2023年《稅務(wù)師》考試題庫及完整答案（全優(yōu)）

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A.某藥店既銷售藥品又提供醫(yī)療服務(wù)屬于兼營行為

B.混合銷售強調(diào)的是在同一項銷售行為中存在著兩類經(jīng)營項目的混合，銷售貨款及勞務(wù)價款是同時從一個購買方取得的

C.某商店銷售商品的同時提供運輸服務(wù)屬于混合銷售行為

D.納稅人銷售活動板房、機(jī)器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，屬于混合銷售行為

【答案】：D2、納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】：C3、下列關(guān)于車輛購置稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法中，錯誤的是（）。

A.購買自用應(yīng)稅車輛的，為實際交付應(yīng)稅車輛的當(dāng)日

B.進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的，為海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書開具之日

C.受贈自用應(yīng)稅車輛的，為贈與合同的生效之日

D.獲獎自用應(yīng)稅車輛的，為相關(guān)憑證的開具之日

【答案】：A4、依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.高爾夫球包

B.竹制筷子

C.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品

D.電動汽車

【答案】：A5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的房地產(chǎn)項目，應(yīng)按照（）預(yù)征率在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報。

A.5％

B.3％

C.2％

D.1％

【答案】：B6、甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2021年5月進(jìn)口一批汽車輪胎，買價為70000元，支付境外運抵我國海關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費及保險費5000元。海關(guān)開具了進(jìn)口增值稅專用繳款書，甲企業(yè)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。假定該批輪胎關(guān)稅稅率為15%，甲企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.2250

B.2587.5

C.9750

D.11212.5

【答案】：D7、下列關(guān)于稅收立法的表述中，不正確的是（）。

A.稅務(wù)規(guī)章以國務(wù)院令發(fā)布

B.稅收立法包括制定、修改、廢止稅法

C.稅收立法必須經(jīng)過法定程序

D.稅務(wù)規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征

【答案】：A8、下列關(guān)于消費稅征收管理的表述中，正確的是（）。

A.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費品的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款

B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，于應(yīng)稅消費品銷售后，向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

C.委托個體工商戶加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納的消費稅由受托方代扣并向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納

D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時間，為納稅人支付加工費的當(dāng)天。

【答案】：A9、（2011年）下列稅種，實行超率累進(jìn)稅率的是（）。

A.房產(chǎn)稅

B.車船稅

C.土地增值稅

D.個人所得稅

【答案】：C10、通過在當(dāng)前市場價格下創(chuàng)造一項相似資產(chǎn)所發(fā)生的支出確定評估標(biāo)的價值的評估方法，叫（）。

A.成本法

B.市場法

C.收益法

D.估值法

【答案】：A11、下列情形中，納稅人應(yīng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）。

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.房地產(chǎn)開發(fā)項目尚未竣工但已銷售面積為50%的

C.轉(zhuǎn)讓未竣工結(jié)算房地產(chǎn)開發(fā)項目50%股權(quán)的

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿1年仍未銷售完畢的

【答案】：A12、關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議，下列說法不正確的是（）。

A.對于行政賠償?shù)男姓?fù)議事項，申請人和被申請人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解

B.對于補繳稅款和滯納金的行政復(fù)議事項，申請人和被申請人在行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定以前可以達(dá)成和解，行政復(fù)議機(jī)關(guān)也可以調(diào)解

C.對于受理行政復(fù)議申請后，發(fā)現(xiàn)該行政復(fù)議申請不符合規(guī)定的受理條件的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)決定駁回行政復(fù)議申請

D.申請人在行政復(fù)議決定作出以前撤回行政復(fù)議申請的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)同意，可以撤回

【答案】：B13、下列規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.一般納稅人跨市提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款

B.小規(guī)模納稅人跨市提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款

C.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額

D.一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額計算應(yīng)納稅額

【答案】：A14、（2018年真題）稅務(wù)行政復(fù)議期間，下列情形引起行政復(fù)議終止的是（）。

A.作為申請人公民被宣告失蹤的

B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力不能參加行政復(fù)議的

C.經(jīng)行政復(fù)議機(jī)構(gòu)準(zhǔn)許達(dá)成和解的

D.行政復(fù)議機(jī)關(guān)認(rèn)為具體行政行為需要停止執(zhí)行的

【答案】：C15、一般納稅人購進(jìn)貨物發(fā)生下列情況，進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是（）。

A.用于分配給股東

B.用于對外投資

C.發(fā)生正常損失

D.用于集體福利

【答案】：D16、出口轉(zhuǎn)關(guān)運輸貨物，適用（）實施的稅率。

A.啟運地海關(guān)接受該貨物申報出口之日

B.裝載該貨物的運輸工具申報出境之日

C.指運地海關(guān)接受該貨物申報進(jìn)口之日

D.裝載該貨物的運輸工具抵達(dá)指運地之日

【答案】：A17、下列關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)注意事項的說法，正確的是（）。

A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行申報的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無權(quán)收款

C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員要承擔(dān)該部分責(zé)任

D.為提高工作效率，最好指定承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)

【答案】：A18、根據(jù)環(huán)境保護(hù)稅法規(guī)定，環(huán)境保護(hù)稅采用的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超額累進(jìn)稅率

D.超率累進(jìn)稅率

【答案】：B19、關(guān)于增值稅納稅義務(wù)和扣繳義務(wù)發(fā)生時間，下列說法不正確的是（）。

A.從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為收到銷售額的當(dāng)天

B.贈送不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

C.扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

D.以預(yù)收款方式提供租賃服務(wù)的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天

【答案】：A20、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中，不正確的是（）。

A.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定

B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定，應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議決定書，并加蓋行政復(fù)議機(jī)關(guān)印章

C.行政復(fù)議決定書一經(jīng)送達(dá)，即發(fā)生法律效力

D.情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請人和被申請人,但是延期不得超過10日

【答案】：D21、下列情形中應(yīng)按“租賃服務(wù)”計征增值稅的是（）。

A.融資性售后回租

B.車身廣告位出租

C.授權(quán)他人特許經(jīng)營連鎖飯店

D.運輸工具艙位承包業(yè)務(wù)

【答案】：B22、（2012年）2020年某企業(yè)轉(zhuǎn)讓一棟六成新的舊倉庫，取得不含稅轉(zhuǎn)讓收入2000萬元，可扣除的相關(guān)稅費共計120萬元。該倉庫原造價1000萬元，重置成本價1500萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓倉庫應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.114

B.296

C.341

D.476

【答案】：C23、《稅收征管法實施細(xì)則》第四十二條規(guī)定∶"稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定；不予批準(zhǔn)的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。

A.15

B.20

C.30

D.60

【答案】：B24、在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原則上說它適用于所有生產(chǎn)經(jīng)營情況的是（）。

A.法定式減免

B.稅基式減免

C.稅額式減免

D.稅率式減免

【答案】：B25、某房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，開發(fā)普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，2020年1月銷售新建商品房一幢，取得不含稅銷售收入8500萬元，該公司支付與商品房有關(guān)的土地使用權(quán)費及開發(fā)成本合計為5600萬元，該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息，銷售商品房其他有關(guān)稅金156萬元（不含印花稅）。該商品房所在地省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為國家規(guī)定的最高比例。該公司銷售商品房應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。

