退補憑證的是()。A、海關專用繳款書B、收入退還書(海關專用)C、形式發(fā)票D、全國稅務統(tǒng)一專用發(fā)票標準答案：a,b解析：A海關專用繳款書是繳納稅款的憑證;B收入退還書(海關專用)是退稅憑證。三、判斷題:28、除國務院另有規(guī)定外，進口的進口關稅和進口環(huán)節(jié)增值稅可予以減免的，其進口環(huán)節(jié)消費稅也同時予以減免。()對錯標準答案：錯誤29、某進出口公司已申報的貨品，在海關查驗放行后，部分貨品因故未能裝上出境運送工具。假如貨品不再出口，當事人可向海關申請對該部分貨品作退關解決，海關核準后可退還該部分貨品的已征出口關稅。對錯標準答案：對的30、海關對于法定減免稅貨品和特定減免稅貨品都不再進行后續(xù)的管理。對錯標準答案：錯誤解析：海關對法定減免稅貨品一般不再進行后續(xù)管理。但是對于特定減免稅貨品有地區(qū)、公司和用途的限制，海關需要對其進行后續(xù)管理。31、進出境運送工具裝載的燃料、物料和飲食用品可以免稅。對錯標準答案：錯誤解析：應是“途中”必需的燃料、物料和飲食用品。32、在海關放行前遭受損失的貨品可根據(jù)海關認定的受損限度減征關稅。對錯標準答案：對的解析：減征或者免征的范圍。33、進口貨品遭受損壞或損失后可以減免關稅。對錯標準答案：錯誤解析：應當是在海關放行前遭受損壞或損失的貨品才可以減免關稅。34、滯納金的繳納憑證是“海關行政事業(yè)收費專用票據(jù)”。對錯標準答案：錯誤解析：滯納金的繳納憑證是“海關專用繳款書”，滯報金的繳納憑證是“海關行政事業(yè)收費專用票據(jù)”。35、海關退稅時，已征收的滯納金不予退還。對錯標準答案：對的36、某機械設備進出口公司2023年12月進口一批設備配件，后于2023年2月對該批設備配件進口稅款提出異議。海關經(jīng)審核，發(fā)現(xiàn)由于計算錯誤，導致多征稅款43750元人民幣，根據(jù)海關的規(guī)定，該公司可規(guī)定海關予以退還上述多征的稅款。對錯標準答案：對的解析：因海關誤征，致使納稅義務人多繳稅款的，納稅義務人在1年內向海關申請退還多繳納的稅款。37、海關應當自受理退稅申請之日起30日內查實并告知納稅人辦理退還手續(xù)。納稅人應當自收到告知之日起60日內辦理有關退稅手續(xù)。對錯標準答案：錯誤解析：納稅人應當自收到告知之日起3個月內辦理有關退稅手續(xù)。38、海關發(fā)現(xiàn)多征稅款的應當立即告知納稅義務人辦理退還手續(xù)，納稅義務人應當自海關發(fā)出告知之日起3月內辦理有關退稅手續(xù)。對錯標準答案：錯誤解析：2023考題。應當之收到告知之日起3個月內辦理退稅手續(xù)。39、進出口貨品完稅后，由于海關方面的因素導致的少征或者漏征稅款，海關可以自繳納稅款或者貨品進口之日起三年內，向收發(fā)貨人或者他們的代理人補征。對錯標準答案：錯誤解析：1年，不是三年。2023考題目40、對于非收發(fā)貨人或其代理人因素導致少征或漏征稅款的，海關可以自繳納稅款或者貨品放行之日起3年內