高?？蒲薪涃M管理體制機制問題探討

高校科研經費管理體制機制問題探討高?？蒲薪涃M管理體制機制問題探討

隨著我國科技體制改革的深化和創(chuàng)新驅動開展戰(zhàn)略的推進，高校在效勞地方經濟開展中的作用日益凸顯，高校科研經費來源渠道呈現多元化、復雜化的趨勢。在高?？蒲薪涃M不斷增長的同時，科研經費管理體制機制方面暴露出種種弊端，已嚴重影響了高校科研事業(yè)的健康開展。因此，創(chuàng)新高?？蒲薪涃M管理體制機制，對提升高?？蒲薪涃M管理水平，效勞地方經濟社會開展至關重要。

一、高?？蒲薪涃M管理現狀

〔一〕科研經費的投入規(guī)模不斷增大?！笆濞曇?guī)劃期間，中央和地方財政對科研事業(yè)的投入保持持續(xù)增長態(tài)勢。2022年發(fā)布的?2022年全國科技經費統(tǒng)計公報》數據顯示，2022年，全國財政科學技術投入6454.5億元，同比增加269.6億元，提高4.4個百分點，財政科學技術投入占全年國家財政支出的比重到達4.25%；全國研究與試驗開展經費投入13015.6億元，同比增加1169.0億元，提高9.9個百分點，其中高校經費支出898.1億元，提高4.8個百分點，高校經費支出比重到達6.9%?？梢姡咝Ｗ鳛閲覄?chuàng)新體系中不可或缺的重要力量，其科研經費規(guī)模在不斷的擴張。

〔二〕科研經費的管理政策日趨完善。科研經費的高投入為高?？蒲惺聵I(yè)快速開展提供了有力撐持，與此同時，國家也陸續(xù)出臺了一系列政策，以促進高校科研事業(yè)持續(xù)、健康開展。2022年，?關于加強中央部門所屬高校科研經費管理的意見》?關于進一步加強高?？蒲泄こ坦芾淼囊庖姟?關于進一步標準高校科研行為的意見》的出臺，為理順高校科研經費管理各方面的工作提供了有益的指導。2022年，?關于改良加強中央財政科研工程和資金管理的假設干意見》的出臺，為解決科研管理不透明、資金使用效益低下等問題發(fā)揮了重要作用。

〔三〕科研經費的監(jiān)督檢查常態(tài)化。為加強高?？蒲薪涃M管理，強化遵章守紀意識，科研經費的監(jiān)督檢查日益常態(tài)化。從2022年到2022年，根據?教育部辦公廳關于發(fā)展直屬高校科研經費管理情況檢查的通知》的要求，教育部對直屬的75所高校進行了一次覆蓋面廣、時間跨度大的科研經費檢查工作，以專項檢查和巡視檢查相結合的形式，共計抽查科研工程716個，查處了科研人員貪污、侵占、挪用、冒領科研經費等一系列的典型腐敗案件，建立了直屬高校科研經費監(jiān)督檢查的長效機制，形成了科研經費監(jiān)管的新常態(tài)。

二、現行科研經費管理體制機制存在的問題

〔一〕科研經費協同管理機制不健全。高?？蒲泄芾硐嚓P部門不足有效的溝通與協作，難以形成合力。科研部門的工作圍繞工程管理展開，側重于工程申請數量、經費收入總額及科研成果的轉化，對科研經費如何使用并不關懷；財務部門只負責科研經費的日常核算工作，并不了解工程管理的全過程，不足對預算執(zhí)行的綜合管理；科研設備的購買權由工程負責人自行支配，資產部門對科研工程的房屋、設備需求和使用情況不足全面了解，致使局部設備重復購買，而局部設備那么閑置浪費。工程管理、經費管理和資產管理相互脫節(jié)，各職能部門間短少一個有效的信息共享平臺進行及時有效的溝通。

〔二〕科研人員預算意識單薄，預算管理不標準?？蒲腥藛T在編制預算時，往往憑借以往的經驗和主觀判斷，沒有遵循科研活動的一般規(guī)律，不足對工程支出的合理預計，僅僅按照來款單位的要求編制預算，工程份額分配不合理，預算不足合理性和標準性，造成科研經費在使用中實際支出與預算差別較大，有些預算工程嚴重超支，而有些預算工程卻沒有發(fā)生任何支出。究其原因，縱向科研工程的預算由科研主管部門審核，橫向科研工程的預算由出資方審核，高?？蒲胁块T和財務部門很少參與到科研工程的預算評審，致使科研人員錯誤地認為編制預算僅僅是為了爭取科研經費，而忽略了對預算的合理分配，致使預算難以有效執(zhí)行。