A.319.2

B.0

C.53.8

D.425.6

【答案】：B26、2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進(jìn)行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.5911.22

B.5922.46

C.7945.07

D.7961.32

【答案】：B27、（2011年真題）2020年3月1日某公司（增值稅一般納稅人）進(jìn)口一批高檔化妝品（適用消費稅稅率為15%），成交價格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險費無法確定，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關(guān)于2020年3月5日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2020年3月31日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元

D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金合計為19.35萬元

【答案】：D28、下列情形，應(yīng)征收環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.農(nóng)業(yè)種植排放應(yīng)稅污染物的

B.規(guī)模化養(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的

C.機(jī)動車行駛排放應(yīng)稅污染物的

D.依法設(shè)立的污水集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的

【答案】：B29、下列有關(guān)土地增值稅的稅收優(yōu)惠說法錯誤的是（）。

A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅

B.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅

C.按照法律規(guī)定或者合同約定，企業(yè)分設(shè)為兩個或兩個以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè)，對原企業(yè)將房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移、變更到分立后的企業(yè)，暫不征土地增值稅

D.企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，減半征收土地增值稅

【答案】：D30、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅對象的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲污染

C.固體廢物

D.光污染

【答案】：D31、某省規(guī)定土地增值稅清算時利息支出以外的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)利息支出能夠按清算對象分?jǐn)偛⒛軌蛱峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，能夠單獨計算扣除，在進(jìn)行土地增值稅清算時，作為清算對象扣除項目中的“房地產(chǎn)開發(fā)費用”金額應(yīng)是（）。

A.利息+銷售費用+管理費用

B.利息+［取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本（不含利息支出）］×5%

C.利息+［取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本（含利息支出）］×5%

D.利息+［取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本（含利息支出）］×（5%+20%）

【答案】：B32、關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所在涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)計劃制定中的處理，正確的是（）。

A.項目組負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)制定業(yè)務(wù)計劃，項目組成員雖然不參與制定業(yè)務(wù)計劃，但應(yīng)執(zhí)行業(yè)務(wù)計劃

B.為了保證涉稅專業(yè)服務(wù)質(zhì)量，業(yè)務(wù)復(fù)雜的項目和業(yè)務(wù)簡單的項目均應(yīng)制定總體業(yè)務(wù)計劃和具體業(yè)務(wù)計劃

C.執(zhí)行業(yè)務(wù)委托協(xié)議過程中，發(fā)生變更協(xié)議或補充協(xié)議情形的，或者發(fā)現(xiàn)新情況、新問題的，可以對業(yè)務(wù)計劃進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，或者制定補充計劃

D.業(yè)務(wù)計劃涉及需要委托人支持或同意的事項，應(yīng)當(dāng)制定并及時通知委托人

【答案】：C33、委托加工應(yīng)稅消費品，除委托方為個人外，由受托方履行的消費稅扣繳義務(wù)是（）。

A.代征代繳

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.無須扣繳

【答案】：C34、某煙廠2020年6月生產(chǎn)銷售A牌卷煙10箱，每箱不含稅售價12800元。另外，該廠生產(chǎn)一種新研制的B型號卷煙，廣告樣品使用2箱，已知該種卷煙無同類產(chǎn)品出廠價，生產(chǎn)成本每箱不含稅35000元，卷煙消費稅成本利潤率為10%，B型號卷煙消費稅稅率為56%＋150元/箱，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。

A.70300.00

B.125800.00

C.146261.82

D.129480.00

【答案】：C35、下列各項中，應(yīng)在“應(yīng)交稅費”科目中核算的是（）。

A.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物應(yīng)退的增值稅稅款

B.企業(yè)占用耕地從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)繳納的耕地占用稅

C.企業(yè)簽訂貨物銷售合同繳納的印花稅

D.企業(yè)購進(jìn)小汽車自用繳納的車輛購置稅

【答案】：A36、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，出口貨物的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自出口貨物運抵海關(guān)監(jiān)管區(qū)后裝貨的（），向貨物出境地海關(guān)進(jìn)行申報。

A.24小時以前

B.48小時以前

C.14日內(nèi)

D.15日內(nèi)

【答案】：A37、下列土地中，免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)出租的土地

B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地

C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門的免稅土地

D.公安部門無償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地

【答案】：D38、境內(nèi)某居民企業(yè)2020年會計利潤為2000萬元，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費用為200萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該居民企業(yè)2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.362.5

B.365.5

C.366.5

D.378.5

【答案】：A39、下列選項所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是（）。

A.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證

B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運許可證

C.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證

D.商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運許可證

【答案】：A40、下列選項中屬于視同銷售行為，應(yīng)當(dāng)計算銷項稅額的是（）。

A.將外購的材料用于修建職工宿舍樓

B.將購買的貨物用于個人消費

C.將自產(chǎn)的服裝發(fā)給職工

D.將自產(chǎn)的貨物用于換取生產(chǎn)資料

【答案】：C41、（2020年真題）金融機(jī)構(gòu)提供貸款服務(wù)，增值稅計稅銷售額是（）。

A.貸款利息收入扣除金融服務(wù)收取的手續(xù)費的余額

B.取得的全部利息收入扣除借款利息后的余額

C.取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入

D.結(jié)息當(dāng)日收取的全部利息應(yīng)計入下期銷售額

【答案】：C42、2018年2月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬支，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅稅率11%，0.005元/支）

A.2.05

B.2.17

C.5.35

D.5.72

【答案】：B43、（2019年真題）下列納稅人，必須辦理一般納稅人登記的是（）

A.其他個人

B.非企業(yè)性單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位

D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的工業(yè)企業(yè)

【答案】：D44、（2020年真題）增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，適用6%稅率計征增值稅的是（）。

A.提供建筑施工服務(wù)

B.通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補充耕地指標(biāo)

C.出租2020年新購入的房產(chǎn)

D.銷售非現(xiàn)場制作食品

【答案】：B45、下列貨物適用增值稅較低稅率9%的是（）。

A.淀粉

B.菠菜罐頭

C.邊銷茶

D.液化煤氣

【答案】：D46、關(guān)于涉稅鑒證業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）

A.委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行申報的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)

B.委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，無權(quán)收款

C.委托人提供不真實、不完整資料信息的，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)，對于已完成的部分約定業(yè)務(wù)，稅務(wù)師事務(wù)所要承擔(dān)責(zé)任

D.為提高工作效率，最好承辦被鑒證單位代理服務(wù)的人員，同時承辦被鑒證單位的涉稅鑒證業(yè)務(wù)

【答案】：A47、因國家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)（）。

A.免征土地增值稅

B.減半征收土地增值稅

C.酌情準(zhǔn)予減征或免征土地增值稅

D.按照規(guī)定的稅率和速算扣除系數(shù)征收土地增值稅

【答案】：A48、下列關(guān)于發(fā)票的說法，錯誤的是（）。

A.發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失當(dāng)日書面報告稅務(wù)機(jī)關(guān)

B.已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年

C.納稅人申請印有本單位名稱的發(fā)票只限于增值稅普通發(fā)票

D.自2020年3月1日起，增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)登錄增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺進(jìn)行用途確認(rèn)

