2023年廣東省年注冊會計師考試審計對獨立性的影響考試試題

廣東?。?2３年年注冊會計師考試《審計》:對獨立性的影響考試試題一、單項選擇題（共２５題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）１、某公司將舉報舞弊的電話熱線外包,這種外包做法的重要缺陷是以下哪一項內容？Ａ：失去對熱線的直接控制;B:增長熱線運營費用；C:增長培訓規(guī)定;D:削弱雇員對投訴的匿名感覺;2、雖然一個組織已經決定使用大型機來運營其制造工藝系統(tǒng),但他們仍然在其它應用系統(tǒng)方面尋求降型化的機會。降型化的目的是A：提高可靠性B:減少成本C：減少復雜性D：提高安全性3、CIA想要測試的是規(guī)定某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都通過適當?shù)呐鷾屎臀墨I解決，涉及但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴茿:對所有的投保人進行隨機記錄抽樣,審查當年樣本項目中所有索賠申請，擬定其解決是否對的。B:抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準和其他支持性文獻證據(jù)。C:抽取一組被拒絕的索賠申請樣本,確認拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文獻較小,CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。D：從索賠(鈔票)支出文獻中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準和其他支持性文獻證據(jù)4、假如內部審計師發(fā)現(xiàn)沒有對以往的確認業(yè)務發(fā)現(xiàn)采用糾正措施，并且這個問題仍然有效，內部審計師應當Ａ:再次在當前的業(yè)務發(fā)現(xiàn)中指出以往的審計發(fā)現(xiàn)；B:擬定管理層或董事會是否已承擔沒有采用糾正措施的風險；Ｃ：尋求董事會的批準,開始采用糾正措施;Ｄ：對所涉及的區(qū)域安排進一步審計。5、舞弊最經常通過以下哪種方式得到發(fā)現(xiàn)?A：對雇員或公民提供的線索進行追蹤；B:對高風險領域的分析性復核進行追蹤；C:對鈔票和其他資產進行定期對帳;D：以忽然襲擊方式對程序或部門開展審計或審查。6、組織的利益沖突政策規(guī)定了違反組織最終利益和福利的任何行為。下列那項屬于該政策對嚴禁行為的規(guī)定A:非賺錢型組織的董事會成員必須致力于環(huán)境保護;B：同時作為地方政府的兼職官員；C：向親戚提供組織員工的聯(lián)系方式,該親戚提供的培訓有也許使組織收益;D：兼職地方大學專家。７、以下哪種情形違反了IＩＡ道德規(guī)范？Ａ：在一起合作人起訴某公司詐騙的案件中,該公司內部審計師被法庭傳喚,他在法庭上泄漏了機密審計信息。B:某辦公用品制造公司的內部審計師最近完畢了對公司市場部進行的審計,基于本次審計經驗，周末他花費幾個小時為本地一家醫(yī)院提供有償征詢,指導這家醫(yī)院市場部實行類似的審計。C:一位內部審計師在本地舉辦的ＩIA會議上發(fā)表了一次講演，概括了他為某公司電子數(shù)據(jù)互換系統(tǒng)進行審計而設計的程序,許多該公司重要競爭者的審計師都參與了本次會議。D:在一次審計中，內部審計師了解到某公司將要推出一種能使該產業(yè)發(fā)生變革的新產品，由于新產品也許成功，該審計師接受了生產經理的建議，多購入了該公司股票。8、某個公司家購買了一個電子表格軟件,它只能在辦公室一臺個人電腦上使用。以下哪項行動最也許不違反軟件授權協(xié)議？A:作一個備份B：將電子表格軟件安裝在多用戶的網絡上C：在家里為了私人目的使用電子表格軟件Ｄ:將電子表格軟件重新出售9、以下哪一項內容最也許被視為內部審計保證服務?