2022年稅務(wù)師之稅法一模擬考試試卷B卷含答案

2022年稅務(wù)師之稅法一模擬考試試卷B卷含答案單選題（共50題）1、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，代扣代繳增值稅、消費(fèi)稅的納稅人未代扣代繳城市維護(hù)建設(shè)稅的，城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅地點(diǎn)是（）。A.納稅人應(yīng)稅行為發(fā)生地B.扣繳義務(wù)人所在地C.扣繳義務(wù)人應(yīng)稅行為發(fā)生地D.納稅人所在地【答案】D2、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率，2020年9月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.26.00B.28.56C.38.52D.34.58【答案】D3、某個(gè)體工商戶為增值稅一般納稅人，2019年12月將自有商鋪出租，合同約定含稅租金8萬元/月、租期一年、前兩個(gè)月免收租金、后十個(gè)月租金在當(dāng)月一次性收取。當(dāng)月該個(gè)體戶出租不動(dòng)產(chǎn)的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。A.0B.0.66C.6.61D.7.93【答案】C4、（2020年真題）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%。2020年1月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設(shè)農(nóng)產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當(dāng)月計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。該企業(yè)當(dāng)月可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。A.3.84B.3.60C.4.24D.4.32【答案】D5、現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，已核定最低計(jì)稅價(jià)格的白酒，稅務(wù)機(jī)關(guān)可重新核定最低計(jì)稅價(jià)格的情形是指銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格持續(xù)上漲或下降時(shí)間達(dá)到3個(gè)月以上，累計(jì)上漲或下降幅度在()以上。A.20%B.15%C.10%D.5%【答案】A6、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過時(shí)）某有線電視臺(tái)2013年3月份取得下列收入：有線電視節(jié)目收費(fèi)120萬元，有線電視初裝費(fèi)20萬元，廣告播映收費(fèi)600萬元，向其他電視臺(tái)出售某專題片播映權(quán)收入100萬元。該電視臺(tái)當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。A.25.2B.27.2C.39.2D.42.0【答案】C7、下列情形中的增值稅專用發(fā)票，不屬于異常憑證范圍的是（）A.納稅人被盜的稅控設(shè)備中未開具的增值稅專用發(fā)票B.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款的增值稅專用發(fā)票C.自取得發(fā)票之日起90日內(nèi)尚未申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票D.經(jīng)省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅的增值稅專用發(fā)票【答案】C8、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。A.境外單位在境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)，購買方為增值稅納稅人B.境內(nèi)單位報(bào)關(guān)進(jìn)口的貨物，銷售方為增值稅納稅人C.單位以承包方式經(jīng)營的，承包人以發(fā)包人名義對(duì)外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，發(fā)包人為增值稅納稅人D.資管產(chǎn)品運(yùn)營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品所有人為增值稅納稅人【答案】C9、位于縣城的某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)一幢寫字樓，取得土地使用權(quán)支付地價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)共計(jì)2000萬元，發(fā)生房地產(chǎn)開發(fā)成本2600萬元，其中裝修費(fèi)用600萬元；利息支出80萬元（能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偅辉搶懽謽强⒐を?yàn)收后，將總建筑面積的1/2對(duì)外銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入4500萬元；剩余的建筑面積對(duì)外出租，當(dāng)年取得租金收入300萬元。已知當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府規(guī)定，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除比例為4%，可以扣除的與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為243萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅時(shí)，扣除項(xiàng)目金額合計(jì)數(shù)為（）萬元。A.2323B.2635C.2723D.3135【答案】D10、2019年4月1日某公司進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價(jià)格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，消費(fèi)稅稅率15%。從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，保險(xiǎn)費(fèi)率為3‰，購貨傭金4萬元，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運(yùn)費(fèi)0.6萬元。海關(guān)于2019年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2019年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬元B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元【答案】D11、下列有關(guān)增值稅銷售額的說法，不正確的是（）。A.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額，若相抵后出現(xiàn)負(fù)差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，直到抵完為止B.