2023年江蘇省下半年注冊稅務師試題

江蘇省2０23年下半年注冊稅務師試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）１、某由出口權的卷煙廠8月份生產(chǎn)銷售情況如下:(1)外購煙絲５00萬元,取得增值稅專用發(fā)票；（2)外購生產(chǎn)用水、電,支付價款20萬元，取得增值稅專用發(fā)票；(３）將本月外購煙絲所有投入生產(chǎn)卷煙并銷售,銷售第一批卷煙３８０箱,取得銷售額61５萬元,銷售第二批卷煙10０箱,取得銷售額2０0萬元；（４)按計劃出口一批卷煙300箱，銷售價格為１０00萬元；(5)饋贈給關系單位一批卷煙2０箱；價值42萬元；(6)分派給本廠職工一批卷煙8箱，價值18萬元；(7)銷售給本廠獨立核算門市部一批卷煙20箱，價值１８萬元;（８)收到代銷清單:第一批卷煙５箱，收入額10萬元;第二批卷煙20箱,收入額15萬元，款到已入賬。根據(jù)以上資料，回答下列問題：本月發(fā)生的增值稅銷項稅額為（)萬元。A．326．4B．156.06Ｃ．１52.15D．153.3４2、投資者由于冒風險投資而得到的超過資金時間價值的額外收益占投資總額的比例稱__。A．通貨膨脹報酬率Ｂ.變現(xiàn)力報酬率C.風險報酬率D.違約風險報酬率3、某公司原有資本500萬元，其中債務資本２０0萬元(每年承擔利息20萬元）,普通股資本300萬元(發(fā)行價格２5元),所得稅稅率為25％。由于擴大業(yè)務，需追加籌資200萬元,其籌資方式有兩個:一是所有發(fā)行普通股,發(fā)行價格20元;二是所有籌借長期借款,利率為12%,則兩種籌資方式每股收益無差別點的息稅前利潤為__萬元。A.79B.72.8Ｃ.80D．7３.54、M公司２023年度應納公司所得稅和地方所得稅稅額合計為__萬元。Ａ.297．6６Ｂ．323.40C.326.７0D.３13.5０5、甲建筑工程公司招待所收入應繳納的營業(yè)稅為_＿。A．4.25萬元B．1１.9萬元Ｃ．1２．5萬元D．17萬元6、一般來講，當公司增長債務資金的數(shù)額時，公司的加權平均資金成本_＿。A.上升B．不變C.下降D．不一定７、《中華人民共和國城鄉(xiāng)土地使用稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第４83號）屬于__。A.稅收法律B．稅收規(guī)章Ｃ.稅收法規(guī)Ｄ．稅收通則法８、2０２3年11月份,陳某以沒份2１8元的價格轉讓202３年申購的公司債券500份，發(fā)生相關稅費８70元;該債券申購價每份2００元,申購時共支付相關稅費350元；轉讓A股股票取得所得240００元。陳某2023年11月份應繳納的個人所得稅為__元。（不考慮其他稅金）A.1556B.1800C.6356Ｄ.66009、在境內(nèi)設有兩個以上營業(yè)機構的外國公司實行合并納稅時,如各營業(yè)機構合用不同稅率,則__。Ａ．從高合用稅率B.從低合用稅率C.按負有管理責任的機構的稅率計算納稅D.按照不同的稅率分別計算納稅1０、張某因虛開增值稅專用發(fā)票犯罪被判處無期徒刑,后被決定減刑，則_＿。A.張某實際執(zhí)行的刑期不能少于２023，減刑由執(zhí)行機關決定B.張某實際執(zhí)行的刑期不能少于2023，減刑由檢察機關決定C．張某實際執(zhí)行的刑期不能少于２０2３,減刑由基層人民法院裁定D.張某實際執(zhí)行的刑期不能少于2０２3，減刑由中級以上人民法院裁定?11、依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是＿_。A．供電公司銷售用電設備B.郵局銷售信封和集郵商品C.轉讓著作權而發(fā)生的電影母片的銷售Ｄ．電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機12、下列情形中,不屬于稅務代理業(yè)務范圍的是_＿。A.辦理稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記B.審查納稅情況C．制作涉稅文書D．辦理增值稅專用發(fā)票領購手續(xù)13、新公司所得稅合用的基本稅率是_＿。