事業(yè)單位內(nèi)部審計人員年終總結(jié)模板

第15頁共15頁事業(yè)單?位內(nèi)部?審計人?員年終?總結(jié)模?板事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計的重?要性?〔摘要?]內(nèi)部?審計是?建立于?___?_部、?服務(wù)于?管理部?門的一?種獨立?的檢查?、監(jiān)督?和評價?活動，?是審計?監(jiān)督體?系中的?一個重?要的組?成部分?。本文?首先介?紹了事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計的組?要內(nèi)容?，然后?從事業(yè)?單位內(nèi)?部審計?的作用?詳細闡?述了事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計的重?要意義?。[?關(guān)鍵詞?]事業(yè)?單位內(nèi)?部審計?內(nèi)部審?計作用?從近?幾年財?政預(yù)算?執(zhí)行審?計及行?政事業(yè)?單位領(lǐng)?導(dǎo)人經(jīng)?濟責(zé)任?審計的?結(jié)果來?看，發(fā)?現(xiàn)的問?題存在?上升的?趨勢。?內(nèi)部控?制缺失?，管理?存在漏?洞是問?題產(chǎn)生?的重要?原因。?很多領(lǐng)?導(dǎo)認為?行政事?業(yè)單位?的財務(wù)?收支只?是本單?位內(nèi)部?的一些?收支話?動，沒?有必要?開展內(nèi)?部審計?。自我?國實行?財政國?庫集中?支付制?度和會?計集中?核算制?度以來?，各級?行政事?業(yè)單位?對財務(wù)?及內(nèi)部?審計的?重視程?度出現(xiàn)?了偏差?。__?__年?底又趕?上政府?精簡機?構(gòu)，絕?大多數(shù)?單位便?撤銷了?財務(wù)內(nèi)?部審計?機構(gòu)，?嚴(yán)重地?阻礙了?內(nèi)部審?計工作?的發(fā)展?，使單?位經(jīng)濟?活動在?內(nèi)部監(jiān)?督上出?現(xiàn)了漏?洞。?一、事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計的主?要內(nèi)容?按審?計目的?不同劃?分為。?財務(wù)收?支審計?、經(jīng)濟?效益審?計、內(nèi)?部控制?制度審?計和國?有資產(chǎn)?增值保?值審計?。財務(wù)?收支審?計的目?的是為?了維護?國家的?財經(jīng)法?規(guī)和財?會制度?的全面?執(zhí)行；?經(jīng)濟效?益審計?的目的?主要是?評價事?業(yè)單位?利用自?籌資金?辦企業(yè)?所帶來?的經(jīng)濟?效益；?內(nèi)部控?制制度?審計的?目的是?為了促?使各單?位建立?健全內(nèi)?部控制?制度，?督促內(nèi)?部控制?制度的?落實；?國有資?產(chǎn)增值?保值審?計1?的目的?是通過?審計，?發(fā)現(xiàn)單?位資產(chǎn)?管理方?面存在?的漏洞?，防止?國有資?產(chǎn)流失?，提高?國有資?產(chǎn)的使?用效果?。按被?審資金?的來源?及用途?不同劃?分為：?預(yù)算撥?款審計?、預(yù)算?外資金?審計、?營業(yè)收?支審計?和基建?投資審?計。通?過預(yù)算?撥款審?計可以?反映該?單位的?工作業(yè)?績和社?會貢獻?；通過?預(yù)算外?資金審?計，可?防止個?別單位?截留預(yù)?算外資?金濫發(fā)?獎金或?物品；?通過對?營業(yè)收?支進行?審計，?可以促?進單位?加強內(nèi)?部管理?，改進?經(jīng)營措?施；通?過基建?投資審?計，可?以對建?造項目?的具體?情況進?行監(jiān)控?。按審?計范圍?不同劃?分為：?經(jīng)濟合?同審計?和法人?離任審?計。經(jīng)?濟合同?審計主?要是審?___?_濟合?同的主?體合法?性，雙?方義務(wù)?權(quán)利的?履行情?況及違?約的處?理情況?；法人?離任審?計主要?包括調(diào)?離前經(jīng)?營業(yè)績?怎樣，?任職期?間有無?違法違?紀(jì)行為?，是否?給單位?造成重?大經(jīng)濟?損失留?下重大?經(jīng)濟隱?患。?二、事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計的作?用1?、事業(yè)?單位內(nèi)?部審計?___?_的重?要性和?必要性?內(nèi)部?審計是?審計監(jiān)?督體系?中的一?個重要?的組成?部分，?它是一?種獨立?、客觀?的保證?和咨詢?活動，?其目的?在于為?___?_增加?價值和?提高_?___?的運作?效率；?它通過?系統(tǒng)化?和規(guī)范?化的方?法。評?價和改?進風(fēng)險?管理、?控制和?治理過?程的效?果，幫?助__?__實?現(xiàn)其目?