建材貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制管理的不足與優(yōu)化措施,會(huì)計(jì)畢業(yè)論文

建材貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制管理的不足與優(yōu)化措施,會(huì)計(jì)畢業(yè)論文摘要：現(xiàn)前階段,我們國家的基建行業(yè)得到了長足發(fā)展,建材貿(mào)易行業(yè)也隨之發(fā)展;與此同時(shí),基建行業(yè)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展在推動(dòng)著建材貿(mào)易行業(yè)地不斷進(jìn)步。華而不實(shí),建材貿(mào)易行業(yè)的發(fā)展與我們國家基建行業(yè)的發(fā)展息息相關(guān),且其發(fā)展也同時(shí)遭到眾多因素的限制。與其它行業(yè)相比,建材貿(mào)易行業(yè)賬期長、資金投入高、資金流動(dòng)性要求高,一旦沒有控制好現(xiàn)金流,就會(huì)極易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)失控進(jìn)而造成嚴(yán)重后果。為此,建材貿(mào)易企業(yè)必需要改善內(nèi)部控制管理,提高管理效率,以進(jìn)一步加強(qiáng)建材貿(mào)易企業(yè)內(nèi)控管理,壓降風(fēng)險(xiǎn)。本文關(guān)鍵詞語：建材貿(mào)易;內(nèi)控管理;改良策略;在中國經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的當(dāng)下,建材貿(mào)易行業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)越來越突出,但由于建材貿(mào)易行業(yè)準(zhǔn)入門檻低、資金占用量高、品牌建立困難,導(dǎo)致怎樣拿錢、怎樣用錢、怎樣收錢成了各建材貿(mào)易行業(yè)面臨的最主要的三個(gè)內(nèi)控難題。國內(nèi)龐大的建材市場(chǎng)給了企業(yè)廣闊的發(fā)展空間,也讓企業(yè)認(rèn)識(shí)到:要提高本身競(jìng)爭(zhēng)力,不僅需要提高企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量和提供應(yīng)客戶優(yōu)質(zhì)的服務(wù)水平,還要加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理,進(jìn)而讓本身能夠提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。1、完善建材貿(mào)易企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制管理的必要性完善的內(nèi)部管控機(jī)制能夠極大的提高企業(yè)運(yùn)行效率,減少內(nèi)部溝通損耗,實(shí)現(xiàn)管理與業(yè)務(wù)之間的良好互動(dòng),加強(qiáng)部門聯(lián)絡(luò)?；ㄐ袠I(yè)是帶領(lǐng)我們國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展騰飛的重要驅(qū)動(dòng)之一,而建材貿(mào)易行業(yè)則是不斷為基建行業(yè)提供能量與營養(yǎng)的血液。在如今日趨劇烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)之下,建材貿(mào)易行業(yè)除了要壯大本身及擴(kuò)大市場(chǎng)份額外,還要充分發(fā)揮對(duì)基建行業(yè)的保駕護(hù)航作用,進(jìn)而穩(wěn)定市場(chǎng)、規(guī)范市場(chǎng)。內(nèi)部控制管理機(jī)制既能對(duì)防備風(fēng)險(xiǎn)有起到重要作用,又能有助于保證建材貿(mào)易行業(yè)各項(xiàng)行為的合法合規(guī)性,貫徹落實(shí)的依法治企戰(zhàn)略,進(jìn)而保衛(wèi)企業(yè)資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的安全。因而,建材貿(mào)易企業(yè)應(yīng)進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部控制管理,優(yōu)化流程,以有效發(fā)揮內(nèi)部控制管理在加強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力中的作用。2、建材貿(mào)易企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制管理的重要作用2.1、提高企業(yè)內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)力建材貿(mào)易行業(yè)的穩(wěn)定性關(guān)系到我們國家基建行業(yè)的健康發(fā)展,進(jìn)而關(guān)系到我們國家市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展。