2022年財行稅大比武全國通用卷答案解析

2022/6/1422年財行稅大比武通用卷6

22年財行稅大比武通用卷6

一、單選題

1、下列關于印花稅優(yōu)惠政策的表述，錯誤的是（）.

A.與高校學生簽訂的高校學生公寓租賃合同，免征印花稅

B.社?；饡梆B(yǎng)老基金投資管理機構運用養(yǎng)老基金買賣證券免征印花稅

C.金融機構與小型、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅

D.按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅

鍍-B

地目解析：

財稅〔2018）95號：對社保基金會及養(yǎng)老基金投資管理機構運用養(yǎng)老基金買賣證券應繳納的印花稅實行先征后返.模塊：印花稅知識點：優(yōu)患

2、根據(jù)《中華人民共和國印花稅法》，下列應稅憑證的稅率為萬分之三的是（）.

A,土地使用權出讓書據(jù)

B.租賃合同

C.財產保險合同

D.專利權轉讓書據(jù)

答案：D

題目解析：

土地使用權出讓書據(jù)為萬分之五；租賃合同、財產保險合同為千分之一.模塊：印花稅知識點：稅率

3、2021年10月甲公司將自有設備以2000萬元的價款賣給某融資租賃公司，同時又將該設備租回使用，合同中約定租金總額為2200萬元。甲公司應納印花稅（）元.

A.1100

B.6000

C.7700

D.22000

答案：A

題目解析：

對開展融資租賃業(yè)務簽訂的融資租賃合同（含融資性售后回租），統(tǒng)一按照其所載明的租金總額依照“借款合同”稅目，按萬分之零點五的稅率計稅貼花.在融資性售后回租業(yè)

務中，對承租人、出租人因出售租賃資產及購回租賃資產所簽訂的合同，不征收印花稅.甲公司應納印花稅=2200x0.05%。/10000=1100元.模塊：印花稅知識點：融資性售后

回租

4、下列合同或憑證應繳納印花稅的是（）.

A.以電子形式簽訂的買賣合同

B.人壽保險合同

C.口頭約定的商品買賣合同

D.再保險合同

辭：A

題目解析：

剩余選項均不征印花稅模塊：印花稅知識點：征稅范圍

1/22

2022/6/1422年財行稅大比武通用卷6

5、甲企業(yè)因經(jīng)營不善破產，乙企業(yè)（非債權人）以市場價格購買甲企業(yè)土地、房屋權屬，支付6000萬元（不含稅）,并且與甲企業(yè)40%職工簽訂服務年限不少于3年的勞動用

工合同.契稅稅率為3%,乙企業(yè)應繳納契稅（）萬元。

A.0

B.72

C.90

D.180

辱：C

題目解析：

對非債權人承受破產企業(yè)土地、房屋權屬，凡按照《中華人民共和國勞動法》等國家有關法律法規(guī)政策妥善安營原企業(yè)全部職工規(guī)定，與原企業(yè)全部職工簽訂服務年限不少于

三年的勞動用工合同的，對其承受所購企業(yè)土地、房屋權屬，免征契稅；與原企業(yè)超過30%的職工簽訂服務年限不少于三年的勞動用工合同的，減半征收契稅。應納契稅

=6000x3%x50%=90萬元.模塊：契稅知識點：破產企業(yè)

6、下列不屬于契稅征稅范圍的是（）.

A.債權人承受破產企業(yè)抵償債務的土地、房屋權屬

B以獲獎方式取得房屋產權

C.母公司以土地、房屋權屬向其全資子公司增資

D.土地承包經(jīng)營權轉移

答案：D

題目解析：

"債權人承受破產企業(yè)抵償債務的土地、房屋權屬‘、"母公司以土地、房屋權屬向其全資子公司增資”屬于征稅范圍,但免稅.“以獲獎方式取得房屋產權"應征收契稅.模塊：契

稅知識點：征稅范圍

7、雷某2022年4月與李某互換商鋪，雷某支付差價10萬元；當月徐某因無法償還所欠雷某的200萬元，經(jīng)協(xié)商將一商鋪抵償所欠雷某債務，同時雷某支付差價款20萬元。以上金

額均含增值稅，契稅稅率為3%.針對上述行為雷某應繳納契稅（）萬元.

