2021-2022稅務師之稅法一題庫綜合試卷B卷附答案

2021-2022稅務師之稅法一題庫綜合試卷B卷附答案單選題（共80題）1、某房地產開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：A.1828.5B.1750C.1102.5D.1070.39【答案】B2、某醫(yī)院于2017年8月購置一輛懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛，支付不含增值稅價款150000元。2020年9月該醫(yī)院將該救護車改為9座小客車作為通勤車，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為150000元。該醫(yī)院應納車輛購置稅（）元。A.10256.41B.10500C.15000D.9572.65【答案】B3、某市房地產開發(fā)企業(yè)2020年開發(fā)一幢住宅樓，當年完工并銷售了90%。已知該企業(yè)計入房地產開發(fā)成本中的有：拆遷補償費900萬元，前期工程費100萬元，建筑工程費1100萬元，基礎設施費200萬元，公共配套設施費300萬元，開發(fā)間接費用250萬元，銀行借款利息200萬元，那么該企業(yè)當年清算土地增值稅時，可以扣除的房地產開發(fā)成本為（）萬元。A.3050B.2850C.2565D.2745【答案】C4、2020年2月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費者個人銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價格為160萬元/輛。該4S店就上述業(yè)務應納消費稅（）萬元。A.15B.55C.60D.80【答案】D5、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.0.23B.0.26C.0.29D.0.30【答案】B6、根據現行增值稅政策，下列關于增值稅發(fā)票的說法不正確的是（）。A.客戶采取充值方式預存通行費，可由ETC客戶服務機構開具不征稅發(fā)票，不可用于增值稅進項抵扣B.客戶通行經營性收費公路，由經營管理者開具征稅發(fā)票，可按規(guī)定用于增值稅進項抵扣C.客戶采取充值方式預存通行費，可由ETC客戶服務機構開具征稅發(fā)票，可按規(guī)定用于增值稅進項抵扣D.客戶通行政府還貸公路，由經營管理者開具財政部門統一監(jiān)制的通行費財政電子票據【答案】C7、某商場為增值稅一般納稅人，2019年6月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元，該商場當月銷項稅額是（）元。A.43638.58B.43716.81C.54567.79D.54646.02【答案】A8、某工藝品廠為增值稅一般納稅人，2021年1月2日銷售給甲企業(yè)200套工藝品，每套不含稅價格600元。由于部分工藝品存在瑕疵，該工藝品廠給予甲企業(yè)15%的銷售折讓，已開具紅字專用發(fā)票。為了鼓勵甲企業(yè)及時付款，該工藝品廠提出2/20，n/30的付款條件，甲企業(yè)于當月15日付款。該工藝品廠此項業(yè)務的銷項稅額為（）元。A.15993.6B.13260C.18816D.19200【答案】B9、下列關于煙葉稅相關規(guī)定的表述，不正確的是（）。A.收購煙葉的單位和個人為煙葉稅的納稅人B.煙葉稅的征稅范圍是指晾曬煙葉、烤煙葉C.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天D.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起15日內申報并繳納稅款【答案】A10、2020年3月某市商貿公司（增值稅一般納稅人）轉讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70%。增值稅選擇簡易計稅辦法，不考慮地方教育附加。該商貿公司轉讓寫字樓應繳納土地增值稅（）萬元。A.573.50B.550.00C.676.80D.500.00【答案】C11、某市一家房地產開發(fā)公司，2020年1月發(fā)生業(yè)務如下：A.682.5B.683.5C.697.5D.674.57【答案】D12、下列權利中，不屬于納稅人權利范圍的是（）。A.稅收檢查權B.申請延期繳納稅款權C.申請退還多繳稅款權D.索取有關稅收憑證的權利【答案】A13、A市某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售，相關資料如下：A.1574.13B.327.33C.1527.33D.647.33【答案】C14、2018年7月，王某出租一處住房，預收半年租金48000元。王某收取租金應繳納增值稅()元。