高考政治一輪復(fù)習第三單元收入與分配第八課財政與稅收學案必修

PAGEPAGE17第八課財政與稅收課標要求核心素養(yǎng)1.評議一個由政府財政承擔的工程項目，說明政府的財政支出對大眾生活、經(jīng)濟發(fā)展的影響和作用。2.分析個人所得稅、增值稅等重要稅種。3.知道稅收是財政收入最重要的來源。4.理解依法納稅是公民的基本義務(wù)。政治認同了解財政與稅收政策在我國經(jīng)濟社會發(fā)展中的重大作用，增強對我國財政稅收政策的認同?？茖W精神弄清財政與稅收的關(guān)系，科學理解財政的作用。法治意識樹立依法納稅意識?！緲?gòu)建體系】【提綱挈領(lǐng)】明確1種意識納稅人意識把握2種關(guān)系財政收支關(guān)系稅收與財政的關(guān)系理清2個構(gòu)成財政收入的構(gòu)成財政支出的構(gòu)成牢記2個作用財政的作用稅收的作用區(qū)分3個特征稅收的3個基本特征了解4種行為違反稅法的4種行為答案：eq\o(□,\s\up1(1))物質(zhì)保障eq\o(□,\s\up1(2))合理配置eq\o(□,\s\up1(3))經(jīng)濟發(fā)展水平和分配政策eq\o(□,\s\up1(4))社會保障支出eq\o(□,\s\up1(5))財政赤字eq\o(□,\s\up1(6))財政收入eq\o(□,\s\up1(7))強制性、無償性、固定性eq\o(□,\s\up1(8))偷稅、欠稅、騙稅、抗稅1.政府償還國債的主要資金來源是國有企業(yè)上繳的利潤。[矯正]政府償還國債的主要資金來源是國家的稅收收入。2.財政收支與經(jīng)濟總量呈正相關(guān)關(guān)系。[矯正]財政收支要根據(jù)不同的經(jīng)濟形勢進行調(diào)節(jié)，與經(jīng)濟總量并不總是呈正相關(guān)關(guān)系。3.提高職工工資水平有利于增加財政收入。[矯正]提高職工工資水平，可能會導(dǎo)致國家財政收入減少。4.適度的財政赤字可以增加社會總供給，擴大居民消費。[矯正]適度的財政赤字可以擴大社會總需求，拉動經(jīng)濟增長。5.征收消費稅可以調(diào)節(jié)個人收入，實現(xiàn)社會公平。[矯正]征收消費稅的目的是引導(dǎo)消費行為；征收個人所得稅可以調(diào)節(jié)個人收入。6.某連鎖商店繳納營業(yè)稅，該商店既是納稅人也是負稅人。[矯正]該商店是納稅人，但不是負稅人，負稅人應(yīng)該是消費者。7.推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進消費。[矯正]推行刮獎發(fā)票意在鼓勵消費者索要餐飲發(fā)票，主要目的是減少稅收流失。8.增值稅的征收不受企業(yè)盈虧影響，稅源廣且便于征收。[矯正]營業(yè)稅的征收不受企業(yè)盈虧影響，稅源廣且便于征收；增值稅可以避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅。考點一財政及其作用1.財政收入與支出(1)財政的含義和本質(zhì)：國家的收入與支出就是財政。財政收入與支出是國家參與社會分配的兩個方面。因此，財政的本質(zhì)是一種分配關(guān)系。(2)財政收入及其構(gòu)成：國家通過一定的形式和渠道籌集起來的資金，就是財政收入。它包括稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入和其他收入。(3)稅收與財政的關(guān)系：稅收是國家籌集財政收入最普遍的形式，是財政收入最重要的來源。(4)影響財政收入的因素經(jīng)濟發(fā)展水平分配政策不同點地位基礎(chǔ)性因素重要因素關(guān)系經(jīng)濟發(fā)展水平和財政收入是根與葉、源與流的關(guān)系對財政收入產(chǎn)生重要影響、直接影響要求要保證國家財政收入的持續(xù)增長，就必須提高經(jīng)濟發(fā)展水平，增加社會財富國家應(yīng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高相同點二者都是影響財政收入的主要因素■特別提醒國家財政收入既不是越多越好，也不是越少越好國家財政收入增加，有利于國家行使職能，增強國家的宏觀調(diào)控能力，集中力量辦大事，為國民經(jīng)濟平穩(wěn)健康發(fā)展創(chuàng)造條件，從長遠來看也有利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。