Ａ:流程設計服務;B:協(xié)調業(yè)務；C：培訓業(yè)務;D：合規(guī)性業(yè)務。10、最近有兩位內部審計師離開了內部審計部門，由于預算限制無法立即找到替代者。在審計資源減少的情況下,為了有效地完畢未來的審計業(yè)務,以下哪項選擇最不合理?Ａ：使用自我評估調查問卷來達成審計目的。B：在審計計劃、審計抽樣和文獻編制方面使用信息技術。C:將征詢業(yè)務從審計工作日程安排表中刪去。D:從不被審計的經營部門中抽調入人手補充空缺。?１1、以下哪項關于公司薪金制度和相關獎金的說明是對的？I、應當將獎金制度看作是組織控制環(huán)境的一部分,并且應當在編制內部控制報告時也要考慮到它。IＩ、薪金制度不是公司內部控制制度的一部分，并且不應當在編制組織內部控制報告時考慮它。III、對薪金系統(tǒng)的審計應當獨立于對公司其他衍生的貿易活動的審計，并且不應當將其作為衍生審計的一個必不可少的部分。A：只有IB:只有IIＣ:只有ＩＩIＤ:II和III1２、職業(yè)道德規(guī)定IＩA成員在審計過程中保持三種優(yōu)秀品質，具體是指A：及時、清醒、明晰；B：誠實、客觀、勤奮;C：知識、技巧、紀律;D:準時、忠誠、高貴；13、公司管理當局剛實行一項政策,規(guī)定各部門立即削減10%的員工及預算。內部審計主管響應了組織最近作出的“縮減規(guī)?！?即全面縮減員工人數(shù)）計劃,規(guī)定審計經理們對每項工作指定期間均縮減10%,下列關于審計主管行為及經理們潛在行為的說法中對的的是A:審計主管的行為將導致與以前審計計劃大體相同的風險覆蓋面，只是減少了１0％;B:各審計經理可以通過同時削減10％的審計程序獲得相稱于以前界定的90%的審計覆蓋面;C：審計主管應當重新估定風險順序并削減特定的審計任務,而不是全面削減10％；D:所有上述各項。14、某制造商運用材料需求計劃系統(tǒng)來追蹤存貨、訂購和原材料需求。初步的審計評價顯示組織的存貨被低估，運用審計軟件，內部審計師應當在材料需求系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫中尋找什么條件以支持這一假設?I、每件成本設定為0II、存貨數(shù)量為負數(shù)ＩII、訂貨量超過需求ＩV、存貨訂貨間隔時間超過運送時間A:Ｉ和ＩＶＢ：I和IIC：IＩ和ＩVＤ：IIＩ和IV1５、內部審計師在計劃審計業(yè)務時研究以前的審計報告，這是為了Ⅰ、確認以前已經報告過的問題領域，以便進一步采用跟蹤措施。Ⅱ、再進一步審查時排除以前已經審計過的領域。Ⅲ、了解被審計領域的業(yè)務程序和控制活動。Ⅵ、理解管理層關注的問題或提出的規(guī)定。A:只有Ⅲ是對的。B:只有Ⅱ和Ⅲ是對的。C:只有Ⅰ和Ⅲ是對的。D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是對的。16、在初步調查能為審計人員提供有關控制系統(tǒng)的最佳直觀了解，并可成為分析復雜經營過程的手段時評價內部控制的方法是A：流程圖法（flｏwｃhartｉngａpｐroach)Ｂ:調查問卷法(quｅsｔiomaｉreaｐｐｒｏach)C:矩陣法（matrｉxａpproａｃh）D:具體描述法(dｅtaｉlｅｄｎarrａt(yī)ivｅaｐｐroａch)。17、評估組織外部審計師的獨立性應A：只有在外部審計師被指派時進行。B：不涉及由內部審計部門參與的任何活動。C:只有在外部審計師被指派時才涉及內部審計活動。Ｄ:在指派時涉及內部審計部門,并且應當定期進行。１８、根據(jù)下面的資料回答問題1至3采購部門用公司的資金購置個人使用的物品。公司允許經授權的職工在可修正協(xié)議下(oｐｅn-endeｄ）天天購置高達％0的商品。盡管公司規(guī)定采購業(yè)務都要通過督導的批準,但供應商并不知道這一規(guī)定。督導們并不對每張采購定單都進行審查和批準,而是在每月末例行性地在批準單上簽字，不去審查任何支持性憑證。由于這種性質的采購不受公司驗收政策的約束，某不誠實的職工就到供應商倉庫中去挑選物品。所有采購的物品都是以公司訂購項目為名。