A.685.71B.720.00C.2285.71D.0【答案】D15、某運輸企業(yè)2021年3月1日起不再符合《關于海南自由貿易港國際運輸船舶增值稅政策的通知》退稅條件，已知該企業(yè)于2020年10月購進船舶取得增值稅專用發(fā)票注明的金額為1000萬元，截止到2021年3月1日累計折舊100萬元，則該企業(yè)應補繳增值稅額為（）萬元。A.130B.0C.117D.13【答案】C16、（2019年真題）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機構設在甲地，在丙地開采的原油不含稅銷售價格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：A.41.36B.47.60C.42.76D.49.00【答案】D17、位于市區(qū)的某增值稅一般納稅人2019年12月因銷售貨物取得含稅銷售額80000元，當月可以申報抵扣的進項稅額為3000元。當月應繳納城建稅及教育費附加合計（）元。A.434.25B.620.35C.186.11D.0【答案】A18、2021年某企業(yè)轉讓一棟六成新的舊倉庫，取得不含稅轉讓收入2000萬元，可扣除的相關稅費共計25萬元。該倉庫原造價1000萬元，房地產重置成本為1500萬元。該企業(yè)轉讓倉庫應繳納土地增值稅（）萬元。A.415B.296C.398.75D.476.25【答案】C19、根據增值稅規(guī)定，下列關于納稅人既欠繳增值稅，又有增值稅留抵稅額的稅務處理，正確的是（）。A.允許以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅，但不得抵減欠稅滯納金B(yǎng).抵減欠稅時，既可以按欠稅時間逐筆抵扣，也可以按欠稅額度逐筆抵扣C.若期末留抵稅額大于欠繳總額，抵減后的余額不得結轉下期繼續(xù)抵扣D.查補的增值稅款，可以按規(guī)定用留抵稅額抵減【答案】D20、某網約車電商平臺為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網約車服務，開具普通發(fā)票不含稅額5000萬元，支付網約車司機服務費3800萬元。網約車服務選擇簡易計稅，該電商平臺當月應繳納增值稅（）萬元。A.60B.33C.250D.150【答案】D21、機構所在地位于A市的甲工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：A.26.67B.25.69C.16D.15.41【答案】A22、某酒廠為增值稅一般納稅人，2010年2月銷售糧食白酒3噸，取得不含稅收入300000元，包裝物押金23400元，該企業(yè)包裝物押金單獨記賬核算，貨物已經發(fā)出。該酒廠本月應繳納消費稅()元。A.64000B.64680C.67000D.67680【答案】C23、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。A.24990B.27300C.36890D.47600【答案】B24、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務：A.9.34B.3.26C.3.23D.4.13【答案】A25、某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月開采銅礦原礦400噸，其中當月銷售銅礦原礦300噸，取得不含稅銷售額2100萬元，當月領用銅礦原礦100噸用于連續(xù)生產金屬礦，銅礦原礦資源稅稅率為4%,該企業(yè)當月應繳納資源稅是（）萬元。A.99.12B.94C.112D.84【答案】D26、甲技術開發(fā)咨詢公司為增值稅一般納稅人，2018年8月發(fā)生下列業(yè)務。A.8.37B.9.46C.8.49D.9.06【答案】B27、某縣甲卷煙廠、丙煙草批發(fā)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2018年10月份甲卷煙廠發(fā)生下列業(yè)務:A.1.16B.1.88C.1.76D.2.41【答案】D28、某文化館為增值稅一般納稅人，2021年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.2.07B.2.20C.3.85D.3.72【答案】D29、A企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月轉讓4年前購置的辦公樓，取得含稅銷售收入1600萬元，該辦公樓購置原價為1200萬元，購置時支付相關稅費150萬元，A企業(yè)選擇按簡易計稅方法計稅，2020年3月A企業(yè)轉讓辦公樓應繳納增值稅（）萬元。