2023年盧龍縣審計系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析

PAGEPAGE422023年盧龍縣審計系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試模擬試題及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號：__________一、選擇題1．在審計風(fēng)險模型中，“檢查風(fēng)險”取決于()。A、與財務(wù)報表編制有關(guān)的內(nèi)部控制的設(shè)計和運行的有效性B、審計程序設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性C、交易、賬戶余額、列報和披露及其認(rèn)定的性質(zhì)D、被審計單位及其環(huán)境答案：B解析：檢查風(fēng)險是指某一認(rèn)定存在錯報，該錯報單獨或連同其他錯報是重大的，但注冊會計師未能發(fā)現(xiàn)這種錯報的可能性。檢查風(fēng)險取決于注冊會計師的審計程序設(shè)計的合理性和執(zhí)行的有效性。2．下列因素中，構(gòu)成統(tǒng)計抽樣與非統(tǒng)計抽樣方法區(qū)別的因素是()。A、審計過程中運用職業(yè)判斷B、要求審計人員具有一定的工作經(jīng)驗C、將抽樣風(fēng)險加以量化和控制D、存在抽樣風(fēng)險答案：C解析：根據(jù)審計抽樣決策依據(jù)的方法不同，審計抽樣可以分為統(tǒng)計抽樣和非統(tǒng)計抽樣。統(tǒng)計抽樣方法是概率論和數(shù)理統(tǒng)計方法與審計相結(jié)合的產(chǎn)物，它是按照隨機原則進(jìn)行樣本的選取，使用數(shù)理統(tǒng)計方法確定樣本量，對樣本進(jìn)行評估并對總體進(jìn)行推斷的一種審計方法，審計人員能夠?qū)⒊闃语L(fēng)險量化并加以控制。非統(tǒng)計抽樣也稱為判斷抽樣，一般是由審計人員根據(jù)專業(yè)判斷來確定樣本量、選取樣本和對樣本結(jié)果進(jìn)行評估，審計人員不能對抽樣誤差和抽樣風(fēng)險進(jìn)行計量和控制。3．下列有關(guān)風(fēng)險評估的理解中，不正確的是()。A、了解被審計單位及其環(huán)境能夠為注冊會計師作出職業(yè)判斷提供重要基礎(chǔ)，但并非必要程序B、風(fēng)險評估為確定重要性水平提供了重要的基礎(chǔ)，并隨著審計工作的進(jìn)程評估對重要性水平的判斷是否仍然適當(dāng)C、評價對被審計單位及其環(huán)境了解的程度是否恰當(dāng)，關(guān)鍵是看注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境的了解是否足以識別和評估財務(wù)報表的重大錯報風(fēng)險D、注冊會計師對被審計單位及其環(huán)境了解的程度，要低于管理層為經(jīng)營管理企業(yè)而對被審計單位及其環(huán)境需要了解的程度答案：A解析：了解被審計單位及其環(huán)境是必要程序，能夠為注冊會計師作出職業(yè)判斷提供重要基礎(chǔ)。4．2006年2月28日，第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十次會議通過了關(guān)于修改審計法的決定，其具體施行時間是()。A、2006年2月28日B、2006年6月1日C、2007年1月1日D、2007年6月1日答案：B解析：2006年2月28日，第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十次會議審議通過了《關(guān)于修改(中華人民共和國審計法)的決定》，自2006年6月1日起施行?！秾徲嫹ā返男抻喪┬?，對于審計機關(guān)全面履行職責(zé)，加強審計監(jiān)督，促進(jìn)依法行政，建設(shè)法治政府，對于審計機關(guān)規(guī)范審計行為，堅持依法審計，推動審計事業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展，都具有十分重要的意義。5．下列各項中，不屬于內(nèi)部控制調(diào)查方法的是()。A、查閱被審計單位的各項管理制度和相關(guān)文件B、詢問被審計單位的管理人員和其他相關(guān)人員C、檢查內(nèi)部控制過程中生成的文件和記錄D、審查財務(wù)報表項目余額答案：D解析：審計人員對內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查了解的方法包括：①詢問被審計單位內(nèi)部管理人員、財務(wù)人員或者其他工作人員;②審查和翻閱被審計單位的相關(guān)文件、報告、內(nèi)部管理手冊、信息系統(tǒng)的技術(shù)文檔和操作手冊等;③觀察被審計單位有關(guān)業(yè)務(wù)活動及其場所、設(shè)施和有關(guān)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況;④追蹤一筆或者多筆交易的處理過程。D項屬于實質(zhì)性測試程序的方法。6．下列各項中，可用來測試內(nèi)部控制運行有效性的方法是()。A、計算B、監(jiān)盤C、重新操作D、函證答案：C解析：審計人員可以通過檢查、詢問、觀察、重新操作等方法來測試內(nèi)部控制是否得到有效執(zhí)行。重新操作，是指審計人員按照被審計單位所規(guī)定的內(nèi)部控制程序，選擇若干筆業(yè)務(wù)獨立地重新執(zhí)行一遍，以復(fù)核驗證與該業(yè)務(wù)有關(guān)的控制手續(xù)的遵循情況。ABD三項均屬于實質(zhì)性審查程序。7．審計人員審查增值稅時，可以認(rèn)定以下違反稅法規(guī)定的是()。A、銷售退回時沖減銷項稅額B、購買廣告代理服務(wù)相關(guān)增值稅計入進(jìn)項稅額C、將購料專用發(fā)票稅金計入進(jìn)項稅額D、采購職工集體福利品相關(guān)增值稅計入進(jìn)項稅額答案：D解析：稅法規(guī)定，購入貨物用于發(fā)放職工福利，其進(jìn)項稅額不得從當(dāng)月銷項稅額中抵扣。