指導(dǎo)會議po演示harp in august

華新水泥HARP項(xiàng)目進(jìn)展階段報(bào)告August2007HARPImplementation

MajorTasksRespJunJulAugSepOctNov

1PilotGAPAnalysis

示范工廠及總部差異分析

??

2CostCenter&ProfitCenterDesign

成本及利潤中心設(shè)計(jì)

??

3ChartofAccountMappingandDesign

總賬科目表對應(yīng)及設(shè)計(jì)

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4PilotSiteHARPtraining

示范工廠HARP培訓(xùn)

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5HTDGAPAnalysisHTD差異分析

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6HTDTrainingHTD培訓(xùn)

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7ParticipateSAPBlueprintDesign

參與SAP藍(lán)圖設(shè)計(jì)

???

8BlueprintReview藍(lán)圖設(shè)計(jì)審查

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Achievements主要成果Keyissuesandrisks主要問題和風(fēng)險(xiǎn)ParticipateSAPmoduleblueprintdesign

參與SAP藍(lán)圖設(shè)計(jì)MappingofHARPChartofAccounttoCASChartofAccountneedtobeconfirmedbyseniorfinancemanagementofHuaxin.DependingontheirknowledgeoftheHARPgap,thenewCOAmightbeperceivedasnotworkable/realistic.HARP總賬科目表的中方對應(yīng)科目完成設(shè)計(jì)后還需要華新高級會計(jì)管理人員的確認(rèn),取決于他們對HARP差異處理方法的理解,他們可能對新總帳科目表持懷疑或否定態(tài)度.

TrainHTDchampions,PerformpilotsiteHTDAnalysis

對HTD先鋒進(jìn)行HTD技術(shù)指標(biāo)的培訓(xùn),進(jìn)行HTD技術(shù)指標(biāo)的差異分析HARPTrainingtobaselevelaccountantfrompilotsites.

給示范工廠的基層會計(jì)人員做HARP培訓(xùn).DesigngroupCostCenterstructure

設(shè)計(jì)成本中心結(jié)構(gòu)

MAPHARPCOAtoChinaCOA

設(shè)計(jì)對應(yīng)的中方總賬科目表HARP項(xiàng)目的主要工作HARPImplementationHARP項(xiàng)目的主要進(jìn)展HARP第一階段已培訓(xùn)32名財(cái)務(wù)人員,集中在總部和示范工廠.HARP第一階段已培訓(xùn)26名HTD先鋒,涵蓋水泥和混凝土基地.HTD差異分析正在進(jìn)行,將在9月底前由HARP專家審核.SAP第一實(shí)施階段的成本中心結(jié)構(gòu)已基本完成.財(cái)務(wù)損益表科目設(shè)計(jì)初稿已完工,可提交財(cái)務(wù)管理層討論與決策.財(cái)務(wù)資產(chǎn)負(fù)債表科目設(shè)計(jì)初稿即將于本周完工.

HARPImplementation會議議程關(guān)于HARP實(shí)施的一些重要決定需要高管層支持的事項(xiàng)需要高管層決策的事項(xiàng)HARPImplementation關(guān)于HARP實(shí)施的一些重要決定HARP第一階段的實(shí)施將在2008年8月初由Holcim公司的STAP小組對試點(diǎn)單位進(jìn)行的審核,審核將以2008年5月至7月的上線數(shù)據(jù)為審核依據(jù).此舉能更有效地保證新上線的模版能在進(jìn)一步推廣前達(dá)到HARP的要求.上線前所有示范工廠都需按HARP規(guī)則準(zhǔn)備的預(yù)算,并于上線前上載入系統(tǒng),已上線的公司和工廠將按照系統(tǒng)內(nèi)的HARP預(yù)算來管控2008年5-12月的成本和費(fèi)用.考慮到中方稅務(wù)和法定審計(jì)的需要,SAP系統(tǒng)中FI/CO模塊的實(shí)施將以中方成本核算的體系為缺省體系(DefaultSetting),而HARP成本核算的體系將通過開發(fā)的工具來實(shí)現(xiàn),在數(shù)據(jù)的追溯性和實(shí)時(shí)性上會有一定程度的犧牲.為了避免對損益表的一次性沖擊,不滿足Holcim固定資產(chǎn)門檻條件的資產(chǎn)將在上線時(shí)不做注銷.也即該類資產(chǎn)將保留其帳面凈值,其影響在完全折舊后消失.而滿足Holcim固定資產(chǎn)門檻條件的資產(chǎn)將在上線當(dāng)日起按Holcim固定資產(chǎn)的折舊率開始折舊,其對外方報(bào)告的損益表影響將不同于對中方損益表的影響[取決于HARP的資產(chǎn)使用年限長于中方或短于中方,大部分機(jī)器設(shè)備的年折舊將小于中方報(bào)告].