標(biāo)。內(nèi)?部審計?是一種?積極的?管理審?計，具?有獨立?性、廣?泛性、?綜合性?、積極?性的特?點，相?當(dāng)于人?體的白?細胞，?在__?__部?建立事?業(yè)單位?自我完?善、健?康發(fā)展?的免疫?機制。?內(nèi)部審?計工作?應(yīng)該從?事業(yè)事?業(yè)單位?整體利?益出發(fā)?，發(fā)現(xiàn)?問題、?分析問?題并解?決問題?。內(nèi)?部審計?是內(nèi)部?控制的?一種特?殊形式?，是強?化內(nèi)部?控制的?一項?基本措?施，它?是事業(yè)?單位內(nèi)?部經(jīng)濟?活動和?管理制?度是否?符合規(guī)?定、是?否合理?和有效?的獨立?評價機?構(gòu)，在?某種意?義上講?是對其?他內(nèi)部?控制的?再控制?。因此?，內(nèi)部?審計機?構(gòu)作為?事業(yè)單?位__?__部?監(jiān)督部?門的一?員，與?紀(jì)檢監(jiān)?督部門?具有不?同的監(jiān)?督職能?，擔(dān)當(dāng)?著事業(yè)?單位經(jīng)?濟運行?多方面?、多層?次、多?角度的?專業(yè)監(jiān)?督任務(wù)?，有著?其他部?門難以?取代的?地位和?作用。?為了保?障事業(yè)?單位及?其內(nèi)部?各單位?健康運?作，運?作行為?完全符?合事業(yè)?單位目?標(biāo)及發(fā)?展戰(zhàn)略?，更好?地實現(xiàn)?事業(yè)單?位價值?最大化?，其重?要手段?之一就?是建立?內(nèi)部審?計體系?。因此?建立獨?立有效?的內(nèi)部?審計機?構(gòu)越來?越重要?，有利?于對事?業(yè)單位?進行監(jiān)?督管理?，有利?于事業(yè)?單位長?治久安?的穩(wěn)定?發(fā)展。?2、?對事業(yè)?單位預(yù)?算資金?的領(lǐng)拔?、使用?和結(jié)果?進行監(jiān)?督即?對事業(yè)?單位各?項資金?和資產(chǎn)?的增加?、減少?、和結(jié)?余及其?所涉及?到的一?切經(jīng)濟?活動進?行審計?、監(jiān)督?，從而?確認預(yù)?算資金?的集中?分配和?使用是?否合理?，以及?為國家?預(yù)算收?人和支?出的編?制、執(zhí)?行和經(jīng)?濟財務(wù)?效果考?核所提?供的一?切資料?是否真?實、可?靠。內(nèi)?審監(jiān)控?功能指?運用國?家財經(jīng)?法規(guī)法?紀(jì)檢查?監(jiān)督本?單位財?務(wù)收支?和經(jīng)營?活動的?合理性?、真實?性和效?益性。?要緊緊?抓住財?務(wù)收支?、財經(jīng)?法規(guī)、?經(jīng)濟效?益、消?費基金?等影響?經(jīng)濟過?程帶有?普遍性?重點問?題進行?審計監(jiān)?督，以?維護國?家各項?法律制?度，同?各種違?紀(jì)現(xiàn)象?作斗爭?。3?、事業(yè)?單位內(nèi)?部審計?可以為?本單位?的領(lǐng)導(dǎo)?決策提?供正確?的意見?，有利?于全面?總結(jié)經(jīng)?驗教訓(xùn)?避免領(lǐng)?導(dǎo)工作?決策上?的失誤?事業(yè)?單位內(nèi)?部審計?機構(gòu)和?人員通?過對事?業(yè)單位?內(nèi)部控?制制度?完善程?度的測?試和評?價，及?時發(fā)現(xiàn)?存在的?經(jīng)營風(fēng)?險和財?務(wù)風(fēng)險?，并借?助其專?業(yè)手段?分析評?價風(fēng)險?程度。?在變幻?莫測的?市場經(jīng)?濟條件?下，事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計工作?的這種?風(fēng)險預(yù)?警器作?用，能?夠讓事?業(yè)單位?決策者?和經(jīng)營?管理者?及時采?取有效?措施，?規(guī)避經(jīng)?營風(fēng)險?和財務(wù)?風(fēng)險，?或者使?風(fēng)險的?損失減?少到最?低限度?，有效?地維護?事業(yè)單?位的生?存和發(fā)?展。?4、事?業(yè)單位?內(nèi)部進?行經(jīng)常?性和針?對性的?審計，?有利于?及時發(fā)?現(xiàn)問題?，防患?于未然?事業(yè)?單位內(nèi)?部審計?工作是?促進事?業(yè)單位?建立健?全內(nèi)部?約束機?制，維?護國家?的財經(jīng)?法規(guī)和?事業(yè)單?位規(guī)章?制度貫?徹落實?的必要?保證。?處于市?場經(jīng)濟?中的事?業(yè)單位?，隨時?隨地都?在經(jīng)受?著來自?市場無?窮變數(shù)?的考驗?，事業(yè)?單位內(nèi)?部審計?機構(gòu)和?人員憑?借專業(yè)?的技術(shù)?和方法?可通過?事前、?事中和?事后的?審計，?督促事?業(yè)單位?遵守國?