A.6.9

B.6.57

C.6.29

D.0.86

答案：B

迤目解析：

土地使用權互換、房屋互換，以所互換的土地使用權、房屋價格的差額契稅的計稅依據(jù)；以作價投資（入股）、償還債務、劃轉、獎勵等方式轉移土地、房屋權屬的，應當依

照本法規(guī)定征收契稅.雷某應納契稅=（10+200+20）+（1+5%）x3%=6.57萬元.模塊：契稅知識點：稅額計算

8、下列各項中，應繳納契稅的是（）.

A.夫妻因離婚分割共同財產發(fā)生土地、房屋權屬變更的

B.已購公有住房經(jīng)補繳土地出讓價款成為完全產權住房的

C.金融租賃公司開展售后回租業(yè)務，承受承租人房屋、土地權屬的

D.對售后回租合同期滿，承租人回購原房屋、土地權屬的

恭：C

題目解析：

剩余選項均免征契稅模塊：契稅知識點：征稅范圍、優(yōu)惠

9、下列關于城鎮(zhèn)土地使用稅稅率的表述，正確的是（）.

A.適用地區(qū)差別幅度比例稅率

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2022/6/1422年財行稅大比武通用卷6

B.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟落后地區(qū)土地使用稅的適用稅額標準可以適當降低，但降低額不得超過條例規(guī)定最低稅額的30%

C.經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準,經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但提高額不得超過條例規(guī)定最高稅額的30%

D.城鎮(zhèn)土地使用稅每檔最高稅額與最低稅額相差10倍

：B

遨目解析：

"適用地區(qū)差別幅度比例稅率"適用地區(qū)差別幅度定額稅率；“經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但提高額不得超過

條例規(guī)定最高稅額的30%"經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)土地使用稅的適用稅額標準可以適當提高，但須報經(jīng)財政部批準；"城鎮(zhèn)土地使用稅每檔最高稅額與最低稅額相差10倍"城鎮(zhèn)土地使用稅

每檔最高稅額與最低稅額相差20倍。模塊：城鎮(zhèn)土地使用稅知識點：稅率

10、煤炭企業(yè)的下列用地，應征收城鎮(zhèn)土地使用稅是（）.

A.煤炭企業(yè)的肝石山、排土場用地

B.在未利用之前的荒山

C.火炸藥庫庫房外安全區(qū)用地

D.未利用的塌陷地

窿：D

題目解析：

“煤炭企業(yè)的阡石山“、“火炸藥庫庫房外安全區(qū)用地"排土場用地、選項暫免征收；“在未利用之前的荒山"暫緩征收土地使用稅模塊：城鎮(zhèn)土地使用稅知識點：煤炭企業(yè)

11、下列關于電力行業(yè)城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是（）.

A.對火電廠廠區(qū)圍墻內的用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

B.對水電站的發(fā)電廠房用地（包括壩內、壩外式廠房），免征城鎮(zhèn)土地使用稅

C.火電廠廠區(qū)圍墻外的煤場用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

D.對供電部門的輸電線路用地、變電站用地，免征城鎮(zhèn)土地使用稅

舒：D

題目解析：

剩余選項都應征收城鎮(zhèn)土地使用稅模塊：城鎮(zhèn)土地使用稅知識點：電力行業(yè)

12、某民航機場2021年共占地300萬平方米，其中跑道、滑行道、停機坪等用地180萬平方米，場內外通訊導航設施用地10萬平方米，飛行區(qū)四周排水防洪設施用地10萬平方

米，場外道路用地20萬平方米，場內道路用地5萬平方米，辦公、候機樓用地60萬平方米，停車場用地5萬平方米，綠化用地10萬平方米，城鎮(zhèn)土地使用稅稅額為5元/平方米.

該機場2021年應繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬元.

