南京財經(jīng)大學(xué)中級實務(wù)期末模擬試卷A-F卷+答案

/南京財經(jīng)大學(xué)成人教育2008-2009學(xué)年第一學(xué)期中級會計實務(wù)課程試卷〔1卷〔考試形式專業(yè)/班級：學(xué)號：姓名：題號一二三四五六七八總分得分一、單項選擇題〔共10小題,每題1分,共計10分在每小題列出的四個選項中只有一個選項是符合題目要求的,請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。1、資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)項目的排列順序是依據(jù)〔A排列的。A、項目的流動性B、項目的收益性C、項目的重要性D、項目的時間性2、企業(yè)采用收取手續(xù)費委托代銷方式銷售產(chǎn)品時,應(yīng)于〔C確認(rèn)銷售收入。A、發(fā)出代銷商品時B、簽定委托合同時C、收到代銷清單時D、收到代銷貨款時3、企業(yè)為建造固定資產(chǎn)而向銀行借入的款項,在該固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)計可使用狀態(tài)后,利息費用應(yīng)當(dāng)計入的科目是〔A。A、財務(wù)費用B、管理費用C、在建工程D、固定資產(chǎn)4、委托加工應(yīng)納消費稅物資收回后直接出售,其由受托方代扣代繳的消費稅,應(yīng)借記〔B賬戶。A、生產(chǎn)成本B、委托加工物資C、主營業(yè)務(wù)稅金及附加D、應(yīng)交稅金5、下列項目應(yīng)記入"銷售費用"帳戶的有〔B。A、購貨時支付的運雜費B、支付的產(chǎn)品廣告費C、為購貨單位支付的代墊運雜費D、支付的銀行手續(xù)費6、法定盈余公積達(dá)到注冊資本的〔A時可以不再提取。A、50%B、25%C、20%D、30%7、以下各項目中不符合現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金概念的是〔C。A、銀行本票存款B、銀行匯票存款C、不能隨時用于支付的存款D、企業(yè)購入3個月內(nèi)到期的國債8、為建造廠房而借入的銀行借款其應(yīng)資本化的金額,應(yīng)借記的會計科目是〔CA、財務(wù)費用B、制造費用C、固定資產(chǎn)D、在建工程9、在出借包裝物采用一次攤銷的情況下,結(jié)轉(zhuǎn)包裝物的成本應(yīng)記入〔BA、待攤費用B、其他業(yè)務(wù)支出C、制造費用D、銷售費用10、下列各項中不屬于會計報表主表的是〔CA、資產(chǎn)負(fù)債表B、利潤表C、利潤分配表D、現(xiàn)金流量表二、多項選擇題〔共5小題,每題2分,共計10分在每小題列出的五個備選項中有二個至五個是符合題目要求的,請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。1、下列稅金中,應(yīng)計入管理費用的有〔ACDA、印花稅B、資源稅C、房產(chǎn)稅D、土地使用稅2、根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,企業(yè)彌補虧損的渠道有〔ADA、用法定盈余公積彌補B、用稅前利潤彌補C、用法定公益金彌補D、用稅后利潤彌補3、生產(chǎn)企業(yè)下列各項中,應(yīng)計入"其他業(yè)務(wù)支出"的有〔ABA、出售材料應(yīng)交納的增值稅B、對外提供運輸勞務(wù)應(yīng)交納的營業(yè)稅C、出售廠房應(yīng)交納的營業(yè)稅D、出租無形資產(chǎn)應(yīng)交納的營業(yè)稅4、下列項目中屬于流動負(fù)債的是〔ACDA、應(yīng)交稅金B(yǎng)、預(yù)付帳款C、預(yù)提費用D、預(yù)收帳款5、下列項目中,可能引起所有者權(quán)益變動的有〔BCA、按凈利潤提取盈余公積B、向投資人宣告發(fā)放股利C、接受資產(chǎn)捐贈D、用取盈余公積轉(zhuǎn)增資本三、判斷題〔判斷正誤,將結(jié)果填入題后的括號中,本大題共10小題,每題1分,共10分。1、小規(guī)模納稅人購入貨物所支付的增值稅,無論是否取得專用發(fā)票,一律計入貨物成本?！瞃2、現(xiàn)金各項目之間、現(xiàn)金與非現(xiàn)金各項目之間的增減變動,都會影響企業(yè)現(xiàn)金流量凈額的變化。〔F3、預(yù)收帳款不多的企業(yè)可以不設(shè)"預(yù)收帳款",而將預(yù)收的款項直接計入"應(yīng)收帳款"的貸方〔Y4、"應(yīng)交稅費"賬戶核算企業(yè)應(yīng)向國家交納的各種稅金,因此,所有應(yīng)交稅金一律通過"應(yīng)交稅費"賬戶核算?！睩5、所有的資本公積均可以用來轉(zhuǎn)增資本?！睩6、企業(yè)債券折價發(fā)行意味著其實際利率低于票面利率。〔Y7、我國會計制度規(guī)定,債務(wù)重組時債務(wù)人和債權(quán)人均不確認(rèn)重組收益?！睩8、企業(yè)無法支付的應(yīng)付帳款應(yīng)計入營業(yè)外收入?！瞃9、借款費用在所建造工程未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)之前都允許資本化。〔F10、資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)一定時期經(jīng)營成果的報表?！睩四、簡答題〔本大題共2小題,每題5分,共10分。簡述債務(wù)重組的方式有哪幾種？答：1、貸款改投資,2、直接融資增資減債的方法3、債權(quán)變股權(quán),4、破產(chǎn)免債,5、股份合作籌資,簡述現(xiàn)金流量表的概念、編制方法和分類答：現(xiàn)金流量表,是反映企業(yè)一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流人和流出的報表。編制現(xiàn)金流量表的主要目的,是為財務(wù)報表使用者提供企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流人和流出的信息,以便于財務(wù)報表使用者了解和評價企業(yè)獲取現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力,并據(jù)以預(yù)測企業(yè)未來現(xiàn)金流量。現(xiàn)金流量表的作用主要體現(xiàn)在以下幾個方面：一是有助于評價企業(yè)支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力；二是有助于預(yù)測企業(yè)未來；三是有助于分析企業(yè)收益質(zhì)量及影響現(xiàn)金凈流量的因素,掌握企業(yè)經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動的現(xiàn)金流量,可以從現(xiàn)金流量的角度了解凈利潤的質(zhì)量,為分析和判斷企業(yè)的財務(wù)前景提供信息?，F(xiàn)金流量表的編制方法<如何編制現(xiàn)金流量表>主要是針對經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量的編制而言的。編制經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的方法有兩種,一種是直接法,另一種是間接法。所謂直接法,即通過現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的總括分類反映來自企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。采用直接法編制經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量時,有關(guān)企業(yè)現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的資料可以從企業(yè)會計記錄直接獲得,也可以在利潤表中營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)費用等數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上,通過調(diào)整與經(jīng)營活動各項目有關(guān)的增減變動,即通過調(diào)整以下項目獲得...所謂間接法,即通過將企業(yè)非現(xiàn)金交易、過去或者未來經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金收入或支出的遞延或應(yīng)計項目,以及與投資或籌資現(xiàn)金流量相關(guān)的收益或費用項目對凈損益的影響進(jìn)行調(diào)整來反映企業(yè)經(jīng)營活動所形成的現(xiàn)金流量。間接法以利潤表上的凈利潤為起點,通過調(diào)整某些相關(guān)項目后得出經(jīng)營產(chǎn)生的現(xiàn)金流量經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量五、計算題〔本大題共2小題,每題5分,共10分。列出計算過程1、某企業(yè)期末部分總分類賬戶余額如下：應(yīng)收賬款350萬元〔借方壞賬準(zhǔn)備20萬元〔貸方原材料420萬元〔借方庫存商品350萬元〔借方材料成本差異3萬元〔借方分期收款發(fā)出商品40萬元〔借方預(yù)付賬款40萬元〔借方應(yīng)付賬款85萬元〔貸方其中：明細(xì)賬借方余額15萬元長期借款200萬元〔貸方其中：將于一年內(nèi)到期的借款100萬元庫存現(xiàn)金1.2萬元<借方>銀行存款168萬元<借方>其他貨幣資金18萬元<借方>根據(jù)上述資料列示資產(chǎn)負(fù)債表中下列項目金額：存貨：420+350+3+40=813萬應(yīng)收賬款：350-20=330萬應(yīng)付賬款：85+15=100萬預(yù)付賬款：40+15=55萬長期借款：200-100=100萬貸幣資金：1.2+168+18=187.2萬2、已知某企業(yè)12月31日有關(guān)帳戶余額如下：主營業(yè)務(wù)收入782,000〔貸方；其他業(yè)務(wù)收入51,000〔貸方；投資收益35,000〔借方；主營業(yè)務(wù)成本467,000〔借方；主營業(yè)務(wù)稅金及附加34,000；其他業(yè)務(wù)支出49,000〔借方；管理費用110,000〔借方；財務(wù)費用36,000〔借方；營業(yè)費用58,000〔借方；營業(yè)外收入75,000〔貸方；營業(yè)外支出22,000〔借方。假設(shè)該企業(yè)所得稅稅率為33%,有下列稅收調(diào)整事項：罰款26,000元；非公益捐贈88,000元；業(yè)務(wù)招待費超標(biāo)準(zhǔn)52,000元；國庫券利息收入68,000元。要求計算下列各項目：主營業(yè)務(wù)利潤：782,000+51,000+35,000-467,000-34,000-49,000-110,000-36,000-58,000=114,000營業(yè)利潤：114,000+75,000-22,000=167,000〔3利潤總額：114,000+167,000-26,000-88,000+68,000=235,000〔4應(yīng)納稅所得額：235000*0.33=77550〔5凈利潤：235000-77550=157450六、綜合核算題〔根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)作出相關(guān)的會計分錄,共50分：甲企業(yè)為一般納稅人,3月2日購入原材料一批,貨款50,00元,增值稅8,500元,開出六個月商業(yè)匯票一張,票面利率8%。6月30日計算票據(jù)利息；9月2日票據(jù)到期,企業(yè)銀行存款帳戶資金不足無力支付。要求：做上述業(yè)務(wù)的相關(guān)會計分錄〔4分3月2日：