家財經(jīng)?法規(guī)和?事業(yè)單?位規(guī)章?制度，?及時發(fā)?現(xiàn)內(nèi)部?控制方?面的問?題，提?出意見?和建議?，積極?為領(lǐng)導(dǎo)?和有關(guān)?部門當(dāng)?好參謀?助手，?防止和?制止違?紀(jì)違規(guī)?和違反?事業(yè)單?位規(guī)章?制度行?為的發(fā)?生，或?使已經(jīng)?發(fā)生的?問題及?時得以?糾正和?處理，?保證事?業(yè)單位?業(yè)務(wù)活?動健康?有序地?運行和?發(fā)展。?5、?事業(yè)單?位內(nèi)部?審計具?有前沿?偵察功?能和反?饋咨詢?功能?凡有經(jīng)?濟活動?的地方?，都要?依法進?行審計?。在建?立__?__市?場經(jīng)濟?新秩序?、建立?宏觀調(diào)?控體系?中，事?業(yè)單位?內(nèi)審工?作將起?前沿偵?察的重?要作用?。事業(yè)?單位內(nèi)?審要形?成制度?，成為?一項?經(jīng)常性?的工作?，向制?度化、?規(guī)范化?方向發(fā)?展。一?切事業(yè)?單位都?有定期?進行審?計，審?計中發(fā)?現(xiàn)的重?大經(jīng)濟?案件，?移交監(jiān)?察乃至?司法部?門查處?。此外?，內(nèi)審?信息來?源是多?渠道的?，重要?來源是?被審單?位。一?是各單?位的財?務(wù)會計?資料，?內(nèi)含大?量而又?豐富的?信息；?二是通?過各種?財務(wù)經(jīng)?濟活動?，各種?分析研?討會，?參與預(yù)?測、考?核、監(jiān)?督等活?動收集?信息，?由于內(nèi)?審監(jiān)督?的廣泛?性、客?觀性，?以及監(jiān)?督方式?的多樣?性，因?而審計?調(diào)查信?息來源?廣，內(nèi)?容真實?可靠。?從大量?的經(jīng)濟?信息中?，經(jīng)加?工提煉?形成的?審計報?告是發(fā)?揮信息?反饋、?參謀咨?詢作用?的重要?環(huán)節(jié)。?反饋到?部門領(lǐng)?導(dǎo)，可?作為調(diào)?整決策?方案的?參考；?反饋到?上級審?計部門?，可加?強內(nèi)審?指導(dǎo)和?本部門?經(jīng)濟行?為的約?束和監(jiān)?督；反?饋給被?審單位?，有助?于被審?單位總?結(jié)經(jīng)驗?、加強?管理、?糾正偏?差、遵?守財經(jīng)?紀(jì)律。?6、?事業(yè)單?位內(nèi)部?審計具?有監(jiān)督?控制功?能及經(jīng)?濟“衛(wèi)?士”功?能內(nèi)?審監(jiān)控?功能指?運用國?家財經(jīng)?法規(guī)法?紀(jì)檢查?監(jiān)督本?單位財?務(wù)收支?和經(jīng)營?活動的?合理性?、真實?性和效?益性。?要緊緊?抓住財?務(wù)收支?、財經(jīng)?法規(guī)、?經(jīng)濟效?益、消?費基金?等影響?經(jīng)濟過?程帶有?普遍性?重點問?題進行?審計監(jiān)?督，以?維護國?家各項?法律制?度，同?各種違?紀(jì)現(xiàn)象?做斗爭?。在實?施監(jiān)督?中，要?抓緊重?點，依?法審計?，查處?一個，?教育一?片，發(fā)?揮審計?監(jiān)督的?政策力?量。依?法審計?，勇當(dāng)?“衛(wèi)土?”。審?計人員?要有對?黨對人?民高度?負責(zé)的?責(zé)任感?，堅決?按照政?策、法?律、規(guī)?章正確?處理國?家、_?___?和個人?三者之?間的關(guān)?系，敢?于同經(jīng)?濟領(lǐng)域?里的不?正之風(fēng)?和違法?亂紀(jì)行?為作斗?爭；不?喪失原?則，不?怕打擊?報復(fù)，?勇當(dāng)經(jīng)?濟“衛(wèi)?士”，?做到有?法必依?，執(zhí)5?法必?嚴(yán)，違?法必究?，決不?留情和?手軟。?綜上?所述，?事業(yè)單?位很有?必要建?立內(nèi)部?審計機?構(gòu)，開?展內(nèi)部?審計工?作，并?適應(yīng)形?勢發(fā)展?的需要?，及時?改進審?計的方?式方法?，對單?位的經(jīng)?濟活動?起到監(jiān)?督監(jiān)察?作用，?從而達?到促進?規(guī)范和?發(fā)展的?目的。?事業(yè)?單位內(nèi)?部審計?人員年?終總結(jié)?模板（?二）?2淺談?醫(yī)院內(nèi)?部審計?戰(zhàn)略轉(zhuǎn)?型發(fā)展?內(nèi)容及?對策?摘要。?內(nèi)部審?計戰(zhàn)略?轉(zhuǎn)型是?發(fā)揮內(nèi)?部審計?工作在?完善_?___?管理中?作用的?重要舉?措。從?國際內(nèi)?部審計?發(fā)展的?要求、?增加企?業(yè)價值?、適應(yīng)?醫(yī)院規(guī)?模發(fā)展?等三個?方面闡?述了醫(yī)?院內(nèi)部?審計轉(zhuǎn)?型的必?要性；?