2023年康定縣審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析

PAGEPAGE422023年康定縣審計(jì)系統(tǒng)事業(yè)單位招聘筆試題庫及答案解析畢業(yè)院校：__________姓名：__________考場：__________考號(hào)：__________一、選擇題1．在審計(jì)事項(xiàng)包含的項(xiàng)目數(shù)量較多，需要對(duì)審計(jì)事項(xiàng)某一方面的總體特征作出結(jié)論時(shí)，審計(jì)人員可以進(jìn)行()。A、對(duì)審計(jì)事項(xiàng)中的全部項(xiàng)目進(jìn)行審查B、審計(jì)抽樣C、審計(jì)抽查D、選取特定項(xiàng)目進(jìn)行審查答案：B2．在理解重要性概念時(shí)，下列表述中錯(cuò)誤的是()。A、重要性取決于在具體環(huán)境下對(duì)錯(cuò)報(bào)金額和性質(zhì)的判斷B、如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表做出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重大的C、判斷一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否重大，應(yīng)當(dāng)將使用者作為一個(gè)群體對(duì)共同性的財(cái)務(wù)信息的需求來考慮D、在重要性水平之下的小額錯(cuò)報(bào)，無需關(guān)注答案：D解析：較小金額錯(cuò)報(bào)的累積結(jié)果，也可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響。3．審查托管證券的真實(shí)性時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)采取的主要審計(jì)程序是()。A、審閱投資明細(xì)賬B、向代管機(jī)構(gòu)函證C、詢問管理部門D、檢查股票和債券登記簿答案：B解析：函證，是審計(jì)人員為證明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料所載事項(xiàng)而向其他有關(guān)單位或個(gè)人發(fā)函詢證的過程。通過向代管機(jī)構(gòu)函證，可以驗(yàn)證托管證券的真實(shí)性。4．為發(fā)現(xiàn)未列報(bào)或未入賬的應(yīng)付賬款，除了審查決算日后貨幣資金支出憑證、應(yīng)付賬款賬單、賣方對(duì)賬單之外，還需檢查的憑證是()。A、決算日之前的領(lǐng)料單B、決算日之前的驗(yàn)收單C、決算日之前的訂購單D、決算日之前的請購單答案：B解析：為查找未列報(bào)或未入賬的應(yīng)付款項(xiàng)的審查內(nèi)容包括：①審查決算日以后貨幣資金支出的主要憑證;②追蹤決算日后若干天的購貨發(fā)票，關(guān)注購貨發(fā)票的日期，審查相應(yīng)的收貨記錄;③追蹤決算日之前發(fā)出的驗(yàn)收單;④審核賣方對(duì)賬單，追查應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)表;⑤審核決算出后數(shù)周內(nèi)應(yīng)付款項(xiàng)賬單及原始憑證;⑥結(jié)合材料、物資和勞務(wù)費(fèi)用業(yè)務(wù)進(jìn)行審查，確定有無未入賬負(fù)債。5．審計(jì)人員審查增值稅時(shí)，可以認(rèn)定以下違反稅法規(guī)定的是()。A、銷售退回時(shí)沖減銷項(xiàng)稅額B、購買廣告代理服務(wù)相關(guān)增值稅計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額C、將購料專用發(fā)票稅金計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額D、采購職工集體福利品相關(guān)增值稅計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額答案：D解析：稅法規(guī)定，購入貨物用于發(fā)放職工福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從當(dāng)月銷項(xiàng)稅額中抵扣。6．審計(jì)人員對(duì)于應(yīng)收賬款賬齡分析，下列說法正確的是()。A、賬齡越長，發(fā)生壞賬的可能性越小B、通過賬齡分析可以確定應(yīng)收賬款的存在性C、若審計(jì)人員未能取得被審計(jì)單位編制的賬齡分析表，可以自行編制D、對(duì)于賬齡超過三年的，要立即轉(zhuǎn)作壞賬處理答案：C解析：審計(jì)人員應(yīng)向財(cái)會(huì)部門索取或自己編制應(yīng)收賬款賬齡分析表。A項(xiàng)，賬齡越長，可能發(fā)生壞賬的百分比越大，反之越小;B項(xiàng)，通過賬齡分析只能確定應(yīng)收賬款占用的資金數(shù)額和應(yīng)收賬款可實(shí)現(xiàn)價(jià)值;D項(xiàng)，對(duì)于賬齡較長，超過一定時(shí)間的，應(yīng)建議被審計(jì)單位一方面要加以催收，另一方面經(jīng)確認(rèn)確實(shí)無法收回的，應(yīng)及時(shí)轉(zhuǎn)壞賬處理，以便確定資產(chǎn)估價(jià)的正確性，以及促進(jìn)企業(yè)加速資金的周轉(zhuǎn)和進(jìn)行經(jīng)營決策。7．1853年，在蘇格蘭的愛丁堡誕生了世界上第一個(gè)會(huì)計(jì)師職業(yè)團(tuán)體，即()。A、愛丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)B、美國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)C、東京會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)D、蒙特利爾會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)答案：A解析：1853年，在蘇格蘭的愛丁堡誕生了世界上第一個(gè)會(huì)計(jì)師職業(yè)團(tuán)體，即愛丁堡會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。8．當(dāng)財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流動(dòng)狀況，且注冊會(huì)計(jì)師已按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施了審計(jì)工作，審計(jì)范圍未受到限制，則應(yīng)出具()。A、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見的審計(jì)報(bào)告B、無保留意見的審計(jì)報(bào)告C、保留意見的審計(jì)報(bào)告D、否定意見的審計(jì)報(bào)告答案：B解析：標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告，是指注冊會(huì)計(jì)師出具的，不附加說明段、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段或任何修飾性用語的無保留意見的審計(jì)報(bào)告。它表明注冊會(huì)計(jì)師通過審計(jì)，認(rèn)為被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表符合下列所有條件，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具無保留意見的審計(jì)報(bào)告：①財(cái)務(wù)報(bào)表已經(jīng)按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，在所有重大方面公允反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量;②注冊會(huì)計(jì)師已經(jīng)按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，在審計(jì)過程中未受到限制。9．下列各項(xiàng)中，屬于對(duì)應(yīng)付債券期末余額是否存在而進(jìn)行審查的是()。