借：原材料50000

應(yīng)繳稅費——應(yīng)繳增值稅〔進(jìn)項稅額8500

貸：應(yīng)付票據(jù)58500

6月30日

借：財務(wù)費用〔58500×0.08×3/121170

貸：應(yīng)付利息〔58500×0.08×3/121170

9月2日

借：應(yīng)付票據(jù)58500

應(yīng)付利息〔58500×0.08×3/121170應(yīng)付利息〔58500×0.08×3/121170

貸：短期借款〔58500+58500×0.08×6/1260840〔二甲公司為一般納稅人,銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品,增值稅稅率為17%,10月份發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：向乙公司銷售A產(chǎn)品一批,價格200,000元,增值稅34,000元,開出增值稅專用發(fā)票,并已向銀行辦妥托收手續(xù)。上述產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,產(chǎn)品成本140,000元。上述產(chǎn)品銷售合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件為2/10,N/30?！膊豢紤]增值稅的折扣,10天后收到乙公司的貨款。采用分期收款銷售方式向丁公司銷售B公司一批,售價160000元,產(chǎn)品已發(fā)出,產(chǎn)品成本120000元。合同約定分4個月等額收款,當(dāng)期已收到第一筆貨款,存入銀行。結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品應(yīng)交的消費稅4000元。7、收到乙公司上月購買的A產(chǎn)品退貨60件。售出時每件單價200元,退貨款已由銀行存款支付。退回的產(chǎn)品已入庫,成本為7,000元。要求：做以上業(yè)務(wù)的相應(yīng)會計分錄?！?分1.借:應(yīng)收賬款234000

貸:主營業(yè)務(wù)收入200000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷項稅34000