A.400

B.500

C.550

D.600

贅：A

題目解析：

L機場飛行區(qū)（包括跑道、滑行道、停機坪、安全帶、夜航燈光區(qū)）用地，場內外通訊導骯設施用地和飛行區(qū)四周排水防洪設施用地，免征土地使用稅。2.機場道路，區(qū)分為場

內、場外道路。場外遒路用地免征土地使用稅；場內道路用地依照規(guī)定征收土地使用稅.3.機場工作區(qū)（包括辦公、生產和維修用地及候機樓、停車場）用地、生活區(qū)用地、綠

化用地，均須依照規(guī)定征收土地使用稅.應納城鎮(zhèn)土地使用稅=（5+60+5+10），5=400萬元模塊：城鎮(zhèn)土地使用稅知識點：民骯機場優(yōu)惠

13、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，有一棟閑置辦公樓，房產原值2000萬元，一直對外出租，月不含稅租金收入20萬元.2021年4月30日甲企業(yè)將甲企業(yè)將該辦公樓收回并更

換電悌，新電梯價值500萬元、舊電梯原值300萬元，8月底更換完成并自用。房產原值扣除比例為30%.該企業(yè)2021年應繳納的房產稅為（）萬元.

A.12

B.12.5

3/22

2022/6/1422年財行稅大比武通用卷6

C.24

D.25

統(tǒng)：A

題目解析：

小規(guī)模納稅人可以50%減征六稅兩費（包括房產稅）。（20x4xl2%+2000*（1-30%）*1.2%x4/12+（2000+500-300）xi.2%x4/12]x50%=19.6+5.6+8.8）'50%=12萬元模塊：房產稅

知識點：六稅兩費優(yōu)惠、房產原值.

14、下列房產免征房產稅的是（）。

A,農村的居民住房

B.房地產開發(fā)企業(yè)新建的待售商品房

C.血站自用的房產

D.增值稅小規(guī)模納稅人自用的生產、辦公用房產

級：C

迤目解析：

“農村的居民住房11不屬于房產稅征稅范圍；B選項對房地產開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在售出前，不征收房產稅；但對售出前房地產開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)

定征收房產稅.“增值稅小規(guī)模納稅人自用的生產、辦公用房產“可以在50%幅度內減征.模塊：房產稅知識點：稅收優(yōu)惠

15、甲住房租賃企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年1月1日至12月31日將一幢住房按市場價格出租給個人出租給個人,每月不含增值稅租金20萬元，優(yōu)惠按最高比例享受，則

該企業(yè)2021年應納房產稅（）萬元.

A.4.8

B.12

C.14.4

D.28.8

領：A

題目解析：

自2008年3月1日起對企事業(yè)單位、社會團體以及其他組織按市場價格向個人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產稅.自2021年10月1日起對企事業(yè)單位、社會團體以

及其他組織向個人、專業(yè)化規(guī)模化住房租賃企業(yè)出租住房的，減按4%的稅率征收房產稅。小規(guī)模納稅人可以50%減征六稅兩費（包括房產稅）,兩個優(yōu)惠可以卷加享受。應納

稅額=20x4%x12x50%=4.8萬元模塊：房產稅知識點:六稅兩費優(yōu)惠、出租住房優(yōu)惠.

16、下列關于體育場館房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是（）.

A.村民委員會擁有的體育場館，用于體育活動的房產、土地，免征房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅

B體育社會團體擁有并運營管理的體育場館，專用于體育比賽不向社會開放的房產、土地，免征房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅

C.企業(yè)擁有并運營管理的大型體育場館，其用于體育活動的房產、土地，免征征收房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅

D.高爾夫球比賽場、訓練場比照體育場館享受房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策

答案：A

題目解析：

“體育社會團體擁有并運營管理的體育場館，專用于體育比賽不向社會開放的房產、土地，免征房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅"經(jīng)費自理事業(yè)單位、體育社會團體、體育基金會、體

育類民辦非企業(yè)單位擁有并運營管理的體育場館，同時符合下列條件的，其用于體育活動的房產、土地，免征房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅：（一）向社會開放，用于滿足公眾體

育活動需要；（二）體育場館取得的收入主要用于場館的維護.管理和事業(yè)發(fā)展；（三）擁有體育場館的體育社會團體、體育類基金會及體育類民辦非企業(yè)單位，除當年新設

立或登記的以外，前一年度登記管理機關的檢查結論為“合格“?！逼髽I(yè)擁有并運營管理的大型體育場館，其用于體育活動的房產、土地,免征征收房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅"企業(yè)

擁有并運營管理的大型體育場館，其用于體育活動的房產、土地，減半征收房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅.”高爾夫球比賽場.訓練場比照體育場館享受房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)

惠政策"高爾夫球、馬術、汽車、卡丁車、摩托車的比賽場、訓練場、練習場，除另有規(guī)定外，不得享受房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅優(yōu)惠政策。模塊：房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅知

識點：體育場館優(yōu)患政策

17、甲市A企業(yè)為增值稅一般納稅人（非小型微利企業(yè)）.2022年5月將位于乙市的2017年購入的不動產對外出租，取得含稅租金收入100萬元.就該行為A企業(yè)應在甲市繳納城

市維護建設稅（）萬元.

