初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》真題及答案

2019年初級會計職稱考試《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》

精選真題及答案

一、單選題

1、根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中,應(yīng)繳納車船稅的是()。

A.商用客車B.捕撈漁船C.警用車船D.養(yǎng)殖漁船

【答案】A

2、王某于某年12月因業(yè)績優(yōu)秀，獲得第四季度獎金3000元，當(dāng)月工資收入4000

元則

王某12月應(yīng)納個人所得稅()元。

A.(4000-3500)X3%+3000X10%-105=210

B.(4000-3500)X3%+3000X3%=105

C.(4000+3000-3500)X10%-105=245

D.(4000-3500)X3%=15

【答案】C

3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中,屬于不征稅收入的是

A.財政撥款B.國債利息收入C.接受捐贈收入D.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入

【答案】A

4、甲公司為增值稅一般納稅人,2015年10展開保取折扣方式銷售貨物一批,該批

貨物不含稅銷售額90000元,折扣額9000元,銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分

別注明。已知增值稅稅率為17%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算列式

中，正確的是(

A.(90000-9000)4-(1+17%)X17%=11769.23(元)

B.90000X17%=15300(元)

C.900004-(1+17%)X17%=13076.92(元

D.(90000-9000)X17%13770(元)

【答案】D

5、根據(jù)營業(yè)稅改征增值稅試點相關(guān)規(guī)定，下列各項中，應(yīng)按照“銷售服務(wù)一生活服

務(wù)”稅目計繳增值稅的是(

A.文化創(chuàng)意服務(wù)B.車輛停放服務(wù)

C.廣播影視服務(wù)D.旅游娛樂服務(wù)

【答案】D

6、甲便利店為增值稅小規(guī)模納稅人,2016年第四季度零售商品取得收入103000元,

將一批外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該批商品的含稅價格721元。已知

增值稅征收率為3%o計算甲便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是

A.[103000+7214-(1+3%)]X3%=3111

B.(103000+721)X3%=3111.63元

C.[1030004-(l+3%)+721]X3%=3021.63元

D.(103000+721)-r(1+3%)X3%=3021元

【答案】D

【解析】甲便利店第四季度應(yīng)繳納增值稅稅額

=(103000+721)4-(1+3%)X3%=3021(元)。

7、根據(jù)規(guī)定,單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過()元。

A.1000B.2000C.5000D.10000

【答案】C

【解析】單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元,單張不記名預(yù)付卡資金限額

不得超過1000元。

8、根據(jù)相關(guān)規(guī)定，中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)于規(guī)定時間內(nèi)對開戶銀行報送的核

準(zhǔn)類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)，頒發(fā)基本存款賬戶

開戶許可證。該規(guī)定時間為()。

A.10個工作日B.2個工作日C.5個工作日D.1個工作日

【答案】B

【解析】中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)于2個工作日內(nèi)對開戶銀行報送的核準(zhǔn)類賬

戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核，符合開戶條件的，予以核準(zhǔn)，頒發(fā)基本存款賬戶開戶許

可證。不符合開戶條件的,應(yīng)在開戶申請書上簽署意見,連同有關(guān)證明文件一并退回報

送銀行，由報送銀行轉(zhuǎn)送存款人。

9、我國車船稅的稅率形式是(

A.地區(qū)差別比例稅率B.有幅度的比例稅率

C.有幅度的定額稅率D.全國統(tǒng)一的定額稅率

【答案】C

【解析】.本題考查的是車船稅的稅率形式，具體參考《應(yīng)試考點詳解》6.5.4。

10、根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)納稅額計算方法中,稅率隨著進口商品價格

的變動而反方向變動的是()。

A.滑準(zhǔn)稅計算方法B.復(fù)合稅計算方法

C.從量稅計算方法D.從價稅計算方法

【答案】A

【解析】本題考查的是關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算方法，具體參考《應(yīng)試考點詳解》