2.借:主營業(yè)務(wù)成本140000

貸:庫存商品140000

3.借:銀行存款229320

財務(wù)費用4680

貸:應(yīng)收賬款234000

4.借:應(yīng)收賬款160000

貸:主營業(yè)務(wù)收入160000

借:主營業(yè)務(wù)成本120000

貸:庫存商品120000

5.借:銀行存款40000

貸:應(yīng)收賬款40000

6.借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加4000

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交消費稅4000

7.借:主營業(yè)務(wù)收入12000

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷項稅2040

貸:銀行存款14040

8.借:庫存商品7000

貸:主營業(yè)務(wù)成本7000〔三某企業(yè)于20XX1月1日發(fā)行五年期債券,面值100萬元,票面年利率為10%,每半年支付利息,到期歸還本金。企業(yè)實際收到款項110萬元。籌集資金用于固定資產(chǎn)工程〔直線法攤銷溢價。要求：做出該企業(yè)發(fā)行、20XX6月30日計算并支付利息、溢折價攤銷及到期歸還本金的分錄?！?分〔四某企業(yè)本年實現(xiàn)凈利潤500萬元。發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1、結(jié)轉(zhuǎn)本年實現(xiàn)的凈利潤；2、分別按按凈利潤的10%和5%提取法定盈余公積和法定公益金；3向投資人分配利潤330萬元；4、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配的明細(xì)科目。要求：做出該企業(yè)相關(guān)的會計分錄?！?分〔五A企業(yè)以丙設(shè)備換入B企業(yè)的丁商品作固定資產(chǎn)管理；B企業(yè)以丁商品換入A企業(yè)的丙設(shè)備作為固定資產(chǎn)管理。?丙設(shè)備的賬面原價為100000元,累計折舊為50000元,公允價值為75000元,支付運雜費1500元；丁商品賬面價值為80000元,公允價值為75000元〔計稅價格,增值稅稅率17%。要求：分別作出A公司和B公司上述業(yè)務(wù)的會計分錄〔4分〔六甲企業(yè)本月應(yīng)付工資總額為468,500,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資84,000元；生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資72,000元；車間管理人員24,500元,行政人員78,000元,基建工程人員36,000元。要求：做甲公司本月分配工資、按14%計提職工福利費和用現(xiàn)金發(fā)放工資的會計分錄?！?分〔七甲企業(yè)上年購買乙企業(yè)原材料貨款未付,共計384,000元,因資金緊張不能如數(shù)償付,經(jīng)協(xié)商乙企業(yè)同意甲企業(yè)以378,000元結(jié)清該債務(wù)。要求：分別做出甲乙企業(yè)該業(yè)務(wù)處理的會計分錄〔6分〔八做甲企業(yè)下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄〔8分發(fā)行股票1000萬股,每股面值1元,發(fā)行價格每股5元,所得發(fā)行款已存入銀行?！膊豢紤]發(fā)行費用用銀行存款償還到期的〔三年期借款150萬元。從C公司購入原材料一批,價款40,000元,增值稅6,800元,運雜費1700元,其中運費1000元,款項均由銀行存款支付。用銀行存款交納增值稅25,000元、消費稅16,000元、城建稅2000元和教育費附加1800元。〔列出明細(xì)帳南京財經(jīng)大學(xué)成人教育2008-2009學(xué)年第一學(xué)期中級會計實務(wù)課程試卷〔卷2〔考試形式：閉卷專業(yè)/班級學(xué)號：姓名：題號一二三四五六總分得分一、單項選擇題〔共10小題,每題1分,共計10分答題要求：每小題給出的四個備選項中,只有一項是符合題意的,把所選項前的字母填在括號內(nèi)。1．在會計核算的基本前提中,確定會計核算空間范圍的是<A>。A．會計主體B．會計分期C．持續(xù)經(jīng)營D．貨幣計量2．"本年利潤"賬戶期末借方余額表示〔BA.截止本月末本年累計實現(xiàn)利潤B.截止本月末本年累計發(fā)生虧損C．本月實現(xiàn)的利潤D.本月發(fā)生的虧損3．下列屬于反映企業(yè)一定日期財務(wù)狀況的會計報表是〔BA．現(xiàn)金流量表B．資產(chǎn)負(fù)債表C．利潤表D．利潤分配表4．下列各項中,不屬于應(yīng)付職工薪酬核算內(nèi)容的是〔D。A．職工工資B．職工福利費C．職工社會保險費D．職工差旅費5．年終結(jié)賬后,利潤分配賬戶的各明細(xì)賬戶中可能有余額的是〔DA．提取法定盈余公積B．盈余公積補虧C．應(yīng)付現(xiàn)金利潤D．未分配利潤6.利潤表主要依據(jù)有關(guān)損益類賬戶的〔A編制A.本期發(fā)生額B.期末余額C.本期發(fā)生額或期末余額D.期末余額或期初余額7．企業(yè)日?；顒又腥〉玫氖杖氩话ā睤A．銷售商品的收入B.提供勞務(wù)的收入C．他人使用本企業(yè)資產(chǎn)的收入D.銷售固定資產(chǎn)收入8.有限責(zé)任公司增資擴股時,新介入的投資者繳納的投資額大于其按投資比例計算的其在注冊資本中所占的份額部分,應(yīng)記入的科目是〔A。A．"資本公積"B．"實收資本"C．"股本" D．"盈余公積"9．下列項目中不屬于存貨核算范圍的是〔B。A．周轉(zhuǎn)材料B．委托加工物資C．在途物資D．工程物資10．不會影響固定資產(chǎn)折舊計算的因素是〔C。A．固定資產(chǎn)原價B．固定資產(chǎn)預(yù)計凈殘值C．固定資產(chǎn)的性能D．固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限二、多項選擇題〔共10小題,每題1分,共計10分1．下列各項中,可以采用現(xiàn)金支付的有〔ABCD。A.向農(nóng)民收購農(nóng)副產(chǎn)品6,000元B.職工創(chuàng)造發(fā)明獎3,000元C.出差人員差旅費2,000元D.購辦公用品630元E.出差人員出差采購用款10,000元2．一般納稅企業(yè)材料的采購成本包括〔AC。A．材料買價B．增值稅進(jìn)項稅額C．采購費用D．采購人員差旅費E．運輸途中合理損耗3．下列項目中,不得從銷項稅額中抵扣的有〔ABD。A.購進(jìn)貨物用于集體福利B.購進(jìn)貨物用于個人消費C.購進(jìn)貨物用于捐贈D.購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失E.購進(jìn)貨物用于對外投資4．下列稅金中,應(yīng)計入管理費用的有〔ACDEA.印花稅B.資源稅C.房產(chǎn)稅D.土地使用稅E.車船使用稅5．下列屬于營業(yè)外支出的有〔ABCDE。A.固定資產(chǎn)盤虧B.無法收回的應(yīng)收賬款C.原材料儲存保管損耗D.捐贈支出E.清理固定資產(chǎn)凈損失三、判斷題〔共10小題,每題1分,共計10分,正確打"O",錯誤打"X"1.企業(yè)從銀行轉(zhuǎn)來的銀行存款對賬單上發(fā)現(xiàn)未入賬的業(yè)務(wù),可以對賬單為依據(jù)進(jìn)行記賬?！睩2.企業(yè)購入3個月內(nèi)到期的國債,會減少企業(yè)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?！睩3."生產(chǎn)成本"賬戶期末余額一般在借方,表示期末尚未加工完成的在產(chǎn)品制造成本?！瞃4．企業(yè)所借入的外幣專門借款發(fā)生的匯兌差額,屬于借款費用,應(yīng)該予以資本化?！瞃5.謹(jǐn)慎性要求企業(yè)不僅要核算可能發(fā)生的收入,也要核算可能發(fā)生的費用和損失,以對未來的風(fēng)險進(jìn)行充分核算?！睩6．在采用預(yù)收貨款方式銷售產(chǎn)品的情況下,應(yīng)當(dāng)在收到貨款時確認(rèn)收入的實現(xiàn)?！睩7．債務(wù)人破產(chǎn)清算時發(fā)生的債務(wù)重組、債務(wù)人改組、借新債還舊債屬于準(zhǔn)則所規(guī)范的債務(wù)重組范圍。〔F8．我國會計實務(wù)中銷售產(chǎn)品發(fā)生的銷售折讓通常作營業(yè)外支出核算?！睩9.職工薪酬是指為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬和其他相關(guān)支出,包括提供給職工的全部貨幣性薪酬和非貨幣性福利?！瞃10.資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)項目的排列順序是依據(jù)項目的重要性排列的?！睩四、簡答題〔共2小題,每題5分,共計10分答題要求：簡要解答下列問題。1．銷售商品收入的確認(rèn)應(yīng)同時具備哪些條件？答：新的會計制度規(guī)定,企業(yè)銷售商品時,如果同時符合以下4個條件,可以確認(rèn)收入：〔1企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方；〔2企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對已售出的商品實施控制；〔3與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；〔4相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量2．簡述我國現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)和現(xiàn)金流量的分類方法。答：現(xiàn)金流量表的編制基礎(chǔ)是"收付實現(xiàn)制"按現(xiàn)金流量產(chǎn)生的渠道不同,可分為以下三類：1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量2、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量3、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量五、計算題〔共2小題,每題5分,共計10分要求：列出必要的計算過程。1．某企業(yè)一固定資產(chǎn)原值為500萬元,預(yù)計使用年限5年,預(yù)計凈殘值率4%。請用年數(shù)總和法計算該固定資產(chǎn)每一年折舊額。答：總折舊金額=固定資產(chǎn)原值-殘值=500-500*4%=480萬元