過去一年中，該職工積累的商品已經足夠開一家照相器材和打印耗材商店了。下列內部控制中最能有效地防止這種舞弊發(fā)生的是Ａ：只允許從預先批準的供應商品單中進行采購。B:規(guī)定所有的商品采購都要使用預先編號的采購定單。C:發(fā)票付過款之后刪除諸如采購定單和驗收報告等支持性憑證。D：在定貨和驗收商品之間進行職責分離。1９、假如執(zhí)行有效的話，以下控制程序中最有也許減少上述環(huán)境下舞弊發(fā)生也許的是A:規(guī)定采購業(yè)務在不同供應商之間定期輪換。B:規(guī)定三個采購代理進行崗位輪換。C:規(guī)定將驗收報告直接傳遞給應付帳款部門。Ｄ:規(guī)定由收貨部門進行存貨永續(xù)盤存的更新記錄。20、以下哪項最有也許被認為是舞弊的征兆？Ａ：管理層在惡意收購之后被解職。B:財務主管的迅速更換。C：政府對納稅申報的審計。D:向新市場的快速擴張。21、為了改善鈔票狀況，提高鈔票投資的效益,管理層決定提高對客戶簽單的頻率,并且取消所有的無息帳款。為了使用于投資的鈔票余額保持穩(wěn)定的最大金額,部分鈔票用于直接沖減當期支出。通過估算支票收支的浮動額(FLOＡT)，公司成功減少了維持正常交易額所必須的鈔票余額。為了統(tǒng)一投資合用的基金,公司還進行了銀行轉移存款，在上面的案例中，控制的最大弱點在于A：消除無息帳款;Ｂ:銀行轉移存款；Ｃ:提高簽單頻率；Ｄ:鈔票坐支。22、銷售稅隨收入呈遞減的趨勢,由于A：當收入提高時,收取更高的稅額B:稅率對窮人來說更高C：有較低比例的窮人收入需要計稅D:有較高比例的窮人收入需要計稅23、運用下面的案例回答問題5至10瓊和約翰相識已經很數(shù)年了，他們在大學時就是好朋友，所學專業(yè)都是會計。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家庭產業(yè),他家從事食品銷售已有好幾代了。當時約翰找不到工作,瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的雇員,隨著約翰才干的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重任。一段時間之后,約翰負責了所有的總帳會計以及被授權對支票、鈔票、存貨、文獻、記錄和銀行調節(jié)表的審批。(１)約翰被完全地信任并解決著所有的財務活動。沒有人檢查他的工作。決定擴展業(yè)務，開設一些新的商店。(２）瓊通常解決最緊急的問題……即他大學專家稱為的危機管理。在時間允許的情況下,約翰也幫助解決這些問題。盡管工作中很成功，但約翰(3)在個人經濟方面卻碰到了困難。最初約翰盜竊的金額很少,他甚至不必緊張需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪?！斑@樣賺錢多容易”，他自言自語。他感到自己是公司的關鍵成員,(４)他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。他認為需要兩個或三個人才干替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增大，(5)他開始做假帳。這些行為使約翰有能力購買昂貴的汽車，每年帶領全家進行數(shù)次旅行。(6）他還加入了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而,家中也?A：文獻征兆。Ｂ：事態(tài)壓力。Ｃ：犯罪機會。Ｄ:身體征兆。２4、以下哪項目的將風險管理戰(zhàn)略定位在最優(yōu)水平上？A：成本最小化B:市場份額最大Ｃ:損失最小化D:股東價值最大化２5、下列不屬于內部審計師防止舞弊的責任的是A:擬定是否組織環(huán)境有助于增強控制意識。B:保證防止舞弊的發(fā)生。C:關注也許發(fā)生舞弊的活動。D：評估管理當局為防止舞弊發(fā)生而采用的行動的有效性。