6.8.2。

11、2017年5月，某國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓2009年5月在市區(qū)購置的一棟辦公樓,取得收入

10000萬元,簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù),相關(guān)稅費115萬元,2009年購買時支付價款8000萬元，

辦公樓經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的重置成本價為12000萬元,成新率70%o該企業(yè)在繳納土地增

值稅時計算的增值額為()萬元。

A.400B.1485C.1490D.200

【答案】B

【解析】本題考查的是土地增值稅應(yīng)納稅額的計算，具體參考《應(yīng)試考點詳解》

6.3.5

12、2016年7月10日，劉某上班,9月10日發(fā)現(xiàn)公司拖欠工資,2017年1月10日

中止勞動關(guān)系，下列關(guān)于仲裁時效說法正確的是(

A.16年7月10日起3年內(nèi)有效，B.17年1月10日起1年內(nèi)有效

C.16年9月10日起1年內(nèi)有效D.16年9月10日起3年內(nèi)有效

【答案】B

13、［單選題］［378197】對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向()申請行政復(fù)

議。

A、國務(wù)院

B、國家稅務(wù)總局

C、人民法院

D、向上一級稅務(wù)機關(guān)

答案:B

解析:對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議。

14、［單選題］［379574】下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是

A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天

B、納稅人發(fā)生視同銷售不動產(chǎn)的，為不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天

C、納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,為交付租賃物的當(dāng)天

D、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天

答案:C

解析:納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款

的當(dāng)天。

二、多選題

1、［多選題］【381037】根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，可以在計算

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時加計扣除的有（）

A、研究開發(fā)費用

B、購置環(huán)保用設(shè)備所支付的價款

C、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費

D、安置殘疾人員所支付的工資

答案:A,D

解析:研究開發(fā)費用加計扣除50%,安置殘疾人員所支付的工資加計扣除100%.

C選項不能加計扣除

2、［多選題］【381038】根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位應(yīng)當(dāng)

向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)挠校ǎ?/p>

A、由用人單位提出并與勞動者協(xié)商一致而解除勞動合同的

B、固定期限勞動合同期滿,用人單位維持或者提高勞動合同約定條件續(xù)訂勞動合

同，勞動者不同意續(xù)訂的

C、用人單位被依法宣告破產(chǎn)而終止勞動合同的

D、以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同因任務(wù)完成而終止的

答案:A,C.D

解析:用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)挠校河捎萌藛挝惶岢霾⑴c勞動者協(xié)商

一致而解除勞動合同的；用人單位被依法宣告破產(chǎn)而終止勞動合同的或者被吊銷營業(yè)

執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉、撤銷或者用人單位決定提前解散而終止勞動合同的；以完成一定工

作任務(wù)為期限的勞動合同因任務(wù)完成而終止的；但固定期限勞動合同期滿,用人單位維

持或者提高勞動合同約定條件續(xù)訂勞動合同，勞動者不同意續(xù)訂的情形除外

3、［多選題］【381039】根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納消費稅的

有（）

A、進口高檔手表

B、零售金銀首飾

C、生產(chǎn)銷售高檔化妝品

D、委托加工白酒

答案:A,B,C,D

解析:選項中都屬于消費稅的征收范圍

4、［多選題］【381041］根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列人員中，屬于工傷保險

覆蓋范圍的有0

A、國有企業(yè)職工

B、民辦非企業(yè)單位職工

C、個體工商戶的雇工

D、事業(yè)單位職工

答案:A,B,C,D

解析:根據(jù)《工傷保險條例》的規(guī)定，工傷保險的適用范圍包括中華人民共和國境

內(nèi)的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、基金會、律師事務(wù)所、會計師事

務(wù)所等組織和有雇工的個體工商戶。由用人單位繳納，職工不繳納工傷保險費

5、［多選題］【379484】根據(jù)民事法律制度的規(guī)定，下列各項中，可導(dǎo)致訴訟時效中

斷的情形有（）

A、義務(wù)人同意履行義務(wù)

