2023年注冊(cè)稅務(wù)師知識(shí)大賽試卷

中稅網(wǎng)-中稅網(wǎng)校－中會(huì)網(wǎng)校-考試中心歡迎進(jìn)入考試中心距考試結(jié)束尚有5９分３5秒第二屆“注稅杯”20２3全國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師知識(shí)大賽試卷（個(gè)人組)●判斷題（共10題，每題1分,共10分)1.甲公司為增值稅一般納稅公司。2023年度，甲公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為100０萬(wàn)元,增值稅銷項(xiàng)稅額為1７0萬(wàn)元;應(yīng)收賬款期初余額為１０0萬(wàn)元,期末余額為１50萬(wàn)元;預(yù)收賬款期初余額為50萬(wàn)元，期末余額為60萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，甲公司2023年度鈔票流量表中“銷售商品、提供勞務(wù)收到的鈔票”項(xiàng)目的金額為1130萬(wàn)元。（)是否2．20２3年9月，某境內(nèi)公司向境外公司支付境外傭金,如境外公司在境內(nèi)未設(shè)立營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，又無(wú)代理人的,由境內(nèi)支付傭金的單位負(fù)責(zé)扣繳營(yíng)業(yè)稅。()是否3.公司已經(jīng)作為損失解決的資產(chǎn),在以后納稅年度又所有收回或者部分收回時(shí),應(yīng)當(dāng)計(jì)入損失發(fā)生年度的收入。（）是否4.單位或者個(gè)人將不動(dòng)產(chǎn)或者土地使用權(quán)無(wú)償贈(zèng)送其他單位,應(yīng)視同銷售計(jì)征營(yíng)業(yè)稅,無(wú)償贈(zèng)送給個(gè)人免征。(）是否5.房地產(chǎn)開發(fā)公司與普通公司在計(jì)算土地增值稅時(shí)，扣除辦法不同的項(xiàng)目是印花稅。()是否6.出售國(guó)有、集體公司時(shí)，被出售公司原法人予以注銷，并且買受人妥善安頓原公司３０%以上職工的,對(duì)其承受所購(gòu)公司的土地、房屋權(quán)屬,免征契稅。()是否7.戊公司為了保證庫(kù)存商品數(shù)量的準(zhǔn)確性，由倉(cāng)庫(kù)人員獨(dú)立記錄了一本庫(kù)存商品數(shù)量進(jìn)出流水賬應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納印花稅。(）是否8.根據(jù)《協(xié)議法》的規(guī)定,在買賣協(xié)議中當(dāng)事人不得作出買受人未支付價(jià)款，標(biāo)的物所有權(quán)屬于出賣人的約定。（)是否9．我國(guó)消費(fèi)稅共列舉了9個(gè)稅目的征稅范圍。（）是否10.稅法的調(diào)整對(duì)象是國(guó)家與公司的稅收分派關(guān)系。()是否●單選題(共30題，每題1分,共３０分)1．某生產(chǎn)公司屬增值稅小規(guī)模納稅人,20２3年2月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行解決:銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,取得不含稅收入8萬(wàn)元；銷售使用過(guò)的商務(wù)車１輛，取得含稅收入5３.56萬(wàn)元（原值為60萬(wàn)元）。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅（)。Ａ.0.24萬(wàn)元B.1.2７萬(wàn)元Ｃ．1．28萬(wàn)元Ｄ.１．3１萬(wàn)元2.在下列問(wèn)題中屬于增值稅偷稅的有（）。Ａ.多計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出B.少計(jì)購(gòu)買材料時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額Ｃ.多計(jì)銷售產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額D.非正常損失的進(jìn)項(xiàng)稅額未轉(zhuǎn)出3.與其他長(zhǎng)期負(fù)債籌資方式相比，發(fā)行債券的優(yōu)點(diǎn)是（）。A.籌資風(fēng)險(xiǎn)小B．限制條件少C.籌資對(duì)象廣Ｄ.籌資成本高4.根據(jù)現(xiàn)行營(yíng)業(yè)稅規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.有線電視臺(tái)收取的初裝費(fèi)，屬于建筑業(yè)征稅范圍B.金融機(jī)構(gòu)的出納長(zhǎng)款收入,不征收營(yíng)業(yè)稅C.扣繳義務(wù)人代扣代繳建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅款的解繳地點(diǎn)為該扣繳義務(wù)人機(jī)構(gòu)所在地Ｄ.服務(wù)性單位從事餐飲中介服務(wù)的營(yíng)業(yè)額為向委托方和餐飲公司實(shí)際收取的中介服務(wù)費(fèi)，不涉及其代委托方轉(zhuǎn)付的就餐費(fèi)用5.