A.15%B．３３%C.25%Ｄ．3０%14、依據(jù)公司所得稅相關規(guī)定,下列表述對的的是__。Ａ．境外營業(yè)機構的賺錢可以填補境內(nèi)營業(yè)機構的虧損B.扣繳義務人每次扣繳的稅款,應當自代扣之日起１0日內(nèi)繳入國庫C.扣繳義務人對非居民公司未依法扣繳稅款的，由扣繳義務人繳納稅款D.居民公司在中國境內(nèi)設立不具有法人資格的營業(yè)機構,可在設立地繳納公司所得稅1５、根據(jù)《刑法》的規(guī)定,嚴禁不利于行為人的溯及既往和類推合用,反映的刑法的原則是__。A.罪刑相稱原則B.平等合用刑法原則C.罪刑法定原則Ｄ.嚴禁不利變更原則16、增值稅一般納稅人經(jīng)營商業(yè)零售的__可以開具增值稅專用發(fā)票。A．煙、酒B．食品C．勞保用服裝D．化妝品17、B公司于2０23年3月20日以每股9元的價格購買甲公司股票1５0萬股,作為可供出售金融資產(chǎn)核算；購買該股票另支付手續(xù)費等22.5萬元。５月20日,收到甲公司按每１0股派發(fā)３.75元的鈔票股利。６月30日該股票市價為每股8．25元,2０2３年8月30日以每股7元的價格將股票所有售出,則B公司因該可供出售金融資產(chǎn)而影響投資收益的金額為__萬元。A．－266.25B．５2.05C.－１8.75D.３.7518、下列關于加收利息，不符合公司所得稅法規(guī)定的是__。A．稅務機關依照規(guī)定進行特別納稅調(diào)整后,除了應當補征稅款外，并按照國務院規(guī)定加收利息B.應當對補征的稅款，自稅款所屬納稅年度的次年7月1日起至補繳稅款之日止的期間，按日加收利息。加收的利息不得在計算應納稅所得額時扣除C.利息，應當按照稅款所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補稅期間同期的人民幣貸款基準利率加5個百分點計算D．公司依照公司所得稅法規(guī)定,在報送年度公司所得稅納稅申報表時,附送了年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表的，可以只按規(guī)定的人民幣貸款基準利率計算利息19、考官在面試的時候為了表達和諧、真誠，應當有怎么樣的肢體語言？_＿A.跺腳B．咬嘴唇C．搖頭D．目光接觸20、20２3年張某經(jīng)營的個體服裝廠共取得收入６0萬元，發(fā)生成本、費用、稅金等相關支出43萬元(其中涉及張某工商戶業(yè)主工資每月２6００元）。2023年張某應繳納個人所得稅＿_元。A．5１7７5B．５5550C.50２70Ｄ．552７021、根據(jù)我國刑法規(guī)定，減刑以后實際執(zhí)行的刑期,無期徒刑不能少于__。A．2０2３Ｂ．２０23C.5年D.202３2２、個人發(fā)生的下列房地產(chǎn)轉讓行為需要繳納土地增值稅的有＿_。Ａ．因國家建設需要而被無償收回的房產(chǎn)B.因國家建設需要而搬遷自行轉讓的新房產(chǎn)C.轉讓居?。赌甑淖杂米》緿.市政規(guī)劃需要而搬遷自行轉讓的原房產(chǎn)2３、下列關于注冊稅務師的權利，陳述不對的的是__。A.注冊稅務師可以向稅務機關查詢稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和其他規(guī)范性文獻B．注冊稅務師對行政處分決定不服的可以依法申請行政復議但不能向人民法院提起行政訴訟C.注冊稅務師可以對稅務機關和稅務人員的違法、違紀行為提出批評或者向上級主管部門反映D．注冊稅務師可以規(guī)定委托人提供相關會計、經(jīng)營等涉稅資料(涉及電子數(shù)據(jù))，以及其他必要的協(xié)助2４、根據(jù)《民法通則》的規(guī)定,被代理人出具的授權委托書授權不明的，應當由__。Ａ．被代理人對第三人承擔民事責任Ｂ．代理人對第三人承擔民事責任,被代理人不負責任C.被代理人對第三人承擔責任，代理人負連帶責任D.先由代理人對第三人承擔民事責任,代理人無法承擔責任的，由被代理人承擔責任25、中國公民王某2023年１２月份取得當月工資收入2400元和2023年1月至1２月的獎金3600元，王某12月份應納個人所得稅__元。A.315B．550Ｃ.665D．