【答案】：D49、納稅人銷售應(yīng)稅消費品收取的下列款項，應(yīng)計入消費稅計稅依據(jù)的是（）。

A.違約金

B.符合條件的代為收取的行政事業(yè)性收費

C.增值稅銷項稅額

D.未逾期的高檔化妝品包裝物押金

【答案】：A50、2019年4月1日某公司進(jìn)口一批高檔化妝品，成交價格為20萬元人民幣，關(guān)稅稅率40%，消費稅稅率15%。從起運地至輸入地起卸前的運費2.4萬元人民幣，進(jìn)口貨物的保險費無法確定，保險費率為3‰，購貨傭金4萬元，從海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫的運費0.6萬元。海關(guān)于2019年4月4日填發(fā)稅款繳款書，該公司于2019年4月30日繳納稅款。下列說法正確的是（）。

A.該批高檔化妝品的關(guān)稅完稅價格為22.4萬元

B.該公司應(yīng)按照11天繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅款的滯納金

C.該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9.2萬元

D.該公司應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金為19.35萬元

【答案】：D51、下列單位不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.委托加工煙絲的單位

B.進(jìn)口實木地板的單位

C.受托加工卷煙的單位

D.生產(chǎn)銷售白酒的單位

【答案】：C52、2020年3月某白酒廠購進(jìn)一臺節(jié)能節(jié)水設(shè)備并投入使用（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄列舉項目），取得的增值稅普通發(fā)票上注明金額234萬元。該廠可抵免企業(yè)所得稅稅額（）萬元。

A.20.00

B.0.34

C.23.40

D.10.00

【答案】：C53、增值稅一般納稅人銷售的下列貨物中，適用9%增值稅稅率的是（）。

A.農(nóng)業(yè)灌溉用水

B.魚粉

C.衛(wèi)生殺蟲劑

D.森林砍伐機(jī)械

【答案】：B54、下列關(guān)于教育費附加的說法，不正確的是（）。

A.某公司應(yīng)納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應(yīng)以20萬元為計征依據(jù)繳納教育費附加

B.某出口公司退稅12萬元，免抵稅額8萬元，免抵稅額8萬元應(yīng)作為教育費附加的計稅依據(jù)

C.某公司進(jìn)口煤炭繳納增值稅100萬元，應(yīng)同時按3%繳納教育費附加

D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還

【答案】：C55、某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓一座寫字樓，開發(fā)寫字樓過程中發(fā)生土地征用及拆遷補償費用1000萬元、前期工程費500萬元、建筑安裝工程費3000萬元、基礎(chǔ)設(shè)施費500萬元、公共配套設(shè)施費300萬元、開發(fā)間接費用600萬元。該公司繳納土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)成本為（）萬元。

A.5000

B.5400

C.4900

D.5900

【答案】：D56、某市甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年8月向煙農(nóng)收購烤煙葉實際支付的價款總額242萬元；當(dāng)月將收購的一半烤煙葉加工成煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入260萬元；將另一半烤煙葉直接對外銷售，取得不含稅銷售收入140萬元。則下列對于甲煙草公司2020年8月的稅務(wù)處理不正確的是（）。（煙絲消費稅稅率30%）

A.本月應(yīng)納煙葉稅44萬元

B.本月應(yīng)納煙葉稅48.4萬元

C.本月應(yīng)納消費稅為78萬元

D.烤煙葉直接對外銷售，不屬于消費稅征稅范圍，不繳納消費稅

【答案】：A57、下列項目中，征收增值稅的是（）。

A.婚姻介紹服務(wù)

B.個人從事金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)

C.個人銷售受贈的住房

D.學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)

【答案】：C58、下列各項中，不能計入為取得土地使用權(quán)所支付金額中扣除的是（）。

A.耕地占用稅

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權(quán)繳納的契稅

C.按國家統(tǒng)一規(guī)定繳納的過戶手續(xù)費

D.為取得土地使用權(quán)支付的地價款

【答案】：A59、關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品征收增值稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.可以開具增值稅專用發(fā)票

B.按照賣出價扣除買入價后的余額為計稅銷售額

C.轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的負(fù)差可結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計年度的金融商品銷售中抵扣

D.以賣出價為計稅銷售額

【答案】：B60、2021年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物，成交價格為200萬元人民幣，關(guān)稅稅率為14%，貨物運費率為2%，進(jìn)口貨物的保險費無法確認(rèn)，該貿(mào)易公司應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。

A.28.04

B.28.60

C.28.65

D.28.56

【答案】：C61、根據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)讓給法定繼承人不予征稅

B.土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率

C.取得的收入為外國貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日國家公布的市場匯率折合成人民幣確認(rèn)收入

D.房地產(chǎn)評估增值應(yīng)征收土地增值稅

【答案】：D62、（）是對涉稅專業(yè)服務(wù)規(guī)范的各個指引中某些條款、詞語的內(nèi)涵和外延進(jìn)行的解釋和說明，或者根據(jù)稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的變化，對指引相關(guān)條款作出的修正或補充規(guī)定。

A.釋義

B.基本指引

C.職業(yè)道德指引

D.質(zhì)量控制指引

【答案】：A63、某百貨公司為增值稅一般納稅人，2021年10月直接零售金首飾6000克，每克零售價為300元；采取以舊換新方式銷售金首飾800克，收取差價款120000元。該公司10月份應(yīng)繳納消費稅（）元。

A.78640.25

B.84955.75

C.96000.00

D.12082.36

【答案】：B64、（2018年真題）稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東中，稅務(wù)師占比應(yīng)高于（）

A.30%

B.50%

C.40%

D.60%

【答案】：B65、（2017年）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次增值稅，2017年3月當(dāng)期進(jìn)項稅額40萬元，銷項稅額為90萬元，已經(jīng)繳納的增值稅為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理（）。

A.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000

C.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000

【答案】：A66、某酒廠2020年5月購進(jìn)酒精，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅10.4萬元，本月全部用于生產(chǎn)白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60萬元，同時收取包裝物押金6.68萬元和品牌使用費1.16萬元。該酒廠2020年5月應(yīng)納消費稅是（）萬元。（白酒消費稅稅率20%加0.5元/500克）

A.18.25

B.13.54

C.16.57

D.16.39

【答案】：D67、下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，錯誤的是（）。

A.資管產(chǎn)品管理人為增值稅納稅人

B.以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以承包人為納稅人

C.代理進(jìn)口貨物以海關(guān)開具的完稅憑證上注明的納稅人為準(zhǔn)D授權(quán)集團(tuán)內(nèi)其他納稅人（第三方）為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，第三方為納稅人

【答案】：B68、關(guān)于關(guān)稅特點的說法，正確的是（）。

A.關(guān)稅的高低對進(jìn)口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大

B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)征收的價內(nèi)稅

C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)征收的價外稅

D.關(guān)稅不僅對進(jìn)出境的貨物征稅，還對進(jìn)出境的勞務(wù)征稅

【答案】：C69、納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服的，必須先繳清稅款或者提供納稅擔(dān)保才可以申請稅務(wù)行政復(fù)議，這體現(xiàn)了稅法適用原則中的（）。

A.實體從舊、程序從新原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.程序優(yōu)于實體原則

D.特別法優(yōu)于普通法原則

【答案】：C70、由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅，借記（）科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅”科目。

