財(cái)務(wù)對(duì)賬辦法

財(cái)務(wù)對(duì)賬辦法第一章

總則

第一條為規(guī)范賬務(wù)監(jiān)控，提高賬務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)水平，規(guī)避和及時(shí)發(fā)現(xiàn)賬務(wù)問題隱患，確保賬賬相符和賬實(shí)相符，制定本制度。

第二條

對(duì)賬工作包括會(huì)計(jì)賬核對(duì)、監(jiān)控賬對(duì)賬、應(yīng)收款對(duì)賬、應(yīng)付款對(duì)賬。對(duì)賬工作由綜合科主持，由相關(guān)科室或人員支持配合。

第三條對(duì)賬工作應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)完成；對(duì)賬工作涉及到的單位職工應(yīng)當(dāng)積極配合，優(yōu)先完成。

對(duì)賬工作往往涉及各部門，甚至可能涉及個(gè)人的利益，所以對(duì)賬工作不僅需要制度化、以及財(cái)務(wù)人員的協(xié)調(diào)溝通，更需要領(lǐng)導(dǎo)的絕對(duì)支持。什么叫“絕對(duì)支持”？簡(jiǎn)單地講就是要要求相關(guān)人員“優(yōu)先完成”對(duì)賬工作，把其他客觀的因素和工作放后，優(yōu)先配合做好對(duì)賬工作。

第四條對(duì)賬工作涉及到的人員應(yīng)當(dāng)在對(duì)賬前，完成本職工作范圍內(nèi)的賬務(wù)處理、賬務(wù)登記，以建立真實(shí)可靠的對(duì)賬平臺(tái)。

對(duì)賬平臺(tái)的基本要求，就是每天要在第一時(shí)間內(nèi)完成各自的工作。怎樣才能在第一時(shí)間內(nèi)完成各自的工作？這需要優(yōu)化各種票據(jù)的報(bào)送流程，一般來講，票據(jù)一定要及時(shí)送達(dá)到財(cái)務(wù)部門，以利于進(jìn)行賬務(wù)處理。如果票據(jù)不能及時(shí)送達(dá)所需部門，中心的信息化管理就會(huì)斷層，就可能不會(huì)真實(shí)，就會(huì)嚴(yán)重影響到財(cái)務(wù)管理工作。

第五條

監(jiān)控賬對(duì)賬、應(yīng)收款對(duì)賬、應(yīng)付款對(duì)賬應(yīng)當(dāng)雙方簽字或蓋章確認(rèn)，以明確責(zé)任和規(guī)避管理風(fēng)險(xiǎn)；簽字或蓋章確認(rèn)的資料應(yīng)當(dāng)妥善保管和歸檔。

第二章

會(huì)計(jì)賬核對(duì)

第六條會(huì)計(jì)賬核對(duì)，是指會(huì)計(jì)人員在月度終了，要對(duì)賬務(wù)進(jìn)行核對(duì)，重點(diǎn)核對(duì)具有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項(xiàng)目核算是否串戶。

第七條核對(duì)流程：

1、每位會(huì)計(jì)人員日常做好賬務(wù)處理，并定期（如：每星期一）自我檢查具有勾稽關(guān)系的數(shù)據(jù)是否相符和輔助項(xiàng)目核算是否串戶，但最遲在次月5日前應(yīng)當(dāng)檢查完畢。

2、次月7日下午主辦會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)賬進(jìn)行全面核對(duì)，對(duì)存在的差錯(cuò)應(yīng)當(dāng)及時(shí)要求修正。

第八條會(huì)計(jì)賬賬核對(duì)主要包括：

1、損益科目方向檢查：檢查一級(jí)損益科目是否記錯(cuò)方向。

2、明細(xì)科目檢查：檢查末級(jí)科目在歸屬二級(jí)三級(jí)科目時(shí)是否有串戶。

明細(xì)科目串戶是經(jīng)常的事情，比如應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)，如果設(shè)置多層分類，容易造成一個(gè)單位有幾個(gè)往來，會(huì)影響與客戶或供應(yīng)商的對(duì)賬工作。所以，應(yīng)當(dāng)經(jīng)常檢查。

3、科目輔助項(xiàng)目檢查：檢查科目輔助項(xiàng)目（末級(jí)科目）是否重復(fù)設(shè)置，尤其是新增的末級(jí)科目一定要慎重檢查是否重復(fù)才能新增。

第三章

監(jiān)控賬對(duì)賬

第九條監(jiān)控賬對(duì)賬，是指會(huì)計(jì)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)定期（如：每星期一）與出納、銀行貨幣資金賬（出納賬）、費(fèi)用支出臺(tái)賬和各部門費(fèi)用臺(tái)賬，以確保賬賬相符。

為什么叫監(jiān)控賬？

監(jiān)控賬是非常重要的賬，是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。之所以叫監(jiān)控賬，就是會(huì)計(jì)人員一定要對(duì)這些賬履行監(jiān)督和控制，并對(duì)存在的問題進(jìn)行協(xié)調(diào)和反饋，確保賬賬相符，同時(shí)以監(jiān)控賬去管理實(shí)物。

第十條監(jiān)控賬的格式設(shè)置、編制要求，以及日常的數(shù)據(jù)變動(dòng)管理，由財(cái)務(wù)統(tǒng)一制定和執(zhí)行，以便于對(duì)賬工作順利開展。

第十一條監(jiān)控賬對(duì)賬時(shí)間：

1、貨幣資金賬：財(cái)務(wù)經(jīng)理主要是主辦會(huì)計(jì)每月至少4次不定期突發(fā)盤點(diǎn)出納員管理的貨幣資金賬，并雙方簽字確認(rèn)；同時(shí)在月終后6天內(nèi)根據(jù)銀行對(duì)賬清單，通過編制銀行余額變動(dòng)情況表進(jìn)行對(duì)賬確認(rèn)。

2、費(fèi)用支出臺(tái)賬：報(bào)表編制完畢后5天內(nèi)，由會(huì)計(jì)與出納確認(rèn)“費(fèi)用支出臺(tái)賬”，并對(duì)本期費(fèi)用支出進(jìn)行核對(duì)與審核。

3、各部門費(fèi)用臺(tái)賬：次月9日向各部門提供費(fèi)用明細(xì)賬，并進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)。4、財(cái)政監(jiān)管賬戶對(duì)賬：每月10日前進(jìn)入財(cái)政專網(wǎng)專戶進(jìn)行財(cái)政賬戶明細(xì)對(duì)賬，對(duì)各個(gè)賬戶本月發(fā)生額及余額進(jìn)行核對(duì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)與財(cái)政溝通，確保賬戶資金安全。

第十二條對(duì)