8．將審計報告及時歸入審計檔案妥善保存的責(zé)任主體是：()。A、內(nèi)部審計機構(gòu)B、被審計單位C、組織管理層D、上級主管部門答案：A9．下列有關(guān)審計程序的種類說法中錯誤的是()。A、檢查可以為存在提供可靠的審計證據(jù)，但不一定能夠為權(quán)利和義務(wù)或計價和分?jǐn)偟日J(rèn)定提供可靠的審計證據(jù)B、函證只能對賬戶余額進(jìn)行詢證C、重新計算可通過手工方式或電子方式進(jìn)行D、重新執(zhí)行通常只用于控制測試，而不用于了解內(nèi)部控制答案：B解析：函證不必僅僅局限于賬戶余額，例如，注冊會計師可能要求對被審計單位與第三方之間的協(xié)議和交易條款進(jìn)行函證。10．根據(jù)《信息系統(tǒng)審計準(zhǔn)則》，組織信息技術(shù)管理的主要目標(biāo)不包括：()。A、保證組織的信息技術(shù)戰(zhàn)略充分反映組織的戰(zhàn)略目標(biāo)B、提高組織所依賴的信息系統(tǒng)的可靠性、穩(wěn)定性、安全性及數(shù)據(jù)處理的完整性和準(zhǔn)確性C、提高信息系統(tǒng)運行的效果與效率，合理保證信息系統(tǒng)的運行符合法律法規(guī)及相關(guān)監(jiān)管要求D、確認(rèn)業(yè)務(wù)活動信息的合理性答案：D11．當(dāng)注冊會計師出具保留意見的審計報告時，應(yīng)在審計報告中使用“除……的影響外”等術(shù)語的部分是()。A、注冊會計師的責(zé)任段B、審計意見段C、引言段D、管理層對財務(wù)報表的責(zé)任段答案：B解析：審計意見部分的內(nèi)容包括：①指出被審計單位的名稱;②說明財務(wù)報表已經(jīng)審計;③指出構(gòu)成整套財務(wù)報表的每一財務(wù)報表的名稱;④提及財務(wù)報表附注，包括重大會計政策和會計估計;⑤指明構(gòu)成整套財務(wù)報表的每一財務(wù)報表的日期或涵蓋的期間。如果對財務(wù)報表發(fā)表無保留意見，除非法律法規(guī)另有規(guī)定，審計意見應(yīng)當(dāng)使用“我們認(rèn)為，后附的財務(wù)報表在所有重大方面按照[適用的財務(wù)報告編制基礎(chǔ)(如企業(yè)會計準(zhǔn)則等)]的規(guī)定編制，公允反映了[……]”的措辭。12．下列內(nèi)部控制措施中，屬于預(yù)防式控制的是()。A、實物盤點B、會計記錄核對C、職責(zé)分工控制D、計劃控制答案：C解析：預(yù)防式控制，是指為防止錯弊的發(fā)生所實施的控制。例如授權(quán)審批控制、職責(zé)分工控制等。AB兩項屬于察覺式控制;D項屬于經(jīng)營決策控制。13．為測試銀行存款截止期的正確性，應(yīng)審查銀行存款收付業(yè)務(wù)的期間是()。A、決算日后任意一天B、決算日當(dāng)天C、整個審計期間D、決算日前后數(shù)天答案：D解析：會計報表上所列示的銀行存款余額，應(yīng)包括當(dāng)年最后一天下午所收到或付出的銀行存款，而不應(yīng)包括其后所發(fā)生的事項。銀行存款收付的截止期不正確，直接影響會計報表所列示的銀行存款余額的正確性。為測試銀行存款截止期的正確性，審計人員應(yīng)對決算日前后數(shù)天所發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務(wù)進(jìn)行審查。14．國家審計機關(guān)向被審計單位做出審計決定的依據(jù)是()。A、審計決定書B、審計實施方案C、審計報告D、審計通知書答案：C解析：審計報告的作用包括：①審計報告是審計人員評價被審計人員承擔(dān)和履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況、發(fā)表審計意見和提出審計建議的載體;②審計報告是國家審計機關(guān)向被審計單位做出審計決定的依據(jù);③審計報告是審計機關(guān)編制審計信息、為國家宏觀經(jīng)濟(jì)決策服務(wù)的重要信息來源;④注冊會計師簽發(fā)的審計報告是具有法律效力的證明文件，可以起到鑒證作用;⑤審計報告是總結(jié)審計過程和結(jié)果，評價審計人員工作、控制審計質(zhì)量的重要依據(jù)。15．下列各項中，屬于預(yù)防性控制的是()。A、將預(yù)算與實際費用的差異列入計算機編制的報告中并由部門經(jīng)理復(fù)核B、計算機系統(tǒng)自動生成收貨報告，并更新采購檔案C、會計主管每月末將銀行賬戶余額與銀行對賬單進(jìn)行核對，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D、管理層定期執(zhí)行存貨盤點，以確定永續(xù)盤存制的可靠性答案：B解析：選項ACD屬于檢查性控制16．下列有關(guān)受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的表述中，錯誤的是()。A、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是審計產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)B、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指受托人在管理或經(jīng)營方面所承擔(dān)的義務(wù)和所應(yīng)履行的職責(zé)C、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任在不同的歷史條件下有著相同的內(nèi)涵D、現(xiàn)代受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任的內(nèi)容不局限于單純的財務(wù)責(zé)任答案：C解析：C項，受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任是不斷演進(jìn)的，它是審計產(chǎn)生和發(fā)展的客觀基礎(chǔ)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任這一概念在不同的歷史條件下有著不同的內(nèi)涵和外延，其內(nèi)容是從單純的財務(wù)責(zé)任，逐漸向更為廣泛的經(jīng)營責(zé)任、管理責(zé)任方面縱深擴(kuò)展，進(jìn)而形成包括環(huán)境責(zé)任和社會責(zé)任等在內(nèi)的現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)責(zé)任的完整概念。