在經(jīng)濟總量一定的前提下，國家財政收入過少，會影響國家宏觀調(diào)控能力，不利于社會經(jīng)濟發(fā)展，最終也會影響企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加；若國家財政收入過多，則會直接減少企業(yè)和個人的收入，對企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的提高產(chǎn)生不利影響，最終也將妨礙經(jīng)濟發(fā)展和財政收入的增加。因此，在經(jīng)濟發(fā)展、社會財富增加的前提下，國家應(yīng)制定合理的分配政策，將財政收入保持在合理的范圍內(nèi)。(5)財政支出的含義：國家對籌集的財政資金進行分配和使用，就是財政支出。(6)財政支出的構(gòu)成：包括經(jīng)濟建設(shè)支出，科學、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出。(7)財政收支關(guān)系財政收支平衡當年的財政收入等于支出，或收入大于支出略有盈余，或支出大于收入略有赤字。這意味著財政資金得到了有效運用，有利于經(jīng)濟建設(shè)和社會發(fā)展財政盈余當年的財政收入大于財政支出的部分。這意味著財政資金未得到充分利用，不利于經(jīng)濟建設(shè)和社會發(fā)展財政赤字當年的財政支出大于財政收入的部分。這意味著財政支出靠借債維持，可能導(dǎo)致社會總供求不平衡，引發(fā)通貨膨脹[溫馨提示]正確認識我國的赤字政策①合理性：財政赤字是積極財政政策的具體手段，在經(jīng)濟下行壓力下，增加財政赤字能夠擴大財政支出，刺激社會總需求；我國目前財政赤字率(財政赤字與GDP之比)雖然在提高，但低于3%的國際安全警戒線，是適度的、安全的。②如何用好赤字資金：優(yōu)化赤字資金支出結(jié)構(gòu)，引導(dǎo)經(jīng)濟轉(zhuǎn)型升級；加強赤字資金管理，提高使用效率；遵循財政分配原則，維護赤字資金支出的公平性。2.財政的作用(1)地位：國家財政是國家治理的基礎(chǔ)和重要支柱。(2)作用作用表現(xiàn)舉例是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障財政通過國民收入的再分配，縮小收入分配差距，促進教育公平，建立多層次社會保障體系，保障和提高人民的生活水平，促進社會穩(wěn)定和諧社會保險、社會救助、社會福利、基本醫(yī)療、最低生活保障具有促進資源合理配置的作用國家通過財政支持資金投入大、建設(shè)周期長、投資風險大的基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)，促進資源的合理配置，體現(xiàn)了社會主義國家集中力量辦大事的顯著優(yōu)勢增加對西部地區(qū)的投入、加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、加大科研投入力度具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用通過調(diào)整財政收入或支出，使社會總供給與社會總需求保持基本平衡，避免出現(xiàn)大起大落擴張性財政政策、緊縮性財政政策(3)經(jīng)濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的選擇■技法點撥正確區(qū)分財政政策與貨幣政策財政政策貨幣政策區(qū)別制定財政部中國人民銀行內(nèi)容與財政收入和財政支出有關(guān)的政策，如發(fā)行國債、稅收優(yōu)惠、稅率調(diào)整等與銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率調(diào)整、存款準備金率調(diào)整等聯(lián)系①二者都屬于經(jīng)濟政策，都是宏觀調(diào)控的重要手段。②一般情況下，二者是相互配合、共同起作用的凡是與財政、稅收、國債有關(guān)的經(jīng)濟政策都屬于財政政策；凡是與銀行、銀行利率、存款準備金率有關(guān)的經(jīng)濟政策都屬于貨幣政策?？键c展示考情分析財政收入與支出財政及其作用是近幾年高考考查的重點。命題通常以我國財政政策的重要舉措、各種財政收支數(shù)據(jù)等為背景材料，以選擇題或非選擇題的形式，主要考查影響財政收入的因素、財政的作用以及財政政策的影響等有關(guān)知識。受新冠肺炎疫情影響，在全球經(jīng)濟衰退，我國經(jīng)濟下行壓力加大的背景下，應(yīng)特別注意我國積極財政政策的運用財政的作用考向1財政收入與支出(2018·高考全國卷Ⅱ，T14)近三年來，某國財政赤字率和通貨膨脹率的變化如下表所示。