A.76.19B.18.02C.11.90D.19.05【答案】D30、某石化生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產成本為1400元/噸，最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價1650元/噸，2020年3月生產經營業(yè)務如下：（題中涉及原油均為同類同質原油）A.1726.13B.1747.46C.1727.69D.1727.89【答案】C31、下列稅收法律中，屬于由全國人民代表大會通過的是（）。A.《中華人民共和國耕地占用稅法》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國資源稅法》D.《中華人民共和國稅收征收管理法》【答案】B32、甲旅游公司為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減政策。2019年11月12月相關業(yè)務如下：11月：（1）提供旅游服務，取得含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計58.30萬元，取得增值稅普通發(fā)票；支付給其他接團旅游企業(yè)旅游費用，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，增值稅額0.6萬元。（2）購買100臺電腦，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額每臺0.5萬元。（3）購買宣傳冊，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額6萬元。12月：（1）取得旅游服務含稅收入212萬元，支付給其他單位住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費共計31.8萬元，取得增值稅普通發(fā)票。（2）因管理不善，丟失上月購進的一批宣傳冊，該批宣傳冊購入時增值稅稅額為6萬元。根據上述資料，回答下列問題：A.5.05B.4.40C.5.38D.4.80【答案】B33、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：A.3100.00B.3180.00C.3280.00D.3190.30【答案】D34、甲公司2020年9月1日轉讓其位于市區(qū)的一棟辦公大樓，取得不含增值稅銷售收入24000萬元。2011年建造該辦公樓時，為取得土地使用權支付金額6000萬元，發(fā)生建造成本8000萬元。轉讓時經政府批準的房地產評估機構評估后，確定該辦公樓的重置成本價為16000萬元，成新度折舊率為60%，允許扣除的有關稅金及附加1356萬元。A.0B.1987.2C.2113.2D.28176【答案】C35、2021年5月，某設計公司（按月納稅的小規(guī)模納稅人）提供設計服務，取得含稅收入3萬元，銷售自己使用過的固定資產，取得含稅收入1萬元。該公司當月上述業(yè)務應納增值稅（）萬元。A.0.09B.0.12C.0.20D.0【答案】D36、某油田開采原油80萬噸，2019年12月銷售原油70萬噸，非生產性自用5萬噸，另有4萬噸采油過程中用于加熱，1萬噸待售。已知該油田每噸原油不含稅售價為5000元，適用的資源稅稅率為6%，則該油田當年應納的資源稅稅額為（）萬元。A.24000B.23700C.22800D.22500【答案】D37、下列稅收法律中，屬于由全國人民代表大會通過的是（）。A.《中華人民共和國耕地占用稅法》B.《中華人民共和國個人所得稅法》C.《中華人民共和國資源稅法》D.《中華人民共和國稅收征收管理法》【答案】B38、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務如下：A.30B.31.59C.60D.61.59【答案】B39、下列各項中不符合現行稅法對“稅目”規(guī)定的是（）。A.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進一步明確征稅范圍，二是解決課稅對象的歸類問題C.消費稅中的“其他貴重首飾和珠寶玉石”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優(yōu)點是界限明確，便于征管人員掌握；缺點是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C40、某涂料廠2019年12月將自產的A型涂料用于粉刷職工宿舍，該批涂料的不含增值稅平均銷售價格為20萬元，將新研制的B型涂料作為樣品贈送給經銷商，該批涂料生產成本為30萬元，成本利潤率為7%。已知涂料的消費稅稅率為4%，該廠就上述業(yè)務應繳納消費稅（）萬元。