17．在審計事項包含的項目數(shù)量較多，需要對審計事項某一方面的總體特征作出結(jié)論時，審計人員可以進(jìn)行()。A、對審計事項中的全部項目進(jìn)行審查B、審計抽樣C、審計抽查D、選取特定項目進(jìn)行審查答案：B18．在對資產(chǎn)負(fù)債表進(jìn)行審計時，下列屬于審計人員應(yīng)執(zhí)行的內(nèi)部控制測試程序是()。A、檢查編制資產(chǎn)負(fù)債表的各環(huán)節(jié)、各崗位責(zé)任制的健全性和嚴(yán)密性B、審查資產(chǎn)負(fù)債表編制方法的合規(guī)性C、審閱資產(chǎn)負(fù)債表的格式D、審查資產(chǎn)負(fù)債表所列主要指標(biāo)的可信性答案：A解析：內(nèi)部控制測試程序主要包括：①了解并描述報表編制的內(nèi)部控制。②通過檢查有關(guān)表、賬或進(jìn)行實地觀察，驗證企業(yè)所設(shè)計的報表編制程序的健全性及有效執(zhí)行情況。③通過調(diào)查、詢問、實地觀察，檢查報表編制的各環(huán)節(jié)、各崗位責(zé)任制的健全性、嚴(yán)密性，分工是否明確，相互間的制約、協(xié)調(diào)機制是否合理，各項責(zé)任制是否得到有效執(zhí)行等。④運用抽查法檢查編制會計報表的準(zhǔn)備工作是否充分、有效，必要時對重要財務(wù)事項和賬戶采用詳查法。⑤調(diào)查了解有關(guān)人員掌握報表編制原則、程序、方法的情況，初步審查編制報表工作的質(zhì)量。⑥索取以往年度報表報送工作的資料，了解企業(yè)是否在規(guī)定期限向有關(guān)部門、單位報送規(guī)定種類的報表。⑦評價內(nèi)部控制。19．下列取證方法中，不適合進(jìn)行審計抽樣的是()。A、重新計算B、函證C、分析D、檢查實物資產(chǎn)答案：C解析：審計抽樣可用于內(nèi)部控制測試和實質(zhì)性審查，但并不適用于這些測試中的所有程序。審計抽樣可在檢查和函證中廣泛運用，但通常不用于詢問、觀察和分析。20．A公司于2011年度由于失去重要的市場而對其持續(xù)經(jīng)營能力造成了重大影響。在A公司采取適當(dāng)措施后，注冊會計師雖認(rèn)為A公司的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)合理但仍心存疑慮，為此提請A公司在財務(wù)報表附注中進(jìn)行披露，A公司接受了披露建議。在隨后評價對A公司2012年度財務(wù)報表的審計結(jié)果時，審計小組確定的重要性水平為200萬元。假定審計過程中，除了A公司拒絕向?qū)徲嬓〗M提供已在財務(wù)報表中列示的余額為150萬元的長期投資明細(xì)賬及相關(guān)資料和累計折舊項目中存在的80萬元錯報情況以外，審計小組沒有發(fā)現(xiàn)A公司財務(wù)報表中存在其他錯報或漏報。綜合上述情況，項目合伙人李平應(yīng)出具的審計報告意見類型是()。A、保留意見B、帶有強調(diào)事項段的保留意見C、標(biāo)準(zhǔn)無保留意見D、帶有強調(diào)事項段的無保留意見答案：B解析：由于范圍受限金額與錯報漏報金額的合計已超過重要性水平，注冊會計師應(yīng)發(fā)表保留意見。僅就持續(xù)經(jīng)營假設(shè)相關(guān)事項而言，應(yīng)在意見段后增加強調(diào)事項段。考慮到強調(diào)事項段不影響已確定的審計意見類型，綜合而言，應(yīng)發(fā)表帶強調(diào)事項段的保留意見。21．原則上對審計報告和審計決定書進(jìn)行審定的應(yīng)當(dāng)是()。A、審計組組長B、審計機關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)C、審計機關(guān)審計業(yè)務(wù)會議D、審計機關(guān)的本級人民政府答案：C解析：審理機構(gòu)將審理后的審計報告、審計決定書連同審理意見書報送審計機關(guān)負(fù)責(zé)人。審計報告、審計決定書原則上應(yīng)當(dāng)由審計機關(guān)審計業(yè)務(wù)會議審定;特殊情況下，經(jīng)審計機關(guān)主要負(fù)責(zé)人授權(quán)，可以由審計機關(guān)其他負(fù)責(zé)人審定。22．我國內(nèi)部審計人員參加國家審計機關(guān)組織實施的審計項目時，應(yīng)遵循的審計準(zhǔn)則是()。A、國家審計準(zhǔn)則B、國際審計準(zhǔn)則C、內(nèi)部審計準(zhǔn)則D、注冊會計師審計準(zhǔn)則答案：A解析：我國國家審計準(zhǔn)則是審計署制定的規(guī)范全國審計機關(guān)依法審計的部門規(guī)章，適用于各級審計機關(guān)和審計人員執(zhí)行的各項審計業(yè)務(wù)和專項審計調(diào)查業(yè)務(wù)。其他審計組織或者人員接受審計機關(guān)的委托、聘用，承辦或者參加審計業(yè)務(wù)，也應(yīng)當(dāng)適用國家審計準(zhǔn)則。23．審計機關(guān)審理機構(gòu)對下列哪一事項不需承擔(dān)責(zé)任()。A、審理意見不正確的B、對審計報告、審計決定書作出的修改不正確的C、審理時應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)而未發(fā)現(xiàn)重要問題的D、未提出合理建議答案：D24．下列有關(guān)績效審計評價標(biāo)準(zhǔn)的表述中，正確的是()。