A.所得稅費用

B.遞延所得稅負(fù)債

C.以前年度損益調(diào)整

D.本年利潤

【答案】：C71、稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書生效之日起（）內(nèi)完成委托事項的鑒定。

A.15個工作日

B.30日

C.30個工作日

D.60日

【答案】：C72、（2012年）為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)，納稅人通過行政復(fù)議尋求法律保護(hù)的前提條件之一，是必須事先履行稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)認(rèn)定的納稅義務(wù)，否則不予受理。這一做法適用的原則是（）。

A.程序優(yōu)于實體

B.實體從舊，程序從新

C.特別法優(yōu)于普通法

D.法律不溯及既往

【答案】：A73、（2019年真題）關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.增值稅納稅人不包括其他個人

B.報關(guān)進(jìn)口貨物，以進(jìn)口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人

D.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人

【答案】：D74、根據(jù)稅法規(guī)定，納稅人委托加工的應(yīng)稅消費品，其消費稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為（）。

A.納稅人提貨的當(dāng)天

B.移送使用的當(dāng)天

C.發(fā)出應(yīng)稅消費品的當(dāng)天

D.收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

【答案】：A75、2020年3月法國人亞瑟（非居民個人）從中國境內(nèi)甲公司獲得特許權(quán)使用費所得200000元，甲公司應(yīng)代扣代繳的個人所得稅是（）元。

A.32000

B.40000

C.56840

D.72000

【答案】：C76、王某2021年5月購買一輛1.4排量的小汽車自用，取得《機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》，注明含增值稅價款99800元。另支付車輛裝飾費1500元，并取得增值稅普通發(fā)票。王某應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.9185.84

B.8947.22

C.9230.09

D.8831.86

【答案】：D77、納稅信用（）納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務(wù)機(jī)關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出核實申請。

A.A級

B.B級

C.M級

D.D級

【答案】：A78、下列情形中，應(yīng)由購買方向銷售方開具發(fā)票的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回

B.加油站發(fā)售加油卡

C.企業(yè)銷售免稅商品

D.食品加工企業(yè)向農(nóng)民個人收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

【答案】：D79、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2021年第一季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務(wù)取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（）萬元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30

【答案】：D80、關(guān)于車輛購置稅，下列說法正確的是（）。

A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照應(yīng)稅車輛市場上的最高銷售價格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人以受贈方式取得自用的應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款

C.購買自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格包括增值稅

D.進(jìn)口自用應(yīng)稅小汽車的計稅價格不包括消費稅

【答案】：B81、稅收刑事案件的偵查階段，其關(guān)鍵點在于（）。

A.稅收刑事案件由誰來管轄、誰優(yōu)先行使偵查權(quán)的問題

B.稅收刑事案件的偵查權(quán)由人民法院行使

C.稅收刑事案件的偵查活動全部由人民檢察院獨立完成

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對應(yīng)當(dāng)向公安機(jī)關(guān)移送的涉嫌犯罪案件，不得以行政處罰代替移送

【答案】：A82、（2020年真題）下列稅收違法行為可能構(gòu)成犯罪的是（）。

A.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的

B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報

C.納稅人未按規(guī)定安裝稅控裝置

D.納稅人逃避繳納稅款

【答案】：D83、下列消費品，不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.超豪華小汽車

B.未經(jīng)涂飾的素板

C.鋰原電池

D.調(diào)味料酒

【答案】：D84、（2018年）在土地增值稅清算時，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)發(fā)生利息支出不能提供金融機(jī)構(gòu)貸款證明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用是（）。

A.房地產(chǎn)開發(fā)成本×5%以內(nèi)

B.取得土地使用權(quán)所支付的金額×10%以內(nèi)

C.（取得土地使用權(quán)支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×10%以內(nèi)

D.（取得土地使用權(quán)支付的金額＋房地產(chǎn)開發(fā)成本）×5%以內(nèi)

【答案】：C85、企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》中所列的“銷售折扣、折讓和退回”屬于（）。

A.收入類調(diào)整項目

B.資產(chǎn)類調(diào)整項目

C.扣除類調(diào)整項目

D.特殊事項調(diào)整項目

【答案】：A86、某煤炭開采企業(yè)對其衰竭期礦山進(jìn)行開采，因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣1萬立方米，開采煤炭8000噸，當(dāng)月銷售6000噸，每噸不含稅銷售額500元。下列表述中正確的是（）。［原煤資源稅稅率為6%，煤成（層）氣資源稅稅率為2%］

A.因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，減征30%資源稅

B.從衰竭期礦山開采的煤炭免征資源稅

C.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅

D.該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅18萬元

【答案】：C87、關(guān)于增值稅的銷售額，下列說法正確的是（）。

A.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得全部價款和價外費用為銷售額

B.旅游服務(wù)，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

C.航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括收取的機(jī)場建設(shè)費

D.勞務(wù)派遣服務(wù)，一律以取得全部價款和價外費用為銷售額

【答案】：C88、下列關(guān)于減征環(huán)境保護(hù)稅的說法正確的是（）。

A.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)20%的，減按80%征收環(huán)境保護(hù)稅

B.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按70%征收環(huán)境保護(hù)稅

C.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅

D.納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)75%的，減按20%征收環(huán)境保護(hù)稅

【答案】：C89、下列各項中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定的幅度內(nèi)按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是（）。

A.工業(yè)噪聲

B.水污染物

C.固體廢物

D.液態(tài)廢物

【答案】：B90、某企業(yè)地處市區(qū)，2021年7月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元；還被加收滯納金2000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補繳城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加（）元。

A.5000

B.7000

C.8000

D.10000

【答案】：B91、根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅額核定辦法的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.扣除率為購進(jìn)貨物的適用稅率

B.耗用率由試點納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請核定

C.核定扣除的納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點范圍

【答案】：B92、某外貿(mào)公司2019年2月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購入一批高檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅6.4萬元，支付購貨運輸費用4萬元，當(dāng)月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退增值稅和消費稅（）萬元。（增值稅出口退稅率13%，消費稅稅率15%）

A.16.25

B.11.20

C.19.80

D.25.80

【答案】：B93、甲公司為一般納稅人，2020年2月份銷售給乙公司貨物，取得不含稅收入50萬元并開具了增值稅專用發(fā)票，乙公司已抵扣了進(jìn)項稅額。3月份乙公司發(fā)現(xiàn)部分貨物有質(zhì)量問題，要求將該部分貨物退回并經(jīng)甲公司同意。則（）。

A.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票

B.乙公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，甲公司憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票

C.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票

D.甲公司在增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，填開《信息表》時不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字增值稅專用發(fā)票信息，憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗通過的《信息表》開具紅字增值稅專用發(fā)票

【答案】：A94、下列關(guān)于資源稅征收管理的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅礦產(chǎn)品開采地或者海鹽生產(chǎn)地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納資源稅

B.自用應(yīng)稅產(chǎn)品的，納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日

C.以1個月為一期納稅的，自月度終了之日起10日內(nèi)申報納稅

D.不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納資源稅

【答案】：C95、（）是我國賦稅史上的重大改革，它對于平衡稅負(fù)，合理負(fù)擔(dān)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，鞏固中央財政都曾起到了積極作用。