納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金C.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除D.貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額【答案】A12、某工業(yè)企業(yè)2020年2月晝夜施工，晝間施工噪聲超標(biāo)8分貝、夜間施工噪聲超標(biāo)5分貝。已知超標(biāo)4~6分貝，稅額每月700元；超標(biāo)7~9分貝，稅額每月1400元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.700B.1050C.1400D.2100【答案】D13、下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）。A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用，按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅B.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)C.水路運(yùn)輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)D.航空地面服務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)的范圍【答案】D14、（2016年）某汽車制造廠以自產(chǎn)中輕型商務(wù)車20輛投資某公司，取得10%股份，雙方確認(rèn)價(jià)值1000萬元，該廠生產(chǎn)的同一型號(hào)的商務(wù)車售價(jià)分別為60萬元/輛、50萬元/輛、70萬元/輛（以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格）。該汽車制造廠投資入股的商務(wù)車應(yīng)繳納消費(fèi)稅（）萬元。（消費(fèi)稅稅率5%）A.70.00B.60.00C.0D.50.00【答案】A15、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月，該企業(yè)將一臺(tái)自己使用過的設(shè)備捐贈(zèng)給本市--家福利機(jī)構(gòu)，該設(shè)備于2009年2月購進(jìn)，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款80萬元，增值稅13.6萬元(進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣)，該設(shè)備已提折舊38萬元，該企業(yè)捐贈(zèng)此設(shè)備應(yīng)繳納增值稅()萬元。A.0B.1.07C.6.72D.8.08【答案】C16、某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)，按實(shí)耗法計(jì)算，前一期已核銷的實(shí)際分配率為30%，出口貨物的征稅率為13%，退稅率為11%。2020年6月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款113萬元存入銀行。本月進(jìn)料加工出口貨物離岸價(jià)折合人民幣210萬元。該企業(yè)當(dāng)月的增值稅免抵稅額為（）萬元。A.16.06B.0.11C.16.17D.0【答案】B17、某企業(yè)進(jìn)口一批材料，材料價(jià)款折合人民幣100萬元，境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)10萬元。被海關(guān)征收關(guān)稅后放行，企業(yè)發(fā)現(xiàn)其中的10%存在質(zhì)量問題，與銷售方協(xié)商后，將存在質(zhì)量問題的材料退回，同時(shí)銷售方免費(fèi)更換11萬元的相同貨物（含境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)1萬元）。已知該批材料的關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。A.12.1B.11C.10D.9.9【答案】B18、（2012年）某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)6000元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)6500元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取高檔精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。A.102.75B.103.58C.104.25D.108.50【答案】C19、下列各項(xiàng)中，屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)或無形資產(chǎn)的是（）。A.境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外發(fā)生的旅游服務(wù)B.境外單位向境內(nèi)單位提供的會(huì)議展覽地點(diǎn)在境外的會(huì)議展覽服務(wù)C.境外單位向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機(jī)器設(shè)備D.境外單位向境內(nèi)單位提供的工程施工地點(diǎn)在境內(nèi)的建筑服務(wù)【答案】D20、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.65170.00B.64680.00C.33250.00D.65292.50【答案】D21、某企業(yè)（位于市區(qū)）2019年4月因進(jìn)口貨物由海關(guān)代征增值稅3000元，消費(fèi)稅2000元，因內(nèi)銷應(yīng)稅消費(fèi)品向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納增值稅45000元，消費(fèi)稅30000元。當(dāng)月還將2008年購進(jìn)的機(jī)器出售（未放棄減稅），取得含稅收入200000元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅（）元。A.5950B.6300C.5775D.5521.85【答案】D22、根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為不需要在我國繳納資源稅的是（）。A.個(gè)體工商戶在境內(nèi)開采天然氣B.外商投資企業(yè)在境內(nèi)開采煤炭資源C.境內(nèi)某企業(yè)銷售外購的金屬礦D.境內(nèi)某鹽場(chǎng)銷售生產(chǎn)的井礦鹽【答案】C23、2020年4月1日某公司進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價(jià)格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，消費(fèi)稅稅率15%。從起運(yùn)地至輸入地起卸前的運(yùn)費(fèi)2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險(xiǎn)費(fèi)無法確定，保險(xiǎn)費(fèi)率為3%，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運(yùn)費(fèi)0.6萬元。