A、績效審計不需要使用評價標(biāo)準(zhǔn)B、行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進(jìn)水平可以作為績效審計評價標(biāo)準(zhǔn)之一C、會計制度不能作為績效審計的評價標(biāo)準(zhǔn)D、績效審計評價標(biāo)準(zhǔn)不包括財務(wù)管理指標(biāo)答案：B解析：通?？梢宰鳛榭冃徲嬙u價標(biāo)準(zhǔn)的有：①有關(guān)法律法規(guī)和方針政策;②國家、行業(yè)或地區(qū)性的正式標(biāo)準(zhǔn);③專業(yè)機構(gòu)研究或制定的專業(yè)標(biāo)準(zhǔn);④公認(rèn)的或良好的實踐標(biāo)準(zhǔn)，如行業(yè)或地區(qū)平均水平和先進(jìn)水平;⑤其他國家的標(biāo)準(zhǔn)和經(jīng)驗;⑥被審計單位自行制定的標(biāo)準(zhǔn)，如可行性報告、預(yù)算、目標(biāo)、計劃、定額、技術(shù)指標(biāo)、產(chǎn)出能力等;⑦有關(guān)利益相關(guān)人的評價標(biāo)準(zhǔn)。25．從檢查被審計單位內(nèi)部控制入手，根據(jù)對內(nèi)部控制評審的結(jié)果，確定實質(zhì)性測試的審查范圍、數(shù)量和重點，根據(jù)檢查結(jié)果形成審計意見和結(jié)論的審計取證模式是()。A、財務(wù)收支審計B、賬目基礎(chǔ)審計C、制度基礎(chǔ)審計D、風(fēng)險基礎(chǔ)(導(dǎo)向)審計答案：C解析：制度基礎(chǔ)審計是指從檢查被審計單位內(nèi)部控制入手，根據(jù)對內(nèi)部控制評審的結(jié)果，確定實質(zhì)性測試的審查范圍、數(shù)量和重點，根據(jù)檢查結(jié)果形成審計意見和結(jié)論。26．將本期現(xiàn)金流量表某項目數(shù)據(jù)與前期現(xiàn)金流量表相同項目數(shù)據(jù)進(jìn)行比較，以揭示項目本身及其所反映經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的合理性，這種分析方法是()。A、趨勢分析法B、比率分析法C、金額驗證法D、回歸分析法答案：A解析：趨勢分析法是通過對連續(xù)若干期某一財務(wù)報表項目的變動金額及其百分比的計算，分析該項目的增減變動方向和幅度，以獲取有關(guān)審計證據(jù)的一種技術(shù)方法。27．()即根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果采取的控制措施，包括不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、資產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、業(yè)績分析和績效考評控制。A、控制環(huán)境B、風(fēng)險控制C、控制活動D、評估控制答案：C28．能夠?qū)Ρ粚徲媶挝毁Y源管理和使用的有效性進(jìn)行檢查和評價的審計是()。A、財經(jīng)法紀(jì)審計B、財政審計C、社會審計D、效益審計答案：D解析：考核效益審計的概念。29．審計工作底稿由內(nèi)部審計機構(gòu)或組織內(nèi)部相關(guān)部門具體負(fù)責(zé)保管，所有權(quán)屬于：()。A、審計項目負(fù)責(zé)人B、內(nèi)部審計機構(gòu)C、被審計單位D、審計人員所在組織答案：D30．A注冊會計師在檢查甲公司某項固定資產(chǎn)的累計折舊的計提情況時，為證實甲公司所確定的此項固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限是否適當(dāng)，打算對下列證據(jù)進(jìn)行分析。在下列證據(jù)中，相關(guān)性最低的是()。A、甲公司形成的此項固定資產(chǎn)的使用與維修記錄B、甲公司保存的此項固定資產(chǎn)的購買發(fā)票C、甲公司保存的關(guān)于此項固定資產(chǎn)性能的說明D、甲公司所聘常年法律顧問的投資函證回函答案：D解析：律師回函雖屬于直接交給注冊會計師的外部證據(jù)，但它與非訴訟事項毫無關(guān)聯(lián)，故選項D中審計證據(jù)的相關(guān)性最低。31．下列有關(guān)選擇和確定績效審計項目的提法中，錯誤的是()。A、資金規(guī)模越大，被選中作為績效審計項目的機會越大B、管理風(fēng)險越小，被選中作為績效審計項目的機會越大C、對社會經(jīng)濟(jì)的影響越大，被選中作為績效審計項目的機會越大D、審計的可操作性越強，被選中作為績效審計項目的機會越大答案：B解析：B項，管理風(fēng)險主要是指被審計單位或項目在管理方面缺乏經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性的風(fēng)險。管理風(fēng)險越大，開展績效審計后能夠給被審計單位或項目帶來的改進(jìn)越大，因此，被選中作為績效審計項目的機會越大。32．在審計中，如果擬信賴的控制自上次測試后未發(fā)生變化，且不屬于旨在減輕特別風(fēng)險的控制，下列注冊會計師應(yīng)該采取措施的相關(guān)說法，正確的是()。A、不需要實施任何措施即可得出控制在本期有效的結(jié)論B、應(yīng)當(dāng)運用職業(yè)判斷確定是否在本期審計中測試其運行有效性，以及本次測試與上次測試的時間間隔，但每三年至少對控制測試一次C、應(yīng)當(dāng)運用職業(yè)判斷確定是否在本期審計中測試其運行有效性，以及本次測試與上次測試的時間間隔，但每兩年至少對控制測試一次D、必須在本期實施控制測試才能得出控制運行是否有效的結(jié)論答案：B解析：如果擬信賴的控制自上次測試后未發(fā)生變化，且不屬于旨在減輕特別風(fēng)險的控制，注冊會計師應(yīng)當(dāng)運用職業(yè)判斷確定是否在本期審計中測試其運行有效性，以及本次測試與上次測試的時間間隔，但每三年至少對控制測試一次。33．下列各項中，屬于按照審計主體劃分的審計類別是()。