某銀行2023年第四季度買賣公司債券出現(xiàn)負(fù)差5５萬(wàn)元;2０２3年第一季度購(gòu)買公司債券共支付564萬(wàn)元，其中涉及各種稅費(fèi)0.７萬(wàn)元；第二季度轉(zhuǎn)讓公司債券取得收入690萬(wàn)元，在轉(zhuǎn)讓公司債券過(guò)程中，支付各種稅費(fèi)1．1萬(wàn)元。該銀行２023年第二季度上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額（)萬(wàn)元。A.3.５6B.３.5８D.６.36.某居民公司202３年實(shí)際支出的工資、薪金總額為150萬(wàn)元,計(jì)提的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)35.50萬(wàn)元，其中福利費(fèi)本期發(fā)生３０萬(wàn)元,撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)3萬(wàn)元，已經(jīng)取得工會(huì)撥繳收據(jù)，實(shí)際發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)2．50萬(wàn)元，該公司在計(jì)算2０2３年應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為()萬(wàn)元。A.0Ｂ.7．75C．9D.3５.507．某公司2023年度“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用:向銀行借入生產(chǎn)用資金2０0萬(wàn)元,借用期限6個(gè)月，支付借款利息7萬(wàn)元;通過(guò)批準(zhǔn)自５月１日起向本公司職工借入資金60萬(wàn)元，用于廠房改造，其中在10月1日達(dá)成預(yù)定可使用狀態(tài)，1０月3１日進(jìn)行竣工結(jié)算，借用期限8個(gè)月，支付借款利息4.8萬(wàn)元。該公司2０２3年度可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為（)萬(wàn)元。A．7．7C.8.７５8.公司與其關(guān)聯(lián)公司之間業(yè)務(wù)往來(lái)應(yīng)（）擬定價(jià)格或費(fèi)用。A．按照公司對(duì)其關(guān)聯(lián)公司的投資情況擬定B．按照公司對(duì)其關(guān)聯(lián)公司生產(chǎn)、銷售或技術(shù)的控制和影響情況擬定Ｃ.按照關(guān)聯(lián)公司雙方有關(guān)協(xié)議擬定Ｄ.按照獨(dú)立交易原則擬定9.張某是自由撰稿人，2０23年張某的一篇小說(shuō)在某國(guó)發(fā)表,取得稿酬折合人民幣400０0元，并按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅4５０0元;同年,張某將另一作品的手稿原件公開拍賣,取得拍賣收入50000元。202３年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（)元。A.8000B.990０Ｃ.２0230Ｄ.2１90０1０.個(gè)人將書畫作品、古玩等公開拍賣取得的收入，按（)項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅。A．勞務(wù)報(bào)酬所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.稿酬所得D.其他所得１1．20２３年12月份武漢市某公司轉(zhuǎn)讓一塊土地使用權(quán),取得收入5６0萬(wàn)元,年初取得該土地使用權(quán)時(shí)支付金額為４２0萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)費(fèi)用6萬(wàn)元，該公司在轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)時(shí)應(yīng)繳納的土地增值稅為(）萬(wàn)元。A.37.８9B.38C.3８.１2D.38.２312.按照現(xiàn)行車輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法不對(duì)的的是()。A.車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為為受贈(zèng)使用行為B．車輛購(gòu)置稅的應(yīng)稅行為為獲獎(jiǎng)使用行為C.車輛購(gòu)置稅的征稅范圍涉及設(shè)有固定裝置的非運(yùn)送車輛D．車輛購(gòu)置稅實(shí)行比例稅率車輛按同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格的70％為計(jì)稅依據(jù)13.市區(qū)A公司委托某縣B公司加工某種應(yīng)稅消費(fèi)品,委托方提供材料成本3０萬(wàn),B公司共收取不含稅加工費(fèi)１２萬(wàn)元,已知消費(fèi)稅率為10%,B公司應(yīng)代扣代繳城建稅（)萬(wàn)元。A．0.23B．0.33C.0.2４D．０．３414.