2023年強化藥品管理內審制度

第6頁共6頁2023年?強化藥品管?理內審制度?提要:藥?品收入直接?關系醫(yī)院的?經濟效益，?藥品支出占?醫(yī)院支出的?比重大，藥?品資金管理?不僅是藥品?科的一項重?要工作，也?是內部審計?部門的監(jiān)督?范圍，促進?醫(yī)院財務管?理，內審應?成為制度化?。關鍵詞?：藥品管理?；銷售管理?；內審藥?品是醫(yī)院為?了開展正常?醫(yī)療業(yè)務工?作，用于診?斷、治療疾?病的特殊商?品。藥品的?消耗占醫(yī)院?各種消耗的?比重很大，?藥品的儲備?與周轉是醫(yī)?院資金運動?的重要組成?部分，所以?藥品資金管?理工作的成?效，直接關?系到醫(yī)院的?經濟效益和?社會效益，?加強藥品的?進銷存管理?是醫(yī)院經濟?管理的重點?，也是審計?工作的重點?。藥品管理?應遵循“定?額管理、合?理使用、加?速周轉、保?證供應”的?原則。審?計工作是完?善內部控制?的重要環(huán)節(jié)?，審計人員?應通過查閱?醫(yī)院的藥品?管理制度，?詢問藥品科?、住院處、?收費處、財?務處，了解?進、銷、存?全部管理流?程及核算控?制環(huán)節(jié)，并?進行實地觀?察，對藥品?內控制度的?健全性、有?效性進行客?觀評價，分?析薄弱環(huán)節(jié)?，提出改進?建議。對?藥品科進行?審計，首先?要明確職責?分工。藥品?管理控制中?的采購員、?檢驗員、藥?庫藥房保管?員、藥房會?計，都應建?立明確的崗?位責任制，?審計時應查?看入庫單及?驗收單，確?認不同崗位?的分工負責?及相互牽制?是否有效；?其次要實行?授權管理，?醫(yī)院藥品的?購入要有采?購計劃，并?由授權人批?準后，才可?從規(guī)定的進?貨渠道購買?藥品；出庫?藥品必須遵?照醫(yī)囑與處?方，由藥劑?人員準確發(fā)?放。審計時?要查看藥品?采購計劃的?審批、藥劑?人員的資格?是否符合制?度規(guī)定；再?次要健全驗?收、保管與?出庫手續(xù)，?藥房會計應?及時進行行?賒藥、結賬?、報損等賬?務處理，保?證正確反映?庫存藥品的?實際情況，?審計的重點?在藥品管理?的落實情況?，查看庫存?明細賬及出?入庫手續(xù)是?否健全，賬?、卡能否及?時登記，藥?品進銷差價?核算范圍準?確；最后是?定期盤點與?稽核，醫(yī)院?藥品要根據?使用量和藥?品有效期合?理確定儲備?定額，加強?交接清點管?理，定期進?行盤點。盤?點工作應由?藥品科__?_實施，同?時應堅持每?月與財務處?稽核，財務?部門的總賬?、分類賬要?與藥庫、藥?房的明細賬?核對。我?院由藥品科?負責對藥庫?、門診西藥?房、門診中?藥房、住院?藥房進行管?理。內部審?計人員對藥?品的采購入?庫、各藥房?的領用藥品?及其他科室?用藥支出、?藥品的盤存?以及退藥、?調價等每年?不定期的進?行檢查。審?計主要包括?藥品管理、?銷售管理、?藥品的盤點?、損耗、調?價、退庫、?退藥等方面?。一、藥?品管理我?院設立西藥?庫、中藥庫?，嚴格執(zhí)行?藥品管理有?關制度，藥?品的入庫必?須經過采購?員、保管員?、會計簽字?后入庫，報?藥品科主任?、主管院長?審核后上報?財務處，經?審核、出納?、財務主管?簽字后，一?聯由藥庫會?計入賬，一?聯交庫房管?理員。藥品?的出庫，由?藥房及用藥?科室填寫領?藥申請單，?藥品經發(fā)人?、經領人、?會計簽字后?出庫，藥品?出入庫手續(xù)?齊全。二?、銷售管理?（一）西?藥銷售1?、門診西藥?房開設三個?普通病人發(fā)?藥窗口和一?個醫(yī)保病人?發(fā)藥窗口。?微機與門診?收費處聯網?，執(zhí)行物價?公告的物價?標準，所有?藥品的價格?由藥房會計?負責微機輸?入，設立_?__，任何?人不能隨意?調整價格，?門診收費處?根據處方輸?入藥品的品?種、數量，?微機自動劃?價，生成藥?品金額。藥?房發(fā)藥人員?根據門診病?人處方，在?微機里確認?藥品的耗用?。處方設專?人負責，每?月匯總裝訂?。門診藥房?會計根據微?機里確認的?藥品耗用，?減少庫存。?微機程序設?有藥品發(fā)放?明細表，記?載發(fā)出藥品?的品名、數?量、金額及?發(fā)藥人、復?核人，可以?統(tǒng)計處方的?張數與金額?，藥房會計?每天不打印?明細賬，不?與收費處的?收入進行核?對。2、?住院藥房與?住院收費處?微機聯網。?由住院藥房?會計將藥品?的價格輸入?微機。各個?病區(qū)在到住?院藥房領用?藥品之前，?首先到住院?收費處打印?處方，住院?收費處人員?根據處方以?病人為單位?打印用藥明?細表，以科?室為單位打?印住院藥品?明細表，各?病區(qū)將處方?和明細表交?到住院藥房?，住院藥房?售藥人員發(fā)?藥并在微機?里確認藥品?的耗用。住?院藥房會計?每天詳細統(tǒng)?計處方的張?數與金額，?