建筑工程公司財(cái)務(wù)管理制度

精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔建筑工程公司財(cái)務(wù)管理制度目錄：1、建筑工程公司財(cái)務(wù)管理制度2、建筑施工公司財(cái)務(wù)管理制度3、建筑裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度安徽XXXX建設(shè)有限公司目前公司財(cái)務(wù)組織架構(gòu)：總經(jīng)理其他部門財(cái)務(wù)部經(jīng)理主辦會計(jì)出納員目錄總則財(cái)務(wù)部工作崗位職責(zé)財(cái)務(wù)部工作細(xì)則出納員工作崗位職責(zé)出納員工作細(xì)則會計(jì)員工作崗位職責(zé)會計(jì)員工作細(xì)則財(cái)務(wù)經(jīng)理工作崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理工作細(xì)則財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德規(guī)范十一、會計(jì)與出納的關(guān)系一、總則財(cái)務(wù)管理的控制目標(biāo)：保證公司財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)業(yè)務(wù)符合相關(guān)法律、法規(guī)及內(nèi)部規(guī)定；明確財(cái)務(wù)各崗位的職責(zé)及日常工作細(xì)則通過有效的財(cái)務(wù)管理工作，加強(qiáng)對相關(guān)資產(chǎn)的控制，減少資金占用；保證財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動均按照適當(dāng)授權(quán)進(jìn)行，保障相關(guān)資產(chǎn)及其記錄的安全；防止、發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)中的錯誤與舞弊，保證各項(xiàng)資產(chǎn)帳實(shí)相符；提高財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德二、財(cái)務(wù)部工作崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算，參與公司的經(jīng)營管理。2、嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，督促財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。3、按照公司合同、章程以及國家有關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定實(shí)施財(cái)務(wù)工作，做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，按時報(bào)帳；負(fù)責(zé)公司會計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等財(cái)務(wù)檔案的管理工作。及時準(zhǔn)確地為執(zhí)行總經(jīng)理提供核算資料和經(jīng)濟(jì)信息.4、負(fù)責(zé)對上報(bào)表、對外數(shù)字公布的制定、核準(zhǔn)工作，負(fù)責(zé)與相關(guān)部門、單位的工作聯(lián)系和關(guān)系協(xié)調(diào)工作。5、合理地分配調(diào)度資金，積極籌措資金。6、遵照企業(yè)財(cái)務(wù)通則、會計(jì)準(zhǔn)則等，合理組織會計(jì)核算工作。按會計(jì)核算程序及內(nèi)部結(jié)算規(guī)定，辦理各種款項(xiàng)的收付、增減和使用，債權(quán)債務(wù)發(fā)生的核算，費(fèi)用成本的核算等手續(xù)，并做到帳帳相符、帳實(shí)相符、帳物相符。7、負(fù)責(zé)公司現(xiàn)有資產(chǎn)管理工作。8、編制記帳憑證。及時編制各類報(bào)表，妥善管理會計(jì)帳冊檔案。按規(guī)定完成稅金的申報(bào)、測算、繳納、減免工作。9、定期進(jìn)行會計(jì)資料匯總、整理、統(tǒng)計(jì)、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況。10、收入有關(guān)單據(jù)審核及帳務(wù)處理。各項(xiàng)費(fèi)用支付審核及帳務(wù)處理。應(yīng)收帳款帳務(wù)處理?？偡诸悗?、日記帳等帳簿處理。財(cái)務(wù)報(bào)表及會計(jì)科目明細(xì)表。11、統(tǒng)一發(fā)票自動報(bào)繳作業(yè)。營利事業(yè)所得稅核算及申報(bào)作業(yè)。營、印稅沖退作業(yè)及事務(wù)處理。資金預(yù)算作業(yè)。財(cái)務(wù)盤點(diǎn)作業(yè)。12、建立健全會計(jì)檔案資料，對各種會計(jì)帳冊、憑證和報(bào)表及時進(jìn)行立卷、歸檔。三、財(cái)務(wù)部工作細(xì)則財(cái)務(wù)部急需改進(jìn)的工作細(xì)則：1、為方便偶爾的資金轉(zhuǎn)付，以公司名義給總經(jīng)理、出納辦理的個人銀行卡里各自余額不得超過二十萬。該款只能用在非工作日需用現(xiàn)金的、對方?jīng)]有公司賬戶的、及其不方便用公司賬戶支付的。2、從本制度通過之日起第二日，主辦會計(jì)應(yīng)對總經(jīng)理以及出納的個人卡余額進(jìn)行盤點(diǎn)，如果個人卡中超過規(guī)定限額的，超額部分即將從卡中轉(zhuǎn)回公司賬戶，如果個人卡中不夠規(guī)定限額的，應(yīng)從公司賬戶轉(zhuǎn)入資金到其個人卡里以補(bǔ)足規(guī)定限額上限。3、每周五下午四點(diǎn)起為財(cái)務(wù)部門資金盤點(diǎn)時間，期間不辦理任何資金收付業(yè)務(wù)。盤點(diǎn)事宜由出納員盤點(diǎn)，主辦會計(jì)復(fù)查后，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，兩者簽字后報(bào)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理審閱。4、財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)專管公司的公章、合同章、法人印鑒章。出納專管財(cái)務(wù)專用章。主辦會計(jì)專管發(fā)票專用章、納稅專用章。5、主辦會計(jì)負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)部門所有的賬本、憑證、報(bào)表、合同、資料等。出納負(fù)責(zé)保管好現(xiàn)金、銀行日記賬、支票、收據(jù)等。財(cái)務(wù)部日常工作細(xì)則：會計(jì)核算程序：1、根據(jù)原始憑證填制記帳憑證。2、審核記賬憑證，凡涉及收付方面的憑證，需出納復(fù)核后方可審核。3、根據(jù)審核無誤的記賬憑證過賬，生成明細(xì)科目余額表。4、對賬無誤后，根據(jù)科目余額表編制會計(jì)報(bào)表和往來款明細(xì)表。編制記賬憑證、過賬及對賬要求：1、根據(jù)審核過的記賬憑證過賬。除按照會計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳憑證時，用自制憑證作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的原始憑證，不能填制記賬憑證，不準(zhǔn)過賬，且每張記帳憑證必須有制單、審核、過賬人，收付憑證必須有出納對賬，不得省略。2、記帳憑證和帳簿上的會計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡化。3、會計(jì)分錄的科目對應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)單獨(dú)或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。4、每一筆記賬憑證須記明業(yè)務(wù)發(fā)生日期，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。發(fā)現(xiàn)記賬憑證錯誤，可以用下列方法更正：1、過帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證已審核，但有錯誤，應(yīng)提交審核人反審核，由編制人自行修改后，再重新提交審核人審核。2、過帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計(jì)科目、借貸方向或金額錯誤時，應(yīng)及時上報(bào)部門經(jīng)理處理。如尚未報(bào)稅，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，可反過賬，重新修改并審核、過賬，如已經(jīng)申報(bào)納稅，應(yīng)于次月先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。3、紅字沖帳除了用于更正錯誤外，還可以用于下列事項(xiàng)：3.1、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出。3.2、帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向。3.3、其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。4、每月結(jié)賬后，需把記賬憑證整理完全，跟原始憑證粘貼后裝訂成冊，確保無誤后，方可根據(jù)科目余額表出具當(dāng)月份會計(jì)報(bào)表。6、每月過賬前，首先要檢查本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否全部編制成記賬憑證。其次要對賬。對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳物相符。