A、了解并描述債券發(fā)行的內(nèi)部控制B、查明債券發(fā)行是否有公司最高權(quán)力機(jī)構(gòu)的正式?jīng)Q議C、查明公司是否以到期日為標(biāo)準(zhǔn)將應(yīng)付債券劃分為流動(dòng)負(fù)債和長期負(fù)債D、審查債券發(fā)行與償還的有關(guān)憑證和記錄答案：D解析：驗(yàn)證應(yīng)付債券期末余額的真實(shí)性的審查方法：①審查應(yīng)付債券形成的有關(guān)憑證及償還的記錄，驗(yàn)證其期末余額是否真實(shí);②函證應(yīng)付債券期末余額的真實(shí)性。10．以下關(guān)于信息技術(shù)對(duì)審計(jì)過程的影響的表述中，正確的是()。A、信息技術(shù)一般控制對(duì)應(yīng)用控制的有效性具有普遍影響B(tài)、如果針對(duì)某一具體審計(jì)目標(biāo)，注冊會(huì)計(jì)師能夠識(shí)別出有效的應(yīng)用控制，在通過測試確定其有效性后，注冊會(huì)計(jì)師能夠增加實(shí)質(zhì)性程序C、當(dāng)面臨不太復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可采取穿過計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)D、當(dāng)面臨較為復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可采取繞過計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)答案：A解析：如果針對(duì)某一具體審計(jì)目標(biāo)，注冊會(huì)計(jì)師能夠識(shí)別出有效的應(yīng)用控制，在通過測試確定其有效性后，注冊會(huì)計(jì)師能夠減少實(shí)質(zhì)性程序(B錯(cuò));當(dāng)面臨不太復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可采取繞過計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)(C錯(cuò));當(dāng)面臨較為復(fù)雜的IT環(huán)境時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師可采取穿過計(jì)算機(jī)進(jìn)行審計(jì)(D錯(cuò))。11．審計(jì)報(bào)告階段的主要工作有()。A、內(nèi)部控制測試B、復(fù)核并審定審計(jì)報(bào)告C、編制審計(jì)方案D、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查答案：B解析：審計(jì)報(bào)告階段的主要工作包括：①編審、復(fù)核、審理、簽發(fā)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定;②公布審計(jì)結(jié)果;③檢查審計(jì)整改情況。AD兩項(xiàng)屬于審計(jì)實(shí)施階段的工作;C項(xiàng)屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作。12．下列各項(xiàng)中，不屬于項(xiàng)目組內(nèi)部討論的內(nèi)容的是()。A、項(xiàng)目組成員是否保持了獨(dú)立性B、被審計(jì)單位面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)C、財(cái)務(wù)報(bào)表容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域以及發(fā)生錯(cuò)報(bào)的方式D、由于舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性答案：A解析：項(xiàng)目組應(yīng)當(dāng)討論被審計(jì)單位面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)(選項(xiàng)B)、財(cái)務(wù)報(bào)表容易發(fā)生錯(cuò)報(bào)的領(lǐng)域以及發(fā)生錯(cuò)報(bào)的方式(選項(xiàng)C)，特別是由于舞弊導(dǎo)致重大錯(cuò)報(bào)的可能性(選項(xiàng)D)。13．下列有關(guān)針對(duì)重大賬戶余額注冊會(huì)計(jì)師的做法中，正確的是()。A、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用綜合性方案C、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用實(shí)質(zhì)性方案D、注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施細(xì)節(jié)測試答案：A解析：無論評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何，注冊會(huì)計(jì)師都應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有重大的各類交易、賬戶余額和披露實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，選項(xiàng)A正確。針對(duì)重大賬戶余額可以采用綜合性方案或?qū)嵸|(zhì)性方案，選項(xiàng)BC不正確;實(shí)質(zhì)性程序包括細(xì)節(jié)測試和實(shí)質(zhì)性分析程序，選項(xiàng)D以偏概全,不正確。14．內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在檢查已實(shí)施的審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容不包括：()。A、審計(jì)工作是否已按照審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范的規(guī)定執(zhí)行B、審計(jì)證據(jù)是否相關(guān)、可靠和充分C、審計(jì)工作是否實(shí)現(xiàn)了審計(jì)目標(biāo)D、審計(jì)人員的后續(xù)教育情況答案：D15．專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)屬于審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支行為，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)出具()。A、審理意見書B、審計(jì)決定書C、審計(jì)轉(zhuǎn)移處理書D、審計(jì)結(jié)果報(bào)告答案：B解析：專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查中發(fā)現(xiàn)屬于審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出處理處罰決定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)決定書。依法需要移送其他有關(guān)主管機(jī)關(guān)或者單位糾正、處理處罰或者追究有關(guān)人員責(zé)任的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)出具審計(jì)移送處理書。16．在銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中，發(fā)送商品與記賬職責(zé)相互分離主要是為了防止()。A、盜竊商品并通過篡改記錄加以掩飾B、貪污客戶所付款項(xiàng)并通過篡改記錄加以掩飾C、貪污已做壞賬處理后又收回的應(yīng)收賬款D、放寬信用標(biāo)準(zhǔn)而導(dǎo)致企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)增加答案：A解析：B項(xiàng)，收取貨款與銷售收入、應(yīng)收賬款記錄相互獨(dú)立，是為了防止客戶所付款項(xiàng)被貪污并篡改加以掩飾;C項(xiàng)，批準(zhǔn)壞賬與收款業(yè)務(wù)、記賬業(yè)務(wù)相互獨(dú)立，是為了防止不符合規(guī)定的壞賬被批準(zhǔn)，收到的款項(xiàng)被貪污;D項(xiàng)，批準(zhǔn)賒銷信用與銷售相互獨(dú)立，是為了防止銷售部門為增加業(yè)績而放寬信用標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)增大。17．審查J原材料時(shí)，發(fā)現(xiàn)數(shù)量為0，而金額為68萬元，可能的原因是()。