年份指標2015年2016年2017年財政赤字率3%4.2%6.7%通貨膨脹率5%7.5%13%為了應(yīng)對這種局面，該國可采取的政策措施是()①降低企業(yè)所得稅稅率 ②央行在市場上出售債券③降低存款準備金率 ④壓縮政府開支A.①③B.①④C.②③D.②④[解析]央行出售擁有的債券會加快貨幣回籠，從而減少流通中的貨幣量，有利于抑制通貨膨脹，②正確；壓縮政府開支，會降低財政赤字率，同時也會減少社會總需求，從而有利于抑制通貨膨脹，④正確。降低企業(yè)所得稅稅率有可能導(dǎo)致政府財政收入減少，提高財政赤字率，排除①；降低存款準備金率，會使流通中的貨幣量增加，不利于抑制通貨膨脹，排除③。[答案]D[解題指導(dǎo)]治理通貨膨脹，政府應(yīng)實行從緊的貨幣政策和緊縮性財政政策；治理通貨緊縮，政府應(yīng)實行從寬的貨幣政策和擴張性財政政策。擴張性財政政策會擴大財政赤字，要縮小財政赤字，政府應(yīng)多收少支，實行緊縮性財政政策。1.(2019·高考天津卷，T4)稅收是國家財政收入的最主要來源。2019年我國政府推出多項減稅和降費措施，全年有望減輕企業(yè)稅收和社保繳費負擔近2萬億元，這意味著國家財政收入會大幅下降。為彌補財政缺口，政府可采取的措施有()A.減少國債發(fā)行量B.增加企業(yè)上繳利潤C.壓減公務(wù)招待等“三公”經(jīng)費支出D.規(guī)范金融市場秩序，擴大股票發(fā)行規(guī)模解析：選C。為彌補財政缺口，政府可壓減公務(wù)招待等“三公”經(jīng)費支出，C正確；減少國債發(fā)行量不利于彌補財政缺口，A錯誤；只有國有企業(yè)才需要向國家上繳部分利潤，不是所有的企業(yè)都要向國家上繳利潤，B錯誤；政府不發(fā)行股票，D中“擴大股票發(fā)行規(guī)?！钡恼f法錯誤。考向2財政的作用(2020·高考全國卷Ⅰ，T13)為發(fā)揮農(nóng)業(yè)保險對支農(nóng)惠農(nóng)、促進農(nóng)業(yè)發(fā)展的作用，中央財政于2007年開始實施農(nóng)業(yè)保險保費補貼政策。截至2019年底，農(nóng)業(yè)保險累計支付賠款2400多億元，服務(wù)農(nóng)戶數(shù)從0.5億戶次增至1.8億戶次，提供的風險保障從0.1萬億元增加到3.6萬億元。農(nóng)業(yè)保險保費補貼政策發(fā)揮作用的路徑是()①獲得財政補貼，降低成本支出②增加生產(chǎn)投入，促進產(chǎn)業(yè)發(fā)展③購買農(nóng)業(yè)保險，支付保險費用④轉(zhuǎn)移災(zāi)害風險，穩(wěn)定收入預(yù)期A.①→③→④→② B.①→③→②→④C.③→①→④→② D.③→①→②→④[解析]要發(fā)揮農(nóng)業(yè)保險保費補貼政策的作用，首先需要農(nóng)戶購買農(nóng)業(yè)保險(③)，這樣農(nóng)戶才能獲得財政補貼，降低成本支出(①)，從而轉(zhuǎn)移災(zāi)害風險，穩(wěn)定收入預(yù)期(④)，進而增加生產(chǎn)投入，促進產(chǎn)業(yè)發(fā)展(②)。因此，C傳導(dǎo)正確。[答案]C[解題指導(dǎo)]本題為傳導(dǎo)類試題，可采用“首尾法”。農(nóng)業(yè)保險保費補貼政策是農(nóng)民購買農(nóng)業(yè)保險后政府給予的財政補貼，其目的是支農(nóng)惠農(nóng)、促進農(nóng)業(yè)發(fā)展。因此，傳導(dǎo)的起點為農(nóng)民購買農(nóng)業(yè)保險，終點為促進產(chǎn)業(yè)發(fā)展，在此基礎(chǔ)上排列中間項即可。2.(2020·高考江蘇卷，T8)2020年政府工作報告提出，“今年赤字率擬按3.6%以上安排，財政赤字規(guī)模比去年增加1萬億元，同時發(fā)行1萬億元抗疫特別國債”。該舉措是基于()A.財政有促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級的作用B.財政有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用C.財政赤字是提高財政收入的基本形式D.財政赤字有促進資源合理配置的作用解析：選B?！