這是由于,建材貿(mào)易行業(yè)資金投入量大、流動(dòng)性要求高、應(yīng)收賬款賬期長。因而,建材貿(mào)易企業(yè)想提高本身實(shí)力,就必須合理利用自有資金撬動(dòng)上下游市場(chǎng)資金,而同時(shí)也要意識(shí)到杠桿帶來的失控風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)隨之提高。故而,必須完善的內(nèi)控管理,來幫助企業(yè)更好地管控風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而把握好機(jī)遇與風(fēng)險(xiǎn)之間的平衡。內(nèi)部控制管理對(duì)于建材貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部的作用主要具體表現(xiàn)出在:(1)塑造企業(yè)良好形象,幫助企業(yè)更好的融資,內(nèi)控良好的企業(yè),能夠用本身良好的信譽(yù)與形象獲取銀行、金融機(jī)構(gòu)、上下游供給鏈的充分信任,以獲取自有資產(chǎn)數(shù)倍的融資,內(nèi)控混亂的建材企業(yè)則往往只能依靠自有資金進(jìn)行發(fā)展。(2)降低企業(yè)運(yùn)行成本,提高企業(yè)運(yùn)行效率,規(guī)范的管理形式能夠極大的減少運(yùn)營經(jīng)過中的時(shí)間損耗,更快一秒的測(cè)算與報(bào)價(jià)往往就能為企業(yè)帶來一個(gè)數(shù)億元的項(xiàng)目,更早一秒簽訂的合同往往就能讓企業(yè)增加數(shù)十萬的盈利。(3)有效地避免浪費(fèi),大宗建材貿(mào)易行業(yè)平均毛利大致在3%上下浮動(dòng),在這種情況下,任何形式的浪費(fèi)都將對(duì)企業(yè)盈利帶來極為不利的影響。2.2、降低企業(yè)的各種風(fēng)險(xiǎn)建材貿(mào)易企業(yè)與相關(guān)行業(yè)聯(lián)絡(luò)嚴(yán)密,一定程度上也屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè),在企業(yè)管理中防備各種風(fēng)險(xiǎn)非常重要。我們國家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新時(shí)期內(nèi),建材貿(mào)易企業(yè)需要進(jìn)行大量的信息數(shù)據(jù)分析工作,包括可行性研究、投資估算等環(huán)節(jié),需要大量的信息數(shù)據(jù)作為分析的基礎(chǔ)。建材貿(mào)易企業(yè)的內(nèi)部管理能夠通過規(guī)范各種任務(wù)來極大地提高有關(guān)管理活動(dòng)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的信息數(shù)據(jù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。因而,內(nèi)部控制管理對(duì)企業(yè)健康發(fā)展和有效躲避風(fēng)險(xiǎn)至關(guān)重要,不僅能夠保證企業(yè)投資決策的科學(xué)性,還能夠保證企業(yè)的高效穩(wěn)定運(yùn)行。3、建材貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制管理存在的問題3.1、缺乏完善健全的內(nèi)控管理制度上世紀(jì)90年代,我們國家最大的建材貿(mào)易體系逐步肢解,建材貿(mào)易行業(yè)進(jìn)入了粗放而野蠻的發(fā)展形式,時(shí)至今日,尚沒有一個(gè)在全國范圍內(nèi)擁有足夠影響力,控制力的行業(yè)領(lǐng)頭羊出現(xiàn),過去的經(jīng)歷體驗(yàn)似乎也講明了大而僵的形式并不合適建材貿(mào)易行業(yè),小而精的企業(yè)往往能夠得到更好更快的發(fā)展。但隨之而來的問題就是管理規(guī)范性方面存在的問題,大企業(yè)的垂直化管理形式雖然有其缺點(diǎn),如效率低下、流程冗長、人浮于事等,而扁平化管理的小企業(yè)在飛速發(fā)展的同時(shí)也出現(xiàn)了管理制度不完善、管理手段落后于企業(yè)發(fā)展的問題。大多數(shù)建材貿(mào)易企業(yè)都有著小企業(yè)的通病,主要具體表現(xiàn)出為重利潤而輕管理:且不管人力資源、資金使用等所有企業(yè)均面臨的日常管理問題,單論經(jīng)營經(jīng)過中物資貿(mào)易企業(yè)管理能力上的缺失就有采購定價(jià)根據(jù)不明、比價(jià)管理措施不明、成本測(cè)算完全依靠經(jīng)歷體驗(yàn),投標(biāo)報(bào)價(jià)與成本測(cè)算脫節(jié)、資金使用風(fēng)險(xiǎn)管控不力、欠款風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全、法律風(fēng)險(xiǎn)重視不夠等多個(gè)問題。有些問題一旦爆發(fā),會(huì)為企業(yè)帶來嚴(yán)重的損失,也有些問題的影響一時(shí)半刻難以發(fā)現(xiàn),但潛移默化之下,積重難返,往往會(huì)造成更嚴(yán)重的后果,甚至對(duì)企業(yè)的存續(xù)造成影響。