年數(shù)總和=1+2+3+4+5=15年

首年折舊金額=480*5/15=160萬元

次年折舊金額=480*4/15=128萬元

第三年折舊金額=480*3/15=96萬元

第四年折舊金額=480*2/15=64萬元

第四年折舊金額=480*1/15=32萬元2．某公司20XX度取得主營業(yè)務(wù)收入2000萬元,其他業(yè)務(wù)收入1000萬元,投資收益480萬元,營業(yè)外收入100萬元；發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本1200萬元,營業(yè)稅金及附加100萬元,其他業(yè)務(wù)成本600萬元,銷售費用160萬元,管理費用100萬元,財務(wù)費用40萬元,營業(yè)外支出80萬元。該公司所得稅率25%,無需要納稅調(diào)整的事項。要求：根據(jù)以上資料計算該企業(yè)20XX度營業(yè)利潤、利潤總額、應(yīng)交所得稅和凈利潤。答：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用-資產(chǎn)減值損失+公允價值變動收益〔-公允價值變動損益+投資收益〔-投資損失=2000+1000+480-1200-100-600-160-100-40=1280萬元利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入營業(yè)外支出=1280+100-80=1300萬元應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率=1300*25%=325萬元凈利潤=利潤總額-應(yīng)交所得稅=1300-325=975萬元六、業(yè)務(wù)題〔共10小題,第小每題4-6分,共計50分要求：根據(jù)題意編制會計分錄,列示必要的明細(xì)科目。1．某企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù),要求編制相關(guān)分錄：〔1期末攤銷無形資產(chǎn)5000元,計入當(dāng)期損益；〔2轉(zhuǎn)讓一項專利,該項專利賬面原值40000元,累計已攤銷10000元,雙方協(xié)商作價34000元,款收妥入賬,營業(yè)稅率5%?！?分答：1借：管理費用——攤銷5000貸：累計攤銷50002借：銀行存款34000累計攤銷10000貸：無形資產(chǎn)40000應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅1700營業(yè)外收入——處置非流動資產(chǎn)利得23002．某股份公司發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下,要求編制相關(guān)會計分錄：〔1經(jīng)批準(zhǔn)將資本公積500萬元轉(zhuǎn)為資本?！?委托某證券公司發(fā)行普通股1000萬股,每股面值1元,發(fā)行價6.8元,手續(xù)費每股0.1元,發(fā)行已完成,扣除手續(xù)費后股款已存入銀行。〔4分〔1借：實收資本500貸：資本公積500〔2借：銀行存款6700財務(wù)費用100貸：股本1000資本公積58003．某企業(yè)壞賬損失核算采用備抵法,壞賬準(zhǔn)備計提比例為應(yīng)收賬款余額的6‰,于每年末計提?，F(xiàn)發(fā)生下列有關(guān)業(yè)務(wù),編制有關(guān)分錄：〔120×5年6月轉(zhuǎn)銷乙公司壞賬1500元?！?20×5年12月末"應(yīng)收賬款"余額為800000元,"壞賬準(zhǔn)備"科目余額為貸方3000元,年末計提壞賬準(zhǔn)備?！?分〔1借：壞賬準(zhǔn)備1500貸：應(yīng)收賬款——乙公司1500〔2計提時借：資產(chǎn)減值損失800000*0.6%=4800貸：壞賬準(zhǔn)備4800確認(rèn)壞賬損失時借：壞賬準(zhǔn)備7800貸：應(yīng)收賬款78004．某一般納稅企業(yè)原材料按實際成本計價核算,現(xiàn)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：〔1企業(yè)到異地采購乙原材料10000公斤,單價每公斤5元,專用發(fā)票注明價款50000元,增值稅8500元,款已全部以銀行存款支付,材料尚未運到入庫。〔2上述材料全部運到驗收入庫,結(jié)轉(zhuǎn)材料采購成本?！?分〔1借：原材料50000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項稅額8500貸：銀行存款58500〔2借：主營業(yè)務(wù)成本58500貸：原材料585005.華聯(lián)股份有限公司系增值稅一般納稅人,20XX8月有關(guān)資料如下：〔1該企業(yè)生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品,根據(jù)月末編制的"發(fā)料憑證匯總表",當(dāng)月發(fā)出材料360000元,其中用于A產(chǎn)品生產(chǎn)200000元,用于B產(chǎn)品生產(chǎn)150000元,車間管理部門用6000元,行政管理部門用4000元。〔2根據(jù)月末編制的"工資結(jié)算匯總表"本月應(yīng)付工資薪酬為300000元,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資100000元,生產(chǎn)B產(chǎn)品的工人工資100000元,應(yīng)付車間管理人員工資為40000元,應(yīng)付行政管理人員工資為60000元?！?分〔1借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品200000生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品150000制造費用6000管理費用4000貸：原材料360000〔2借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品100000生產(chǎn)成本——B產(chǎn)品100000制造費用40000管理費用60000貸：應(yīng)付職工薪酬3000006．某企業(yè)發(fā)生有關(guān)長期借款經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下,要求編制有關(guān)會計分錄：〔120XX初借入三年期借款200萬元,存入銀行,年利率10%,單利計算,每年付息一次,到期歸還本金,借款用于某項工程建設(shè)；〔220XX末計提本期〔一年長期借款利息,全部應(yīng)由在建工程負(fù)擔(dān)；〔320XX初支付第一年利息；〔420XX末計提第二年長期借款利息,計入當(dāng)期損益?！?分〔1借：銀行存款200貸：長期借款200〔2借：在建工程20貸：應(yīng)付利息20〔3借：應(yīng)付利息20貸：銀行存款20〔4借：財務(wù)費用20貸：應(yīng)付利息207．〔1某生產(chǎn)企業(yè)07年6月18日銷售A商品一批,售價50000元,增值稅額8500元,該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本26000元。合同規(guī)定現(xiàn)金折扣〔按不含增值稅的銷售額計算條件為2/10；1/20；n/30,按總價法核算。〔2買方于6月27日付款,企業(yè)已收到款項?！?分〔1借：應(yīng)收賬款58500貸：主營業(yè)務(wù)收入——A商品50000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅〔銷項稅額8500〔2借：主營業(yè)務(wù)成本26000貸：庫存商品26000借：銀行存款57330財務(wù)費用1170貸：應(yīng)收賬款585008．某企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備一臺,該設(shè)備賬面原值100萬元,累計已計提折舊46萬元。雙方協(xié)商作價50萬元,款已收到存入銀行；轉(zhuǎn)讓時以銀行存款支付費用0.4萬元。編制以下會計分錄：〔1注銷該設(shè)備；〔2收回轉(zhuǎn)讓款；〔3支付費用；〔4計算并結(jié)轉(zhuǎn)凈損益?！?分〔1借：固定資產(chǎn)清理54累計折舊46貸：固定資產(chǎn)100〔2借：銀行存款50貸：固定資產(chǎn)清理50〔3借：固定資產(chǎn)清理0.4貸：銀行存款0.4〔4借：營業(yè)外支出——處置非流動資產(chǎn)損失4貸：固定資產(chǎn)清理49.華聯(lián)實業(yè)股份有限公司投資情況如下：〔1200×年7月10日,在證券交易所按每股6．50元的價格購入X股票20000股作為交易性投資,并支付交易稅費600元。股票購買價格中包含每股0．30元已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利；〔2當(dāng)年8月20日,上述現(xiàn)金股利發(fā)放到賬?！?當(dāng)年12月20日,將20000股X股票出售,實得價款190000元。〔6分〔1借：交易性金融資產(chǎn)——本金12.4W

應(yīng)收利息0.6W

貸：銀行存款13W

借：投資收益0.06W

貸：銀行存款0.06W

〔2借：銀行存款0.6W

貸：應(yīng)收利息0.6W

〔3借：銀行存款19W

貸：交易性金融資產(chǎn)——本金12.4W

投資收益6.6W10．某企業(yè)本年實現(xiàn)稅后凈利潤500萬元,無需要調(diào)整的項目?！?分〔1年末將稅后凈利潤轉(zhuǎn)入"利潤分配未分配利潤"賬戶?！?年末企業(yè)按凈利潤10%計提法定盈余公積,10%計提任意盈余公積?！?企業(yè)決定向投資者分配現(xiàn)金利潤300萬元,予以結(jié)轉(zhuǎn)?！?借：本年利潤500W

貸：利潤分配——未分配利潤500W

〔2借：利潤分配——提取法定盈余公積50W

——提取任意盈余公積50W

貸：盈余公積——法定盈余公積50W

——任意盈余公積50W

同時,借：利潤分配——未分配利潤100W

貸：利潤分配——提取法定盈余公積50W

——提取任意盈余公積50W

〔3借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利300W

貸：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利300W

同時,借：利潤分配——未分配利潤300W

貸：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利300W南京財經(jīng)大學(xué)成人教育2009-2010學(xué)年第一學(xué)期中級財務(wù)會計課程試卷〔卷3〔考試形式：專業(yè)/班級：學(xué)號：姓名：題號一二三四五六總分得分一、單項選擇題〔共10小題,每題1分,共計10分答題要求：每小題給出的四個備選項中,只有一項是符合題意的,把所選項前的字母填在下列括號內(nèi)。1.下列稅金通過"管理費用"科目核算的是〔D。A.營業(yè)稅B.增值稅C.所得稅D.印花稅2.企業(yè)在銀行開立的各類賬戶中,可以辦理提現(xiàn)以發(fā)放工資的是〔D。A.專用存款賬戶B.一般存款賬戶C.臨時存款賬戶D.基本存款賬戶3.下列報表中,反映企業(yè)一定會計期間經(jīng)營成果的報表是〔B。A.利潤分配表B.資產(chǎn)負(fù)債表C.利潤表D.現(xiàn)金流量表4.企業(yè)購入用于安裝機器設(shè)備用的物資應(yīng)計入的科目是〔B。A.工程物資B.在建工程C.固定資產(chǎn)D.庫存商品5.下列各項業(yè)務(wù)中不屬于現(xiàn)金使用范圍的是〔B。A.支付職工福利費B.支付銀行借款利息C.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品D.結(jié)算起點以下的零星支出6.下列各項中屬于期間費用項目的是<B>。A.所得稅費用B.財務(wù)費用C.生產(chǎn)費用D.制造費用7.在我國會計實務(wù)中,銷售產(chǎn)品的現(xiàn)金折扣通?！睞。A.計入財務(wù)費用B.計入營業(yè)外支出C.沖減主營業(yè)務(wù)收入D.計入銷售費用8.下列項目中,不屬于流動負(fù)債項目的是〔C。A．應(yīng)交稅費B．應(yīng)付票據(jù)C．預(yù)付賬款D．應(yīng)付賬款9．當(dāng)企業(yè)法定盈余公積累計達(dá)到如下比例時,可以不再提取〔BA．實收資本50%B.注冊資本50%C．實收資本25%D.注冊資本25%10.下列固定資產(chǎn)應(yīng)計提折舊的是〔CA.經(jīng)營性租入固定資產(chǎn)B.融資性租入固定資產(chǎn)C.本月購入投入使用的設(shè)備D.賬面已提足折舊仍在使用的固定資產(chǎn)二、多項選擇題〔共5小題,每題2分,共計10分在每小題列出的五個備選項中有二個至四個是符合題目要求的,請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。1、下列項目應(yīng)記入營業(yè)外支出的是〔BCA、計提的壞帳準(zhǔn)備B、捐贈支出C、出售固定資產(chǎn)的凈損失D、計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2、下列各項中影響當(dāng)期投資活動現(xiàn)金流量的有〔ABCD。A、用銀行存款購買無形資產(chǎn)B、發(fā)行股票C、用銀行存款購買原材料D、出售固定資產(chǎn)收取款項3、下列屬于會計報表主表的有〔ABD。A、資產(chǎn)負(fù)債表B、現(xiàn)金流量表C、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備明細(xì)表D、利潤表4、下列各項中,通過"其他貨幣資金"科目核算的有〔BCDA．外埠存款B．銀行匯票存款C．銀行本票存款D．收到的商業(yè)匯票5、下列各項中應(yīng)列入存貨范圍的有〔ABCDA．在途物資B．工程物資C．在產(chǎn)品D．原材料三、判斷題〔共10小題,每題1分,共計10分答題要求：正確打"O",錯誤打"X",判斷結(jié)果填在下列表格內(nèi)。1．會計期末,對銀行已入賬而企業(yè)未入賬的未達(dá)賬項,應(yīng)該根據(jù)"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"來編制會計分錄,作為記賬依據(jù)?！睩2.銷售費用與制造費用不同,本期發(fā)生的銷售費用直接影響本期損益,但本期發(fā)生的制造費用則不一定影響當(dāng)期損益?！瞃3.小規(guī)模納稅人購入貨物所支付的增值稅,無論是否取得專用發(fā)票,一律計入貨物成本。〔Y4.資本公積是指按企業(yè)實現(xiàn)稅后利潤的一定比例提取的公積金?！睩5．法律主體是會計主體,會計主體也是法律主體?！睩6．企業(yè)接受捐贈利得,應(yīng)按其凈值作"營業(yè)外收入"核算?！瞃7.根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則對收入的定義,收入不僅包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入,還包括營業(yè)外收入?！睩8．企業(yè)銷售產(chǎn)品時墊付的運雜費應(yīng)通過"其他應(yīng)收款"賬戶核算?！瞃9.預(yù)收賬款不多的企業(yè)可以不設(shè)"預(yù)收賬款"賬戶,而將預(yù)收的款項直接計入"應(yīng)收賬款"的貸方?！瞃10．資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在一定時點上財務(wù)狀況的靜態(tài)報表?！瞃四、簡答題〔共2小題,每題5分,共計10分答題要求：簡要解答下列問題。1.什么是職工薪酬？請列舉除工資以外的通過"應(yīng)付職工薪酬"科目核算的五項內(nèi)容。應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬,包括職工工資、獎金、津貼和補貼,職工福利費,醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育等社會保險費,住房公積金,工會經(jīng)費,職工教育經(jīng)費,非貨幣性福利等因職工提供服務(wù)而產(chǎn)生的義務(wù)。"應(yīng)付職工薪酬"科目應(yīng)當(dāng)按照"工資"、"職工福利"、"社會保險費"、"住房公積金"、"工會經(jīng)費"、"職工教育經(jīng)費"等應(yīng)付職工薪酬項目設(shè)置明細(xì)科目,進(jìn)行明細(xì)核算2.長期股權(quán)投資有哪幾種核算方法,簡述各種方法的適用性。[1]成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法追加投資形成

