會(huì)計(jì)電算化教案-實(shí)訓(xùn)三日常賬務(wù)處理

實(shí)訓(xùn)三日常賬務(wù)處理通過(guò)上機(jī)實(shí)訓(xùn)，使學(xué)生進(jìn)一步理解日常賬務(wù)處理的流程及原理，掌握記賬憑憑證處理及計(jì)算機(jī)記賬操作技能?！窘虒W(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)】憑證錄入中的輔助信息的正確錄入【教學(xué)用具】上機(jī)實(shí)訓(xùn)【教學(xué)過(guò)程】一、實(shí)訓(xùn)內(nèi)容填制憑證、憑證查詢(xún)、憑證修改、審核憑證、記賬、賬證查詢(xún)。二、實(shí)訓(xùn)準(zhǔn)備正確完成實(shí)訓(xùn)一、二。三、實(shí)訓(xùn)要求根據(jù)資料填制記賬憑證并對(duì)其進(jìn)行審核、記賬；最后練習(xí)一下憑證查詢(xún)、總賬查詢(xún)、余額表查詢(xún)、明細(xì)賬查詢(xún)、序時(shí)賬查詢(xún)、輔助賬簿查詢(xún)、現(xiàn)金及銀行存款日記賬查詢(xún)、資金日?qǐng)?bào)表。四、實(shí)訓(xùn)資料2004年1月上海ST科技股份有限公司發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.2日，開(kāi)出一張轉(zhuǎn)賬支票（票號(hào)為3567）來(lái)償還欠甲供應(yīng)商的52350元。（業(yè)務(wù)員：周平；票號(hào)為：H56）TOC\o"1-5"\h\z借：應(yīng)付賬款 52350貸：銀行存款一人民幣 523502.3日，采購(gòu)部蘇紅交來(lái)乙供應(yīng)商開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（票號(hào)為；H23）,發(fā)票列明材料1500公斤，單價(jià)30元，增值稅稅率為17%,材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款尚未付。借：原材料 45000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（進(jìn)稅稅額）7650貸：應(yīng)付賬款 526503.4日，車(chē)間為生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料1000公斤，價(jià)值30000元。借：生產(chǎn)成本一直接材料30000貸：原材料 300004.5日，銷(xiāo)售部劉憶根據(jù)供貨合同銷(xiāo)售給丙客戶(hù)3000件商品，單位售價(jià)為30元，增值稅稅率為17%,對(duì)方開(kāi)出了一張轉(zhuǎn)賬支票（票號(hào)為7623）來(lái)支付貨款。借：銀行存款一人民幣 105300貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 90000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)售稅額）153005.6日，辦公室王晶報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)。借：管理費(fèi)用一其他費(fèi)用8500TOC\o"1-5"\h\z貸：其他應(yīng)收款 85006.6日，一張票號(hào)為K23的商業(yè)承兌匯票到期，收回款項(xiàng)27560元。借：銀行存款一人民幣 27560貸：應(yīng)收票據(jù) 275607.10日，接受W公司捐贈(zèng)的一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，價(jià)值90000元。