A、少計(jì)成本B、多計(jì)成本C、材料盤虧D、材料盤盈答案：A解析：庫存商品已經(jīng)賣出，但是成本還沒有相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)，即少計(jì)存貨成本。18．內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)現(xiàn)場審查之前，可以要求被審計(jì)單位提交的是最近一次的內(nèi)部控制()。A、自我評(píng)估報(bào)告B、評(píng)價(jià)報(bào)告C、質(zhì)量評(píng)估報(bào)告D、審計(jì)報(bào)告答案：A19．績效審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)反映績效審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的選擇、確定及溝通過程等重要信息，包括必要的：()。A、重要性分析B、局限性分析C、相關(guān)性分析D、合理性分析答案：B20．下列有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的說法中錯(cuò)誤的是()。A、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書是會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位簽訂的B、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的具體內(nèi)容和格式不會(huì)因不同的被審計(jì)單位而不同C、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書具有經(jīng)濟(jì)合同的性質(zhì)，它的目的是為了明確約定各方的權(quán)利和義務(wù)。約定書一經(jīng)約定各方簽字認(rèn)可，即成為法律上生效的契約，對(duì)各方均具有法定約束力D、會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接任何審計(jì)業(yè)務(wù)，均應(yīng)與被審計(jì)單位簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書答案：B解析：本題考查的是審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的具體內(nèi)容和格式可能會(huì)因被審計(jì)單位的不同而不同的，具體單位需要具體考慮，但是一般基本內(nèi)容是都包括的。21．下列有關(guān)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是()。A、財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性B、財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)后依然存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性C、審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性D、被審計(jì)單位內(nèi)部控制未能有效預(yù)防發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性答案：AC解析：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在錯(cuò)報(bào)的可能性。C項(xiàng)屬于檢查風(fēng)險(xiǎn)，D項(xiàng)屬于控制風(fēng)險(xiǎn)。543.銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中，用來表示由于銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)折讓而引起的應(yīng)收賬款減少的憑證是()。A、銷貨合同B、銷貨單C、貸項(xiàng)通知單D、客戶訂貨單A項(xiàng)，銷貨合同是供需雙方所簽訂的具有法律效力的文件。合同需明確雙方的責(zé)任，包括所訂貨物的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量、價(jià)格、付款方式，以及供貨時(shí)間等，合同要經(jīng)雙方簽章后生效;B項(xiàng)，銷貨單是記錄顧客所訂商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量和其他情況的憑證，它常用于賒銷的批準(zhǔn)或者發(fā)貨的審批;D項(xiàng)，客戶訂貨單是客戶提出的書面購貨要求，企業(yè)可以通過營銷人員或其他途徑，采用電話、傳真、信函、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)等方式接受現(xiàn)有的或潛在的客戶訂貨。22．審計(jì)人員核實(shí)營業(yè)收入交易的截止期時(shí)，除重點(diǎn)關(guān)注發(fā)票開具日期和發(fā)貨日期外，還應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的日期是()。A、接受訂單日期B、合同訂立日期C、記賬日期D、產(chǎn)品入庫日期答案：C解析：審計(jì)中應(yīng)注意的關(guān)鍵日期包括：①發(fā)票開具日期;②記賬日期;③發(fā)貨日期(服務(wù)業(yè)則是提供勞務(wù)的日期)。這三個(gè)日期在同一會(huì)計(jì)期間則表明記錄是正確的。23．組織層面信息技術(shù)控制，是指董事會(huì)或最高管理層對(duì)信息技術(shù)治理職能及內(nèi)部控制的()的態(tài)度、認(rèn)識(shí)和措施。A、有效性B、重要性C、適當(dāng)性D、全面性答案：B24．下列有關(guān)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的說法中，錯(cuò)誤的是()。A、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)聲明內(nèi)部審計(jì)是按照審計(jì)法的規(guī)定實(shí)施的B、內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)所發(fā)現(xiàn)的事實(shí)的具體情況、應(yīng)遵照的標(biāo)準(zhǔn)、事實(shí)與標(biāo)準(zhǔn)的差異、已經(jīng)或可能造成的影響以及產(chǎn)生原因做出說明C、審計(jì)意見是針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題提出的處理意見D、審計(jì)意見的權(quán)威性取決于組織適當(dāng)管理層對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的授權(quán)答案：A解析：內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)聲明內(nèi)部審計(jì)是按照內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定實(shí)施的，若存在未遵循該準(zhǔn)則的情形，應(yīng)當(dāng)做出解釋和說明。25．下列情形中，不需要函證應(yīng)付賬款的是()。A、與應(yīng)付賬款有關(guān)的內(nèi)部控制有缺陷B、應(yīng)付賬款往來頻繁，但余額為零C、應(yīng)付賬款余額大，但欠賬時(shí)間較長D、應(yīng)付賬款明細(xì)賬有借方余額答案：D解析：需要進(jìn)行函證的賬戶包括：①內(nèi)控有缺陷;②無賣方對(duì)賬單;③應(yīng)付賬款金額較大;④欠賬時(shí)間較長;⑤核對(duì)時(shí)發(fā)現(xiàn)賬證不符;⑥余額為零;⑦往來頻繁;⑧變動(dòng)很大;⑨其他有代表性的賬戶。26．證明被審計(jì)事項(xiàng)真相的是()。A、審計(jì)人員B、審計(jì)證據(jù)C、會(huì)計(jì)憑證D、審計(jì)工作底稿答案：B解析：審計(jì)證據(jù)是評(píng)價(jià)審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)根據(jù)。