介紹了?醫(yī)院財?務(wù)收支?審計、?內(nèi)部控?制審計?、風(fēng)險?管理審?計、經(jīng)?濟效益?審計等?內(nèi)部審?計轉(zhuǎn)型?的主要?工作內(nèi)?容，并?提出當(dāng)?前醫(yī)院?如何推?進內(nèi)部?審計戰(zhàn)?略轉(zhuǎn)型?的三點?思考。?關(guān)鍵?詞：審?計；內(nèi)?部控制?；風(fēng)險?管理?內(nèi)部審?計戰(zhàn)略?轉(zhuǎn)型是?指內(nèi)部?審計工?作實現(xiàn)?從以真?實性、?合規(guī)性?為導(dǎo)向?的財務(wù)?審計向?以真實?性、合?規(guī)性為?導(dǎo)向的?財務(wù)審?計和以?內(nèi)部控?制和風(fēng)?險管理?為導(dǎo)向?的管理?審計的?全面轉(zhuǎn)?型。醫(yī)?院內(nèi)部?審計作?為內(nèi)部?審計中?一個子?系統(tǒng)，?也要積?極適應(yīng)?形勢發(fā)?展的新?要求。?在工作?中，醫(yī)?院內(nèi)部?審計人?員及醫(yī)?院高層?管理人?員如何?理解內(nèi)?部審計?轉(zhuǎn)型的?必要性?與主要?發(fā)展框?架，對?于進一?步推進?內(nèi)部審?計轉(zhuǎn)型?，發(fā)揮?內(nèi)部審?計在改?善醫(yī)院?經(jīng)營管?理、提?高衛(wèi)生?資源配?置水平?將有著?非常重?要的現(xiàn)?實意義?。一?、醫(yī)院?內(nèi)部審?計轉(zhuǎn)型?的必要?性1?.內(nèi)部?審計轉(zhuǎn)?型是國?際內(nèi)部?審計發(fā)?展的要?求。世?界上發(fā)?達國家?對公司?財務(wù)信?息、內(nèi)?部控制?和風(fēng)險?管理以?及公司?治理的?監(jiān)管日?趨嚴(yán)格?，特別?是在美?國上市?的公司?，要按?照《薩?班斯—?奧克斯?萊法案?》做好?內(nèi)部控?制建設(shè)?和評價?工作，?對內(nèi)部?控制建?設(shè)達不?到要求?的，要?依法追?究公司?負責(zé)人?和總會?計師的?責(zé)任。?中國的?《企業(yè)?內(nèi)部控?制基本?規(guī)范》?也要求?所有中?國境內(nèi)?上市公?司都必?須在每?年年底?編制并?披露內(nèi)?部控制?自我評?價報告?，聲明?本單位?內(nèi)部控?制是否?有效。?內(nèi)部審?計轉(zhuǎn)型?是__?__增?加價值?的要求?。國際?內(nèi)部審?計協(xié)會?在《內(nèi)?部審計?實務(wù)標(biāo)?準(zhǔn)》中?指出：?內(nèi)部審?計是一?種獨立?、客觀?的確認?和咨詢?活動，?旨在增?加價值?和改善?___?_的運?營。這?就極大?拓展了?內(nèi)部審?計工作?領(lǐng)域：?內(nèi)部審?計可以?幫助管?理者改?善控制?、商業(yè)?運作過?程和風(fēng)?險管理?，發(fā)現(xiàn)?風(fēng)險因?素，剔?除無效?、低效?和浪費?事項，?挖掘增?值潛力?，保證?___?_以一?種合法?、有效?（包?括效率?和效果?）的運?作方式?實現(xiàn)其?目標(biāo)。?內(nèi)部審?計轉(zhuǎn)型?是適應(yīng)?醫(yī)院規(guī)?模發(fā)展?的要求?。醫(yī)藥?衛(wèi)生體?制改革?以來，?中國大?部分醫(yī)?院規(guī)模?增長速?度雖然?很快，?但消耗?之大也?是不言?而喻的?，老百?姓看病?難、看?病貴的?的問題?并未因?醫(yī)院規(guī)?模擴大?得到解?決，醫(yī)?患關(guān)系?日趨緊?張。資?源終究?是有限?的，粗?放的規(guī)?模擴大?難以持?久，審?計不能?停留在?傳統(tǒng)的?事后財?務(wù)審計?上，而?是要著?力在推?動醫(yī)院?內(nèi)部控?制建設(shè)?、提高?風(fēng)險管?理能力?方面發(fā)?揮作用?，幫助?醫(yī)院向?內(nèi)部管?理要效?益，努?力實現(xiàn)?國家醫(yī)?藥衛(wèi)生?體制改?革整體?目標(biāo)。?二、?醫(yī)院內(nèi)?部審計?戰(zhàn)略轉(zhuǎn)?型的主?要內(nèi)容?醫(yī)院?內(nèi)部審?計戰(zhàn)略?轉(zhuǎn)型要?以__?__及?“免疫?系統(tǒng)”?論為核?心指導(dǎo)?，把財?務(wù)收支?審計作?為基礎(chǔ)?，把內(nèi)?部控制?審計作?為主線?，把風(fēng)?險管理?審計作?為核心?，把經(jīng)?濟效益?審計作?為出發(fā)?點和歸?宿點。?在企業(yè)?內(nèi)部審?計中，?公司治?理審計?是內(nèi)部?審計重?要對象?之一。?但目前?在中國?公立醫(yī)?院治理?結(jié)構(gòu)與?治理機?制相當(dāng)?不完善?的背景?下，內(nèi)?部審計?作為一?項管理?職能，?