3.2、組織構(gòu)造設(shè)置缺乏合理性我們國家建筑材料貿(mào)易行業(yè)多為中小微型企業(yè),管理機(jī)構(gòu)設(shè)置不合理且不平衡,很多極為重要的內(nèi)控部門往往缺失,管理體系構(gòu)建也極不完好,缺乏囊括各項(xiàng)流程的自我約束與防備機(jī)制,管理制度條文也過于陳舊,沒有能緊跟企業(yè)發(fā)展態(tài)勢(shì)。扁平化的管理形式導(dǎo)致各項(xiàng)權(quán)利集于企業(yè)負(fù)責(zé)人一身,既導(dǎo)致企業(yè)負(fù)責(zé)人難以有效分析戰(zhàn)略處理業(yè)務(wù),又容易出現(xiàn)各項(xiàng)失誤。另外,部分大型建材貿(mào)易企業(yè)的管理形式過于冗長,形式重于內(nèi)容,導(dǎo)致建材貿(mào)易行業(yè)越壯大越脆弱。很多建材貿(mào)易企業(yè)的組織架構(gòu)沒有能有效結(jié)合企業(yè)發(fā)展的需要、企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行設(shè)置。從公司戰(zhàn)略管理的角度來看,建材貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部組織構(gòu)造的合理性對(duì)企業(yè)的管理效率有極為重要的影響。很多企業(yè)的組織構(gòu)造高度集權(quán)化,企業(yè)內(nèi)部組織部門過于重視縱向管理權(quán)的延伸,缺乏橫向溝通和組織部門內(nèi)部的溝通。類似權(quán)利導(dǎo)向的組織管理,嚴(yán)重影響建材貿(mào)易企業(yè)的整體管理效率。3.3、審計(jì)監(jiān)督管理措施缺乏中小微企業(yè)往往忽略內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督的作用,而物資貿(mào)易企業(yè)多為這種忽略內(nèi)審監(jiān)督的中小微企業(yè)。但作為貿(mào)易企業(yè),內(nèi)審監(jiān)督恰好是最不可或缺的一環(huán)。內(nèi)審監(jiān)督措施的缺乏導(dǎo)致對(duì)于員工貪腐的管控能力缺失,對(duì)于企業(yè)行為合法合規(guī)性管理能力的缺失,對(duì)于資金使用管理能力的缺失,增加了考核評(píng)選數(shù)據(jù)測(cè)算不公的可能性,降低了優(yōu)秀員工的進(jìn)步欲望,降低了員工對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控的主觀能動(dòng)性。內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督措施的缺乏會(huì)為企業(yè)帶來很多不必要的風(fēng)險(xiǎn),比方上游單位牽涉虛開增值稅發(fā)票,物貿(mào)企業(yè)作為中間商必然會(huì)被牽涉華而不實(shí)。比方印花稅計(jì)提缺乏,內(nèi)控管理經(jīng)過中發(fā)現(xiàn)尚好,假如是由稅局提出,其后果極為嚴(yán)重。例如,長期掛賬欠款催收不力,導(dǎo)致超過對(duì)應(yīng)管理期限;用印審批監(jiān)督程序缺失,導(dǎo)致以企業(yè)名義對(duì)外發(fā)出的各類具備法律效力的函件完全無需審閱審批等。4、優(yōu)化建材貿(mào)易企業(yè)內(nèi)部控制管理工作的措施4.1、建立健全的內(nèi)控管理制度建立健全的內(nèi)控管理措施要從基礎(chǔ)抓起,深化基礎(chǔ)制度建設(shè),扎牢管理基礎(chǔ),優(yōu)化動(dòng)態(tài)流程,要全面統(tǒng)籌,全面梳理,阻塞管理漏洞,推行標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)字化、精細(xì)化、信息化。要構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)流程體系,以國家法律與大型企業(yè)先進(jìn)的管理形式為指引,不斷提升本身管理水平,切實(shí)做好制度建設(shè)。要建立起從采購到銷售、從成本測(cè)算到投標(biāo)報(bào)價(jià),從制度執(zhí)行到檢查審計(jì),從合同簽訂到履約執(zhí)行的完好制度鏈條,把權(quán)利束縛在制度的框架之下,做到人人依制度辦事,人人根據(jù)權(quán)限辦事,做到制度有穿插無遺漏,加強(qiáng)迫度培訓(xùn),做到人人熟知該怎樣處理本身業(yè)務(wù),怎樣處理相關(guān)工作。4.2、優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部組織構(gòu)造建材貿(mào)易企業(yè)通常規(guī)模較小,內(nèi)部組織構(gòu)造較為混亂。人數(shù)雖少,但往往存在部門設(shè)置不規(guī)范,職務(wù)分配不合理的情況。落實(shí)到詳細(xì)業(yè)務(wù),容易出現(xiàn)一件事幾個(gè)部門同時(shí)管轄卻都沒有決定權(quán),或者出現(xiàn)某些詳細(xì)事務(wù)處于管轄真空狀態(tài)等情況。優(yōu)化內(nèi)部組織構(gòu)造對(duì)于提高建材貿(mào)易企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力、有效地聯(lián)絡(luò)各部門工作、提高企業(yè)管理效率具有重要意義。