需要確認(rèn)、調(diào)整追加部分的投資成本,追溯調(diào)整初始投資成本,追溯調(diào)整期間的被投資方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值變動的內(nèi)容,包括凈利潤增加的變動、其他權(quán)益的變動等。

[2]成本法轉(zhuǎn)權(quán)益法減少投資形成

需要確認(rèn)減少部分的收益,追溯調(diào)整減少后剩余部分的初始投資成本,追溯調(diào)整期間的被投資方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值變動的內(nèi)容,包括凈利潤增加的變動,但其他權(quán)益的變動不需調(diào)整等。

[3]權(quán)益法轉(zhuǎn)成本法追加投資形成

[4]權(quán)益法轉(zhuǎn)成本法減少投資形成五、計算題〔共2小題,每題5分,共計10分要求：列出必要的計算過程。1.某企業(yè)20XX5月甲商品的購銷存情況如下〔單位：元：日期摘要數(shù)量單位成本5期初結(jié)存100205購進(jìn)500225銷售6005購進(jìn)1000215購進(jìn)1200235銷售21005購進(jìn)200225期末結(jié)存300要求：〔1采用月末一次加權(quán)平均法計算甲商品的加權(quán)平均單位成本；〔2計算當(dāng)月甲商品的銷售成本和月末結(jié)存成本?！?編制甲商品發(fā)出的會計分錄?！?〔100*20+500*22+1000*21+1200*23+200*22/〔100+500+1000+1200+200=22〔2<600+2100>*22=59400〔100*20+500*22+1000*21+1200*23+200*22-<600+2100>*22=27300借：應(yīng)收賬款貸：主營業(yè)務(wù)收入借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品2．大恒有限責(zé)任公司20XX度取得主營業(yè)務(wù)收入2800萬元,其他業(yè)務(wù)收入1200萬元,投資收益300萬元,營業(yè)外收入100萬元；發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本1600萬元,營業(yè)稅金及附加200萬元,其他業(yè)務(wù)成本800萬元,銷售費用260萬元,管理費用200萬元,財務(wù)費用60萬元,營業(yè)外支出80萬元。該公司所得稅率25%,該企業(yè)無納稅調(diào)整事項。要求：根據(jù)以上資料編制利潤表。利潤表編制單位：大梁公司2007年度金額單位：萬元項目本年金額一、營業(yè)收入4000減：營業(yè)成本2400營業(yè)稅金及附加200銷售費用260管理費用200財務(wù)費用〔收益以"—"填列60資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動凈收益〔凈損失以"－"號填列投資凈收益〔凈損失以"－"號填列二、營業(yè)利潤〔虧損以"－"號填列880加：營業(yè)外收入100減：營業(yè)外支出80三、利潤總額〔虧損總額以"－"號填列900減：所得稅費用225四、凈利潤〔凈虧損以"－"號填列675六、業(yè)務(wù)題〔共10小題,每題4-6分,共計50分答題要求：根據(jù)題意編制會計分錄,列示必要的明細(xì)科目。1．某企業(yè)發(fā)生有關(guān)長期借款經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下,要求編制有關(guān)會計分錄：〔120XX初借入三年期借款200萬元,存入銀行,年利率10%,單利計算,每年付息一次,到期歸還本金,借款用于某項工程建設(shè)；〔220XX末計提本期〔一年長期借款利息,全部應(yīng)由在建工程負(fù)擔(dān)?！?分6〔1借：銀行存款200W

貸：長期借款200W

用于工程時

借：在建工程200W

貸：銀行存款200W

〔2借：在建工程20W

貸：應(yīng)付利息20W2．某企業(yè)發(fā)生下列投資業(yè)務(wù)：〔1×1年9月5日以交易為目的購入甲公司股票10000股,購入價每股6.5元,手續(xù)費和印花稅等共計600元?！?×1年10月31日轉(zhuǎn)讓上述10000甲公司股票,扣除費用實際收到75000元?！?分1、借：交易性金融資產(chǎn)--成本65000

投資收益600

貸：銀行存款65600

2、借：銀行存款75000

貸：交易性金融資產(chǎn)--成本65000

投資收益100003．〔1某企業(yè)本月工資總額80000元,其中產(chǎn)品生產(chǎn)人員60000元,車間管理人員10000元,廠部管理人員10000元,月末分配本月工資；〔2月末分?jǐn)偨Y(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用60000元,其中A產(chǎn)品應(yīng)攤40000元,B產(chǎn)品應(yīng)攤20000元?！?分．〔1某企業(yè)本月工資總額80000元,其中產(chǎn)品生產(chǎn)人員60000元,車間管理人員10000元,廠部管理人員10000元,月末分配本月工資

借：生產(chǎn)成本60000

制造費用10000

管理費用10000

貸：應(yīng)付職工薪酬80000

〔2月末分?jǐn)偨Y(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用60000元,其中A產(chǎn)品應(yīng)攤40000元,B產(chǎn)品應(yīng)攤20000元

借：生產(chǎn)成本--A產(chǎn)品40000

--B產(chǎn)品20000

貸：制造費用600004．某企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：〔1外購一項專利,雙方協(xié)商作價420000元,款已支付,已辦妥有關(guān)手續(xù)；〔2該項專利按10年采用直線法攤銷,不考慮殘值,編制按年攤銷時的分錄?！?分借：無形資產(chǎn)420000

貸：銀行存款420000

〔2該項專利按10年采用直線法攤銷,不考慮殘值,編制按年攤銷時的分錄。

借：管理費用--無形資產(chǎn)攤銷420000/10=42000

貸：累計攤銷420005．〔1某有限責(zé)任公司收到甲公司以一臺設(shè)備的出資,雙方協(xié)商作價50萬元,已辦妥出資手續(xù)；〔2某股份有限公司委托證券公司發(fā)行普通股2000萬股,每股面值1元,發(fā)行價3.2元,發(fā)行手續(xù)費按發(fā)行收入3%支付,發(fā)行已完成,股款已入賬。〔4分.<1某有限責(zé)任公司收到甲公司以一臺設(shè)備的出資,雙方協(xié)商作價50萬元,已辦妥出資手續(xù)；借：固定資產(chǎn)500000