借：固定資產(chǎn) 90000貸：資本公積 900008.12日，將一臺(tái)設(shè)備出租給一外商，對(duì)方交來(lái)保證金6000美元，已存入銀行（匯率為8.2）。借：銀行存款一美元 49200貸：其他應(yīng)付款 492009.13日，收到甲客戶(hù)匯來(lái)的前欠款57800元。（業(yè)務(wù)員：劉憶；票號(hào)：J67）借：銀行存款一人民幣 57800貸：應(yīng)收賬款 5780010.15日，采購(gòu)部周平因出差向財(cái)務(wù)部借款2000元，領(lǐng)用了一張現(xiàn)金支票（票號(hào)為：6532）。借：其他應(yīng)收款 2000貸：銀行存款一人民幣 200011.17日，銷(xiāo)售部林楓根據(jù)供貨合同銷(xiāo)售給乙客戶(hù)2000件商品，單位售價(jià)為30元，增值稅稅率為17%,款項(xiàng)暫未收回。借：應(yīng)收賬款 70200貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 60000應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）1020012.20日，預(yù)付一個(gè)季度的報(bào)刊費(fèi)1000元。借：待攤費(fèi)用 1000貸：現(xiàn)金 100013.25日，用一張轉(zhuǎn)賬支票（票號(hào)為3751）支付廣告費(fèi)用10000元。借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 10000貸：銀行存款一人民幣 1000026日，從銀行提取現(xiàn)金25200元準(zhǔn)備發(fā)放工資。借：現(xiàn)金 25200貸：銀行存款一人民幣 2520026日，支付工資25200元。借：應(yīng)付工資 25200貸：現(xiàn)金 2520026日，分配員工工資25200元（其中生產(chǎn)人員10200元，生產(chǎn)車(chē)間管理人員3000元，銷(xiāo)售人員7500元，其他人員4500元）。借：生產(chǎn)成本一直接人工10200制造費(fèi)用3000營(yíng)業(yè)費(fèi)用7500管理費(fèi)用一工資費(fèi)用4500TOC\o"1-5"\h\z貸：應(yīng)付工資 2520031日，計(jì)提本月折舊10000元（其中，生產(chǎn)部門(mén)計(jì)提折舊5000元，銷(xiāo)售部門(mén)計(jì)提折舊2000元，其他部門(mén)計(jì)提折舊3000元）。借：制造費(fèi)用 5000營(yíng)業(yè)費(fèi)用 2000管理費(fèi)用一折舊費(fèi)用3000貸：累計(jì)折舊 10000五、實(shí)訓(xùn)步驟（一）填制憑證（二）憑證查詢(xún)（三）憑證修改（四）審核憑證（五）記賬（六）賬證查詢(xún)六、常見(jiàn)問(wèn)題解決問(wèn)題1：系統(tǒng)提示“沒(méi)有滿(mǎn)足條件的憑證”。解決辦法：確實(shí)沒(méi)有滿(mǎn)足條件的憑證，比如憑證均已經(jīng)記賬，還去找未記賬的憑證，或者憑證均未記賬，要去找已記賬的憑證，就會(huì)有此提示；篩選條件范圍不符合造成，比如日期不符等。問(wèn)題2:填制憑證時(shí)，屏幕上出現(xiàn)“日期不能超前建賬日期”或“日期不能滯后系統(tǒng)日期”這樣的提示。原因分析“日期不能超前建賬日期”的意思是填制憑證時(shí)錄入的業(yè)務(wù)日期跳到系統(tǒng)建賬以前了，賬還沒(méi)有建立，怎么能處理業(yè)務(wù)呢，顯然是不符合邏輯?！