對(duì)此,應(yīng)采取的措施有:(1)建立專門的內(nèi)部控制管理部門,指導(dǎo)建材貿(mào)易企業(yè)各部門內(nèi)部控制制度的施行,規(guī)范工作,有效發(fā)揮內(nèi)部控制管理的積極作用。與此同時(shí),對(duì)財(cái)務(wù)工作和管理工作監(jiān)督進(jìn)行監(jiān)督,確保有效執(zhí)行內(nèi)部控制制度。(2)加強(qiáng)崗位人員的責(zé)任意識(shí),落實(shí)內(nèi)部控制管理的各個(gè)環(huán)節(jié),全面加強(qiáng)內(nèi)部控制管理。除此之外,我們應(yīng)該優(yōu)化人力資源管理,鑒于組織構(gòu)造調(diào)整,布置需要發(fā)動(dòng)的人員,鼓勵(lì)沖突領(lǐng)域的對(duì)話,妥善解決人員問題。(3)根據(jù)建材貿(mào)易企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略建立組織構(gòu)造、分配權(quán)限,進(jìn)而提高企業(yè)的整體業(yè)務(wù)效率。4.3、加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督管理內(nèi)部審計(jì)是監(jiān)督部門在開展各項(xiàng)工作中對(duì)內(nèi)控制度的落實(shí)情況以及內(nèi)控人員的工作行為進(jìn)行有效監(jiān)管的主要方式,及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防備中存在的問題和缺乏,及時(shí)將問題反應(yīng)給管理層,便于企業(yè)采取有效措施躲避以及預(yù)防風(fēng)險(xiǎn),因而,企業(yè)需要認(rèn)識(shí)到內(nèi)部審計(jì)的重要性,并且根據(jù)本身詳細(xì)情況,加強(qiáng)相關(guān)監(jiān)督管理工作。建材貿(mào)易企業(yè)進(jìn)行內(nèi)控管理時(shí),需加強(qiáng)下面幾個(gè)方面的內(nèi)部審計(jì):4.3.1、加強(qiáng)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策審計(jì)對(duì)于中小微企業(yè)而言,重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策權(quán)往往把握在管理層的手中,權(quán)利的相對(duì)集中容易造成決策的片面化,十分是牽涉到重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策權(quán)。因而,設(shè)計(jì)監(jiān)督部門要加強(qiáng)建材貿(mào)易企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策的審計(jì),其審計(jì)人員應(yīng)具有強(qiáng)烈的責(zé)任心和企業(yè)榮譽(yù)感,敢于指出決策中不合理、不周到的地方。4.3.2、加強(qiáng)政策制度執(zhí)行審計(jì)建材貿(mào)易企業(yè)的發(fā)展不僅需要正確的企業(yè)發(fā)展方向決策,也需要企業(yè)內(nèi)部團(tuán)隊(duì)高效的執(zhí)行力,對(duì)私企而言,要做到企業(yè)的政策制度能夠不折不扣、高效地執(zhí)行。對(duì)于國企而言,則要加強(qiáng)集體決策意識(shí),認(rèn)真落實(shí)三重一大相關(guān)制度,不要流于形式。4.3.3、加強(qiáng)資金使用審計(jì)對(duì)于建材貿(mào)易企業(yè)的資金使用審計(jì),包括資金預(yù)算的編制、預(yù)算的審批體系、責(zé)任部門、預(yù)算施行控制、超預(yù)算控制、預(yù)算執(zhí)行分析、預(yù)算修正等方面。要做到資金使用與監(jiān)控從始至終不放松,要做到事前預(yù)防、事中管控為主,事后彌補(bǔ)為輔。4.3.4、加強(qiáng)績效考核審計(jì)加強(qiáng)績效考核審計(jì)是建材貿(mào)易企業(yè)換發(fā)活力的重要方式,首要就是要建立完善且合理的績效考核指標(biāo)體系及權(quán)重,能夠讓員工對(duì)待工作充滿活力和信息;其次要不斷對(duì)績效考核規(guī)范進(jìn)行調(diào)整與修正,明確晉升通道,拉開差距,避免出現(xiàn)劣幣驅(qū)逐良幣的現(xiàn)象出現(xiàn)。5、結(jié)束語在社會(huì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展的新時(shí)期,建材貿(mào)易市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)越來越劇烈,怎樣在劇烈的建材貿(mào)易競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中建立和保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)成為建材貿(mào)易企業(yè)亟待解決的問題。內(nèi)部控制管理能夠規(guī)范企業(yè)的管理,創(chuàng)造良好的控制環(huán)