財務盤點制度

財務盤點制度總則第l條為加強財產(chǎn)管理，確保財產(chǎn)安全完整，特制定本制度。第2條本規(guī)定所指的盤點包括財務盤點、存貨盤點和財產(chǎn)盤點。(1)財務盤點：現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等。(2)存貨盤點：原材料、庫存商品等存貨。(3)財產(chǎn)盤點：包括固定資產(chǎn)和低值易耗品。第3條本規(guī)定適用于公司的盤點作業(yè)。第二則盤點方式第4條年中、年終盤點(1)財務:由財務部門組織盤點。(2)存貨:由資材部門或經(jīng)管部門會同財務部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。(3)財產(chǎn):由經(jīng)管部門會同財務部門于年(中)終時，實施全面總清點一次。第5條月末盤點每月末所有存貨，由經(jīng)管部門及財務部門實施全面清點一次。第6條月份檢查由檢核部門(總經(jīng)理室)或財務部門照會其部門主管后，會同經(jīng)管部門，做存貨隨機抽樣盤點。第7條不定期抽點不定期抽點由總辦或財務部視實際需要，隨時指派人員抽點。第三則盤點人員第8條為辦理盤點，應設(shè)置盤點人、復盤人、協(xié)盤人及監(jiān)盤人。第9條盤點人由財物經(jīng)管部門指派非實物管理人員擔任，負責初盤工作。集團總部固定資產(chǎn)和低值易耗品由行政部負責盤點。盤點人將初盤結(jié)果記錄在最點表上。第10條復盤人由財務部門或指派人員擔任，根據(jù)初盤結(jié)果負責復盤工作等。第11條協(xié)盤人由實物具體管理人員擔任，負責盤點時約料品擺放、搬運工作等。第12條監(jiān)盤人由總辦派員擔任，負責盤點監(jiān)督。第13條年終盤點原則上由財務總監(jiān)擔任總指揮，各分公司財務經(jīng)理及會計主管具體負責組織工作，盤點過程中的一切事宜必須接受總指揮的調(diào)遺安排工作。第四則盤點準備第14條財物經(jīng)管部門和責任人將應盤點財物預先清理堆放準備妥當，備妥盤點用具，并由財務部門準備統(tǒng)一的盤點表格。第15條各項財物賬冊應于盤點前登記完畢，如因特殊原因無法完成時，應由財務部門將尚未入賬的有關(guān)單據(jù)，如出、入庫單等，利用一式二份結(jié)存調(diào)整表，將賬面數(shù)調(diào)整至正確的賬面結(jié)存數(shù)。第16條盤點期間已收到而未辦妥入賬手續(xù)的原、物料，應另行分別存放，并予以標示。第五則盤點過程第17條年終全面盤點(1)財務總監(jiān)依據(jù)本辦法核準盤點后，簽發(fā)盤點通知和盤點計劃方案通知財物經(jīng)管部門準備盤點，于盤點前5天將盤點計劃分送盤點部門和人員。盤點通知包括盤點日期、人員配置及注意事項。(2)盤點期間除緊急用料或出貨外，應暫停收發(fā)工作，盤點期間所需用料，應于盤點前1天辦理完畢。(3)盤點應采用精確的計量器具，避免主觀的目測方法，每項財物數(shù)量由實物管理人和記錄人或監(jiān)盤人確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得提出遺漏的異議。(4)初盤時由盤點人依實際盤點數(shù)詳細記錄一式二份盤點統(tǒng)計表，并于盤，點工作進行時編列流水號碼，經(jīng)復盤人復核無誤后，由盤點人和復盤人共同簽名，如有更改，應經(jīng)雙方共同簽認。(5)盤存單一式兩份，一份留存自存，一份送財務部門，核算盤點盈虧數(shù)量和金額。(6)年終盤點原則上采取全面盤點的方式。必要時，年終盤點可邀請會計師事務所參與。第18條不定期抽點(I)不定期抽點具體方案呈報財務總監(jiān)批準后由財務部經(jīng)理組織實施。(2)抽點日期及項目可以不預先通知各部門。(3)抽點時應會同行政部共同辦理。(4)盤點前應由財務部門利用儲存調(diào)整表將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點前正確的賬面結(jié)存數(shù)，再行盤點。(5)存貨記錄以經(jīng)調(diào)整的收發(fā)存月報為依據(jù)，如月報不及時附送者，應先填列結(jié)存調(diào)整表的調(diào)整欄，由抽點人員與行政部經(jīng)管人員共同簽章。(6)抽點仍應填列盤點統(tǒng)計表并簽字確認。第19條存貨的盤點(I)存貨的盤點，以當月最末一日舉行為原則。