海關(guān)于2020年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價(jià)格為22.4萬元B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元【答案】D24、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時(shí)開采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.845.00B.808.30C.849.77D.901.61【答案】B25、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月采取"以舊換新"方式銷售24K金項(xiàng)鏈一條，新項(xiàng)鏈對(duì)外銷售價(jià)格9000元，舊項(xiàng)鏈作價(jià)2000元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款7000元;另以"以舊換新"方式銷售燃?xì)鉄崴饕慌_(tái)，新燃?xì)鉄崴鲗?duì)外銷售價(jià)格2000元，舊熱水器作價(jià)100元，從消費(fèi)者收取新舊差價(jià)款1900元。假如以上價(jià)款中均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅()元。A.262.14B.270C.320.39D.360【答案】A26、甲工廠是環(huán)境保護(hù)稅納稅人，該廠日夜開工并產(chǎn)生工業(yè)噪聲，超標(biāo)分貝數(shù)均為5分貝。該工廠2月日間超標(biāo)天數(shù)為25天，夜間超標(biāo)天數(shù)為13天。則當(dāng)月應(yīng)繳納的環(huán)境保護(hù)稅為（）元。（超標(biāo)4－6分貝，每月環(huán)境保護(hù)稅稅額為700元）。A.350B.700C.1050D.1400【答案】C27、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年10月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進(jìn)口軟件產(chǎn)品進(jìn)行本地化改造后對(duì)外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進(jìn)一批電腦用于軟件設(shè)計(jì)，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)即征即退增值稅（）元。A.18840B.21840C.20520D.13800【答案】D28、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的貨物適用13%增值稅稅率，2020年9月該企業(yè)的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.1.57B.10.26C.11.42D.11.55【答案】C29、甲企業(yè)2021年4月產(chǎn)生爐渣150噸，其中綜合利用20噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存50噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)4月爐渣應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。A.2000B.2500C.3250D.3750【答案】B30、甲商貿(mào)企業(yè)委托乙外貿(mào)企業(yè)代理出口高檔化妝品，2021年3月乙外貿(mào)企業(yè)代理額為20萬元人民幣，此業(yè)務(wù)應(yīng)退消費(fèi)稅（）萬元。A.0B.6.00C.3.40D.10.00【答案】A31、甲煤炭生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：A.177.6B.196.8C.148.8D.235.2【答案】C32、甲煤礦開采企業(yè)是增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為對(duì)外銷售原煤、洗選煤和煤層氣。2021年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.4.85B.5C.10.85D.11【答案】A33、下列關(guān)于跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的稅收政策，說法不正確的是（）。A.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品按照物品征收關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅B.購買跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口商品的個(gè)人作為納稅義務(wù)人C.電子商務(wù)企業(yè)、電子商務(wù)交易平臺(tái)企業(yè)或物流企業(yè)可作為代收代繳義務(wù)人D.關(guān)稅的關(guān)稅完稅價(jià)格為實(shí)際交易價(jià)格（包括貨物零售價(jià)格、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)）【答案】A34、關(guān)于增值稅計(jì)稅銷售額，下列說法不正確的是（）。A.航空運(yùn)輸服務(wù)，代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)不計(jì)入計(jì)稅銷售額B.以物易物方式下銷售貨物，雙方以各自發(fā)出的貨物核算銷售額C.客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅銷售額D.銷售折扣方式銷售貨物，折扣額不得從銷售額中扣除【答案】C35、（2017年）（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉(zhuǎn)讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的有關(guān)稅金，并取得完稅憑證。A.414.33B.413.38C.390.48D.428.57【答案】D36、以下關(guān)于資源稅征收管理的描述，不正確的是（）。A.納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅B.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在銷售環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅C.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在開采環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅D.納稅人以自采原礦加工的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在精礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅【答案】C37、下列銷售行為中，免征增值稅的是（）。A.納稅人銷售林木并提供林木管護(hù)服務(wù)B.電信單位銷售移動(dòng)電話并提供電信服務(wù)C.