叭掌诓荒軠笙到y(tǒng)日期”的意思是填制憑證時(shí)錄入的業(yè)務(wù)日期超過(guò)了計(jì)算機(jī)系統(tǒng)日期9乂05時(shí)鐘所記錄），即跑到未來(lái)去處理業(yè)務(wù)了，會(huì)計(jì)只能對(duì)過(guò)去已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)進(jìn)行確認(rèn)、記錄等核算處理，怎么能對(duì)未來(lái)的業(yè)務(wù)進(jìn)行核算呢，這顯然也不符合邏輯。解決辦法：區(qū)別不同的情況，或重新正確建賬，正確設(shè)定總賬啟用日期；或在填制憑證時(shí)，調(diào)整業(yè)務(wù)日期；或退出總賬系統(tǒng)，更改計(jì)算機(jī)系統(tǒng)日期后重新登錄總賬系統(tǒng)，再接著進(jìn)行填制憑證的工作。問(wèn)題3：在填制憑證時(shí)，當(dāng)使用應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)科目或應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)科目時(shí)，屏幕上出現(xiàn)“不能使用［應(yīng)收系統(tǒng)］的受控科目”或“不能使用［應(yīng)付系統(tǒng)］的受控科目”的提示。原因分析：在會(huì)計(jì)科目設(shè)置中，定義的客戶(hù)、供應(yīng)商核算的科目將自動(dòng)被設(shè)置成應(yīng)收系統(tǒng)、應(yīng)付系統(tǒng)的受控科目。解決辦法：如果不需要由應(yīng)收系統(tǒng)、應(yīng)付系統(tǒng)受控，應(yīng)在進(jìn)行相應(yīng)會(huì)計(jì)科目設(shè)置時(shí)，不指定受控系統(tǒng)，而設(shè)置為空，即由總賬直接控制，再填制憑證時(shí)，就不會(huì)再出現(xiàn)前面的提示了。問(wèn)題4：不能進(jìn)行審核憑證操作。原因分析：1）當(dāng)前操作員沒(méi)有進(jìn)行此項(xiàng)操作的權(quán)限，審核憑證的功能菜單被隱藏。2）所給要審核憑證的篩選條件不滿(mǎn)足實(shí)際情況，找不到欲要審核的憑證。3）在總賬業(yè)務(wù)控制參數(shù)設(shè)置中設(shè)置了權(quán)限控制，如憑證審核控制到操作員，而后面沒(méi)有進(jìn)行相關(guān)權(quán)限的分配，即當(dāng)前操作員沒(méi)有審核某制單人所填制憑證的權(quán)限，即使當(dāng)前操作員有審核憑證的權(quán)限，也會(huì)造成無(wú)法進(jìn)行審核簽字工作。解決辦法：對(duì)于原因1），由賬套主管或系統(tǒng)管理員注冊(cè)登錄到系統(tǒng)管理子系統(tǒng)，對(duì)該操作員賦予相應(yīng)的憑證審核權(quán)限，或者具有憑證審核權(quán)限的操作員重新注冊(cè)進(jìn)入總賬系統(tǒng)，再進(jìn)行相關(guān)操作。對(duì)于原因2），給出正確的篩選條件，尤其要注意所要審核憑證的業(yè)務(wù)日期范圍應(yīng)與該憑證填制的日期范圍一致。對(duì)于原因3），執(zhí)行總賬子系統(tǒng)的系統(tǒng)菜單下“設(shè)置”菜單中的“數(shù)據(jù)權(quán)限分配”功能，進(jìn)入“權(quán)限瀏覽”窗口，選定某某操作員（審核人），并將業(yè)務(wù)對(duì)象指定為用戶(hù)，執(zhí)行“授權(quán)”命令，在“記錄權(quán)限設(shè)置”對(duì)話(huà)框中進(jìn)行相關(guān)權(quán)限的分配。完成這些工作后即可執(zhí)行審核憑證的工作。問(wèn)題5：無(wú)法查詢(xún)憑證。原因分析：1）當(dāng)前操作員沒(méi)有被授予查詢(xún)憑證的權(quán)限。2）當(dāng)前操作員有查詢(xún)憑證的權(quán)限，但不能查詢(xún)他人填制的憑證。3）給出的查詢(xún)條件不正確，根本無(wú)法滿(mǎn)足查詢(xún)條件。