A.0.33

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B.0.39

C.0.58

D.0.81

彝：B

題目解析：

出租不動產應在不動產所在地預繳增值稅，2017年購入的不動產適用一般計稅方法，在乙市預繳增值稅=100+（1+9%）x3%=2.75萬元在甲市補繳增值稅=100+（1+9%）

x9%-2.75=8.26-2.75=5.51萬元在甲市應納城建稅=5.51x7%=0.39萬元模塊：城建稅知識點：納稅地點、稅額計算

18、位于某縣城的甲企業(yè)（非小型微利企業(yè)）,2022年4月收到增值稅留抵退稅180萬元，稅務機關核準免抵稅額30萬元.2022年5月申報期,申報繳納增值稅120萬元（其中按

照一般計稅方法100萬元,按照簡易計稅方法20萬元）,2022年6月申報期，該企業(yè)申報繳納增值稅200萬元，均為按照一股計稅方法產生的,該企業(yè)6月應申報繳納的城建稅為

（）萬元.

A.5

B.7.5

C10

D.14

答案：B

題目解析：

5月應納城建稅=（100+30-130+20）x5%=1萬元6月應納城建稅（200-50）x5%=7.5（萬元）依法實際繳納的增值稅稅額，是指納稅人依照增值稅相關法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定

計算應當繳納的增值稅稅額，加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的增值稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額（以下簡稱留抵退稅額）后的金額。留抵退稅額僅允許在按

照增值稅一般計稅方法確定的城建稅計稅依據(jù)中扣除.當期未扣除完的余額，在以后納稅申報期按規(guī)定繼續(xù)扣除.模塊：城建稅知識點：計稅依據(jù)、稅額計算

19.納稅人轉讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算扣除.若納稅人將2019年3月3日

購買的房產在2021年12月3日轉讓，則計算加計扣除的年度數(shù)為（）年.

A.1

B.2

C.3

D.4

統(tǒng)：C

題目解析：

計算扣除項目時"每年"按購房發(fā)票所載日期起至售房發(fā)票開具之日止，每滿12個月計一年；超過一年，未滿12個月但超過6個月的，可以視同為一年.模塊：土地增值稅知識

點：轉讓舊房及建筑物

20、某公司（增值稅小規(guī)模納稅人）2015年2月在市區(qū)購置一間商鋪，購房發(fā)票注明該商鋪買價為90萬元，所提供的契稅完稅憑證注明已納契稅2.7萬元,2022年4月，該公司將

該辦公樓轉讓，取得含稅收入200萬元，無法取得評估價格.該公司在計算土地增值稅時允許扣除的與轉讓房地產有關的稅金為（）萬元.（地方教育附加2%）

A.0.63

B.3.01

C.3.33

D.3.84

：C

題目解析：

與轉讓房地產有關的稅金，是指在轉讓房地產時繳納的苕業(yè)稅、城市維護建設稅、印花稅。因轉讓房地產交納的教育費附加，也可視同稅金予以扣除.對納稅人購房時繳納的

契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為,與轉讓地產有關的稅金"予以扣除，但不作為加計5%的基數(shù).允許扣除的與轉讓房地產有的稅金=（200-90）+（1+5%）

x5%x（7%+3%+2%）+2.7=3.33萬元.模塊：土地增值稅知識點：與轉讓地產有關的稅金

21.甲房地產開發(fā)公司通過出讓方式取得土地使用權并支付出讓金5000萬元、繳納契稅150萬元,登記過戶費2萬元，因拆遷地上附著物支付拆遷?聯(lián)費200萬元.甲公司對該土

地的60%進行開發(fā)建造寫字樓，建成后，甲公司將全部建筑面積的90%對外銷售、其余10%自用.則甲公司進行土地增值稅清算時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（

）萬元.