〔三〕科研經費支出不夠合理。高?？蒲薪涃M來源渠道多元化、復雜化，不同的工程執(zhí)行不同的政策規(guī)范、不同的預算分類，此外還波及規(guī)范、范圍確實定等，示例勞務費占工程經費的比重多少為宜，這取決于不同工程的學科背景和實際情況，無法形成統(tǒng)一的規(guī)范。目前，高校根本都對不同來源渠道的科研經費采取集中管理模式，但由于工程多、政策雜、業(yè)務量大，財務與科研不同賬，無法形成對科研經費的有效管控。在科研經費的日常管理和使用中，支出不合理、人員經費偏高等現象依然嚴重，通過虛列劃撥或支出套取科研經費等違規(guī)違紀現象時有發(fā)生。

〔四〕審計監(jiān)督職能有待加強。高校的科研經費審計應以風險為導向，建立涵蓋內部控制制度、經費管理制度、績效考評制度在內的全方位、多層次的立體式審計體系。然而，當前高?？蒲薪涃M審計根本形同虛設，審計重點僅局限于票據的真實性和有效性，并且多數僅僅是簽字、蓋章，監(jiān)督流于形式，而對工程預算的編制、調整、執(zhí)行效果等方面關注較少，未能發(fā)揮其事前和事中的監(jiān)督職能，更沒有波及到管理制度層面的審計，科研經費管理存在潛在的風險，制約了科研經費的使用效益。

〔五〕科研工程不足全本錢核算。高?？蒲腥藛T大局部同時承當教學和科研任務，學校的水電、房屋、設備、圖書等公共資源可以無償使用，科研工程核算往往只考慮科研直接本錢，如差旅費、試劑費、版面費、材料費等，而科研人員的薪酬、學校無償提供的各種公共資源等間接本錢，均未計入科研工程的本錢。即便有的科研工程允許列支水電費，但也只能按照固定的比例計提，無法據實反映真實的水電本錢。至于其他間接本錢，如固定資產折舊的計提，雖然新?高校財務制度》明確規(guī)定高校采用直線法計提折舊，尚未出臺具體的操作方法，固定資產折舊只能計入教育事業(yè)支出，導致科研工程本錢核算的不完整。三、重塑高?？蒲薪涃M管理體制機制的對策

〔一〕強化協同管理機制，提高管理效勞質量。

1.建立健全科研經費管理責任。高校應明確科研、財務、資產、審計監(jiān)察、人事等職能部門的職責和權限，強化責任落實，建立“統(tǒng)一領導、協作管理、責任到人〞的管理機制?？蒲胁块T負責指導工程負責人，結合工程研究目標和任務，合理把握工程預算的合理性、相關性；財務部門負責審核科研經費支出是否合乎國家財經法規(guī)制度，合理把握經費支出范圍及規(guī)范；資產部門負責調劑配置資產、合理分攤費用等工作；人事部門實施科研人員的年度績效考核工作；審計監(jiān)察部門負責科研經費的審計和監(jiān)督工作；院系承當科研工程的指導和監(jiān)督職責。

2.建立科研管理效勞機構。高?？筛鶕嶋H情況，建立科研管理效勞機構，整合科研、財務專業(yè)人才，充實科研管理效勞隊伍，協助、指導科研人員科學、合理編制工程預算，提供從工程立項、到賬通知、執(zhí)行進度查詢、預算調整到決算編制的全過程效勞，并根據實際需要有效發(fā)展政策宣傳及培訓工作。院系可設置科研秘書崗位，協助本院系的科研工程經費管理。

3.完善科研信息共享平臺。高校應加強頂層設計，合理配置科研信息資源，建立涵蓋科研工程管理全過程及全要素的科研信息共享平臺，完善科研、財務、資產、人事、院系等部門的信息共享，實現工程、經費、資產等信息的動態(tài)監(jiān)控和全面管理，方便相關職能部門及工程負責人及時了解工程動態(tài)信息，由被動管理變主動管理，由結果控制變過程控制，實現科研經費管理的科學化、精細化和透明化。

〔二〕標準經費預算管理，提高經費使用效益。

1.科學編制預算。預算編制是整個預算管理的龍頭，預算編制的好壞直接關系到預算的后續(xù)管理，對科研工作的順利發(fā)展至關重要。因此，科研經費管理相關部門應提高對預算編制工作的重視程度，積極協助工程負責人按照有關的科研經費管理方法，結合工程自身實際情況，科學、合理地估算每項活動的支出需求，確保每個預算工程都有合理合法的測算依據，為科研工作的順利發(fā)展奠定根底。