對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的判斷，必須建立在獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，了解客觀事實(shí)真相的基礎(chǔ)上，審計(jì)人員不能憑想當(dāng)然做出審計(jì)判斷。27．下列各項(xiàng)中，屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制的是()。A、客戶賒銷限額的批準(zhǔn)B、表賬證之間的定期核對(duì)C、原材料采購和會(huì)計(jì)記錄職責(zé)的分離D、財(cái)產(chǎn)物資的專人保管制度答案：A解析：業(yè)務(wù)授權(quán)控制的目的在于保證每一筆業(yè)務(wù)都必須經(jīng)過授權(quán)才能產(chǎn)生。經(jīng)過授權(quán)，可以盡可能地減少不合法或不合規(guī)、不合理業(yè)務(wù)的發(fā)生，從而保證決策和計(jì)劃的正確執(zhí)行。B項(xiàng)屬于憑證與記錄控制;C項(xiàng)屬于職責(zé)分工控制;D項(xiàng)屬于實(shí)物控制。28．內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量實(shí)施有效控制，建立指導(dǎo)、監(jiān)督、分級(jí)復(fù)核和內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量評(píng)估制度，并接受()。A、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量檢查B、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量外部評(píng)估C、內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量考核D、外部審計(jì)答案：B29．審計(jì)人員通過研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息做出評(píng)價(jià)的方法是()。A、分析B、重新計(jì)算C、外部調(diào)查D、檢查答案：A解析：分析，是指研究財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間可能存在的合理關(guān)系，對(duì)相關(guān)信息做出評(píng)價(jià)并關(guān)注異常波動(dòng)和差異。主要包括多期比較、實(shí)際和預(yù)算比較、與行業(yè)數(shù)據(jù)比較、數(shù)據(jù)間關(guān)系研究、財(cái)務(wù)信息與非財(cái)務(wù)信息關(guān)系分析等。常用的方法是比較分析法、比率分析法和趨勢分析法。30．由驗(yàn)收部門填制的有關(guān)收到商品的名稱、種類、數(shù)量、供應(yīng)商名稱和訂單號(hào)等資料的憑證是()。A、出庫單B、訂購單C、訂貨合同D、驗(yàn)收單答案：D解析：A項(xiàng)，出庫單由發(fā)運(yùn)部門開具;B項(xiàng)，訂購單由采購部門根據(jù)批準(zhǔn)的請購單簽發(fā);C項(xiàng)，訂貨合同由采購部門經(jīng)授權(quán)審批后與供貨方簽訂。31．內(nèi)部審計(jì)人員在審查和評(píng)價(jià)業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，對(duì)舞弊發(fā)生可能性進(jìn)行評(píng)估時(shí)不需要評(píng)估：()。A、控制意識(shí)和態(tài)度的科學(xué)性B、員工行為規(guī)范的合理性和有效性C、信息系統(tǒng)運(yùn)行的有效性D、審計(jì)目標(biāo)的可行性答案：D32．針對(duì)現(xiàn)金流量表內(nèi)容的特殊性，需采用一些專門的審計(jì)方法。其中不包括()。A、檢查核對(duì)法B、分析性復(fù)核法C、金額驗(yàn)證法D、審閱法答案：D解析：現(xiàn)金流量表的審計(jì)方法包括：①檢查核對(duì)法。使用這種方法的目的是驗(yàn)證報(bào)表資料來源的可靠性。②分析法。它包含趨勢分析法和比率分析法兩種具體方法。③金額驗(yàn)證法。驗(yàn)證的方法包括檢查被審計(jì)單位的有關(guān)會(huì)計(jì)賬戶資料和利用公式進(jìn)行計(jì)算。33．在編制審計(jì)工作底稿時(shí)，下列各項(xiàng)中，注冊會(huì)計(jì)師通常認(rèn)為不必形成最終審計(jì)工作底稿的是()。A、注冊會(huì)計(jì)師與被審計(jì)單位管理層對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行討論的結(jié)果B、注冊會(huì)計(jì)師不能實(shí)現(xiàn)相關(guān)審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的目標(biāo)的情形C、注冊會(huì)計(jì)師識(shí)別出的信息與針對(duì)重大事項(xiàng)得出的最終結(jié)論不一致的情形D、注冊會(huì)計(jì)師取得的已被取代的財(cái)務(wù)報(bào)表草稿答案：D解析：審計(jì)工作底稿通常不包括已被取代的審計(jì)工作底稿的草稿或財(cái)務(wù)報(bào)表的草稿。34．在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具否定意見審計(jì)報(bào)告的情形是()。A、被審計(jì)單位因主管會(huì)計(jì)生病而延遲報(bào)送相關(guān)資料B、被審計(jì)單位示意注冊會(huì)計(jì)師作不實(shí)或者不當(dāng)證明C、被審計(jì)單位會(huì)計(jì)政策發(fā)生重大變化D、被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表未能在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量答案：D解析：如果認(rèn)為財(cái)務(wù)報(bào)表沒有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，使得錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或匯總起來對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大且具有廣泛性，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具否定意見的審計(jì)報(bào)告。35．編制后續(xù)審計(jì)方案時(shí)不需要考慮的因素是：()。A、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的數(shù)量B、糾正措施的復(fù)雜性C、被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)安排和時(shí)間要求D、落實(shí)糾正措施所需要的時(shí)間和成本答案：A36．下列有關(guān)審計(jì)取證方法的表述，正確的是()。A、詳查法即全面詳細(xì)審查，相當(dāng)于全部審計(jì)B、順查法的取證順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過程相一致C、抽查法即抽取部分業(yè)務(wù)和資料進(jìn)行檢查，相當(dāng)于局部審計(jì)D、逆查法主要適用于業(yè)務(wù)規(guī)模小、內(nèi)部控制薄弱的被審計(jì)單位答案：B解析：AC兩項(xiàng)，詳查法不同于全部審計(jì)，抽查法也不同于局部審計(jì)。詳查法和抽查法是對(duì)應(yīng)的，二者屬于審計(jì)方法。全部審計(jì)和局部審計(jì)是對(duì)應(yīng)的，是審計(jì)的類別，是按審計(jì)范圍大小的不同對(duì)審計(jì)進(jìn)行的具體分類。D項(xiàng)，逆查法主要適用于業(yè)務(wù)規(guī)模大，內(nèi)部控制系統(tǒng)比較健全，管理基礎(chǔ)比較好的被審計(jì)單位。37．如果將與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制評(píng)估為高風(fēng)險(xiǎn)，注冊會(huì)計(jì)師可能()。