2020年連鎖藥房企業(yè)對外投資管理辦法

連鎖藥房企業(yè)對外投資管理辦法2020年9月

目 錄第一章 總則 3第二章 投資審批權(quán)限 4第三章 部門職責(zé)分工 5第四章 投資決策管理 6第五章 投資項(xiàng)目的實(shí)施與管理 7第六章 投資處置 9第七章 附則 10

連鎖藥房企業(yè)對外投資管理辦法第一章 總則第一條為加強(qiáng)xx有限公司（以下簡稱“公司”）對外投資活動(dòng)的內(nèi)部控制，規(guī)范對外投資行為，防范對外投資風(fēng)險(xiǎn)，保障對外投資安全，提高對外投資效益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》（以下簡稱“《公司法》”）、《xx有限公司章程》（以下簡稱“公司章程”）的相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條本辦法所稱對外投資是指公司及其全資或控股子公司為實(shí)現(xiàn)擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的戰(zhàn)略，達(dá)到獲取長期收益為目的，將現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等可供支配的資源投向其他組織或個(gè)人的行為，包括但不限于對全資或控股子公司、參股公司投資，與其他單位或個(gè)人聯(lián)營、合營，股權(quán)或資產(chǎn)收購、兼并、出售、置換，追加、減少、收回對外投資等。公司委托貸款、證券投資和風(fēng)險(xiǎn)投資等投資事項(xiàng)，參照本辦法執(zhí)行。第三條公司對外投資的內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循合法、審慎、安全、有效的原則，控制投資風(fēng)險(xiǎn)、注重投資收益。對外投資必須符合國家有關(guān)法規(guī)及產(chǎn)業(yè)政策，符合公司長遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略和計(jì)劃，有利于拓展主營業(yè)務(wù)和擴(kuò)大再生產(chǎn)，有利于公司的可持續(xù)發(fā)展，有預(yù)期的投資回報(bào)，有利于提高公司的整體經(jīng)濟(jì)利益。第四條公司對外投資遵循集中決策、統(tǒng)一管理原則。對外投資由公司總部集中進(jìn)行，全資或控股子公司確有必要進(jìn)行對外投資的，需事先經(jīng)公司批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。公司對全資或控股子公司及參股公司的投資活動(dòng)參照本辦法實(shí)施指導(dǎo)、監(jiān)督及管理。第二章 投資審批權(quán)限第五條公司對外投資達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，應(yīng)當(dāng)提交股東大會(huì)審議：（一）交易涉及的資產(chǎn)總額（同時(shí)存在帳面值和評估值的，以高者為準(zhǔn)）占公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的50%以上；（二）交易的成交金額（包括承擔(dān)的債務(wù)和費(fèi)用）占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的50%以上，且絕對金額超過5000萬元；（三）交易產(chǎn)生的利潤占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的50%以上，且絕對金額超過500萬元；（四）交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營業(yè)收入占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營業(yè)收入的50%以上，且絕對金額超過5000萬元；（五）交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤占公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的50%以上，且絕對金額超過500萬元。上述指標(biāo)涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取絕對值計(jì)算。第六條交易僅達(dá)到前條第一款第（三）項(xiàng)或者第（五）項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，且公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度每股收益的絕對值低于0.05元的，公司可以向上海證券交易所申請豁免適用前條將交易提交股東大會(huì)審議的規(guī)定。第七條公司對外投資設(shè)立有限責(zé)任公司或者股份有限公司，按照《公司法》規(guī)定可以分期繳足出資額的，應(yīng)當(dāng)以協(xié)議約定的全部出資額為標(biāo)準(zhǔn)適用第五條的規(guī)定。第八條公司在一年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)金額超過公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)30%的，應(yīng)當(dāng)由股東大會(huì)作出決議，并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的三分之二以上通過。第九條公司對外投資達(dá)到下列標(biāo)準(zhǔn)之一的，應(yīng)當(dāng)提交董事會(huì)審議：（一）交易涉及的資產(chǎn)總額（同時(shí)存在賬面值和評估值的，以高者為準(zhǔn)）占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)的10%以上；（二）交易的成交金額（包括承擔(dān)的債務(wù)和費(fèi)用）占上市公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的10%以上，且絕對金額超過1000萬元；（三）交易產(chǎn)生的利潤占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的10%以上，且絕對金額超過100萬元；（四）交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的營業(yè)收入占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)營業(yè)收入的10%以上，且絕對金額超過1000萬元；（五）交易標(biāo)的（如股權(quán)）在最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度相關(guān)的凈利潤占上市公司最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)凈利潤的10%以上，且絕對金額超過100萬元。