某公司擁有三處房產(chǎn)，分別為：辦公樓一棟,原值1２00萬(wàn)元,2０２3年5月3１日將其中的50%出租給本地稅務(wù)機(jī)關(guān)用于辦公,租賃期到20２3年1２月3１日為止,當(dāng)年收取租賃收入140萬(wàn)元;廠房一棟,原值５80萬(wàn)元，預(yù)計(jì)可以使用2023,已經(jīng)使用20２3;職工宿舍一棟，原值500萬(wàn)元，公司納稅申報(bào)繳納的２02３年3季度的房產(chǎn)稅是21．8８8萬(wàn)元。注冊(cè)稅務(wù)師在審核后,認(rèn)為（）。（已知本地稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的房產(chǎn)原值扣除率為20%)A.公司計(jì)算的房產(chǎn)稅是對(duì)的的B.公司計(jì)算的房產(chǎn)稅有誤，應(yīng)申請(qǐng)補(bǔ)繳房產(chǎn)稅17．４7２萬(wàn)元Ｃ.公司計(jì)算的房產(chǎn)稅有誤,應(yīng)申請(qǐng)退還房產(chǎn)稅10.65６萬(wàn)元D.公司計(jì)算的房產(chǎn)稅有誤,應(yīng)申請(qǐng)補(bǔ)繳房產(chǎn)稅15.４57萬(wàn)元15.注冊(cè)稅務(wù)師審核公司的材料盤盈、盤虧,應(yīng)當(dāng)通過(guò)對(duì)()明細(xì)賬的審核來(lái)實(shí)現(xiàn)。A.以前年度損益調(diào)整B.營(yíng)業(yè)外支出――流動(dòng)資產(chǎn)損失C.營(yíng)業(yè)外收入――流動(dòng)資產(chǎn)收益D.待解決財(cái)產(chǎn)損溢――待解決流動(dòng)資產(chǎn)損溢１６．注冊(cè)稅務(wù)師負(fù)責(zé)對(duì)丁公司編制的下屬子公司Ｋ公司2０×8年度納稅申報(bào)表進(jìn)行審閱。在擬定該項(xiàng)業(yè)務(wù)責(zé)任方的責(zé)任時(shí),下列表述對(duì)的的是(）。A.丁公司管理層應(yīng)對(duì)Ｋ公司財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及鈔票流量負(fù)責(zé)B.K公司管理層應(yīng)對(duì)K公司財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及鈔票流量負(fù)責(zé)C.K公司管理層應(yīng)對(duì)K公司財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé)，丁公司管理層應(yīng)對(duì)Ｋ公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及鈔票流量負(fù)責(zé)D.丁公司管理層應(yīng)對(duì)K公司財(cái)務(wù)報(bào)表負(fù)責(zé),Ｋ公司管理層應(yīng)對(duì)K公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果及鈔票流量負(fù)責(zé)17．注冊(cè)稅務(wù)師對(duì)某公司2０2３年所得稅匯算清繳工作進(jìn)行鑒證時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司當(dāng)年銷售收入500０萬(wàn)元,在管理費(fèi)用中列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)10０萬(wàn)元,公司已自行納稅調(diào)增４0萬(wàn)元。按有關(guān)規(guī)定，注冊(cè)稅務(wù)師在審核時(shí)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元。A．2５Ｂ.35C.75D.40１8.下列有關(guān)注冊(cè)稅務(wù)師代理范圍和注冊(cè)稅務(wù)師權(quán)利與義務(wù)的表述,對(duì)的的是(）。A.經(jīng)納稅人批準(zhǔn)，注冊(cè)稅務(wù)師可以代理領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票B.注冊(cè)稅務(wù)師可以代理辦理開業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記,但不能代理辦理注銷稅務(wù)登記C.注冊(cè)稅務(wù)師不得接受納稅人、扣繳義務(wù)人違反稅收法律、法規(guī)事項(xiàng)的委托，但沒(méi)有義務(wù)制止其行為或報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)D.注冊(cè)稅務(wù)師承辦業(yè)務(wù)時(shí)，必須由所在的稅務(wù)師事務(wù)所統(tǒng)一受理,并與被代理人簽訂《稅務(wù)代理協(xié)議書》,不得以個(gè)人名義承攬業(yè)務(wù)19.稅務(wù)代理工作底稿一般可以分為()。Ａ.永久類和當(dāng)期類B.備查類和業(yè)務(wù)類C.綜合類、業(yè)務(wù)類和備查類Ｄ．永久類、當(dāng)期類、備查類和業(yè)務(wù)類2０.下列屬于“潤(rùn)滑油”的征收范圍的是（)。A.礦物性潤(rùn)滑油Ｂ.植物性潤(rùn)滑油Ｃ．