其他個(gè)人銷售自己使用過的物品D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時(shí)收取軟件安裝費(fèi)【答案】C38、2020年6月20日，陳某因汽車質(zhì)量問題與經(jīng)銷商達(dá)成退車協(xié)議，并于當(dāng)日向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還已納車輛購置稅。經(jīng)銷商開具的退車證明和退車發(fā)票上顯示，陳某于2019年5月8日購買該車輛，支付價(jià)稅合計(jì)金額223800元，并于當(dāng)日繳納車輛購置稅19293.10元。應(yīng)退給陳某車輛購置稅（）元。A.15434.48B.17363.79C.17824.78D.19293.10【答案】B39、下列關(guān)于稅收司法的說法中，不正確的是（）。A.稅收司法機(jī)關(guān)依法獨(dú)立行使司法權(quán)，不受行政機(jī)關(guān).社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉B.稅收行政司法既包括涉稅行政訴訟制度，也包括稅務(wù)機(jī)關(guān)或法院所采取的強(qiáng)制執(zhí)行程序制度C.行使稅收司法權(quán)的主體是人民法院.人民檢察院和公安機(jī)關(guān)等國家司法機(jī)關(guān)D.稅收刑事司法以《憲法》和《刑法》為法律依據(jù)【答案】D40、（2013年）下列關(guān)于稅收規(guī)章權(quán)限范圍的說法，正確的是（）。A.稅務(wù)規(guī)章原則上不得重復(fù)法律和國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容B.國務(wù)院行政法規(guī)對(duì)稅收事項(xiàng)沒有規(guī)定的情況下，才可以制定稅收規(guī)章C.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)制定不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng)D.稅務(wù)規(guī)章的制定出現(xiàn)越權(quán)行為，地方政府可以撤銷【答案】A41、關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）。A.購進(jìn)復(fù)印紙可以憑取得的增值稅電子普通發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.銷售使用過的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額C.計(jì)稅銷售額為不含稅銷售額D.購進(jìn)稅控收款機(jī)支付的增值稅不得抵減當(dāng)期應(yīng)納增值【答案】C42、A市某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關(guān)資料如下：A.11700B.10450C.13000D.12350【答案】D43、某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月取得不含稅供熱收入860萬元，其中向居民個(gè)人收取120萬元，當(dāng)月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2020年8月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。A.16B.11.40C.6.37D.25.77【答案】C44、關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的是（）A.應(yīng)稅噪聲以分貝數(shù)為計(jì)稅依據(jù)B.應(yīng)稅水污染物以污染物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)為計(jì)稅依據(jù)C.應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物產(chǎn)生量為計(jì)稅依據(jù)D.應(yīng)稅大氣污染物以排放量為計(jì)稅依據(jù)【答案】B45、甲化妝品廠2020年5月委托乙廠加工一批消費(fèi)稅的應(yīng)稅香水精，甲廠提供原料成本50萬元，當(dāng)月乙廠將加工完畢的香水精交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費(fèi)1萬元。甲化妝品廠當(dāng)月將委托加工收回的香水精40%用于銷售，取得不含稅銷售額25萬元，將其余的60%用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品。將生產(chǎn)的高檔化妝品的70%直接對(duì)外銷售，合同約定不含稅銷售額60萬元，另將剩余的30%贈(zèng)送給客戶。A.6B.7C.8D.9【答案】D46、某首飾商城為增值稅一般納稅人，金銀首飾零售環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率5%，金銀首飾的成本利潤(rùn)率6%。2020年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.0.88B.1C.1.25D.1.41【答案】C47、下列單位提供的服務(wù)中，屬于視同銷售服務(wù)征收增值稅的是（）。A.某動(dòng)漫設(shè)計(jì)公司為其他單位無償提供動(dòng)漫設(shè)計(jì)服務(wù)B.某廣告公司聘用廣告制作人才為本公司設(shè)計(jì)廣告C.某運(yùn)輸企業(yè)為洪水災(zāi)區(qū)無償提供汽車運(yùn)輸服務(wù)D.某電影放映單位為希望小學(xué)無償提供電影《暖春》的放映服務(wù)【答案】A48、2021年3月，某縣稅務(wù)機(jī)關(guān)擬對(duì)轄區(qū)內(nèi)某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)提供的資料如下：A.3360B.3300C.360D.300【答案】D49、某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月開采原油10萬噸，當(dāng)月銷售6萬噸，取得不含稅收入24000萬元，3萬噸用于繼續(xù)加工為成品油，1萬噸用于加熱。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅（）萬元。（原油資源稅稅率為6%）A.1440B.2400C.2160D.1000【答案】C50、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0.71B.0.95C.1.23D.1.25【答案】B多選題（共30題）1、下列各項(xiàng)中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的有（）。A.取得銷售（預(yù)售）許可證滿三年仍未銷售完畢的B.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工.完成銷售的C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目的D.納稅人申請(qǐng)注銷稅務(wù)登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的E.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的【答案】BC2、（2015年真題）下列屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有（）。A.