825二、多項選擇題（共25題,每題2分，每題的備選項中,有２個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選，所選的每個選項得0.5分）１、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，下列選項中屬于稅務機關可以采用的稅收強制執(zhí)行措施的有＿_。A．書面告知納稅人的開戶銀行凍結納稅人的相稱于應納稅款的存款Ｂ．書面告知納稅人的開戶銀行從其存款中扣繳稅款C．扣押、查封納稅人的價值相稱于應納稅款的商品、貨品或者其他財產(chǎn)D．扣押、查封、依法拍賣或者變賣其相稱于應納稅款的商品、貨品或者其他財產(chǎn)。2、甲公司對乙公司的長期股權投資采用權益法核算,甲公司“長期股權投資(對乙公司投資)”賬戶的賬面金額只有在發(fā)生__的情況下,才有必要作相應的調(diào)整。A.乙公司實現(xiàn)賺錢B.乙公司發(fā)生虧損C．乙公司的股票市價發(fā)生永久性跌價D．收到的鈔票股利超過被投資單位在接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的部分E．乙公司的股票市價大幅度上漲３、計算甲公司本月國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應納增值稅為__元。A.-2２100B．-30039C．1７340０D．1６５４614、納稅人對稅務機關的處罰決定、稅收保全措施不服的,不可以采用的措施有__。Ａ.申請復議Ｂ.向稅務機關申請磋商Ｃ．向政府主管部門反映并請其出面調(diào)解D.向人民法院起訴E．向仲裁委員會申請仲裁5、根據(jù)稅款征收過程中的稅款優(yōu)先原則,下列說法對的的有__。Ａ．納稅人發(fā)生欠稅在前的,稅收優(yōu)先于抵押權、質(zhì)權和留置權的執(zhí)行B．稅收優(yōu)先于罰款C.稅收優(yōu)先于有擔保債權D．稅收優(yōu)先于沒收非法所得6、下列關于債權與物權區(qū)別的論述中對的的是_＿。Ａ．物權反映的是財產(chǎn)歸屬與支配關系，債權反映的是財產(chǎn)流轉關系；前者屬于財產(chǎn)關系的動態(tài)形態(tài),后者屬于財產(chǎn)關系的靜態(tài)形態(tài)B.物權是對物的直接、排他性的支配權，債權則是對特定人(債務人)的請求權,債權所包含的財產(chǎn)利益，只能通過債務人的給付行為才干實現(xiàn)，債權自身并不包含對物的直接支配的權能C．物權的義務主體為權利人以外的一切人，債權的義務主體則是特定的，債權人只能對債務人主張權利,原則上不能對債務人以外的第三人提出權利請求D．債權享有人行使權利無需借助別人的行為，物權人必須憑借債務人履行義務的行為才干實現(xiàn)權利，物權為相對權，債權為絕對權E．物權可以轉讓,但是債權不可以轉讓7、個人取得的財產(chǎn)轉租收入，屬于個人所得稅征稅對象中的_＿。A.偶爾所得B.財產(chǎn)轉讓所得C．其他所得D．財產(chǎn)租賃所得8、下列各項中,應當征收增值稅的有__。A.非營利性醫(yī)療機構提供治療的同時銷售藥品B.郵局提供郵政服務并銷售集郵商品C.商店銷售空調(diào)并負責安裝Ｄ．汽車修理廠修車并提供洗車服務E.化工公司銷售油漆并負責運送９、以下可以作為資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額的有＿_。A．無其他相關處置費用時，資產(chǎn)的公允價值減去因處置而產(chǎn)生的所得稅費用B.資產(chǎn)的市場價格減去處置費用后的金額C．假如不存在資產(chǎn)銷售協(xié)議和資產(chǎn)活躍市場的，可以根據(jù)可以獲得的最佳信息為基礎，估計資產(chǎn)的公允價值減去處置費用之后的凈額D．根據(jù)公平交易中資產(chǎn)的銷售協(xié)議價格減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置費用后的金額E．該資產(chǎn)的預計未來鈔票流量現(xiàn)值減去資產(chǎn)負債表日處置資產(chǎn)的處置費用后的金額10、海嶺區(qū)城建局批復批準本地某商業(yè)銀行住宅樓選址，并向其頒發(fā)許可證。