A.2700

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B.2782.08

C.2890.08

D.4816.8

彝：B

題目解析：

（5000+150+2）x60%x90%=2782.08萬元。因拆遷地上附著物支付拆遷補償費屬于房地產開發(fā)成本.模塊:土地增值稅知識點：取得土地使用權所支付的金額

22、下列各項中，需要計算繳納土地增值稅的是（）.

A.甲房地產開發(fā)企業(yè)用開發(fā)的房產向A工業(yè)企業(yè)投資

B乙某轉讓自有家庭唯一住房

C.丙公司對自有房產評估產生的房產評估增值

D.丁公司通過紅十字會向希望小學捐贈一處房產作為教學樓

：A

題目解析：

"甲房地產開發(fā)企業(yè)用開發(fā)的房產向A工業(yè)企業(yè)投資?房地產開發(fā)企業(yè)不享受重組優(yōu)惠政策，用房產對外投資應視同銷售繳納土地增值稅：“乙某轉讓自有家庭唯一住房”:對個人銷

售住房暫免征收土地增值稅."丙公司對自有房產評估產生的房產評估增值”:房地產評估增值，沒有發(fā)生房地產權屬的轉讓，不屬于土地增值稅的征收范圍。"丁公司通過紅十字會

向希望小學捐贈一處房產作為教學樓,:房產所有人土地使用權所有人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關將房屋產權、土地使用權贈與教育、民政和其他社會福利、公益

事業(yè)的行為，不屬于土地增值稅的征收范圍.模塊：土地增值稅知識點：征收范圍

23、下列關于土地增值稅清算時收入確認的表述，正確的是（）.

A,已全額開具增值稅普通發(fā)票的，按照發(fā)票所教價稅合計確認收入

B.未開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額確認收入

C.銷售合同所載商品房面積與有關部門實際測量面積不一致，在清算前已發(fā)生補、退房款的，應在計算土地增值稅時予以調整

D.未全額開具發(fā)票的，先按開具發(fā)票部分所載金額確認收入

僦：C

題目解析：

土地增值稅清算時，已全額開具商品房銷售發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額確認收入；未開具發(fā)票或未全額開具發(fā)票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確

認收入.銷售合同所載商品房面積與有關部門實際測量面積不一致，在清算前已發(fā)生補、退房款的，應在計算土地增值稅時予以調整.模塊：土地增值稅知識點：清算收入

24、房地產開發(fā)企業(yè)支付的下列相關費用，不能作為土地增值稅20%加計扣除基數(shù)的是（）.

A.代收費用作為轉讓收入計稅的

B.開發(fā)小區(qū)的綠化工程支出

C.項目“三通一平"支出

D.安置動遷用房支出

贅：A

題目解析：

剩余都屬于房地產開發(fā)成本，可以作為20%加計扣除基數(shù)；"代收費用作為轉讓收入計稅的“對于代收費用作為轉讓收入計稅的，在計算扣除項目金額時，可予以扣除，但不允許

作為加計20%扣除的基數(shù)；對于代收費用未作為轉讓房地產的收入計稅的，在計算增值額時不允許扣除代收費用.模塊：土地增值稅知識點：加計扣除

25、某市房地產開發(fā)企業(yè)2021年開發(fā)一唆住宅樓，當年完工并銷售了88%。已知該企業(yè)計入房地產開發(fā)成本中的有：拆遷補償費800萬元，前期工程費200萬元,建筑工程費

1500萬元，基礎設施費300萬元，公共配套設施費250萬元，開發(fā)間接費用280萬元，銀行借款利息200萬元,那么該企業(yè)當年清算土地增值稅時,可以扣除的房地產開發(fā)成本為

（）萬元.

A.2402.4

B.2930.4

C.3106.4

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D.3530

答案：B

題目解析：

銀行借款利息應作為開發(fā)費用，不作為開發(fā)按成本.可以扣除的房地產開發(fā)成本=（800+200+1500+300+250+280）x88%=2930.4萬元模塊：土地增值稅知識點：房地產開發(fā)

成本

26、納稅人轉讓舊房及建筑物,計算土地增值稅時.取得土地使用權所支付的金額"和"舊房及建筑物的評估價格”的計算方法，正確的是（）?

