最新財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制(2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師繼續(xù)教育考試題及答案)

財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的幾個(gè)實(shí)務(wù)問題課后練習(xí)〔點(diǎn)此刷新練習(xí)不同題目〕判斷題：1、中國(guó)是少數(shù)幾個(gè)對(duì)上市公司施行內(nèi)部控制強(qiáng)制審計(jì)的國(guó)家之一。[題號(hào)：Qhx005409]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：A

正確答案：A2、企業(yè)總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告的真實(shí)性負(fù)責(zé)。[題號(hào)：Qhx005414]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：企業(yè)董事會(huì)負(fù)責(zé)。3、企業(yè)內(nèi)部控制分為財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制和非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。[題號(hào)：Qhx005410]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：A

正確答案：A4、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)組應(yīng)當(dāng)根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試獲取的證據(jù)，對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行初步認(rèn)定，并按其影響程度分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷。[題號(hào)：Qhx005412]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：按其影響程度分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。5、重要缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。[題號(hào)：Qhx005417]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：解析：重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。1、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿。[題號(hào)：Qhx005415]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：A

正確答案：A2、企業(yè)可以委托中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)。[題號(hào)：Qhx005416]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：A

正確答案：A5、日常所說的控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和標(biāo)準(zhǔn)缺陷。[題號(hào)：Qhx005411]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：控制缺陷分為設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷〔執(zhí)行缺陷〕。4、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，是指公司董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、形成結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過程。[題號(hào)：Qhx005413]A、對(duì)B、錯(cuò)您的答復(fù)：A

正確答案：A單項(xiàng)選擇題：1、日常所說內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的責(zé)任人是指〔〕。[題號(hào)：Qhx005422]A、總經(jīng)理B、董事長(zhǎng)C、董事會(huì)與類似權(quán)力機(jī)構(gòu)D、內(nèi)部審計(jì)部長(zhǎng)您的答復(fù)：C

正確答案：C題目解析：根據(jù)?企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引?第二條，本指引所稱內(nèi)部控制評(píng)價(jià)，是指企業(yè)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行全面評(píng)價(jià)、行程評(píng)價(jià)結(jié)論、出具評(píng)價(jià)報(bào)告的過程。4、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制目標(biāo)除了保證資產(chǎn)平安性以外，另外一個(gè)控制目標(biāo)是〔〕。[題號(hào)：Qhx005419]A、促進(jìn)開展戰(zhàn)略B、財(cái)務(wù)報(bào)告的信息真實(shí)準(zhǔn)確C、提高經(jīng)營(yíng)效率和效果D、使預(yù)算更加準(zhǔn)確您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是保證資產(chǎn)平安及財(cái)務(wù)報(bào)告信息的真實(shí)準(zhǔn)確。1、企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的是為了評(píng)價(jià)其〔〕。[題號(hào)：Qhx005418]A、完整性B、有效性C、正確性D、持續(xù)性您的答復(fù)：B

正確答案：B題目解析：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的目的是有效性，包括設(shè)計(jì)有效性和運(yùn)行有效性。2、當(dāng)審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)或以上的重大缺陷時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具〔〕的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。[題號(hào)：Qhx005420]A、保存意見B、待說明段的無保存C、拒絕表示意見D、否認(rèn)意見您的答復(fù)：D

正確答案：D題目解析：根據(jù)準(zhǔn)那么規(guī)定，當(dāng)發(fā)現(xiàn)重大缺陷時(shí)應(yīng)當(dāng)出具否認(rèn)意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。3、當(dāng)確定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)時(shí)，中度風(fēng)險(xiǎn)是指〔〕的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。[題號(hào)：Qhx005421]A、預(yù)計(jì)影響程度“大于微小〞B、預(yù)計(jì)影響程度“微小〞C、預(yù)計(jì)影響程度較大D、預(yù)計(jì)影響程度非常大您的答復(fù)：A

正確答案：A題目解析：當(dāng)確定風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)時(shí)，中度風(fēng)險(xiǎn)是指那些當(dāng)預(yù)計(jì)影響程度“大于微小〞的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。4、企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)要遵循的目標(biāo)包括重要性原那么、客觀性原那么和〔〕。[題號(hào)：Qhx005423]A、系統(tǒng)性B、有效性C、全面性D、連續(xù)性您的答復(fù)：C

正確答案：C題目解析：根據(jù)?企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引?第三條，企業(yè)實(shí)時(shí)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)至少應(yīng)當(dāng)遵循以下原那么：全面性原那么、重要性原那么和客觀性原那么。5、企業(yè)可以授權(quán)〔〕負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施工作。[題號(hào)：Qhx005424]A、內(nèi)部審計(jì)部門或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)B、內(nèi)部控制部門C、財(cái)務(wù)部門D、生產(chǎn)部門您的答復(fù)：A

正確答案：A題目解析：根據(jù)?企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引?第十二條，企業(yè)可以授權(quán)內(nèi)部審計(jì)部門或?qū)ｉT機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的具體組織實(shí)施工作。4、重大缺陷，是指〔〕。[題號(hào)：Qhx005426]A、多個(gè)重要的執(zhí)行缺陷B、多個(gè)重要的運(yùn)行缺陷C、影響程度大于“微小〞的各種缺陷D、一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)您的答復(fù)：D