敖衲瓿嘧致省貏e國債”，這是實行積極的財政政策的重要舉措，有助于促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行，B正確；材料沒有涉及財政赤字和特別國債對經(jīng)濟結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級、資源配置的作用，A、D不選；稅收是國家取得財政收入的基本形式，增加財政收入要靠大力發(fā)展經(jīng)濟，增加稅收，C說法錯誤?？键c二征稅與納稅1.稅收(1)含義：稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。[溫馨提示]①稅收的主體：國家。②稅收的目的：實現(xiàn)國家職能。③憑借的力量：政治權(quán)力。④稅收的依據(jù)：稅法。⑤稅收的地位：依法取得財政收入的基本形式。⑥稅收的本質(zhì)：一種分配關(guān)系。(2)基本特征：稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障；稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性。[溫馨提示]稅收具有強制性，但這并不意味著納稅人不享有監(jiān)督征稅機關(guān)的權(quán)利；稅收具有無償性，但這并不意味著國家對納稅人不提供相應(yīng)服務(wù)；稅收具有固定性，但這并不意味著征稅對象、稅率不會發(fā)生改變。2.稅收的種類(1)根據(jù)征稅對象劃分，目前我國稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類。(2)兩大稅種——增值稅和個人所得稅增值稅個人所得稅區(qū)別含義是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅對象的一種稅是國家對個人所得征收的一種稅征稅對象生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額個人所得額稅率比例稅率超額累進稅率與比例稅率作用可避免對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為，有利于財政收入的穩(wěn)定增長是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段聯(lián)系都是我國的重要稅種，都對增加國家財政收入有著積極作用■時政熱詞個稅專項附加扣除個稅專項附加扣除(全稱：個人所得稅專項附加扣除)，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人六項專項附加扣除。它是落實新修訂的個人所得稅法的配套措施之一。2018年12月22日，《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知》發(fā)布，已于2019年1月1日起施行。3.稅收的作用促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行稅收是財政收入最重要的來源，如果經(jīng)濟過熱，可以通過增加稅收來抑制社會總需求；如果經(jīng)濟疲軟，可以通過減少稅收，刺激社會總需求，實現(xiàn)社會總供給與社會總需求的平衡引導(dǎo)居民合理消費通過對新能源汽車購置稅的減免和奢侈品消費的征稅等，可以調(diào)節(jié)居民的消費行為維護社會公平通過個人所得稅起征點的調(diào)整和專項附加扣除，調(diào)節(jié)社會收入分配，維護社會公平引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導(dǎo)企業(yè)節(jié)約資源、保護環(huán)境，推動經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設(shè)4.公民要依法納稅(1)納稅人：稅法規(guī)定直接負有納稅義務(wù)的單位和個人。(2)負稅人：最終承擔稅款的單位和個人。[溫馨提示]納稅人自己直接負擔稅款時，納稅人即負稅人；納稅人將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人時，則不是負稅人。(3)依法納稅為什么①從稅收的地位看：稅收收入是國家財政收入最重要的來源②從稅收的作用看：稅收為國家存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障③從我國稅收的性質(zhì)看：在我國，國家利益、集體利益、個人利益在根本上是一致的，我國稅收取之于民、用之于民的性質(zhì)決定了公民必須依法納稅④從公民權(quán)利與義務(wù)關(guān)系看：公民在享受國家提供的各種服務(wù)的同時，必須承擔自覺誠信納稅的義務(wù)怎么做①增強納稅人的權(quán)利與義務(wù)意識，自覺依法誠信納稅，積極行使納稅人權(quán)利，履行依法誠信納稅義務(wù)②公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，以維護人民和國家的利益5.