二、多項選擇題（共25題,每題２分，每題的備選項中,有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選,本題不得分;少選,所選的每個選項得0.5分）1、對公司應付賬款的審計發(fā)現(xiàn)，負責維護賣方主文獻的人員還可以將賣方發(fā)票輸入應付賬款系統(tǒng)。在撤出會議上，管理層批準糾正此問題。那么,在相應付賬款進行跟蹤審計時，審計師應當盼望發(fā)現(xiàn)以下哪種情況?Ａ：管理層已將維護賣方主文獻的人員調到另一部門工作，以保證恰當?shù)穆氊煼止?Ｂ：管理層已比較賣方主文獻是否被添加了未經授權的賣方信息；Ｃ：管理層已修改應付賬款系統(tǒng)，以防止維護賣方主文獻的員工輸入發(fā)票信息；Ｄ：管理層已修改訪問控制系統(tǒng),以防止員工輸入發(fā)票信息和批準付款。２、以下哪種情況有助于提高內部審計部門和外部審計部門之間的總體審計效率?A:縮小內部審計的范圍,以避免發(fā)生潛在的利益沖突；Ｂ：對同一部門的多次審計被安排在不同時間進行;Ｃ:在開展外部審計之前，由內部審計部門對各職能部門進行審計；D:根據(jù)內部審計部門的業(yè)務情況縮小外部審計的范圍。3、總預算:A：可以被用來擬定制導致本差異B：涉及運營預算C:列示了預期和實際結果D:只涉及可控成本４、什么是剩余風險?A：風險的影響。B：控制下的風險。C:未被管理的風險。Ｄ:環(huán)境中的潛在風險。5、以下哪種關于電子郵件安全性的說法是對的的?I、電子郵件不也許比它賴以運營的計算機系統(tǒng)更安全。II、機密的電子郵件信息應當儲存在郵件服務器中，儲存時間和紙質文獻相等。III、在大型組織中,也許有若干個不同安全級別的郵件管理員和地點。A：只有I是對的B:只有Ｉ和ＩI是對的C:只有Ｉ和IＩI是對的D:只有II和ＩIＩ是對的6、下列有關通過內部的用戶數(shù)據(jù)(usｅｒ－to-data)登陸控制程序,保障計算機在線系統(tǒng)的數(shù)據(jù)安全的陳述中哪一項最對的A：通過限制特定的應用程序到特定的文檔，以控制數(shù)據(jù)的登陸;B：通過限制特定的終端只能調用特定的應用程序,以控制數(shù)據(jù)的登陸;C：數(shù)據(jù)的安全決定于對用戶身份的授權和辨認的控制；D：使用此類登陸控制軟件，將消除所有重大的控制弱點。7、為保證在確認業(yè)務中對某些審計發(fā)現(xiàn)采用了糾正措施，可規(guī)定進行后續(xù)追蹤活動。內部審計活動開展所需要的后續(xù)追蹤活動的責任應當在以下哪項是界定A:在每次審計之前下發(fā)的業(yè)務告知單；B:審計委員會的使命聲明；C:內部審計活動的書面規(guī)章或與客戶達成的協(xié)議;Ｄ:在適當?shù)臉I(yè)務報告中的目的表述。８、關于根據(jù)《專業(yè)實務框架》實行的質量評估,以下哪種說法是不對的的？A：質量評估的結果可以與高層管理人員和董事會分享。B：人們盼望質量評估團隊對內部審計部門的工作效率和成效進行檢查。Ｃ:假如符合條件,公司管理人員或董事會董事可以成為外部質量評估小組的成員，由于他們獨立于內部審計部門。D：質量評估程序可以涉及通過面談、問卷調查或調研所獲得的來自被審計單位的反饋意見。９、某公司的道德守則中有如下陳述“雇員不得從與我們的組織有商業(yè)往來的公司或個人處收價值超過￥50的禮物或小費?！边@一規(guī)定是用來防止Ａ:公司的證券被雇員分散化。Ｂ：雇員許可過量的銷售折讓。C：雇員對鈔票收款不加記錄。D：雇員參與由公司的一個供應商組織的工作午餐。10、內部審計經理正在復核下屬撰寫的業(yè)務工作底稿。以在哪條復核意見是準確的Ａ：每份工作底稿都應涉及與這類業(yè)務工作有關的實際的和預算的時間;Ｂ:涉及業(yè)務客戶所有表格與指示的復印件形成了過于泛濫的記錄；C:在實現(xiàn)業(yè)務目的之后不需要將結論記錄在工作底稿中;D：每份工作底稿都應包含一份業(yè)務客戶合作的聲明。