為本單位員工無償提供搬家運(yùn)輸服務(wù)B.向客戶無償提供信息咨詢服務(wù)C.銷售貨物同時(shí)無償提供運(yùn)輸服務(wù)D.為客戶無償提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)E.向關(guān)聯(lián)單位無償提供交通運(yùn)輸服務(wù)【答案】BCD3、下列有關(guān)消費(fèi)稅政策的敘述中，正確的有（）。A.進(jìn)口小汽車的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定B.個(gè)人攜帶金銀首飾進(jìn)境，不征收消費(fèi)稅C.卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙的業(yè)務(wù)計(jì)征消費(fèi)稅D.除特殊規(guī)定外，金銀首飾進(jìn)口環(huán)節(jié)不征收消費(fèi)稅E.從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，符合抵扣條件的，準(zhǔn)予扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款【答案】D4、下列各項(xiàng)中，符合現(xiàn)行增值稅規(guī)定的有（）。A.2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)15%，抵減應(yīng)納稅額B.所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過30%的納稅人C.2019年4月1日后設(shè)立的納稅人，自設(shè)立之日起6個(gè)月的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計(jì)抵減政策D.納稅人確定適用加計(jì)抵減政策后，當(dāng)年內(nèi)不再調(diào)整，以后年度是否適用，根據(jù)上年度銷售額計(jì)算確定E.納稅人可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，可在確定適用加計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提【答案】ABD5、下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的特殊規(guī)定，說法正確的有（）。A.卷煙消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格核定范圍為卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的所有牌號(hào)、規(guī)格的卷煙B.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅C.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅價(jià)格由海關(guān)核定D.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于投資入股，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的平均銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)E.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格高于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%以上的，稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格【答案】ABC6、下列適用增值稅免稅不退稅政策的出口貨物有（）。A.非出口企業(yè)委托出口的貨物B.以旅游購物貿(mào)易方式報(bào)關(guān)出口的貨物C.進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物D.增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物E.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出口自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品【答案】ABD7、下列車輛中，不繳納消費(fèi)稅的有（）。A.電動(dòng)汽車B.雪地車C.中輕型商用客車D.購進(jìn)貨車改裝生產(chǎn)的商務(wù)車E.氣缸容量為200毫升的摩托車【答案】ABD8、下列關(guān)于稅法與其他部門法關(guān)系的陳述，正確的有（）。A.民法調(diào)整的對(duì)象是平等主體的財(cái)產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系，屬于橫向經(jīng)濟(jì)關(guān)系；稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關(guān)系，屬于縱向經(jīng)濟(jì)關(guān)系B.稅法調(diào)整的手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一，以民事手段作為調(diào)整手段C.稅法和經(jīng)濟(jì)法都屬于義務(wù)性法規(guī)D.從一定意義上講，刑法是實(shí)現(xiàn)稅法強(qiáng)制性最有力的保證E.稅法與刑法在調(diào)整對(duì)象上有銜接和交叉【答案】ABD9、關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項(xiàng)目的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（）。A.凡不能取得評(píng)估價(jià)格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項(xiàng)目金額B.未支付地價(jià)款或不能提供已支付的地價(jià)款憑據(jù)的，不允許扣除取得土地使用權(quán)支付的金額C.出售舊房或建筑物的，首選按評(píng)估價(jià)格計(jì)算扣除項(xiàng)目的金額D.凡不能取得評(píng)估價(jià)格的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額作為扣除項(xiàng)目金額E.舊房評(píng)估價(jià)格=房地產(chǎn)重新構(gòu)建價(jià)格×成新度折扣率【答案】BC10、避免國際重復(fù)征稅的基本方法有()。A.免稅法B.稅收饒讓C.抵免法D.分國限額法E.綜合限額法【答案】AC11、根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道消費(fèi)稅，下列有關(guān)表述中正確的有（）。A.納稅義務(wù)人為在中華人民共和國境內(nèi)從事卷煙批發(fā)業(yè)務(wù)的單位和個(gè)人B.征稅范圍為納稅人批發(fā)銷售的指定牌號(hào)規(guī)格的卷煙C.自2015年5月10日起，適用稅率為11%加0.005元/支D.納稅人之間以及納稅人銷售給納稅人以外的單位和個(gè)人的卷煙于銷售時(shí)納稅E.卷煙消費(fèi)稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個(gè)環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計(jì)算納稅時(shí)可以扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅稅款【答案】AC12、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的有()。