A,提供的購房憑據(jù)為營改增前取得的營業(yè)稅發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額（扣減營業(yè)稅）并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算

B提供的購房憑據(jù)為首改增后取得的增值稅普通發(fā)票的，按照發(fā)票所載價稅合計金額從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算

C.提供的購房發(fā)票為營改增后取得的增值稅專用發(fā)票的,按照發(fā)票所載不含增值稅金額從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算

D.對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為'取得土地使用權所支付的金額“予以扣除，可作為加計5%的基數(shù)

答案：B

題目解析：

“提供的購房憑據(jù)為營改增前取得的營業(yè)稅發(fā)票的，按照發(fā)票所載金額（扣減營業(yè)稅）并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算“不扣減營業(yè)稅；"提供的購房發(fā)票為營改增

后取得的增值稅專用發(fā)票的，按照發(fā)票所載不含增值稅金額從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算“按照發(fā)票所載不含增值稅金額加上不允許抵扣的增值稅進項稅額之和，

并從購買年度起至轉讓年度止每年加計5%計算；"對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為“取得土地使用權所支付的金額"予以扣除，可作為加計5%

的基數(shù)“對納稅人購房時繳納的契稅，凡能提供契稅完稅憑證的，準予作為“與轉讓房地產有關的稅金“予以扣除，但不作為加計5%的基數(shù)。模塊：土地增值稅知識點：轉讓舊

房及建筑物

27、稅務機關在不動產登記稅費一窗辦理中不是必須設背的崗位是（）.

A.業(yè)務受理崗

B業(yè)務宜核崗

C.涉稅爭議處理崗

D.檔案管理崗

統(tǒng)：D

題目解析：

稅務機關在不動產登記稅費一窗辦理中應當設國以下崗位：業(yè)務受理崗、業(yè)務復核交、稅款征收崗、發(fā)票代開崗、發(fā)票業(yè)務審核崗、票證管理崗、涉稅爭議處理崗.同時，可

根據(jù)實際需要，另行設置納稅輔導崗、檔案管理崗等.模塊：財行稅征管知識點：一窗辦理

28、稅務機關應當以優(yōu)化服務、方便納稅人為宗旨，以“先稅后證”為抓手，對不動產登記過程中涉及的稅費實行一體化征收,下列不屬于一體化征收的稅費是（）.

A.契稅

B.土地增值稅

C.增值稅

D.企業(yè)所得稅

夠：D

題目解析：

轉移土地、房屋權屬,根據(jù)具體轉移行為，除稅收政策明確免稅和不征稅情形外，對轉讓方和承受方一般征收增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加、企業(yè)所

得稅、個人所得稅、土地增值稅、印花稅、契稅等稅費.稅務機關應當以優(yōu)化服務、方便納稅人為宗旨,以“先稅后證”為抓手，對不動產登記過程中涉及的稅費（企業(yè)所得稅

除外）實行一體化征收，不斷提高稅費繳納便利度.模塊：財行稅征管知識點：一體化征收

29、根據(jù)《國家稅務總局、自然資源部關于進一步深化信息共享便利不動產登記和辦稅的通知》，各省稅務部門和自然資源主管部門要以不動產單元代碼為關健字段，加強地

籍數(shù)據(jù)信息的共享，要深入推進的工作措施是（）.

A.以地促稅、以稅控地

B.以地管稅、以稅養(yǎng)地

C.以地控稅、以稅節(jié)地

D,以地增稅、以稅養(yǎng)地

贅：C

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2022/6/1422年財行稅大比武通用卷6

題目解析：

各省稅務部門和自然資源主管部門要深入推進"以地控稅、以稅節(jié)地”工作，以不動產單元代碼為關鍵字段，加強地籍數(shù)據(jù)信息的共享.模塊：財行稅征管知識點：一體化征

收、信息共享

30、中國共產黨第十九屆中央委員會第六次全體會議公報提出，全黨要牢記一個根本問題，這個根本問題是（）.

A.為什么人的問題

B中國共產黨是什么、要干什么的問題

C領導誰的問題

D.為誰服務的問題

答案：B

題目解析：

全黨要牢記中國共產黨是什么、要干什么這個根本問題，把握歷史發(fā)展大勢，堅定理想信念，牢記初心使命.模塊：時事政治知識點：十九屆六中全會

二、多選題

1、下列符合城市維護建設稅規(guī)定的有（）.