四、出納工作崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)銀行、現(xiàn)金收付事宜。2、辦理報(bào)銷事宜。3、每日進(jìn)行帳、款盤存，做好日審。4、對憑證進(jìn)行日結(jié)，日結(jié)后的憑證交會計(jì)收存。5、每日將現(xiàn)金存入銀行，定期對帳。6、做好現(xiàn)金日記帳和銀行存款帳。7、填寫收支、存款日報(bào)表，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理。8、資金流動情況保密工作。9、對現(xiàn)金日記帳和銀行存款帳的正確負(fù)責(zé)。10、對現(xiàn)金安全負(fù)責(zé)。11、如報(bào)銷單據(jù)不合法及公司有關(guān)規(guī)定的，有拒絕付款的權(quán)力。12、對任何人不合手續(xù)的提取現(xiàn)金有拒絕的權(quán)力。13、及時完成總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他工作。五、出納工作細(xì)則1、有關(guān)憑證付訖后，要蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”圖章。有關(guān)憑證收訖后，要蓋“現(xiàn)金收訖”或“銀行收訖”圖章。2、財(cái)務(wù)部門報(bào)銷費(fèi)用時要填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，并在報(bào)銷憑單后黏貼原始憑證（發(fā)票或收據(jù)），報(bào)銷人填寫好報(bào)銷部門、項(xiàng)目、摘要、金額后、報(bào)銷人簽字經(jīng)部門經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后交由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)、最后交由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后予以報(bào)銷，財(cái)務(wù)部不接受復(fù)印件報(bào)銷。3、按照公司財(cái)會制度的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。4、登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)，保證帳證相符、帳款相符、帳帳相符、發(fā)現(xiàn)差錯及時查清更正。5、正確編制現(xiàn)金、銀行的記賬憑證，及時傳遞給財(cái)務(wù)登帳。6、負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記賬逐筆登記，根據(jù)記賬憑證編制現(xiàn)金報(bào)表，并經(jīng)主管會計(jì)審簽。每天下班前盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)。出納人員必須做到日清、日結(jié)，不得以白條抵庫，要做到帳和款相符。將實(shí)際庫存現(xiàn)金數(shù)與現(xiàn)金日記帳的帳面余款相核對，如帳款不符，應(yīng)及時查明原因進(jìn)行處理。7、根據(jù)審核無誤的手續(xù)，辦理銀行存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)；8、做好銀行存款余額、收付業(yè)務(wù)的保密工作，只向公司總經(jīng)理及財(cái)務(wù)經(jīng)理提供資金余額情況。9、負(fù)責(zé)妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，做好有關(guān)單據(jù)、帳冊、報(bào)表等會計(jì)資料的整理、歸檔工作。17、負(fù)責(zé)支票、匯票、發(fā)票、收據(jù)管理。空白支票必須由專人負(fù)責(zé)妥善保管，支票及印章必須由兩人分別保管。不準(zhǔn)將空白支票押放在外，一旦發(fā)生經(jīng)濟(jì)損失，將由經(jīng)辦人自理。10、嚴(yán)禁辦理公對私轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，材料供貨商應(yīng)提供單位賬號，勞務(wù)班組確實(shí)沒有單位賬號的，可從公司賬戶轉(zhuǎn)入其班組勞務(wù)簽訂合同時簽字的人員賬戶。11、淮河新城四期及淮河新城三期南區(qū)項(xiàng)目的勞務(wù)工資必須用現(xiàn)金發(fā)放到農(nóng)民工手上，發(fā)放清單由該班組組長簽字提供，經(jīng)該項(xiàng)目項(xiàng)目經(jīng)理審核、負(fù)責(zé)工程副總批準(zhǔn)后，出納方可按清單人員發(fā)放，同時要求項(xiàng)目經(jīng)理派人陪同發(fā)放。12、資金付出由各項(xiàng)目經(jīng)理、副總會同總經(jīng)理統(tǒng)一安排后，付款清單上由總經(jīng)理簽字后交給財(cái)務(wù)經(jīng)理，由財(cái)務(wù)經(jīng)理交由出納安排付款。出納付款時，必須核對清單上的數(shù)額是否與后附的收據(jù)數(shù)額一致，若數(shù)額不一致或者沒有收據(jù)的，一律不予出賬。13、每日攜帶20000元的現(xiàn)金到公司。(后沒實(shí)施)14、付款都必須見到手續(xù)齊全的單據(jù)，單據(jù)上必須經(jīng)由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的方能付款，出納付款不接受除總經(jīng)理以及財(cái)務(wù)經(jīng)理以外的任何人的口頭通知?？偨?jīng)理以及財(cái)務(wù)經(jīng)理口頭通知付款后，出納需盡快向相關(guān)人等索要手續(xù)齊全的單據(jù)。15、各項(xiàng)目經(jīng)理有權(quán)直接審批10000元以下的材料款，小額（10000元以下）零星材料等需要付款的，淮河新城各項(xiàng)目經(jīng)理審批后交由工程副總批準(zhǔn)后交由財(cái)務(wù)經(jīng)理直接安排出賬（安城曹庵項(xiàng)目直接由項(xiàng)目經(jīng)理簽字即可）。事后，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)辦理簽字手續(xù)。16、辦理銀行存款和現(xiàn)金領(lǐng)取，并負(fù)責(zé)專管財(cái)務(wù)專用章。設(shè)置“銀行存款日記帳”出納員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序每日每筆進(jìn)行登記。18、不超限額保存現(xiàn)金，不私借、挪用公款，不得“白條”頂替庫存現(xiàn)金，不為其他單位、部門用支票套取現(xiàn)金。19、公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借支單”，并經(jīng)公司指定權(quán)限的負(fù)責(zé)人（有權(quán)批付一定限額的）簽字批準(zhǔn)后提取。借款單必須具備部門、借支人、款項(xiàng)用途等。20、網(wǎng)上銀行匯款時，出納保管網(wǎng)銀登陸密碼，同時出納操作轉(zhuǎn)賬事宜，財(cái)務(wù)經(jīng)理填寫復(fù)核密碼。主辦會計(jì)工作崗位職責(zé)負(fù)責(zé)記好財(cái)務(wù)總帳及各種明細(xì)帳目。手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、書寫整潔、登記及時、帳面清楚。2、各類帳戶設(shè)置應(yīng)做到齊全、明晰、同時設(shè)置和登記固定資產(chǎn)明細(xì)表，對盤盈、盤虧、報(bào)廢毀損、壞帳損失，應(yīng)查明原因。3、對填制的記帳憑證進(jìn)行真實(shí)性、合法性、正確性復(fù)核。4、月末做好會計(jì)憑證、帳簿、表冊、賬物等的校對工作，分月編號，整理清楚，分類排列，以便查閱妥善保管和存檔。5、認(rèn)真審核原始憑證，對違反規(guī)定或不合格的憑證應(yīng)拒絕入帳。6、定期對會計(jì)工作的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、檢查，書面向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)財(cái)務(wù)情況。7、負(fù)責(zé)掌管發(fā)票專用章、納稅專用章。8、按期填報(bào)供應(yīng)商欠款明細(xì)，定期清理往來款項(xiàng)，認(rèn)真自查，按時報(bào)送財(cái)務(wù)經(jīng)理審查。9、嚴(yán)格遵守，執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)會計(jì)制度，作好會計(jì)工作。10、協(xié)助出納作好工資、獎金的發(fā)放工作。11、對報(bào)送給財(cái)務(wù)經(jīng)理的任何數(shù)據(jù)，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。12、保守本公司的商業(yè)秘密，不能私自向外界提供和泄露公司的會計(jì)信息。七、主辦會計(jì)工作細(xì)則出納移交的資金收付原始憑單需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后才予以錄入記賬憑證，每周五下午4點(diǎn)結(jié)出本周資金收付情況以及資金余額，并盤點(diǎn)出納的現(xiàn)金余額，下班之前向財(cái)務(wù)經(jīng)理上報(bào)每周資金余額及盤點(diǎn)表（周資金動態(tài)表、盤點(diǎn)表見附件）。定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查，并根據(jù)需要每月進(jìn)行一次臨時抽查。財(cái)務(wù)經(jīng)理移交的除資金收付外的原始憑單即收即入賬。每月6日上午催促各項(xiàng)目經(jīng)理上交項(xiàng)目材料對賬清單及原始單據(jù)。除項(xiàng)目經(jīng)理由特殊原因事前通知，6日下午不予接收上報(bào)的對賬資料。