動(dòng)物性潤(rùn)滑油D.化工原料合成潤(rùn)滑油２１.對(duì)股份有限責(zé)任公司設(shè)立的人數(shù)限制符合我國(guó)《公司法》的是(）。A.應(yīng)當(dāng)有5人以上200人以下為發(fā)起人，其中須有2/3以上的發(fā)起人在中國(guó)境內(nèi)有住所B．應(yīng)當(dāng)有5人以上200人以下為發(fā)起人，其中須有半數(shù)以上的發(fā)起人在中國(guó)境內(nèi)有住所C.應(yīng)當(dāng)有2人以上200人以下為發(fā)起人，其中須有2／3的發(fā)起人在中國(guó)境內(nèi)有住所Ｄ．應(yīng)當(dāng)有2人以上20０人以下為發(fā)起人,其中須有半數(shù)以上的發(fā)起人在中國(guó)境內(nèi)有住所22.法理論中,特殊侵權(quán)責(zé)任（）。A．合用無(wú)過(guò)錯(cuò)或者推定過(guò)錯(cuò)的歸責(zé)原則B.一般合用過(guò)錯(cuò)歸責(zé)原則C.合用“誰(shuí)主張，誰(shuí)舉證”的舉證規(guī)則D．僅合用于負(fù)責(zé)人以自己的直接行為致人損害的情形2３.按照我國(guó)《行政處罰法》規(guī)定，地方性法規(guī)不可以設(shè)定的行政處罰是（）。A.吊銷公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照B.罰款Ｃ.沒(méi)收非法財(cái)產(chǎn)D.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)2４.白酒生產(chǎn)公司收取的包裝物押金的稅務(wù)解決，下列說(shuō)法對(duì)的的是(）。Ａ.收屆時(shí)必須繳納增值稅和消費(fèi)稅Ｂ.逾期不退的包裝物押金應(yīng)當(dāng)繳納增值稅和消費(fèi)稅C.滿一年仍未退還的包裝物押金應(yīng)當(dāng)繳納增值稅和消費(fèi)稅D.收屆時(shí)必須繳納消費(fèi)稅，逾期或滿一年仍未退還的包裝物押金應(yīng)當(dāng)繳納增值稅２5.某商業(yè)公司２023年９月進(jìn)口5０只高檔手表,每只手表關(guān)稅完稅價(jià)格12023元人民幣,關(guān)稅稅率30%;本月銷售30只，取得零售收入980０００元。該商場(chǎng)２023年9月應(yīng)納消費(fèi)稅()元。Ａ.0Ｂ.１56000C.195000D.１960００２6.居民公司中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的,應(yīng)當(dāng)()計(jì)算并繳納公司所得稅。A.分別B.匯總C.獨(dú)立D.就地預(yù)繳27.公司開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)（)扣除。Ａ．全額B．加計(jì)C.減半D．加倍２8.乙公司將原采用公允價(jià)值計(jì)量模式計(jì)價(jià)的一幢出租用廠房收回，作為公司的一般性固定資產(chǎn)解決。在出租收回前，該投資性房地產(chǎn)的成本和公允價(jià)值變動(dòng)明細(xì)科目分別為7０0萬(wàn)元和1００萬(wàn)元（貸方）。轉(zhuǎn)換當(dāng)天該廠房的公允價(jià)值為84０萬(wàn)元。則該投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換后的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.84０B.700C.80０D．6002９.有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)公司，對(duì)自產(chǎn)貨品經(jīng)營(yíng)出口銷售及國(guó)內(nèi)銷售。該公司202３年2月份，期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額5萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨品允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為1４0萬(wàn)元，內(nèi)銷產(chǎn)品銷項(xiàng)稅額為5１萬(wàn)元，出口產(chǎn)品離岸價(jià)為人民幣２400萬(wàn)元，假設(shè)該公司合用增值稅稅率為１7％,退稅率為1５％。則下列賬務(wù)解決中,屬于該公司出口退稅業(yè)務(wù)應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是(）。Ａ.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本31４貸:應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(出口退稅)314Ｂ．借：其他應(yīng)收款３6０貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅）３60C.借:其他應(yīng)收款46貸：應(yīng)交稅費(fèi)——多交增值稅46D.