A、增加測試與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制的范圍B、要求公司在期末實(shí)施存貨盤點(diǎn)C、實(shí)施存貨監(jiān)盤程序D、檢查購貨憑證，以確定期末存貨余額答案：C解析：當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)為高風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師無法信賴該單位的內(nèi)部控制，應(yīng)擴(kuò)大實(shí)質(zhì)性審查的范圍。此時(shí)不應(yīng)更多的執(zhí)行詢問、觀察和檢查程序，而應(yīng)當(dāng)執(zhí)行監(jiān)盤程序，在期末實(shí)施監(jiān)盤程序要比在前期實(shí)施監(jiān)盤程序更可靠。38．在審計(jì)證據(jù)中占主要部分，數(shù)量最多、來源最廣的審計(jì)證據(jù)是()。A、實(shí)物證據(jù)B、書面證據(jù)C、口頭證據(jù)D、視聽或電子證據(jù)答案：B解析：書面證據(jù)是指以書面形式存在的，以其記載內(nèi)容證明審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù)。書面證據(jù)往往是審計(jì)證據(jù)中的主要部分，數(shù)量多、來源廣。39．審計(jì)機(jī)關(guān)受本級(jí)人民政府委托，向本級(jí)人大常委會(huì)提出的預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況的報(bào)告是()。A、審計(jì)結(jié)果報(bào)告B、審計(jì)結(jié)果公告C、審計(jì)工作報(bào)告D、國家審計(jì)報(bào)告答案：C解析：A項(xiàng)，審計(jì)結(jié)果報(bào)告是指審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定，每年向政府首長和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)提出的，關(guān)于上一年度審計(jì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況結(jié)果的報(bào)告。B項(xiàng)，審計(jì)結(jié)果公告是指審計(jì)機(jī)關(guān)依法向社會(huì)公布審計(jì)報(bào)告所反映內(nèi)容及相關(guān)情況的專門文書。D項(xiàng)，國家審計(jì)報(bào)告是審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)后，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益發(fā)表審計(jì)意見的書面文件。40．有關(guān)應(yīng)付賬款函證程序表述錯(cuò)誤的是()。A、函證程序適用于證實(shí)應(yīng)付賬款入賬的完整性B、應(yīng)付賬款函證方式為肯定式函證C、應(yīng)付款項(xiàng)余額為零、業(yè)務(wù)往來頻繁的賬戶有必要進(jìn)行函證D、在內(nèi)部控制健全有效、賣方對(duì)賬單齊備的情況下可不必函證答案：A解析：由于多數(shù)企業(yè)對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)進(jìn)行舞弊的目的是低估應(yīng)付款項(xiàng)，手段以漏記賒購業(yè)務(wù)為主，因此，進(jìn)行函證不能完全查明未入賬的應(yīng)付款項(xiàng)，函證程序是用于證實(shí)應(yīng)付賬款入賬的真實(shí)性，不適用于證實(shí)應(yīng)收賬款的完整性。41．被審計(jì)單位將銀行存款的收款500元錯(cuò)誤記錄在日記賬的貸方，審計(jì)人員認(rèn)為銀行存款日記賬余額應(yīng)()。A、調(diào)增1000元B、調(diào)減1000元C、調(diào)增500元D、調(diào)減500元答案：A解析：本月收款應(yīng)記借方增加500元，現(xiàn)登記于貸方減少了500元，被審計(jì)單位首先需要沖銷錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)分錄，即調(diào)增500元以抵消減少部分，然后再做正確分錄，于借方登記增加500元，因此借方共調(diào)增1000元。42．被審計(jì)單位內(nèi)部控制規(guī)定支付采購款項(xiàng)前，授權(quán)人應(yīng)當(dāng)針對(duì)每筆款項(xiàng)進(jìn)行審查，然后在付款單上簽字，每一張付款單可以包含三筆款項(xiàng)。注冊會(huì)計(jì)師通過抽樣測試確定付款是否得到授權(quán)批準(zhǔn)時(shí)，所定義的抽樣單元最有利于提高審計(jì)效率的是()。A、每一筆應(yīng)付賬款明細(xì)賬B、每一張付款憑單C、每一張付款憑單中的每一筆款項(xiàng)D、每一張現(xiàn)金付款憑證答案：C解析：企業(yè)的該項(xiàng)內(nèi)部控制要求授權(quán)人應(yīng)當(dāng)在付款單上簽字，所以所有的付款單應(yīng)當(dāng)是注冊會(huì)計(jì)師定義的抽樣總體，該項(xiàng)內(nèi)部控制同時(shí)要求授權(quán)人針對(duì)每筆款項(xiàng)進(jìn)行審查，所以將付款單上的每筆款項(xiàng)作為抽樣單元，效率更高。43．內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)獲取的證據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行()認(rèn)定，并按照其性質(zhì)和影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷，其認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，由()根據(jù)上述要求，結(jié)合本組織具體情況確定。A、初步內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)B、最終董事會(huì)C、初步最高管理層D、最終董事會(huì)或最高管理層答案：A44．下列屬于國家審計(jì)程序中審計(jì)實(shí)施階段工作內(nèi)容的是()。A、對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查與初步評(píng)價(jià)B、編制審計(jì)實(shí)施方案C、進(jìn)行內(nèi)部控制測試D、編制審計(jì)工作方案答案：B解析：國家審計(jì)程序中審計(jì)實(shí)施階段的工作內(nèi)容包括：①組成審計(jì)組，送達(dá)審計(jì)通知書;②進(jìn)行調(diào)查了解;③編制審計(jì)實(shí)施方案;④獲取審計(jì)證據(jù)，進(jìn)行審計(jì)記錄;⑤檢查重大違法行為。45．內(nèi)部審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)中獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備：()。A、正確性、合理性和相關(guān)性B、適當(dāng)性、相關(guān)性和充分性C、相關(guān)性、可靠性和充分性D、真實(shí)性、合法性和可靠性答案：C46．具體承辦審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)人員或?qū)徲?jì)組織在實(shí)施審計(jì)后，就審計(jì)工作的結(jié)果向其委托人、授權(quán)人提交的書面文件是()。A、審計(jì)報(bào)告B、審計(jì)決定書C、審計(jì)實(shí)施方案D、審計(jì)移送處理書答案：A解析：審計(jì)報(bào)告是指具體承辦審計(jì)事項(xiàng)的審計(jì)人員或?qū)徲?jì)組織在實(shí)施審計(jì)后，就審計(jì)工作的結(jié)果向其委托人、授權(quán)人或其他法定報(bào)告對(duì)象提交的書面文件。它是審計(jì)工作和結(jié)果的綜合反映，是體現(xiàn)審計(jì)成果的主要形式。47．在審計(jì)取證模式中，以憑證賬目等記錄為重心，以數(shù)據(jù)的可靠性為著眼點(diǎn)的是()。A、賬目基礎(chǔ)審計(jì)B、制度基礎(chǔ)審計(jì)C、系統(tǒng)基礎(chǔ)審計(jì)D、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)答案：A解析：賬目基礎(chǔ)審計(jì)是指以經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)和賬目記錄為基礎(chǔ)，直接從會(huì)計(jì)資料的審查人手收集有關(guān)審計(jì)證據(jù)，從而形成審計(jì)意見和結(jié)論的一種審計(jì)取證模式。