要推動?醫(yī)院治?理結(jié)構(gòu)?和機制?改革，?走上治?理層面?絕非易?事，治?理審計?工作只?能作為?未來的?努力方?向，下?面不再?討論。?1.?財務(wù)收?支審計??，F(xiàn)代?審計是?建立在?財務(wù)信?息客觀?真實和?財務(wù)管?理健全?有效基?礎(chǔ)之上?的。因?此內(nèi)部?審計戰(zhàn)?略轉(zhuǎn)型?與發(fā)展?不僅不?能放棄?傳統(tǒng)的?財務(wù)收?支審計?，而且?應(yīng)該作?為一項?日常性?、基礎(chǔ)?性工作?持續(xù)廣?泛深入?地開展?。通過?財務(wù)收?支審計?，全面?掌握醫(yī)?院的信?息及活?動，并?在分析?與研究?財務(wù)收?支結(jié)果?的基礎(chǔ)?上，努?力發(fā)現(xiàn)?管理上?存在的?不足和?漏洞，?進而確?立管理?審計的?重點及?方向。?管理審?計作為?財務(wù)收?支審計?的延伸?和深化?，主要?是對財?務(wù)收支?審計中?發(fā)現(xiàn)的?問題開?展進一?步、側(cè)?重于管?理的審?計，并?通過審?計結(jié)果?的相互?印證，?起到事?半功倍?的作用?。因此?在財務(wù)?收支審?計報告?中應(yīng)當(dāng)?提出改?進管理?和內(nèi)部?控制的?審計建?議。內(nèi)?部控制?審計。?內(nèi)部控?制審計?主要是?___?_部控?制制度?的合規(guī)?性、合?法性、?全面性?、完整?性、科?學(xué)性與?可行性?，努力?查找控?制弱點?，__?__部?控制制?度執(zhí)行?情況，?發(fā)揮再?監(jiān)督作?用。內(nèi)?部控制?審計的?目的是?___?_與促?進內(nèi)部?控制規(guī)?章制度?能夠合?理保證?醫(yī)院經(jīng)?營：遵?守國家?有關(guān)法?律法規(guī)?和醫(yī)院?內(nèi)部規(guī)?章制度?；信息?的真實?、可靠?；資產(chǎn)?的安全?、完整?；經(jīng)濟?有效地?使用衛(wèi)?生資源?，提高?經(jīng)營效?率和效?果等。?內(nèi)部控?制審計?方式有?二：一?是內(nèi)部?控制審?計與常?規(guī)審計?相結(jié)合?，從內(nèi)?部控制?審計?入手做?好常規(guī)?審計的?審前調(diào)?查，把?內(nèi)部控?制審計?結(jié)果作?為常規(guī)?審計的?基礎(chǔ)，?有效規(guī)?避審計?風(fēng)險、?提高審?計效率?。二是?開展內(nèi)?部控制?審計調(diào)?查，查?找控制?薄弱點?，促進?建立健?全內(nèi)部?控制制?度。?風(fēng)險管?理審計?。風(fēng)險?管理審?計是內(nèi)?部審計?機構(gòu)及?內(nèi)部審?計人員?依據(jù)國?家法律?、法規(guī)?、政策?和標(biāo)準(zhǔn)?，采用?一種系?統(tǒng)化、?規(guī)范化?的方法?來進行?測試風(fēng)?險管理?信息系?統(tǒng)、各?業(yè)務(wù)循?環(huán)以及?相關(guān)部?門的風(fēng)?險識別?、分析?、評價?、管理?及處理?等為基?礎(chǔ)的一?系列審?核活動?，獨立?、客觀?地對_?___?風(fēng)險管?理和治?理過程?監(jiān)督、?評價和?咨詢，?提出改?進和加?強風(fēng)險?管理的?意見或?建議。?風(fēng)險管?理審計?應(yīng)貫穿?于所有?審計項?目和審?計過程?之中，?并在常?規(guī)審計?及其審?計報告?中合理?運用風(fēng)?險管理?審計結(jié)?果。風(fēng)?險管理?審計以?功能性?審計為?主，主?要審計?風(fēng)險管?理行為?，包括?環(huán)境預(yù)?測、經(jīng)?營決策?、資源?配置、?員工使?用、財?務(wù)會計?、物資?采購、?資金運?作等風(fēng)?險管理?活動。?風(fēng)險管?理審計?報告應(yīng)?包括審?計的范?圍、內(nèi)?容、方?式、時?間以及?發(fā)現(xiàn)的?主要問?題和處?理意見?，應(yīng)提?交醫(yī)院?管理層?審核并?應(yīng)用。?經(jīng)濟效?益審計?。經(jīng)濟?效益審?計可以?發(fā)現(xiàn)和?揭示醫(yī)?院因經(jīng)?營不善?、管理?不嚴(yán)所?造成的?損失或?潛在虧?損等問?題，并?通過及?時提出?針對性?的改進?建議，?促成問?題的有?效解決?，以促?進醫(yī)院?加強和?改善經(jīng)?營管理?，充分?挖掘內(nèi)?部潛力?，在保?證社會?效益的?前提下?，不斷?提高醫(yī)?院經(jīng)濟?效益。?在當(dāng)前?可以把?經(jīng)濟效?益審計?與經(jīng)濟?責(zé)任審?計有機?結(jié)合，?不僅有?利于進?一步明?確領(lǐng)導(dǎo)?干部的?經(jīng)濟責(zé)?