上述指標(biāo)涉及的數(shù)據(jù)如為負(fù)值，取其絕對值計(jì)算。第三章 部門職責(zé)分工第十條公司董事會(huì)指定投資部門為公司專門的對外投資機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)公司對外投資項(xiàng)目的策劃，并對投資項(xiàng)目的可行性、投資風(fēng)險(xiǎn)、投資回報(bào)等事項(xiàng)研究、評估，并負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的實(shí)施、跟蹤、管理。公司的市場銷售部門、經(jīng)營管理部門及其他職能部門協(xié)助投資部門收集、整理投資項(xiàng)目信息，對投資項(xiàng)目進(jìn)行研究、評估以及實(shí)施、跟蹤、管理，并提出建議。第十一條公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)公司對外投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理，負(fù)責(zé)籌措對外投資項(xiàng)目資金，協(xié)同有關(guān)方面辦理出資手續(xù)、稅務(wù)登記、銀行開戶等工作，并實(shí)行嚴(yán)格的借貸款、收付款手續(xù)。第十二條公司法務(wù)部門負(fù)責(zé)對公司投資項(xiàng)目的協(xié)議、合同、章程或其他重要法律文件等的擬定或法律合規(guī)性審查。第十三條公司督察審計(jì)部門依據(jù)其職責(zé)對投資項(xiàng)目進(jìn)行全過程監(jiān)督，負(fù)責(zé)對項(xiàng)目的事前效益進(jìn)行審計(jì)，以及對投資項(xiàng)目進(jìn)行定期審計(jì)。第十四條董事會(huì)秘書負(fù)責(zé)公司投資項(xiàng)目的有關(guān)信息披露事宜。第四章 投資決策管理第十五條公司對外投資項(xiàng)目由投資部門進(jìn)行前期管理，在投資項(xiàng)目達(dá)成初步意向后，由投資部門向總裁申請立項(xiàng)，由總裁辦公會(huì)決定是否予以立項(xiàng)。項(xiàng)目立項(xiàng)前，投資部門應(yīng)充分考慮公司目前的業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)模和范圍以及投資項(xiàng)目的行業(yè)、收益預(yù)期，收集相關(guān)信息并進(jìn)行初步分析，提出初步投資建議。第十六條投資項(xiàng)目立項(xiàng)后，由投資部門牽頭組成項(xiàng)目小組，公司采購、生產(chǎn)、銷售、財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律等部門予以配合。必要時(shí)，公司聘請外部財(cái)務(wù)顧問、審計(jì)機(jī)構(gòu)、評估機(jī)構(gòu)或法律服務(wù)機(jī)構(gòu)等中介服務(wù)機(jī)構(gòu)協(xié)助項(xiàng)目小組的工作。第十七條項(xiàng)目小組對從業(yè)務(wù)、技術(shù)、財(cái)務(wù)、法律等方面對項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查和分析，并形成可行性研究報(bào)告?？尚行匝芯繄?bào)告一般應(yīng)包括項(xiàng)目基本狀況、項(xiàng)目方案、市場銷售和生產(chǎn)能力、勞動(dòng)組織、股權(quán)結(jié)構(gòu)、資金來源、成本預(yù)算、財(cái)務(wù)狀況、重大風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)論等內(nèi)容。第十八條公司在確定對外投資方案時(shí)，應(yīng)廣泛聽取有關(guān)部門或?qū)＜业囊庖娂敖ㄗh，注重對外投資決策的幾個(gè)關(guān)鍵指標(biāo)，如現(xiàn)金流量、貨幣的時(shí)間價(jià)值、投資風(fēng)險(xiǎn)等，在充分考慮了項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)計(jì)投資收益，并權(quán)衡各方面利弊的基礎(chǔ)上，選擇最優(yōu)投資方案。第十九條對于應(yīng)由股東大會(huì)批準(zhǔn)的對外投資項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行相應(yīng)的審計(jì)或資產(chǎn)評估：（一）如果公司對外投資的交易標(biāo)的為股權(quán)，公司應(yīng)聘請具有相關(guān)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對交易標(biāo)的最近一年又一期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)截止日距協(xié)議簽署日不得超過六個(gè)月。（二）如果交易標(biāo)的為股權(quán)以外的其他資產(chǎn)（全部為貨幣性資產(chǎn)除外），公司應(yīng)當(dāng)聘請具有相關(guān)資格的資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估，評估基準(zhǔn)日距協(xié)議簽署日不得超過一年。對外投資的交易標(biāo)的雖未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)，如根據(jù)相關(guān)規(guī)定認(rèn)為必要的，公司也可聘請具有相關(guān)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所或資產(chǎn)評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)或評估。第二十條可行性研究報(bào)告（含具體的投資方案）經(jīng)公司總裁審核通過后，按本辦法及公司章程規(guī)定的權(quán)限與程序提交董事會(huì)、股東大會(huì)（以下簡稱“決策機(jī)構(gòu)”）審議批準(zhǔn)。決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)對外投資事項(xiàng)前，投資部門應(yīng)協(xié)助總裁向決策機(jī)構(gòu)提供與項(xiàng)目有關(guān)的資料，接受決策機(jī)構(gòu)及其他有關(guān)人士的質(zhì)詢。