賬目基礎(chǔ)審計(jì)以憑證賬目等記錄為重心，以數(shù)據(jù)的可靠性為著眼點(diǎn)。這對(duì)于早期審計(jì)目標(biāo)，即查錯(cuò)防弊而言是比較合適的。48．負(fù)責(zé)編制年度審計(jì)計(jì)劃的的主體是：()。A、內(nèi)部審計(jì)人員B、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人C、審計(jì)委員會(huì)委員D、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人答案：B49．內(nèi)部審計(jì)人員執(zhí)行分析程序發(fā)現(xiàn)差異時(shí)，應(yīng)當(dāng)采用一定的方法進(jìn)行調(diào)查和評(píng)價(jià)，包括：()。A、詢問管理層獲取其解釋和答復(fù)B、實(shí)施必要的審計(jì)程序，確認(rèn)管理層解釋和答復(fù)的合理性與可靠性C、如果管理層沒有作出恰當(dāng)解釋，應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大審計(jì)范圍，執(zhí)行其他審計(jì)程序，實(shí)施進(jìn)一步審查，以便得出審計(jì)結(jié)論D、以上都是答案：D50．社會(huì)審計(jì)人員的下列行為中，符合職業(yè)道德規(guī)范的是()。A、同時(shí)在兩家社會(huì)審計(jì)組織執(zhí)業(yè)B、以個(gè)人名義承接審計(jì)業(yè)務(wù)C、對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳D、接受繼續(xù)教育以提高專業(yè)勝任能力答案：D解析：中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本原則包括：①誠信。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在所有的職業(yè)活動(dòng)中，保持正直，誠實(shí)守信。②獨(dú)立性。會(huì)計(jì)師事務(wù)所在承辦審計(jì)和審閱業(yè)務(wù)及其他鑒證業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)從整體層面和具體業(yè)務(wù)層面采取措施，以保持會(huì)計(jì)師事務(wù)所和項(xiàng)目組的獨(dú)立性。③客觀和公正。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)公正處事、實(shí)事求是，不得由于偏見、利益沖突或他人的不當(dāng)影響而損害自己的職業(yè)判斷。④專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過教育、培訓(xùn)和執(zhí)業(yè)實(shí)踐獲取和保持專業(yè)勝任能力。⑤保密。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)職業(yè)活動(dòng)中獲知的涉密信息保密。⑥良好的職業(yè)行為。注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守相關(guān)法律法規(guī)，避免發(fā)生任何損害職業(yè)聲譽(yù)的行為，不得損害職業(yè)形象。二、多選題1．審計(jì)工作底稿記錄的審計(jì)過程和結(jié)論主要包括：()。A、實(shí)施審計(jì)的主要步驟和方法B、對(duì)被審計(jì)單位及其相關(guān)情況的調(diào)查了解情況C、取得的審計(jì)證據(jù)的名稱和來源D、對(duì)被審計(jì)單位存在重要問題可能性的評(píng)估情況答案：AC2．審計(jì)管理的基本要素包括()。A、管理目的B、管理主體C、管理客體D、管理依據(jù)答案：BCD解析：審計(jì)管理的基本要素包括：①管理主體，一般是指審計(jì)組織的決策機(jī)構(gòu)、領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu);②管理客體，即審計(jì)管理的對(duì)象，一般是指審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其相關(guān)的職能活動(dòng);③管理依據(jù)，指規(guī)范審計(jì)行為的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)職業(yè)道德、審計(jì)工作質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)和審計(jì)法律法規(guī)體系等。3．審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容主要包括()。A、審計(jì)依據(jù)，實(shí)施審計(jì)的基本情況，被審計(jì)單位基本情況B、審計(jì)評(píng)價(jià)意見C、以往審計(jì)決定執(zhí)行情況，審計(jì)建議采納情況D、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為和其他重要問題的事實(shí)、定性、處理處罰意見以及依據(jù)的法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)答案：ABCD4．風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)模式下審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于()。A、固有風(fēng)險(xiǎn)B、控制風(fēng)險(xiǎn)C、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D、檢查風(fēng)險(xiǎn)答案：CD解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)取決于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)施審計(jì)程序，評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)評(píng)估結(jié)果設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步的審計(jì)程序，以控制檢查風(fēng)險(xiǎn)。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。檢查風(fēng)險(xiǎn)是指某一認(rèn)定存在錯(cuò)報(bào)，該錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)是重大的，但審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)這種錯(cuò)報(bào)的可能性。5．下列各項(xiàng)中，不屬于審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃文字部分的是()。A、本年度審計(jì)項(xiàng)目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想B、完成審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間要求和責(zé)任單位C、被審計(jì)單位名稱以及主管部門和所在地區(qū)D、上年度審計(jì)計(jì)劃完成情況答案：BC解析：審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃由文字和表格兩部分組成。文字部分的內(nèi)容包括：①上年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃完成情況;②本年度審計(jì)項(xiàng)目安排的依據(jù)和指導(dǎo)思想;③審計(jì)目的;④完成計(jì)劃的主要措施。表格部分的內(nèi)容包括：①審計(jì)項(xiàng)目名稱、類別、級(jí)別和數(shù)量;②完成審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間要求和責(zé)任單位;③被審計(jì)單位名稱及其主管部門和所在地區(qū)。BC兩項(xiàng)屬于表格部分。6．