財務(wù)狀況說明書

財務(wù)狀況說明書一．公司基本狀況上海宏遠配件廠是中型國有公司，屬于一般納稅人，公司法人代表李洪鋼，為宏遠廠廠長。公司主要生產(chǎn)A產(chǎn)品、B產(chǎn)品及C產(chǎn)品。公司主要有兩個基本車間：一車間、二車間；一車間150人、二車間80人。兩個協(xié)助生產(chǎn)車間：機修車間40人，供水車間20人。管理部門：廠長辦公室3人，供給科10人（此中庫房4人），財務(wù)科5人。醫(yī)務(wù)所2人。二．公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況公司各樣產(chǎn)品所耗原資料均為動工時一次投入。單步驟大批生產(chǎn)各主要產(chǎn)品。會計核算方法采納記帳憑據(jù)核算形式，每半月匯總一次，匯總后立刻登記總帳。公司庫存現(xiàn)金審定為3000元，采納一次報銷備用金制度。甲資料每KG計劃單位成本92元，乙資料每KG計劃單位成本為215元，丙資料每KG計劃單位成本為50元，其余資料及包裝物，低值易耗品均采納實質(zhì)成本計價。發(fā)出包裝物的成本按先進先出法計算。領(lǐng)用低值易耗品采納一次攤銷法。采納直線法計提折舊。公司采納計時薪資制，按當月對付薪資數(shù)進行分派，并作為計提福利費，工會經(jīng)費及教育經(jīng)費的參數(shù)。協(xié)助生產(chǎn)花費采納一次交互分派法予以分派。壞帳準備按應(yīng)收帳款的3%計提。采納品種法計算產(chǎn)品成本。生產(chǎn)花費在竣工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間采納約當產(chǎn)量法，發(fā)出產(chǎn)品成本用先進先出法計算，竣工程度為50%。三．利潤實現(xiàn)和分派狀況公司2004年度實現(xiàn)銷售收入為328萬元，銷售成本為136萬元，時期的營業(yè)花費為15.3萬元，管理花費為84.6257萬元，財務(wù)花費為1.94萬元，收到G公司分來的投資利潤為3.71萬元，營業(yè)外收入0.98萬元，營業(yè)外支出0.659萬元。實現(xiàn)利潤982580.09元，應(yīng)交所得稅是312008.43，當年凈利潤為670571.66元。按5%提取法定公益金33528.58元，按節(jié)余利潤的30%分派給投資者D公司股利170995.77元。公司當年的未分派利潤為398990.14元。四．公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成就的財務(wù)指標（1）償債能力流動比率流動比率=流動財產(chǎn)/流動欠債=3068663.74/935487.85=3.28昨年的流動比率=2462640/884640=2.78。在一般狀況下賤動比率越高，公司的短期償債能力就越強?？墒牵^高的流動比率其實不是好現(xiàn)象，這表示了公司在流動財產(chǎn)上占用了過多的資本。從報表能夠看出，公司存貨年初為94萬元，而年終143萬，存貨囤積過多，公司的銷售還不可以另人滿意，所以公司需要提升銷售，減少存貨，進貨也應(yīng)適合，使存貨不至于庫存太多。速動比率速動比率=速動財產(chǎn)于流動財產(chǎn)欠債的比率。公司年終的速動比率=1591206.4/935487.85=1.70，年初數(shù)據(jù)得出的速動比率為1.72，基本持平。一般來說，這個比率在1：1被以為相當不錯。公司的這個速動比率仍是不錯的，說明變現(xiàn)能力比較強。自然其實不是越高越好，也可能存在必定的問題。公司的速動比率顯然高于標準，也說明公司在速動財產(chǎn)上占用的資本過多，增添了公司的時機成本。財產(chǎn)欠債率財產(chǎn)欠債率=公司的欠債總數(shù)/財產(chǎn)總數(shù)=1135487.85/6187063.74=18.35%，比去年32.5%降低了許多。降低的原由主假如公司的長久借錢比昨年減少了約45萬，固定財產(chǎn)比昨年增添了80.2萬元。對一個公司來說，財產(chǎn)欠債率越低越好，公司的主要風(fēng)險由債權(quán)人擔當，越低其債權(quán)的保障程度就越高.已贏利息倍數(shù)已贏利息倍數(shù)指標是指公司經(jīng)營業(yè)務(wù)利潤與利息花費的比率，用以權(quán)衡償付借錢利息的能力，也叫利息保障倍數(shù)。其計算公式為：已贏利息倍數(shù)=EBIT÷1=（所得稅＋凈利潤＋利息）÷利息=（312008.43+670571.66-19400）/19400=49.65已贏利息倍數(shù)指標反應(yīng)公司經(jīng)營利潤為所需支付的債務(wù)利息的多少倍。只需已贏利息倍數(shù)足夠大，公司就有充分的能力償付利息，不然相反?，F(xiàn)金比率公司的現(xiàn)金比率=現(xiàn)金類財產(chǎn)/流動欠債=（714316.4+440000）/935487.85=1.23昨年的現(xiàn)金比率=（825000+400000）/884640=1.38。基本持平?，F(xiàn)金比率權(quán)衡公司的短期償債能力的最正確指標?，F(xiàn)金比率越高，說明公司的直接償付的能力就越強。可是在正常狀況下，公司不行能也沒必需一直保持過多現(xiàn)金財產(chǎn)，不然將會失掉某些贏利時機和投資時機。（2）運營能力應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入凈額/均勻應(yīng)收帳款余額=3280000/242360+2786000/2=12.59，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/12.59=28.59天一般來說，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率越高、均勻收賬期越短，說明應(yīng)收賬款的回收越快。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標其實不可以完整解說其真切的應(yīng)收賬款管理效率，所以，會影響應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標的利用價值。對付帳款周轉(zhuǎn)率對付帳款周轉(zhuǎn)率=銷售成本/（對付單據(jù)+對付帳款）的均勻數(shù)=1920000/（20000+26000+251920）/2）=4.21，表示公司的對付帳款周轉(zhuǎn)率比較低。存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率=銷售成本/均勻存貨=1920000/（929540+1437457.34）/2=1.33，存貨周轉(zhuǎn)期天數(shù)為360/1.33=270.68天流動性越強，存貨變換為現(xiàn)金或應(yīng)收賬款的速度越快。提升存貨周轉(zhuǎn)率能夠提升公司的變現(xiàn)能力；存貨周轉(zhuǎn)速度越慢則變現(xiàn)能力越差。從公司指標來看，周轉(zhuǎn)率偏高，說明公司能用資本水平高，存貨囤積太多的風(fēng)險特別大，公司的變現(xiàn)能力及資本使用率很低。運營資本周期運營資本周期=（應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期+存貨周轉(zhuǎn)限期-對付帳款周轉(zhuǎn)期）=28.59+270.68-85.51=213.76天。這個運營周期是比較長的。（3）贏利能力毛利率毛利率=銷售毛利/銷售收入*100%=（3280000-1360000）/3280000*100%=58.54%。而昨年公司的毛利率為190000/360000=52.78%。銷售毛利上漲了快要6個百分點，說明公司在昨年的基礎(chǔ)上壓低了成本，盈余獲得了提升，公司的資本獲得了增值。運營利潤率指公司扣除非現(xiàn)金支出要素前的利潤率。計算方法是用利息、稅項、折舊、攤銷前利潤除以收入，而后乘以百分之百。該比率是權(quán)衡公司運營效率的指標。運營利潤率=942270.09/3280000*100%=28.73%，昨年的報表數(shù)據(jù)得出的營業(yè)利潤率是7680000/360000*100%=21.33%，對比較，公司的營業(yè)利潤率有了顯然提升，在主營業(yè)務(wù)收入不如昨年的狀況下，降低了成本花費，此中管理花費降低了15萬元左右。凈利潤率=銷售凈利率=凈利潤/銷售收入*100%=670571.66/3280000*100%=20.44%,而昨年的凈利潤率=555900/360000*100%=15.44%，與昨年對比較，提升了許多資本金利潤率。資本金利潤率。權(quán)衡投資者投入公司資本金的贏利能力。資本金利潤率=利潤總數(shù)/資本×100%=982580.09/4352000*100%=22.58%去