違反稅法的行為偷稅騙稅欠稅抗稅表現(xiàn)用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為，主要指騙取國家出口退稅款和騙取稅收減免超過稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為手段欺騙、隱瞞欺騙拖欠稅款暴力、威脅處理稅務(wù)機關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金，并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機關(guān)追究其刑事責任■特別提醒偷稅：偷著不(少)繳。欠稅：欠著未繳。騙稅：騙取稅收優(yōu)惠?？苟悾嚎怪焕U?？键c展示考情分析稅收及其種類高考對稅收的考查多與我國的財政政策、宏觀調(diào)控相結(jié)合，有時也會以我國某一具體稅種的政策變化為背景，考查稅收的基本知識和稅收的作用。結(jié)合當前形勢，應(yīng)特別關(guān)注我國減稅降費的新舉措考向3稅收及其種類(2020·浙江選考卷，T14)下表為我國2019年前三季度分季度累計GDP與稅收收入情況。2019年前三季度分季度累計GDP與稅收收入單位：億元，%季度GDP稅收收入稅收收入占GDP的比重絕對數(shù)增長率絕對數(shù)增長率2019年第一季度213432.86.4467065.421.92019年上半年450933.16.3924240.920.52019年前三季度697798.26.2126970－0.418.2從上表數(shù)據(jù)中可以推斷出，2019年前三季度我國()①經(jīng)濟增速呈現(xiàn)下行趨勢②推行了大規(guī)模減稅政策③實施了緊縮性財政政策④財政對經(jīng)濟發(fā)展支持力度降低A.①②B.③④C.①③D.②④[解析]從表格數(shù)據(jù)可知，2019年第一季度、2019年上半年、2019年前三季度我國GDP的增長率逐步下降，反映了我國經(jīng)濟增速呈下行趨勢，①正確；從2019年上半年和2019年前三季度我國稅收收入的增長率與第一季度我國稅收收入的增長率比較來看，稅收收入增長率下降較為明顯，2019年前三季度甚至出現(xiàn)負增長，結(jié)合稅收收入占GDP的比重信息可知，為應(yīng)對經(jīng)濟增速下行壓力，我國推行了大規(guī)模的減稅政策，②正確；表格信息反映了我國推行大規(guī)模的減稅政策，表明我國實施了擴張性財政政策，財政對經(jīng)濟發(fā)展的支持力度上升，③④錯誤。[答案]A[解題指導(dǎo)]本題為圖表類選擇題，解答時要注意圖表的項目和數(shù)據(jù)變化，并以此來判斷不同項目之間的關(guān)系、數(shù)據(jù)變化的原因和影響。3.(高考上海卷，T20)稅收政策調(diào)整以后，征稅對象發(fā)生改變的是()A.某高科技產(chǎn)品進口稅由10%減低為3%B.由向企業(yè)征收營業(yè)稅改為征收增值稅C.個人所得稅征收增加考慮家庭贍養(yǎng)、撫養(yǎng)因素D.同一貨物多次進口，由按次征稅改為匯總征稅解析：選B。征稅對象是指稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)所指向的對象，即對什么征稅。A是稅率的變化，稅率不是征稅對象，A不選；營業(yè)稅改征增值稅使征稅對象由營業(yè)額變成了增值額，征稅對象發(fā)生了改變，B符合題意；C是征稅范圍的調(diào)整，D是征稅方式的變化，均與題意不符。故選B?？枷?稅收的作用(2019·高考全國卷Ⅱ，T13)為進一步加大對小微企業(yè)支持力度，財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布通知，自2018年9月1日至2020年12月31日，對金融機構(gòu)向小型企業(yè)、微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。