貸：實收資本--甲公司500000

〔2某股份有限公司委托證券公司發(fā)行普通股2000萬股,每股面值1元,發(fā)行價3.2元,發(fā)行手續(xù)費按發(fā)行收入3%支付,發(fā)行已完成,股款已入賬。股票的發(fā)行價格＝3.2×2000＝6400〔萬元,

股票發(fā)行費用＝6400×3％＝192〔萬元,

應(yīng)計入"股本"科目的金額＝1×2000＝2000〔萬元,

應(yīng)計入"資本公積"科目的金額＝6400－190－2000＝4208〔萬元

借：銀行存款6400-192=6208

貸：股本2000

資本公積--股本溢價42086.某企業(yè)為一般納稅人,發(fā)生以下業(yè)務(wù)：〔1該企業(yè)采購B材料,實際成本500000元,增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為85000元,材料已經(jīng)到達(dá)并驗收入庫,發(fā)票賬單也已到達(dá)企業(yè),企業(yè)開出并承兌商業(yè)匯票一張,期限4個月,年利率10%?！?上述票據(jù)到期,企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票支付采購B材料的貨款及票據(jù)應(yīng)付利息?！?分〔1

借：原材料-B材料500000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅〔進(jìn)項稅額85000

貸：應(yīng)付票據(jù)585000

〔2

585000*10%*4÷12=19500元

借：應(yīng)付票據(jù)585000

財務(wù)費用19500

貸：銀行存款6045007．某企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備一臺,該設(shè)備賬面原值100萬元,累計已計提折舊46萬元。雙方協(xié)商作價50萬元,款已收到存入銀行。編制以下會計分錄：〔1注銷該設(shè)備；〔2收回轉(zhuǎn)讓款；〔3計算并結(jié)轉(zhuǎn)凈損益?！?分1

借：固定資產(chǎn)清理540000

累計折舊460000

貸：固定資產(chǎn)1000000

〔2

借：銀行存款500000

貸：固定資產(chǎn)清理500000

〔3

借：營業(yè)外支出-處置非流動資產(chǎn)凈損失40000

貸：固定資產(chǎn)清理400008.某企業(yè)采用"應(yīng)收賬款余額百分比法"核算壞賬損失,壞賬準(zhǔn)備的提取比例為3％,有關(guān)資料如下：〔1該企業(yè)從20XX開始計提壞賬準(zhǔn)備,該年末應(yīng)收賬款余額為1000000元；〔220XX5月乙單位欠本單位的貨款5000元被確認(rèn)為壞賬損失并予以沖銷；〔3該企業(yè)20XX末應(yīng)收賬款1200000元。要求：根據(jù)以上資料編制有關(guān)會計分錄?！?分1

1000000*3%=30000

借：資產(chǎn)減值損失-計提的壞賬準(zhǔn)備30000

貸：壞賬準(zhǔn)備30000

〔2

借：壞賬準(zhǔn)備5000

貸：應(yīng)收賬款-乙單位5000

〔3

1200000*3%=36000

36000-30000+5000=11000

借：資產(chǎn)減值損失-計提的壞賬準(zhǔn)備11000

貸：壞賬準(zhǔn)備110009．〔12007年7月5日,華聯(lián)股份有限公司向乙公司銷售一批產(chǎn)品。產(chǎn)品生產(chǎn)成本35000〔2華聯(lián)公司以銀行存款支付銷售產(chǎn)品的運雜費1000元?！?分〔1

借：應(yīng)收賬款-乙公司585000

貸：主營業(yè)務(wù)收入50000

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅〔銷項稅額8500

借：主營業(yè)務(wù)成本35000

貸：庫存商品35000

〔2

借：應(yīng)收賬款-乙公司1000

貸：銀行存款100010．某企業(yè)本年末有關(guān)損益類賬戶余額如下：〔6分主營業(yè)務(wù)收入1000萬元管理費用30萬元主營業(yè)務(wù)成本730萬元銷售費用20萬元營業(yè)外收入10萬元財務(wù)費用10萬元營業(yè)稅金及附加50萬元投資收益30萬元要求：〔1年終將損益賬戶結(jié)轉(zhuǎn)至"本年利潤"賬戶?！?該企業(yè)無納稅調(diào)整項目,按25%稅率計提所得稅,并將所得稅費用轉(zhuǎn)入"本年利潤"賬戶?！?年末將稅后凈利潤轉(zhuǎn)入"利潤分配--未分配利潤"賬戶?！?

借：主營業(yè)務(wù)收入10000000

營業(yè)外收入100000

投資收益300000

貸：本年利潤10400000

借：本年利潤8400000

貸：主營業(yè)務(wù)成本7300000

營業(yè)稅金及附加500000

管理費用300000

銷售費用200000

財務(wù)費用100000

〔2

所得稅費用=〔10400000-8400000*25%=500000元

借：所得稅費用500000

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅500000

借：本年利潤500000

貸：所得稅費用500000

〔3

凈利潤=10400000-8400000-500000=1500000元

借：本年利潤1500000

貸：利潤分配-未分配利潤1500000南京財經(jīng)大學(xué)成人教育2009-2010學(xué)年第一學(xué)期中級財務(wù)會計課程試卷〔卷4〔考試形式：專業(yè)/班級學(xué)號：姓名：題號一二三四五六總分得分一、單項選擇題〔共10小題,每題1分,共計10分答題要求：每小題給出的四個備選項中,只有一項是符合題意的,把所選項前的字母填在下列括號內(nèi)。1．我國資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)采用的格式是〔AA．賬戶式B．分步式C．報告式D．單步式2．下列屬于反映企業(yè)一定日期財務(wù)狀況的會計報表是〔BA．現(xiàn)金流量表B．資產(chǎn)負(fù)債表C．利潤表D．利潤分配表3．下列各項中,不屬于應(yīng)付職工薪酬核算內(nèi)容的是〔D。A．職工工資B．職工福利費C．職工社會保險費D．職工差旅費4．企業(yè)月末計提銷售產(chǎn)品應(yīng)交消費稅時,應(yīng)借記〔B,貸記"應(yīng)交稅費"科目。A．主營業(yè)務(wù)成本B．營業(yè)稅金及附加C．生產(chǎn)成本D．銷售費用5.利潤表主要依據(jù)有關(guān)損益類賬戶的〔A編制A.本期發(fā)生額B.期末余額C.本期發(fā)生額或期末余額D.期末余額或期初余額6．企業(yè)日?；顒又腥〉玫氖杖氩话ā睤A．銷售商品的收入B.提供勞務(wù)的收入C．他人使用本企業(yè)資產(chǎn)的收入D.銷售固定資產(chǎn)收入7．企業(yè)辦理銀行承兌匯票時發(fā)生的承兌手續(xù)費,應(yīng)當(dāng)計入〔D賬戶核算。A．管理費用B．營業(yè)外支出C．應(yīng)付票據(jù)D．財務(wù)費用8.有限責(zé)任公司增資擴股時,新介入的投資者繳納的投資額大于其按投資比例計算的其在注冊資本中所占的份額部分,應(yīng)記入的科目是〔A。A．"資本公積"B．"實收資本"C．"股本" D．"盈余公積"9．下列項目中不屬于存貨核算范圍的是〔B。A．周轉(zhuǎn)材料B．委托加工物資C．在途物資D．工程物資10．在會計核算的基本前提中,確定會計核算空間范圍的是<A>。A．會計主體B．會計分期C．持續(xù)經(jīng)營D．貨幣計量二、多項選擇題〔共5小題,每題2分,共計10分在每小題列出的五個備選項中有二個至四個是符合題目要求的,請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均無分。1、下列稅金中,應(yīng)計入管理費用的有〔ACDA、印花稅B、資源稅C、房產(chǎn)稅D、土地使用稅2、根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,企業(yè)彌補虧損的渠道有〔ABDA、用法定盈余公積彌補B、用任意盈余公積彌補C、用法定公益金彌補D、用以后年度利潤彌補3、生產(chǎn)企業(yè)下列各項中,應(yīng)計入"其他業(yè)務(wù)收入"的有〔ABDA、出售材料應(yīng)收取的貨款B、對外提供加工勞務(wù)應(yīng)收取的貨款C、出售廠房應(yīng)收取的貨款D、出租無形資產(chǎn)應(yīng)收取的貨款4、下列項目中屬于流動負(fù)債的是〔ACDA、應(yīng)交稅費B、預(yù)付帳款C、預(yù)提費用D、預(yù)收帳款5、下列項目中,不引起所有者權(quán)益變動的有〔BCA、按凈利潤提取盈余公積B、向投資人宣告發(fā)放股利C、接受資產(chǎn)捐贈D、用取盈余公積轉(zhuǎn)增資本三、判斷題〔共10小題,每題1分,共計10分答題要求：正確打"O",錯誤打"X",判斷結(jié)果填在下列表格內(nèi)。1.企業(yè)從銀行轉(zhuǎn)來的銀行存款對賬單上發(fā)現(xiàn)未入賬的業(yè)務(wù),可以對賬單為依據(jù)進(jìn)行記賬。〔F2.新企業(yè)會計準(zhǔn)則規(guī)定,我國研究與開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的全部費用應(yīng)在成功申請專利以后,作為無形資產(chǎn)成本入賬?！瞴3."生產(chǎn)成本"賬戶期末余額一般在借方,表示期末尚未加工完成的在產(chǎn)品制造成本?！睩4．制造費用、管理費用、財務(wù)費用都是期間費用,計入當(dāng)期損益?！睩5.謹(jǐn)慎性要求企業(yè)不僅要核算可能發(fā)生的收入,也要核算可能發(fā)生的費用和損失,以對未來的風(fēng)險進(jìn)行充分核算?！睩6．企業(yè)經(jīng)營性租入的固定資產(chǎn),租入方應(yīng)當(dāng)計提折舊?！睩7．企業(yè)接受捐贈的資產(chǎn),應(yīng)按其價值作"營業(yè)外收入"核算?！瞃8．我國會計實務(wù)中銷售產(chǎn)品發(fā)生的銷售折讓通常作營業(yè)外支出核算。〔F9.預(yù)收賬款不多的企業(yè)可以不設(shè)"預(yù)收賬款"賬戶,而將預(yù)收的款項直接計入"應(yīng)付賬款"的貸方。〔Y10.資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)項目的排列順序是依據(jù)項目的重要性排列的?！睩四、簡答題〔共2小題,每題5分,共計10分答題要求：簡要解答下列問題。1．銷售商品收入的確認(rèn)應(yīng)同時具備哪些條件？新的會計制度規(guī)定,企業(yè)銷售商品時,如果同時符合以下4個條件,可以確認(rèn)收入：