A.兩稅法

B.攤丁入畝

C.初稅畝

D.一條鞭法

【答案】：A96、王先生在2020年2月17日通過武漢市政府向武漢捐贈價值20萬元的防護(hù)服800套，同時通過某快遞公司自行向武漢市某承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院定向捐贈價值10萬元口罩10箱，通過公益性社會組織向黃岡捐贈善款30萬元，上述捐贈的現(xiàn)金和物品均用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情，則王先生在計算個人所得稅時可稅前扣除（）萬元。

A.60

B.50

C.40

D.20

【答案】：A97、下列關(guān)于煙葉稅的說法中，不符合規(guī)定的是（）。

A.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的計稅依據(jù)是收購煙葉實際支付的價款總額

C.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D.煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起10日內(nèi)申報并繳納稅款

【答案】：D98、（2019年真題）下列項目，允許抵扣增值稅進(jìn)項稅額的是（）。

A.個人消費的購進(jìn)貨物

B.納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費

C.納稅人支付的貸款利息

D.納稅人購進(jìn)的娛樂服務(wù)

【答案】：B99、下列有關(guān)稅收執(zhí)法監(jiān)督說法錯誤的是（）。

A.非稅務(wù)機(jī)關(guān)的組織或者個人對稅務(wù)及其工作人員的監(jiān)督屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的范圍

B.稅收執(zhí)法監(jiān)督的對象是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員

C.稅收執(zhí)法監(jiān)督的內(nèi)容是稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員的行政執(zhí)法行為

D.稅收執(zhí)法檢查、復(fù)議應(yīng)訴等工作是典型的事后監(jiān)督

【答案】：A100、（2019年）甲木制品廠為增值稅一般納稅人，主要從事實木地板生產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)，2019年2月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

A.1.99

B.3.50

C.2.09

D.1.80

【答案】：B101、我國劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國的（ ）。

A.《稅務(wù)部門規(guī)章制定辦法》

B.《憲法》和《立法法》

C.《稅收征收管理法》

D.《立法法》

【答案】：B102、一般納稅人跨地級市提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照（）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款。

A.5%

B.3%

C.2%

D.11%

【答案】：C103、甲貿(mào)易公司為增值稅一般納稅人，2021年4月以不含稅價格為15萬元的玉米與乙公司不含稅價格為8萬元的罐頭進(jìn)行交換，差價款由乙公司以銀行存款支付，雙方均向?qū)Ψ介_具增值稅專用發(fā)票，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項稅，甲貿(mào)易公司當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.0.31

B.1.95

C.0.22

D.0.91

【答案】：A104、下列有關(guān)稅收立法權(quán)的說法，不正確的是（）。

A.在我國，劃分稅收立法權(quán)的直接法律依據(jù)只有《憲法》的規(guī)定

B.稅收行政法規(guī)是目前我國稅收立法的主要形式

C.稅務(wù)規(guī)章解釋文本由主管司局負(fù)責(zé)起草,政策法規(guī)司參照規(guī)章送審稿審查程序提出意見，報局長批準(zhǔn)后以公告形式公布

D.稅收立法權(quán)的劃分，應(yīng)與國家一般立法權(quán)的基本類型結(jié)合起來，從而成為劃分立法權(quán)的法律依據(jù)

【答案】：A105、下列關(guān)于關(guān)稅稅率的表述，不正確的是（）。

A.最惠國稅率適用原產(chǎn)于與我國簽訂含有特殊關(guān)稅優(yōu)惠條款的貿(mào)易協(xié)定的國家或者地區(qū)的進(jìn)口貨物

B.適用最惠國稅率、協(xié)定稅率、特惠稅率的國家或者地區(qū)名單，由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會決定

C.我國出口稅則為一欄稅率，即出口稅率

D.根據(jù)稅委會[2020]33號規(guī)定，自2021年1月1日起繼續(xù)對鉻鐵等107項出口商品征收出口關(guān)稅，適用出口稅率或?qū)嵭谐隹跁憾ǘ惵?/p>

【答案】：A106、（2017年）關(guān)于納稅人和負(fù)稅人，下列說法正確的是（）。

A.所得稅的納稅人和負(fù)稅人通常是不一致的

B.造成納稅人與負(fù)稅人不一致的主要原因是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁

C.流轉(zhuǎn)稅的納稅人和負(fù)稅人是一致的

D.扣繳義務(wù)人是納稅人，不是負(fù)稅人

【答案】：B107、某運輸企業(yè)2021年3月1日起不再符合《關(guān)于海南自由貿(mào)易港國際運輸船舶增值稅政策的通知》退稅條件，已知該企業(yè)于2020年10月購進(jìn)船舶取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為1000萬元，截止到2021年3月1日累計折舊100萬元，則該企業(yè)應(yīng)補繳增值稅額為（）萬元。

A.130

B.0

C.117

D.13

【答案】：C108、（2015年）下列屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.調(diào)味料酒

B.鞭炮引線

C.衛(wèi)星通訊車

D.寶石坯

【答案】：D109、（2016年）2020年5月將自產(chǎn)加濕器作為福利發(fā)放員工，成本20000元，市場不含稅價50000元，會計處理正確的是（）。

A.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利26500貨：主營業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6500

B.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利56500貨：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）6500

C.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利52600貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2600

D.借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利22600貸：主營業(yè)務(wù)成本20000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2600

【答案】：B110、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款在（）萬元以上。

A.3

B.5

C.10

D.15

【答案】：B111、丙公司是一家科技型中小企業(yè)，2020年1月開展《國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定項目的研發(fā)活動，發(fā)生研發(fā)費用支出形成無形資產(chǎn)成本100萬元，假設(shè)按照10年攤銷，允許稅前扣除的攤銷額為（）萬元。

A.5

B.15

C.17.5

D.7.5

【答案】：C112、甲縣某煙草公司去相鄰的乙縣收購煙葉，2020年8月9日實際支付的價款總額為66萬元。下列納稅事項的表述正確的是（）。

A.煙草公司應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起30日內(nèi)申報并繳納稅款

B.煙草公司8月收購煙葉應(yīng)繳納煙葉稅13.2萬元

C.煙草公司應(yīng)向甲縣主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納煙葉稅

D.煙草公司收購煙葉的納稅義務(wù)發(fā)生時間是8月10日

【答案】：B113、超豪華小汽車的征收范圍為每輛零售價格為（）及以上的乘用車和中輕型商用客車。

A.100萬元（含增值稅）

B.100萬元（不含增值稅）

C.130萬元（含增值稅）

D.130萬元（不含增值稅）

【答案】：D114、企業(yè)繳納的下列稅金中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（）。

A.土地增值稅

B.資源稅

C.車船稅

D.增值稅

【答案】：D115、下列有關(guān)稅務(wù)行政訴訟被告的說法中，正確的是（）。

A.稅務(wù)行政訴訟被告對原告的訴訟請求具有反訴權(quán)

B.稅務(wù)行政訴訟被告可以是稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員

C.復(fù)議機(jī)關(guān)改變原具體行政行為的，由作出原具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)和復(fù)議機(jī)關(guān)作為共同被告

D.當(dāng)事人不服經(jīng)上級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的具體行政行為而向法院提起訴訟的，在法律文書上署名的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被告