比如，本來(lái)要查詢(xún)2月份的憑證，查詢(xún)條件給出的卻是3月份，而3月份根本就沒(méi)有憑證；又比如，給出“未記賬憑證”的查詢(xún)條件，而所有憑證均已記賬。解決辦法：對(duì)于原因1），由賬套主管或系統(tǒng)管理員注冊(cè)登錄到系統(tǒng)管理子系統(tǒng)，對(duì)該操作員賦予查詢(xún)憑證的權(quán)限，或者更換其他具有查詢(xún)憑證權(quán)限的操作員，重新登錄系統(tǒng)，進(jìn)入查詢(xún)憑證功能。對(duì)于原因2），由賬套主管進(jìn)入總賬業(yè)務(wù)控制參數(shù)設(shè)置功能，選擇“可查詢(xún)他人憑證”選項(xiàng)，若確實(shí)要限制當(dāng)前操作員的此項(xiàng)查詢(xún)工作，則取消查詢(xún)。對(duì)于原因3），糾正查詢(xún)條件，給出正確的篩選條件。完成這些工作后即可執(zhí)行查詢(xún)憑證的工作。問(wèn)題6：無(wú)法查詢(xún)賬簿。原因分析：1）當(dāng)前操作員沒(méi)有執(zhí)行查詢(xún)賬簿的權(quán)限。比較典型的如現(xiàn)金和銀行存款日記賬的查詢(xún)，只能由具有出納權(quán)限的操作員進(jìn)行查詢(xún)。2）在總賬子系統(tǒng)的“系統(tǒng)菜單”下的“選項(xiàng)”設(shè)置中執(zhí)行了權(quán)限控制操作（明細(xì)賬查詢(xún)權(quán)限控制到科目），而后面沒(méi)有進(jìn)行相關(guān)的數(shù)據(jù)權(quán)限分配，即沒(méi)有相應(yīng)科目使用權(quán)限的操作員就會(huì)無(wú)法查詢(xún)相應(yīng)科目的賬簿。3）篩選條件不能滿(mǎn)足要求，或篩選條件不符合實(shí)際。解決辦法：對(duì)于原因1），由賬套主管或系統(tǒng)管理員注冊(cè)登錄到系統(tǒng)管理子系統(tǒng)，對(duì)該操作員賦予相應(yīng)的賬簿查詢(xún)權(quán)限，或者具有賬簿查詢(xún)權(quán)限的操作員重新注冊(cè)登錄進(jìn)入總賬系統(tǒng)，再進(jìn)行相關(guān)操作。對(duì)于原因2），進(jìn)入總賬子系統(tǒng)的“系統(tǒng)菜單”下的“設(shè)置”菜單中的“數(shù)據(jù)權(quán)限分配”功能，對(duì)相關(guān)的操作員進(jìn)行相關(guān)權(quán)限的分配。對(duì)于原因3），給出正確的查詢(xún)篩選條件。完成這些工作后即可執(zhí)行查詢(xún)賬簿的工作。問(wèn)題7：當(dāng)前操作員無(wú)法修改或刪除已填制的憑證。原因分析：1）已進(jìn)行了出納簽字、審核簽字和記賬的憑證不能修改和刪除。2）要修改和刪除的憑證是他人填制的，而在總賬業(yè)務(wù)控制參數(shù)設(shè)置中又規(guī)定了不允許修改、作廢他人填制的憑證。解決辦法：對(duì)于原因1），依次取消記賬、出納簽字、審核簽字等相關(guān)聯(lián)的操作。對(duì)于原因2），改由原填制憑證的當(dāng)事人登錄系統(tǒng)執(zhí)行修改和刪除操作；或者由賬套的主管先在總賬業(yè)務(wù)控制參數(shù)的設(shè)置中，選擇“允許修改、作廢他人填制的憑證”選項(xiàng)，再由當(dāng)前操作員進(jìn)行修改和刪除憑證的操作。問(wèn)題8：有審核憑證權(quán)限，但無(wú)法取消審核。原因分析：憑證已記賬。解決辦法:先進(jìn)行反記賬操作，再執(zhí)行取消審核憑證的操作。問(wèn)題9：出納員無(wú)法查詢(xún)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。原因分析：1）“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目沒(méi)有設(shè)置成日記賬。