該稅收政策發(fā)揮作用的路徑是()①激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力②緩解小微企業(yè)的融資困難③引導(dǎo)金融機構(gòu)對小微企業(yè)放貸④改變金融機構(gòu)稅收負擔預(yù)期⑤降低金融機構(gòu)的貸款利率A.①→②→④→③ B.④→③→②→①C.②→③→①→⑤ D.⑤→③→②→①[解析]我國政府對金融機構(gòu)向小微企業(yè)等發(fā)放貸款取得的利息收入免征增值稅，能夠改變金融機構(gòu)稅收負擔預(yù)期，④排在第一位；稅負降低，能引導(dǎo)金融機構(gòu)更多地對小微企業(yè)放貸，③排在第二位；貸款增加，能緩解小微企業(yè)融資難的問題，②排在第三位；解決融資難問題有利于激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力，①排在第四位，B排序正確。激發(fā)小微企業(yè)的經(jīng)營活力是該稅收政策的最終目的，A把①放在首位，明顯錯誤。政府免征金融機構(gòu)向小微企業(yè)提供貸款所獲利息收入的增值稅，并不是降低金融機構(gòu)的貸款利率，C、D排除。[答案]B[借題拓展]稅收還具有引導(dǎo)居民合理消費、引導(dǎo)企業(yè)生產(chǎn)、促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變的作用。4.我國已建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制度，工資薪金、勞務(wù)報酬等統(tǒng)一納入綜合范圍征稅，養(yǎng)老、二孩、房貸利息等家庭負擔也納入抵扣。個人所得稅制度如此調(diào)整，能帶來的政策效應(yīng)是()①明確征稅范圍，避免重復(fù)征稅②健全社保體系，穩(wěn)定收入預(yù)期③減輕個稅負擔，提升消費能力④縮小收入差距，促進社會公平A.①②B.③④C.①③D.②④解析：選B。將養(yǎng)老、二孩、房貸利息等家庭負擔納入個稅抵扣范圍，有利于縮小收入差距，促進社會公平，也有利于減輕居民個稅負擔，提升居民消費能力，③④符合題意。避免重復(fù)征稅是增值稅的特點，①不選；個稅不屬于社會保障，②不選?！镜漕}例析】(2018·高考全國卷Ⅱ，T38)閱讀材料，完成下列要求。材料一2013－2017年全國公共財政收入與稅收收入資料來源：《國民經(jīng)濟和社會發(fā)展統(tǒng)計公報》(2013－2017年)材料二為推進供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，國家實施了全面推行營改增等內(nèi)容的降稅減負政策，截至2017年底累計減稅超過2萬億元。2018年3月，國務(wù)院政府工作報告明確提出，要進一步為企業(yè)降稅減負，全年要再減稅8000億元。近兩年，國家在為企業(yè)降稅減負的同時，財政收入繼續(xù)穩(wěn)定增長。2016年財政收入比上年增長4.8%，2017年比上年增長7.4%(同口徑)。(1)簡要說明材料一包含的經(jīng)濟信息。(4分)(2)結(jié)合材料，分析企業(yè)稅負降低與財政收入增長之間的經(jīng)濟聯(lián)系。(10分)【解題流程】[解題指導(dǎo)]解答圖表類非選擇題應(yīng)做到：“三看”“兩比”“一聯(lián)系”“三看”：一看圖表標題，圖表名稱中的相同、相近或相關(guān)聯(lián)的中心詞，往往就是本題所要分析的主要問題。二看圖表內(nèi)容，這是答案的主要來源。三看表注(備注)，表注使圖表的含義得到全面深刻的表述，往往對答題有較大的影響。解釋性的備注是對圖表中的信息進行分析、判斷的依據(jù)；補充性的備注則是組織答案不可缺少的來源之一?！皟杀取保杭础皺M向比較”，通常比差距；“縱向比較”，通常比變化?！耙宦?lián)系”：即圖表與圖表之間的內(nèi)在聯(lián)系，從總體上概括圖表信息?！靖櫨殹块喿x材料，完成下列要求。材料一2018－2020年我國財政赤字和赤字率的變化材料二新冠肺炎疫情給中國經(jīng)濟帶來嚴重沖擊。2020年1－4月，我國財政收入同比大幅下降14.5%；同時抗疫救助企業(yè)和貧困家庭、發(fā)放消費券等大量剛性支出增加，財政收支缺口較大。2020年國務(wù)院《政府工作報告》指出，財政赤字規(guī)模比2019年增加1萬億元，同時發(fā)行1萬億元抗疫特別國債，全部資金直達市縣基層、直接惠企利民，主要用于地方公共衛(wèi)生等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和抗疫相關(guān)支出以及保就業(yè)、?