第五章 投資項(xiàng)目的實(shí)施與管理第二十一條對外投資項(xiàng)目經(jīng)公司決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后，由項(xiàng)目小組或決策機(jī)構(gòu)授權(quán)的人員或機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)具體實(shí)施，與被投資單位或其他有關(guān)當(dāng)事人簽訂相關(guān)合同、協(xié)議，辦理財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)，并取得有關(guān)投資證明文件、權(quán)屬證書或其他有效憑證。根據(jù)項(xiàng)目需要，在總裁辦公會(huì)通過以后，公司可與被投資單位或其他當(dāng)事人草簽相關(guān)合同、協(xié)議，提交公司決策機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)后并履行其他有關(guān)法律手續(xù)后生效。在投資合同或協(xié)議生效之前，公司不得支付投資款或轉(zhuǎn)移投資資產(chǎn)。第二十二條對外投資項(xiàng)目實(shí)施方案的重大變更，必須經(jīng)總裁、董事會(huì)、股東大會(huì)根據(jù)本辦法審查批準(zhǔn)。第二十三條公司對外投資項(xiàng)目實(shí)施后，由投資部門進(jìn)行跟蹤和日常管理，并對投資效果進(jìn)行評價(jià)。公司投資部門應(yīng)在對外項(xiàng)目實(shí)施后三年內(nèi)至少每年一次向公司董事會(huì)書面報(bào)告投資項(xiàng)目的實(shí)施情況，包括但不限于：投資方向是否正確，投資金額是否到位，是否與預(yù)算相符，股權(quán)比例是否變化，投資環(huán)境政策是否變化，與可行性研究報(bào)告所述是否存在重大差異等。第二十四條如因政策環(huán)境、法律環(huán)境或項(xiàng)目相關(guān)利益主體等出現(xiàn)重大變化，導(dǎo)致項(xiàng)目原可行性研究報(bào)告中重要參數(shù)發(fā)生改變，投資部門對項(xiàng)目未來結(jié)果進(jìn)行分析和預(yù)測，從而為公司做出放棄項(xiàng)目或?qū)?xiàng)目投資計(jì)劃進(jìn)行部分調(diào)整提供決策依據(jù)。第二十五條公司對外投資項(xiàng)目實(shí)施后，應(yīng)根據(jù)需要對被投資企業(yè)派駐產(chǎn)權(quán)代表，如股東代表、董事、監(jiān)事、財(cái)務(wù)總監(jiān)或高級管理人員，以便對投資項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤管理，及時(shí)掌握被投資單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營情況，發(fā)現(xiàn)異常情況，應(yīng)及時(shí)向總裁報(bào)告，并采取相應(yīng)措施。第二十六條公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)定期了解重大投資項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)展和投資效益情況，如出現(xiàn)未按計(jì)劃投資、未能實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期收益、投資發(fā)生較大損失等情況，公司董事會(huì)應(yīng)當(dāng)查明原因、及時(shí)采取有效措施、并追究有關(guān)人員的責(zé)任。第二十七條公司財(cái)務(wù)部門在設(shè)置對外投資總賬的基礎(chǔ)上，還應(yīng)根據(jù)對外投資業(yè)務(wù)的種類、時(shí)間先后分別設(shè)立對外投資明細(xì)賬，定期和不定期地與被投資單位核對有關(guān)投資賬目，確保投資業(yè)務(wù)記錄的正確性，保證對外投資的安全、完整。第二十八條公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對外投資收益的管理，對外投資獲取的利息、股利以及其他收益，均應(yīng)納入公司的會(huì)計(jì)核算體系，嚴(yán)禁設(shè)置賬外賬。第二十九條公司監(jiān)事會(huì)、督察審計(jì)部門行使對外投資活動(dòng)的監(jiān)督檢查權(quán)，審核投資項(xiàng)目的核算情況、投資資金的使用情況、投資財(cái)產(chǎn)的保管情況等。第六章 投資處置第三十條公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對外投資項(xiàng)目資產(chǎn)處置環(huán)節(jié)的控制，對外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等必須依照本辦法及有關(guān)制度規(guī)定的金額限制，經(jīng)過公司總裁、董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。對外投資處置的權(quán)限參照本辦法第二章關(guān)于對外投資的權(quán)限劃分，計(jì)算的標(biāo)準(zhǔn)為擬處置的對外投資當(dāng)時(shí)的價(jià)值。第三十一條投資項(xiàng)目終止的，被投資企業(yè)依法進(jìn)行清算時(shí)，由公司委派的董事作為股東代表，投資部門、財(cái)務(wù)部門派員共同參與被投資企業(yè)的清算工作。清算時(shí)，應(yīng)按國家關(guān)于企業(yè)清算的有關(guān)規(guī)定對被投資單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面的清查；在清算過程中，應(yīng)注意是否有抽調(diào)和轉(zhuǎn)移資金、私分和變相私分資產(chǎn)、亂發(fā)獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼的行為；清算結(jié)束后，各項(xiàng)資產(chǎn)和債權(quán)是否及時(shí)收回并辦理了入賬手續(xù)。第三十二條公司核銷對外投資，應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。第三十三條公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)認(rèn)真審核與對外投資資產(chǎn)處置有關(guān)的審批文件、會(huì)議記錄、資產(chǎn)回收清單等相關(guān)資料，并按照規(guī)定及時(shí)進(jìn)行