2.完善預算評審。高?？山Y合本校實際，組織科研、財務等職能部門負責人、相關領域專家或專業(yè)咨詢機構成立預算評審委員會，科研管理效勞機構負責對科研工程預算進行初審，檢查預算編制存在的問題，并報預算評審委員會復審，預算評審會經過充沛評審論證，提出評審意見，工程負責人根據評審意見調整預算，確保預算編制科學、合理、有效。

3.嚴格預算執(zhí)行?？蒲薪涃M使用應嚴格按照預算，嚴禁隨意調整預算，確有調整必要并合乎相關政策規(guī)定的，應由工程負責人提交預算調整可行性報告，經歸口部門審批并報財務部門確認后執(zhí)行，切實維護預算的嚴肅性，使工程責任人自覺按照預算進行經費開支，杜絕預算外開支，真正提高經費使用效能。

4.加強預算監(jiān)控?？蒲泄芾硇跈C構及時通過信息共享平臺發(fā)布科研經費使用的最新動態(tài)，并定期整理和分析科研數據，會同工程負責人出具預算執(zhí)行報告，分析執(zhí)行差別原因，并提出切實可行的改良計劃，確?？蒲薪涃M嚴格按照預算執(zhí)行。

〔三〕加強經費支出管理，保障經費標準使用。

1.嚴格經費支出管理。科研經費應全部納入學校財務統(tǒng)一管理，堅定查處“賬外賬〞和“小金庫〞。加強支出審核，推行公務卡結算，嚴厲杜絕“真發(fā)票假業(yè)務〞或“假發(fā)票真業(yè)務〞現象。合乎政府采購條件的，必須按照政務采購程序購置商品或效勞。波及經費外撥時，嚴格按照合同約定的收款單位、付款方式、銀行賬號等付款。科研人員應依據預算開支經費，嚴禁將經費用于個人及家庭消費，嚴禁挪用、套取科研經費，切實提升科研經費的使用效益。

2.落實責任查究制度。高校應在明確科研人員充沛自主權的同時，利用財務監(jiān)督、內部審計、績效考評等結果，對工程組織不力或行為不當的工程負責人發(fā)展批評教育，尤其加大對套取科研經費行為的責任查究及懲戒力度，使科研人員懾于嚴厲的懲戒措施望而卻步，保障科研事業(yè)健康開展。

〔四〕加強科研經費審計，提升管理效勞效能。

1.加強內控制度審計。關注高校是否根據國家相關部門出臺的科研經費管理新規(guī)，制定具體的科研經費管理方法；是否建立健全科研經費管理責任制，明確科研、財務、資產等職能部門在科研經費管理中的權責劃分；是否建立科研全本錢核算機制等。通過加強科研經費內部控制制度審計，為科研經費管理發(fā)明良好的制度環(huán)境。

2.加強科研管理審計。一是審查經費預算管理。加強預算管理，使科學研究按照方案有序進行，嚴格財經紀律，強化預算約束。二是審查科研收入管理。關注是否所有科研收入全部納入財務統(tǒng)一管理，是否按照來源渠道、資金性質獨自核算，專款專用。三是審查經費使用管理。關注各項科研開支是否合乎經費管理方法或合同要求，是否嚴格控制經費開支規(guī)范和范圍。

3.加強績效考核審計。關注科研工程立項是否經過充沛的論證和評估，科研成果轉化是否及時有效，可建立第三方評估機制，將科研成果投入生產產生的實際價值與科研工程的投入價值或預期實現的價值進行比擬，從而確定科研工程的經濟效益和社會效益，對預算立項充沛、管理功效優(yōu)、成果應用度高的科研人員予以獎勵或優(yōu)先安頓下年經費。

〔五〕改革間接本錢核算，提高資產使用效率。高校可在遵循國家各項科研經費管理制度的前提下，實行水電費分戶計量，在每個實驗室獨自安裝水表和電表，科學劃分公用水電費和科研用水電費，保證水電費計量的準確性。對于允許提取管理費的科研工程，按照合理的規(guī)范提取一定比例的管理費，使科研事業(yè)支出不至于擠占公共事業(yè)支出，減輕公共事業(yè)支出的壓力。對學校儀器設備、圖書資源等的無償使用，盡可能合理確定科研局部負擔的比例，完善科研本錢核算。