A.2.14B.2.08C.2.05D.2【答案】A41、甲實木地板生產企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：A.4B.5C.6D.3.5【答案】A42、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務:A.56.14B.67.15C.64.86D.114.15【答案】C43、某煤礦企業(yè)2021年2月外購選煤一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款200萬元。將外購選煤和自采原煤加工的選煤混合后銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅價款290萬元；當地省人民政府規(guī)定，選煤資源稅稅率為2%。該企業(yè)當月應繳納的資源稅稅額為（）萬元。A.1.8B.4C.5.8D.9.8【答案】A44、關于超額累進稅率的特點，說法正確的是()。A.超額累進稅率以課稅對象全部數量為基礎，按同一稅率計征稅款B.超額累進稅率在累進分界點上稅負呈現跳躍式遞增，不夠合理C.與采用全額累進稅率征稅相比，超額累進稅率累進幅度比較緩和D.與采用全額累進稅率征稅相比，超額累進稅率比較簡單【答案】C45、關于伴采礦資源稅稅務處理的說法，正確的是()。A.伴采礦量小的，可以不繳納資源稅B.伴采礦按照納稅人所在地的主礦資源稅適用稅額計算納稅C.伴采礦量大的，按照省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據規(guī)定核定的單位稅額計算納稅D.納稅人所在地主礦和伴采礦資源稅稅額高低不同的，伴采礦按照從高的原則計算納稅【答案】C46、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產經營情況如下：A.1915.64B.1899.14C.1914.24D.1910.69【答案】A47、位于縣城的某筷子生產企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務：A.0.40B.0.42C.3.57D.3.23【答案】B48、境內單位和個人提供下列服務不適用零稅率的是（）A.向境外轉讓技術B.提供往返香港、澳門、臺灣的交通運輸服務C.向境外單位提供的設計服務D.向境外提供金融服務【答案】D49、下列關于城市維護建設稅的說法中，正確的是（）。A.生產企業(yè)出口貨物實行免、抵、退稅的，經稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應自城建稅的計稅依據中扣除B.城市維護建設稅原則上不單獨規(guī)定減免稅C.增值稅實行即征即退的，一律退還城市維護建設稅D.期末留抵退稅退還的增值稅期末留抵稅額不得在計稅依據中扣除?！敬鸢浮緽50、甲房地產開發(fā)公司新建兩棟寫字樓，各支付地價款及相關費用為700萬元，開發(fā)成本均為1200萬元。其中A棟發(fā)生利息支出120萬元，能按房地產開發(fā)項目分攤且能提供金融機構證明。B棟發(fā)生利息支出100萬元，不能提供金融機構證明。該公司所在地政府規(guī)定的其他房地產開發(fā)費用的計算扣除比例分別為5%和8%，則這兩棟寫字樓可扣除的開發(fā)費用共計為（）萬元。A.367.00B.258.00C.320.00D.198.50【答案】A51、某市甲建筑公司2012年6月發(fā)生如下業(yè)務：A.275.43B.282.38C.380.68D.380.88【答案】D52、下列情形中，不需要按評估價格計征土地增值稅的是（）。A.提供扣除項目金額不實的B.隱瞞、虛報房地產成交價格的C.房地產開發(fā)項目全部竣工完成銷售需要進行清算的D.轉讓房地產的成交價格低于房地產評估價格，又無正當理由的【答案】C53、某公司（增值稅小規(guī)模納稅人）2015年2月在市區(qū)購置一間商鋪，購房發(fā)票注明該商鋪買價為90萬元，所提供的契稅完稅憑證注明已納契稅2.7萬元。2019年12月，該公司將該辦公樓轉讓，取得含稅收入200萬元，無法取得評估價格。該公司在計算土地增值稅時允許扣除的與轉讓房地產有關的稅金為（）萬元。（所在省政府允許扣除地方教育附加）A.0.63B.3.33C.3.84D.8.57【答案】B54、關于稅務行政規(guī)范的說法，正確的是()。A.可以設定50元以下的小額行政處罰B.可以設定除納稅人以外其他稅務行政當事人的義務C.具有向后發(fā)生效力的特征D.稅務行政規(guī)范是稅收法律的構成形式【答案】C55、某企業(yè)2020年12月進口小型機器一批，關稅完稅價格為150萬元，假設進口關稅稅率為20%，支付國內運輸企業(yè)的運輸費用0.2萬元（有增值稅專用發(fā)票）。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應納增值稅為（）萬元。A.23.40B.19.50C.23.43D.30.00【答案】A56、某市甲房地產開發(fā)企業(yè)發(fā)生相關業(yè)務如下：A.3916.97B.4640.43C.4575.43D.5151.15【答案】B57、下列關于稅收立法的表述中，不正確的是（）。