收到材料對賬資料后，開始復(fù)核各項(xiàng)目經(jīng)理的對賬資料數(shù)據(jù)是否整確，不整確的應(yīng)告知其項(xiàng)目經(jīng)理。每月10日下午必須向財(cái)務(wù)經(jīng)理上報(bào)上月材料供應(yīng)商掛賬、付款情況。將上月所有發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)分項(xiàng)目整理、編號、記賬、試算平衡、編制會計(jì)報(bào)表上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。每月10日下午向財(cái)務(wù)經(jīng)理上報(bào)上月完整、整確的財(cái)務(wù)報(bào)表。報(bào)表出來后即刻與出納的現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬進(jìn)行對賬，會同出納編制銀行存款余額對賬表。報(bào)送上月報(bào)表后一周內(nèi)完成登記各項(xiàng)目材料用量明細(xì)賬，并分類分規(guī)格進(jìn)行匯總。會同出納兩人將記賬憑證整理、裝訂成冊。按順序擺放在記賬憑證文件柜中。負(fù)責(zé)定期與材料供貨商進(jìn)行付款對賬工作。完成財(cái)務(wù)經(jīng)理交辦的其他關(guān)于數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)工作。財(cái)務(wù)經(jīng)理工作崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)本部門的全面工作。全權(quán)處理財(cái)務(wù)部一切工作事務(wù)，主持部門工作，做好部門工作的指導(dǎo)監(jiān)督和管理。認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會計(jì)法》和財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,認(rèn)真履行工作職責(zé)。2、建立健全各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷和資金付款的工作程序和管理規(guī)定，杜絕不合理費(fèi)用的支出，對超計(jì)劃、超定額的支出必須請示執(zhí)行總經(jīng)理。3、隨時掌握資金收入、付出、結(jié)余情況,做到心中有數(shù),統(tǒng)籌安排資金使用,確保工程用款。4、督促本部門員工嚴(yán)格執(zhí)行工作責(zé)任制度和財(cái)務(wù)管理制度。具體布置工作,做到有考核,有檢查,并加以指導(dǎo)。對不能勝任工作或工作不認(rèn)真負(fù)責(zé)以及不嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度的,有權(quán)向總經(jīng)理反映,要求拆換。5、負(fù)責(zé)及時、正確、完整地編制每月、季、年度報(bào)告。負(fù)責(zé)報(bào)送的各類財(cái)務(wù)報(bào)表的時間性、準(zhǔn)確性。6、做好資金流動情況保密工作。7、負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)市稅務(wù)、與公司業(yè)務(wù)相關(guān)的銀行等方面的關(guān)系。8、主動履行修改、完善本部門崗位職責(zé)及規(guī)章的義務(wù)。9、對本部門下屬的工作負(fù)責(zé)，承擔(dān)本部門下屬員工非惡意的工作失誤。10、及時完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。九、財(cái)務(wù)經(jīng)理工作細(xì)則付款細(xì)則：1、參加總經(jīng)理召開的勞務(wù)班組或材料供應(yīng)商付款計(jì)劃，各項(xiàng)目經(jīng)理會同工程副總、主管材料負(fù)責(zé)人應(yīng)列明付款清單，總經(jīng)理審核批準(zhǔn)簽字后，財(cái)務(wù)經(jīng)理合理安排出納付款，出納付款立即登記日記賬，交由財(cái)務(wù)經(jīng)理登記付款情況表后交由主辦會計(jì)入賬。2、零星耗材材料（10000元以下）的，由項(xiàng)目經(jīng)理、工程副總簽字后直接由財(cái)務(wù)經(jīng)理安排出納付款，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)將此類款項(xiàng)集中于每周五找總經(jīng)理辦理簽字手續(xù)，再交由主辦會計(jì)入賬。3、購買材料、固定資產(chǎn)需要預(yù)付定金的，由采購員填寫《材料、設(shè)備預(yù)付款審批表》，交由項(xiàng)目經(jīng)理以及工程副總簽字確認(rèn)，總經(jīng)理審批。后附購買合同、收款票據(jù)交由財(cái)務(wù)經(jīng)理安排付款，預(yù)定材料、設(shè)備到場后，采購員應(yīng)補(bǔ)交有驗(yàn)收人簽字的發(fā)票或票據(jù)（材料、設(shè)備預(yù)付款審批表見附件）4、勞務(wù)班組付款，淮河新城四期、淮河新城三期南區(qū)的勞務(wù)班組工資應(yīng)該提現(xiàn)金發(fā)放到農(nóng)民工手上。各班組應(yīng)認(rèn)真如實(shí)的填報(bào)《XXXX公司農(nóng)民工工資發(fā)放表》（表格見附件），見班組組長、項(xiàng)目經(jīng)理、工程副總都有簽字，財(cái)務(wù)方可安排代發(fā)。出納代發(fā)工資時，發(fā)放表上的工資數(shù)額不得超過總經(jīng)理審批的該班組的金額。5、管理、業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷付款，報(bào)銷單上有財(cái)務(wù)經(jīng)理、以及總經(jīng)理簽字后可直接找出納報(bào)銷。6、員工借支付款，原則上是以前有欠款的員工不予辦理借支、以前欠款不清楚的員工不予辦理借支、沒有總經(jīng)理簽字的不予借支。7、只有零星材料才準(zhǔn)許設(shè)定10000元權(quán)限的，以上必須總經(jīng)理簽字，以下反之。其他包括人工、費(fèi)用、借支等都必須見總經(jīng)理簽字才予以付款。收款細(xì)則；要求預(yù)算部向甲方報(bào)工程款時，復(fù)印一份?；蛘呒磿r在電腦臺賬登記。每月與預(yù)算部核對本月上報(bào)工程款收入金額。會同預(yù)算部編制工程款請款情況表（表格預(yù)算部提供）4、每次收入工程款應(yīng)及時確認(rèn)所屬項(xiàng)目，交由主辦會計(jì)記賬。5、每月與開發(fā)公司財(cái)務(wù)部就工程款對賬一次。6、負(fù)責(zé)退回安全文明措施費(fèi)事宜。7、對于罰款、廢舊材料收入，財(cái)務(wù)經(jīng)理不能代收。賬務(wù)處理細(xì)則；1、審查原始憑證，保證其合法性和準(zhǔn)確性。對支付的每一筆費(fèi)用開支和工程用款要認(rèn)真審核,嚴(yán)格把關(guān)。凡內(nèi)容不完整,手續(xù)不全的立即補(bǔ)正。2、對每一張記帳憑證要認(rèn)真審核,檢查原始單據(jù)的合法性、合理性,會計(jì)科目運(yùn)用的正確性,記帳金額與附件單據(jù)金額的一致性,如有不符,及時補(bǔ)正。有權(quán)拒絕手續(xù)不齊和不符合財(cái)務(wù)規(guī)定的報(bào)銷。3、監(jiān)督檢查每一次庫存現(xiàn)金的盤點(diǎn)督促出納每月核對銀行帳,認(rèn)真做好余額調(diào)節(jié)表,查清未達(dá)帳項(xiàng)。堅(jiān)持現(xiàn)金日清日結(jié),盤點(diǎn)制度,認(rèn)真核對總帳和相關(guān)的帳戶余額。每月11日向總經(jīng)理報(bào)送上月各種財(cái)務(wù)報(bào)表，報(bào)送集團(tuán)公司報(bào)表，報(bào)送對外機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表。外部事宜辦理：財(cái)務(wù)部經(jīng)理同時還兼負(fù)對外部分政府、事業(yè)機(jī)關(guān)的對接事宜。十、財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德規(guī)范1、愛崗敬業(yè)。要求會計(jì)人員熱愛會計(jì)工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。2、誠實(shí)守信。要求會計(jì)人員做老實(shí)人，說老實(shí)話，辦老實(shí)事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。3、廉潔自律。要求會計(jì)人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔。4、客觀公正。要求會計(jì)人員端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。5、堅(jiān)持準(zhǔn)則。要求會計(jì)人員熟悉國家法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，始終堅(jiān)持按法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的要求進(jìn)行會計(jì)核算，實(shí)施會計(jì)監(jiān)督。6、提高技能。要求會計(jì)人員增強(qiáng)提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。7、參與管理。要求會計(jì)人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。8、強(qiáng)化服務(wù)。要求會計(jì)人員樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和提升會計(jì)職業(yè)的良好社會形象十一、會計(jì)與出納的關(guān)系1、會計(jì)和出納，各有各的分工。