2）沒(méi)有進(jìn)行“指定科目”的操作，即在科目設(shè)置中，沒(méi)有將“現(xiàn)金”科目指定為現(xiàn)金總賬科目，和沒(méi)有將“銀行存款”科目指定為銀行總賬科目。解決辦法：對(duì)于原因1），應(yīng)該取消與“現(xiàn)金”、“銀行存款”科目有關(guān)的所有操作，讓這兩科目上沒(méi)有余額，然后進(jìn)入會(huì)計(jì)科目修改界面，將其都設(shè)置成日記賬，最后還需要去做指定科目操作，將現(xiàn)金科目指定為現(xiàn)金總賬科目，銀行存款科目指定為銀行總賬科目。對(duì)于原因2），只需補(bǔ)做指定科目的操作。完成這些工作后即可查詢(xún)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。問(wèn)題10：不能進(jìn)入支票登記簿功能。原因分析：在進(jìn)行會(huì)計(jì)科目設(shè)置時(shí)，沒(méi)有將銀行存款科目指定為銀行賬，或者在進(jìn)行會(huì)計(jì)科目設(shè)置時(shí)，沒(méi)有將銀行存款科目指定為銀行總賬科目；在結(jié)算方式設(shè)置中，沒(méi)有對(duì)“是否票據(jù)管理”進(jìn)行勾選操作。解決辦法：執(zhí)行結(jié)算方式設(shè)置的操作，對(duì)有需要進(jìn)行票據(jù)管理的結(jié)算方式，勾選“是否票據(jù)管理”。然后再執(zhí)行支票登記簿的操作工作。問(wèn)題11：憑證已經(jīng)審核，出納已經(jīng)簽字，操作員也有記賬權(quán)限，確實(shí)有未記賬憑證需要記賬，記賬處理會(huì)計(jì)期與憑證填制日期也符合，但記賬時(shí)就是提示“無(wú)可記賬憑證”。原因分析：這是用友ERP-U8軟件的總賬子系統(tǒng)中最為“不友好”的提示信息，有一點(diǎn)兒讓人找不著北的感覺(jué)，經(jīng)過(guò)排查，發(fā)現(xiàn)是上月未結(jié)賬造成的。解決辦法：檢查上月工作，確認(rèn)無(wú)誤后，由具有結(jié)賬權(quán)限的操作員注冊(cè)登錄系統(tǒng)，進(jìn)入結(jié)賬功能，對(duì)上月進(jìn)行結(jié)賬處理，然后再執(zhí)行本月記賬工作。問(wèn)題12：不能進(jìn)行出納簽字。原因分析：1）找不到要簽字的憑證，不能執(zhí)行出納簽字的操作。2）沒(méi)有出納簽字權(quán)限，造成不能執(zhí)行出納簽字操作，3）沒(méi)有指定科目，造成不能執(zhí)行出納簽字操作。4）總賬業(yè)務(wù)控制參數(shù)設(shè)置中，沒(méi)有規(guī)定“出納憑證必須由出納簽字”，不需要進(jìn)行出納簽字。解決辦法：對(duì)于原因1），確認(rèn)是否為收款憑證和付款憑證，只有收款憑證和付款憑證才需要進(jìn)行出納簽字；檢查欲要簽字憑證的篩選條件是否符合實(shí)際，關(guān)鍵是要核實(shí)給出查找條件的會(huì)計(jì)期與欲簽字憑證的填制日期是否一致。對(duì)于原因2），確認(rèn)操作員是否有出納簽字的權(quán)限。對(duì)于原因3），確認(rèn)是否進(jìn)行過(guò)指定科目的操作，即在科目設(shè)置中，指定現(xiàn)金科目為現(xiàn)金總賬科目，指定銀行存款科目銀行總賬科目，指定科目的意義在于為出納員指定專(zhuān)管科目。對(duì)于原因4），確認(rèn)在總賬業(yè)務(wù)控制參數(shù)設(shè)置中進(jìn)行了“出納憑證必須由出納簽字”的設(shè)置。七、實(shí)訓(xùn)報(bào)告（若完成了相關(guān)操作，請(qǐng)?jiān)谇懊娴睦ㄌ?hào)中標(biāo)明“Y”）（）填制憑證時(shí)是否以李制單的身份注冊(cè)進(jìn)入總賬系統(tǒng)？若不是，則注銷(xiāo)后重新注冊(cè)進(jìn)入總賬系統(tǒng)。（）在填制憑證過(guò)程