借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）31４貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口退稅)31430．某公司投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值計(jì)量模式。20２3年１月1日購(gòu)入一幢建筑物用于出租。該建筑物的成本為5１０萬(wàn)元,用銀行存款支付。建筑物預(yù)計(jì)使用年限為２０23。預(yù)計(jì)凈殘值為１0萬(wàn)元。2０23年6月３0日，該建筑物的公允價(jià)值為５０８萬(wàn)元。20２3年6月30日應(yīng)做的會(huì)計(jì)解決為()。A．借：其他業(yè)務(wù)成本1２．5貸:累計(jì)折舊1２.5B．借：管理費(fèi)用12.5貸：累計(jì)折舊12．5C.借：投資性房地產(chǎn)２貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益２D.借:公允價(jià)值變動(dòng)損益２貸：投資性房地產(chǎn)2●多選題(共３０題，每題2分，共６0分)1.某商業(yè)公司年2月從國(guó)外進(jìn)口一批煙絲,海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為82０２3元（關(guān)稅稅率為40%，消費(fèi)稅稅率為30%),已取得海關(guān)開具的完稅憑證，2月份該公司把其中的一部分煙絲在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷售，取得不含稅銷售收入2１2０23元。假定該公司沒(méi)發(fā)生其他增值稅業(yè)務(wù)，下述陳述對(duì)的的是（)。Ａ.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅為２78８0元B.進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅為４9200元C.國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅為25850元D.本期的進(jìn)項(xiàng)稅為２78８0元２.根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列關(guān)于增值稅一般納稅人的表述對(duì)的的有()。A.從事貨品生產(chǎn)的納稅人年應(yīng)稅銷售額在1０0萬(wàn)元以上的,無(wú)論會(huì)計(jì)核算是否健全,一律按一般納稅人征稅B.對(duì)從事成品油銷售的加油站，一律按一般納稅人征稅C.納稅人總分支機(jī)構(gòu)實(shí)行統(tǒng)一核算，總機(jī)構(gòu)是一般納稅人的，分支機(jī)構(gòu)也應(yīng)按一般納稅人征稅D．納稅人一經(jīng)認(rèn)定為正式一般納稅人,不能再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人E.凡增值稅一般納稅人，均應(yīng)向其公司所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)3.某歌舞團(tuán)到甲地表演,共取得票價(jià)收入３5萬(wàn)元,付給劇場(chǎng)場(chǎng)租費(fèi)5萬(wàn)元，付給經(jīng)紀(jì)人費(fèi)用３萬(wàn)元，則各相關(guān)單位和人員應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的稅目有(）。A．歌舞團(tuán)按文化體育業(yè)納稅B．劇場(chǎng)按租賃業(yè)納稅C．劇場(chǎng)按金融業(yè)納稅D．經(jīng)紀(jì)人按服務(wù)業(yè)納稅4.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅制度規(guī)定,下列說(shuō)法對(duì)的的有()。A.有線電視臺(tái)收取的“初裝費(fèi)”按文化體育業(yè)征稅B.土地所有者出讓土地使用權(quán)按轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)征稅C.以租賃方式為體育比賽提供場(chǎng)合的業(yè)務(wù),按“服務(wù)業(yè)-租賃業(yè)”征稅D.以無(wú)形資產(chǎn)投資入股,參與接受投資方利潤(rùn)分派.共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)的行為，不征收營(yíng)業(yè)稅５.下面所得項(xiàng)目中按公司所得稅法規(guī)定,可以減免稅的所得有（）。A.從事農(nóng)、林、牧、漁項(xiàng)目的所得B.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資的所得C.從事高新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝的項(xiàng)目的所得D.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得6．以下利息費(fèi)用可以在計(jì)算公司所得稅時(shí),據(jù)實(shí)扣除的有()。A.