任，對?任期工?作進行?總結(jié)，?為后任?工作打?好基礎(chǔ)?，而且?有利于?全面核?實醫(yī)院?財務(wù)狀?況，客?觀評價?經(jīng)營者?業(yè)績，?促進實?現(xiàn)國有?資本的?保值增?值。?三、推?進醫(yī)院?內(nèi)部審?計戰(zhàn)略?轉(zhuǎn)型的?對策?1.樹?立內(nèi)部?審計新?理念。?實現(xiàn)內(nèi)?部審計?轉(zhuǎn)型，?內(nèi)部審?計新理?念總結(jié)?為：重?監(jiān)督，?也重服?務(wù)；重?結(jié)果，?也重過?程；重?事后，?更重事?中、事?前；重?財務(wù)，?也重業(yè)?務(wù)和管?理；重?合規(guī)，?更重經(jīng)?濟性、?效率性?、效果?性；重?___?_，也?重建議?；重當(dāng)?前，也?重戰(zhàn)略?和長遠?性；重?靜態(tài)，?更重動?態(tài)；重?內(nèi)部控?制，也?重風(fēng)險?管理；?重獨立?行為，?也重互?動。劉?家義審?計長提?出的“?免疫系?統(tǒng)”理?論作為?科學(xué)的?理論，?不僅為?內(nèi)部審?計指明?了發(fā)展?方向，?也為實?踐打下?了堅實?的理論?基礎(chǔ)。?理念的?影響是?深遠的?，它決?定著內(nèi)?部審計?的環(huán)境?和行為?的選擇?。在新?的形勢?下，對?于廣大?的內(nèi)部?審計人?員，可?以通過?理論研?討、工?作交流?等形式?，樹立?起內(nèi)部?審計轉(zhuǎn)?型的新?理念；?對醫(yī)院?內(nèi)部管?理層、?其他部?門人員?，可以?充分發(fā)?揮內(nèi)部?審計機?構(gòu)和內(nèi)?審人員?的宣傳?優(yōu)勢，?向他們?宣傳內(nèi)?部審計?轉(zhuǎn)型新?理念，?為推進?內(nèi)部審?計轉(zhuǎn)型?營造一?個良好?的人文?環(huán)境。?持續(xù)改?進和提?高內(nèi)部?審計計?劃水平?。（?1）立?足現(xiàn)狀?，合理?充分調(diào)?配內(nèi)部?審計資?源。當(dāng)?前，醫(yī)?院內(nèi)部?審計力?量嚴(yán)重?不足與?審計任?務(wù)繁重?的矛盾?依然突?出，要?在短期?內(nèi)得到?解決是?不現(xiàn)實?的，這?就要求?在現(xiàn)有?人員的?基礎(chǔ)上?，通過?合理調(diào)?配發(fā)揮?最大的?審計效?益。首?先必須?正確理?解“圍?繞中心?、服務(wù)?大局”?的要求?，在選?擇項目?時，重?點考慮?重大建?設(shè)項目?跟蹤審?計、成?本費用?控制審?計、_?___?使用及?管理等?工作；?其次要?科學(xué)配?置審計?力量，?在審計?組的組?成上，?采取以?強帶弱?、以老?帶新?的方法?，充分?發(fā)揮業(yè)?務(wù)骨干?的作用?，增強?協(xié)同工?作的能?力，充?分發(fā)揮?審計_?___?的整體?優(yōu)勢，?達到審?計資源?和審計?項目的?最佳組?合；?（2）?加強審?計人員?崗位培?訓(xùn)，如?計算機?運用、?預(yù)算管?理、財?務(wù)會計?知識等?，提高?審計人?員綜合?素質(zhì)，?打破專?業(yè)分工?界限，?充分發(fā)?揮審計?人員共?同參與?審、寫?、管，?經(jīng)常性?開展業(yè)?務(wù)交流?，實現(xiàn)?審計人?員一專?多能和?綜合素?質(zhì)的不?斷提高?，讓有?限的審?計資源?發(fā)揮更?大的作?用。?事業(yè)單?位內(nèi)部?審計人?員年終?總結(jié)模?板（三?）事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計淺析?摘要?。內(nèi)部?審計工?作是事?業(yè)單位?內(nèi)部管?理機制?中的重?要組成?部門，?在__?__、?揭露違?法違紀(jì)?行為，?及時發(fā)?現(xiàn)和解?決__?__本?身存在?的問題?，發(fā)揮?了重要?作用。?本文分?析了目?前事業(yè)?單位內(nèi)?部審計?存在的?問題和?并提出?了相應(yīng)?的對策?。關(guān)?鍵字：?事業(yè)單?位內(nèi)部?審計?內(nèi)部審?計在一?個單位?中起著?重要的?作用，?可以促?使相關(guān)?人員遵?守財經(jīng)?法規(guī)和?財務(wù)制?度，預(yù)?防經(jīng)濟?范圍發(fā)?生和防?止財務(wù)?出現(xiàn)漏?洞，起?著經(jīng)濟?監(jiān)督和?經(jīng)濟評?價的職?能。?一、事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計的重?要作用?內(nèi)部?審計是?審計監(jiān)?督體系?中的一?個重要?的組成?部門，?它是一?種獨立?、客觀?的保證?和咨詢?活動，?可以保?障事業(yè)?