正確答案：D題目解析：見?企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引?第十七條。5、重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給〔〕、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層。[題號(hào)：Qhx005427]A、股東大會(huì)或股東會(huì)B、獨(dú)立董事C、董事會(huì)D、審計(jì)委員會(huì)您的答復(fù)：C

正確答案：C題目解析：根據(jù)?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?第四十條，重要信息應(yīng)當(dāng)及時(shí)傳遞給董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和經(jīng)理層。3、為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)效勞的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)〔〕。[題號(hào)：Qhx005425]A、為其提供會(huì)計(jì)或稅務(wù)效勞B、為其提供財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)效勞C、為其提供商務(wù)支持效勞D、為其提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)效勞您的答復(fù)：D

正確答案：D題目解析：根據(jù)?企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引?第十四條，為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計(jì)效勞的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，不得同時(shí)為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評(píng)價(jià)效勞。多項(xiàng)選擇題：1、企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過編制內(nèi)部管理手冊(cè)，使全體員工掌握〔〕。[題號(hào)：Qhx005436]

查看答案A、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置B、崗位職責(zé)C、業(yè)務(wù)流程D、薪酬待遇E、內(nèi)部報(bào)告您的答復(fù)：ABC

正確答案：ABC題目解析：根據(jù)?企業(yè)內(nèi)部控制根本標(biāo)準(zhǔn)?第十四條，企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過編制內(nèi)部管理手冊(cè)，使全體員工掌握內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。2、企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)價(jià)至少應(yīng)當(dāng)遵循的原那么包括〔〕。[題號(hào)：Qhx005432]

查看答案A、全面性B、系統(tǒng)性C、重要性D、客觀性您的答復(fù)：ACD

正確答案：ACD題目解析：根據(jù)?企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引?第三條，企業(yè)實(shí)時(shí)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)至少應(yīng)當(dāng)遵循以下原那么：全面性原那么、重要性原那么和客觀性原那么。3、從性質(zhì)上看，控制缺陷可以分為〔〕。[題號(hào)：Qhx005430]

查看答案A、重大缺陷B、重要缺陷C、人為缺陷D、系統(tǒng)缺陷E、一般缺陷您的答復(fù)：ABE

正確答案：ABE題目解析：從性質(zhì)上看，控制缺陷可以分為重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。4、內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告應(yīng)當(dāng)分別對(duì)〔〕等要素進(jìn)行設(shè)計(jì)。[題號(hào)：Qhx005435]

查看答案A、內(nèi)部環(huán)境B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、控制活動(dòng)D、信息與溝通E、內(nèi)部監(jiān)督您的答復(fù)：ABCDE

正確答案：ABCDE題目解析：根據(jù)?企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引?第十一條，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)當(dāng)分別內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素進(jìn)行設(shè)計(jì)。5、在確定風(fēng)險(xiǎn)類型時(shí)，至少應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括〔〕。[題號(hào)：Qhx005431]

查看答案A、影響程度B、影響范圍C、發(fā)生概率D、影響管理層您的答復(fù)：ABC

正確答案：ABC題目解析：確定風(fēng)險(xiǎn)類型時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮其影響程度、影響范圍和發(fā)生概率。1、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)遵循的原那么是〔〕。[題號(hào)：Qhx005429]

查看答案A、循序漸進(jìn)B、自上而下C、自下而上D、重點(diǎn)突出E、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向您的答復(fù)：BE

正確答案：BE題目解析：內(nèi)控評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)遵循“自上而下、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向〞的原那么。4、企業(yè)組織開展內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)以〔〕等應(yīng)用指引為依據(jù)：。[題號(hào)：Qhx005433]

查看答案A、組織架構(gòu)B、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C、人力資源政策D、社會(huì)責(zé)任E、企業(yè)文化F、開展戰(zhàn)略您的答復(fù)：ACDEF

正確答案：ACDEF題目解析：根據(jù)?企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引?第六條，企業(yè)組織開展內(nèi)部環(huán)境評(píng)價(jià)，應(yīng)當(dāng)以組織架構(gòu)、開展戰(zhàn)略、人力資源、企業(yè)文化、社會(huì)責(zé)任等應(yīng)用指引為依據(jù)。1、企業(yè)評(píng)價(jià)工作可以采用的工作方法，包括〔〕。[題號(hào)：Qhx005434]

查看答案A、個(gè)別訪談B、調(diào)查問卷C、專題討論D、穿行測(cè)試E、實(shí)地查驗(yàn)?zāi)拇饛?fù)：ABCDE

正確答案：ABCDE題目解析：根據(jù)?企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指引?第十五條，內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作組應(yīng)當(dāng)對(duì)被評(píng)價(jià)單位進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試，綜合運(yùn)用個(gè)別訪談、調(diào)查問卷、專題討論、穿行測(cè)試、實(shí)地查驗(yàn)、抽樣和比較分析等方法……4、企業(yè)內(nèi)部控制可分為以下哪些類型〔〕。[題號(hào)：Qhx005428]

查看答案A、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制B、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制C、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制D、內(nèi)部管理控制您的答復(fù)：BC

正確答案：BC題目解析：根據(jù)應(yīng)用指引的內(nèi)容，企業(yè)內(nèi)部控制分為企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告