A.稅務規(guī)章以國務院令發(fā)布B.稅收立法包括制定、修改、廢止稅法C.稅收立法必須經過法定程序D.稅務規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征【答案】A58、下列稅種，實行超率累進稅率的是()。A.房產稅B.車船稅C.土地增值稅D.個人所得稅【答案】C59、下列關于車輛購置稅退稅的說法中，錯誤的是（）。A.納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產企業(yè)或者銷售企業(yè)的，可以向主管稅務機關申請退還車輛購置稅B.應退稅額=已納稅額×（1—使用年限×10%）C.應退稅額不得為負數D.退稅額以已繳稅款為基準，自納稅義務發(fā)生之日至申請退稅之日，每滿一年扣減百分之二十【答案】D60、對下列增值稅應納稅行為計算銷項稅額時，按照全額確定銷售額的是（）。A.貸款服務B.一般納稅人提供客運場站服務C.金融商品轉讓服務D.經紀代理服務【答案】A61、2021年5月份，位于某市區(qū)的甲資源開采企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務：A.6.77B.3.52C.6.89D.4.77【答案】A62、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2011年10月銷售自行開發(fā)生產的軟件產品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批電腦用于軟件設計，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額100000元；購進一輛應征消費稅的小汽車，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額80000元。該企業(yè)上述業(yè)務應退增值稅()元。A.6920B.8040C.20520D.28560【答案】C63、下列關于車輛購置稅納稅人的說法中，錯誤的是（）。A.車輛購置稅的適用區(qū)域是中華人民共和國境內B.車輛購置稅的納稅人包括單位和個人C.單位或個人購置已征車輛購置稅的車輛，不再重復征收車輛購置稅D.購置排氣量低于150毫升摩托車的單位屬于車輛購置稅的納稅人【答案】D64、某企業(yè)2020年2月將一批半成品運往境外加工成產成品，出境時已向海關報明，2020年5月，在海關規(guī)定的期限內復運進境。經海關審定支付給境外公司的加工費和料件費折合人民幣共計33萬元，產成品復運進境時，運抵我國境內輸入地點起卸前發(fā)生運費4萬元、保險費3萬元，支付從海關運往企業(yè)所在地的運費1萬元，取得增值稅專用發(fā)票。已知關稅稅率為20%，則該企業(yè)應繳納關稅為（）萬元。A.0B.6.6C.8D.8.2【答案】C65、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務：A.7200B.7416C.9000D.9270【答案】B66、下列項目中，征收增值稅的是（）。A.婚姻介紹服務B.個人從事金融商品轉讓業(yè)務C.個人銷售受贈的住房D.學生勤工儉學提供的服務【答案】C67、2020年4月，王某出租一處住房，預收半年含稅租金48000元，王某收取租金應繳納增值稅（）元。（不考慮免征增值稅的優(yōu)惠）A.720.00B.0C.685.71D.2285.71【答案】C68、宏達房地產開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：A.18909B.20909C.18900D.21010【答案】A69、某砂石開采企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月開采砂石原礦2000噸，當月銷售1800噸。該地以砂石原礦為征稅對象，且資源稅單位稅額為2元/噸。該省政府規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人可享受最高資源稅減征比例，該企業(yè)當月應納資源稅（）元。A.1800B.2000C.3600D.4000【答案】A70、某生產企業(yè)2018年5月將機器運往境外修理，出境時已向海關報明，并在海關規(guī)定期限內復運進境。已知機器原值為100萬元，已提折舊20萬元，報關出境前發(fā)生運費和保險費1萬元，境外修理費5萬元，修理料件費1.2萬元，復運進境發(fā)生的運費和保險費1.5萬元，以上金額均為人民幣。該機器再次報關入境時應申報繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）A.8.77B.0.77C.8.87D.0.62【答案】D71、李某在甲市居住，2020年3月將其在乙市的一套空置房產轉讓，那李某應在（）繳納土地增值稅。