A、定期審計和不定期審計B、國家審計、內(nèi)部審計和社會審計C、授權(quán)審計和委托審計D、全部審計和局部審計答案：B解析：按照不同的審計主體，審計可分為國家審計、內(nèi)部審計及社會審計。A項，按實施審計的周期，可以將審計劃分為定期審計和不定期審計;C項，按審計項目來源，可以將審計劃分為授權(quán)審計和委托審計;D項，按實施審計的范圍，可以將審計劃分為全部審計和局部審計。34．新準(zhǔn)則廢除了舊準(zhǔn)則和規(guī)定()個。A、30B、28C、20D、26答案：B35．下列關(guān)于審計工作底稿的表述中，錯誤的是()。A、審計工作底稿是審計人員在審計過程中形成的與審計事項有關(guān)的工作記錄B、審計工作底稿是撰寫審計報告的基礎(chǔ)C、審計工作底稿要經(jīng)過被審計單位復(fù)核D、審計工作底稿是考核審計人員工作質(zhì)量的依據(jù)答案：C解析：審計工作底稿是指審計人員在實施審計過程中所形成的與審計事項有關(guān)的工作記錄，具有以下幾方面的作用：①審計工作底稿是編寫審計報告、發(fā)表審計意見或作出審計決定的依據(jù);②審計工作底稿是聯(lián)結(jié)整個審計工作的紐帶;③審計工作底稿是控制審計工作質(zhì)量的手段;④審計工作底稿是明確審計人員責(zé)任和考核審計人員的依據(jù);⑤審計工作底稿是行政復(fù)議和訴訟的重要佐證資料;⑥審計工作底稿是總結(jié)審計工作和進(jìn)行審計理論研究的資料。C項，審計工作底稿應(yīng)當(dāng)由審計組組長在編制審計報告前進(jìn)行復(fù)核，并簽署復(fù)核意見。36．審計證據(jù)按其來源進(jìn)行分類，可以分為()。A、實物證據(jù)、書面證據(jù)和口頭證據(jù)B、環(huán)境證據(jù)、鑒定和勘驗證據(jù)C、親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)D、基本證據(jù)和輔助證據(jù)答案：C解析：審計證據(jù)按其來源不同可分為親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)。AB兩項，審計證據(jù)按其外形特征分為實物證據(jù)、書面證據(jù)、口頭證據(jù)、視聽或電子證據(jù)、鑒定和勘驗證據(jù)、環(huán)境證據(jù)。D項，審計證據(jù)按其相互關(guān)系分為基本證據(jù)和輔助證據(jù)。37．在審計取證模式中，以憑證賬目等記錄為重心，以數(shù)據(jù)的可靠性為著眼點的是()。A、賬目基礎(chǔ)審計B、制度基礎(chǔ)審計C、系統(tǒng)基礎(chǔ)審計D、風(fēng)險基礎(chǔ)審計答案：A解析：賬目基礎(chǔ)審計是指以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、會計事項和賬目記錄為基礎(chǔ)，直接從會計資料的審查人手收集有關(guān)審計證據(jù)，從而形成審計意見和結(jié)論的一種審計取證模式。賬目基礎(chǔ)審計以憑證賬目等記錄為重心，以數(shù)據(jù)的可靠性為著眼點。這對于早期審計目標(biāo)，即查錯防弊而言是比較合適的。38．既能為審計人員提供工作標(biāo)準(zhǔn)，又能作為檢查和評價審計工作質(zhì)量規(guī)則的是()。A、審計法B、審計法實施條例C、審計準(zhǔn)則D、審計工作方案答案：C解析：審計準(zhǔn)則是對審計業(yè)務(wù)中一般公認(rèn)的慣例加以歸納而形成的，是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范，是評價審計質(zhì)量的依據(jù)，是明確審計責(zé)任的依據(jù)。39．內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受組織董事會或最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，在日常工作中保持有效的溝通，向其定期提交()，適時提交()。A、審計報告工作報告B、工作報告審計報告C、審計計劃結(jié)果報告D、結(jié)果報告審計計劃答案：B40．當(dāng)信息系統(tǒng)審計作為綜合性內(nèi)部審計項目的一部分時，內(nèi)部審計人員在()階段應(yīng)當(dāng)考慮項目審計目標(biāo)及要求。A、審計計劃B、審計實施C、審計報告D、后續(xù)審計答案：A41．在審計證據(jù)中占主要部分，數(shù)量最多、來源最廣的審計證據(jù)是()。A、實物證據(jù)B、書面證據(jù)C、口頭證據(jù)D、視聽或電子證據(jù)答案：B解析：書面證據(jù)是指以書面形式存在的，以其記載內(nèi)容證明審計事項的證據(jù)。書面證據(jù)往往是審計證據(jù)中的主要部分，數(shù)量多、來源廣。42．下列各項中，屬于評價被審計單位既定目標(biāo)實現(xiàn)程度的審計目標(biāo)是()。A、經(jīng)濟(jì)性B、效率性C、效果性D、合規(guī)性答案：C解析：效果性是指目標(biāo)的實現(xiàn)程度，即多大程度上達(dá)到了政策目標(biāo)、經(jīng)營目標(biāo)和預(yù)期結(jié)果。43．證明被審計事項真相的是()。A、審計人員B、審計證據(jù)C、會計憑證D、審計工作底稿答案：B解析：審計證據(jù)是評價審計事項的事實根據(jù)。對審計事項的判斷，必須建立在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，了解客觀事實真相的基礎(chǔ)上，審計人員不能憑想當(dāng)然做出審計判斷。44．下列選項中，不屬于被審計單位的控制活動的是()。A、定期盤點存貨并將盤點記錄與會計記錄核對B、將交易授權(quán)、交易記錄以及資產(chǎn)保管等職責(zé)分配給不同員工C、管理層對定期編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行復(fù)核D、對信息技術(shù)系統(tǒng)生成的例外報告進(jìn)行人工干預(yù)答案：C解析：選項A屬于實物控制;選項B屬于職責(zé)分離;選項D屬于信息處理，三項均屬于控制活動包括的內(nèi)容，選項C屬于對控制的監(jiān)督。