【答案】：D116、某礦山企業(yè)2012年2月份開采錳礦石150噸，銷售100噸；開采鉻礦石300噸，銷售200噸；移送50噸鉻礦石繼續(xù)精加工并在當(dāng)月銷售。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()元。（錳礦石適用稅率6元/噸，鉻礦石適用稅率3元/噸）

A.1200

B.1350

C.1500

D.1650

【答案】：B117、2019年11月，某運輸企業(yè)（系增值稅一般納稅人）取得貨運收入1000萬元，裝卸搬運收入80萬元，倉儲收入120萬元，將閑置的汽車出租取得租金收入20萬元。（無特別說明，收入均為不含稅）。當(dāng)月該運輸企業(yè)應(yīng)計算的增值稅“銷項稅額”為（）萬元。

A.104.6

B.135.4

C.185.4

D.125.4

【答案】：A118、在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用（）原則。

A.屬人主義

B.屬地主義

C.屬人或?qū)俚?/p>

D.屬人和屬地相結(jié)合

【答案】：D119、中國公民王某是某高校的一名教授，同時擔(dān)任某股份有限公司的獨立董事，2020年2月份取得董事費收入3萬元。則王某應(yīng)被預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅為（）元。

A.4800

B.6760

C.5840

D.5200

【答案】：D120、企業(yè)計提生產(chǎn)用房的房產(chǎn)稅時，應(yīng)作的賬務(wù)處理是（）。

A.借：管理費用貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅

B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅

C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅

D.借：制造費用貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅

【答案】：C121、下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說法，符合相關(guān)規(guī)定（）。

A.稅務(wù)師代理記賬包括代理制作原始憑證

B.稅務(wù)師為個體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)嚴(yán)格按個體工商戶會計制度的規(guī)定，不得自行減少會計科目

C.稅務(wù)師為個體工商戶建立復(fù)式賬簿，應(yīng)按月編制資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表和留存利潤表

D.稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬

【答案】：C122、（2020年真題）關(guān)于增值稅境外旅客購物離境退稅政策，下列說法正確的是（）。

A.退稅物品不包括退稅商店銷售的增值稅免稅物品

B.一次購買金額達(dá)到300元可以退稅

C.退稅幣種為退稅者所在國貨幣

D.境外旅客是指在中國境內(nèi)居住滿365天的個人

【答案】：A123、甲企業(yè)2020年9月產(chǎn)生冶煉渣500噸，粉煤灰200噸，其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸，其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸（符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸，同時處置粉煤灰20噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)2月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅為（）元。

A.18250

B.18750

C.20000

D.21250

【答案】：A124、下列關(guān)于增值稅納稅地點的表述，錯誤的是（）。

A.固定業(yè)戶向其機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

B.非固定業(yè)戶向其居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C.進(jìn)口貨物向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

D.總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，分別向各自所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

【答案】：B125、位于甲市的增值稅一般納稅人貿(mào)易公司，2020年3月將其位于乙市的一個商鋪出租，當(dāng)月預(yù)收一年租金133.1萬元，已知該商鋪為2016年10月購入，當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額為4萬元，則當(dāng)月應(yīng)在甲市繳納增值稅是（）萬元

A.3

B.3.33

C.6.98

D.10.99

【答案】：B126、下列關(guān)于加計抵減政策的說法中，不正確的是（）。

A.加計抵減政策執(zhí)行到期后，納稅人不再計提加計抵減額，結(jié)余的加計抵減額可以繼續(xù)抵減

B.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為不適用加計抵減政策，其對應(yīng)的進(jìn)項稅額不得計提加計抵減額

C.未抵減完的當(dāng)期可抵減加計抵減額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減

D.按照現(xiàn)行規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額，不得計提加計抵減額

【答案】：A127、2020年5月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)30000平方米，取得不含稅銷售額60000萬元；將5000平方米用于抵頂供應(yīng)商等值的建筑材料；將1000平方米對外出租，取得不含稅租金56萬元。該房地產(chǎn)開發(fā)公司在計算土地增值稅時的應(yīng)稅收入為（）萬元。

A.70056.00

B.70000.00

C.60000.00

D.60056.00

【答案】：B128、（2018年真題）下列情形中，應(yīng)由購買方向銷售方開具發(fā)票的是（）。

A.企業(yè)發(fā)生銷售貨物退回

B.加油站發(fā)售加油卡

C.企業(yè)銷售免稅商品

D.食品加工企業(yè)向農(nóng)民個人收購其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

【答案】：D129、委托其他納稅人代銷貨物，不能作為增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。

A.收到代銷單位的代銷清單的當(dāng)天

B.收到部分貨款的當(dāng)天

C.收到全部貨款的當(dāng)天

D.發(fā)出代銷貨物滿360天的當(dāng)天

【答案】：D130、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅處理的規(guī)定中，說法正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物，按照3%的征收率計算繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

B.自然人銷售自己使用過的電腦，減按2%征收率計算繳納增值稅

C.屬于小規(guī)模納稅人的企業(yè)銷售自己使用過的機(jī)器設(shè)備，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅，也可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅

D.小規(guī)模納稅人銷售外購的初級農(nóng)產(chǎn)品，按照6%低稅率計算繳納增值稅

【答案】：C131、個體工商戶的所得稅單獨填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》，依據(jù)（）填報。

A.應(yīng)稅所得表

B.留存利潤表

C.小企業(yè)會計準(zhǔn)則

D.資產(chǎn)負(fù)債表

【答案】：A132、下列關(guān)于增值稅加計抵減政策的說法中，正確的是（）。

A.允許進(jìn)項稅額加計抵減是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的一般納稅人

B.提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的增值稅小規(guī)模納稅人，也可以享受增值稅加計抵減政策

C.納稅人可計提但未計提的加計抵減額，必須追溯抵減和調(diào)整前期的應(yīng)納稅額

D.增值稅一般納稅人出口貨物對應(yīng)的進(jìn)項稅額可以計提加計抵減額

【答案】：A133、企業(yè)應(yīng)自企業(yè)或其關(guān)聯(lián)方收到轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整通知書之日起（）年內(nèi)提出相應(yīng)調(diào)整的申請，超過該年限的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理。

A.3

B.5

C.2

D.1

【答案】：A134、下列關(guān)于消費稅的征稅規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)，按適用稅率11％征收從價稅并按0.005元/支征收從量稅

B.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)加征一道消費稅

C.啤酒、黃酒、白酒從量計征消費稅

D.木制一次性筷子從價計征消費稅

【答案】：C135、關(guān)于境外旅客購物離境退稅，表述錯誤的是（）。

A.退稅額未超過10000元的，以現(xiàn)金方式退稅

B.自2019年4月1日起，適用13%稅率的境外旅客購物離境退稅物品，退稅率為11%

C.退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品，不屬于境外旅客購物離境退稅物品的范圍

D.離境日距退稅物品購買日不超過90天，屬于境外旅客申請退稅需滿足的條件之一

【答案】：A136、下列關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。

A.開采原油以及在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中用于加熱的原油、天然氣免征資源稅

B.對進(jìn)口應(yīng)稅資源的單位和個人不征資源稅

C.對出口應(yīng)稅資源的單位和個人退還已納資源稅

D.稠油、高凝油減征40%資源稅

【答案】：C137、A市甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2019年12月將位于B市的三年前購入的門市房出租，租期一年，取得一次性含稅租金收入100萬元。甲企業(yè)應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.2.75