會計(jì)負(fù)責(zé)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的總括核算及登記明細(xì)賬；出納分管企業(yè)票據(jù)、貨幣資金，以及有價證券等收付、保管、核算工作，總體上講，必須實(shí)行錢賬分管，出納人員不得監(jiān)管稽核和會計(jì)檔案保管，不得負(fù)責(zé)收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)等賬目的登記工作。會計(jì)不得管錢管物。2、它們之間又有著密切的聯(lián)系，既互相依賴又相互牽制。出納、會計(jì)它們核算的依據(jù)是相同的，都是會計(jì)原始憑證和會計(jì)記賬憑證。這些作為記賬憑證的會計(jì)憑證必須在出納、會計(jì)之間按照一定的順序傳遞；它們相互利用對方的核算資料；共同完成會計(jì)任務(wù)，不可或缺。3、出納與會計(jì)的區(qū)別是只相對的，出納核算也是明細(xì)核算。它要求出納分別按照現(xiàn)金和銀行存款設(shè)置日記賬，“現(xiàn)金日記賬”要每天結(jié)出余額，并于庫存數(shù)進(jìn)行核對；“銀行存款日記賬”按照不同的戶頭分別設(shè)置日記賬，逐筆序時地進(jìn)行明細(xì)核算，并在月內(nèi)多次結(jié)出余額，與開戶銀行進(jìn)行核對。月末并與會計(jì)進(jìn)行核對。4、出納工作一種賬實(shí)兼管的工作。出納工作，主要是現(xiàn)金、銀行存款和各種有價證券的收支與結(jié)存核算，以及現(xiàn)金、有價證券的保管和銀行存款賬戶的管理工作。除了出納，其他財(cái)會人員是只能管賬而不能有現(xiàn)金過手，更不允許其他財(cái)務(wù)人員墊付資金或代收款項(xiàng)。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔建筑公司財(cái)務(wù)管理制度目錄第1章總則第2章財(cái)務(wù)部門職能第3章會計(jì)核算原則第4章會計(jì)基礎(chǔ)管理第5章流動資產(chǎn)管理第6章固定資產(chǎn)管理第7章在建工程管理第8章無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)管理第9章成本費(fèi)用管理第10章收入管理第11章稅收、利潤及利潤分配管理第12章財(cái)務(wù)報(bào)告第13章會計(jì)電算化管理第22章附則第一章總則

財(cái)務(wù)管理制度(以下簡稱本辦法)，是根據(jù)《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計(jì)制度》和行業(yè)財(cái)會制度，結(jié)合管理公司實(shí)際情況制定。目的是為了適應(yīng)公司發(fā)展的客觀要求，保證會計(jì)資料真實(shí)、完整。本辦法是規(guī)范的會計(jì)核算程序和財(cái)務(wù)管理工作的管理辦法。第二章財(cái)務(wù)部門的職能財(cái)務(wù)部門的職能1、實(shí)施公司財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算，保證財(cái)務(wù)資料的真實(shí)、合法、完整，使之符合會計(jì)制度的規(guī)范要求。2、按照國家規(guī)定，依法完成納稅工作，同時從合理的避稅、減免稅等方面積極策劃。3、積極協(xié)調(diào)與金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系，及時申請貸款指標(biāo)，積極開展資金籌集工作。4、加強(qiáng)資金的監(jiān)督管理，確保資金安全，提高資金使用效率，降低資金成本。5、建立信息匯報(bào)制度，向股東公司、董事會及總經(jīng)理辦公室每月匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況，每半年匯報(bào)重大財(cái)務(wù)支出。6、逐步建立財(cái)務(wù)預(yù)算制度，加強(qiáng)公司的成本管理。企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在財(cái)務(wù)會計(jì)管理上的權(quán)責(zé)是：1、在公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)組織和領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)工作，進(jìn)行規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化的財(cái)務(wù)管理與會計(jì)核算。2、與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)的溝通和協(xié)調(diào)，依法妥善處理公司各項(xiàng)稅務(wù)事宜。3、積極協(xié)調(diào)與金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系，及時申請貸款指標(biāo)，積極開展資金籌集工作。4、加強(qiáng)資金的監(jiān)督管理，確保資金安全，提高資金使用效率，降低資金成本。5、主持財(cái)務(wù)部的工作,領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會人員完成各項(xiàng)會計(jì)業(yè)務(wù)工作，聘任或解聘財(cái)會人員6、貫徹國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和規(guī)定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益；7、監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開支及財(cái)產(chǎn)管理，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開支；會計(jì)崗位的職責(zé)：1、編制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制會計(jì)報(bào)表。及時向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人提供準(zhǔn)確信息。2、管理項(xiàng)目合同，及時跟蹤合同付款情況。3、依法進(jìn)行項(xiàng)目納稅申報(bào)。4、有關(guān)記帳憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、納稅申報(bào)資料等的財(cái)務(wù)檔案裝訂、保管。5、保管作為銀行預(yù)留印鑒之一的會計(jì)印章。6、會計(jì)、出納不相容職位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格分離，杜絕會計(jì)與出納崗位互串現(xiàn)象出現(xiàn)。出納崗位的職責(zé)：1、辦理收付款業(yè)務(wù)，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，并及時與銀行核對賬務(wù)，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2、保管空白支票和領(lǐng)用、使用收據(jù)、發(fā)票，對收據(jù)及發(fā)票應(yīng)按月填寫銷存表。出納對其本人圖章及其保管的其他資料，負(fù)有不被遺失及不被盜取的責(zé)任。3、編制現(xiàn)金及銀行存款收支日報(bào)表，上報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。出納對其上報(bào)的資金日報(bào)表的準(zhǔn)確性和及時性負(fù)責(zé)。對當(dāng)日收取的現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)日存入本公司銀行賬戶，不得坐支現(xiàn)金。4、公司不定期對其庫存現(xiàn)金和銀行票據(jù)進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)應(yīng)由各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人指定的非出納人員執(zhí)行，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須在場監(jiān)督盤點(diǎn)。5、整理財(cái)務(wù)單據(jù)并及時交會計(jì)作帳務(wù)處理。6、會計(jì)、出納不相容職位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格分離，杜絕會計(jì)與出納崗位互串現(xiàn)象出現(xiàn)。財(cái)務(wù)人員按規(guī)定對本單位實(shí)行財(cái)務(wù)會計(jì)監(jiān)督，主要內(nèi)容是：1、對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理并向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充；2、發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符的時候，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理，無權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)立即向集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告，請求查明原因，作出處理；3、除法定的會計(jì)帳冊外，不得另立會計(jì)帳冊。企業(yè)的資金不得以個人名義開立帳戶存儲；企業(yè)財(cái)務(wù)部門應(yīng)分3個環(huán)節(jié)對本企業(yè)的支款與用款，包括費(fèi)用支出進(jìn)行全過程監(jiān)管：1、事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項(xiàng)的依據(jù)如業(yè)務(wù)合同、用款計(jì)劃和批準(zhǔn)手續(xù)是否完善無誤；檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計(jì)劃相符。2、事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項(xiàng)是否按合同規(guī)定的時間、地點(diǎn)匯出并進(jìn)入對方合法賬戶；檢查用途是否被改變等。3、事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標(biāo)相符；檢查資金回收或回籠狀況等。對某些崗位不得由同一人兼任。出納員不得兼管稽核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。財(cái)會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。企業(yè)一般財(cái)會人員的交接，由所在單位財(cái)務(wù)部主管監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理的交接，由公司領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。財(cái)會人員的后續(xù)教育制度：財(cái)會人員的后續(xù)教育時間不少于68小時；第三章會計(jì)核算的原則