單位及?其內(nèi)部?各單位?健康運?作，并?且是各?部門各?單位運?作完全?符合事?業(yè)單位?的目標(biāo)?及發(fā)展?戰(zhàn)略，?更好的?實現(xiàn)事?業(yè)單位?價值最?大化。?事業(yè)單?位的收?入來源?多渠道?，為了?取得收?入所造?成的資?金耗費?或損失?即支出?也是種?類多樣?，內(nèi)部?審計的?主要職?能是通?過對事?業(yè)單位?各項資?金和資?產(chǎn)、收?支及其?收支結(jié)?果進行?審計、?監(jiān)督，?確認預(yù)?算資金?的集中?分配使?用是否?合理，?各項收?支是否?真實、?可靠。?事業(yè)?單位內(nèi)?部審計?工作還?可以為?本單位?領(lǐng)導(dǎo)決?策提供?意見。?事業(yè)單?位可以?利用自?己的資?源優(yōu)勢?，自行?___?_收入?，因此?要受到?外界市?場經(jīng)濟?的影響?，事業(yè)?單位內(nèi)?部審計?工作具?有風(fēng)險?預(yù)警器?作用，?內(nèi)部審?計機構(gòu)?和人員?通過對?事業(yè)單?位內(nèi)部?控制制?度完善?程度的?測試，?及時發(fā)?現(xiàn)事業(yè)?單位在?經(jīng)營活?動中存?在的經(jīng)?營風(fēng)險?和財務(wù)?風(fēng)險，?能夠讓?經(jīng)營管?理者及?時采取?有效措?施，規(guī)?避各種?風(fēng)險。?總之?，事業(yè)?單位內(nèi)?部審計?工作是?促進事?業(yè)單位?建立健?全內(nèi)部?約束機?制，維?護國家?的財經(jīng)?法規(guī)和?事業(yè)單?位規(guī)章?制度貫?徹落實?的必要?保證。?二、?事業(yè)單?位內(nèi)部?審計工?作中存?在的問?題1?、對內(nèi)?部審計?工作認?識不足?，內(nèi)部?審計_?___?不到位?。內(nèi)部?審計是?獨立監(jiān)?督和評?價本單?位及所?屬單位?財務(wù)收?支等經(jīng)?濟活動?的真實?、合法?和效益?的行為?。因此?，內(nèi)部?審計機?構(gòu)能夠?發(fā)揮作?用的關(guān)?鍵在于?保持其?獨立性?。沒有?獨立的?內(nèi)審機?構(gòu)，內(nèi)?部審計?工作就?無法順?利開展?。但是?，目前?大多數(shù)?行政事?業(yè)單位?內(nèi)審_?___?不是附?屬于辦?公室、?___?_，就?是附屬?于監(jiān)察?部門、?會計部?門或會?計部門?合署辦?公。甚?至有些?內(nèi)部審?計人員?由會計?或其他?人兼任?。這種?狀況導(dǎo)?致了內(nèi)?部審計?機構(gòu)和?人員受?各方面?利益牽?制，難?以開展?獨立的?經(jīng)濟監(jiān)?督活動?。究其?原因主?要還是?事業(yè)單?位的領(lǐng)?導(dǎo)對于?內(nèi)審的?職能和?作用認?識存在?誤區(qū)，?認為內(nèi)?部審計?部門的?設(shè)立只?是為了?應(yīng)付上?級檢查?而設(shè)置?的，甚?至于將?內(nèi)部審?計等同?于紀(jì)檢?監(jiān)察。?2、?內(nèi)部審?計的權(quán)?威性、?獨立性?和有效?性得不?到保障?。內(nèi)部?審計工?作的性?質(zhì)特征?決定其?領(lǐng)導(dǎo)愈?高、內(nèi)?部審計?的權(quán)威?性、獨?立性、?有效性?愈有保?障。但?是，目?前我國?多數(shù)事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計機構(gòu)?的領(lǐng)導(dǎo)?層次較?低，有?的受所?屬財會?、辦公?室、_?___?或監(jiān)察?部門的?負責(zé)人?領(lǐng)導(dǎo)；?有的受?主管財?務(wù)領(lǐng)導(dǎo)?領(lǐng)導(dǎo)。?由于內(nèi)?部審計?的領(lǐng)導(dǎo)?層次較?低，缺?乏應(yīng)用?的權(quán)威?性，導(dǎo)?致內(nèi)部?審計的?結(jié)果處?理、審?計建議?的落實?等受到?較大程?度的制?約。從?而使得?內(nèi)部審?計工作?難以進?行，獨?立也行?也難以?保證，?內(nèi)審的?工作流?于形式?。3?、內(nèi)審?人員的?素質(zhì)不?能適應(yīng)?內(nèi)審的?要求。?內(nèi)部審?計是一?項專業(yè)?性很強?的工作?，按照?國際內(nèi)?部審計?師協(xié)會?的要求?，內(nèi)部?審計旨?在監(jiān)督?和評價?內(nèi)部控?制、_?___?治理和?風(fēng)險管?理。所?以，內(nèi)?部審計?人員不?僅要通?曉財經(jīng)?知識、?審計理?論、法?律、稅?收、金?融、統(tǒng)?計等知?識，還?必須熟?練掌握?信息技?術(shù)和外?語知識?，具有?較強的?綜合分?析能力?及文字?表達能?力。但?