〔1企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給買方；

〔2企業(yè)既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有對已售出的商品實施控制；

〔3與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)；

〔4相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量2．簡述我國現(xiàn)金流量表的作用和現(xiàn)金流量的分類方法?，F(xiàn)金流量表的作用

〔一有利于分析、評價和預(yù)測企業(yè)未來產(chǎn)生現(xiàn)金流量的能力

〔二有利于對企業(yè)的財務(wù)狀況做出合理的評價

〔三有利于分析和評價企業(yè)經(jīng)濟活動的有效性現(xiàn)金流量應(yīng)分為以下三類：

〔1經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；

〔2投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；

〔3籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。五、計算題〔共2小題,每題5分,共計10分要求：列出必要的計算過程。1．某設(shè)備原值20,000元,預(yù)計殘值7,000元,清理費用2,000元,使用年限10年,用直線法計算年折舊額、年折舊率、月折舊額和月折舊率。凈殘值=預(yù)計殘值-預(yù)計清理費用=7000-2000=5000

折舊總額=200000-5000=15000

固定資產(chǎn)年折舊率=折舊總額/原值*年限=15000/<200000*10>=7.5%

月折舊額=15000/10/12=125元

月折舊率＝=〔1-殘值率/<折舊年限*12=<1-7000/20000>/<10*12>=0.54%2．某企業(yè)20XX8月A商品的購銷存情況如下〔單位：元：日期摘要數(shù)量單位成本8月1日期初結(jié)存100208月3日購進(jìn)500228月8日銷售600x8月10日購進(jìn)1000218月14日購進(jìn)1200238月20日銷售2100x8月25日購進(jìn)200228月31日期末結(jié)存300y要求：〔1采用全月一次加權(quán)平均法計算A商品的加權(quán)平均單位成本；〔2計算當(dāng)月A商品的銷售成本和月末結(jié)存成本。<1><100*20+500*22+1000*21+1200*23+200*22>/<100+500+1000+1200+200>=x<2>銷售成本=600*x+2100*x結(jié)存成本=100*20+500*22-600*x+1000*21+1200*23-2100*x+200*22=300*y六、業(yè)務(wù)題〔共10小題,第小每題4-6分,共計50分要求：根據(jù)題意編制會計分錄,列示必要的明細(xì)科目。1．某企業(yè)發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務(wù),要求編制相關(guān)分錄：〔1期末攤銷無形資產(chǎn)5000元,計入當(dāng)期損益；〔2轉(zhuǎn)讓一項專利,該項專利賬面原值40000元,累計已攤銷10000元,雙方協(xié)商作價34000元,款收妥入賬,營業(yè)稅率5%。〔4分1期末攤銷無形資產(chǎn)5000元,計入當(dāng)期損益；

借:管理費用5000

貸：累計攤銷5000

〔2轉(zhuǎn)讓一項專利,該項專利賬面原值40000元,累計已攤銷10000元,雙方協(xié)商作價34000元,款收妥入賬,營業(yè)稅率5%

借：銀行存款34000

累計攤銷10000

貸：無形資產(chǎn)40000

應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅1700

營業(yè)外收入23002．某股份公司發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下,要求編制相關(guān)會計分錄：〔1經(jīng)批準(zhǔn)將資本公積500萬元轉(zhuǎn)為資本?！?委托某證券公司發(fā)行普通股1000萬股,每股面值1元,發(fā)行價6.8元,手續(xù)費每股0.1元,發(fā)行已完成,扣除手續(xù)費后股款已存入銀行?！?分2．某股份公司發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下,要求編制相關(guān)會計分錄：

〔1經(jīng)批準(zhǔn)將資本公積500萬元轉(zhuǎn)為資本。

借：資本公積5000000

貸：股本5000000

〔2委托某證券公司發(fā)行普通股1000萬股,每股面值1元,發(fā)行價6.8元,手續(xù)費每股0.1元,發(fā)行已完成,扣除手續(xù)費后股款已存入銀行

借：銀行存款6700

貸：股本1000

資本公積57003．某企業(yè)壞賬損失核算采用備抵法,壞賬準(zhǔn)備計提比例為應(yīng)收賬款余額的6‰,于每年末計提?，F(xiàn)發(fā)生下列有關(guān)業(yè)務(wù),編制有關(guān)分錄：〔120×5年6月轉(zhuǎn)銷乙公司壞賬1500元?！?20×5年12月末"應(yīng)收賬款"余額為800000元,"壞賬準(zhǔn)備"科目余額為貸方3000元,年末計提壞賬準(zhǔn)備?！?分〔120×5年6月轉(zhuǎn)銷乙公司壞賬1500元。

借：壞賬準(zhǔn)備1500

貸：應(yīng)收賬款1500

〔220×5年12月末"應(yīng)收賬款"余額為800000元,"壞賬準(zhǔn)備"科目余額為貸方3000元,年末計提壞賬準(zhǔn)備。

年末壞賬準(zhǔn)備應(yīng)有余額=800000×6‰=4800元。

年末應(yīng)計提壞賬=4800-3000+1500=3300元。

借：資產(chǎn)減值損失3300

貸：壞賬準(zhǔn)備33004．某一般納稅企業(yè)原材料按實際成本計價核算,現(xiàn)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：〔1企業(yè)到異地采購乙原材料10000公斤,單價每公斤5元,專用發(fā)票注明價款50000元,增值稅8500元,款已全部以銀行存款支付,材料尚未運到入庫?！?上述材料全部運到驗收入庫,結(jié)轉(zhuǎn)材料采購成本?！?分4<1>借：在途物資——乙材料5W