；久裆⒈Ｊ袌鲋黧w，決不允許截留挪用。(1)解讀材料一包含的經(jīng)濟信息。(2)結(jié)合材料二和所學經(jīng)濟生活知識，分析我國發(fā)行抗疫特別國債的積極影響。解析：第(1)問要求解讀材料一包含的經(jīng)濟信息。研讀圖表時要抓取關(guān)鍵數(shù)據(jù)，注意時間節(jié)點：2018年至2020年；縱橫對比：財政赤字和赤字率逐年上升；說明情況：我國實行積極的財政政策，通過擴大財政支出，促進經(jīng)濟社會發(fā)展。第(2)問要求結(jié)合材料二和所學經(jīng)濟生活知識，分析我國發(fā)行抗疫特別國債的積極影響，需結(jié)合材料分析，形成答案要點。“發(fā)行1萬億元抗疫特別國債，全部資金直達市縣基層”可以彌補地方財政資金缺口，緩解地方財政收支矛盾；“主要用于地方公共衛(wèi)生等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和抗疫相關(guān)支出”可以促進資源合理配置，提高衛(wèi)生防疫水平；“保基本民生”可以提高人民生活水平，維護社會和諧穩(wěn)定；“保就業(yè)”可以增加就業(yè)，穩(wěn)定居民收入，刺激消費，擴大內(nèi)需；“保市場主體”可以緩解企業(yè)經(jīng)營困難，支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，促進經(jīng)濟復(fù)蘇。答案：(1)我國財政赤字和赤字率呈上升趨勢，說明我國實行積極的財政政策，通過擴大財政支出，促進經(jīng)濟社會發(fā)展。(2)彌補地方財政資金缺口，緩解地方財政收支矛盾；促進資源合理配置，提高衛(wèi)生防疫水平；保障和改善民生，提高人民生活水平，維護社會和諧穩(wěn)定；增加就業(yè)，穩(wěn)定居民收入，刺激消費，擴大內(nèi)需；緩解企業(yè)經(jīng)營困難，支持企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，促進經(jīng)濟復(fù)蘇。實施積極財政政策，助力經(jīng)濟平穩(wěn)運行【熱點材料】材料一面對新冠肺炎疫情所帶來的影響及沖擊，2020年5月22日，李克強總理在《政府工作報告》中明確要求積極的財政政策要更加積極有為。2020年財政赤字率擬按3.6%以上安排，財政赤字規(guī)模比2019年增加1萬億元，同時發(fā)行1萬億元抗疫特別國債。這是特殊時期的特殊舉措。上述2萬億元全部轉(zhuǎn)給地方，建立特殊轉(zhuǎn)移支付機制，資金直達市縣基層、直接惠企利民，主要用于保就業(yè)、?；久裆?、保市場主體，包括支持減稅降費、減租降息、擴大消費和投資等，強化公共財政屬性，決不允許截留挪用。要大力優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，基本民生支出只增不減，重點領(lǐng)域支出要切實保障，一般性支出要堅決壓減，嚴禁新建樓堂館所，嚴禁鋪張浪費。各級政府必須真正過緊日子，中央政府要帶頭，中央本級支出安排負增長，其中非急需非剛性支出壓減50%以上。各類結(jié)余、沉淀資金要應(yīng)收盡收、重新安排。要大力提質(zhì)增效，各項支出務(wù)必精打細算，一定要把每一筆錢都用在刀刃上、緊要處，一定要讓市場主體和人民群眾有真真切切的感受。材料二為應(yīng)對新冠肺炎疫情防控的嚴峻形勢，國家先后分7批出臺了27項減稅降費政策。2020年1月至4月，全國累計新增減稅降費9066億元，為援企穩(wěn)崗抗疫情提供了實實在在的支持，尤其是一系列聚焦中小企業(yè)、個體工商戶以及受疫情影響較大行業(yè)的稅費優(yōu)惠政策，有力推進了復(fù)工復(fù)產(chǎn)，對“保市場主體”和“保就業(yè)”發(fā)揮了重大作用。截至2020年4月底，全國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)復(fù)工率超過99%，中小微企業(yè)復(fù)工率達到88.4%，重大項目復(fù)工率超過95%。【命題視角】命題視角1結(jié)合材料一，運用財政的有關(guān)知識分析2020年我國財政赤字率擬按3.6%以上安排的必要性以及如何實現(xiàn)“積極的財政政策要更加積極有為”的要求。[我的思考]必要性：①財政赤字是積極的財政政策的具體手段，是國家通過經(jīng)濟手段實現(xiàn)宏觀調(diào)控的具體表現(xiàn)。