與各科室業(yè)?務核算表進?行核對，并?將住院處方?箋裝訂成冊?。3、藥?房對___?品、精神藥?品、醫(yī)療用?毒___品?、放射__?_品實行特?殊管理。?（二）中藥?銷售。門診?、住院微機?收費管理與?中藥房藥品?劃價計費實?行局部聯網?。中成藥價?格由中藥房?會計負責輸?入，草藥發(fā)?放由中藥房?專人負責劃?價后再進行?收費，門診?和住院病人?所用的中成?藥、中草藥?從門診中藥?房領取。?1、在成藥?管理上。各?病區(qū)在到中?藥房領用藥?品之前，先?到住院處打?印處方及各?科室業(yè)務核?算表，中藥?房發(fā)藥人員?先在微機里?確認藥品的?耗用再發(fā)藥?，中藥房會?計月底與住?院處的收入?進行核對，?住院處方由?會計保管，?以備日后查?看。門診病?人取藥先到?收費處交費?后才能拿藥?。會計根據?微機確認的?藥品耗用，?減少庫存，?每月打印藥?品發(fā)放明細?賬與收費處?的收入進行?核對。2?、在草藥管?理上。草藥?由專人負責?劃價，會計?根據住院處?方登記住院?草藥日銷售?額，然后把?住院藥方藥?費收據憑證?于下午轉到?住院處，住?院處把藥費?記入病人賬?戶。月底會?計將每天的?銷售額累計?與實物進行?金額核對。?對門診病人?的草藥銷售?，會計根據?每天的日銷?售額累計出?月銷售額，?同收費處打?印的日報表?、匯總表進?行核對，核?對正確登記?入賬，作為?填制報表的?依據。三?、藥品的盤?存藥品具?有品種繁多?、流動性強?、有效期限?制、貴重藥?品單位價值?高等特點。?會計核算要?求藥房每月?對藥品進行?盤點，清查?藥品的品種?、數量，核?算藥品的金?額，檢查藥?品的實物金?額與盤點金?額是否相符?，對溢缺的?藥品要分析?并查明原因?，達到賬賬?相符，賬實?相符。我院?門診西藥房?開設四個發(fā)?藥窗口，單?獨領藥、發(fā)?藥，單獨進?行數量管理?，每月盤點?時，各窗口?獨立盤點藥?品的品種、?規(guī)格、數量?，會計把它?們一一打印?出來，窗口?檢查是否有?輸錯的現象?，確認輸入?正確后，會?計再與微機?里存儲的每?個藥品的庫?存進行核對?，如果庫存?有差異，微?機會自動顯?示差異數額?，窗口查明?原因后會計?重新調整庫?存，作為下?月的期初余?額，會計不?做賬務處理?。藥庫盤點?時，每月由?藥庫會計打?印出藥品盤?點表，再與?庫房實物進?行核對。?四、損耗?按會計制度?規(guī)定，每月?藥品損耗不?得超過銷售?量的___?‰。為了減?少醫(yī)院在藥?品管理方面?的損失，對?藥品發(fā)生的?破損以及快?要過期失效?的藥品，采?購員及時與?醫(yī)藥公司聯?系退換。?五、調價、?退庫管理?藥品的零售?價格由__?_省物價局?、___省?藥品監(jiān)督管?理局核定。?價格調整必?須根據__?_省物價局?、___省?藥品監(jiān)督管?理局調價通?知方可調整?，藥庫會計?根據文件進?行調價，并?且通知藥房?進行相應調?整。藥房會?計根據藥庫?通知隨時調?整藥品價格?，根據執(zhí)行?時間，一個?月匯總后上?報財務處，?給財務處附?上一份調價?匯總表，包?括調價藥品?的品種、原?價、現價、?數量。藥房?對于涉及調?價的藥品先?進行退回藥?庫處理，再?按調整后的?價格重新作?為領用藥品?，這樣藥房?就不再進行?調價的賬務?處理。六?、退藥、調?藥管理對?病人退藥工?作的管理，?各藥房都能?按照醫(yī)__?_關于病人?退藥方面的?規(guī)定進行操?作。對當日?發(fā)生的病人?退藥，首先?找出處方與?病人的報銷?單據核對相?符后退藥；?對隔日發(fā)生?的退藥，必?須由大夫開?紅處方，再?到藥房找出?原處方，與?病人的報銷?單核對后經?藥房負責人?簽字后予以?退藥。各藥?房之間發(fā)生?的調藥，數?量不是太大?，如果發(fā)現?某種藥品短?缺，需從別?的部門調藥?。調藥是由?發(fā)藥部門的?會計根據領?藥部門管庫?員的申請開?具領票，由?經發(fā)人、經?領人、發(fā)藥?部門會計簽?字后，才能?領藥，領藥?部門管庫員?領藥后把票?據交給會計?，各藥房的?會計在發(fā)生?領藥或發(fā)藥?的同時登記?入賬，月底?將發(fā)藥數與?領藥數累計?，作為填制?會計報表的?依據。七?、核對八?、會計報表?的___?藥庫會計與?藥房會計、?制劑室會計?對藥品的出?入庫進行核?對后，門診?藥房會計與?門診收費處?的收入進行?核對后，住?院藥房與住?院收費處的?收入進行核?對后，根據?藥品購（領?）、銷、存?金額統(tǒng)計月?報表的格式?，各部門正?確填寫會計?報表，期末?結存數與實?物盤點數應?該一致，并?且與財務處?藥品科目的?期末結存數?相同。通?過對藥品科?的藥庫、門?診西藥房、?門診中藥房?、住院藥房?審計來看，?各部門的會?計人員在對?藥品的出入?庫核對、售?出藥品的核?算、月