A.李某實際工作單位所在地B.轉讓房產的坐落地乙市C.李某的實際居住地D.李某的戶籍所在地【答案】B72、某房地產開發(fā)公司轉讓一座寫字樓，開發(fā)寫字樓過程中發(fā)生土地征用及拆遷補償費用1000萬元、前期工程費500萬元、建筑安裝工程費3000萬元、基礎設施費500萬元、公共配套設施費300萬元、開發(fā)間接費用600萬元。該公司繳納土地增值稅時可以扣除的房地產開發(fā)成本為（）萬元。A.5000B.5400C.4900D.5900【答案】D73、下列情形中應當繳納環(huán)境保護稅的是（）。A.規(guī)?；B(yǎng)殖直接排放的應稅污染物B.航空器排放應稅污染物C.納稅人綜合利用的固體廢物，符合環(huán)境保護標準D.建筑噪聲【答案】A74、某房地產開發(fā)公司在土地增值稅清算時列明：支付土地出讓金1000萬元、契稅30萬元，房地產開發(fā)成本為3000萬元，財務費用800萬元（全部為向銀行貸款支付的利息）、銷售費用300萬元、管理費用400萬元。該公司能按轉讓房地產項目分攤利息支出并能提供金融機構貸款證明，所在省規(guī)定其他房地產開發(fā)費用扣除比例為5%，該公司計算土地增值稅時允許扣除的房地產開發(fā)費用為（）萬元。A.1000B.1001.5C.1500D.835【答案】B75、甲企業(yè)2020年5月產生尾礦1200噸，其中綜合利用的尾礦400噸（符合國家和地方環(huán)境保護標準），在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施貯存300噸，適用稅額為15元/噸。甲企業(yè)5月尾礦應繳納環(huán)境保護稅（）元。A.7500B.5500C.12000D.18000【答案】A76、下列關于增值稅專用發(fā)票開具的說法中，不正確的是（）。A.金融商品轉讓不得開具增值稅專用發(fā)票B.銷售免稅貨物一律不得開具增值稅專用發(fā)票C.提供勞務派遣選擇差額納稅的，減除部分不得開具增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人可以選擇自己開具增值稅專用發(fā)票也可以申請稅務機關代開【答案】B77、某煙廠為增值稅一般納稅人，2020年6月發(fā)生以下業(yè)務：A.51234.50B.60572.88C.31300.00D.42430.00【答案】D78、1g(ml)溶質能在1～10ml溶劑中溶解稱為A.極易溶解B.易溶C.溶解D.略溶E.不溶【答案】B79、某配件廠為增值稅一般納稅人，2012年9月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當月應收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當月廠房裝修，購進中央空調，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當月該配件廠應納增值稅（）萬元。A.3.6B.5.1C.13.6D.15.3【答案】D80、甲建筑企業(yè)是增值稅一般納稅人，2020年6月跨市在A市提供建筑服務，取得含稅建筑收入200萬元。將一部分建筑工程服務分包出去，支付含稅分包款100萬元，選擇一般計稅方法計算納稅，則甲企業(yè)在建筑服務發(fā)生地A市預繳稅款是（）萬元。A.1.83B.5.83C.3.67D.2.91【答案】A多選題（共35題）1、下列關于消費稅稅率的表述中，錯誤的有（）。A.消費稅一律采用比例稅率形式B.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征一道從價消費稅C.高檔化妝品在零售環(huán)節(jié)加征10%的消費稅D.金銀首飾在生產環(huán)節(jié)征收消費稅，稅率為10%E.超豪華小汽車在零售環(huán)節(jié)計征10%的消費稅【答案】ABCD2、下列行為，同時征收增值稅和消費稅的有（）。A.自產應稅消費品用于連續(xù)生產非應稅消費品B.自產應稅消費品用于連續(xù)生產應稅消費品C.自產應稅消費品用于職工福利D.自產應稅消費品用于饋贈E.自產應稅消費品用于投資【答案】CD3、增值稅一般納稅人發(fā)生下列應稅行為可以選擇適用簡易計稅方法計稅的有（）。A.2019年1月1日至2023年12月31日，一般納稅人提供的城市電影放映服務B.用外購的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產的磚、瓦、石灰（不含黏土實心磚、瓦）C.提供物業(yè)管理服務D.一般納稅人提供非學歷教育服務E.生產銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品【答案】AD4、下列關于稅收立法的表述中正確的有（）。A.制定稅法是稅收立法的全部B.