中央電大高級財務(wù)會計網(wǎng)上作業(yè)02任務(wù)答案

經(jīng)典word整理文檔，僅參考，雙擊此處可刪除頁眉頁腳。本資料屬于網(wǎng)絡(luò)整理，如有侵權(quán)，請聯(lián)系刪除，謝謝！2016中央電大高級財務(wù)會計網(wǎng)上作業(yè)02任務(wù)答案02任務(wù)31.P公司為母公司，2014年1月1日，P公司用銀行存款33000萬元從證券市場上購入Q公司發(fā)行在外80%的股份并能夠控制Q公司賬面所有者權(quán)益為4000030000萬元，資本公積為2000萬元，盈余公積為800萬元，未分配利潤為7200萬元。P公司和Q公司不屬于同一控制的兩個公司。公司2014年銷售100件A產(chǎn)品給Q公司，每件售價5萬元，每件成本3萬元，Q公司2014年對外銷售A產(chǎn)品60件，每件售價6萬元。2015年P(guān)公司出售100件B產(chǎn)品給Q公司，每件售價6萬元，每件成本3萬元。Q公司2015年對外銷售A產(chǎn)品40件，每件售價6萬元；2015年對外銷售B產(chǎn)品80件，每件售價7萬元。（3）P公司2014年6月25日出售一件產(chǎn)品給Q公司，產(chǎn)品售價為100萬元，增值稅為17萬元，成本為60公司購入后作管理用固定資產(chǎn)入賬，預(yù)計使用年限5年，預(yù)計凈殘值為零，按直線法提折舊。借：長期股權(quán)投資—Q公司貸：銀行存款330002014年分派2013年現(xiàn)金股利1000萬元：借：應(yīng)收股利800（1000×80%）貸：長期股權(quán)投資—Q公司800借：銀行存款800貸：應(yīng)收股利8002015年宣告分配2014年現(xiàn)金股利1100萬元：應(yīng)收股利=1100×80%=880萬元應(yīng)收股利累積數(shù)=800+880=1680萬元投資后應(yīng)得凈利累積數(shù)=0+4000×80%=3200萬元應(yīng)恢復(fù)投資成本800萬元借：應(yīng)收股利長期股權(quán)投資—Q公司貸：投資收益借：銀行存款貸：應(yīng)收股利8009800（7200+4000-400-1000）商譽1000(33000-40000×80%)35400貸：長期股權(quán)投資少數(shù)股東權(quán)益借：投資收益8600[（30000+2000+1200+9800）×20%]3200800貸：存貨貸：營業(yè)成本2015年抵銷分錄1）投資業(yè)務(wù)借：股本資本公積盈余公積――年初120013200（9800+5000-500-1100）1000(38520－46900×80％)385209380[（30000+2000+1700+13200）×20%]少數(shù)股東損益未分配利潤—年初貸：提取盈余公積對投資者（或股東）的分配未分配利潤――年末2）內(nèi)部商品銷售業(yè)務(wù)A產(chǎn)品：借：未分配利潤—年初貸：營業(yè)成本600借：固定資產(chǎn)——累計折舊4貸：未分配利潤—年初借：固定資產(chǎn)——累計折舊貸：管理費用48借：應(yīng)收賬款——壞賬準(zhǔn)備450貸：資產(chǎn)減值損失借：所得稅費用借：預(yù)收賬款貸：預(yù)付賬款借：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)收票據(jù)借：應(yīng)付債券貸：持有至到期投資20000200003.甲公司為乙公司的母公司，擁有其年6月30日，甲公司以2000萬元的價格出售給乙公司一臺管理設(shè)備，賬面原值4000萬元，已提折舊2400萬元，剩余使用年限為4年。甲公司采用年限平均法計提折舊，折舊年限為10年，預(yù)計凈殘值為0。乙公司購進后，以2000萬元作為管理用固定資產(chǎn)入賬。乙公司采用年限平均法計提折舊，折舊年限為4年，預(yù)計凈殘值為0，甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%，編制合并財務(wù)報表抵消分錄時除所得稅外，不考慮其他因素的影響。未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤計提的折舊400÷4×6/12=50（萬元）（2）2015年末抵銷分錄將固定資產(chǎn)原價中包含的未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤予以抵銷4000000將2014年就未實現(xiàn)內(nèi)部