B.2.85

C.4.76

D.1.83

【答案】：A138、下列業(yè)務(wù)屬于在我國境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的是（）。

A.英國會展單位在我國境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會議展覽服務(wù)

B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務(wù)

C.我國境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在德國境內(nèi)的不動產(chǎn)

D.新西蘭汽車租賃公司向我國境內(nèi)企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察中使用

【答案】：A139、某白酒生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2019年12月銷售自產(chǎn)白酒10噸，取得含稅銷售額20萬元，同時向商業(yè)銷售單位收取品牌使用費2萬元。將同類白酒2噸作為樣品提供給煙酒零售店。該企業(yè)就上述行為應(yīng)繳納消費稅（）萬元。

A.5.45

B.6.4

C.5.80

D.5.87

【答案】：C140、甲綜合性商場為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售服裝、家電貨物取得不含稅銷售額100萬元；地下停車場提供車輛停放服務(wù)取得含稅銷售額10萬元（該停車場于2013年建造，選擇簡易計稅方法計稅）；出租上月購置門面房取得含稅銷售額50萬元。當(dāng)月全部可以抵扣的進(jìn)項稅額為10萬元。甲商場當(dāng)月上述業(yè)務(wù)增值稅應(yīng)納稅額為（）萬元。

A.6.11

B.7.42

C.7.60

D.7.95

【答案】：C141、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A.單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)，不征收增值稅

B.單位或者個體工商戶為員工提供交通運輸服務(wù)，應(yīng)按規(guī)定征收增值稅

C.單位取得與銷售貨物收入無關(guān)的財政補貼收入，不征收增值稅

D.以公益事業(yè)為目的向其他單位或個人無償提供服務(wù)，不征收增值稅

【答案】：B142、被投資單位發(fā)生個人股東變動或者個人股東所持股權(quán)變動的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送含有股東變動信息的《個人所得稅基礎(chǔ)信息表（A表）》及股東變更情況說明。

A.10日內(nèi)

B.15日內(nèi)

C.次月10日內(nèi)

D.次月15日內(nèi)

【答案】：D143、金碧園房地產(chǎn)開發(fā)有限公司2019年8月出售自行開發(fā)房產(chǎn)一批，該房產(chǎn)為營改增后項目。取得含稅價款為11300萬元，對應(yīng)的土地價款為4000萬元，該公司在確認(rèn)土地增值稅時應(yīng)確認(rèn)收入（）萬元。

A.11300

B.10366.97

C.10697.25

D.6636.36

【答案】：C144、下列各項中，不應(yīng)計入進(jìn)口關(guān)稅完稅價格中的是（）。

A.進(jìn)口關(guān)稅

B.貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費、保險費

C.買方為購買進(jìn)口貨物向代表買賣雙方利益的經(jīng)紀(jì)人支付的勞務(wù)費用

D.與進(jìn)口貨物視為一體的容器費用

【答案】：A145、以委托人的名義向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報的服務(wù)，屬于（）。

A.增值稅申報準(zhǔn)備服務(wù)

B.增值稅代理申報服務(wù)

C.增值稅計算準(zhǔn)備服務(wù)

D.增值稅申報準(zhǔn)備并代理申報服務(wù)

【答案】：B146、下列行為中，屬于視同銷售行為征收增值稅的是（）。

A.企業(yè)將購進(jìn)的酒發(fā)放給職工作為福利

B.企業(yè)將上月購進(jìn)的生產(chǎn)用鋼材用于建造職工浴室

C.企業(yè)將委托加工的貨物贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)

D.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于換取生產(chǎn)資料

【答案】：C147、下列關(guān)于增值稅匯總納稅的說法，正確的是（）。

A.分支機(jī)構(gòu)發(fā)生當(dāng)期已預(yù)繳稅款，在總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額抵減不完的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣

B.總機(jī)構(gòu)匯總的銷售額，不包括總機(jī)構(gòu)本身的銷售額

C.總機(jī)構(gòu)匯總的進(jìn)項稅額，為各分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的進(jìn)項稅額

D.分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款的預(yù)征率由國務(wù)院確定，不得調(diào)整

【答案】：A148、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，征收消費稅的是（）。

A.調(diào)味料酒

B.寶石坯

C.體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線

D.高爾夫車

【答案】：B149、下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.地鐵

B.公交車

C.挖掘機(jī)

D.起重機(jī)

【答案】：B150、甲稅務(wù)師在進(jìn)行納稅審查時，根據(jù)產(chǎn)品單耗以及銷售情況、庫存情況，測算企業(yè)全年存貨消耗數(shù)量，此種審查方法稱為（）。

A.核對法

B.控制計算法

C.復(fù)算法

D.盤存法

【答案】：B151、一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，（）內(nèi)不得變更。

A.6個月

B.12個月

C.24個月

D.36個月

【答案】：D152、下列各項中，應(yīng)計入城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的是（）。

A.退還的增值稅期末留抵稅額

B.納稅人因欠繳稅款被處以的罰款

C.納稅人因欠繳稅款被加收的滯納金

D.納稅人被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補消費稅稅款

【答案】：D153、2017年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓在建項目，取得轉(zhuǎn)讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權(quán)時支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元（已計入管理費用）及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額為（）萬元。

A.213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00

【答案】：B154、某企業(yè)2020年2月將一批半成品運往境外加工成產(chǎn)成品，出境時已向海關(guān)報明，2020年5月，在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運進(jìn)境。經(jīng)海關(guān)審定支付給境外公司的加工費和料件費折合人民幣共計33萬元，產(chǎn)成品復(fù)運進(jìn)境時，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生運費4萬元、保險費3萬元，支付從海關(guān)運往企業(yè)所在地的運費1萬元，取得增值稅專用發(fā)票。已知關(guān)稅稅率為20%，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅為（）萬元。

A.0

B.6.6

C.8

D.8.2

【答案】：C155、（2017年）根據(jù)土地增值稅的規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.土地增值稅實行四級超率累進(jìn)稅率

B.將房產(chǎn)無償轉(zhuǎn)移給法定繼承人不征稅

C.取得的收入為外國貨幣的，應(yīng)當(dāng)以取得收入當(dāng)天或當(dāng)月1日的國家公布的市場匯價折合成人民幣確認(rèn)

D.房地產(chǎn)評估增值應(yīng)征收土地增值稅

【答案】：D156、省稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)信用積分和信用等級標(biāo)準(zhǔn)對管轄的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行信用等級評價，每年（）前完成上一個評價周期信用等級評價工作。

A.1月31日

B.3月31日

C.4月30日

D.5月31日

【答案】：C157、甲房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)于2021年3月把其市場價值1000萬元的商品房通過省政府無償贈送給貧困小學(xué)，該商品房開發(fā)成本費用為800萬元，甲企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅是（）萬元。

A.0

B.200

C.50

D.100

【答案】：A158、根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定，下列各項中，不作為職工福利費支出的是（）。

A.探親假期補助

B.供暖費補貼

C.職工困難補貼

D.職工交通補貼

【答案】：A159、位于天津市的某口罩廠為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年4月銷售口罩一批，取得含稅銷售額200000元。該口罩廠以1個月為1個納稅期。該口罩廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（）元。