HARPImplementation會議議程關(guān)于HARP實(shí)施的一些重要決定需要高管層支持的事項(xiàng)需要高管層決策的事項(xiàng)HARPImplementation需要高管層支持的事項(xiàng)要求所有示范公司/工廠的管理層理解HARP的原則并安排相應(yīng)的資源在上線前準(zhǔn)備一套滿足HARP要求的預(yù)算,并要求已上線的公司和工廠按照HARP的預(yù)算來管控2008年5月-12月的成本和費(fèi)用.HTD指標(biāo)的培訓(xùn)和差異分析已在所有水泥和熟料工廠展開(金貓因參訓(xùn)人員未到除外).一系列的HARP技術(shù)指標(biāo)(也即HTD)正在被引入工廠的生產(chǎn)和技術(shù)管理中,需要公司高管的配合,趁熱打鐵,要求和引導(dǎo)基層單位的生產(chǎn)和技術(shù)管理人員使用這些指標(biāo).為了HARP的管理理念和原則將來在管理中得到盡可能多的使用,應(yīng)減小中方原則和HARP的差距,尤其是在財(cái)務(wù)核算中,在不違反中國會計(jì)法的前提下,盡可能將中方的成本核算方法與HARP統(tǒng)一,使得中層管理人員在沒有選擇的情況下主動地接收和要求HARP的概念,并自覺使用HARP的原則和指標(biāo).HARPImplementation會議議程關(guān)于HARP實(shí)施的一些重要決定需要高管層支持的事項(xiàng)需要高管層決策的事項(xiàng)HARPImplementation需要高管層決策的事項(xiàng)

事項(xiàng)將HARP定義的集團(tuán)內(nèi)支持性活動按照一定的原則分配到各個(gè)產(chǎn)品子分部中去,也即總部生產(chǎn),總部物流,高管,財(cái)務(wù),人事,IT,采購,市場和銷售等的活動和成本必須分配到水泥和混凝土業(yè)務(wù)子分部中去.[目前定義的子分部有水泥和熟料,以及混凝土子部.]目前生料,熟料和水泥工序的成本中心是按照生產(chǎn)線來設(shè)置成本中心的.但未來的成本核算中,是否要求生料,熟料和水泥的成本價(jià)格按生產(chǎn)線區(qū)分,有待高管層決策[另一種方案是所有生料磨產(chǎn)出,窯產(chǎn)出是統(tǒng)一的加權(quán)平均價(jià)格,僅水泥按品種確定價(jià)格.]目前個(gè)別工廠的原料開采和原料準(zhǔn)備工序中石灰石與砂頁巖是互相獨(dú)立的成本中心(陽新),但二者之間分享一部分的管理資源,例如管理人員成本,車輛維修成本等.在石灰石與砂頁巖中,如何分配這些共享資源有待決定[石灰石與砂頁巖產(chǎn)量比約為9:1.]預(yù)計(jì)時(shí)點(diǎn)2008年1月2007年9月2007年9月HARPImplementation需要高管層決策的事項(xiàng)

事項(xiàng)少于US$20,000/US$5,000的固定資產(chǎn)投資在中方計(jì)入資本化,而HARP中計(jì)入費(fèi)用.由于涉及到1-4個(gè)費(fèi)用科目,可以通過一定的系統(tǒng)開發(fā)來實(shí)現(xiàn)自動調(diào)整,也可直接使用手工計(jì)賬的方式進(jìn)行記錄.采用哪一途徑需要高管的決策.與(4)相呼應(yīng)的是,使