(2)存貨原則上采全面盤點，如因成本計算方式無須全面盤點，或?qū)嵤┥嫌欣щy者，應呈報總經(jīng)理核準后始得改變盤點方式。(3)委托代銷商品，由本公司經(jīng)管部門會同財務部到代銷公司盤點。(4)受托代銷商品，視同本公司財產(chǎn)進行盤點。(5)委托加工物資，應由經(jīng)管部門負責盤點。第20條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點(1)現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應由財務部門會同經(jīng)管部門共同盤點外，平時，總經(jīng)理室或財務部門至少每月抽查一次。(2)現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應于盤點當日上班未行收支前或當日下午結(jié)賬后辦理。(3)盤點前應先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。(4)會點人依實際盤點數(shù)詳實填列"現(xiàn)金(票據(jù))盤點報告表"一式三聯(lián)經(jīng)雙方簽認后呈核，第一聯(lián)經(jīng)管部門存，第二聯(lián)財務部門存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。(5)有價證券及各項所有權(quán)狀等應確實核對認定，會點人依實際盤點數(shù)詳實填列"有價證券盤點報告表"一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)存經(jīng)管部門，第二聯(lián)存財務部門，第三聯(lián)送往總經(jīng)理室，如有出入，應即呈報總經(jīng)理批準處理。第21條其他項目的盤點(1)銷貨退回的商品應于盤點前辦妥退貨手續(xù)，含驗收及列賬。(2)行政部將新增加的土地、房屋、車輛等資產(chǎn)的所有權(quán)證書及有關(guān)資料的復印件，送財務部門核查。(3)截至盤點日，內(nèi)部調(diào)撥物資，但尚未收到的在途物資的盤點，由收受方作為本公司在途物資盤點單獨列出盤點表。第22條注意事項(1)所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責及應行準備事項，必須深入了解。(2)盤點人員盤點當日一律停止休假，并須依時間提早到達指定的工作地點向該組復盤人報到，接受工作安排。如有特殊事宜而覓妥代理人應經(jīng)事先報備核準，否則以曠職論處。(3)所有盤點財務都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的迸出及移動。(4)盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認始能生效，否則應查究其責。(5)所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點、磅秤或換算的確實資料為掘，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。(6)盤點人員超時工作時間得報加班或經(jīng)主管核準可以輪流編排補休。(7)盤點開始至工作終了期間，各組盤點人員均受復盤人指揮監(jiān)督。(8)盤點終了由各組復盤人向主盤人報告，經(jīng)核準后始得離開崗位。第23條盤點報告(1)財務部門應依"盤存表"編制"盤點盈虧報告表"一式三聯(lián)，送經(jīng)管部門填列差異原因的說明及對策后，送回財務部門匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核。第一聯(lián)送經(jīng)管部門，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第二聯(lián)財務部門自存作為賬項調(diào)整的依據(jù)。(2)不定期抽點，應于盤點后一星期內(nèi)將"盤點盈虧報告表"呈報上級核示。年中、年終盤點，應由財務部門于盤點后二星期內(nèi)將"盤點盈虧報告表"呈報上級核示。(3)盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的盤點盈余或營業(yè)外支出的盤點虧損。第24條賠償處理財物管理人員、保管人員有下列情況者，應報送財務總監(jiān)和行政