45．下列有關(guān)監(jiān)盤的表述中，錯誤的是()。A、監(jiān)盤時審計人員應(yīng)進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督B、監(jiān)盤可為資產(chǎn)的存在性提供可靠證據(jù)C、監(jiān)盤可為資產(chǎn)的所有權(quán)提供直接證據(jù)D、監(jiān)盤可以查明資產(chǎn)有無毀損答案：C解析：一般情況下，盤點應(yīng)由被審計單位進(jìn)行，審計人員只進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督。采用監(jiān)督盤點方法是為了確定被審計單位的有形資產(chǎn)是否真實存在，并且與賬面記錄相符，查明有無短缺、毀損及貪污、盜竊等問題。監(jiān)盤可為其存在性提供可靠的審計證據(jù)，但不一定能夠為權(quán)利和義務(wù)或計價認(rèn)定提供可靠的審計證據(jù)。46．審計機關(guān)實施審計封存措施，可以指定()負(fù)責(zé)保管被封存的資料和資產(chǎn)。A、審計組B、審計人員C、被審計單位D、會計人員答案：C47．下列說法中，屬于審計產(chǎn)生的前提條件是()。A、國家權(quán)力B、社會生產(chǎn)力水平C、社會的一定的生產(chǎn)關(guān)系特點D、受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系答案：D解析：受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系的確立是審計產(chǎn)生的前提條件。48．被審計單位按照審計機關(guān)的要求，將需要審查的全部資料按時送交審計機關(guān)所進(jìn)行的審計是()。A、就地審計B、報送審計C、定期審計D、詳細(xì)審計答案：B解析：報送審計也稱送達(dá)審計，是指被審計單位按照審計機關(guān)的要求，將需要審查的全部資料，按時送交審計機關(guān)所進(jìn)行的審計。實行報送審計，有助于審計機關(guān)對被審計單位進(jìn)行經(jīng)常性的審計監(jiān)督，并有助于嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，提高審計機關(guān)的權(quán)威性。49．下列有關(guān)審計準(zhǔn)則的表述中，正確的是()。A、審計準(zhǔn)則是對審計實踐中的特色做法進(jìn)行的歸納和總結(jié)B、審計準(zhǔn)則規(guī)定了審計職業(yè)責(zé)任的最高要求C、審計準(zhǔn)則是審計人員在實施審計時可以參考的行為規(guī)范D、審計準(zhǔn)則是衡量審計質(zhì)量的尺度答案：D解析：AC兩項，審計準(zhǔn)則是對審計業(yè)務(wù)中一般公認(rèn)的慣例加以歸納而形成的，是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范，是評價審計質(zhì)量的依據(jù)。B項，審計準(zhǔn)則規(guī)定了審計職業(yè)責(zé)任的最低要求。50．審計人對被審計單位的財務(wù)報表及其他經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行檢查和驗證，確定其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的真實性、公允性和合法性，體現(xiàn)了審計的()。A、經(jīng)濟(jì)評價職能B、經(jīng)濟(jì)鑒證職能C、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能D、經(jīng)濟(jì)服務(wù)職能答案：B解析：經(jīng)濟(jì)鑒證是指審計人員對被審計單位的財務(wù)報表及其他經(jīng)濟(jì)資料進(jìn)行檢查和驗證，確定其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的真實性、公允性、合法性，并出具證明性審計報告，為審計授權(quán)人或委托人提供確切的信息。二、多選題1．制造費用真實性審查的重點項目包括()。A、全部制造費用B、數(shù)額大的C、制度規(guī)定有提取標(biāo)準(zhǔn)的D、制度規(guī)定有開支標(biāo)準(zhǔn)的答案：BCD解析：制造費用是各生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的費用。根據(jù)其項目繁多的特點，審查工作可有針對性地對數(shù)額較大、易與其他費用支出混淆的項目，以及規(guī)定有提取或開支標(biāo)準(zhǔn)的項目，重點審查其是否為實際發(fā)生，支出或提取標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定。A項，應(yīng)該選擇重點項目實施實質(zhì)性審計程序，而不是全部的制造費用。2．重要管理事項記錄可以使用以下哪些書面形式：()。A、被審計單位承諾書B、審理意見書C、會議記錄和紀(jì)要D、審計機關(guān)內(nèi)部審批文稿答案：ABCD3．在確定審計證據(jù)的數(shù)量時，下列說法中錯誤的有()。A、當(dāng)評估的重大錯報風(fēng)險水平較高時，可以通過調(diào)高重要性水平的方式來減少審計程序的數(shù)量，以控制審計成本B、審計證據(jù)的質(zhì)量越高，則需要的審計證據(jù)數(shù)量可能越少C、如果注冊會計師獲取的證據(jù)不可靠，可以通過增加審計證據(jù)的數(shù)量來增強證明力D、評估的重大錯報風(fēng)險水平越低，需要的審計證據(jù)越少答案：AC解析：選項A，注冊會計師不能人為調(diào)高重要性水平來減少必要的審計程序及審計證據(jù)的數(shù)量;選項C，審計證據(jù)的質(zhì)量存在缺陷，僅靠獲取更多的審計證據(jù)可能無法彌補其質(zhì)量上的缺陷。4．