②我國擬定的財政赤字率在3.6%以上，表明我國面對新冠肺炎疫情所帶來的影響及沖擊，實施更加積極的財政政策，對于助力中國經(jīng)濟克服困難、提振信心、拉動增長具有積極的作用。措施：①優(yōu)化財政資金支出結(jié)構(gòu)，優(yōu)先穩(wěn)就業(yè)、保民生，切實保障重點領(lǐng)域支出，一般性支出要堅決壓減。②優(yōu)化財政收支的平衡，大幅削減“三公”經(jīng)費等支出，在大幅刺激經(jīng)濟的同時也要避免不必要的財政支出導(dǎo)致的赤字規(guī)模擴張。③加強財政赤字資金管理，提高使用效率。大力提質(zhì)增效，各項支出務(wù)必精打細算，一定要讓市場主體和人民群眾有真真切切的感受。命題視角2有人認為，不斷加大減稅降費力度，能夠助力企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)，是推動企業(yè)健康發(fā)展的最有效途徑。結(jié)合材料，運用經(jīng)濟生活知識對這一觀點加以評析。[我的思考]①疫情背景下，通過實施減稅降費，減輕企業(yè)負擔，確實能夠助力企業(yè)復(fù)工復(fù)產(chǎn)。②企業(yè)要健康發(fā)展還需要通過制定正確的經(jīng)營戰(zhàn)略，提高自主創(chuàng)新能力，樹立良好的信譽和形象等措施，激發(fā)企業(yè)的內(nèi)生動力。③稅收是國家財政收入最重要的來源，過大規(guī)模的減稅降費會影響國家職能的有效發(fā)揮，最終也不利于企業(yè)健康發(fā)展。1.如何認識財政和稅收對經(jīng)濟社會發(fā)展的作用[解題思路]解答此類題目，可從財政和稅收的作用、國家宏觀調(diào)控、新發(fā)展理念和小康社會建設(shè)等多方面分析說明。[答題要素]①財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障，具有促進資源合理配置、促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。②稅收對社會經(jīng)濟發(fā)展、國民收入的分配具有調(diào)節(jié)作用。③財政和稅收是國家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段，運用財政和稅收政策進行經(jīng)濟調(diào)節(jié)，有利于促進社會主義市場經(jīng)濟健康發(fā)展。④發(fā)揮財政和稅收的調(diào)節(jié)作用，也是貫徹落實新發(fā)展理念、全面建成小康社會的要求。2.怎樣發(fā)揮財政和稅收對社會經(jīng)濟發(fā)展的作用[解題思路]解答此類題目，可從影響財政收入的因素、財政政策的運用、依法納稅和加強稅收征管等方面思考。[答題要素]①經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，充分發(fā)揮財政的作用，必須促進國民經(jīng)濟的持續(xù)健康發(fā)展，增加財政收入。②分配政策是影響財政收入的主要因素之一，國家應(yīng)當制定合理的分配政策，既保證財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高。③根據(jù)宏觀經(jīng)濟形勢，制定和實施必要的財政政策，通過財政收支和稅收的增減，保持社會總供給與社會總需求的基本平衡，促進國民經(jīng)濟的平穩(wěn)運行。④公民應(yīng)依法納稅，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)加強對稅收的征管。1.(2021·佛山高三模擬)受全球新冠肺炎疫情沖擊，世界經(jīng)濟嚴重衰退，產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈循環(huán)受阻，國際貿(mào)易投資萎縮。國內(nèi)消費、投資、出口下滑，就業(yè)壓力顯著加大，企業(yè)特別是中小企業(yè)困難凸顯，基層財政收支矛盾加劇。為此，我國應(yīng)()①立足國內(nèi)，不斷完善產(chǎn)業(yè)鏈條②減稅降費，大幅縮減財政赤字③收縮信貸，降低銀行信貸風險④深化改革，增強經(jīng)濟發(fā)展韌性A.①②B.①④C.②③D.③④解析：選B。受全球新冠肺炎疫情沖擊，世界經(jīng)濟嚴重衰退，產(chǎn)業(yè)鏈供應(yīng)鏈循環(huán)受阻，國際貿(mào)易投資萎縮。為此，我國應(yīng)立足國內(nèi)，不斷完善產(chǎn)業(yè)鏈條，①符合題意。受全球新冠肺炎疫情沖擊，