注稅03-基礎(chǔ)講義17swsck dksjc注冊稅務(wù)師后續(xù)課程務(wù)必加不加群無法保證后果自負

第十七章得， ，不加群無法保證后續(xù)更新自負！ ，31020162015201411—1124———11211251213本章變化第一節(jié)所得稅會計概一、資產(chǎn)負債表法的理論基資產(chǎn)負債表法較為完全地體現(xiàn)了資產(chǎn)負債觀在所得稅的會計核算方面了資產(chǎn)、定期間內(nèi)，該項資產(chǎn)按照稅定可以稅前扣除的金額。第二節(jié)計稅基礎(chǔ)及暫時性、額時可以自應(yīng)稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額即某項資產(chǎn)在未來期間計稅時按照法律、用表示如下、法律規(guī)定在資產(chǎn)未發(fā)生實際損失前，不允許進行稅前扣除，即其計稅基礎(chǔ)不、17-12×16123110001000。2×161231=1000-100=900（萬元2×161231=1000（萬元、法律規(guī)定企業(yè)以公允價值計量的金融資產(chǎn)，持有期間公允價值的變動不計入、【提示】企業(yè)持有的可供金融資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)的確定，與以公允價值計量且其變動計與會計規(guī)定相同。2×161231900×161231=1200-240=9602×1612312×161231=1200-240-60=900（萬元2×161231=1200-240=960（萬元使用不確定的無形資產(chǎn)是否需要攤銷及無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的提取。50%150%攤銷。600規(guī)定資產(chǎn)在持有期間公允價值的變動不計入應(yīng)納稅所得額，待處置時一并計入應(yīng)納稅所得52×年月該投資性房地產(chǎn)×161231=1500（萬元元可供金融資產(chǎn)初始確認(rèn)時其入賬價值與稅定的成本之間一般不存在150%攤銷。使用不確定的無形資產(chǎn)賬面價值=實際成本-無形資產(chǎn)減付價款9500萬元，另支付手90.12萬元。該國債期限為5年，面值總額為10000元，于每年1231付當(dāng)年度利息，實際年利7%，票面年利率為6%。20161231（）萬元。A.10B.9661.43D.9590.【答案】值，20161231日賬面價值（計稅基礎(chǔ)）=（9500+90.12）×（1+7%）-10000×6%=9稅務(wù)師后續(xù)課程獲取務(wù)必加群 ，不加群無法保證后續(xù)更新，自負！中級，注會，初會，高會，稅務(wù)師，經(jīng)濟師等面試唯一聯(lián)系 法律規(guī)定可予稅前列支的額稅定的收入確認(rèn)時間與會計規(guī)定相同的：計稅基礎(chǔ)=賬面規(guī)定確認(rèn)為費用，同時作為負債反映。稅定，罰款和滯納金不定，該項費用在實際支付時可計入應(yīng)納稅所得額。則2016年12月31日，該應(yīng)付職工薪酬 【答案】 【答案】0=賬面價值?！纠}·多選題】下列有關(guān)負債計稅基礎(chǔ)的確定中，正確的有（100100100企業(yè)當(dāng)期期末確認(rèn)應(yīng)付職工薪酬100萬元，按照稅定可以于當(dāng)期全部扣除，則100100【答案】B，200C0。三、特殊或事項中產(chǎn)生資產(chǎn)、負債計稅基礎(chǔ)的確定由于《企業(yè)會計準(zhǔn)則》與法律、對企業(yè)合并的劃分標(biāo)準(zhǔn)不同，處理原則不同，（了解【提示】某些或事項發(fā)生后按照法律、規(guī)定能夠確定計稅基礎(chǔ)，但因不符企業(yè)發(fā)生的符合條件的費和業(yè)務(wù)宣傳費支出除另有規(guī)定外不超過當(dāng)年銷售收入【例題·單選題】A20141231日購入價值成本為200萬元的設(shè)備，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零。A公司采用年限平均法計提折舊，而稅法采倍余額遞減20161231（）萬， ，不加群無法保證后續(xù)更新自負！中級，注會，初會，高會，稅務(wù)師，經(jīng)濟師等面試 ，【答案】【提示1】負債產(chǎn)生的暫時性差異實質(zhì)上是法律、規(guī)定就該項負債可以在未來【提示2】按照稅定允許用以后年度的所得彌補的可抵扣虧損及可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的【提示3】企業(yè)發(fā)生的超過稅定限額的費和業(yè)務(wù)宣傳費等，超過部分準(zhǔn)予在以 【答案】【例題·單選題】A公司2016年發(fā)生了1000萬元費支出，發(fā)生時已作為銷售費用收入5000萬元。則A公司2016年12月31日，A公司因費支出的形成的可抵扣暫時性差異為（）萬元。B.1000【答案】000×15%，前扣除的250