下列各項中，屬于審計組織審計質(zhì)量控制措施的有()。A、對審計工作底稿進(jìn)行分級復(fù)核B、對審計人員進(jìn)行定期培訓(xùn)C、對審計報告進(jìn)行復(fù)核D、對被審計單位提出完善內(nèi)部控制的建議答案：ABC解析：審計質(zhì)量控制措施是指為實現(xiàn)審計目標(biāo)，規(guī)范審計行為而建立的一系列規(guī)章制度和相應(yīng)的程序方法等，它是對審計實施過程的一種行為控制。我國審計質(zhì)量控制措施包括：①對人員素質(zhì)的控制;②對審計作業(yè)過程的控制;③審計機關(guān)的分級質(zhì)量控制。5．注冊會計師在控制測試中采用非統(tǒng)計抽樣，測試后發(fā)現(xiàn)樣本不支持初步風(fēng)險評估結(jié)果，則注冊會計師一般采取的措施包括()。A、出具保留意見的審計報告B、得出控制運行無效的結(jié)論，更多地依賴實質(zhì)性程序獲取審計證據(jù)C、基于謹(jǐn)慎原則，再多抽取一些控制總體中的樣本進(jìn)行測試D、調(diào)整重要性水平答案：BC解析：注冊會計師在控制測試中采用非統(tǒng)計抽樣，測試后發(fā)現(xiàn)樣本不支持初步風(fēng)險評估結(jié)果，則注冊會計師一般采取的措施包括：(1)得出控制運行無效的結(jié)論，更多地依賴實質(zhì)性程序獲取審計證據(jù)(選項B);(2)基于謹(jǐn)慎原則，再多抽取一些控制總體中的樣本進(jìn)行測試(選項C)。注冊會計師不能直接據(jù)此出具保留意見審計報告(選項A錯誤)，重要性水平是在考慮財務(wù)報表使用者整體需求的基礎(chǔ)上確定的，不能隨意調(diào)整(選項D錯誤)。6．在根據(jù)特定控制的性質(zhì)選擇所需實施的審計程序時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素有()。A、控制是否存在反映運行有效性的文件記錄B、控制是否與認(rèn)定直接相關(guān)C、控制是否屬于自動化應(yīng)用控制D、控制是否與認(rèn)定間接相關(guān)答案：ABCD解析：確定控制測試的性質(zhì)時的要求：(1)考慮特定控制的性質(zhì)。某些控制可能存在反映控制運行有效性的文件記錄，在這種情況下，注冊會計師可以檢查這些文件記錄以獲取控制運行有效的文件記錄(選項A);(2)考慮測試與認(rèn)定直接相關(guān)和間接相關(guān)的控制(選項B和D);(3)如何對一項自動化的應(yīng)用控制實施控制測試(選項C)。7．我國國家審計的直接目標(biāo)包括()。A、真實性B、公允性C、合法性D、完整性答案：AC解析：國家審計目標(biāo)就是審計機關(guān)開展審計工作所要達(dá)到的境界或目的。按照層次不同，國家審計目標(biāo)可以劃分為根本目標(biāo)、現(xiàn)實目標(biāo)和直接目標(biāo)。其中，根本目標(biāo)是維護(hù)人民群眾的根本利益;現(xiàn)實目標(biāo)是推進(jìn)法治、維護(hù)民生、推動改革、促進(jìn)發(fā)展;直接目標(biāo)是監(jiān)督和評價被審計單位財政財務(wù)收支的真實、合法和效益。8．局部審計的優(yōu)點有()。A、范圍大B、審查重點突出C、審計成本較低D、省時省力答案：BCD解析：考核局部審計的特點。9．生產(chǎn)業(yè)務(wù)審計目標(biāo)包括證實()。A、生產(chǎn)成本會計處理正確性B、生產(chǎn)成本真實性C、成本形成合規(guī)性D、成本計算真實性答案：ABC解析：在進(jìn)行生產(chǎn)與存貨循環(huán)內(nèi)部控制測試的基礎(chǔ)上，審計人員明確實質(zhì)性審查的目標(biāo)，圍繞審計目標(biāo)收集審計證據(jù)，證實有關(guān)賬戶余額、發(fā)生額的真實性和正確性及其在財務(wù)報表上披露的正確性，產(chǎn)品成本的審計目標(biāo)包括：①證實產(chǎn)品成本的真實性;②證實成本形成的合規(guī)性;③證實截止期的正確性;④證實計價的正確性;⑤證實成本會計處理的正確性。10．注冊會計師應(yīng)當(dāng)在總體審計策略中清楚地說明審計資源的規(guī)劃和調(diào)配，包括()。A、向具體審計領(lǐng)域調(diào)配的資源，包括向高風(fēng)險領(lǐng)域分派有適當(dāng)經(jīng)驗的項目組成員，就復(fù)雜的問題利用專家工作等B、如何管理、指導(dǎo)、監(jiān)督這些資源，包括預(yù)期何時召開項目組預(yù)備會和總結(jié)會，預(yù)期項目合伙人和經(jīng)理如何進(jìn)行復(fù)核，是否需要實施項目質(zhì)量控制復(fù)核等C、何時調(diào)配這些資源，包括是在期中審計階段還是在關(guān)鍵的截止日期調(diào)配資源等D、向具體審計領(lǐng)域分配資源的多少，包括分派到重要地點進(jìn)行存貨監(jiān)盤的項目組成員的人數(shù)，在集團(tuán)審計中復(fù)核組成部分注冊會計師工作的范圍，向高風(fēng)險領(lǐng)域分配的審計時間預(yù)算等答案：ABCD解析：注冊會計師應(yīng)當(dāng)在總體審計策略中清楚地說明審計資源的規(guī)劃和調(diào)配，包括確定執(zhí)行審計業(yè)務(wù)所必需的審計資源的性質(zhì)、時間安排和范圍。11．內(nèi)部控制測試中的抽樣風(fēng)險包括()。A、信賴過度風(fēng)險B、信賴不足風(fēng)險C、誤受風(fēng)險D、誤拒風(fēng)險答案：AB解析：在內(nèi)部控制測試中，抽樣風(fēng)險表現(xiàn)為兩種形式：①信賴不足風(fēng)險，是指抽樣結(jié)果使審計人員沒有信賴實際上應(yīng)予以信賴的內(nèi)部控制的可能性：②信賴過度風(fēng)險，是指抽樣結(jié)果使審計人員對內(nèi)部控制的信賴超過了其實際上可予以信賴程度的可能性。CD兩項屬于實質(zhì)性程序中的抽樣風(fēng)險。12．內(nèi)部審計的作用有()。