企業(yè)執(zhí)行《會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計(jì)制度》，及其它法律法規(guī)關(guān)于會計(jì)核算一般原則、會計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查等事項(xiàng)的規(guī)定。下列事項(xiàng)應(yīng)辦理會計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會計(jì)核算：1、有價證券的收付；2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用；3、債權(quán)、債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算；4、資本、基金的增減和經(jīng)費(fèi)的收支；5、收入、成本、費(fèi)用的計(jì)算；6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理等。記帳方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采取權(quán)責(zé)發(fā)生制。公司對公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)、資本保全的原則。企業(yè)采取的會計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非經(jīng)集團(tuán)公司董事會同意，任何人不得隨意改變。凡與企業(yè)合作經(jīng)營的企業(yè)，按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：1、以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或存入開戶行的日期和金額作為記帳依據(jù)；2、以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額，收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù)，有關(guān)資產(chǎn)應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)的，還應(yīng)辦理產(chǎn)權(quán)手續(xù)；3、以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù)；4、各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的會計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。5、企業(yè)向其它單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額入帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資收益科目反映。6、長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間不同確認(rèn)利息歸屬。第四章會計(jì)基礎(chǔ)管理會計(jì)核算：據(jù)實(shí)核算，填制會計(jì)憑證，登記會計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，不得以虛假會計(jì)資料設(shè)置帳簿，不準(zhǔn)設(shè)置帳外帳；會計(jì)監(jiān)督：實(shí)行會計(jì)監(jiān)督，建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部牽制制度實(shí)施細(xì)則。在接受企業(yè)外部監(jiān)管部門監(jiān)督的同時，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)的作用，真正作到防患于未然。建立適應(yīng)競爭環(huán)境的內(nèi)部管理制度，扎實(shí)做好會計(jì)基礎(chǔ)工作，全面加強(qiáng)生產(chǎn)、技術(shù)、成本、質(zhì)量、財(cái)務(wù)、營銷等各項(xiàng)管理工作。會計(jì)基礎(chǔ)管理：建立完整的原始記錄，健全會計(jì)核算資料及各類物資消耗定額和費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，按月對各項(xiàng)定額進(jìn)行考核分析，并定期對各項(xiàng)定額進(jìn)行修改和補(bǔ)充；建立定期和不定期各類財(cái)產(chǎn)物資盤點(diǎn)制度，一般情況季度、年度必須對各類資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，進(jìn)行帳物核實(shí)，帳帳核對。對盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢應(yīng)履行報(bào)批手續(xù)，確保帳、卡、物相符。第五章流動資產(chǎn)管理貨幣資金管理1、企業(yè)對貨幣資金的管理，必須嚴(yán)格遵守相關(guān)規(guī)定，還應(yīng)根據(jù)企業(yè)情況建立健全貨幣資金的各種內(nèi)控制度。（1）印鑒與票證分管，賬款分管。（2）出納付款須憑經(jīng)會計(jì)審核、有編號及分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的手續(xù)完備的憑證，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，貨幣資金須做到日清月結(jié)。（3）各部門收費(fèi)，一律到財(cái)務(wù)部申領(lǐng)統(tǒng)一的正式收款收據(jù)，收費(fèi)完結(jié)后及時到財(cái)務(wù)部核銷，做到票款一致。不得截留、挪用，不允許在收入上繳財(cái)務(wù)部入帳前私自開支，更不允許設(shè)立“小金庫”及帳外資金。2、會計(jì)須對現(xiàn)金進(jìn)行日常檢查，銀行對帳單每月核對，做到賬款相符。3、對短期投資及證券開戶須由資金部門提出申請，由集團(tuán)總裁批準(zhǔn)后方可開設(shè)，嚴(yán)禁私自開戶炒作。存貨管理1、存貨是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中為組織生產(chǎn)活動耗用而儲備的實(shí)物資產(chǎn)，一般包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外銷商品、自制半成品、產(chǎn)成品等。2、建立明確的計(jì)量驗(yàn)收制度，入庫、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移必須辦理調(diào)撥手續(xù)，并由財(cái)務(wù)部據(jù)實(shí)核算。3、企業(yè)存貨的計(jì)價原則統(tǒng)一采用一種方法，一經(jīng)確定在一個會計(jì)年度內(nèi)不得變動。4、企業(yè)存貨建立盤存制度，定期或不定期進(jìn)行盤點(diǎn)，對帳實(shí)不符情況要查明原因，并按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)處理。企業(yè)年終必須進(jìn)行徹底盤點(diǎn)，做到帳實(shí)相符，以保證會計(jì)年度決算資料的準(zhǔn)確性。具體實(shí)施細(xì)則要符合《集團(tuán)公司流動資產(chǎn)管理辦法》規(guī)定。應(yīng)收賬款的管理1、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款明細(xì)帳必須根據(jù)經(jīng)核對的工程合同和購銷合同（附出庫單）及匯款（付款憑證）為依據(jù)予以記帳，應(yīng)按照不同的應(yīng)收帳款或供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。2、建立應(yīng)收款內(nèi)部管理報(bào)告制度。3、對于預(yù)付帳款應(yīng)嚴(yán)格管理。①預(yù)付貨款應(yīng)按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理；②預(yù)付貨款的對象是實(shí)施信用分級管理；③預(yù)付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢,未支付的應(yīng)列出具體原因。由相關(guān)業(yè)務(wù)人員分管領(lǐng)導(dǎo)簽名確認(rèn).