擬建的銀行住宅樓與楊某等90戶居民居住的住宅樓間距為８.6米。楊某等３0戶居民認為,海嶺區(qū)城建局的該批準行為違反了國家有關規(guī)定,遂向法院提起行政訴訟。根據(jù)《行政訴訟法》及有關司法解釋的規(guī)定，下列關于本案的起訴規(guī)定和訴訟資格的表述中，對的的有_＿。A.楊某等3０戶居民提交符合法定起訴條件的證據(jù)材料后，法院才干受理B.因海嶺區(qū)城建局的該批準行為涉及楊某等人的合法權益,故楊某等人有權提起行政訴訟C．楊某等30戶居民應當推選2至５名訴訟代表人參與訴訟D．法院可以告知未起訴的６0戶居民作為第三人參與訴訟E．楊某等人有權對本地某商業(yè)銀行提起民事侵權訴訟，無權就海嶺區(qū)城建局的批準行為提起行政訴訟?11、某個人獨資公司,在計算個人所得稅時，以下說法中對的的有＿＿。A．公司生產(chǎn)經(jīng)營和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的,按核定比例或數(shù)額扣除B．投資者及其家庭發(fā)生的生活費用與公司生產(chǎn)經(jīng)營費用混合在一起,并且難以劃分的，由主管稅務機關根據(jù)公司的生產(chǎn)經(jīng)營等具體情況按照比例進行劃分在稅前扣除C．公司從業(yè)人員的合理工資支出可以據(jù)實扣除D．投資者的工資不得在稅前扣除E．公司與關聯(lián)公司之間的業(yè)務往來,所有由主管稅務機關進行納稅調(diào)整１2、某軟件開發(fā)公司2023年２月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取銷售額13６000元,已開具增值稅專用發(fā)票;本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為269２元；支付運費４00元，取得的國有運送公司開具的運費發(fā)票上列示:運送費用26０元，保管費８０元,押運費5０元。該公司上述業(yè)務實際應承擔的增值稅為_＿。A．４02０元B．４０80元C.２0386元D.2０40０元13、下列不得開具增值稅專用發(fā)票的項目有＿_。A．商業(yè)零售化妝品Ｂ．商業(yè)零售勞保手套Ｃ．財務軟件開發(fā)公司在市場上銷售自己研發(fā)的財務軟件D.服裝加工公司將服裝賣給本公司職工E.商業(yè)零售煙酒1４、關于金銀首飾征收消費稅,下列表述對的的有__。A.翻新改制首飾征收消費稅但修理首飾不征消費稅B．金銀首飾和鍍金首飾均在零售環(huán)節(jié)征收消費稅C.金銀首飾連同包裝物一起銷售的,不管是否單獨計價，均應并入銷售額征收消費稅D.帶料加工的金銀首飾，其納稅義務發(fā)生時間為受托方交貨的當天E．用于職工福利的金銀首飾,其納稅義務發(fā)生時間為移送的當天１5、差別關稅是保護一國產(chǎn)業(yè)所采用的特別手段。下列各種關稅中屬于一般意義上的差別關稅的有__。Ａ.報復關稅B．加重關稅C．進口附加稅D．傾銷稅與反補貼稅產(chǎn)16、影響財務管理目的的因素有__。A．風險的大?。拢攧展芾硭紺．每股股利D.投資報酬率E.公司所處行業(yè)1７、當月準予抵扣的進項稅額為__萬元。Ａ.109．505B．109.5４C．103.０1D.10２.６7１8、某商場(增值稅一般納稅人)與其供貨公司達成協(xié)議，與銷售量掛鉤進行平銷返利。20２3年5月從供貨方購進商品取得稅控增值稅專用發(fā)票，注明價款120萬元、稅額20.4萬元并通過主管稅務機關認證,當月按平價所有銷售，月末供貨方向該商場支付返利４.8萬元。下列該項業(yè)務的解決符合有關規(guī)定的有__。A.商場應按120萬元計算銷項稅額Ｂ.商場應按1２4．8萬元計算銷項稅額C.商場當月應抵扣的進項稅額為２0．4萬元D．商場當月應抵扣的進項稅額為１9.7萬元E.商場本月可以開具返利的專用發(fā)票給供貨公司19、某公司在經(jīng)營期間,欠繳應納稅款，采用轉移則產(chǎn)的手段，致使稅務機關無法追繳欠繳的稅款12萬余元,對此案的對的定性和解決應為＿＿。A．構成偷稅罪B.構成抗稅罪C．構成逃避迫繳欠稅罪D．