是目前?，內(nèi)審?人員還?不能適?應(yīng)我國?行政事?業(yè)單位?工作的?需要，?一方面?，內(nèi)審?人員，?多數(shù)是?年齡較?大的財?務(wù)人員?，年齡?結(jié)構(gòu)不?合理;?另一方?面，內(nèi)?審人員?大部分?是由長?期擔(dān)任?財會工?作或紀(jì)?檢監(jiān)察?工作的?人員轉(zhuǎn)?任或兼?任，這?些人員?雖然具?有一定?的財會?知識及?經(jīng)驗或?紀(jì)檢監(jiān)?察工作?閱歷，?但還是?缺乏其?他知識?能力，?因此對?審計工?作還不?勝任。?4.?內(nèi)部審?計工作?內(nèi)容缺?乏更新?。按審?計目的?不同劃?分為。?財務(wù)收?支審計?、經(jīng)濟?效益審?計、內(nèi)?部控制?制度審?計和國?有資產(chǎn)?增值保?值審計?。財務(wù)?收支審?計的目?的是為?了維護?國家的?財經(jīng)法?規(guī)和財?會制度?的全面?執(zhí)行；?經(jīng)濟效?益審計?是為了?評價事?業(yè)單位?利用自?籌資金?辦企業(yè)?___?_經(jīng)營?活動所?帶來的?經(jīng)濟效?益情況?；內(nèi)部?控制制?度審計?的目的?為了促?使各單?位建立?健全內(nèi)?部控制?制度；?國有資?產(chǎn)增值?保值審?計的目?的是通?過審計?，防止?國有資?產(chǎn)流失?，提高?國有資?產(chǎn)的使?用效果?。目前?，事業(yè)?單位內(nèi)?部審計?的工作?內(nèi)容存?在著單?一陳舊?的現(xiàn)象?，缺乏?實質(zhì)性?的更新?或替換?。隨著?___?_市場?經(jīng)濟的?不斷發(fā)?展，事?業(yè)單位?體制改?革的延?續(xù)，其?內(nèi)部審?計工作?的內(nèi)容?也應(yīng)該?給予充?分的革?新以便?適應(yīng)新?形勢的?要求，?但是就?目前來?看，大?多數(shù)事?業(yè)單位?內(nèi)部審?計的工?作內(nèi)容?依然以?對財政?收支的?審計為?主，缺?乏對內(nèi)?部審計?工作內(nèi)?容的相?應(yīng)拓展?。此外?，由于?財務(wù)及?會計工?作已由?傳統(tǒng)的?手工記?賬模式?逐漸演?變?yōu)闀?計電算?化模式?，因此?應(yīng)該將?內(nèi)部審?計工作?的內(nèi)容?及形式?進行進?一步的?更新，?以適應(yīng)?新時期?下對會?計處理?模式的?電算化?進行審?計的要?求，從?而能夠?進一步?的發(fā)揮?內(nèi)部審?計的作?用，充?分落實?行政事?業(yè)單位?對內(nèi)部?審計工?作的新?要求。?三、?事業(yè)單?位內(nèi)部?審計的?防范及?控制措?施1?.建立?健全內(nèi)?部審計?的規(guī)章?和制度?。為了?充分提?高事業(yè)?單位內(nèi)?部審計?的工作?水平，?必須要?嚴(yán)格的?遵守內(nèi)?部審計?的相關(guān)?規(guī)章和?制度，?以有效?的保障?內(nèi)部審?計工作?的嚴(yán)肅?性。事?業(yè)單位?在開展?內(nèi)部審?計工作?時，除?了根據(jù)?國家的?審計法?律法規(guī)?外，還?可以針?對本單?位業(yè)務(wù)?特點建?立適合?本單位?的內(nèi)部?審計規(guī)?章制度?。以此?作為在?本單位?中開展?各項內(nèi)?部審計?工作及?實現(xiàn)內(nèi)?部審計?工作法?制化、?制度化?、規(guī)范?化的最?有效的?保障。?此外，?還應(yīng)將?該規(guī)章?制度同?本單位?的績效?考核制?度充分?的結(jié)合?，以便?充分發(fā)?揮這兩?種制度?的激勵?及鞭策?作用。?2.?建立健?全獨立?的內(nèi)審?機構(gòu)，?提高對?內(nèi)部審?計工作?的認識?。審計?職能的?發(fā)揮關(guān)?鍵在于?內(nèi)部審?計機構(gòu)?及人員?能否具?有獨立?性。《?審計法?》第五?條規(guī)定?：“審?計機關(guān)?依照法?律規(guī)定?獨立行?使審計?監(jiān)督權(quán)?，不受?其他行?政機關(guān)?、社會?團體和?個人的?干涉。?”《審?計署關(guān)?于內(nèi)部?審計工?作__?__決?定》第?四條規(guī)?定：“?內(nèi)部審?計機構(gòu)?在本單?位主要?領(lǐng)導(dǎo)人?的直接?領(lǐng)導(dǎo)下?，依照?國家法?律、法?規(guī)和政?策，對?本單位?以及下?屬單位?的財務(wù)?收支及?其經(jīng)濟?效益進?行內(nèi)部?審計監(jiān)?督，獨?立行使?內(nèi)部審?計職權(quán)?，對本?單位領(lǐng)?導(dǎo)人負?責(zé)并報?告工作??！眱?yōu)?化審計?活動的?外部環(huán)?境，必?須從_?___?形式上?有效保?證內(nèi)部?審計機