11、通過安裝條形碼公司可以維護一個更加及時的原材料存貨記錄。對存貨條碼的掃描是在什么時候進行的？Ａ：a．在清點時。Ｂ：b．在補充和發(fā)出時。C:c.由于質量問題而從生產過程中剔除時。D:d．為編制財務報表而調整時。12、對硬件、軟件及廣域網通信部件的準確產品記錄資料和對系統(tǒng)改善的對的描述，可以A:最大限度的減小對外部組織的依賴;B:保證新組件安裝的及時性;Ｃ:有助于隔離網絡故障;D:最大限度的提高系統(tǒng)的可用性。13、在評價應收賬款的可回收性方面,哪類證據(jù)最具為可信A：肯定的應收賬款回函B:否認的應收賬款回函C：應收賬款賬齡明細表D:運單１4、某電子公司決定通過應用快速應用程序開發(fā)技術來實現(xiàn)某新系統(tǒng)。以下哪項內容將被涉及在該新系統(tǒng)的開發(fā)之中？A:將系統(tǒng)文檔編制的需要延遲到最后模塊完畢之時。B：把項目管理責任從開發(fā)小組轉移出去。C:分模塊創(chuàng)建系統(tǒng)直至系統(tǒng)完畢D：應用對象開發(fā)技術將以往編碼的使用減少到最低限度。１5、在應收帳款審計過程中，審計人員計劃與供應商聯(lián)系確認帳款余額是否對的。這類與組織外部人員的溝通如何授權？A：內部審計部門的政策與程序規(guī)定；B：內部審計準則規(guī)定；C：內部審計責任規(guī)定；D:內部審計部門章程規(guī)定。16、當組織轉為使用電子數(shù)據(jù)內部互換（EDI）時，他們大部分使用的是增值網絡（VAN)。下列哪一項功能通常不能由VAN完畢Ａ:保存一個公司的電子訂單以供另一個公司訪問。Ｂ：提供公司間的公用接口，使公司與貿易伙伴間不需設立計算機直接通訊設施。Ｃ：維護公司與其貿易伙伴間所有交易的日記信息。Ｄ：將客戶計算機應用協(xié)議轉換成用于EＤI通訊的標準協(xié)議。17、內部審計師相應收賬款周轉的初步的分析揭示出以下比率2０2320２3２０2３4.3６.2７.3以下哪項是應收賬款周轉率減少的最有也許的因素A:提供的鈔票折扣增長；Ｂ:信貸政策的放開;C：縮短到期時間；D：增長鈔票銷售額。1８、迫于本地環(huán)保組織的壓力,一家印刷公司將它所使用的油墨換成了無毒環(huán)保的類型。這一項組織變革是____A:前瞻性變革Ｂ:反映性變革C：漸進式變革D：戰(zhàn)略性變革19、某部門使用回歸方法,根據(jù)月廣告費用支出來預測月產品銷售(兩者的單位都是百萬元）。結果自變量的回歸系數(shù)為0.８。系數(shù)的值表白A:某樣本中，平均每月的廣告費支出是＄800，0０0;Ｂ:當每月廣告費支出處在平均值時,產品銷售為＄800,０0０；C：平均來看,每元額外的廣告費用可以可以導致銷售增長＄0.8０；Ｄ：廣告不是銷售的一個好的預測指標,由于系數(shù)太小了。20、有關內部審計師對經營性目的和目的所承擔的作用涉及A:批準經營性目的和目的,使之得以實現(xiàn)Ｂ:在管理層的目的和標準模糊時，尋求權威性的解釋;C：開發(fā)和執(zhí)行控制程序;Ｄ:完畢預期的經營方案結果。21、某中檔規(guī)模內部審計組織的內部首席審計執(zhí)行官緊張管理當局不重視內部審計職能，因此他采用了一個積極方案來促進內部審計部門職能的發(fā)揮。他計劃在使用新方案以后將結果呈報給管理當局和審計委員會,并建議修訂內部審計章程,以下六項就是首席審計執(zhí)行官為了樹立組織中內部審計的良好形象而采用的行動。①審計業(yè)務集中于經濟性和效率性審計,只關心成本節(jié)約額并且在每份審計報告中都要強調潛在的成本節(jié)約額，省略悲觀的審計發(fā)現(xiàn)。盡管經濟性、效率性審計很新，但被審計單位樂于接受。②所有審計報告的草稿都要通過被審計單位的仔細審查以便征求他們的意見。在形成最終審計報告時，內部審計師要仔細考慮被審計單位的意見。③在計算機應用的開發(fā)期,EDP內部審計師作為開發(fā)小組的一員參與對擬加入重要計算機應用的控制措施的審查。④考慮到審計資源有限,審計經理在擬定審計對象時應進行風險分析。這明顯地不同于以前保證所有的經營活動至少在三年內被審查的政策。⑤為了節(jié)約時間,首席審計執(zhí)行官不再