第六章固定資產(chǎn)管理

固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)按照相關(guān)會計(jì)制度的規(guī)定，但需結(jié)合集團(tuán)公司情況制訂固定資產(chǎn)折舊方法采用平均年限法，折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更，由企業(yè)提出申請，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)對固定資產(chǎn)定期或不定期進(jìn)行清查，對帳實(shí)不符情況查明原因，做相應(yīng)的帳務(wù)處理。企業(yè)固定資產(chǎn)實(shí)行由使用部門、管理部門、財(cái)務(wù)部門分工負(fù)責(zé)的原則，使用部門、管理部門對實(shí)物負(fù)有直接管理責(zé)任。固定資產(chǎn)修理分日常修理和大修理，大修理應(yīng)按規(guī)定間隔期進(jìn)行，對于金額較大的實(shí)行預(yù)提大修理辦法。閑置固定資產(chǎn)應(yīng)定期向集團(tuán)公司設(shè)備管理部門報(bào)告，由集團(tuán)公司實(shí)行有償統(tǒng)一劃拔或其他處理。具體管理辦法按照集團(tuán)公司《固定資產(chǎn)管理辦法》實(shí)行。第七章在建工程管理企業(yè)工程項(xiàng)目在施工前要編制工程預(yù)逄，建立在建期間的管理制度，建立工程預(yù)算審查，竣工驗(yàn)收批復(fù)及考核制度。雖已交付使用，尚未辦理竣工決算手續(xù)的，自交付使用日起，按工程預(yù)算、造價或工程成本資料估算轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并計(jì)提折舊。決算辦理完畢后，按批復(fù)決算數(shù)調(diào)整原估價值和已提折舊。企業(yè)已發(fā)生的應(yīng)計(jì)入工程項(xiàng)目的借款利息，屬尚未交付使用的，計(jì)入在建工程的價值，已使用的計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用。第八章無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)管理企業(yè)取得的無形資產(chǎn)按實(shí)際成本或評估確認(rèn)價值計(jì)價。遞延資產(chǎn)按原始成本計(jì)價，按受益時間在有效期間內(nèi)均衡分?jǐn)?，?jì)入制造費(fèi)用或管理費(fèi)用。開辦費(fèi)用從開始經(jīng)營月份的次月起按不低于五年的期限均攤?cè)牍芾碣M(fèi)用。對于土地使用權(quán),應(yīng)區(qū)別于其他無形資產(chǎn)的核算方法,1、用于房地產(chǎn)開發(fā)或尚未確定用途的土地:1）已取得的土地使用權(quán)在未動工前應(yīng)攤銷進(jìn)入管理費(fèi)用,按土地的剩余使用年限以年限法逐年攤銷,2）自動工日起,應(yīng)按上述攤銷辦法攤?cè)朐诮ㄎ飿I(yè),3）竣工后,將按銷售比例,結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本.4）竣工后尚未銷售的物業(yè)用地,按土地的剩余使用年限(年限法)逐年攤銷進(jìn)入管理費(fèi)用,2、用于固定資產(chǎn)建設(shè)的用地:按土地成本以年限法逐年攤銷進(jìn)入管理費(fèi)用。第九章成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的費(fèi)用，無論其款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用。雖在本期支付的費(fèi)用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期費(fèi)用，可通過“待攤費(fèi)用”、“遞延資產(chǎn)”科目核算。但應(yīng)歸屬本期的費(fèi)用、損失不得掛帳，調(diào)劑利潤。企業(yè)按會計(jì)核算的要求，分設(shè)生產(chǎn)成本、開發(fā)間接費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用科目對企業(yè)成本和費(fèi)用進(jìn)行歸集和核算。借款利息的會計(jì)處理：因購建固定資產(chǎn)、開發(fā)房地產(chǎn)發(fā)生的專門借款，在固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前或房地產(chǎn)完工前發(fā)生的借款費(fèi)用，予以“資本化”，計(jì)入固定資產(chǎn)成本或開發(fā)產(chǎn)品成本；之后發(fā)生的借款費(fèi)用，則應(yīng)“費(fèi)用化”，計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。其他借款所發(fā)生的借款費(fèi)用，一律當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。成本核算單位的確定應(yīng)以細(xì)化為原則,對于位置相近、類型相同、設(shè)計(jì)相似的產(chǎn)品為簡化核算可作為同一成本核算單位。成本按性質(zhì)可分為直接成本和間接成本,間接成本的分?jǐn)傄猿杀緞右驗(yàn)榛A(chǔ)選擇合理的分?jǐn)傄罁?jù),主要有建筑面積、占地面積、投入資金比等。加強(qiáng)對成本費(fèi)用的分析,實(shí)行縱橫向比較,縱向比較不同時間相同產(chǎn)品的成本構(gòu)成,橫向比較相同時期不同企業(yè)的成本構(gòu)成.加強(qiáng)對成本費(fèi)用的控制，建立成本考核制度，編制年度成本費(fèi)用計(jì)劃，按月或季度分析成本費(fèi)用升降原因，努力降低成本。第十章收入管理收入的確認(rèn)原則：1、銷售商品的收入，應(yīng)當(dāng)在下列條件均能滿足時予以確認(rèn)1)企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方；2)企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實(shí)施控制；3)與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)；4)相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計(jì)量。2、具體各公司收入確認(rèn)原則1）、房地產(chǎn)公司的收入確認(rèn)原則：以合同交付時間為收入確認(rèn)時間。2）、物業(yè)管理公司的收入確認(rèn)原則：物業(yè)管理費(fèi)或固定服務(wù)費(fèi)以合同約定的各期應(yīng)收款項(xiàng)確認(rèn)收入；對于臨時服務(wù)費(fèi)或其他零碎收入則按本期實(shí)際收到的銷售價款確認(rèn)收入3）、酒店俱樂部收入確認(rèn)原則：按本期應(yīng)收的銷售價款確認(rèn)收入4）、建安企業(yè)收入確認(rèn)原則：應(yīng)按完工百分比法在資產(chǎn)負(fù)債表日確認(rèn)合同收入企業(yè)發(fā)生的銷售折讓、銷售退回、銷售折扣，應(yīng)沖減當(dāng)期收入。第十一章稅收、利潤及利潤分配管理企業(yè)依法向國家交納稅金，稅前會計(jì)利潤應(yīng)按國家法律、法規(guī)的規(guī)定調(diào)整為應(yīng)納稅所得額，依法交納所得稅，并采取納稅影響會計(jì)法核算企業(yè)所得稅。利潤是企業(yè)在一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動的財(cái)務(wù)成果。第十二章財(cái)務(wù)報(bào)告企業(yè)應(yīng)按中國會計(jì)準(zhǔn)則的要求，真實(shí)、準(zhǔn)確、及時、完整地編制財(cái)務(wù)報(bào)告。具體要求按照集團(tuán)公司《財(cái)務(wù)報(bào)告制度》執(zhí)行。第十三章會計(jì)電算化管理企業(yè)應(yīng)用ERP系統(tǒng)編制的憑證、帳薄、報(bào)表及有關(guān)會計(jì)資料保管和歸檔工作，每月會計(jì)資料要有二套備份盤，每季打印的帳薄、報(bào)表應(yīng)裝訂成冊，年末應(yīng)將全部資料整理成冊，具體管理辦法詳見《會計(jì)檔案管理辦法》。第一十四章

附

則一、

本管理制度由集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。二、