下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估的說法中，正確的有()A、風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估是審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制流程的起點(diǎn)B、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估，是指注冊會(huì)計(jì)師通過實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是指找出財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是指對(duì)重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性和后果嚴(yán)重程度進(jìn)行評(píng)估答案：ABCD7．可以防止或發(fā)現(xiàn)采購與付款業(yè)務(wù)發(fā)生錯(cuò)誤或弊端的內(nèi)部控制有()。A、所有訂貨單經(jīng)授權(quán)部門批準(zhǔn)，訂貨單副本及時(shí)交財(cái)會(huì)部門B、由用料單位提出請購申請，經(jīng)批準(zhǔn)交采購部門辦理C、由采購部門提出請購申請，并由采購部門辦理D、收到購貨發(fā)票后，及時(shí)交財(cái)會(huì)部門確認(rèn)其與訂貨單、驗(yàn)收單的一致性答案：ABD解析：采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制包括：①職責(zé)分工。②信息傳遞程序控制，具體分為：a.授權(quán)程序;b.文件和記錄的使用;c.憑證的預(yù)先編號(hào)及對(duì)例外報(bào)告的跟進(jìn)處理;d.獨(dú)立檢查。③實(shí)物控制。C項(xiàng)，由采購部門請購，再由采購部門采購，違反了職責(zé)分工的要求，很可能發(fā)生采購部門的舞弊情況，內(nèi)部控制存在重大缺陷。8．下列屬于國家審計(jì)報(bào)告階段應(yīng)做的工作有()。A、審計(jì)工作底稿B、對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試C、審計(jì)報(bào)告D、對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核與審定答案：CD解析：AB兩項(xiàng)，編制審計(jì)工作底稿和對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試屬于社會(huì)審計(jì)的審計(jì)實(shí)施階段工作。審計(jì)報(bào)告階段的工作內(nèi)容：①編審、復(fù)核、審理、簽發(fā)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定;②公布審計(jì)結(jié)果;③檢查審計(jì)整改情況。9．在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中領(lǐng)料單通常一式三聯(lián)，持有的部門有()。A、生產(chǎn)計(jì)劃部門B、生產(chǎn)部門C、財(cái)會(huì)部門D、倉庫答案：BCD解析：領(lǐng)料單通常一式三聯(lián)，倉庫發(fā)料后登記材料明細(xì)賬留用一聯(lián)，領(lǐng)料單位保存一聯(lián)，財(cái)會(huì)部門進(jìn)行材料收發(fā)核算、成本計(jì)算使用一聯(lián)。10．審計(jì)機(jī)關(guān)依照審計(jì)法和審計(jì)法實(shí)施條例以及其他有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定的()進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。A、范圍B、職責(zé)C、權(quán)限D(zhuǎn)、程序答案：BCD11．審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位存貨實(shí)施監(jiān)盤時(shí)，下列做法中正確的有()。A、參與制訂盤點(diǎn)計(jì)劃B、作為盤點(diǎn)小組成員進(jìn)行盤點(diǎn)C、指揮盤點(diǎn)工作的進(jìn)行D、根據(jù)情況抽查盤點(diǎn)記錄答案：AD解析：BC兩項(xiàng)，在材料盤點(diǎn)時(shí)，審計(jì)人員必須到現(xiàn)場，自始至終地監(jiān)督盤點(diǎn)的進(jìn)行，以保證盤點(diǎn)工作按計(jì)劃進(jìn)行。12．審計(jì)機(jī)關(guān)審理機(jī)構(gòu)的工作職責(zé)包括()。A、審查修改審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書B、提出審理意見C、執(zhí)行審計(jì)決定D、審計(jì)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他職責(zé)答案：ABD13．根據(jù)不相容職務(wù)相分離的原則，下列職責(zé)不應(yīng)當(dāng)由同一人履行的有()。A、業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行B、業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄C、現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬的記錄D、資產(chǎn)的保管與記賬答案：ABD解析：職責(zé)分工控制要求互不相容的職責(zé)不應(yīng)由一個(gè)人兼任，以減少發(fā)生錯(cuò)弊的可能性。主要的職責(zé)分工包括：①業(yè)務(wù)的批準(zhǔn)與執(zhí)行相分工;②業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄相分工;③各種會(huì)計(jì)責(zé)任之間相分工;④資產(chǎn)的保管與會(huì)計(jì)相分工;⑤資產(chǎn)的保管與賬實(shí)核對(duì)相分工;⑥計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)(CIS)部門內(nèi)部，以及信息部門與使用部門之間的職責(zé)分工。C項(xiàng)，現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記錄均由出納擔(dān)任。14．審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指()。A、審計(jì)證據(jù)與被審計(jì)單位的內(nèi)在聯(lián)系程度B、審計(jì)證據(jù)與被審計(jì)人的內(nèi)在聯(lián)系程度C、審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)的內(nèi)在聯(lián)系程度D、審計(jì)證據(jù)與其他審計(jì)證據(jù)的內(nèi)在聯(lián)系程度答案：CD解析：相關(guān)性是指用作審計(jì)證據(jù)的信息與審計(jì)事項(xiàng)及其具體審計(jì)目標(biāo)之間的邏輯聯(lián)系。因此，審計(jì)人員取得的審計(jì)證據(jù)，必須與審計(jì)事項(xiàng)某一審計(jì)目標(biāo)密切相關(guān)，或與證實(shí)某一目標(biāo)的其他證據(jù)有相互印證關(guān)系，才能產(chǎn)生聯(lián)合證明力。審計(jì)證據(jù)的這種內(nèi)在聯(lián)系性越強(qiáng)，證明力就越強(qiáng)，證據(jù)的質(zhì)量就越好。15．下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法中，正確的有()。A、審計(jì)準(zhǔn)則是評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量的重要依據(jù)B、審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)理論與審計(jì)實(shí)踐聯(lián)結(jié)的紐帶和橋梁C、審計(jì)準(zhǔn)則的職能在于提高了審計(jì)本身的可信性D、審計(jì)人員是否按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求實(shí)施審計(jì)歸根結(jié)底在于審計(jì)結(jié)論是否真實(shí)正確答案：ABC解析：D項(xiàng)，審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)中一般公認(rèn)的慣例加以歸納而形成的，是審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過程中必須遵守的行為規(guī)范，審計(jì)結(jié)論是否客觀公正，是否取信于公眾，歸根結(jié)底在于審計(jì)人員是否按照審計(jì)準(zhǔn)則的要求實(shí)施審計(jì)。