稅務規(guī)章解釋效力低于稅務規(guī)章C.稅收法律由全國人大及其常委會制定D.稅務規(guī)章和其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項的規(guī)定不一致的，由國務院裁決E.稅收立法是國家整個立法活動的組成部分，具有一般立法的共性【答案】CD5、（2016年真題）下列關于境外旅客購物離境退稅政策的說法中，正確的有（）。A.所購退稅物品由境外旅客本人或其指定代理人隨身攜帶或隨行托運出境B.境外旅客是指在中華人民共和國境內連續(xù)居住不超過183天的外國人和港澳臺同胞C.離境日距退稅物品購買日不超過183天D.退稅額超過10000元的，以銀行轉賬方式退稅E.退稅物品包括退稅商店銷售的適用增值稅免稅政策的物品【答案】BD6、下列污染物中，不屬于環(huán)境保護稅征稅對象的有（）。A.大氣污染物B.建筑噪聲C.工業(yè)噪聲D.固體廢物E.交通噪聲【答案】B7、下列關于城市維護建設稅稅率的表述中，正確的有（）。A.撤縣建市后，納稅人適用的城市維護建設稅稅率統一為7%B.由受托方代收代繳消費稅的單位，其城市維護建設稅按照受托方所在地適用稅率執(zhí)行C.城市維護建設稅實行地區(qū)差別比例稅率D.納稅人所在地在市區(qū)的，城市維護建設稅稅率為7%E.納稅人所在地在縣城、建制鎮(zhèn)的，城市維護建設稅稅率為3%【答案】BCD8、《中國藥典》規(guī)定磺胺嘧啶的鑒別反應是A.亞硝酸鈉-硫酸反應B.氧化反應C.還原反應D.三氯化鐵反應E.芳香第一胺的反應【答案】9、關于消費稅征收范圍的說法正確的有()。A.用于水上運動和休閑娛樂等活動的非機動艇屬于“游艇”的征收范圍B.對于購進乘用車或中輕型商用客車、整車生產的汽車屬于“小汽車”的征收范圍C.實木指接地板及用于裝飾墻壁、天棚的實木裝飾板屬于“實木地板”的征收范圍D.高爾夫球(包)屬于“高爾夫球及球具”的征收范圍E.以汽油、汽油組分調和生產的“甲醇汽油”和“乙醇汽油”屬于“汽油”的征收范圍【答案】BCD10、β-內酰胺抗生素類藥物分子結構中最不穩(wěn)定的部分是A.芳環(huán)B.噻唑環(huán)C.噻嗪環(huán)D.低價態(tài)(二價)的硫元素E.內酰胺環(huán)【答案】11、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年第3季度買入有價證券1萬份，買入價為100萬元（含增值稅，下同），當季度由于企業(yè)需要資金周轉賣出5000份，賣出價為45萬元；第4季度將剩余的5000份賣出，賣出價為70萬元。關于上述業(yè)務，下列表述正確的有（）。A.該企業(yè)轉讓有價證券可以開具增值稅專用發(fā)票B.第3季度轉讓有價證券的負差可以結轉到第4季度C.第4季度轉讓有價證券應該繳納增值稅1.13萬元D.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為增值稅計稅銷售額E.假設年末時仍出現負差的，可以繼續(xù)轉入下一個會計年度【答案】BD12、下列業(yè)務屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.運輸公司向新冠疫區(qū)運輸抗疫物資B.超市將購進食用油發(fā)放給員工C.汽車廠將自產汽車分配股東D.軟件開發(fā)企業(yè)向另一企業(yè)無償提供軟件維護服務E.食品廠將委托加工收回食品無償贈送給關聯方【答案】CD13、生產企業(yè)出口的視同自產貨物，可以實行"免、抵、退"稅管理辦法。下列貨物視同自產貨物的有()。A.外購的與本企業(yè)所生產的產品名稱、性能相同，使用本企業(yè)注冊商標，并出口給進口本企業(yè)自產貨物的外商的產品B.外購的與本企業(yè)所生產的產品配套出口，不經過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產貨物組合成成套產品，并出口給進口本企業(yè)自產貨物的外商的產品C.外購的與本企業(yè)所生產的產品配套出口，出口給進口本企業(yè)自產貨物外商的，用于維修本企業(yè)出口的自產貨物的零部件D.委托加工收回的與本企業(yè)所生產的產品名稱、性能不同的產品，出口給進口本企業(yè)自產貨物的外商的產品E.用本企業(yè)生產的貨物再委托深加工收回的貨物，出口給進口本企業(yè)代理出口貨物的外商【答案】ABC14、下列選項中直接向環(huán)境排放污染物的主體中，屬于環(huán)境保護稅納稅人的有（）。A.事業(yè)單位B.個人C.家庭D.私營企業(yè)E.國有企業(yè)【答案】AD15、某白酒生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年1月發(fā)生如下業(yè)務：A.不繳納增值稅B.不繳納消費稅C.按平均價繳納增值稅D.桉加權平均價繳納消費稅E.按最高價繳納消費稅【答案】CD16、關于增值稅一般納稅人管理的說法，正確的有()。