非金融公司向金融公司借款的利息支出B.非金融公司向非金融公司借款的利息支出Ｃ.公司經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出D.金融公司同業(yè)拆借利息支出7．下列收入準(zhǔn)予作為計(jì)提業(yè)務(wù)招待費(fèi)基數(shù)的有()。A.產(chǎn)品銷售收入B．接受捐贈(zèng)收入C.房屋租金收入D.營(yíng)業(yè)外收入E.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)收入8．下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的有(）。A.高爾夫球及球具的生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.金銀首飾的生產(chǎn)和零售環(huán)節(jié)C.化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)D.啤酒屋自產(chǎn)啤酒的銷售環(huán)節(jié)９.假如個(gè)體工商戶發(fā)生年度經(jīng)營(yíng)虧損,則（)。A．允許用下一年度的經(jīng)營(yíng)所得填補(bǔ)B.不允許填補(bǔ)C.可以無(wú)限期填補(bǔ)D.允許填補(bǔ)10.下列項(xiàng)目中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有（）。A．土地出讓金B(yǎng).契稅Ｃ.前期工程費(fèi)D.借款利息費(fèi)用E．開發(fā)間接費(fèi)用１１.下列各項(xiàng)目中，按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的有（)。A.政府征用的房產(chǎn)Ｂ.稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣的房產(chǎn)C.事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)D.對(duì)國(guó)有公司進(jìn)行評(píng)估增值的房產(chǎn)１２.根據(jù)《契稅暫行條例》及其補(bǔ)充規(guī)定，以下符合契稅征稅對(duì)象規(guī)定()。Ａ．在公司制改造中，有限責(zé)任公司整體改建為股份有限公司的，對(duì)改建后的公司承受原公司土地、房屋權(quán)屬、免征契稅Ｂ．兩個(gè)或兩個(gè)以上的公司依據(jù)法律規(guī)定、協(xié)議約定,合并改建為一個(gè)公司,對(duì)其合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋權(quán)屬,免征契稅C．公司依照法律規(guī)定、協(xié)議約定分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上投資主體相同的公司，對(duì)派生方、新設(shè)方承受原公司土地、房屋權(quán)屬,不征收契稅Ｄ．在股權(quán)轉(zhuǎn)讓中，單位、個(gè)人承受公司股權(quán)、公司的土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移,不征契稅１３.下列人員、單位應(yīng)繳納車船稅的有()。Ａ.擁有應(yīng)稅車船的中國(guó)公民B.擁有應(yīng)稅車船的外籍人員Ｃ.擁有應(yīng)稅車船的政府機(jī)關(guān)Ｄ.擁有應(yīng)稅車船的高等院校14．關(guān)于車輛購(gòu)置稅的計(jì)算，下列說(shuō)法對(duì)的的有（)。A．汽車銷售公司使用保險(xiǎn)公司發(fā)票代收的保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)征車輛購(gòu)置稅Ｂ.汽車銷售公司使用本公司發(fā)票的代收款項(xiàng)并入計(jì)稅價(jià)格計(jì)征車輛購(gòu)置稅C.進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車的計(jì)稅價(jià)格涉及關(guān)稅完稅價(jià)格和關(guān)稅,不涉及消費(fèi)稅D．進(jìn)口自用的應(yīng)稅小汽車，其計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅E.減稅、免稅條件消失的車輛計(jì)稅價(jià)格=同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格×(1－已使用年限×10%)×100%,已使用年限≤２０2３１5.對(duì)不同的借款形式，計(jì)稅方法對(duì)的的有（）。Ａ.凡一項(xiàng)信貸業(yè)務(wù)既簽訂借款協(xié)議，又一次或分次填開借據(jù)的，應(yīng)以借款協(xié)議和借據(jù)所載金額分別計(jì)稅貼花。B.流動(dòng)資金借款周轉(zhuǎn)性協(xié)議只以其規(guī)定的最高限額為計(jì)稅依據(jù)，在簽訂時(shí)貼花一次，在限額內(nèi)隨借隨還不簽訂新協(xié)議的，不再另貼印花。C．對(duì)借款方以財(cái)產(chǎn)作抵押，從貸款方取得一定數(shù)量抵押貸款的協(xié)議，應(yīng)按借款協(xié)議以及抵押金額分別貼花。