本管理制度自發(fā)布之日起執(zhí)行。精品文檔精心整理精品文檔可編輯的精品文檔XX建筑裝飾公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則1、依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度；2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度；第二章財(cái)務(wù)管理細(xì)則1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。2、嚴(yán)格執(zhí)行《會計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計(jì)資料合法、真實(shí)、及時、準(zhǔn)確、完整。第三章崗位職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位責(zé)任制一、負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)的財(cái)務(wù)政策和財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施和運(yùn)轉(zhuǎn)，直接對總經(jīng)理負(fù)責(zé)。二、按時組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和結(jié)算。負(fù)責(zé)全企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算工作，組織編制和審核會計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并向總經(jīng)理負(fù)責(zé)報(bào)告工作。三、負(fù)責(zé)組織財(cái)會人員搞好會計(jì)核算，正確、及時、完整地記帳、算帳、報(bào)帳，及時提供真實(shí)的會計(jì)核算資料，全面反映給企業(yè)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。四、正確合理調(diào)度資金，提高資金使用效率，指導(dǎo)各部門搞好經(jīng)濟(jì)核算，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，為企業(yè)發(fā)展積累資金。五、認(rèn)真執(zhí)行成本審批權(quán)限、費(fèi)用報(bào)銷制度，嚴(yán)格掌握費(fèi)用開支。六、負(fù)責(zé)審查各部門開支計(jì)劃，嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行，決不超支。七、積極為總經(jīng)理當(dāng)家理財(cái)，當(dāng)好參謀。參與企業(yè)經(jīng)營管理，促進(jìn)企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益的提高。八、督促、檢查企業(yè)財(cái)產(chǎn)、物資的使用、保管情況，注意發(fā)現(xiàn)和處理財(cái)產(chǎn)、物資管理中存在的問題，確保企業(yè)財(cái)產(chǎn)的合理使用和安全管理。九、負(fù)責(zé)督促有關(guān)人員重視應(yīng)收帳款的催收工作，加速資金回籠。十、負(fù)責(zé)定期開展財(cái)務(wù)分析工作，考核經(jīng)營成果，分析經(jīng)管理中存在的問題，及時向總經(jīng)理提出建議，促進(jìn)企業(yè)不斷提高管理水平。十一、每三個月應(yīng)組織一次全面檢查庫存現(xiàn)金和備用金情況，并不定期抽查各業(yè)務(wù)部門收款崗位的庫存現(xiàn)金和備用金。十二、督促本部門員工完整地保管公司的一切帳冊，報(bào)表憑證和原始單據(jù)，保存企業(yè)關(guān)于財(cái)務(wù)工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議。十三、確定財(cái)務(wù)部人員的編制，制定每個崗位的工作職責(zé)、工作程序，建立各種物資、財(cái)金管理制度。十四、負(fù)責(zé)本部門員工素質(zhì)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作，使屬下員工能熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識、操作程序和管理制度，能獨(dú)立工作，并使各員工對本部門其它崗位的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)有所了解。十五、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。會計(jì)員崗位職責(zé)負(fù)責(zé)審查各項(xiàng)原始發(fā)票、帳單等結(jié)算憑證，及時辦理結(jié)算手續(xù)，正確編制會計(jì)憑證。負(fù)責(zé)編制會計(jì)憑證，并根椐審核無誤后的記帳憑證，逐筆準(zhǔn)確地輸入電腦。復(fù)核，確保記帳及時、賬賬相符。負(fù)責(zé)辦公用品、低值易耗品的明細(xì)核算，正確攤銷費(fèi)用。負(fù)責(zé)“應(yīng)收帳款”、“其他應(yīng)收款”、“應(yīng)付帳款”、“其他應(yīng)付款”的結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)往來帳款的核對及債權(quán)債務(wù)的清理工作。負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)、匯總并審核各設(shè)計(jì)部交來的合同明細(xì)表，根據(jù)各部門及行政部門報(bào)送的原始資料及時、準(zhǔn)確編制工資及提成表。費(fèi)用報(bào)銷：差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)及其他一切費(fèi)用、必須按公司有關(guān)規(guī)定制度報(bào)銷，報(bào)銷要素必須齊備。負(fù)責(zé)管理費(fèi)用、營銷費(fèi)用的核算和管理，提出降低費(fèi)用的途徑和措施。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的明細(xì)核算，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，正確進(jìn)行賬務(wù)處理，切實(shí)做到賬、卡、物相符。按時、準(zhǔn)確地申報(bào)總部和分部各項(xiàng)稅收報(bào)表。負(fù)責(zé)編制資產(chǎn)負(fù)債表、損益表等會計(jì)報(bào)表，并編寫財(cái)務(wù)情況說明書。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時工作任務(wù)。出納員崗位職責(zé)每日審核無誤的會計(jì)憑證，以此進(jìn)行現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)：收付款時，認(rèn)真復(fù)查會計(jì)憑證及付款單，如手續(xù)不全或有錯誤現(xiàn)象，及時退回會計(jì)改正，保證憑證準(zhǔn)確無誤。收付時，要當(dāng)面點(diǎn)清，以防差錯，數(shù)額大時，一定要有人復(fù)核。每日審核無誤的現(xiàn)金會計(jì)憑證，以此登記現(xiàn)金日記帳及輔助記錄：現(xiàn)金日記帳所記載的內(nèi)容不得隨便增減，必須同會計(jì)憑證相一致。日記帳必須連續(xù)登記，不得隨便損壞帳簿和撕去帳頁，不得跳行，隔頁。文字和數(shù)字必須整潔清晰、準(zhǔn)確無誤。負(fù)責(zé)每日營業(yè)額的追繳，按業(yè)務(wù)情況籌備現(xiàn)金，負(fù)責(zé)按時發(fā)放工資及提成。嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定，現(xiàn)金做到日清月結(jié)。銀行帳務(wù)和支票管理：及時將部門收回的支票送交銀行進(jìn)帳。收到銀行回單時，及時登記后交會計(jì)作帳。如有銀行退票，應(yīng)及時交會計(jì)沖帳，并重新更換支票。空白支票應(yīng)妥善保管，開出支票后要按編號順序進(jìn)行登記。印章與支票應(yīng)分別保管。會計(jì)憑證的匯總與管理每日下午4：30開始匯總當(dāng)日憑證，將憑證附件和收支明細(xì)表交會計(jì)錄入電腦，并將當(dāng)日現(xiàn)金余款交存銀行。匯總時應(yīng)負(fù)責(zé)審核每張憑證現(xiàn)金或銀行存款編號大、小寫金額是否相符。每月月初應(yīng)將上月會計(jì)憑證進(jìn)行整理，檢查編號有無錯漏，將檢查無誤的會計(jì)憑證按順序裝訂成冊，并妥善保管。所有會計(jì)憑證，會計(jì)報(bào)表及有關(guān)文件設(shè)專庫、專柜分門別類進(jìn)行保管，并做到出入庫皆有登記。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。工程結(jié)算中心崗位職責(zé)負(fù)責(zé)工程款的收取工作：中期款的收?。喊春贤髌诩霸鰷p項(xiàng)變更收取工程款。尾款的計(jì)算：把該客戶的合同金額和增減項(xiàng)進(jìn)行拉通計(jì)算出總應(yīng)交款額（包括計(jì)算增項(xiàng)管理費(fèi)、減項(xiàng)管理費(fèi)及退還減項(xiàng)管理費(fèi)），再核算出該客戶能否享受原優(yōu)惠，扣除已交款額后計(jì)算出客戶應(yīng)交（退）的尾款金額負(fù)責(zé)項(xiàng)目經(jīng)理借支核定工作：以合同的基礎(chǔ)部分和增減項(xiàng)為基數(shù)，按公司規(guī)定的領(lǐng)款比例核定每次可領(lǐng)工程款額。負(fù)責(zé)工程完工結(jié)算工作：結(jié)算時間每周星期二之前接收到的項(xiàng)目經(jīng)理交來工程結(jié)算單及其附件（工程增減項(xiàng)變更表、工程質(zhì)量評分表及客戶中心回訪記錄），即可在本周星期五進(jìn)行結(jié)算。在星期二以后交來的工程結(jié)算單一律在下周星期五進(jìn)行結(jié)算。結(jié)算比例的確認(rèn)根據(jù)工程質(zhì)量評分表的分?jǐn)?shù)、客戶享受的優(yōu)惠項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)承擔(dān)點(diǎn)數(shù)和客戶服務(wù)中心回訪的客戶意見等等以及其它特殊條件確認(rèn)。按完工工地收款情況，填制完工工地收款情況明細(xì)表，以備做項(xiàng)目經(jīng)理結(jié)算及完工提成。五、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它臨時工作。第四章薪酬制度一、一般程序1、以出勤日計(jì)算每月應(yīng)發(fā)工資；2、每月10日發(fā)放上月基本工資，25日發(fā)放提成或績效，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一存入員工個人帳戶（遇節(jié)假日順延）；3、自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財(cái)務(wù)部結(jié)算；4、每月5日前由人事部統(tǒng)一上報(bào)公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動表、獎罰等情況到財(cái)務(wù)部，部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報(bào)。