B、權(quán)利人向義務(wù)人提出履行請求

C、權(quán)利人提起訴訟

D、因不可抗力致使權(quán)利人不能行使請求權(quán)

答案:A,B,C

解析:根據(jù)規(guī)定，訴訟時效因提起訴訟、當(dāng)事人一方提出要求或者同意履行義務(wù)而

中斷。從中斷時起，訴訟時效期間重新計算。選項D是可能導(dǎo)致〃訴訟時效中止''的事由。

6、［多選題］【379063】下列企業(yè)直接排放的污染物中，屬于環(huán)境保護稅征稅范圍

的有（）

A、大氣污染物

B、水污染物

C、固體廢物

D、噪聲

答案:A,B,C,D

解析:壞境保護稅的征稅范圍是《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》所附《環(huán)境保護

稅稅目稅額表》《應(yīng)稅污染物和當(dāng)量值表》規(guī)定的大氣污染物、水污染物、固體廢物

和噪聲等應(yīng)稅污染物。該題針對“環(huán)境保護稅納稅人、征稅范圍''知識點進行考核

7、［多選題］【381040】根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人取得的下列收入中，

應(yīng)按照〃勞務(wù)報酬所得"稅目計繳個人所得稅的有（）

A、某經(jīng)濟學(xué)家從非雇傭企業(yè)取得的講學(xué)收入

B、某職員取得的本單位優(yōu)秀員工獎金

C、某工程師從非雇傭企業(yè)取得的咨詢收入

D、某高校教師從任職學(xué)校領(lǐng)取的工資

答案:A,C

解析:勞務(wù)報酬所得是指個人個人獨立從事非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得。包括

從事設(shè)計、安裝、制圖、醫(yī)療、會計、法律、咨詢、講學(xué)、新聞、廣播、投稿、翻譯、

書畫、雕刻、電影、戲劇、音樂、舞蹈、雜技、曲藝、體育、技術(shù)服務(wù)等項勞務(wù)的所

得。這些所得如果是以工資、薪金形式從其工作單位領(lǐng)取的，則屬于工資、薪金所得,

不屬于勞務(wù)報酬所得。BD應(yīng)按照“工資、薪金所得”繳納個人所得稅

三、判斷題

1、［判斷題］［316101】簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷

售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的,應(yīng)將其換算為不含稅銷售額,計算公式為:銷售額=含

稅銷售額/（I-征收率）（）

A、正確

B、錯誤

答案:B

解析:簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅

額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額:銷售額=含稅銷售額-(1+征收率)。

四、不定項選擇題

1、甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲、住宿服務(wù)。2017年8月有關(guān)經(jīng)營

情況如下：

(1)提供餐飲、住宿服務(wù)取得含增值稅收入1431萬元。

(2)出租餐飲設(shè)備取得含增值稅收入29.25萬元，出租房屋取得含增值稅收入5.55

萬元

(3)提供車輛停放服務(wù)取得含增值稅收入11.1萬元。

(4)發(fā)生員工出差火車票、飛機票支出合計10萬元。

(5)支付技術(shù)咨詢服務(wù)費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.2萬元。

(6)購進衛(wèi)生用具一批,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.7萬元。

(7)從農(nóng)業(yè)合作社購進蔬菜,取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價100萬元。

已知：有形動力產(chǎn)粗賃服務(wù)增值稅稅率為17猊不動產(chǎn)租賃服務(wù)增值稅稅率為11%;

生活服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)(除有形動產(chǎn)租賃服務(wù)和不動產(chǎn)租賃服務(wù)外)增值稅稅率為6%;交通

運輸服務(wù)增值稅稅率為1遙：農(nóng)產(chǎn)品扣除率為11%：取得的扣稅憑證均已通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)

證

要求：

根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答

下列小題。

(1)甲公司下列經(jīng)營業(yè)務(wù)中，應(yīng)按照“現(xiàn)代服務(wù)”稅目計增值稅的是()