D.借款協(xié)議由借款方與銀團(tuán)各方共同書立、各執(zhí)一份協(xié)議正本的，借款方與銀團(tuán)各方應(yīng)分別在所執(zhí)的協(xié)議正本上,按各自的借款金額計(jì)稅貼花。1６.擬定項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員時(shí)，應(yīng)避免出現(xiàn)()情形。A．由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人挑選復(fù)核人員B.聘請(qǐng)具有適當(dāng)資格的外部人員復(fù)核C．由除項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以外的其他該業(yè)務(wù)參與人復(fù)核D.由復(fù)核人員代替項(xiàng)目組進(jìn)行決策１7.下面說(shuō)法對(duì)的的是（)。A.申請(qǐng)人向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的,在法定復(fù)議期限內(nèi)申請(qǐng)人不得再向人民法院提起行政訴訟B．申請(qǐng)人向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議，復(fù)議機(jī)關(guān)已經(jīng)受理的，在法定復(fù)議期限內(nèi)申請(qǐng)人可同時(shí)向人民法院提起行政訴訟Ｃ．申請(qǐng)人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法解決的,不得申請(qǐng)行政復(fù)議D.申請(qǐng)人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)依法解決的,同時(shí)可申請(qǐng)行政復(fù)議E．申請(qǐng)人可以同時(shí)既向人民法院提起行政訴訟又向復(fù)議機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)議１８．注冊(cè)稅務(wù)師在審核某增值稅一般納稅人申報(bào)繳納增值稅時(shí)，發(fā)現(xiàn)下列情況應(yīng)作為納稅義務(wù)發(fā)生確認(rèn)應(yīng)稅銷售實(shí)現(xiàn)的有(）。Ａ．發(fā)出的代銷商品,貨款尚未收到，在第９0天收到代銷清單時(shí)B.發(fā)出的代銷商品，尚未收到代銷清單,在第１5天收到部分貨款C.發(fā)出的代銷商品,未收到貨款和代銷清單，于貨品發(fā)出后滿150天時(shí)D.商品尚未發(fā)出，在預(yù)收３０%的貨款時(shí)E．發(fā)出的代銷商品，未收到貨款和代銷清單,于貨品發(fā)出后滿1８0天時(shí)19．下列納稅人中，不得認(rèn)定為自開票納稅人的有（)。Ａ.從事貨品運(yùn)送的承包人B.從事貨品運(yùn)送的承租人C.從事貨品運(yùn)送的掛靠人D.個(gè)體運(yùn)送戶2０.公司將外購(gòu)的貨品用于對(duì)外捐贈(zèng),則以下的會(huì)計(jì)分錄中，不對(duì)的的是（)。A.借：營(yíng)業(yè)外支出貸：庫(kù)存商品B.借：營(yíng)業(yè)外支出貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）C.借:營(yíng)業(yè)外支出貸：庫(kù)存商品應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)D.借:營(yíng)業(yè)外支出貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）21.《進(jìn)出口關(guān)稅條例》規(guī)定，有下列()情形之一的,進(jìn)出口貨品的收發(fā)貨人或者他們的代理人,可以在１年內(nèi)向海關(guān)申請(qǐng)退稅。A.因海關(guān)誤征,多納稅款的B.海關(guān)核準(zhǔn)免驗(yàn)進(jìn)口的貨品，在完稅后,發(fā)現(xiàn)有短缺情況,經(jīng)海關(guān)審查認(rèn)可的C.起卸后海關(guān)放行前,因不可抗力遭受損壞或者損失的D.海關(guān)查驗(yàn)時(shí)已經(jīng)破漏、損壞或者腐爛，經(jīng)證明不是保管不慎導(dǎo)致的２2．根據(jù)行政處罰法的執(zhí)行程序規(guī)定,對(duì)的的說(shuō)法是（)。Ａ．當(dāng)場(chǎng)作出5０元以下的行政處罰決定可以當(dāng)場(chǎng)收繳B.當(dāng)事人向指定的銀行繳納罰款卻有困難,行政機(jī)關(guān)執(zhí)法人員可以當(dāng)場(chǎng)收繳Ｃ.本地收繳罰款應(yīng)當(dāng)向當(dāng)事人出具省級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)一制發(fā)的收據(jù)D.執(zhí)法人員應(yīng)當(dāng)在收繳罰款后2日內(nèi)將罰款交至行政機(jī)關(guān)E.所有行政執(zhí)法機(jī)關(guān)都有對(duì)罰款的強(qiáng)制執(zhí)行權(quán)