A、促進(jìn)組織合法經(jīng)營和運行B、促進(jìn)企業(yè)完善內(nèi)部控制，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平C、促進(jìn)組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險管理D、追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的運行效果答案：AC解析：內(nèi)部審計的作用包括：①促進(jìn)組織合法經(jīng)營和運行;②促進(jìn)組織完善內(nèi)部控制和風(fēng)險管理;③促進(jìn)組織自我發(fā)展和實現(xiàn)目標(biāo)。B項屬于社會審計的作用;D項屬于國家審計的作用。13．和人工控制類似，系統(tǒng)自動控制關(guān)注的要素包括()。A、完整性B、準(zhǔn)確性C、訪問和權(quán)限D(zhuǎn)、存在和發(fā)生答案：ABD解析：系統(tǒng)自動控制關(guān)注的要素包括：完整性、準(zhǔn)確性、存在和發(fā)生等。14．審計報告的內(nèi)容主要包括()。A、審計依據(jù)，實施審計的基本情況，被審計單位基本情況B、審計評價意見C、以往審計決定執(zhí)行情況，審計建議采納情況D、審計發(fā)現(xiàn)的被審計單位違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為和其他重要問題的事實、定性、處理處罰意見以及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD15．在編制重大事項概要時，下列內(nèi)容中屬于重大事項的有()。A、高級管理人員舞弊B、異常或超出正常經(jīng)營過程的重大交易C、導(dǎo)致注冊會計師難以實施必要審計程序的情形D、導(dǎo)致注冊會計師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計報告的事項答案：ABCD解析：重大事項通常包括：(l)引起特別風(fēng)險的事項;(2)實施審計程序的結(jié)果，該結(jié)果表明財務(wù)信息可能存在重大錯報，或需要修正以前對重大錯報風(fēng)險的評估和針對這些風(fēng)險擬采取的應(yīng)對措施;(3)導(dǎo)致注冊會計師難以實施必要審計程序的情形;(4)導(dǎo)致出具非標(biāo)準(zhǔn)審計報告的事項。16．典型的審計檔案結(jié)構(gòu)包括()。A、溝通和報告相關(guān)工作底稿B、審計完成階段工作底稿C、審計計劃階段工作底稿D、進(jìn)一步審計程序工作底稿答案：ABCD解析：典型的審計檔案結(jié)構(gòu)包括五個部分：①溝通和報告相關(guān)工作底稿;②審計完成階段工作底稿;③審計計劃階段工作底稿;④特定項目審計程序表;⑤進(jìn)—步審計程序工作底稿。17．下列有關(guān)審計機關(guān)的審計報告的表述正確的有()。A、是以審計機關(guān)的名義征求被審計對象意見的審計報告B、標(biāo)志著審計組現(xiàn)場審計階段的工作結(jié)束C、應(yīng)當(dāng)送達(dá)被審計單位D、是審計機關(guān)對外出具的具有法律效力的審計文書答案：CD解析：A項，審計組的審計報告是由審計組提出并以審計機關(guān)名義征求被審計對象意見的審計報告，審計機關(guān)的審計報告是由審計機關(guān)按照規(guī)定程序?qū)η罢哌M(jìn)行審議后提出的審計報告;B項，審計報告標(biāo)志著整體審計工作的結(jié)束。18．被審計單位對審計機關(guān)作出的有關(guān)財務(wù)收支的審計決定不服的，可以依法申請()。A、行政復(fù)議B、行政訴訟C、仲裁D、裁決答案：AB19．下列有關(guān)函證銀行存款余額的提法中，正確的有()。A、銀行存款余額為零的開戶銀行可以不函證B、對已獲得銀行對賬單的開戶銀行可以不函證C、函證銀行存款余額的同時，應(yīng)一并收集貸款信息D、應(yīng)付賬款已結(jié)清，但被審計單位在本期存過款的銀行發(fā)函答案：CD解析：A項，函證時，審計人員應(yīng)向被審計單位在本年存過款(含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用保證金存款)的所有銀行發(fā)函，其中包括存款賬戶已結(jié)清的銀行，因為有可能存款賬戶已結(jié)清，但仍有銀行借款或其他負(fù)債存在。B項，對于審計人員已直接從某一銀行獲得了銀行對賬單和所有已付支票的，仍應(yīng)向這一銀行進(jìn)行函證。D項，對銀行存款進(jìn)行函證一般采用肯定式函證。20．進(jìn)行審計管理的依據(jù)應(yīng)是()。A、審計對象B、審計準(zhǔn)則C、審計職業(yè)道德D、審計質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)答案：BCD解析：審計管理依據(jù)是指規(guī)范審計行為的審計標(biāo)準(zhǔn)、審計職業(yè)道德、審計工作質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和審計法律法規(guī)體系等。21．審計的職能包括()。A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B、經(jīng)濟(jì)監(jiān)察C、經(jīng)濟(jì)管理D、經(jīng)濟(jì)評價答案：AD解析：審計的職能是指審計本身固有的、體現(xiàn)審計本質(zhì)屬性的內(nèi)在功能。它是不以人們意志為轉(zhuǎn)移的客觀存在。審計的職能包括：①經(jīng)濟(jì)監(jiān)督;②經(jīng)濟(jì)評價;③經(jīng)濟(jì)鑒證。22．審計人員判斷可能存在的重大違法行為可以通過關(guān)注的情形有()。A、公眾和媒體的反映和報道B、群眾舉報C、被審計單位內(nèi)部控制缺陷D、財務(wù)數(shù)據(jù)的異常變化答案：ABD解析：判斷可能存在的重大違法行為應(yīng)關(guān)注的5種情況：①具體經(jīng)濟(jì)活動中存在的異常事項;②財務(wù)和非財務(wù)數(shù)