應(yīng)交稅金—增值稅—進(jìn)項稅0.85W

貸:銀行存款5.85W

<2>借：原材料——乙材料5W

貸：在途物資5W5.華聯(lián)股份有限公司系增值稅一般納稅人,20XX8月有關(guān)資料如下：〔1該企業(yè)生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品,根據(jù)月末編制的"發(fā)料憑證匯總表",當(dāng)月發(fā)出材料360000元,其中用于A產(chǎn)品生產(chǎn)200000元,用于B產(chǎn)品生產(chǎn)150000元,車間管理部門用6000元,行政管理部門用4000元?！?根據(jù)月末編制的"工資結(jié)算匯總表"本月應(yīng)付工資薪酬為300000元,其中生產(chǎn)A產(chǎn)品的工人工資100000元,生產(chǎn)B產(chǎn)品的工人工資100000元,應(yīng)付車間管理人員工資為40000元,應(yīng)付行政管理人員工資為60000元?！?分5<1>借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品20W

——B產(chǎn)品15W

制造費用0.6W

管理費用0.4W

貸：原材料36W

〔2借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品10W

——B產(chǎn)品10W

制造費用4W

管理費用6W

貸：應(yīng)付職工薪酬36W6．某企業(yè)發(fā)生有關(guān)長期借款經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下,要求編制有關(guān)會計分錄：〔120XX初借入三年期借款200萬元,存入銀行,年利率10%,單利計算,每年付息一次,到期歸還本金,借款用于某項工程建設(shè)；〔220XX末計提本期〔一年長期借款利息,全部應(yīng)由在建工程負(fù)擔(dān)；〔320XX初支付第一年利息；〔420XX末計提第二年長期借款利息,計入當(dāng)期損益?！?分6〔1借：銀行存款200W

貸：長期借款200W

用于工程時

借：在建工程200W

貸：銀行存款200W

〔2借：在建工程20W

貸：應(yīng)付利息20W

〔3借：應(yīng)付利息20W

貸：銀行存款20W〔4借：財務(wù)費用20W

貸：應(yīng)付利息20W7．〔1某生產(chǎn)企業(yè)07年6月18日銷售A商品一批,售價50000元,增值稅額8500元,該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本26000元。合同規(guī)定現(xiàn)金折扣〔按不含增值稅的銷售額計算條件為2/10；1/20；n/30,按總價法核算。〔2買方于6月27日付款,企業(yè)已收到款項?！?分7〔1借：應(yīng)收賬款5.85W

貸：主營業(yè)務(wù)收入5W

應(yīng)交稅金--增值稅-銷項稅0.85W

同時結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本2.6W

貸：庫存商品2.6W

〔2借：銀行存款5.75W

財務(wù)費用0.1W

貸：應(yīng)收賬款5.85W8．某企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備一臺,該設(shè)備賬面原值100萬元,累計已計提折舊46萬元。雙方協(xié)商作價50萬元,款已收到存入銀行；轉(zhuǎn)讓時以銀行存款支付費用0.4萬元。編制以下會計分錄：〔1注銷該設(shè)備；〔2收回轉(zhuǎn)讓款；〔3支付費用；〔4計算并結(jié)轉(zhuǎn)凈損益。〔6分8〔1借：固定資產(chǎn)清理54W

累計折舊46W

貸：固定資產(chǎn)100W

〔2借：銀行存款50W

貸：固定資產(chǎn)清理50W

〔3借：固定資產(chǎn)清理0.4W

貸：銀行存款0.4W

〔4借：營業(yè)外支出——處置非流動資產(chǎn)凈損失4.4W

貸：固定資產(chǎn)清理4.4W9.華聯(lián)實業(yè)股份有限公司投資情況如下：〔1200×年7月10日,在證券交易所按每股6．50元的價格購入X股票20000股作為交易性投資,并支付交易稅費600元。股票購買價格中包含每股0．30元已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利；〔2當(dāng)年8月20日,上述現(xiàn)金股利發(fā)放到賬?！?當(dāng)年12月20日,將20000股X股票出售,實得價款190000元?！?分9〔1借：交易性金融資產(chǎn)——本金12.4W

應(yīng)收利息0.6W

貸：銀行存款13W

借：投資收益0.06W

貸：銀行存款0.06W

〔2借：銀行存款0.6W

貸：應(yīng)收利息0.6W

〔3借：銀行存款19W

貸：交易性金融資產(chǎn)——本金12.4W

投資收益6.6W10．某企業(yè)本年實現(xiàn)稅后凈利潤500萬元,無需要調(diào)整的項目?！?分〔1年末將稅后凈利潤轉(zhuǎn)入"利潤分配未分配利潤"賬戶?！?年末企業(yè)按凈利潤10%計提法定盈余公積,10%計提任意盈余公積?！?企業(yè)決定向投資者分配現(xiàn)金利潤300萬元,予以結(jié)轉(zhuǎn)。10〔1借：本年利潤500W

貸：利潤分配——未分配利潤500W

〔2借：利潤分配——提取法定盈余公積50W

——提取任意盈余公積50W

貸：盈余公積——法定盈余公積50W

——任意盈余公積50W

同時,借：利潤分配——未分配利潤100W

貸：利潤分配——提取法定盈余公積50W

——提取任意盈余公積50W

〔3借：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利300W

貸：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利300W

同時,借：利潤分配——未分配利潤300W

貸：利潤分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利300W中級會計實務(wù)課程試卷〔卷5〔考試形式：一、單項選擇題〔共10小題,每題1分,共計10分答題要求：下列各題只有一個符合題意的答案,請將你所選答案前面的英文大寫字母填入括號內(nèi)。1.企業(yè)將融資租入固定資產(chǎn)視同自有固定資產(chǎn)核算,所體現(xiàn)的會計核算的一般原則原則是〔D。A.客觀性原則B.及時性原則C.可比性原則D.實質(zhì)重于形式原則2.不包括在現(xiàn)金使用范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)是〔C。A.支付職工福利費B.結(jié)算起點以下的零星支出C.支付銀行借款利息D.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品3.根據(jù)我國企業(yè)會計制度規(guī)定,存在現(xiàn)金折扣的情況下,應(yīng)收賬款入賬價值應(yīng)采用〔B。A.直線法B.總價法C.凈價法D.間接法4.一般納稅人發(fā)生的下列各項支出中,不計入存貨成本的是<

B

>。A.可以抵扣的增值稅進(jìn)項稅額

B.購買存貨而發(fā)生的運輸費C.購買存貨而支付的進(jìn)口關(guān)稅

D.入庫前的挑選整理費5.企業(yè)采用出包方式購建固定資產(chǎn),按合同規(guī)定預(yù)付的工程款,應(yīng)通過<

D

>科目核算。A.預(yù)收賬款

B.應(yīng)收賬款

C.其他應(yīng)收款

D.在建工程6.企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的收入,應(yīng)當(dāng)計入<

B

>。A.主營業(yè)務(wù)收入

B.其他業(yè)務(wù)收入

C.投資收益

D.營業(yè)外收入7.企業(yè)購入股票支付的價款中,如果包含已宣告但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利,則應(yīng)當(dāng)〔D。A.計入投資成本B.作為其他應(yīng)收款C.作為應(yīng)收股利D.計入投資收益8.按公司法規(guī)定,法定盈余公積金累計已達(dá)到注冊資本的〔D時可不再提取。A．20%B．25%C．10%D．50%9．在視同買斷銷售商品的委托代銷方式下,委托方確認(rèn)收入的時點是〔C。A．委托方交付商品時B．委托方銷售商品時C．委托方收到代銷清單時D．委托方收到貨款時10．下列項目中,不屬于流動負(fù)債項目的是〔C。A．應(yīng)交稅費B．應(yīng)付票據(jù)C．預(yù)付賬款D．應(yīng)付賬款二、多項選擇題〔共5小題,每題2分,共計10分答題要求：下列各題,有兩個或兩個以上的符合題意,將你所選答案前面的英文大寫字母填入括號內(nèi)；多選、少選、錯選均不得分。1．企業(yè)的期間費用主要包括<

BCD

>。A.制造費用B.管理費用C.財務(wù)費用D.銷售費用2．出售無形資產(chǎn)的凈損失不應(yīng)計入<

BCD

>。A.營業(yè)外支出B.銷售費用C.管理費用D.財務(wù)費用3．下列稅金中,不通過"應(yīng)交稅費"科目核算的是〔ACD。A.營業(yè)稅B.增值稅C.印花稅D.耕地占用稅4．下列資產(chǎn)項目中,屬于企業(yè)存貨的有〔ABD。A.在途物資B.工程物資C.委托加工物資D.特準(zhǔn)儲備物資5．工業(yè)企業(yè)獲得的下列經(jīng)濟利益流入中,屬于其他業(yè)務(wù)收入的有〔ABCD。