A.以已稅珠寶玉石為原料生產(chǎn)的金基鑲嵌首飾B.以已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙C.以已稅小汽車改造生產(chǎn)小汽車D.以已稅潤(rùn)滑油為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿【答案】BD13、下列各項(xiàng)中，按照租賃服務(wù)繳納增值稅的有（）。A.納稅人以長(zhǎng)（短）租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)B.車輛停放服務(wù)C.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)D.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)E.將出租車的廣告位出租給其他單位或者個(gè)人用于發(fā)布廣告【答案】BC14、下列項(xiàng)目中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。A.納稅人出口貨物經(jīng)批準(zhǔn)當(dāng)期免抵的增值稅稅款B.納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)的消費(fèi)稅稅款C.納稅人因欠稅補(bǔ)繳的增值稅稅款D.納稅人因欠繳增值稅被加收的滯納金E.納稅人進(jìn)口貨物被海關(guān)代征的增值稅稅款【答案】ABC15、某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月出庫清單：基建處領(lǐng)用上月外購的鋼材用于職工浴室的在建工程，成本為6.6萬元（包含運(yùn)費(fèi)成本0.6萬元）；食堂領(lǐng)用免稅農(nóng)產(chǎn)品，成本5.56萬元，購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí)已按9%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；生產(chǎn)車間領(lǐng)用當(dāng)期外購鋼材用于生產(chǎn)產(chǎn)品，成本50萬元；廠部機(jī)關(guān)領(lǐng)用自產(chǎn)特制桌椅捐贈(zèng)給希望小學(xué)，成本2萬元（無同類產(chǎn)品售價(jià)），上述外購材料、物品、運(yùn)費(fèi)均取得合法抵扣憑證，下列描述正確的有（）。A.食堂轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額0.5萬元B.食堂轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額0.55萬元C.廠部機(jī)關(guān)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額0.29萬元D.廠部機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額0.28萬元E.基建處領(lǐng)用外購材料轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額0.83萬元【答案】BC16、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)新項(xiàng)目，以全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去相關(guān)費(fèi)用后的差額作為計(jì)算銷項(xiàng)稅的銷售額，可以減除的費(fèi)用有（）。A.向政府部門支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用B.土地前期開發(fā)費(fèi)用C.取得土地使用權(quán)繳納的契稅D.向政府部門支付的手續(xù)費(fèi)E.向其他個(gè)人支付的拆遷補(bǔ)償費(fèi)用【答案】AB17、下列屬于對(duì)所得僅實(shí)行地域管轄權(quán)的國家和地區(qū)的有()。A.英屬維爾京群島B.巴拿馬C.中國香港D.塞浦路斯E.中國澳門【答案】BCD18、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時(shí)）根據(jù)營業(yè)稅規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的有（）。A.企業(yè)銷售其購置的不動(dòng)產(chǎn)，以全部收入為營業(yè)額計(jì)征營業(yè)稅B.水運(yùn)部門取得的服務(wù)性收入，按照“服務(wù)業(yè)”稅目計(jì)稅，計(jì)稅依據(jù)為收入全額C.民航部門取得地面服務(wù)收入，按照“服務(wù)業(yè)”稅目計(jì)稅，計(jì)稅依據(jù)為收入全額D.代開票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，計(jì)稅依據(jù)為代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明的應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用E.中國國際航空公司與中國國際貨運(yùn)航空公司開展客運(yùn)腹艙聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)，中國國際貨運(yùn)航空公司以收到的貨運(yùn)收入扣除支付中國國際航空公司的腹艙收入的余額為營業(yè)額【答案】ABC19、乙醇溶液的澄清度用于控制葡萄糖中的A.氯化物B.蛋白質(zhì)C.糊精D.淀粉E.酸度【答案】C20、下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入出口貨物完稅價(jià)格的有（）。A.出口關(guān)稅稅額B.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的保險(xiǎn)費(fèi)C.貨物在我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸費(fèi)用D.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的保險(xiǎn)費(fèi)E.貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸費(fèi)【答案】D21、下列直接向環(huán)境排放污染物的主體中，屬于環(huán)境保護(hù)稅納稅人的有（）。A.事業(yè)單位B.個(gè)人C.家庭D.私營企業(yè)E.國有企業(yè)【答案】AD22、根據(jù)現(xiàn)行增值稅規(guī)定，下列表述正確的有（）。A.按期納稅的，起征點(diǎn)為月銷售額5000－20000元B.增值稅起征點(diǎn)的適用范圍限于個(gè)人，不包括登記為一般納稅人的個(gè)體工商戶C.按次納稅的，起征點(diǎn)為每次（日）銷售額200－300元D.個(gè)人將購買2年的位于南京的住房對(duì)外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅E.自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅【答案】AB23、納稅人有下列（）