A.0

B.1941.75

C.1980.20

D.5825.24

【答案】：C160、下列關(guān)于教育費附加的說法，不正確的是（）。

A.某公司應(yīng)納增值稅30萬元，實際繳納增值稅20萬元，該公司應(yīng)以20萬元為計征依據(jù)繳納教育費附加

B.李某下崗失業(yè)后開小吃店，月營業(yè)額不超過10萬元，免征教育費附加

C.某公司進(jìn)口煤炭繳納增值稅100萬元，應(yīng)同時按3%繳納教育費附加

D.某公司出口冰箱已退增值稅60萬元，但已繳納的教育費附加不予退還

【答案】：C161、某煙廠2019年2月收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元，開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬元。

A.132

B.116.8

C.120

D.106.19

【答案】：A162、某酒店為增值稅一般納稅人，適用進(jìn)項加計抵減政策，2019年5月一般計稅項目銷項稅額200萬元，當(dāng)期可抵扣進(jìn)項150萬元，上期留抵10萬元，則當(dāng)期可計提的加計抵減額是（）萬元。

A.4

B.14

C.16

D.15

【答案】：D163、（2018年）關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項目的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）。

A.凡不能取得評估價格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項目金額

B.因計算納稅需要對房地產(chǎn)進(jìn)行評估的，其支付的評估費用不得扣除

C.出售舊房或建筑物的，首選按評估價格計算扣除項目的金額

D.凡不能取得評估價格的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額作為扣除項目金額

【答案】：C164、某舊機(jī)動車交易公司（增值稅一般納稅人）2021年6月收購舊機(jī)動車50輛，支付收購款350萬元；銷售舊機(jī)動車60輛，取得含稅銷售收入480萬元，同時協(xié)助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。2021年6月該舊機(jī)動車交易公司應(yīng)納增值稅（）萬元。

A.2.40

B.4.78

C.9.38

D.70.18

【答案】：A165、（2018年）2020年6月20日某食品廠支付10300元，從某小規(guī)模納稅人收購一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得專票，則該批農(nóng)產(chǎn)品共計可抵扣的進(jìn)項稅額為（）元。

A.300

B.900

C.1000

D.1030

【答案】：C166、某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（已知：白酒的成本利潤率為10％，白酒消費稅比例稅率為20％，定額稅率0.5元/斤。白酒消費稅計稅價格核定比例為60％。）

A.10250.00

B.13450.00

C.15650.00

D.22250.00

【答案】：B167、某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年6月銷售貨物共取得含稅收入140000元，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手續(xù)費收入1500元，該便利店2020年6月應(yīng)繳納增值稅（）元。（假定不考慮征收率優(yōu)惠）

A.5577.67

B.4121.36

C.4077.67

D.2665.05

【答案】：B168、某油田2021年5月份銷售原油86000噸，收取不含增值稅價款34400萬元；銷售開采的天然氣47500千立方米，收取不含稅價款2375萬元；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于在油田范圍內(nèi)運輸原油過程中加熱。該油田原油、天然氣的資源稅稅率均為6%。該油田本月應(yīng)納資源稅為（）萬元。

A.2000.00

B.1838.75

C.2206.93

D.1926.25

【答案】：C169、下列關(guān)于納稅信用管理的說法，錯誤的是（）。

A.納稅信用信息包括納稅人信用歷史信息、稅務(wù)內(nèi)部信息、外部信息

B.納稅信用評價采取年度評價指標(biāo)得分和直接判級方式

C.納稅信用評價周期為連續(xù)12個月

D.新設(shè)立企業(yè)也要參與納稅信用評級

【答案】：C170、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.18720.00

B.18900.00

C.21600.00

D.25380.00

【答案】：D171、某高檔手表生產(chǎn)企業(yè)（具備出口經(jīng)營權(quán)）為增值稅一般納稅人，2019年12月內(nèi)銷高檔手表取得不含增值稅銷售額100萬元、出口高檔手表離岸價格為120萬元，該企業(yè)當(dāng)月申報抵扣的進(jìn)項稅額為20萬元。已知高檔手表適用的增值稅征稅率為13%、退稅率為10%，消費稅稅率為20%。該企業(yè)當(dāng)月出口行為可以退還的增值稅和消費稅合計為（）萬元。

A.3.4

B.12

C.27.4

D.34

【答案】：A172、根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策表述正確的是（）。

A.對飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實際稅負(fù)超過3%的部分實行即征即退的政策

B.對承擔(dān)糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售的糧食實行即征即退50%的政策

C.經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)和有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，免征增值稅

D.對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅

【答案】：D173、下列各項中不屬于消費稅征稅范圍的是（）。

A.實木地板

B.調(diào)味料酒

C.高檔化妝品

D.電池

【答案】：B174、2019年8月，甲公司（一般納稅人）將其在2014年購入的辦公樓出售，購置原價為500萬元，銷售含稅價格為800萬元，甲公司決定采取簡易計稅辦法計算增值稅，則甲公司應(yīng)納的增值稅為（）萬元。

A.38.10

B.14.29

C.29.73

D.79.28

【答案】：B175、2021年3月，某貿(mào)易公司進(jìn)口一批貨物。合同中約定成交價格為人民幣600萬元，另向賣方支付該批貨物的境內(nèi)特許銷售權(quán)費用人民幣10萬元（構(gòu)成境內(nèi)銷售的必要條件），支付賣方傭金人民幣5萬元。該批貨物運抵境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費和保險費共計人民幣8萬元。該貨物關(guān)稅完稅價格（）萬元。

A.623

B.615

C.613

D.610

【答案】：A176、下列選項中，可以開具增值稅專用發(fā)票的是（）。

A.房地產(chǎn)中介公司向消費者個人出租房屋

B.納稅人銷售二手電腦

C.從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

D.某運輸公司為企業(yè)提供貨物運輸服務(wù)

【答案】：D177、2019年甲廠分別投資食品生產(chǎn)企業(yè)乙公司和丙商場，2021年2月10日，乙企業(yè)變更法定代表人并將原生產(chǎn)線處置購入一批新設(shè)備轉(zhuǎn)產(chǎn)醫(yī)療防護(hù)產(chǎn)品，于2021年2月18日向產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移中心和市場監(jiān)管部門辦理了相關(guān)的登記手續(xù)；丙商場因受疫情影響銷售額大幅下滑，2021年3月搬遷至其他地點重新營業(yè)（涉及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)變動），有關(guān)各方的稅務(wù)登記，正確的做法是（）。

A.乙公司和丙商場分別辦理變更稅務(wù)登記

B.乙公司和丙商場不需要辦理任何稅務(wù)登記手續(xù)

C.乙公司應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記；丙商場辦理變更稅務(wù)登記

D.乙公司辦理變更稅務(wù)登記；丙商場應(yīng)先辦注銷稅務(wù)登記，再辦設(shè)立稅務(wù)登記

【答案】：D178、關(guān)于一般程序的稅收保全措施的說法錯誤的是（）。

A.有人居住的住房不適用稅收保全措施

B.納稅人在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須立即解除稅收保全措施

C.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)

D.稅收保全措施必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)

【答案】：A179、某企業(yè)2020年8月11日開業(yè)，填報2020年度企業(yè)所得稅年度申報表封面“稅款所屬期間”時，應(yīng)填寫為（