A.餐飲服務(wù)B.房屋租貨服務(wù)c.餐飲設(shè)備租賃服務(wù)D.住宿服務(wù)

【答案】BC

(2)下列關(guān)于甲公司增值稅進項稅額紙扣的表述中，正確的是()

A.支付技術(shù)咨詢服務(wù)費的進項稅額準(zhǔn)予抵扣

B.火車票、飛機票的進項稅額準(zhǔn)予抵扣

C.購進蔬菜的進項稅額準(zhǔn)予抵扣

D.購進衛(wèi)生用具的進項稅額準(zhǔn)予抵扣

【答案】ACD

(3)計算甲公司當(dāng)月增值稅銷項稅額的下列式中，正確的是0。

A.車輛停放收入的銷項稅額=1Ll+(l+ll%)xll%=L1萬元

B.房屋出租收入的銷項稅額=5.554-(l+ll%)xll%=5萬元

C.餐飲設(shè)備出租收入的銷項稅額=29.25+(l+17%)xl7%=42萬

D.餐飲、住宿收入的銷項稅額=1431+(1+6%)x6%=81萬

【答案】ABCD

(4)計算甲公司當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣增值稅進項稅額的下列算式中，正確的是0。

A.1.2+1.7=2.9萬元

B.1.2+1.7+100xll%=13.9萬元

C.10xll%+L2=2.3萬元

【答案】B

2.1381036】2017年1月甲公司一批會計檔案保管期滿。其中有尚未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)

原始憑證，甲公司檔案管理機構(gòu)請會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人張某及相關(guān)人員在會計檔案銷毀清冊

上簽署意見,將該批會計檔案全部銷毀。

2017年9月出納鄭某調(diào)離與接替其工作的王某辦理了會計工作交接。

2017年12月為完成利潤指標(biāo),會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人張某采取虛增營業(yè)收入等方法,調(diào)整

了財務(wù)會計報告，并經(jīng)法定代表人周某同意，向一公司提供了未經(jīng)審計的財務(wù)會計報告。

要求：

根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

1)、關(guān)于甲公司銷毀會計檔案的下列表述中正確的是()

A、檔案管理機構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)在會計檔案銷毀清冊上簽署意見

B、法定代表人周某應(yīng)在會計檔案銷毀清冊上簽署意見

C、保管期限滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證不得銷毀

D、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人張某不應(yīng)在會計檔案銷毀清冊上簽署意見

答案:A,B,C

2)、下列關(guān)于會計人員鄭某與王某交接工作的表述中正確的是()

A、交接完畢,王某可自行另立新賬進行會計記錄

B、應(yīng)由會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人張某監(jiān)交

C、鄭某與王某應(yīng)按移交清冊逐項移交,核對點收

D、移交完畢,鄭某與王某以及經(jīng)銷人應(yīng)在移交清冊上簽名或蓋章

答案:B,C,D

3)、關(guān)于甲公司向乙公司提供財務(wù)會計報告的下列表述中正確的是()

A、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人張某應(yīng)在財務(wù)會計報告上簽名并蓋章

B、主管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)在財務(wù)會計報告上簽名并蓋章

C、法定代表人周某應(yīng)在財務(wù)會計報告上面簽名并蓋章

D、財務(wù)會計報告經(jīng)注冊會計師審計后才能對乙公司提供

答案:A,B,C,D

4).關(guān)于會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人張某采取虛增營業(yè)收入等方法調(diào)整財務(wù)會計報告行為性

質(zhì)及法律后果的下列表述中，正確的是()

A、可對張某處以行政拘留

B、該行為屬于編制虛假財務(wù)會計報告

C、可對張某處以罰款

D、張某五年之內(nèi)不得從事會計工作

答案:B,C,D

3、［381042］中國公民王某為境內(nèi)甲公司技術(shù)人員。2017年6月有關(guān)收支情況如

下：

(1)取得基本工資6000元,全勤獎200元,季度效益獎3600元,加班補貼500元。

(2)