16．審計(jì)人員對(duì)銀行存款函證的主要內(nèi)容包括()。A、存款戶賬號(hào)、存款性質(zhì)B、存款余額C、借款性質(zhì)、抵押品D、借款期限、利率答案：ABCD解析：審計(jì)人員寄發(fā)的詢證函通常應(yīng)涵蓋以下事項(xiàng)及相關(guān)信息：①銀行存款，包括賬戶名稱、銀行賬號(hào)、幣種、利率、賬戶類型、余額、起止日期(僅適用于定期存款)、是否用于擔(dān)保或存在其他使用限制;②銀行借款，包括借款人名稱、銀行賬號(hào)、幣種、余額、借款日期、到期日期、利率、抵(質(zhì))押品、擔(dān)保人;③本期內(nèi)已注銷的賬戶，包括賬戶名稱、銀行賬號(hào)、幣種、注銷賬戶日;④被審計(jì)單位作為貸款方的委托貸款，包括賬戶名稱、銀行賬號(hào)、資金借入方、幣種、利率、余額、貸款起止日期;⑤被審計(jì)單位作為借款方的委托貸款，包括賬戶名稱、銀行賬號(hào)、資金借出方、幣種、利率、余額、貸款起止日期;⑥擔(dān)保(包括保函);⑦被審計(jì)單位為出票人且由銀行承兌而尚未支付的銀行承兌匯票;⑧被審計(jì)單位已向銀行貼現(xiàn)而尚未到期的商業(yè)匯票;⑨被審計(jì)單位為持票人且由銀行托收的商業(yè)匯票;⑩被審計(jì)單位為申請人、由銀行開具的、未履行完畢的不可撤銷信用證;?被審計(jì)單位與銀行之間未履行完畢的外匯買賣合約;?被審計(jì)單位存放于銀行托管的有價(jià)證券或其他產(chǎn)權(quán)文件;?被審計(jì)單位購買的由銀行發(fā)行的未到期銀行理財(cái)產(chǎn)品;?其他，審計(jì)人員認(rèn)為重大且應(yīng)予函證的其他事項(xiàng)。17．審計(jì)機(jī)關(guān)建立審計(jì)質(zhì)量控制制度所針對(duì)的要素有()。A、審計(jì)質(zhì)量責(zé)任B、審計(jì)組織內(nèi)部管理C、審計(jì)人力資源D、審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行答案：ACD解析：審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)針對(duì)以下要素建立審計(jì)質(zhì)量控制制度：①審計(jì)質(zhì)量責(zé)任;②審計(jì)職業(yè)道德;③審計(jì)人力資源;④審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行;⑤審計(jì)質(zhì)量監(jiān)控。18．以下項(xiàng)目中可以使用重新計(jì)算方法進(jìn)行審查的有()。A、原始憑證的重新計(jì)算B、記賬憑證的重新計(jì)算C、核實(shí)往來賬項(xiàng)D、數(shù)據(jù)間關(guān)系研究答案：AB解析：重新計(jì)算是以手工方式或使用信息技術(shù)對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)計(jì)算的正確性進(jìn)行重新計(jì)算。重新計(jì)算法可用于對(duì)以下資料的審查：①原始憑證的重新計(jì)算，包括數(shù)量乘單價(jià)的積數(shù)、小計(jì)、合計(jì)的加總等;②記賬憑證的重新計(jì)算，包括明細(xì)科目的金額合計(jì)等;③賬簿的重新計(jì)算，包括每頁各欄金額的小計(jì)、合計(jì)、月計(jì)、累計(jì)和轉(zhuǎn)頁金額等;④報(bào)表的重新計(jì)算，包括有關(guān)項(xiàng)目的小計(jì)、合計(jì)、總計(jì)及有關(guān)指標(biāo)的計(jì)算等;⑤其他有關(guān)資料的重新計(jì)算，包括預(yù)算、分析、檢查、計(jì)劃等數(shù)據(jù)的計(jì)算等。C項(xiàng)應(yīng)采用函證方法;D項(xiàng)應(yīng)采用分析方法。19．自動(dòng)控制能為企業(yè)帶來的好處有()。A、自動(dòng)控制能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù)B、自動(dòng)信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制可以實(shí)現(xiàn)有效的職責(zé)分離C、自動(dòng)控制比較不容易被繞過D、自動(dòng)信息系統(tǒng)可以提高信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性答案：ABCD解析：自動(dòng)控制能為企業(yè)帶來以下好處：(1)自動(dòng)控制能夠有效處理大流量交易及數(shù)據(jù);(2)自動(dòng)控制比較不容易被繞過：(3)自動(dòng)信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)庫及操作系統(tǒng)的相關(guān)安全控制可以實(shí)現(xiàn)有效的職責(zé)分離;(4)自動(dòng)信息系統(tǒng)可以提高信息的及時(shí)性、準(zhǔn)確性，并使信息變得更易獲取;(5)自動(dòng)信息系統(tǒng)可以提高管理層對(duì)企業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及相關(guān)政策的監(jiān)督水平。20．管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)定可以歸成的類別有()。A、與期初賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定B、與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定C、與本期發(fā)生額相關(guān)的認(rèn)定D、與報(bào)表列報(bào)和披露相關(guān)的認(rèn)定答案：BD解析：管理層在財(cái)務(wù)報(bào)表上的認(rèn)定可以分為三類：①與所審計(jì)期間各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定;②與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定;③與列報(bào)和披露相關(guān)的認(rèn)定。21．檢查編制利潤表遵循會(huì)計(jì)原則的情況時(shí)主要側(cè)重()。A、謹(jǐn)慎性原則B、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則C、配比原則D、實(shí)際成本計(jì)價(jià)原則答案：ABC解析：編制利潤表應(yīng)遵循的會(huì)計(jì)原則包括;①權(quán)責(zé)發(fā)生制原則;②配比原則;③劃分收益性支出和資本性支出原則;④謹(jǐn)慎性原則。22．下列對(duì)審計(jì)對(duì)象的表述，正確的是()。A、審計(jì)對(duì)象是被審計(jì)單位在一定時(shí)期內(nèi)全部或一部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)B、審計(jì)對(duì)象是審計(jì)行為所指向和作用的承受體，泛指被審計(jì)單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)C、從時(shí)間過程來看，接受審計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，僅包括已經(jīng)發(fā)生的、正在發(fā)生的，不包括未來將要發(fā)生的活動(dòng)D、審計(jì)對(duì)象是指審計(jì)客體因承擔(dān)和履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任而發(fā)生的事前、事中、事后經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性答案：ABD解析：C項(xiàng)，從時(shí)間過程來看，接受審計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，不僅包括已經(jīng)發(fā)生的、正在