金年

總數(shù)為810000/3050000=26.56%

很遺憾，比昨年低了。說明公司的贏利能力還能夠提升。五．現(xiàn)金流量的構(gòu)造剖析現(xiàn)金流量表剖析的首要任務(wù)是剖析各項活動誰占主導(dǎo)，公司現(xiàn)金總流入中經(jīng)營性流入占80%，投資流入占20%，說明經(jīng)營活動據(jù)有重要地位，投資活動也是該公司現(xiàn)金流入根源的重要方面。流入構(gòu)造剖析因為經(jīng)營、投資和籌資活動均能帶來現(xiàn)金流入，所以，就應(yīng)著重剖析流入構(gòu)造。在公司經(jīng)營活動流入中，主要業(yè)務(wù)銷售收入帶來的流入占99%，由此反應(yīng)出該公司經(jīng)營屬于正常；投資活動的流入中，股利流入為56%，投資回收和處理固定財產(chǎn)帶來的現(xiàn)金流入占到44%，說明公司投資帶來的現(xiàn)金流入是股利為主，回收投資也占相當一部分比重。流出構(gòu)造剖析該公司的總流出中經(jīng)營活動流出占30.64%，投資活動占56.92%，籌資活動占12.44%.公司購買固定財產(chǎn)、其余長久財產(chǎn)所支付的現(xiàn)金占主要部分。經(jīng)營活動流出中，購買商品和勞務(wù)占57.2%；支付給員工的以及為員工支付的現(xiàn)金占12.41%，稅費占28.8%，負擔較重，支付的其余與經(jīng)營活動相關(guān)的現(xiàn)金為1.6%，比重較小。投資活動流出中購買固定財產(chǎn)、無形財產(chǎn)和其余長久財產(chǎn)所支付的現(xiàn)金占100%.籌資流出中分派股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金占100%從以上剖析能夠看出，該公司的投資活動的現(xiàn)金流出較大，在投資活動的現(xiàn)金流出中，購建性投資最大。流入流出比率剖析從現(xiàn)金流量表能夠看出：經(jīng)營活動中：現(xiàn)金流入量273100元現(xiàn)金流出量453297.83元該公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流入流出比為0.6：1，表示1元的現(xiàn)金流出可換回0.6元現(xiàn)金流入。此值自然越大越好。公司該比值不是很理想投資活動中：現(xiàn)金流入量66210元現(xiàn)金流出量842000元該公司投資活動的現(xiàn)金流入流出比為0.08，公司投資活動引起的現(xiàn)金流出較大，表示公司正處于擴充時期。一般而籌資活動中：現(xiàn)金流入量0萬元現(xiàn)金流出量183995.77元表示還款顯然大于借錢。一般而言，關(guān)于一個健康的正在成長的公司來說，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量應(yīng)為正數(shù)，投資活動的現(xiàn)金流量應(yīng)為負數(shù)，籌資活動的現(xiàn)金流量應(yīng)是正負相間的，上述公司的現(xiàn)金流量基本表現(xiàn)了這類成長性公司的狀況。六．公司存在的問題及