A,海關對進口產品代征增值稅時,應同時代征城市維護建設稅

B.對增值稅實行先征后返的，應同時返還附征的城市維護建設稅

C.對出口產品退還贈值稅的，不退還已經(jīng)繳納的城市維護建設稅

D.納稅人延遲繳納增值稅而被加收的滯納金，不作為城市維護建設稅的計稅依據(jù)

E.法定減免稅導致退還增值稅，不退還已經(jīng)繳納的城市維護建設稅

答案：CD

題目解析：

城市維護建設稅”進口不征、出口不退"，所以海關對進口產品代征增值稅時，不代征城市維護建設稅；選項B:對增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退的，除另有規(guī)定外，

對隨增值稅附征的城市維護建設稅,一律不予退（返）還；法定減免稅導致退還增值稅，退還附征的城市維護建設稅。模塊：城市維護建設稅知識點：征稅范圍

2、下列關于契稅的說法，正確的有（）.

A.征收契稅的土地、房屋權屬，具體為土地使用權和房屋所有權

B.契稅申報以不動產單元為基本單位

C.契稅法定稅率為百分之一至百分之五

D.納稅人應當在依法辦理土地、房屋權屬登記手續(xù)前申報繳納契稅

E.契稅的具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在規(guī)定的稅率幅度內決定

答案：ABD

題目解析：

征收契稅的土地、房屋權屬，具體為土地使用權、房屋所有權；契稅稅率為百分之三至百分之五；契稅的具體適用稅率，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府在前款規(guī)定的稅率幅

度內提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。模塊：契稅知識點：稅率、征管

3、下列情形，應征收契稅的有（）。

A.夫妻共有房產發(fā)生份額變化

B.父子共有房產發(fā)生份額變化

C.夫妻共有房產增加兒子為共有人

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2022/6/1422年財行稅大比武通用卷6

D.母子共有房產變更為兒子獨有

E.父母共有房產變更為兒子獨有

窗g:BCDE

題目解析：

下列情形發(fā)生土地、房屋權屬轉移的，承受方應當依法繳納契稅：1.因共有不動產份額變化的；2.因共有人增加或者減少的婚姻關系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權屬免

征契稅模塊：契稅知識點：征稅范圍

4、下列關于印花稅計稅依據(jù)的說法，正確的有（）.

A.財產租賃合同的計稅依據(jù)為租賃金額

B.建設工程勘察設計合同的計稅依據(jù)為勘察、設計收取的費用

C.財產保險合同的計稅依據(jù)為所保財產的金額

D.技術合同的計稅依據(jù)為合同所載的價款、報酬或使用費

E,以貨換貨合同以合同所載的換出貨物價值為計稅依據(jù)

答案：ABD

題目解析：

保險合同的計稅依據(jù)為保險費金額，不包括所保財產金額；以貨換貨合同以購、銷金額合計數(shù)為計稅依據(jù).模塊：印花稅知識點：計稅依據(jù)

5、下列憑證，屬于印花稅技術合同的有（）?

A.法律咨詢合同

B.專利實施許可合同

C,非專利技術轉讓合同

D.技術開發(fā)合同

E.技術培訓合同

答案：CDE

題目解析：

法律咨詢合同不屬于印花稅應稅合同、專利實施許可合同屬于產權轉移書據(jù).模塊：印花稅知識點：技術合同

6、下列關于科技企業(yè)孵化器、大學科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的表述，正確的有（）.

A.對國家級、省級科技企業(yè)孵化器自用的房產、土地，免征房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅

B.對大學科技園無償提供給在孵對象使用的房產、土地，免征房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅

C.對國家備案眾創(chuàng)空間出租給在孵對象使用的房產、土地免征房產稅和城鎮(zhèn)土地使用稅

D.被取消資格的科技企業(yè)孵化器，自取消資格之日起停止享受稅收優(yōu)惠政策

E,享受優(yōu)惠政策的眾創(chuàng)空間，其在孵對象不包括個人

答案：ABC

題目解析：

在孵對象是指符合認定和管理辦法規(guī)定的孵化企業(yè)、創(chuàng)業(yè)團隊和個人；被取消資格的,自取消資格之日次月起停止享受本通知規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。模塊：房產稅和城鎮(zhèn)土地

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