5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度，根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計(jì)情況及公司有關(guān)規(guī)定由財(cái)務(wù)部門審核人事部門計(jì)算的工資，統(tǒng)一制工資表，執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定；6工資單經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放；7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。二、保密原則工資報(bào)酬實(shí)行保密管理，任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要，不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu)；任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報(bào)酬，并不得向他人泄露自己的薪資報(bào)酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動紀(jì)律者處理。三、收入掛鉤原則1、為適應(yīng)激烈的市場競爭及各事業(yè)部－利潤中心的經(jīng)營管理需要，各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合，具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中：業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤；非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián)；根據(jù)不同利潤中心的實(shí)際情況，條件具備部門的主管（含）以上人員可實(shí)行年薪制。2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實(shí)際情況掛鉤，實(shí)行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度，根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。四、薪酬結(jié)構(gòu)1、薪酬結(jié)構(gòu)種類1）年薪制2）基本工資加績效工資3）基本工資加傭金（提成）制；2、基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補(bǔ)構(gòu)成。3、對應(yīng)于不同級別的人員公司規(guī)定不同金額的費(fèi)用報(bào)銷額度，凡在此額度范圍內(nèi)的交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、招待費(fèi)、禮品費(fèi)等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用支出可與下月10日據(jù)實(shí)報(bào)銷；同時部門經(jīng)理對本部門員工費(fèi)用報(bào)銷，可在其相應(yīng)的額度內(nèi)，根據(jù)部門業(yè)績及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。4、實(shí)行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員，除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動法規(guī)定給予加班費(fèi)外，均不另外享受加班費(fèi)。5、每位員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu)，不允許既享受獎金基數(shù)又享受提成。第五章貨幣資金管理辦法1、銀行存款（1）由出納保管、購買及簽發(fā)支票，新購支票一律登記，簽發(fā)支票時必須在支票登記簿上登記日期、用途、金額、經(jīng)手人，票根由主管會計(jì)、經(jīng)手人簽字，交公司總經(jīng)理審核并加蓋支票備案名章，后用于支付。（2）不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，簽發(fā)支票日期應(yīng)填寫簽發(fā)當(dāng)日日期，金額大小寫及用途填寫齊全。由主管會計(jì)復(fù)核簽字。（3）從銀行辦理信匯、電匯、匯票等業(yè)務(wù)時，必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。（4）千元以上的支出，原則上必須使用支票支付，如不能用支票支付的須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（5）領(lǐng)用支票的用于采購付款時，領(lǐng)用人必須即時取得發(fā)票，否則支票不得給付對方。（6）已簽發(fā)的支票遺失，使用支票人必須在發(fā)現(xiàn)遺失的1小時內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)部出納，出納應(yīng)立即向銀行掛失。由于使用中遺失支票而發(fā)生款項(xiàng)損失時，由使用支票人承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失。支票遺失由于采取措施果斷未造成損失時，也要對責(zé)任人處以至少1000元的罰款。（7）作廢的支票，由出納進(jìn)行歸檔保存。2、現(xiàn)金（1）現(xiàn)金用于支付1000元以下的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出及離職人員工資、補(bǔ)助、差旅費(fèi)等。（2）收付現(xiàn)金必須核驗(yàn)是否假幣，出納對收付假幣負(fù)全責(zé)。（3）不得以白條掛賬，借條抵現(xiàn)，不得挪用現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金不超過5000元。（4）當(dāng)日現(xiàn)金收支必須核算清楚，下班前盤點(diǎn)清楚并與日記賬核對，做到賬實(shí)相符。（5）員工辦理公司業(yè)務(wù)借支的現(xiàn)金必須在三天之內(nèi)歸還，如過期不還或未報(bào)銷者將處以100元罰款。3、有價票證（1）有價票證含：水票、印花稅票、發(fā)票、收據(jù)等。（2）有價票證購買時由財(cái)務(wù)出納與行政部協(xié)同辦理入庫。（3）有價票證由出納保管，根據(jù)分公司規(guī)定領(lǐng)用、發(fā)放、使用。領(lǐng)用、發(fā)放、使用時須有經(jīng)手人雙方簽字及明細(xì)記錄。每月核對賬目、盤點(diǎn)實(shí)物，統(tǒng)計(jì)領(lǐng)用情況，做到帳實(shí)相符。（5）凡有存根的票據(jù)，（發(fā)票、收據(jù)等）要對存根聯(lián)進(jìn)行登記，由責(zé)任人保管、稽核。由主管會計(jì)進(jìn)行檢查。使用完的票據(jù)經(jīng)出納、會計(jì)人員核對無誤后，每本應(yīng)注明開票金額，整理后交主管會計(jì)作為會計(jì)檔案進(jìn)行歸類保管。凡有缺失的由責(zé)任人負(fù)全責(zé)并處以100元至500元罰款。（6）關(guān)于收據(jù)管理詳見“收據(jù)管理制度”。（7）發(fā)票由財(cái)務(wù)統(tǒng)一購買，由主管會計(jì)保管、開據(jù)。發(fā)票由客戶本人持合同原件來公司開，并將與開票金額相符的由財(cái)務(wù)部開出的收據(jù)“客戶聯(lián)”交回。且須在合同上蓋“發(fā)票已開”字樣的章，客戶簽字辦理領(lǐng)取登記。特殊情況下可代開，但須加寫委托書。第六章財(cái)務(wù)印鑒的使用和保管1、財(cái)務(wù)印鑒指財(cái)務(wù)專用章和銀行票據(jù)預(yù)留人名章。2、財(cái)務(wù)專用章由主管會計(jì)保管、蓋章。財(cái)務(wù)專用章只限用于銀行支票、發(fā)票、財(cái)務(wù)報(bào)表。這三項(xiàng)以外如使用財(cái)務(wù)專用章須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。3、銀行票據(jù)預(yù)留印鑒人名章，由分公司出納保管，只限用于銀行票據(jù)。4、財(cái)務(wù)印鑒不得向保管人以外的任何人借用、保管，用印時必須是保管人親自蓋章或在保管人監(jiān)督下使用。第七章會計(jì)檔案管理1、會計(jì)檔案是指收據(jù)、發(fā)票、會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和會計(jì)報(bào)表等會計(jì)核算專業(yè)材料和與財(cái)務(wù)具體工作有關(guān)的合同，每月及每年統(tǒng)一由主管會計(jì)負(fù)責(zé)整理、登記造冊，長期保管。2、對會計(jì)檔案的管理必須做到妥善保管，存放有序，查找方便，嚴(yán)格執(zhí)行安全保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。3、會計(jì)檔案原件上不得借出，如有特殊需要須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可提供復(fù)印件，交給經(jīng)辦人使用，但不得拆散原有卷冊。4、各類會計(jì)檔案保管期限分為永久、定期二類。年度會計(jì)報(bào)表保管期限為永久保存；現(xiàn)金、銀行日記賬、會計(jì)檔案保管清冊保管期限為25年；會計(jì)憑證、明細(xì)賬、總賬、輔助帳保管期限為15年；月、季度會計(jì)報(bào)表保管期限5年；銀行存款余額調(diào)節(jié)表保管期限3年。第八章固