A.新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定B.已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2019年12月31日前，可轉登記為小規(guī)模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉出處理C.新認定為一般納稅人的小型商貿批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理，輔導期限為6個月D.偶然發(fā)生增值稅應稅行為的非增值稅納稅人可以選擇作為小規(guī)模納稅人計算繳納增值稅E年應稅銷售額未達到--般納稅人標準的企業(yè)不得向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定【答案】ABD17、自2012年7月1日起，以購進農產品為原料生產銷售規(guī)定產品的增值稅一般納稅人，納人了農產品增值稅進項稅額核定扣除試點范圍，其購進農產品無論是否用于生產這些產品，增值稅進項稅額均按規(guī)定進行核定抵扣。這些規(guī)定產品有()。A.液體乳及乳制品B.酒及酒精C.原木及木材D.植物油E.糧食及糧食復制品【答案】ABD18、以下單位或個人中，不屬于消費稅納稅人的有（）。A.金銀首飾的生產企業(yè)B.受托加工高檔化妝品的企業(yè)C.委托加工卷煙的企業(yè)D.進口自用超豪華小汽車的人員E.超豪華小汽車的零售企業(yè)【答案】AB19、下列關于白酒消費稅最低計稅價格的規(guī)定，表述正確的有（）。A.白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產企業(yè)自行申報，稅務機關核定B.白酒生產企業(yè)消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價格70%以下的，消費稅最低計稅價格由稅務機關根據生產規(guī)模、白酒品牌、利潤水平等情況在銷售單位對外銷售價格70%以上范圍內核定C.已核定最低計稅價格的白酒，生產企業(yè)實際銷售價格低于消費稅最低計稅價格的，按最低計稅價格申報納稅D.已核定最低計稅價格的白酒，生產企業(yè)實際銷售價格高于消費稅最低計稅價格的，按核定的最低計稅價格申報納稅E.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降一定期間、幅度的，稅務機關重新核定最低計稅價格【答案】AC20、關于車輛購置稅的申報和繳納說法，正確的有()。A.車輛購置稅按年計征，首次繳納由汽車銷售公司代收代繳，之后由納稅人自行繳納B.進口舊機動車自用應繳納車輛購置稅C.車輛購置稅申報繳納時可能需要提供車輛彩色照片D.符合車輛購置稅條例規(guī)定免稅的車輛，需要辦理車輛購置稅免稅手續(xù)E.車輛購置稅實行--車一申報繳納制度【答案】BCD21、下列購進的貨物或服務中，不得抵扣進項稅的有（）。A.一般納稅人購進公務用豪華小轎車一臺，取得機動車銷售統一發(fā)票B.一般納稅人租入一棟建筑物經改造后專門用于職工食堂，取得了出租方開具的增值稅專用發(fā)票C.小規(guī)模納稅人委托會計師事務所提供審計服務，取得了增值稅普通發(fā)票D.一般納稅人購入的危險化學品，取得增值稅專用發(fā)票，因存放不當違反相關法律法規(guī)，被安全生產部門罰款并依法沒收E.一般納稅人從零售環(huán)節(jié)購進蔬菜，取得的增值稅普通發(fā)票【答案】BCD22、關于腸上皮細胞從腸腔吸收葡萄糖的敘述，正確的是A.屬于單純擴散B.屬于易化擴散C.屬于原發(fā)性主動轉運D.與小腸上皮細胞主動吸收NaE.與小腸上皮細胞主動吸收Ca【答案】D23、下列關于消費稅計稅依據的特殊規(guī)定，說法正確的有（）。A.卷煙消費稅最低計稅價格核定范圍為卷煙生產企業(yè)在生產環(huán)節(jié)銷售的所有牌號、規(guī)格的卷煙B.納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算征收消費稅C.進口的應稅消費品的計稅價格由海關核定D.納稅人自產的應稅消費品用于投資入股，應當按納稅人同類應稅消費品的平均銷售價格作為計稅依據E.白酒生產企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產企業(yè)消費稅計稅價格高于銷售單位對外銷售價格70%以上的，稅務機關暫不核定消費稅最低計稅價格【答案】ABC24、下列車輛中，屬于車輛購置稅征稅對象的有（）。A.汽車掛車B.有軌電車C.排氣量超過一百五十毫升的摩托車D.自行車E.客貨兩用車【答案】ABC25、（2019年）甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務。2020